IRS في البرتغال

ضريبة الدخل في البرتغال

بقلم Brenda Lins Britoآخر تحديث: ٢٩ أكتوبر ٢٠٢٦مدة القراءة: ١٩ دقيقة

IRS في البرتغال للمغتربين: كيف يعمل، وما الذي تدفعه، وكيف تقدّم الإقرار

باختصار

إن فهم القوانين الضريبية البرتغالية والامتثال لها أمر ضروري لجميع المقيمين وغير المقيمين الذين يكسبون دخلاً في البرتغال.

لخّص المقال باستخدام الذكاء الاصطناعي الذي تفضّله:

قد يكون التنقل فيالضرائب في البرتغال، في البداية، أمرًا صعبًا، خاصةً إذا كنت مغتربًا، ولا تتحدث البرتغالية بطلاقة، أو إذا لم تكن متأكدًا مما إذا كانت البرتغال تعتبرك مقيمًاضريبيًاهذا الدليل مُعدّ لـ ضرائب المغتربين في البرتغال، ويشمل تعريفات واضحة للقوانين الرسمية، والأمور العملية التي غالباً ما تظهر في منتديات المغتربين (الوصول إلى بوابة المالية، والإبلاغ عن الدخل الأجنبي، واختيار الملحقات).

الضريبة على الدخل في البرتغال للمغتربين (تعريف سريع): الضريبة على الدخل في البرتغال هي الضريبة الشخصية على الدخل في الدخل الشخصي (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares). في كل عام، عادةً ما تقوم بتقديم إقرار النموذج 3 IRS إلكترونياًعبربوابة الضرائب (Finanças)، عادةًبين 1 أبريل و30 يونيو، للإعلان عن دخل العام السابق.

في هذا الدليل، ستتعرف خطوة بخطوة على كيفية عمل نظام الضرائب الأمريكي (IRS) بالنسبة للمغتربين، بما في ذلك:

من يجب عليه تقديم الإقرار الضريبي (بما في ذلك الحالات الشائعة قاعدة 183 يومًا ؛واختبار "الموطن المعتاد" للإقامة الضريبية).
ما هي فئات الدخل التي تنطبق ؛(A، B، E، F، G، H) وكيف يؤثر ذلك على إقرارك الضريبي.
كيفية تقديم الإقرار الضريبي بشكل صحيح عبر بوابة المالية, والمستندات المطلوبة للتحضير، وكيفية تجنب الأخطاء الشائعة التي يقع فيها المغتربون، لا سيما فيما يتعلق بـالدخل الأجنبي والملحق J, وما إذا كان يلزم تقديم ملحق إضافي (بالنسبة لبعض الأنظمة الضريبية).

إذا كنت تتعامل مع معاشات التقاعد، العمل عن بعد, الدخل من الإيجارات أو الأرباح أو رأس المال،فسوف تجد أيضًا إرشادات عملية حول الخصومات والمستندات والمواعيد النهائية، مما يضمن لك الامتثال القانوني ويقلل من خطر التعرض للعقوبات أو التقييمات المفاجئة.

المحتويات10

ما هو IRC؟
هل توجد اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي للمغتربين؟
ما التواريخ الرئيسية المتعلقة بـ IRS في البرتغال للمغتربين؟
ما فئات الدخل في IRS في البرتغال؟
أنواع الإقرارات الضريبية في البرتغال
تقديم إقرار IRS الضريبي في البرتغال بصفتك مغتربًا
ما هي ضريبة القيمة المضافة (IVA)؟
الأنظمة الضريبية الخاصة في البرتغال
الدخل والممتلكات والضرائب والغرامات وطرق الدفع
اعتبارات رئيسية للمغتربين

تقديم إقرارك الضريبي البرتغالي (IRS) عبر الإنترنت، على يد خبراء محاسبين ضريبيين

طريقة خالية من المتاعب لتقديم إقرارك الضريبي البرتغالي (IRS) رسمياً إلى مصلحة الضرائب البرتغالية (Finanças) من قبل خبراء ضرائب برتغاليين معتمدين. تدعم الحالة الكاملة للنظام الضريبي غير المعتاد (NHR) و IFICI، مع معالجة الدخل الأجنبي.

تقديم إقراري الضريبي البرتغالي (IRS) الآن

يتم تقديمه من قبل محاسبي ضرائب معتمدين في البرتغال

يتم دعم حالة "NHR / IFICI" بشكل كامل

100% عبر الإنترنت؛ لا داعي للحضور شخصيًا في البرتغال

الرقم الوطني للتأمينات الاجتماعية البرتغالي

ما هو IRC؟

IRC، اختصار لـ "Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares"، يترجم إلى ضريبة الدخل الشخصي.

تطبق هذه الضريبة على الدخل السنوي للأفراد، سواء كانوا مقيمين أو غير مقيمين، الذين يحصلون على دخل داخل البرتغال. يتم تحديد الضريبة بناءً على أرباحك، مع اختلاف المعدل المطبق وفقًا للفئات الضريبية المحددة.

يعمل نظام IRC البرتغالي على مقياس تصاعدي، مما يعني أنه مع زيادة دخلك، ترتفع نسبة الضريبة أيضًا. تم تصميم هذا الطابع التصاعدي لتعزيز العدالة الاجتماعية.

من需要 تقديم إقرار IRC؟

بشكل عام، يتوجب على الفئات التالية تقديم إقرار IRC سنوي:

المقيمون: الأفراد الذين يعتبرون مقيمين ضريبياً في البرتغال.
غير المقيمين: الأفراد الذين يحصلون على دخل داخل الأراضي البرتغالية ولم يتم خصم الضريبة منه عند المصدر.

من هو المقيم الضريبي؟

تُعتبر مقيماً ضريبياً إذا استوفيت أياً من المعايير التالية:

تظل في الأراضي البرتغالية لأكثر من 183 يوماً (متتالية أو غير متتالية) خلال فترة 12 شهراً.
لديك سكن (مملوك أو مستأجر) تنوي الحفاظ عليه واحتلاله كمقر إقامتك المعتاد.
أنت عضو في طاقم سفينة أو طائرة تقدم خدمة لهيئات مقرها أو مدارة من البرتغال.
أنت تؤدي وظائف أو مهام عامة في الخارج، في خدمة الدولة البرتغالية، بما في ذلك وظائف عضو في البرلمان الأوروبي.
لديك جنسية برتغالية ولكن إقامتك الضريبية في دولة أو إقليم أو منطقة أخرى تخضع لنظام ضريبي أكثر ميزة ملحوظة، ويكون مدرجاً في القائمة المعتمدة من قبل السلطات الضريبية البرتغالية.

حتى إذا تم خصم ضريبة دخلك بالكامل عند المصدر من قبل صاحب العمل، فقد يُطلب منك تقديم إقرار للإبلاغ عن دخل آخر أو المطالبة بخصومات. يمكن للأزواج أو الشركاء المدنيين تقديم الإقرار بشكل مشترك، مما قد يوفر مزايا ضريبية معينة. ومع ذلك، فإن هذا الخيار صالح فقط للسنة المعنية، مما يعني أنه يمكنك اختيار تقديم الإقرار بشكل فردي أو مشترك كل عام.

تقديم إقرارك الضريبي البرتغالي (IRS) عبر الإنترنت، على يد خبراء محاسبين ضريبيين

تقديم إقراري الضريبي البرتغالي (IRS) الآن

يتم تقديمه من قبل محاسبي ضرائب معتمدين في البرتغال

يتم دعم حالة "NHR / IFICI" بشكل كامل

100% عبر الإنترنت؛ لا داعي للحضور شخصيًا في البرتغال

هل توجد اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي للمغتربين؟

لتجنب فرض الضريبة على الدخل مرتين، أبرمت البرتغال اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي (DTAs) مع العديد من البلدان حول العالم. وتضمن هذه الاتفاقيات أن الدخل المكتسب في بلد واحد لا يخضع للضريبة مرتين من قِبل كلا البلدين، مما يوفر إعفاءً للأفراد الذين لديهم مصادر دخل في البرتغال وبلد آخر.

كيف تعمل اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي؟

عندما يكون الفرد مقيماً في البرتغال وبلد آخر أبرم مع البرتغال اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي، تحدد الاتفاقية البلد الذي له الحق الأساسي في فرض الضريبة على الدخل. وتتضمن هذه الاتفاقيات عادةً قواعد ترجيح لتحديد الإقامة في الحالات التي يستوفي فيها الفرد معايير الإقامة في كلا البلدين. وغالباً ما تأخذ هذه القواعد في الاعتبار عوامل مثل موقع المسكن الدائم للفرد، ومركز مصالحه الحيوية، ومحل إقامته المعتاد.

قد يستفيد مواطن أجنبي من بلد أبرم مع البرتغال اتفاقية ضريبية من معدلات اقتطاع ضريبي أقل على دخله من مصادر أجنبية. يمكنك الرجوع إلى الموقع الرسمي لـ السلطة الضريبية (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT) للاطلاع على قائمة شاملة بالبلدان التي أبرمت البرتغال معها اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي. ويكتسب فهم هذه الاتفاقيات أهمية خاصة للمغتربين والعاملين عبر الحدود والمتقاعدين، ولكل من لديه مصادر دخل خارج البرتغال.

الاطلاع على القائمة الرسمية للبلدان التي أبرمت اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي مع البرتغال

يمكن العثور على أحدث المعلومات وأكثرها موثوقية بشأن البلدان التي أبرمت اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي مع البرتغال على الموقع الرسمي للسلطة الضريبية البرتغالية (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT).

خطوات الاطلاع على المعلومات:

زيارة موقع AT: انتقل إلى الموقع الرسمي لـ Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).
ابحث عن «Convenções para Evitar a Dupla Tributação»: استخدم وظيفة البحث على موقع AT وأدخل كلمات مفتاحية مثل «Convenções para Evitar a Dupla Tributação» (اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي) أو «CDT».
انتقل إلى القسم ذي الصلة: ابحث عن قسم أو صفحة مخصصة للاتفاقيات الضريبية الدولية أو معاهدات الازدواج الضريبي.
اعرض القائمة أو نزّلها: تتوفر قائمة البلدان عادةً في مستند قابل للتنزيل (PDF) أو على صفحة ويب.

ما هي المعاهدة الضريبية بين الولايات المتحدة والبرتغال؟

المعاهدة الضريبية بين الولايات المتحدة و البرتغال هي اتفاقية ضريبة الدخل الثنائية (مع بروتوكول ذي صلة)، وتهدف إلى منع الازدواج الضريبي والحد من بعض ضرائب الاستقطاع العابرة للحدود بموجب قواعد الضرائب الدولية.

ما الذي تفعله المعاهدة الضريبية بين الولايات المتحدة والبرتغال عمليًا؟

تحدد من يُعد «مقيمًا» في كل بلد لأغراض المعاهدة (وهو أمر مهم عندما يمكن لكلا البلدين اعتبارك مقيمًا).
يحدّد القواعد التي تنطبق على مكان فرض الضريبة على أنواع الدخل المختلفة، مثل دخل العمل، وأرباح الأعمال (المرتبطة غالبًا بـ«المنشأة الدائمة»)، وتوزيعات الأرباح، والفوائد، والإتاوات، والمعاشات التقاعدية، وبعض الأرباح الرأسمالية.
يوفّر إطارًا لـ تجنّب الازدواج الضريبي، عادةً من خلال إتاحة تخفيف العبء الضريبي عبر أرصدة ضريبية (مثل احتساب الضريبة الأجنبية المدفوعة إلى البلد الآخر، بحسب نوع الدخل ومكان إقامتك).
يتضمن أحكامًا لمكافحة إساءة الاستخدام (مثل «تقييد الاستحقاقات») ومادةً بشأن تبادل المعلومات للامتثال الضريبي.

ما هي المعاهدة الضريبية بين المملكة المتحدة والبرتغال؟

إن المعاهدة الضريبية بين المملكة المتحدة والبرتغال هي اتفاقية المملكة المتحدة والبرتغال لمنع الازدواج الضريبي (معاهدة ثنائية لإلغاء الازدواج الضريبي على الضرائب على الدخل والأرباح الرأسمالية، ولمنع التهرب الضريبي والتجنب الضريبي).

ما المعمول به اليوم (حتى يناير 2026)

المعاهدة الجديدة (اتفاقية 2025): وقّعت المملكة المتحدة والبرتغال اتفاقية جديدة في لندن في 15 سبتمبر 2025. ويُظهر نص المعاهدة المنشور من هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية أنها دخلت حيز التنفيذ بالفعل (حُدّثت الصفحة في 8 يناير 2026).
تدخل الاتفاقية حيز التنفيذ بعد استكمال البلدين إجراءاتهما الداخلية وإخطار كل منهما الآخر، ثم يبدأ سريانها اعتبارًا من المواعيد الضريبية ذات الصلة التالية (مثل 1 يناير بالنسبة إلى كثير من حالات اقتطاع الضريبة من المنبع؛ ومن تاريخ 6 أبريل التالي لبدء السنة الضريبية في المملكة المتحدة، بالنسبة إلى ضريبة الدخل وضريبة الأرباح الرأسمالية في المملكة المتحدة).
وينصّ أيضًا على أن معاهدة 1968 ينتهي سريانها بالنسبة إلى ضريبة ما عند بدء سريان معاهدة 2025 بشأن تلك الضريبة، بينما قد تظل المعاهدة القديمة سارية على الدخل المتحقق قبل الانتقال.

كيفية المطالبة عادةً بالإعفاء بموجب المعاهدة (المستندات المعتادة)

الجانب البريطاني: توضح HMRC كيفية طلب شهادة الإقامة للمطالبة بالإعفاء في الخارج وتجنب الازدواج الضريبي.
الجانب البرتغالي: توفر مصلحة الضرائب البرتغالية (AT) صفحات وإجراءات خاصة بـ اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي، بما في ذلك النماذج وشهادة الإقامة الضريبية لتفعيل الإعفاء بموجب المعاهدة.

ما التواريخ الرئيسية المتعلقة بـ IRS في البرتغال للمغتربين؟

السنة الضريبية: من 1 يناير إلى 31 ديسمبر.
فترة تقديم إقرار IRS: من 1 أبريل إلى 30 يونيو من السنة التالية (مثلاً، بالنسبة إلى الدخل المكتسب في 2025، تكون فترة التقديم من 1 أبريل إلى 30 يونيو 2026).
الموعد النهائي لسداد الضريبة: 31 أغسطس.

يقدّم التقويم الضريبي البرتغالي التواريخ الدقيقة لموسم IRS القادم، بما في ذلك الخطوات التي تسبق تقديم الإقرار، ويمكنه تذكيرك بكل موعد.

أين تقدّم إقرار IRS بصفتك مغتربًا في البرتغال؟

يجب تقديم جميع إقرارات IRS عبر البوابة الرسمية لهيئة الضرائب البرتغالية، Portal das Finanças.

ما فئات الدخل في IRS في البرتغال؟

يصنّف قانون الضرائب البرتغالي الدخل ضمن فئات مختلفة، ولكل فئة قواعدها الخاصة والخصومات المحتملة. ويُعد فهم هذه الفئات ضروريًا للإبلاغ عن دخلك بدقة واحتساب الالتزام الضريبي. الفئات الرئيسية هي:

الفئة أ - دخل العمل (Trabalho Dependente): تشمل هذه الفئة الرواتب والأجور والعمولات والمكافآت وأي تعويضات أخرى يتلقاها الموظف.
الفئة ب - دخل الأعمال والأنشطة المهنية (Trabalho Independente): تشمل هذه الفئة الدخل المكتسب من العمل لحسابك الخاص والعمل الحر والأنشطة التجارية. وتنقسم إلى:
النظام المبسّط (Regime Simplificado): مخصص لدافعي الضرائب ذوي الدخل السنوي الأقل ممن يستوفون متطلبات معينة.
المحاسبة المنظّمة (Contabilidade Organizada): لدافعي الضرائب ذوي الدخل الأعلى أو الذين يختارون الاحتفاظ بسجلات محاسبية رسمية.
الفئة E - دخل الاستثمارات (Rendimentos de Capitais): يشمل هذا القسم الفرعي الدخل الناتج عن الاستثمارات، مثل الفوائد والأرباح الموزعة والعوائد من الأدوات المالية.
الفئة F - دخل العقارات (Rendimentos Prediais): تشمل هذه الفئة دخل الإيجار من العقارات الواقعة في البرتغال.
الفئة G - الأرباح الرأسمالية (Incrementos Patrimoniais): يشمل هذا القسم الفرعي الأرباح الناتجة عن بيع الأصول، مثل العقارات أو الأسهم.
الفئة H - المعاشات (Pensões): تشمل هذه الفئة الدخل من المعاشات وصناديق التقاعد والمصادر المماثلة الأخرى.

تقديم إقرارك الضريبي البرتغالي (IRS) عبر الإنترنت، على يد خبراء محاسبين ضريبيين

تقديم إقراري الضريبي البرتغالي (IRS) الآن

يتم تقديمه من قبل محاسبي ضرائب معتمدين في البرتغال

يتم دعم حالة "NHR / IFICI" بشكل كامل

100% عبر الإنترنت؛ لا داعي للحضور شخصيًا في البرتغال

أنواع الإقرارات الضريبية في البرتغال

تتيح مصلحة الضرائب البرتغالية طريقتين رئيسيتين لتقديم إقرار IRS في البرتغال: IRS التلقائي وModelo 3. ويعتمد اختيار الطريقة المناسبة على مدى تعقيد دخلك واستقطاعاتك.

IRS التلقائي (IRS Automático): هذا الخيار ميزة مبسطة لتقديم الإقرار، صُممت للأفراد الذين لديهم أوضاع ضريبية بسيطة. تكون مؤهلاً عادةً لاستخدام IRS التلقائي إذا استوفيت جميع المعايير التالية:

تحصل على دخل من الفئتين A (العمل) وH (المعاشات التقاعدية) فقط.
لا تتلقى إكراميات أو مدفوعات نفقة غير منسوبة إلى صاحب العمل.
إذا كان لديك دخل من الفئة B، فيجب أن يخضع للنظام المبسط وأن يندرج ضمن المادة 151º من CIRS (باستثناء «مقدمي الخدمات الآخرين»).
أن تكون مقيماً في البرتغال طوال العام.
ألا تكون حاصلاً على صفة NHR.
لم تحقق دخلاً في الخارج.
لا تطالب بخصومات تتجاوز الخصومات المحسوبة تلقائياً (مثل استثمارات PPR).
لا تختار تجميع الدخل الخاضع للضريبة بمعدل ثابت.
إذا استوفيت هذه المتطلبات، فستملأ مصلحة الضرائب إقرارك الضريبي مسبقاً بالمعلومات المتوفرة لديها. كل ما عليك هو مراجعة دقة المعلومات وتأكيد الإقرار.

Modelo 3: هذا المستند هو نموذج IRS القياسي، وهو مطلوب للأفراد ذوي الأوضاع الضريبية الأكثر تعقيداً. يجب عليك تقديم Modelo 3 إذا انطبق عليك أي مما يلي:

تحقق دخلاً من فئات غير A وH (مثل B وE وF وG).
لديك خصومات لا تُحتسب تلقائياً (مثل مدفوعات النفقة وبعض النفقات).
لديك وضع المقيم غير المعتاد (NHR).
تحصل على دخل من مصادر خارج البرتغال.
تختار تجميع الدخل الخاضع للضريبة بمعدل ثابت.
لست مقيمًا في البرتغال طوال العام.
تحتاج إلى تصحيح المعلومات المعبأة مسبقًا في IRS التلقائي أو إضافة معلومات إليها.

ما يجب أن تعرفه عن تقديم إقرارك الضريبي في البرتغال بصفتك مغتربًا

حتى إذا كنت مؤهلًا للاستفادة من IRS التلقائي، فمن الضروري مراجعة المعلومات المعبأة مسبقًا بعناية للتأكد من دقتها. إذا وجدت أي أخطاء أو معلومات ناقصة، فيجب عليك تقديم Modelo 3 لإجراء التصحيحات اللازمة.
يُنصح بتقديم Modelo 3 إذا كنت غير متأكد من أهليتك للاستفادة من IRS التلقائي.
قد تطلب مصلحة الضرائب وثائق تدعم المعلومات التي تقدمها في إقرارك الضريبي، سواء قدمت IRS التلقائي أو Modelo 3.

من خلال النظر بعناية في مصادر دخلك والمخصصات الضريبية، يمكنك تحديد الطريقة المناسبة لتقديم الإقرار الضريبي وضمان الإبلاغ الدقيق عن دخلك إلى السلطة الضريبية البرتغالية (AT).

تقديم إقرار IRS الضريبي في البرتغال بصفتك مغتربًا

كيف تقدّم إقرار IRS الضريبي في البرتغال؟

سنستعرض طرق تقديم الإقرار المتاحة، وشرائح ضريبة الدخل، والخصومات والإعفاءات الضريبية التي يمكنك المطالبة بها لتقليل التزاماتك الضريبية.

أنواع تقديم الإقرار

كما ذكرنا سابقًا، لديك خياران أساسيان لتقديم إقرار IRS:

IRS تلقائي (IRS Automático)
Modelo 3

يعتمد الاختيار على مدى تعقيد وضعك الضريبي.

ما هو IRS التلقائي؟

IRS التلقائي هو إقرار ضريبي مبسّط ومعبّأ مسبقًا تقدّمه هيئة الضرائب البرتغالية. وهو مصمم للأفراد الذين لديهم أوضاع ضريبية بسيطة، ولا سيما من يحققون دخلًا من العمل فقط (الفئة A) و/أو من المعاشات التقاعدية (الفئة H). تملأ مصلحة الضرائب الإقرار تلقائيًا بالمعلومات المتوفرة لديها، مثل دخلك والاقتطاعات وبعض الخصومات.

السمات الرئيسية لـ IRS التلقائي

البيانات المعبّأة مسبقًا: تملأ مصلحة الضرائب الإقرار تلقائيًا بالمعلومات المتاحة.
إجراءات مبسّطة: ما عليك سوى مراجعة المعلومات المعبّأة مسبقًا للتأكد من دقتها، ثم تأكيد الإقرار.
شروط الأهلية: تنطبق معايير صارمة على مصادر الدخل والإقامة والخصومات.
لا يُسمح بإجراء تصحيحات: إذا وجدت أخطاء، فعليك تقديم Modelo 3.

ما هو إقرار IRS Modelo 3؟

Modelo 3 هو نموذج IRS القياسي والأكثر شمولاً، ويُستخدم للأفراد الذين لديهم أوضاع ضريبية أكثر تعقيداً. ويتيح الإبلاغ بالتفصيل عن مصادر الدخل المختلفة والخصومات والإعفاءات الضريبية.

السمات الرئيسية لنموذج Modelo 3 الخاص بـ IRS

إدخال البيانات يدوياً: أنت مسؤول عن إدخال جميع المعلومات ذات الصلة.
المرونة: يتيح الإبلاغ عن فئات دخل مختلفة والمطالبة بمجموعة واسعة من الخصومات والإعفاءات الضريبية.
التعقيد: يتطلب فهماً شاملاً للقوانين واللوائح الضريبية البرتغالية.
السماح بالتصحيحات: يمكنك تصحيح الأخطاء وتصحيح الإقرار.

ما هي شرائح الدخل الخاضعة للضريبة في عام 2026؟

معدلات ضريبة الدخل البرتغالية تصاعدية، ما يعني أنها ترتفع مع زيادة دخلك.

يمكنك العثور على المعلومات مباشرةً على بوابة مصلحة الضرائب، وفقًا لفئة أسرتك. لمعرفة ما تعنيه الشرائح بالنسبة إلى دخلك، جرّب حاسبة ضريبة الدخل في البرتغال.

ما الذي يُعدّ من الخصومات الضريبية في IRS Portugal؟

تُخفّض الخصومات دخلك الخاضع للضريبة، وبالتالي تقلّل إجمالي الالتزامات الضريبية. ومن الخصومات الشائعة:

المخصص العام: خصم قياسي لجميع دافعي الضرائب (250€ للنفقات العامة، و1000€ للنفقات الصحية، وغيرها).
اشتراكات الضمان الاجتماعي: اشتراكات إلزامية في الضمان الاجتماعي.
رسوم النقابات: تُدفع نسبة مئوية من رسوم النقابات.
مدفوعات النفقة: مدفوعات تُسدّد بموجب أمر قضائي.
نفقات الصيانة والحفظ: نفقات متعلقة بالعقارات المؤجرة.
خصم المُعالين: مبلغ ثابت عن كل طفل مُعال.

ما الذي يُعدّ ائتمانًا ضريبيًا لدى مصلحة الضرائب البرتغالية؟

تُخفّض الإعفاءات الضريبية مباشرةً مقدار الضريبة المستحقة عليك. وتشمل الإعفاءات الضريبية الشائعة ما يلي:

النفقات الأسرية العامة: نسبة مئوية من النفقات الأسرية العامة، مثل البقالة والملابس.
النفقات الصحية: نسبة مئوية من النفقات الصحية المؤهلة.
النفقات التعليمية: نسبة مئوية من النفقات التعليمية المؤهلة.
ضريبة القيمة المضافة على خدمات معينة: نسبة مئوية من ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على خدمات محددة، مثل إصلاح السيارات ووجبات المطاعم.
تكاليف الإيجار: نسبة مئوية من الإيجار المدفوع للسكن الدائم.
فوائد قروض الإسكان: نسبة مئوية من الفوائد المدفوعة على قروض الإسكان (مع مراعاة القيود).
التبرعات: التبرعات المقدمة إلى المؤسسات المعتمدة.
الأقساط المدفوعة لمساهمات التقاعد: الأقساط المدفوعة لمساهمات التقاعد (مع مراعاة الحدود المرتبطة بالعمر).

دليل خطوة بخطوة لتقديم إقرار IRS البرتغالي عبر الإنترنت

يقدم هذا القسم دليلاً مفصلاً خطوة بخطوة حول كيفية تقديم إقرار IRS عبر الإنترنت من خلال Portal das Finanças.

المتطلبات المسبقة:

قبل البدء، تأكد من توفر ما يلي:

NIF (Número de Identificação Fiscal): رقم التعريف الضريبي البرتغالي الخاص بك.
كلمة المرور لبوابة Finanças: إذا لم تكن لديك كلمة مرور، فستحتاج إلى طلب واحدة عبر البوابة.
معلومات العنوان: عنوانك الحالي، وإذا كان ذلك منطبقًا، العنوان الذي كنت تقيم فيه في 31 ديسمبر من السنة الضريبية.
رقم الحساب المصرفي الدولي (IBAN): تفاصيل حسابك المصرفي (IBAN) لأي استردادات ضريبية محتملة.

يجب أن يكون رقم الحساب البنكي الدولي (IBAN) برتغاليًا.

تقديم إقرارك الضريبي البرتغالي (IRS) عبر الإنترنت، على يد خبراء محاسبين ضريبيين

تقديم إقراري الضريبي البرتغالي (IRS) الآن

يتم تقديمه من قبل محاسبي ضرائب معتمدين في البرتغال

يتم دعم حالة "NHR / IFICI" بشكل كامل

100% عبر الإنترنت؛ لا داعي للحضور شخصيًا في البرتغال

الإقرارات الضريبية (Declarações de Rendimentos): تحتوي هذه الوثائق على تفاصيل دخلك ومبالغ الاستقطاع الضريبي، التي يقدمها لك صاحب العمل أو مقدم معاشك أو مصادر أخرى.
إيصالات المصروفات القابلة للخصم: احتفظ بجميع إيصالات المصروفات التي تنوي المطالبة بها كخصومات، مثل نفقات الرعاية الصحية والتعليم والإيجار.

تعليمات خطوة بخطوة

1. الدخول إلى بوابة المالية:

افتح متصفح الويب الخاص بك وانتقل إلى الموقع الرسمي للسلطة الضريبية البرتغالية.

2. تسجيل الدخول:

أدخل رقم NIF وكلمة المرور في الحقول المخصصة.
انقر على زر "Entrar" (الدخول).

3. الانتقال إلى قسم الإقرار الضريبي IRS:

في شريط البحث، اكتب "IRS" واضغط على Enter.
اختر الخيار المتعلق بـ "IRS" أو "Entrega do IRS" (تقديم الإقرار الضريبي IRS).
بدلاً من ذلك، يمكنك العثور على قسم IRS تحت "Serviços" (الخدمات) > "IRS".

4. اختيار سنة الإقرار:

حدد السنة الضريبية ذات الصلة التي تقوم بالإقرار عنها (على سبيل المثال، 2025 للإقرار الضريبي لعام 2026).

5. اختيار طريقة الإقرار (IRS التلقائي أو النموذج 3):

إذا كنت مؤهلاً لاستخدام IRS التلقائي وترغب في استخدامه، فحدد خيار "IRS Automático".
إذا كنت بحاجة إلى تقديم النموذج 3، فحدد خيار "Modelo 3".

6.أ. IRS التلقائي (عند التوفر):

مراجعة المعلومات المسبقة التعبئة: راجع بعناية جميع المعلومات المسبقة التعبئة، بما في ذلك دخلك ومبالغ الاستقطاع والخصومات.
التأكيد أو الرفض: إذا كانت المعلومات دقيقة وكاملة، انقر على زر "Confirmar" (تأكيد). إذا وجدت أي أخطاء أو نقص، يجب رفض IRS التلقائي وتقديم النموذج 3.
الإرسال: بمجرد تأكيد المعلومات، اتبع التعليمات لإرسال إقرارك الضريبي.

6.ب. النموذج 3 (عند التوفر):

ملء بيانات التعريف (الجدول 0): تحقق من اكتمال معلوماتك الشخصية، بما في ذلك رقم NIF والاسم والعنوان والحالة الاجتماعية.
إعلان الدخل (الملاحق): ستحتاج إلى ملء الملاحق المناسبة بناءً على فئات دخلك. على سبيل المثال:
الملحق أ: الدخل من العمل (الفئة أ) والمعاشات (الفئة ح).
الملحق ب: الدخل من الأعمال المهنية (النظام المبسط).
الملحق ج: الدخل من الأعمال المهنية (المحاسبة المنظمة).
الملحق د: الدخل من الاستثمارات (الفئة هـ).
الملحق و: الدخل من الممتلكات (الفئة و).
الملحق ز: أرباح رأس المال (الفئة ز).
الملحق ح: المعاشات (الفئة ح).
الملحق ي: الدخل المكتسب من الخارج.
أدخل المعلومات المطلوبة في كل ملحق، مستخدمًا إقرارات دخلك كمرجع.

إعلان الخصومات (الجداول): في الأقسام ذات الصلة من نموذج النموذج 3، أعلن عن أي خصومات مؤهلة للمطالبة بها، مثل نفقات الرعاية الصحية والتعليم والإيجار.

ستحتاج إلى تقديم رقم NIF للكيان الذي أصدر الإيصال لكل مصروف قابل للخصم.

مراجعة والتحقق: بعد اكتمال جميع الأقسام اللازمة، راجع المعلومات بعناية للتأكد من دقتها.

انقر على زر "Validar" (التحقق) للتحقق من وجود أي أخطاء أو نقص.
إذا تم العثور على أي أخطاء، صححها ثم تحقق مرة أخرى.

الإرسال: بعد التحقق بنجاح، انقر على زر "Submeter" (الإرسال) لإرسال إقرارك الضريبي.

ستتلقى رسالة تأكيد ورقم مرجعي.

7. الدفع (عند التوفر):

إذا كنت مدينًا بضرائب، ستتلقى تعليمات حول كيفية إجراء الدفع. يمكنك عادةً الدفع عبر الإنترنت من خلال بوابة المالية، أو عبر أجهزة الصراف الآلي (Multibanco)، أو في فرع البنك.
آخر موعد للدفع هو 31 أغسطس.

نصائح هامة لإقرار IRS الخاص بك في البرتغال

جمع جميع الوثائق مسبقًا: سيساعدك توفر جميع الوثائق والمعلومات اللازمة مسبقًا على تسهيل وتسريع عملية الإقرار الضريبي.
التحقق المزدوج من معلوماتك: الدقة أمر بالغ الأهمية. تحقق من جميع المعلومات التي تدخلها لتجنب الأخطاء والعقوبات المحتملة.
حفظ تأكيد الإرسال: احفظ رسالة التأكيد ورقم المرجع الذي تتلقاه بعد إرسال إقرارك الضريبي.
الاستعانة بمساعدة مهنية عند الحاجة: إذا لم تكن متأكدًا من أي جانب من جوانب عملية الإقرار، ففكر في طلب المساعدة من مستشار ضريبي أو محاسب مؤهل.

احصل على قائمة المراجعة المجانية لفيزاتك وابق على طاعة للقوانين

قائمة مراجعة تأشيرة D7 الشخصية لانتقالك

تأكد من عدم نسيان أي شيء وابق على الامتثال

الوصول إلى قائمة التحقق من التأشيرة مجانًا

لا تتطلب بطاقة

•

ممتاز

ما هي ضريبة القيمة المضافة (IVA)؟

ضريبة القيمة المضافة، أو IVA بالبرتغالية، هي ضريبة استهلاك تُفرض على معظم السلع والخدمات في البرتغال. وهي ضريبة غير مباشرة، ما يعني أن الشركات تحصّلها وتحولها إلى الحكومة. وبصفتك مستهلكًا، تدفع ضريبة القيمة المضافة على معظم مشترياتك.

كيف تؤثر ضريبة القيمة المضافة في IRS الخاص بي؟

مع أنك لا تُدرج مباشرةً في إقرار IRS جميع ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها خلال العام، يمكن خصم جزء من ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها على خدمات معينة كرصيد ضريبي. وتحديدًا، يمكنك خصم 15% من ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على الفواتير الصادرة عن ورش تصليح السيارات والمطاعم ومصففي الشعر ومراكز التجميل، بحد أقصى قدره €250 لكل أسرة.

للمطالبة بهذا الرصيد، احرص على طلب فواتير تتضمن NIF الخاص بك عند الشراء من هذه المنشآت، واعتمدها عبر بوابة e-Fatura.

هل يمكنني إدراج عائلتي في IRS الخاص بي؟

نعم، إذ إن إدراج عائلتك في إقرار IRS قد يقلل إجمالي التزاماتك الضريبية، لأنه يتيح لك المطالبة بخصومات وائتمانات ضريبية مرتبطة بزوجك أو شريكك وأطفالك المعالين.

كيفية إدراج الأزواج أو الشركاء؟

إذا كنت متزوجًا أو في شراكة مدنية معترف بها قانونًا، فيمكنك تقديم إقرار IRS مع زوجك أو شريكك أو تقديمه بشكل منفصل. لإضافة زوجك أو شريكك، عليك تحديد حالتك الاجتماعية في الصفحة الأولى من نموذج Modelo 3. وإذا قدمت الإقرار معًا، فعليك تقديم NIF الخاص بزوجك أو شريكك والمعلومات الأخرى ذات الصلة.

ماذا لو قدّم زوجي أو زوجتي إقرار IRS في البرتغال أيضًا؟

إذا كان لديك ولدى زوجك أو شريكك دخل، فعليك تحديد ما إذا كان تقديم الإقرار معًا أو بشكل منفصل أكثر فائدة. يؤدي تقديم الإقرار معًا إلى جمع دخلكما واستقطاعاتكما، وقد ينتج عن ذلك انخفاض إجمالي الالتزام الضريبي إذا كان دخل أحد الزوجين أقل بكثير. لكن قد يكون التقديم بشكل منفصل أكثر فائدة في بعض الحالات. ويُنصح بمحاكاة كلا الخيارين لتحديد الأنسب لعائلتك.

كيف أضيف الأطفال؟

يمكنك المطالبة بخصم عن كل طفل مُعال.

لإضافة أطفالك، عليك تقديم أرقام NIF الخاصة بهم وغيرها من المعلومات المطلوبة في قسم "Dependentes" (المعالون) من نموذج Modelo 3. وقد تتوفر أيضًا استقطاعات أو إعفاءات إضافية للأطفال دون سن معينة.

ابدأ عملية نقل منزلك الآن!

احصل على قائمة تحقق الخاصة بفيزا D7 وتأكد من عدم تفويت أي شيء!

احصل مجانًا على قائمة التحقق الخاصة بـ D7

الأنظمة الضريبية الخاصة في البرتغال

تقدّم البرتغال عدة أنظمة ضريبية خاصة تهدف إلى استقطاب الاستثمار الأجنبي والمهنيين ذوي المهارات العالية والعاملين الشباب. ويمكن أن يساعد فهم هذه الأنظمة على خفض التزاماتك الضريبية بدرجة كبيرة.

نظام المقيم غير المعتاد (NHR)

ما هو؟ قدّم نظام NHR مزايا ضريبية كبيرة للأفراد المؤهلين الذين أصبحوا مقيمين ضريبيين في البرتغال، إلا أنه أُغلق الآن أمام المتقدمين الجدد (إذ قُبلت الطلبات حتى 31 ديسمبر 2023). شملت هذه المزايا معدلًا ضريبيًا ثابتًا قدره 20% على الدخل المستمد من البرتغال من أنشطة محددة ذات قيمة مضافة عالية، وإعفاءات محتملة على الدخل المستمد من الخارج.
من يمكنه الاستفادة؟ يمكن للأفراد الذين أصبحوا مقيمين ضريبيين في البرتغال قبل 1 يناير 2024 واستوفوا معايير الأهلية مواصلة الاستفادة من نظام NHR لمدة 10 سنوات.
ملاحظة مهمة: إذا كنت تستفيد حاليًا من نظام NHR، فمن الضروري التأكد من استمرار استيفائك لمتطلبات الأهلية والامتثال لجميع اللوائح ذات الصلة.

الحافز الضريبي للبحث العلمي والابتكار (IFICI)

ما هو؟ نظام IFICI هو حافز ضريبي جديد يهدف إلى استقطاب الباحثين والمبتكرين إلى البرتغال. ويحل فعليًا محل نظام NHR، مع التركيز على مهن محددة تتطلب مؤهلات عالية.
من يمكنه الاستفادة؟ قد يكون الأفراد الذين يصبحون مقيمين ضريبيًا في البرتغال ويعملون في نشاط مؤهل مستحقين لمعدل ضريبي خاص قدره 20% على الدخل من ذلك العمل، سواء كانوا موظفين أو يعملون لحسابهم الخاص، لمدة 10 سنوات.
شروط الأهلية: يجب ألا تكون قد أقمت في البرتغال خلال السنوات الخمس السابقة، وألا تكون قد استفدت من NHR من قبل، وأن تعمل في نشاط مؤهل، مثل التعليم العالي والبحث العلمي، أو البحث والتطوير، أو شركة ناشئة معتمدة، أو وظيفة عالية التأهيل في شركة تصدّر منتجاتها أو تستفيد من مزايا ضريبية على الاستثمار، من بين أنشطة أخرى.
الموعد النهائي: سجّل أولًا كمقيم ضريبي لدى Finanças، ثم قدّم طلبًا للحصول على NHR 2.0 عبر Portal das Finanças بحلول 15 يناير من العام التالي لاكتسابك صفة المقيم (15 يناير 2027 إذا أصبحت مقيمًا في 2026).

ضريبة دخل الشباب (IRS Jovem)

ما هي؟ يهدف برنامج ضريبة دخل الشباب إلى تشجيع الشباب على دخول سوق العمل من خلال تقديم إعفاءات ضريبية كبيرة على دخلهم.
من يمكنه الاستفادة؟ يمكن للأفراد الذين تتراوح أعمارهم بين 18 و26 عامًا (أو 28 عامًا لمن يواصلون دراسة الدكتوراه)، ولا يُعدّون أشخاصًا معالين، الاستفادة من هذا البرنامج.
المزايا: يقدّم البرنامج إعفاءً تدريجيًا من الضريبة على الدخل من العمل التابع (الفئة A) و/أو العمل لحساب الشخص (الفئة B) لمدة خمس سنوات، متتالية أو متفرقة.
الإعفاءات: 100% في سنة العمل الأولى، و75% من السنة 2 إلى السنة 4، و50% من السنة 5 إلى السنة 7، و25% من السنة 8 إلى السنة 10
تُطبَّق حدود قصوى للأرباح، وتُحدَّد استنادًا إلى مؤشر الدعم الاجتماعي.

تحدث إلى خبير

هل أنت غير متأكد من وضعك الضريبي؟

لا تقلق، تحدث إلى أحد خبرائنا مجانًا وسنساعدك في معرفة ذلك.

الدخل والممتلكات والضرائب والغرامات وطرق الدفع

يتناول هذا القسم أنواع الدخل الخاضع للضريبة، وكيفية معاملة الممتلكات، وما يمكن توقعه من عمليات التدقيق الضريبي، والغرامات المحتملة، وطرق الدفع.

مصادر الدخل الخاضع للضريبة:

تفرض السلطات الضريبية البرتغالية (IRS) الضرائب على مجموعة واسعة من أنواع الدخل. تشمل المصادر الرئيسية دخل العمل (الرواتب والأجور والمكافآت)، والدخل من الأعمال الحرة والمهنية (العمل الحر، العمل الحرفي)، والدخل الاستثماري (الفوائد والأرباح)، والدخل من تأجير العقارات، والأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع الأصول، والمعاشات التقاعدية.

الممتلكات الخاضعة للضريبة (السيارات والعقارات):

على الرغم من عدم مطالبتك بالإبلاغ مباشرة عن قيمة سيارتك أو سكنك الرئيسي في إقرار الضريبة السنوي (IRS)، إلا أنها قد تؤثر بشكل غير مباشر على الضرائب الخاصة بك. فعلى سبيل المثال، تخضع السلطات الضريبية البرتغالية (IRS) الدخل الناتج عن تأجير العقارات للضريبة. كما تخضع الأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع سيارة أو عقار للضريبة. أما ضريبة IMI (ضريبة البلدية على العقارات)، فهي ضريبة عقارية بلدية منفصلة عن IRS. وأما ضريبة ISV (ضريبة السيارات)، فهي ضريبة تدفع عند تسجيل سيارة لأول مرة في البرتغال.

عمليات التدقيق الضريبي:

يمكن للسلطات الضريبية إجراء عمليات تدقيق للتحقق من دقة الإقرارات الضريبية المقدمة. قد تؤدي عوامل مختلفة، مثل وجود تناقضات في الدخل أو الخصومات المبلغ عنها، إلى إثارة عملية التدقيق. في حال تم تدقيقك، ستتلقى إشعارًا وتطلب منك تقديم الوثائق الداعمة.

الغرامات الضريبية:

عدم الامتثال للقوانين الضريبية قد يؤدي إلى فرض غرامات. تشمل الغرامات الشائعة الغرامات على التأخير في تقديم الإقرارات، والإبلاغ غير الدقيق، وعدم دفع الضرائب في الوقت المحدد. تختلف الغرامات حسب خطورة المخالفة.

طرق الدفع:

يمكنك دفع ضرائب IRS بعدة طرق:

عبر الإنترنت: من خلال بوابة Finanças باستخدام بطاقة البنك أو MB Way.
الصراف الآلي (Multibanco): باستخدام رقم المرجع المقدم في تقييمك الضريبي.
فرع البنك: في فرع مصرح به للبنك.
مكتب البريد (CTT): في مكتب بريد CTT.

اعتبارات رئيسية للمغتربين

يجب على المغتربين في البرتغال الانتباه إلى عدة مجالات رئيسية:

الحالة الإقامة: تحديد إقامتك الضريبية أمر بالغ الأهمية، لأنه يحدد التزاماتك الضريبية.
اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي: تعرف على كيفية منع اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي بين البرتغال وبلدك الأصلي للضريبة على دخلك.
الإبلاغ عن الدخل الأجنبي: كن على دراية بالقواعد المتعلقة بالإبلاغ عن الدخل المكتسب خارج البرتغال.
نظام NHR أو IFICI (إن أمكن): إذا كنت مؤهلاً لنظام NHR، فتأكد من استمرار استيفائك للمتطلبات.
حاجز اللغة: فكر في طلب المساعدة من مستشار ضريبي يتحدث لغتك لضمان فهمك الكامل لالتزاماتك الضريبية.
e-Fatura: تأكد من طلب الفواتير مع NIF عند إجراء عمليات الشراء، وقم بتأكيدها عبر بوابة e-Fatura.

هل يجب عليّ تعيين محاسب لإعداد إقرار IRS الخاص بي في البرتغال؟

نوصي بشدة بذلك، خاصة إذا لم تكن تتحدث البرتغالية.

فموقع Finanças الإلكتروني باللغة البرتغالية، وحتى بالنسبة للمتحدثين الأصليين، قد يكون إعداد الإقرار أكثر تعقيدًا مما يبدو.

Brenda

خبير في نقل المحتوى

كمغترب حديث في البرتغال، خلال السنوات الأولى لي، كنت دائمًا أختار الاستعانة بمحاسب متخصص لتسهيل إجراءات تقديم الضرائب في البرتغال. لم أبدأ في تقديم ضرائبي بنفسي إلا بعد أن شعرت بثقة كافية وبعد أن تعرفت على النظام. بصفتنا موظفًا في شركة برتغالية، كان يتم خصم ضريبة IRS تلقائيًا، مما جعل الأمور أسهل بكثير. أنصحك لأي قادم جديد بالحصول على محاسب أو مستشار ضريبي، على الأقل خلال السنوات الأولى، بينما تحاول فهم نظام "e-fatura" أو أي شيء يتعلق بـ"Portal das Finanças".

الأفكار النهائية

تعرف على المعلومات المقدمة في هذا الدليل، يمكنك التنقل بثقة في نظام الضرائب البرتغالي (IRS)، وتحسين وضعك الضريبي، وتجنب العقوبات المحتملة. تذكر البقاء على اطلاع بأي تغييرات في القوانين والأنظمة الضريبية، وطلب المشورة المهنية عند الحاجة.

شارك هذا المقال