So werden Sie Freiberufler in Portugal

Freiberuflich in Portugal: ein Überblick (2026)

Die wichtigsten Zahlen für 2026

Was ist das Freelancer-Regime in Portugal?

Ein Freelancer ist ein selbstständig Erwerbstätiger: Sie arbeiten für Kunden, nicht für einen Arbeitgeber, und sind für Ihre eigenen Steuern und Sozialversicherungsbeiträge verantwortlich. Ihr Einkommen zählt für die IRS als Einkommen der Kategorie B, der portugiesischen Einkommensteuer.

Die meisten Freelancer nutzen das vereinfachte Regime (regime simplificado), das bis zu einem Jahreseinkommen von €200,000 standardmäßig gilt. Statt eine Buchführung zu führen, werden Sie auf einen festen Anteil Ihrer Rechnungsbeträge besteuert: den Koeffizienten, der für die meisten freiberuflichen Dienstleistungen 0.75 beträgt. Unser Steuerrechner für Selbstständige wendet ihn auf Ihren Umsatz an und berücksichtigt dabei die Sozialversicherungsbeiträge, damit Sie sehen, was Ihnen bleibt.

Was beim Einstieg hilft

• Eine niedrigere Steuerbemessungsgrundlage in den ersten zwei Jahren: Im Jahr des Einstiegs und im darauffolgenden Jahr werden die Koeffizienten 0.75 und 0.35 zunächst um 50 % und dann um 25 % reduziert. Für einen Berater sind im ersten Jahr nur 37.5 % des Einkommens steuerpflichtig, danach 56.25 %. Dies gilt, wenn Sie in diesen Jahren weder Gehalts- noch Renteneinkünfte haben und in den vorherigen fünf Jahren keine Tätigkeit beendet haben.
• Etwa ein Jahr lang keine Sozialversicherungsbeiträge: Bei Ihrer erstmaligen Anmeldung beginnen die Beitragszahlungen am ersten Tag des 12. Monats nach Aufnahme Ihrer Tätigkeit.
• Keine Mehrwertsteuer bei höchstens €15,000 Umsatz: Bei einem Umsatz von €15,000 oder weniger berechnen Sie keine Mehrwertsteuer und müssen keine Mehrwertsteuererklärungen einreichen (Befreiung nach Artikel 53).
• Sozialer Schutz: Sobald Sie Beiträge zahlen, sind Sie bei Krankheit, Elternschaft, Invalidität und im Alter abgesichert sowie bei Arbeitslosigkeit, wenn der Großteil Ihres Einkommens von einem Kunden stammt. Die öffentliche Gesundheitsversorgung (SNS) ergibt sich aus Ihrem rechtmäßigen Aufenthalt, nicht aus der Sozialversicherung.

Welches Visum benötigen Sie, um in Portugal freiberuflich zu arbeiten?

Bürgerinnen und Bürger der EU, des EWR und der Schweiz können ohne Visum in Portugal leben und freiberuflich arbeiten. Angehörige anderer Staaten benötigen ein Aufenthaltsvisum, das eine selbstständige Tätigkeit erlaubt, und anschließend einen Aufenthaltstitel von AIMA. Um diesen Aufenthaltstitel zu erhalten, müssen Sie Ihre Tätigkeit aufgenommen und sich bei der Sozialversicherung angemeldet haben.

• D8-Visum für Digital Nomads: für ortsunabhängige Arbeit für Kundinnen, Kunden oder Arbeitgeber außerhalb Portugals. Sie benötigen ein durchschnittliches Einkommen von mindestens €3,680 pro Monat in den letzten drei Monaten (das Vierfache des Mindestlohns von 2026), das durch Ihre Dienstleistungsverträge oder Rechnungen belegt wird. Lesen Sie unseren Leitfaden zum D8-Visum.
• D2-Visum für Selbstständige: Sie benötigen einen schriftlichen Dienstleistungsvertrag oder einen schriftlichen Vertragsvorschlag sowie die Qualifikationen für Ihren Beruf. Die Geschäftsplan-Option des D2 ist für Unternehmerinnen und Unternehmer gedacht, die ein Unternehmen gründen. Lesen Sie unseren Leitfaden zum D2-Visum.
• D7-Visum: für passives Einkommen (Renten, Mieteinnahmen, Kapitalanlagen), ab €920 pro Monat für eine erwachsene Person. Es ist kein Arbeitsvisum.

Mit einem Aufenthaltsvisum erhalten Sie außerdem vorläufige Steuer-, Sozialversicherungs- und Gesundheitsnummern. Seit Oktober 2025 gilt das Visum zur Arbeitssuche nur noch für qualifizierte, spezialisierte Tätigkeiten.

Die Nummern, die Sie vor der Anmeldung benötigen

1. NIF (Steuernummer)

Der NIF ist für alles verpflichtend – von der Aufnahme Ihrer Tätigkeit bis zur Unterzeichnung eines Mietvertrags. Sie können Ihren NIF online mit AnchorLess beantragen oder nach Terminvereinbarung bei einem Finanzamt.

Sie leben außerhalb der EU oder des EWR? Sie benötigen keinen steuerlichen Vertreter, um einen NIF zu erhalten. Sobald Sie jedoch steuerliche Pflichten haben, beispielsweise wenn Sie Ihre Tätigkeit aufnehmen, müssen Sie innerhalb von 15 Tagen einen Vertreter bestellen oder sich für die elektronischen Benachrichtigungen der Steuerbehörde anmelden. Außerdem benötigen Sie in Portugal einen Umsatzsteuervertreter, bevor Sie Ihre Tätigkeit aufnehmen. Wenn Sie nach Portugal ziehen, aktualisieren Sie Ihre Adresse innerhalb von 60 Tagen: Sie werden nach mehr als 183 Tagen innerhalb von 12 Monaten steuerlich ansässig oder früher, wenn Sie hier eine Wohnung haben, die Sie behalten möchten.

2. NISS (Sozialversicherungsnummer)

Ausländer beantragen den NISS ausschließlich online unter seg-social.pt und müssen dafür ihren Reisepass, einen Tätigkeitsnachweis (Erklärung über die Aufnahme der Tätigkeit und Rechnungen) sowie einen Aufenthaltstitel, ein entsprechendes Visum oder einen Nachweis über die Beantragung eines Aufenthaltstitels vorlegen. Sie besitzen einen Aufenthaltstitel oder haben einen beantragt? Zehn Espaços Cidadão (in Lissabon, Porto, Braga, Lagos, Olhão und anderen Orten) stellen Ihnen NIF, NISS und Gesundheitsnummer bei einem einzigen Besuch und ohne Termin aus.

3. Ein Bankkonto auf Ihren Namen

Die Steuerbehörde benötigt IBAN und BIC eines auf Ihren Namen lautenden Kontos, das mit Ihrer Tätigkeit verknüpft ist, um Rückerstattungen vorzunehmen. Erfahren Sie, wie Sie aus der Ferne ein Bankkonto in Portugal eröffnen.

Schritt für Schritt als Freiberufler in Portugal anmelden

Sie melden Ihre Tätigkeit mit der declaração de início de atividade vor Ihrem ersten Auftrag an: Eine verspätete Anmeldung kann 300 € bis 7.500 € kosten. Online ist sie kostenlos. Sie können die Anmeldung auch persönlich bei einem Finanzamt oder einer Loja do Cidadão einreichen.

1. Melden Sie sich mit Ihrer NIF und Ihrem Passwort, Ihrem Cartão de Cidadão oder Ihrer Chave Móvel Digital beim Portal das Finanças an und gehen Sie zu Atividade > Submeter declarações – início, alteração e cessação.
2. Überprüfen Sie Ihre Angaben (Name, NIF, Steueradresse).
3. Wählen Sie eine reguläre Tätigkeit, keinen ato isolado (dieser ist für einen einzelnen Auftrag vorgesehen).
4. Geben Sie Ihr Startdatum an: den tatsächlichen Tag, an dem Sie mit der Arbeit beginnen.
5. Wählen Sie Ihren Tätigkeitsschlüssel (siehe unten). Er bestimmt Ihren Koeffizienten und Ihren Quellensteuersatz.
6. Schätzen Sie Ihren Umsatz bis zum 31. Dezember. Seit 2025 wird er nicht mehr auf ein volles Jahr hochgerechnet: Erwartete 10.000 € ab Oktober bleiben 10.000 €. Bei bis zu 15.000 € können Sie von der Mehrwertsteuer befreit sein.
7. Geben Sie an, wo sich Ihre Kunden befinden (Portugal, EU, außerhalb der EU) und wo Sie arbeiten (zu Hause, im Büro, im Coworking-Space).
8. Geben Sie Ihre IBAN und Ihren BIC ein.
9. Behalten Sie das vereinfachte Regime bei und reichen Sie, falls Sie Mehrwertsteuer berechnen, vierteljährliche Meldungen ein (standardmäßig bei einem Umsatz unter 650.000 €; monatliche Meldungen sind ebenfalls möglich).
10. Reichen Sie den Antrag ein und prüfen Sie anschließend, was unter Situação Fiscal Integrada > Informação Cadastral > Atividade Exercida registriert wurde.

CIRS oder CAE: Welcher Tätigkeitscode?

• CIRS-Codes sind die in Artikel 151 des IRS-Codes aufgeführten Berufe: Architekten (1001), Ingenieure (1003), Berater (1320), IT-Programmierer (1332), Übersetzer (1334), Designer (1336), Rechtsanwälte (6010), Pflegefachkräfte (5010), Künstler (2010 bis 2019) und weitere. Sie werden mit 0.75 besteuert.
• CAE-Codes klassifizieren andere Tätigkeiten (Handel, Industrie, Handwerk und nicht aufgeführte Dienstleistungen) gemäß der CAE-Klassifikation Rev. 4, die seit 2025 gilt. Sie können die Codes auf der SICAE-Website nachschlagen.
• Code 1519 (andere Dienstleister) ist nur die letzte Möglichkeit und kommt nur infrage, wenn kein CIRS- oder CAE-Code passt. Geschäftskunden behalten darauf 11.5 % ein, nicht 23 %.

Wie viel Steuern zahlen Freiberufler?

Im vereinfachten Regime wird IRS auf einen Teil Ihres Bruttoeinkommens erhoben, dessen Höhe von Ihrer Tätigkeit abhängt:

Die 15-%-Ausgabenregel: Bei den Koeffizienten von 75 % oder 35 % wird ein Teil Ihres Einkommens wieder hinzugerechnet, sofern Ihre Ausgaben nicht mindestens 15 % davon betragen. 4.587,09 € pro Jahr werden automatisch angerechnet, daher ist die Regel erst bei einem Einkommen von über etwa 30.600 € relevant. Miete für Arbeitsräume, Personal und Rechnungen für Ihr Unternehmen zählen dazu; Ausgaben für die gemischte Nutzung werden zu 25 % berücksichtigt. Kennzeichnen Sie Ihre Geschäftsrechnungen auf e-fatura bis Ende Februar.

Ihre obligatorischen Sozialversicherungsbeiträge, die 10 % Ihres Bruttoeinkommens übersteigen, sind abzugsfähig.

IRS-Steuersätze 2026 (Festland)

Die Steuersätze sind progressiv: Jeder Steuersatz gilt für den Teil des Einkommens, der in die jeweilige Stufe fällt. Das Parlament genehmigte die niedrigeren Steuersätze am 9. Oktober 2026 rückwirkend zum 1. Januar; sie gelten ab der Veröffentlichung des Gesetzesdekrets und werden in Ihrer Steuererklärung für 2027 berücksichtigt. Bei einem steuerpflichtigen Einkommen von über €80,000 fällt ein Solidaritätszuschlag von 2.5% an (5% über €250,000). Unter 35? IRS Jovem befreit außerdem in den ersten zehn Berufsjahren einen Teil Ihres Einkommens aus freiberuflicher Tätigkeit von der Steuer.

IRS-Quellensteuer

Geschäftskunden mit ordnungsgemäß geführten Konten, also Unternehmen, behalten IRS von den Beträgen ein, die sie Ihnen zahlen: 23% für gelistete Berufe und 11.5% für andere Dienstleistungen. Privatkunden und ausländische Kunden behalten nichts ein.

Wenn Sie in diesem Jahr mit weniger als €15,000 rechnen, können Sie auf die Einbehaltung verzichten: Schreiben Sie auf jede recibo „Sem retenção, nos termos do n.º 1 do artigo 101.º-B do Código do IRS“ (das Portal bietet diese Option an). Ab Ihrem dritten Kalenderjahr müssen Sie IRS möglicherweise auch im Juli, September und Dezember im Voraus zahlen, basierend auf Ihrer Steuer zwei Jahre zuvor.

Mehrwertsteuer für Freiberufler

• Befreiung: Bei einem Umsatz von höchstens 15.000 € im Vorjahr (oder voraussichtlich in diesem Jahr, wenn Sie gerade starten) können Sie nach Artikel 53 von der Mehrwertsteuer befreit sein, sofern Ihr Wohnsitz in Portugal liegt und Sie keine Waren ausführen. Auf Ihren Rechnungen steht dann „IVA - regime de isenção“.
• Wegfall der Befreiung: Bei einem Umsatz von mehr als 15.000 € zum Jahresende berechnen Sie ab dem 1. Januar Mehrwertsteuer. Bei mehr als 18.750 € im Laufe des Jahres berechnen Sie sie sofort, und zwar auf der Rechnung, mit der Sie den Grenzwert überschreiten. In beiden Fällen müssen Sie innerhalb von 15 Werktagen eine Änderungsmeldung einreichen.
• Vierteljährliche Steuererklärungen: Reichen Sie diese bis zum 20. Mai (Januar bis März), 20. September (April bis Juni), 20. November (Juli bis September) und 20. Februar (Oktober bis Dezember) ein und zahlen Sie bis zum 25. Die genauen Termine für jedes Jahr, die bei einem Wochenende angepasst werden, finden Sie in unserem Kalender mit allen Steuerfristen in Portugal.
• Geschäftskunden in der EU: Die Dienstleistung wird in der Regel im Land des Kunden besteuert: Auf Ihrer Rechnung steht „IVA - autoliquidação“, und Sie geben sie in einer zusammenfassenden Meldung an.

Sozialversicherung für Freiberufler

Nach Ihrem ersten Jahr melden Sie Ihr Einkommen jedes Quartal (Januar, April, Juli, Oktober) auf seg-social.pt und zahlen jeden Monat zwischen dem 10. und dem 20. 21,4 % von 70 % Ihrer Einkünfte aus Dienstleistungen, also etwa 15 % Ihres Rechnungsbetrags. Der Mindestbetrag liegt bei 20 € pro Monat. Wenn Sie zusätzlich angestellt sind, zahlen Sie nichts, solange 70 % Ihres Einkommens aus selbstständiger Tätigkeit unter 2.148,52 € pro Monat bleiben. Alles wird in unserem Leitfaden zu Sozialversicherung für recibos verdes erklärt.

Was nach der Registrierung zu tun ist

1. Ihre recibos verdes ausstellen

Für jede Zahlung benötigen Sie eine Rechnung über das Portal das Finanças oder die ATGO-App: eine fatura innerhalb von 5 Werktagen nach Abschluss des Auftrags (bei Geschäftskunden in der EU bis zum 15. des Folgemonats) oder eine fatura-recibo am Tag der Zahlung. Unsere Schritt-für-Schritt-Anleitung zeigt Ihnen, wie Sie einen recibo verde ausfüllen. Wenn Sie stattdessen zertifizierte Rechnungssoftware verwenden, müssen Sie Ihre Rechnungen bis zum 5. eines jeden Monats an die Steuerbehörde melden.

2. Eine Arbeitsunfallversicherung abschließen

Eine seguro de acidentes de trabalho ist für alle Selbstständigen verpflichtend. Sie deckt Arbeitsunfälle und Unfälle auf dem Weg zur Arbeit ab, und zwar mit einer jährlichen Versicherungssumme von mindestens dem 14-Fachen des Mindestlohns. Ohne Versicherung beträgt das Bußgeld etwa 50 bis 500 €. Lesen Sie unseren Leitfaden zu Versicherungen in Portugal.

3. Beim nationalen Gesundheitsdienst anmelden

Mit einem Aufenthaltstitel können Sie sich mit Ihrem Ausweis, NIF und Ihrer portugiesischen Adresse bei Ihrem örtlichen Gesundheitszentrum (centro de saúde) anmelden, um Ihre SNS-Nummer zu erhalten. Ein NISS ist nicht erforderlich. Lesen Sie unseren Leitfaden zur Gesundheitsversorgung für Expats.

4. Jedes Jahr Ihre IRS-Erklärung einreichen

Geben Sie Ihre recibos verdes in Ihrer IRS-Erklärung (Anlage B) zwischen dem 1. April und dem 30. Juni des Folgejahres an. Einbehaltene Beträge und Vorauszahlungen sind lediglich Abschläge: Mit der Erklärung wird Ihre Steuer endgültig festgesetzt. Erfahren Sie, wie Sie Ihre IRS-Erklärung in Portugal einreichen.

So finden Sie als Freiberufler in Portugal Kunden

• Online: LinkedIn und internationale Plattformen wie Upwork sind weiterhin die wichtigsten Kanäle für ortsunabhängiges Arbeiten. Sie können ausländischen Kunden recibos verdes in Rechnung stellen.
• Communitys: Expat- und Digital-Nomad-Communitys sind eine gute Quelle für Empfehlungen.
• Coworking-Spaces: Die Arbeit in einem Coworking-Space in Lissabon, Porto oder der Algarve ist eine der besten Möglichkeiten, andere Fachkräfte und potenzielle Kunden kennenzulernen.
• Lokale Kunden: Portugiesische Gehälter und Honorare sind niedriger als in weiten Teilen Westeuropas oder Nordamerikas. Kalkulieren Sie lokale Aufträge daher mit Blick auf den lokalen Markt.

Wo Sie Hilfe erhalten

• Steuerbehörde (AT):+351 217 206 707, werktags von 9 bis 19 Uhr (richten Sie zuerst Ihren Telefon-Zugangscode ein) oder schriftlich über e-balcão, das auch Nichtansässige nutzen können. Für eine NIF für Ausländer bei einem Finanzamt ist ein Termin erforderlich, den Sie über Atendimento por Marcação buchen.
• Sozialversicherung:+351 210 545 400 oder 300 502 502, werktags von 9 bis 18 Uhr; Termine über Siga.
• Gesundheit: SNS 24, 808 24 24 24.

FAQ zur freiberuflichen Tätigkeit in Portugal

Wichtigste Erkenntnisse

Um in Portugal freiberuflich zu arbeiten, benötigen Sie das passende Visum, wenn Sie nicht aus der EU kommen, einen NIF und einen NISS. Außerdem müssen Sie Ihre Tätigkeit vor Ihrem ersten Auftrag auf dem Portal das Finanças anmelden. Im Jahr 2026 zahlen Sie in den meisten Berufen IRS auf 75% Ihres Einkommens (in den ersten zwei Jahren weniger), keine Mehrwertsteuer bei einem Umsatz von bis zu €15,000 und ab Ihrem 12. Monat Sozialversicherungsbeiträge in Höhe von 21.4% auf 70% Ihres Einkommens. Stellen Sie für jede Zahlung einen recibo verde aus und reichen Sie Ihre IRS-Erklärung zwischen April und Juni ein.