Maîtriser le régime NHR au Portugal : guide pour les investisseurs internationaux
En bref
En conclusion, le régime des résidents non habituels (NHR) au Portugal offre une occasion unique de bénéficier d’un régime fiscal avantageux. La convention de double imposition entre le Portugal et d’autres pays constitue un avantage supplémentaire qui permet de réduire l’imposition des revenus perçus au Portugal et à l’étranger.
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Si vous êtes un investisseur étranger souhaitant faire des affaires au Portugal, il est essentiel de comprendre la convention de double imposition du pays applicable aux résidents non habituels (NHR). Ce guide complet vous fournira toutes les informations nécessaires sur cet accord fiscal et sur les avantages qu’il peut présenter pour vos projets d’investissement.
Attention, les règles relatives au NHR ont changé depuis 2024. Nous avons rédigé un article à ce sujet : Le guide du NHR en 2025.
Sommaire4
- Comprendre la convention de double imposition et le NHR au Portugal
- Avantages de la convention de double imposition pour les investisseurs étrangers
- Comment bénéficier du statut de résident non habituel (NHR) au Portugal
- Points clés à prendre en compte par les investisseurs étrangers qui investissent au Portugal
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À la fin de ce guide, vous comprendrez clairement le fonctionnement de la convention fiscale entre le Portugal et le NHR et la manière dont elle peut contribuer à réduire vos obligations fiscales en tant qu’investisseur étranger.
Comprendre la convention de double imposition et le NHR au Portugal
Le Portugal est devenu une destination prisée des expatriés qui souhaitent profiter d’un climat chaud, d’une excellente cuisine et d’une grande qualité de vie. L’une des principales raisons pour lesquelles le Portugal est si attractif pour les étrangers est son régime de résidence non habituelle (NHR) qui permet aux personnes qui deviennent résidentes fiscales au Portugal de bénéficier d’avantages fiscaux importants.
Qu’est-ce que le NHR ?
Le NHR a été introduit en 2009 dans le cadre de la stratégie du gouvernement portugais visant à attirer les investissements étrangers et les professionnels hautement qualifiés. Le régime NHR accorde aux personnes éligibles une exonération ou une réduction d’impôt sur les revenus générés en dehors du Portugal pendant 10 ans.
Qui peut demander le NHR ?
Pour être éligible au NHR, vous devez remplir certaines conditions , notamment ne pas avoir été résident au Portugal au cours des cinq années précédentes et être considéré comme résident fiscal au Portugal au regard du droit interne portugais.
Vous devez également prouver que vous n’avez été considéré comme résident fiscal dans aucun autre pays au cours de la même période.
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Avantages du NHR
Les avantages liés au statut de NHR sont nombreux. Tout d’abord, aucune durée minimale de séjour n’est exigée au Portugal, ce qui signifie que vous pouvez passer la majeure partie de votre temps hors du pays sans perdre votre statut de NHR.
Deuxièmement, les revenus perçus hors du Portugal peuvent être exonérés d’impôt ou soumis uniquement à des taux réduits s’ils relèvent de l’une des catégories concernées, comme les pensions ou les redevances.
Convention de double imposition
Un autre avantage qu’offre le fait de vivre et de travailler au Portugal est son vaste réseau de conventions de double imposition (CDI). Une CDI vise à éviter la double imposition des revenus perçus par les contribuables qui résident ou exercent une activité dans deux pays ayant signé de tels accords.
Le Portugal a signé plus de 80 CDI avec des pays du monde entier, notamment la Chine, l’Inde, le Brésil, le Canada et le Royaume-Uni. Ces accords définissent les règles de paiement des impôts lorsqu’une personne perçoit des revenus à l’étranger, ce qui facilite la situation des personnes vivant à l’étranger tout en percevant des revenus provenant de leur pays d’origine.
En conclusion, obtenir le statut de résident non habituel (NHR) grâce à des permis de résidence offre de nombreux avantages, notamment l’exonération d’impôts sur les revenus passifs de source étrangère, tels que les dividendes et les intérêts ; des taux réduits sur les revenus professionnels ; l’absence d’obligation de séjour minimum tout en conservant le statut de résident ; et l’accès à un vaste réseau de conventions de double imposition, qui facilite les transactions transfrontalières entre les pays et garantit que les contribuables ne sont pas imposés deux fois sur leurs revenus.
Avantages de la convention de double imposition pour les investisseurs étrangers
Le régime fiscal des résidents non habituels (NHR) est un dispositif conçu pour attirer les investisseurs étrangers au Portugal. L’un des principaux avantages de ce dispositif est la convention de double imposition (DTT), qui vise à éviter la double imposition des revenus et des actifs.
Qu’est-ce qu’une DTT exactement ?
Il s’agit d’un accord entre deux pays qui définit la manière dont ils imposent les particuliers ou les entreprises ayant des liens avec les deux pays. Cette convention vise à éviter qu’une personne soit imposée dans les deux pays sur les mêmes revenus ou les mêmes actifs.
Pour les investisseurs étrangers qui envisagent d’investir au Portugal, une DTT peut présenter plusieurs avantages. Tout d’abord, elle peut contribuer à réduire leur charge fiscale globale en évitant la double imposition. Cela signifie qu’ils n’ont à payer des impôts qu’une seule fois sur leurs revenus et leurs actifs, au lieu de les payer deux fois : une fois dans leur pays d’origine, puis une autre fois au Portugal.
Ensuite, une DTT peut améliorer la trésorerie des investisseurs étrangers en réduisant les retenues à la source sur les dividendes, les intérêts, les redevances et les plus-values issus d’investissements réalisés au Portugal.
En outre, l’accès à une DTT incite davantage les investisseurs étrangers à envisager d’investir au Portugal, car elle leur offre une plus grande certitude quant au montant des impôts qu’ils devront payer. Cette clarté leur permet de planifier plus facilement leurs investissements, sans craindre de charges fiscales imprévues.
En conclusion, le régime NHR, associé à une convention de double imposition, offre des avantages considérables aux investisseurs étrangers qui envisagent d’investir dans l’économie portugaise, tout en évitant les risques de double imposition transfrontalière.
Comment bénéficier du statut de résident non habituel (NHR) au Portugal
Vous cherchez un moyen de devenir résident fiscal au Portugal et de bénéficier du régime des résidents non habituels (NHR) ? Le NHR est un programme qui offre des avantages fiscaux intéressants aux personnes qui deviennent résidentes du Portugal. Voici comment bénéficier du NHR :
- Ne pas avoir été résident au Portugal au cours des 5 dernières années : pour être éligible au NHR, vous ne devez pas avoir été considéré comme résident fiscal au Portugal au cours des 5 dernières années.
- Vous enregistrer en tant que résident fiscal : une fois installé au Portugal, vous devrez vous inscrire auprès de l’administration fiscale portugaise en tant que résident fiscal. La première étape consiste à demander un NIF.
- Remplir les conditions requises : vous devez répondre à certains critères pour bénéficier du statut NHR, notamment exercer une profession éligible en tant que salarié ou indépendant, posséder des compétences de haut niveau ou être propriétaire d’un bien immobilier d’une valeur supérieure à €500,000.
- Faire votre demande dans les six mois suivant votre installation au Portugal : pour bénéficier du statut NHR, vous devez en faire la demande dans les six mois suivant votre installation au Portugal.
Une fois votre statut NHR approuvé, vous bénéficierez d’avantages fiscaux importants, tels que des impôts réduits sur les revenus étrangers et les pensions, ainsi qu’une exonération d’impôt sur certains types de revenus perçus hors du Portugal.
Points clés à prendre en compte par les investisseurs étrangers qui investissent au Portugal
Le Portugal est devenu une destination prisée des investisseurs étrangers qui souhaitent profiter de l’environnement favorable aux entreprises du pays et de ses avantages fiscaux attrayants. L’un des principaux avantages offerts par le Portugal aux investisseurs étrangers est son régime des résidents non habituels (NHR).
Le régime NHR permet aux résidents étrangers de bénéficier d’un taux forfaitaire d’imposition sur le revenu de 20 % sur certains types de revenus, notamment les pensions, les dividendes, les redevances et les intérêts. Ce régime est particulièrement intéressant pour les retraités ou les personnes percevant des revenus passifs.
Toutefois, les investisseurs étrangers qui investissent au Portugal dans le cadre du régime NHR doivent tenir compte de quelques points essentiels. Tout d’abord, il est important de noter que tous les types de revenus ne sont pas admissibles au taux d’imposition forfaitaire de 20 % prévu par le régime NHR.
En outre, il est essentiel de veiller à ce que tous les formulaires et documents nécessaires soient correctement déposés auprès des autorités portugaises. Le non-respect de cette obligation peut entraîner des sanctions, voire la révocation du statut NHR.
Par ailleurs, les investisseurs étrangers qui prévoient de s’appuyer sur leur statut NHR comme principal titre de séjour au Portugal doivent également tenir compte d’autres facteurs, tels que la couverture santé et les cotisations de sécurité sociale.
En conclusion, bien que le régime NHR du Portugal offre de nombreux avantages aux investisseurs étrangers qui souhaitent investir dans l’économie du pays ou s’y installer durablement à la retraite, toute décision d’investissement doit être mûrement réfléchie. En comprenant ces points clés à l’avance et en travaillant en étroite collaboration avec des professionnels expérimentés, tels que des avocats ou des experts-comptables spécialisés en fiscalité internationale, vous pourrez favoriser la réussite de votre investissement dans le cadre de ce régime.
Conclusion : la convention de double imposition entre le Portugal et le NHR vous convient-elle ?
En conclusion, le régime des résidents non habituels (NHR) au Portugal offre une occasion unique de bénéficier d’un régime fiscal avantageux. La convention de double imposition entre le Portugal et d’autres pays constitue un avantage supplémentaire qui permet de réduire l’imposition des revenus perçus au Portugal et à l’étranger.
Cependant, la pertinence de ce régime dépend de votre situation personnelle. Si vous prévoyez de résider au Portugal plus de 183 jours par an et que vous percevez des revenus admissibles, alors le NHR peut être très avantageux.
En revanche, si votre séjour au Portugal est temporaire ou si vos revenus ne sont pas admissibles au régime NHR, il peut ne pas être intéressant d’envisager cette option.
Il est important de noter que, même si le régime NHR peut permettre de réaliser d’importantes économies d’impôt, il ne doit pas être considéré comme un moyen d’échapper à l’impôt. Il est essentiel de faire preuve de diligence raisonnable et de respecter toutes les réglementations applicables avant d’envisager cette option.
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