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Maîtriser le programme NHR du Portugal : Un guide pour les investisseurs internationaux

Brenda L.

05 jan 2024 • 10 min de lecture

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Comprendre la convention de double imposition et le statut de RNH au Portugal
Avantages de la Convention de Double Imposition pour les Investisseurs Étrangers
Comment se qualifier pour le régime de Résident Non-Habituel (RNH) au Portugal
Considérations clés pour les investisseurs étrangers lorsqu'ils investissent au Portugal
Conclusion : Le traité de double imposition du Portugal avec le statut de RNH est-il fait pour vous ?

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Si vous êtes un investisseur étranger intéressé par les affaires au Portugal, il est crucial de comprendre la convention fiscale bilatérale du pays avec les Résidents Non-Habituels (NHR). Ce guide complet vous fournira toutes les informations nécessaires sur cet accord fiscal et comment il peut bénéficier à vos plans d'investissement.

Attention, depuis 2024, les règles du NHR ont changé, nous avons écrit un article à ce sujet ici : Le Guide du NHR en 2024.

À la fin de ce guide, vous aurez une compréhension claire de comment fonctionne la convention de double imposition du Portugal avec le régime NHR et comment elle peut vous aider à minimiser vos obligations fiscales en tant qu'investisseur étranger.

Comprendre la convention de double imposition et le statut de RNH au Portugal

Le Portugal est devenu une destination populaire pour les expatriés qui veulent profiter d'un climat chaud, d'une excellente cuisine et d'une grande qualité de vie. L'une des principales raisons pour lesquelles le Portugal est si attractif pour les étrangers est son régime de Résident Non Habituel (NHR) qui permet aux individus devenant résidents fiscaux au Portugal de bénéficier d'avantages fiscaux significatifs.

Qu'est-ce que le NHR ?

Le NHR a été introduit en 2009 dans le cadre de la stratégie du gouvernement portugais d'attirer les investissements étrangers et les professionnels hautement qualifiés. Le régime NHR offre aux individus éligibles une exonération ou une réduction sur les revenus générés en dehors du Portugal pendant une période de 10 ans.

Qui peut postuler pour le NHR ?

Pour être éligible au statut de RNH, vous devez remplir certaines conditions, telles que ne pas avoir été résident au Portugal au cours des cinq années précédentes et être considéré comme résident fiscal au Portugal selon la législation nationale portugaise. Vous devez également prouver que vous n'avez pas été considéré comme résident fiscal dans un autre pays pendant la même période.

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Avantages du NHR

Les avantages de devenir un NHR sont nombreux. Tout d'abord, il n'y a pas de durée de séjour minimum requise au Portugal, ce qui signifie que vous pouvez passer la majeure partie de votre temps en dehors du pays sans perdre votre statut de RNH. Deuxièmement, les revenus gagnés en dehors du Portugal peuvent être exonérés d'impôts ou soumis uniquement à des taux réduits s'ils entrent dans l'une des plusieurs catégories telles que les pensions ou les redevances.

Convention de double imposition

Un autre avantage de vivre et de travailler au Portugal est son vaste réseau de conventions de double imposition (CDI). Une DTT est conçue pour éviter la double imposition sur les revenus perçus par les contribuables qui résident ou exercent des activités entre deux pays ayant signé de tels accords.

Le Portugal a signé plus de 80 CDI avec des pays du monde entier, y compris la Chine, l'Inde, le Brésil, le Canada et le Royaume-Uni, entre autres. Ces accords établissent des règles sur la manière dont les impôts doivent être payés lorsque quelqu'un gagne de l'argent à l'étranger, facilitant ainsi la vie des personnes vivant à l'étranger mais recevant des revenus de leur pays d'origine.

En conclusion, devenir un Résident Non-Habituel (NHR) grâce aux permis de résidence offre de nombreux avantages, y compris l'exemption d'impôts sur les revenus passifs de source étrangère tels que les dividendes et les intérêts ; des taux réduits appliqués aux revenus professionnels ; aucune exigence de séjour minimum tout en maintenant le statut de résident ; accès à un vaste réseau de conventions de double imposition facilitant les transactions transfrontalières entre les pays, garantissant que les contribuables ne soient pas imposés deux fois sur leurs revenus.

Avantages de la Convention de Double Imposition pour les Investisseurs Étrangers

Le régime fiscal des Résidents Non-Habituels (NHR) est un programme conçu pour attirer les investisseurs étrangers au Portugal. L'un des principaux avantages de ce régime est la Convention de Double Imposition (CDI), qui vise à prévenir la double imposition sur les revenus et les actifs.

Alors, qu'est-ce qu'un DTT exactement ? C'est un accord entre deux pays qui définit comment ils vont imposer les individus ou les entreprises ayant des liens dans les deux pays. Le but de ce traité est d'éviter les situations où quelqu'un doit payer des impôts sur le même revenu ou actif dans les deux pays.

Pour les investisseurs étrangers qui envisagent d'investir au Portugal, une CDI peut offrir plusieurs avantages. Tout d'abord, cela peut aider à réduire leur charge fiscale globale en évitant la double imposition. Cela signifie qu'ils n'ont à payer des impôts qu'une seule fois sur leurs revenus et leurs actifs au lieu de payer deux fois - une fois dans leur pays d'origine et une autre fois au Portugal.

Deuxièmement, une DTT peut aider à améliorer la trésorerie des investisseurs étrangers en réduisant les retenues à la source sur les dividendes, les paiements d'intérêts, les redevances et les gains en capital provenant des investissements réalisés au Portugal.

De plus, avoir accès à une CDI signifie que les investisseurs étrangers sont plus susceptibles de considérer investir au Portugal car cela leur offre une plus grande certitude quant au montant des impôts qu'ils devront payer. Cette clarté leur permet de planifier leurs investissements efficacement sans se soucier des obligations fiscales imprévues.

En conclusion, le régime NHR couplé avec la Convention de Double Imposition offre des avantages significatifs pour les investisseurs étrangers souhaitant investir dans l'économie portugaise tout en évitant les problèmes potentiels de double imposition transfrontalière.

Comment se qualifier pour le régime de Résident Non-Habituel (RNH) au Portugal

Vous cherchez un moyen de devenir résident fiscal au Portugal et de bénéficier du régime de Résident Non Habituel (RNH) ? Le NHR est un programme qui offre des avantages fiscaux attractifs aux personnes qui deviennent résidentes du Portugal. Voici comment vous pouvez vous qualifier pour le NHR :

Être non-résident au Portugal au cours des 5 dernières années : Pour être éligible au NHR, vous ne devez pas avoir été considéré comme résident fiscal au Portugal au cours des 5 dernières années.
S'inscrire en tant que résident fiscal : Une fois que vous vous installez au Portugal, vous devrez vous inscrire auprès de l'Autorité fiscale portugaise en tant que résident fiscal. La première étape consiste à demander un NIF.
Répondre aux exigences : Vous devez remplir certains critères pour être éligible au statut de RNH, notamment être employé ou travailleur indépendant dans une profession éligible, posséder des compétences de grande valeur, ou posséder un bien immobilier d'une valeur supérieure à 500 000 €.
Postulez dans les six mois suivant votre installation au Portugal : Pour bénéficier du statut NHR, vous devez postuler dans les six mois suivant votre installation au Portugal.

Une fois approuvé pour le statut de RNH, vous bénéficierez d'avantages fiscaux significatifs tels que des impôts réduits sur les revenus étrangers et les pensions, ainsi qu'une exonération d'impôts sur certains types de revenus gagnés en dehors du Portugal.

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Considérations clés pour les investisseurs étrangers lorsqu'ils investissent au Portugal

Le Portugal est devenu une destination prisée des investisseurs étrangers cherchant à profiter de l'environnement commercial favorable du pays et des incitations fiscales attractives. L'un des avantages les plus significatifs que le Portugal offre aux investisseurs étrangers est son programme de Résident Non Habituel (RNH).

Le programme NHR permet aux résidents étrangers de bénéficier d'un taux d'imposition forfaitaire de 20 % sur certains types de revenus, y compris les pensions, les dividendes, les redevances et les intérêts. C'est particulièrement attrayant pour les retraités ou les personnes ayant des sources de revenus passifs.

Cependant, il y a quelques considérations clés que les investisseurs étrangers doivent garder à l'esprit lorsqu'ils investissent au Portugal via le programme NHR. Tout d'abord, il est important de noter que tous les types de revenus ne sont pas éligibles au taux d'imposition forfaitaire de 20 % dans le cadre du régime NHR.

De plus, il est essentiel de s'assurer que tous les documents et papiers nécessaires sont correctement déposés auprès des autorités portugaises. Le non-respect de cette obligation peut entraîner des pénalités voire la révocation du statut de NHR.

De plus, il est crucial pour les investisseurs étrangers qui prévoient de s'appuyer sur leur statut de RNH comme principal permis de résidence au Portugal de prendre également en compte d'autres facteurs tels que la couverture santé et les cotisations de sécurité sociale.

En conclusion, bien que le programme NHR du Portugal offre de nombreux avantages aux investisseurs étrangers souhaitant investir dans l'économie du pays ou y prendre leur retraite de manière permanente, il est essentiel de bien réfléchir avant de prendre toute décision d'investissement. En comprenant ces considérations clés à l'avance et en travaillant en étroite collaboration avec des professionnels expérimentés tels que des avocats ou des comptables spécialisés dans les questions de fiscalité internationale, vous pouvez vous assurer une expérience d'investissement réussie sous ce régime.

Conclusion : Le traité de double imposition du Portugal avec le statut de RNH est-il fait pour vous ?

En conclusion, le programme de Résident Non Habituel (RNH) au Portugal offre une opportunité unique aux individus de bénéficier d'un régime fiscal favorable. La convention de double imposition entre le Portugal et d'autres pays est un avantage supplémentaire qui permet une réduction de la fiscalité sur les revenus perçus tant au Portugal qu'à l'étranger.

Cependant, que ce programme soit adapté ou non pour vous dépend de vos circonstances individuelles. Si vous prévoyez de résider au Portugal plus de 183 jours par an et que vous avez des sources de revenus éligibles, alors le NHR pourrait être très avantageux.

D'autre part, si votre séjour au Portugal est temporaire ou si vos sources de revenus ne sont pas éligibles au programme NHR, il peut ne pas être utile de poursuivre cette option.

Il est important de noter que bien que le programme NHR puisse offrir des économies d'impôts significatives, il ne doit pas être considéré comme un moyen d'évasion fiscale. Une diligence raisonnable appropriée et le respect de toutes les réglementations pertinentes sont essentiels lors de l'examen de cette option.

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