Unlocking the Benefits of NHR in Portugal for 2024

Le Portugal est devenu une destination prisée pour les expatriés qui souhaitent profiter d'un climat chaud, d'une excellente cuisine et d'une grande qualité de vie. L'une des principales raisons pour lesquelles le Portugal est si attrayant pour les étrangers est son régime de Résidence Non Habituelle (RNH) qui permet aux individus devenant résidents fiscaux au Portugal de bénéficier d'avantages fiscaux significatifs.

La récente démission du Premier ministre portugais a ajouté une couche de complexité à cette transition, soulevant des questions sur la continuité et la future orientation des politiques fiscales. Ce changement politique pourrait avoir des implications pour la mise en œuvre et les détails du régime NHR 2.0.Le programme actuel NHR prendra officiellement fin le 31 décembre 2023, marquant la clôture d'un chapitre qui a eu une influence significative sur le paysage des expatriés et des professionnels au Portugal. Ce délai est crucial pour que les bénéficiaires potentiels puissent aligner leurs plans et leurs demandes en conséquence, en s'assurant de maximiser les avantages du programme existant avant la transition.

Qu'est-ce que le NHR ?

Le programme RHN, introduit par le gouvernement portugais en 2009, a été conçu comme un régime fiscal attractif pour les étrangers fortunés et les investisseurs. Il visait à revitaliser l'économie du Portugal en attirant des investissements étrangers et en réduisant le chômage, en particulier dans le sillage de la crise financière mondiale. Le NHR a offert d'importantes réductions fiscales, contribuant à revitaliser des industries telles que l'immobilier et la technologie. Cela a été un facteur significatif pour positionner le Portugal comme une destination de choix pour les investisseurs étrangers et les entreprises.

Dans le cadre du régime NHR, les résidents non habituels bénéficiaient d'un taux d'imposition forfaitaire de 20 % sur les revenus de source portugaise et étaient exonérés d'impôt sur les revenus de source étrangère, à condition qu'ils puissent être imposés dans le pays d'origine en vertu d'un traité fiscal applicable pour éviter la double imposition. Ce régime a rendu le Portugal une destination attrayante pour les retraités, les professionnels et les investisseurs, grâce à ses conditions fiscales avantageuses par rapport à de nombreux autres pays.

Puis-je encore postuler pour le statut de RNH en 2023 ?

Oui, les demandes pour le régime actuel des Résidents Non Habituelles (RNH) sont toujours acceptées en 2023, mais le temps presse. Avec la date de fin fixée au 31 décembre 2023, les candidats doivent engager leurs démarches rapidement pour bénéficier des avantages existants.

Exigences pour postuler au statut de RNH en 2023

Pour être éligible au statut de Résident Non Habituel (RNH) au Portugal en 2023, les candidats doivent remplir plusieurs critères importants. Celles-ci sont divisées en exigences de résidence et fiscales :

Exigences de résidence

• Durée du séjour : Les demandeurs doivent résider au Portugal plus de 183 jours par an. Cela établit leur statut de résident fiscal dans le pays.
• Propriété immobilière : De même, posséder une propriété au Portugal peut également satisfaire l'exigence de résidence.
• Permis de séjour pour les citoyens non-UE/AELE/Suisse : Les citoyens non-UE, AELE ou suisses ont besoin d'un permis de séjour, obtenable par le biais de divers visas tels que le Programme de Visa Doré ou les voies de revenu passif.
• Citoyens de l'UE/EEE/Suisse : Ces citoyens peuvent s'inscrire pour un titre de séjour à la mairie de leur région avec un passeport et une carte CEAM

Exigences fiscales

• Numéro fiscal portugais (NIF) : Les demandeurs doivent obtenir un NIF, un identifiant fiscal de neuf chiffres au Portugal.
• Preuve de Résidence : Des documents tels que les factures de services publics, les contrats de location, les certificats de résidence, les visas et les passeports sont nécessaires pour obtenir un NIF et établir la résidence fiscale.
• Résidence Fiscale Antérieure : Les candidats ne doivent pas avoir été résidents fiscaux au Portugal pendant les cinq années précédant leur demande. Cela garantit que le programme cible les nouveaux résidents.

Étapes supplémentaires

• S'inscrire en tant que résident fiscal au Portugal : La première étape pour demander le statut de RNH implique de s'enregistrer en tant que résident fiscal, ce qui inclut d'avoir un NIF enregistré à une adresse portugaise.
• Preuve de Résidence Habituelle : Les demandeurs doivent fournir une preuve de résidence habituelle au Portugal. Cela peut être un contrat de location d'au moins 12 mois ou des actes de propriété si le demandeur a acheté un bien immobilier.
• Date limite de candidature : La date limite pour les demandes de NHR est le 31 mars de l'année suivant l'année au cours de laquelle le demandeur devient résident fiscal. Par exemple, si la résidence fiscale est établie en décembre 2023, la date limite pour la demande de RNH serait le 31 mars 2024.
• Processus de candidature : Inscrivez-vous en tant que résident, demandez un NIF, inscrivez-vous sur le portail en ligne des Finanças, puis demandez le statut de RNH via le portail.

Comment postuler au statut de RNH via le portail des Finances

1. Connectez-vous avec le NIF et le mot de passe : Accédez au portail des Finances en utilisant votre NIF et le mot de passe qui vous a été envoyé.
2. Naviguez vers la section Application : Rendez-vous dans la section “Entregar Pedido > Inscrição Residente Não Habitual”.
3. Remplissez les champs obligatoires : fournissez des détails tels que l'année d'enregistrement et le pays de résidence à l'étranger.
4. Déclaration : Confirmez que vous n'avez pas été résident au Portugal pendant les cinq années précédant l'année de début de votre statut de résident non habituel.

Suivre attentivement ces étapes et s'assurer que toute la documentation et les inscriptions sont correctement complétées avant les dates limites est crucial pour réussir à obtenir le statut de Résident Non Habituel (RNH) au Portugal en 2023

En 2024, sera-t-il possible de postuler pour l'ancien NHR ?

À partir de 2024, l'opportunité de postuler pour l'ancien régime de Résident Non Habituel (RNH) au Portugal ne sera plus généralement disponible. Le programme NHR existant, connu depuis plusieurs années, est prévu pour se conclure le 31 décembre 2023. Cela signifie que pour les nouveaux résidents fiscaux, l'ancien régime NHR ne sera pas accessible à partir du 1er janvier 2024.Cependant, il existe une disposition transitoire pour les individus qui deviennent résidents fiscaux portugais en 2024. Ils peuvent toujours accéder à certains avantages de l'ancien régime NHR sous certaines conditions. Ces conditions incluent la possession de contrats de travail, d'accords de propriété ou d'autres critères d'éligibilité en place à certaines dates en 2023.

Critères de Disposition Transitoire

1. Pour potentiellement se qualifier pour l'ancien régime NHR sous la disposition transitoire en 2024, les candidats doivent remplir l'une des conditions suivantes :Processus de Résidence Initié : Avoir commencé le processus pour obtenir un visa de résidence portugais ou un permis avant le 31 décembre 2023.
2. Permis de séjour ou visa valide : Être titulaire d'un permis de séjour ou d'un visa valide jusqu'au 31 décembre 2023.
3. Accords liés à l'emploi : Posséder un contrat de travail ou un accord signé qui est actif au 31 décembre 2023.
4. Accords liés à la propriété : Avoir finalisé un contrat de bail ou un contrat d'acquisition de droits réels sur un bien immobilier au Portugal avant le 10 octobre 2023.
5. Inscription Éducative : Avoir des personnes à charge inscrites dans un établissement éducatif portugais avant le 10 octobre 2023.

Considérations importantes

• Portée Limitée : Cette disposition transitoire est étroite en portée et s'applique uniquement à ceux qui peuvent remplir ces critères spécifiques.
• Exigences d'inscription : Les individus éligibles doivent s'inscrire en tant que résidents non habituels auprès des Autorités fiscales portugaises avant les dates limites spécifiées.
• Pas d'Applications Générales : La procédure de demande générale pour l'ancien régime NHR ne sera pas ouverte en 2024, et ces dispositions représentent des cas exceptionnels.

Ainsi, bien que l'applicabilité générale de l'ancien régime des RHN se termine avec 2023, une opportunité transitoire limitée existe en 2024 sous certaines conditions, permettant à certains individus d'accéder à certains avantages de l'ancien régime.Changements clés en 2024

Fin du régime actuel des NHR

Le régime actuel des RNH prendra fin le 31 décembre 2023. L'importance de cette date de fin est profonde, car elle marque la clôture de l'un des régimes fiscaux les plus attractifs du Portugal pour un large éventail de professionnels. Jusqu'à cette date, les candidats doivent s'assurer que leurs démarches sont en cours pour se qualifier en vertu de la loi actuelle, qui a été une opportunité lucrative pour beaucoup.

Transition vers NHR 2.0

À partir du 1er janvier 2024, le nouveau régime NHR, appelé "NHR 2.0", débutera. Ce régime vise à continuer d'attirer des talents étrangers, bien que avec un focus différent. Il reflétera de nombreux avantages du NHR mais se tournera vers des catégories professionnelles spécifiques, en particulier celles liées à la recherche scientifique et à l'innovation. Le nouveau Régime Fiscal pour les Résidents Non Habituelles (NHR) devrait avoir une application plus large, en particulier pour ceux qui deviennent résidents fiscaux dans des régions comme Madère ou les Açores et qui s'engagent dans des activités commerciales ou d'investissement là-bas. Pour ceux qui déménagent au Portugal continental, le programme peut avoir une portée plus restreinte, avec un accent sur l'emploi dans des start-ups, des entreprises orientées vers la recherche et le développement, ou des emplois qualifiés reconnus par le gouvernement portugais.

Éligibilité aux dispositions de droits acquis

Pour ceux qui souhaitent continuer à avoir accès à l'« ancien NHR » au-delà du 31 décembre 2023, il est crucial de déterminer l'éligibilité à l'une des dispositions de droits acquis. Ces dispositions incluent d'avoir une procédure de résidence en cours, de détenir un permis de séjour valide, ou de posséder un contrat de travail signé d'ici la fin de 2023. De plus, les accords liés à la propriété et l'inscription des personnes à charge dans des établissements d'enseignement portugais à des dates spécifiques en 2023 jouent également un rôle dans l'éligibilité. Cette considération est cruciale pour ceux qui souhaitent maximiser les avantages du régime actuel des RHN avant qu'il n'évolue.

Prolongation des avantages

Les bénéficiaires actuels du régime NHR au 31 décembre 2023 conserveront les avantages du régime pendant dix ans. Cette disposition assure une transition en douceur pour ceux qui sont déjà sous le régime du NHR, en protégeant leurs avantages fiscaux pendant une période significative.

Caractéristiques du nouveau régime NHR

Incitations fiscales

Le nouveau régime NHR imposera une taxe de 20 % sur des catégories spécifiques de revenus d'emploi et de travail indépendant, en parallèle d'exemptions sur divers types de revenus de source étrangère. Cette approche structurée vise à maintenir l'attractivité du Portugal pour les professionnels internationaux tout en se concentrant sur ses secteurs économiques stratégiques.

Variations régionales

La Région autonome de Madère devrait offrir des avantages plus larges, en particulier pour les activités commerciales et d'investissement. En revanche, le Portugal continental ciblera ses avantages de manière plus restreinte, en se concentrant sur les start-ups, les entreprises de R&D et autres professions qualifiées reconnues par le gouvernement. Ces variations régionales démontrent l'engagement du Portugal à diversifier son attrait économique à travers différentes régions.

Planifier votre déménagement

À l'approche de 2024, il est essentiel de comprendre les échéances des avantages de l'ancien régime et de se familiariser avec les critères du nouveau régime. Cette connaissance sera cruciale pour prendre des décisions éclairées et optimiser les avantages disponibles sous le paysage fiscal en évolution du Portugal.

Conclusion

Le programme NHR et sa transformation en 2024 reflètent les priorités changeantes du Portugal et les défis dans le paysage économique mondial. Bien que la fin du programme puisse présenter des risques pour la dynamique économique du Portugal, le nouveau régime vise à continuer d'attirer des talents et des investissements mondiaux, bien que avec une approche plus ciblée. Comprendre ces changements et planifier en conséquence sera crucial pour toute personne envisageant le Portugal comme destination sous le nouveau régime NHR.