Cos'è NHR 2.0 o IFICI?

NHR 2.0 (IFICI) è la versione ristrutturata del programma originale di residenza non abituale. Pur mantenendo il periodo di beneficio fiscale di 10 anni, introduce requisiti di idoneità più rigorosi, concentrandosi su settori e professioni che contribuiscono all'economia dell'innovazione del Portogallo.

L'obiettivo è duplice:

1. Attirare ricercatori e professionisti altamente qualificati specificamente nei settori della ricerca scientifica e dell'innovazione.
2. Promuovere la creazione di posti di lavoro in settori critici guidati dall'innovazione con criteri economici e professionali stringenti.

I professionisti devono lavorare in settori specifici che soddisfano determinati criteri e dimostrare di contribuire direttamente all'ecosistema strategico dell'innovazione del Portogallo.

Cosa devi sapere su IFICI in Portogallo?

Benefici fiscali non rinnovabili per 10 anni

I richiedenti idonei godono di un'aliquota fiscale strutturata al 20% su specifici redditi professionali, con regole di tassazione del reddito estero articolate.

Aliquota fiscale fissa del 20%

Il Portogallo tassa il reddito da professioni altamente specifiche e idonee a un'aliquota fissa del 20%, che differisce significativamente dalle iterazioni precedenti:

• Si applica solo ai professionisti in ruoli certificati focalizzati sull'innovazione
• Soggetto a regole di progressione
• Reddito estero considerato nei calcoli delle aliquote marginali fiscali Aliquota punitiva del 35% per i redditi da paradisi fiscali

Esenzioni fiscali per redditi esteri

I redditi esteri sono soggetti a un meccanismo di "esenzione con progressione":

• Alcuni redditi di origine estera possono essere esenti.
• I redditi esenti sono comunque considerati per le aliquote fiscali marginali complessive.
• I redditi da pensione sono completamente esclusi dai benefici fiscali.
• I redditi da paradisi fiscali sono tassati al 35%.

Focus sull'ecosistema di innovazione e ricerca

Il programma dà priorità ai professionisti in settori altamente specifici e ad alto valore, mirando a ruoli che dimostrino un contributo diretto agli obiettivi strategici di sviluppo dell'innovazione del Portogallo.

Flessibilità imprenditoriale limitata

Rispetto al regime precedente, ci sono significativamente meno opzioni imprenditoriali:

• Deve essere collegato a entità con una presenza economica sostanziale in Portogallo.
• Esclude i liberi professionisti che lavorano per aziende non residenti.
• Verifica rigorosa delle qualifiche professionali e dei contributi all'innovazione.

Chi può richiedere l'IFICI?

Per qualificarsi per NHR 2.0 o IFICI, i richiedenti devono soddisfare specifici criteri di residenza, professionali e relativi all'attività. Ecco una panoramica:

1. Requisiti di residenza

Per richiedere NHR 2.0:

• Devi diventare un residente fiscale in Portogallo (sia come cittadino UE che come non cittadino UE), che si ottiene:
• Trascorrendo più di 183 giorni in Portogallo in un anno solare, o
• Mantenendo una residenza permanente nel paese entro il 31 dicembre dell'anno rilevante.
• Nei cinque anni precedenti la tua domanda, non puoi essere stato considerato un residente fiscale portoghese.

2. Professioni idonee

IFICI si rivolge a professionisti che lavorano in settori dell'innovazione ad alto valore e altamente specifici. I richiedenti devono derivare reddito da categorie strettamente definite:

A. Settori dell'innovazione altamente specializzati

Questi includono:

• Ricerca scientifica e innovazione: Ricercatori e accademici impegnati in progetti specifici sotto i programmi di incentivi fiscali avanzati R&S del Portogallo.
• Centri tecnologici e di innovazione: Professionisti che lavorano in entità di innovazione certificate.
• Aziende industriali: Aziende che esportano almeno il 50% del loro fatturato.

B. Specializzazioni accademiche e di ricerca

• Professori presso università portoghesi con credenziali di ricerca specifiche.
• Ricercatori che lavorano in entità certificate dalla Fondazione per la Scienza e la Tecnologia (FCT) con contributi all'innovazione dimostrati.

C. Ecosistema startup e innovazione

• Fondatori o dipendenti di startup portoghesi altamente specifiche e certificate. Le startup devono soddisfare criteri stringenti: attive da meno di 10 anni, con meno di 250 dipendenti e un fatturato inferiore a 50 milioni di euro.

D. Zone di innovazione specifiche regionali

• I professionisti che lavorano nelle zone di innovazione designate a Madeira o nelle Azzorre possono qualificarsi per incentivi specializzati aggiuntivi.

⚠️ I decreti ministeriali aggiorneranno l'elenco definitivo delle professioni idonee. Si consiglia ai richiedenti di consultare l'Autorità Fiscale Portoghese (AT) per le informazioni più aggiornate.

3. Stato di occupazione o attività imprenditoriale

Uno degli aspetti attualmente fraintesi di NHR 2.0 è il requisito di occupazione. I requisiti di occupazione sono ora molto più restrittivi:

• Collegamento obbligatorio a entità economiche portoghesi con una presenza di innovazione sostanziale.
• Occupazione attraverso aziende certificate focalizzate sull'innovazione.
• Verifica rigorosa delle qualifiche professionali e del contributo diretto all'ecosistema dell'innovazione del Portogallo.
• I professionisti e i liberi professionisti che lavorano per aziende non residenti senza una presenza economica portoghese sono esclusi.

⚠️ Con l'assistenza di un consulente professionale, potresti trovare una certa flessibilità per adattare la tua situazione lavorativa attuale. Le opportunità di NHR 2.0 sono abbastanza ampie da attirare talenti legittimi.

⚠️ I pensionati non sono più idonei per NHR.

4. Requisiti di reddito

Per mantenere lo status di IFICI, i richiedenti devono percepire reddito da una delle professioni idonee durante ogni anno del periodo di beneficio di 10 anni.

Come richiedere l'IFICI in Portogallo?

La richiesta di NHR 2.0 o IFICI comporta più passaggi. Ecco una roadmap semplificata:

Passaggio 1: Ottieni il tuo NIF (Numero di Identificazione Fiscale)

Prima di tutto, avrai bisogno di un NIF portoghese (Número de Identificação Fiscal). Controlla qui come ottenere un NIF in Portogallo.

Passaggio 2: Registrati come residente fiscale portoghese

Dichiara la tua residenza fiscale soddisfacendo la regola dei 183 giorni o registrando una residenza permanente in Portogallo.

Passaggio 3: Determina la tua idoneità

Verifica che la tua professione e le tue attività siano in linea con i requisiti di NHR 2.0.

La consultazione con consulenti fiscali specializzati è fortemente consigliata a causa della natura complessa e restrittiva del nuovo regime.

Passaggio 4: Invia la domanda all'autorità competente

Prepara e invia tutta la documentazione necessaria, inclusa la seguente, all'Autorità Governativa designata. I documenti sono:

• Prova di residenza fiscale.
• Documentazione estesa delle qualifiche professionali.
• Certificazione da entità focalizzate sull'innovazione.
• Prova di collegamento all'ecosistema di innovazione economica portoghese.

La presentazione deve essere effettuata, secondo i tuoi criteri di idoneità, a una delle seguenti:

• Autorità Fiscale (Autoridade Tributária e Aduaneira)
• Fondazione per la Scienza e la Tecnologia (Fundação para a Ciência e Tecnologia, I.P.)
• Agenzia Portoghese per l'Investimento e il Commercio Estero (Agência para o Investimento e Comércio Externo de Portugal, o AICEP, E.P.E.)
• IAPMEI – Agenzia per la Competitività e l'Innovazione
• Agenzia Nazionale per l'Innovazione (Agência Nacional de Inovação, S.A.)
• Startup Portugal – l'Associazione Portoghese per la Promozione dell'Imprenditoria

Passaggio 5: Attendere l'approvazione

Una volta approvato, entrerai formalmente nel regime IFICI e inizierai a beneficiare dei vantaggi fiscali.

Il processo di approvazione è significativamente più complesso, con una verifica approfondita delle credenziali professionali e del potenziale di innovazione.

Quanto costa richiedere NHR 2.0 come expat?

Ufficialmente, niente!

Tuttavia, come per la maggior parte degli obblighi fiscali, potresti sentirti più a tuo agio nell'assumere un commercialista o un esperto di consulenza fiscale per guidarti attraverso—o gestire completamente—questa situazione per te. Quindi tienilo a mente quando pianifichi l'IFICI in Portogallo.

Tuttavia, le implicazioni finanziarie sono sostanziali:

• Consulenza professionale consigliata: €200 - €2.000
• Potenziali costi aggiuntivi di preparazione della documentazione.
• Consulenza completa di pianificazione fiscale.
• Verifica dell'idoneità professionale.

Dovrei assumere un consulente fiscale per richiedere l'IFICI in Portogallo come expat?

Se non sei familiare con il sistema fiscale portoghese-IRS e non parli portoghese, ti consigliamo vivamente di assumere un professionista! Avrai:

• Comprensione approfondita dei criteri del settore dell'innovazione.
• Esperienza nella legge fiscale portoghese.
• Capacità di navigare i complessi requisiti di documentazione.
• Conoscenza specializzata delle qualifiche dell'ecosistema di innovazione.

Il Portogallo conduce il suo servizio tributario in portoghese, il che può rappresentare una sfida se non sei un madrelingua. Oltre a ciò, le regole del sistema fiscale portoghese-IRS possono sembrare difficili da navigare se non sei completamente integrato nel sistema e nelle sue leggi e regole.

Quindi, per evitare qualsiasi multa e rendere il processo più semplice, considera l'assunzione di un commercialista o di un consulente fiscale. Qui in AnchorLess abbiamo un servizio di consulenza fiscale in cui un avvocato fiscale associato all'ordine portoghese ti guiderà attraverso i dos e i don't dei tuoi obblighi fiscali e IRS.

Vale la pena l'IFICI in Portogallo?

Dipende dalla tua situazione!

Per coloro al di fuori dei settori idonei, o con un reddito inferiore a 28.000 euro all'anno, potrebbe essere più vantaggioso utilizzare il Youth IRS, un programma di sconto progressivo per i residenti fiscali in Portogallo con 35 anni o meno. Il programma Youth IRS dura 10 anni, iniziando con uno sconto sostanziale del 100% nel primo anno della dichiarazione del Portoghese IRS e diminuendo gradualmente al 25% nel 10° anno.

Per i professionisti nei settori idonei e non idonei per il Youth IRS, NHR 2.0 offre un percorso per significativi risparmi fiscali e l'opportunità di vivere in uno dei paesi più desiderabili d'Europa. Con il suo focus sull'innovazione e la ricerca, il programma è un'opzione attraente per coloro che cercano di costruire un futuro nella tecnologia, nella scienza o nell'imprenditoria.

NHR 2.0 o IFICI è più di uno schema fiscale—è un'opportunità per integrarsi nell'ecosistema dell'innovazione in crescita del Portogallo.

Candidati ideali:

• Ricercatori altamente qualificati.
• Titolari di dottorato in settori di innovazione.
• Professionisti in campi tecnologici all'avanguardia.
• Fondatori di startup innovative.
• Esperti in aree strategiche di innovazione.

Meno attraente per:

• Esuli generali.
• Liberi professionisti.
• Professionisti al di fuori dei settori di innovazione specificati.
• Pensionati (esplicitamente esclusi).

Tieni presente:

⚠️ Il regime è progettato per attirare professionisti ad alto valore specifico.

⚠️ Rigidi requisiti di conformità annuale.

⚠️ Verifica continua dello stato professionale.

⚠️ Possibilità di aggiustamenti fiscali retroattivi.

È disponibile ora il NHR 2.0?

Sì, lo è!

Tuttavia, a causa delle scadenze fiscali, qualsiasi domanda sarà presa in considerazione solo per il 2026.

Perché il NHR 2.0 è importante?

Il NHR 2.0 del Portogallo non riguarda solo i vantaggi fiscali—si tratta di posizionare il paese come leader globale in innovazione, ricerca e attività di alto valore.