IRS in Portogallo per expat: come funziona, quanto si paga e come presentare la dichiarazione

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Che cos'è l'IRS?

L'IRS, abbreviazione di "Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares", si traduce in Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche.

Questa imposta si applica al reddito annuale degli individui, sia residenti che non residenti, che guadagnano reddito all'interno del Portogallo. L'imposta è determinata in base ai propri guadagni, con l'aliquota applicabile che varia in base agli scaglioni di reddito stabiliti.

Il sistema IRS portoghese opera su una scala progressiva, il che significa che man mano che il reddito aumenta, aumenta anche l'aliquota fiscale. Questa natura progressiva è progettata per promuovere l'equità sociale.

Chi deve presentare una dichiarazione IRS?

In generale, le seguenti persone sono tenute a presentare una dichiarazione IRS annuale:

• Residenti: Individui considerati residenti fiscali in Portogallo.
• Non Residenti: Individui che guadagnano reddito all'interno del territorio portoghese che non è stato tassato alla fonte.

Chi è un residente fiscale?

Si è considerati residenti fiscali se si soddisfa uno dei seguenti criteri:

• Si rimane nel territorio portoghese per più di 183 giorni (consecutivi o meno) all'interno di un periodo di 12 mesi.
• Si dispone di un alloggio (di proprietà o in affitto) che si intende mantenere e occupare come residenza abituale.
• Si è un membro dell'equipaggio di una nave o di un aereo che fornisce un servizio a enti domiciliati o basati in Portogallo o effettivamente gestiti da Portogallo.
• Si svolgono funzioni pubbliche o commissioni all'estero, al servizio dello Stato portoghese, comprese le funzioni di un Membro del Parlamento Europeo.
• Si ha nazionalità portoghese ma residenza fiscale in un altro paese, territorio o regione soggetta a un regime fiscale che è sensibilmente più vantaggioso, e che è sulla lista approvata dalle autorità fiscali portoghesi.

Anche se la propria imposta è completamente trattenuta alla fonte dal datore di lavoro, si potrebbe comunque essere tenuti a presentare una dichiarazione per dichiarare altri redditi o richiedere deduzioni. Le coppie sposate o quelle in unione civile hanno la possibilità di presentare congiuntamente, il che può offrire alcuni vantaggi fiscali. Tuttavia, questa opzione è valida solo per l'anno in questione, il che significa che si può scegliere di presentare individualmente o congiuntamente ogni anno.

Esistono accordi contro la doppia imposizione per gli expat?

Per evitare la doppia imposizione dei redditi, il Portogallo ha stipulato accordi contro la doppia imposizione con numerosi Paesi in tutto il mondo. Questi accordi garantiscono che i redditi percepiti in un Paese non siano tassati due volte da entrambi i Paesi, offrendo un’esenzione alle persone che percepiscono redditi sia in Portogallo sia in un altro Paese.

Come funzionano gli accordi contro la doppia imposizione?

Quando una persona è residente sia in Portogallo sia in un altro Paese che ha stipulato un accordo contro la doppia imposizione con il Portogallo, l’accordo determina quale Paese ha il diritto primario di tassare il reddito. Gli accordi contro la doppia imposizione includono in genere regole di spareggio per determinare la residenza nei casi in cui una persona soddisfi i criteri di residenza in entrambi i Paesi. Queste regole tengono spesso conto di fattori quali la localizzazione dell’abitazione permanente della persona, il centro dei suoi interessi vitali e il luogo di soggiorno abituale.

Un cittadino straniero proveniente da un Paese che ha firmato un trattato fiscale con il Portogallo può beneficiare di una ritenuta alla fonte ridotta sui redditi di fonte estera. È possibile consultare il sito ufficiale dell’Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) per un elenco completo dei Paesi con cui il Portogallo ha stipulato un accordo contro la doppia imposizione. La comprensione di questi accordi è particolarmente importante per gli expat, i lavoratori transfrontalieri, i pensionati e chiunque percepisca redditi al di fuori del Portogallo.

Come consultare l’elenco ufficiale dei Paesi che hanno stipulato accordi contro la doppia imposizione con il Portogallo

Le informazioni più affidabili e aggiornate sui Paesi che hanno stipulato accordi contro la doppia imposizione con il Portogallo si possono trovare sul sito ufficiale dell’Autoridade Tributária portoghese (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT).

Come consultare le informazioni:

1. Visita il sito web dell’AT: Vai al sito web ufficiale dell’Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).
2. Cerca «Convenções para Evitar a Dupla Tributação»: Usa la funzione di ricerca sul sito web dell’AT e inserisci parole chiave come «Convenções para Evitar a Dupla Tributação» (convenzioni contro la doppia imposizione) o «CDT».
3. Vai alla sezione pertinente: Cerca una sezione o una pagina dedicata agli accordi fiscali internazionali o alle convenzioni contro la doppia imposizione.
4. Consulta o scarica l’elenco: L’elenco dei Paesi è generalmente disponibile come documento scaricabile (PDF) o pubblicato su una pagina web.

Qual è la convenzione fiscale tra Stati Uniti e Portogallo?

La convenzione fiscale tra gli Stati Uniti e il Portogallo è la Convenzione sulle imposte sul reddito bilaterale (con un Protocollo correlato), concepita per evitare la doppia imposizione e ridurre determinate ritenute alla fonte transfrontaliere in base alle norme della fiscalità internazionale.

Quali sono gli effetti pratici della convenzione fiscale tra Stati Uniti e Portogallo?

• Definisce chi è «residente» in ciascun Paese ai fini della convenzione (un aspetto importante quando entrambi i Paesi potrebbero considerarti residente).
• Stabilisce le regole per determinare dove sono tassati i diversi tipi di reddito, come il reddito da lavoro dipendente, gli utili d’impresa (spesso legati alla «stabile organizzazione»), i dividendi, gli interessi, le royalties, le pensioni e alcune plusvalenze.
• Fornisce un quadro per evitare la doppia imposizione, in genere consentendo di beneficiare di crediti d’imposta (ad esempio, riconoscendo le imposte estere pagate all’altro Paese, a seconda del tipo di reddito e della residenza fiscale).
• Include disposizioni antiabuso (ad esempio, la «Limitazione dei benefici») e un articolo sullo scambio di informazioni ai fini della conformità fiscale.

Qual è il trattato fiscale tra il Regno Unito e il Portogallo?

Il trattato fiscale tra il Regno Unito e il Portogallo è la Convenzione tra il Regno Unito e il Portogallo per evitare le doppie imposizioni (un trattato bilaterale volto a eliminare la doppia imposizione sulle imposte sul reddito e sulle plusvalenze e a prevenire l’evasione e l’elusione fiscale).

Cosa si applica oggi (a gennaio 2026)

• Nuovo trattato (Convenzione del 2025): Il Regno Unito e il Portogallo hanno firmato una nuova convenzione a Londra il 15 settembre 2025. Il testo della convenzione pubblicato dall’HMRC indica che è attualmente in vigore (pagina aggiornata l’8 gennaio 2026).
• Entra in vigore quando entrambi i Paesi completano le procedure interne e si notificano reciprocamente il completamento; successivamente, diventa efficace a partire dalle successive date fiscali pertinenti (ad esempio, dal 1° gennaio per molti casi di ritenuta alla fonte; dal successivo 6 aprile per l’anno fiscale britannico relativo all’imposta sul reddito e all’imposta sulle plusvalenze).
• Stabilisce inoltre che il trattato del 1968 cessa di avere effetto per un’imposta quando il trattato del 2025 diventa effettivo per tale imposta, mentre il vecchio trattato può ancora applicarsi al reddito percepito prima del passaggio.

Come si richiede di solito l’applicazione dei benefici previsti dai trattati (documenti tipici)

• Parte britannica: HMRC spiega come richiedere un certificato di residenza per poter richiedere agevolazioni all’estero ed evitare la doppia imposizione.
• Parte portoghese: l’Autoridade Tributária portoghese (AT) mette a disposizione pagine e procedure relative alle convenzioni contro la doppia imposizione, tra cui moduli e certificazione della residenza fiscale per attivare i benefici previsti dai trattati.

Quali sono le date principali per l’IRS in Portogallo per gli expat?

• Anno fiscale: dal 1° gennaio al 31 dicembre.
• Periodo per la dichiarazione IRS: dal 1° aprile al 30 giugno dell’anno successivo (ad esempio, per i redditi percepiti nel 2025, il periodo per la dichiarazione va dal 1° aprile al 30 giugno 2026).
• Scadenza per il pagamento delle imposte: 31 agosto.

Il nostro calendario fiscale portoghese indica le date esatte della prossima stagione dell’IRS, comprese le procedure da seguire prima della dichiarazione, e può ricordarti ciascuna scadenza.

Dove presentare la dichiarazione IRS da expat in Portogallo?

Tutte le dichiarazioni IRS devono essere presentate tramite il portale ufficiale dell’Autorità fiscale portoghese, il Portal das Finanças.

Quali sono le categorie di reddito ai fini dell’IRS in Portogallo?

La normativa fiscale portoghese classifica i redditi in categorie distinte, ciascuna con regole specifiche e possibili detrazioni. Comprendere queste categorie è essenziale per dichiarare correttamente i propri redditi e calcolare le imposte dovute. Le categorie principali sono:

• Categoria A -Redditi da lavoro dipendente (Trabalho Dependente): questa categoria comprende stipendi, salari, commissioni, premi e qualsiasi altra remunerazione percepita in qualità di dipendente.
• Categoria B - Redditi d’impresa e professionali (Trabalho Independente): questa categoria comprende i redditi derivanti dal lavoro autonomo, dall’attività freelance e dalle attività d’impresa. Si suddivide ulteriormente in:
• Regime semplificato (Regime Simplificado): per i contribuenti con un reddito annuo inferiore che soddisfano determinati requisiti.
• Contabilità organizzata (Contabilidade Organizada): Per i contribuenti con redditi più elevati o che scelgono di tenere una contabilità formale.
• Categoria E - Redditi da investimenti (Rendimentos de Capitais): Questa sottocategoria comprende i redditi da investimenti, come interessi, dividendi e rendimenti di strumenti finanziari.
• Categoria F - Redditi immobiliari (Rendimentos Prediais): Questa categoria comprende i redditi da locazione di immobili situati in Portogallo.
• Categoria G - Plusvalenze (Incrementos Patrimoniais): Questa sottocategoria comprende i profitti derivanti dalla vendita di beni, come immobili o azioni.
• Categoria H - Pensioni (Pensões): Questa categoria comprende i redditi da pensioni, fondi pensione e altre fonti analoghe.

Tipi di dichiarazione dei redditi in Portogallo

L’Autoridade Tributária portoghese offre due modalità principali per presentare la dichiarazione IRS in Portogallo: IRS automatico e Modelo 3. La scelta della modalità più adatta dipende dalla complessità dei redditi e delle detrazioni.

IRS automatico (IRS Automático): questa opzione semplificata è pensata per chi ha una situazione fiscale semplice. In generale, è possibile presentare la dichiarazione IRS automatica se si soddisfano tutti i seguenti criteri:

• Si percepiscono redditi esclusivamente delle categorie A (lavoro dipendente) e H (pensioni).
• Non si percepiscono mance né assegni di mantenimento non attribuiti dal datore di lavoro.
• Se si percepiscono redditi di categoria B, questi devono rientrare nel regime semplificato e nell’articolo 151º del CIRS (esclusi gli «altri prestatori di servizi»).
• Si è residenti in Portogallo per l’intero anno.
• Non si gode dello status NHR.
• Non hai percepito redditi all’estero.
• Non richiedi detrazioni oltre a quelle calcolate automaticamente (ad esempio, investimenti in PPR).
• Non scegli di aggregare redditi tassati con un’aliquota fissa.
• Se soddisfi questi requisiti, l’autorità fiscale precompilerà la dichiarazione dei redditi con le informazioni in suo possesso. Ti basterà verificarne l’esattezza e confermare la dichiarazione.

Modelo 3: questo documento è il modulo IRS standard ed è richiesto alle persone con situazioni fiscali più complesse. Devi presentare il Modelo 3 se si verifica una delle seguenti condizioni:

• Percepisci redditi da categorie diverse da A e H (ad esempio, B, E, F, G).
• Hai detrazioni che non vengono calcolate automaticamente (ad esempio, pagamenti di alimenti e alcune spese).
• Hai lo status di residente non abituale (NHR).
• Percepisci redditi da fonti situate al di fuori del Portogallo.
• Scegli di cumulare redditi tassati con un’aliquota fissa.
• Non sei residente in Portogallo per l’intero anno.
• Devi correggere o aggiungere informazioni ai dati precompilati nell’IRS automatico.

Cosa devi sapere sulla dichiarazione dei redditi in Portogallo come expat

• Anche se hai i requisiti per l’IRS automatico, è fondamentale esaminare attentamente le informazioni precompilate per verificarne l’esattezza. Se trovi errori o omissioni, devi presentare il Modelo 3 per apportare le correzioni necessarie.
• È consigliabile presentare il Modelo 3 se non sei sicuro di avere i requisiti per l’IRS automatico.
• L’autorità fiscale può richiedere documentazione a supporto delle informazioni indicate nella dichiarazione dei redditi, indipendentemente dal fatto che tu presenti l’IRS automatico o il Modelo 3.

Presentare la dichiarazione IRS in Portogallo da expat

Come presentare la dichiarazione IRS in Portogallo?

Esamineremo una panoramica delle modalità di presentazione disponibili, degli scaglioni dell’imposta sul reddito e delle detrazioni e dei crediti che è possibile richiedere per ridurre il proprio carico fiscale.

Modalità di presentazione

Come già accennato, hai due opzioni principali per presentare la dichiarazione IRS:

• IRS automatico (IRS Automático)
• Modelo 3

La scelta dipende dalla complessità della tua situazione fiscale.

Che cos’è l’IRS automatico?

L’IRS automatico è una dichiarazione dei redditi semplificata e precompilata offerta dall’Autoridade Tributária portoghese. È pensata per le persone con situazioni fiscali semplici, principalmente per chi percepisce redditi esclusivamente da lavoro dipendente (Categoria A) e/o pensioni (Categoria H). L’autorità fiscale compila automaticamente la dichiarazione con le informazioni in suo possesso, come i redditi, le ritenute e alcune detrazioni.

Caratteristiche principali dell’IRS automatico

• Dati precompilati: L’autorità fiscale compila automaticamente la dichiarazione con le informazioni disponibili.
• Procedura semplificata: È sufficiente verificare che le informazioni precompilate siano corrette e confermare la dichiarazione.
• Requisiti di idoneità: Si applicano criteri rigorosi relativi alle fonti di reddito, alla residenza e alle detrazioni.
• Nessuna correzione consentita: Se si riscontrano errori, è necessario presentare il Modelo 3.

Che cos’è il Modelo 3 IRS?

Il Modelo 3 è il modulo IRS standard, più completo, utilizzato dalle persone con situazioni fiscali più complesse. Consente di dichiarare in dettaglio diverse fonti di reddito, detrazioni e crediti d’imposta.

Caratteristiche principali del Modelo 3 IRS

• Inserimento manuale dei dati: sei responsabile dell’inserimento di tutte le informazioni pertinenti.
• Flessibilità: consente di dichiarare diverse categorie di reddito e di richiedere un’ampia gamma di detrazioni e crediti d’imposta.
• Complessità: richiede una conoscenza approfondita delle leggi e delle normative fiscali portoghesi.
• Correzioni consentite: è possibile correggere gli errori e rettificare la dichiarazione.

Quali sono gli scaglioni di reddito per le imposte nel 2026?

Le aliquote dell’imposta sul reddito in Portogallo sono progressive, il che significa che aumentano con l’aumentare del reddito.

Puoi trovare le informazioni direttamente sul portale dell’Autorità fiscale, in base alla categoria del tuo nucleo familiare. Per capire cosa significano gli scaglioni per il tuo reddito, prova il nostro calcolatore dell’imposta sul reddito in Portogallo.

Cosa si considera detraibile ai fini dell’IRS in Portogallo?

Le detrazioni riducono il reddito imponibile, abbassando l’importo complessivo delle imposte dovute. Tra le detrazioni più comuni figurano:

• Detrazione forfettaria: Una detrazione standard per tutti i contribuenti (250€ per le spese generali, 1000€ per le spese sanitarie e altre).
• Contributi previdenziali: Contributi obbligatori alla previdenza sociale.
• Quote sindacali: È detraibile una percentuale delle quote sindacali.
• Assegni di mantenimento: Pagamenti effettuati in base a un’ordinanza del tribunale.
• Spese di manutenzione e conservazione: Spese relative agli immobili locati.
• Detrazione per figli a carico: Un importo fisso per ogni figlio a carico.

Cosa si considera una detrazione fiscale per l’IRS in Portogallo?

Le detrazioni fiscali riducono direttamente l’importo delle imposte dovute. Tra le detrazioni fiscali più comuni ci sono:

• Spese generali familiari: Una percentuale delle spese familiari generali, come quelle per la spesa alimentare e l’abbigliamento.
• Spese sanitarie: Una percentuale delle spese sanitarie ammissibili.
• Spese per l’istruzione: Una percentuale delle spese ammissibili per l’istruzione.
• IVA su determinati servizi: Una percentuale dell’IVA pagata su servizi specifici, come le riparazioni auto e i pasti al ristorante.
• Spese di affitto: Una percentuale dell’affitto pagato per l’abitazione principale.
• Interessi sui mutui immobiliari: Una percentuale degli interessi pagati sui mutui immobiliari (soggetta a limitazioni).
• Donazioni: Donazioni effettuate a istituzioni accreditate.
• Premi versati per i contributi pensionistici: Premi versati per i contributi pensionistici (soggetti a limiti basati sull’età).

Guida passo passo alla presentazione online della dichiarazione IRS in Portogallo

Questa sezione fornisce una guida dettagliata, passo passo, su come presentare online la dichiarazione IRS tramite il Portal das Finanças.

Requisiti preliminari:

Prima di iniziare, assicurati di avere quanto segue:

• NIF (Número de Identificação Fiscal): Il tuo numero di identificazione fiscale portoghese.
• Password per il Portal das Finanças: Se non hai una password, dovrai richiederla tramite il portale.
• Informazioni sull’indirizzo: Il tuo indirizzo attuale e, se applicabile, l’indirizzo presso il quale risiedevi il 31 dicembre dell’anno fiscale.
• IBAN: I dati del tuo conto bancario (IBAN) per eventuali rimborsi fiscali.

• Stati Patrimoniali (Declarações de Rendimentos): Questi documenti contengono dettagli sul vostro reddito e sulle ritenute, forniti dal vostro datore di lavoro, fornitore di pensione o altre fonti.
• Ricevute per Spese Deductibili: Raccogliete tutte le ricevute per le spese che intendete richiedere come deduzioni, come assistenza sanitaria, istruzione e affitto.

Istruzioni Passo-Passo

1. Accedere al Portal das Finanças:

• Aprite il vostro browser web e andate al sito ufficiale dell'Autorità Fiscale Portoghese.

2. Accedi:

• Inserite il vostro NIF e la password nei campi designati.
• Fate clic sul pulsante "Entrar" (Accedi).

3. Navigare alla Dichiarazione IRS:

• Nella barra di ricerca, digitate "IRS" e premete Invio.
• Selezionate l'opzione relativa a "IRS" o "Entrega do IRS" (Presentazione dell'IRS).
• In alternativa, potete trovare la sezione IRS sotto "Serviços" (Servizi) > "IRS."

4. Scegliere l'Anno Fiscale:

• Selezionate l'anno fiscale pertinente per il quale state presentando (ad es., 2025 per il periodo di presentazione del 2026).

5. Selezionare il Metodo di Presentazione (IRS Automatico o Modelo 3):

• Se siete idonei per l'IRS Automatico e scegliete di utilizzarlo, selezionate l'opzione "IRS Automático".
• Se avete bisogno di presentare il Modelo 3, selezionate l'opzione "Modelo 3".

6.a. IRS Automatico (Se Applicabile):

• Controllare le Informazioni Precompilate: Controllate attentamente tutte le informazioni precompilate, inclusi il vostro reddito, le ritenute e le deduzioni.
• Confermare o Rifiutare: Se le informazioni sono accurate e complete, fate clic sul pulsante "Confirmar" (Conferma). Se trovate errori o omissioni, dovete rifiutare l'IRS automatico e presentare il Modelo 3.
• Inviare: Una volta confermate le informazioni, seguite le istruzioni per inviare la vostra dichiarazione.

6.b. Modelo 3 (Se Applicabile):

• Compilare i Dettagli di Identificazione (Quadro 0): Verificate e completate le vostre informazioni personali, inclusi il vostro NIF, nome, indirizzo e stato civile.
• Dichiarare il Reddito (Anexos): Dovrete completare i "Anexos" (Allegati) appropriati in base alle vostre categorie di reddito. Ad esempio:
• Anexo A: Reddito da Lavoro (Categoria A) e Pensioni (Categoria H).
• Anexo B: Reddito da Attività Commerciale e Professionale (Regime Semplificato).
• Anexo C: Reddito da Attività Commerciale e Professionale (Contabilità Organizzata).
• Anexo D: Reddito da Investimento (Categoria E).
• Anexo F: Reddito da Proprietà (Categoria F).
• Anexo G: Plusvalenze (Categoria G).
• Anexo H: Pensioni (Categoria H).
• Anexo J: Reddito guadagnato all'Estero.
• Inserite le informazioni richieste in ciascun allegato, utilizzando i vostri stati patrimoniali come riferimento.

Dichiarare le Deduzioni (Quadro): Nelle sezioni pertinenti del modulo Modelo 3, dichiarate eventuali deduzioni a cui avete diritto, come spese sanitarie, spese per l'istruzione e affitto.

• Dovrete fornire il NIF dell'entità che ha emesso la ricevuta per ciascuna spesa deducibile.

Controllare e Validare: Una volta completate tutte le sezioni necessarie, controllate attentamente le informazioni per verificarne l'accuratezza.

• Fate clic sul pulsante "Validar" (Valida) per controllare eventuali errori o omissioni.
• Se vengono trovati errori, correggeteli e validate nuovamente.

Inviare: Dopo una validazione riuscita, fate clic sul pulsante "Submeter" (Invia) per inviare la vostra dichiarazione.

• Riceverete un messaggio di conferma e un numero di riferimento.

7. Pagamento (Se Applicabile):

• Se dovete pagare tasse, riceverete istruzioni su come effettuare il pagamento. Di solito potete pagare online tramite il Portal das Finanças, presso un bancomat (Multibanco) o in una filiale bancaria.
• La scadenza per il pagamento è il 31 agosto.

Consigli Importanti per il vostro IRS Portogallo

• Raccogliere Tutti i Documenti in Anticipo: Avere tutti i documenti e le informazioni necessarie prontamente disponibili renderà il processo di presentazione più fluido e veloce.
• Controllare Due Volte le Vostre Informazioni: L'accuratezza è fondamentale. Controllate due volte tutte le informazioni che inserite per evitare errori e potenziali sanzioni.
• Salvare la Vostra Conferma: Salvate il messaggio di conferma e il numero di riferimento che ricevete dopo aver inviato la vostra dichiarazione.
• Cercare Aiuto Professionale Se Necessario: Se non siete sicuri di alcun aspetto del processo di presentazione, considerate di chiedere assistenza a un consulente fiscale o commercialista qualificato.

Che cos’è l’IVA?

L’IVA, o imposta sul valore aggiunto (IVA in portoghese), è un’imposta sui consumi applicata alla maggior parte dei beni e dei servizi in Portogallo. È un’imposta indiretta: viene riscossa dalle imprese e versata allo Stato. In qualità di consumatore, paghi l’IVA sulla maggior parte degli acquisti.

In che modo l’IVA incide sul mio IRS?

Anche se non dichiari direttamente nella dichiarazione IRS tutta l’IVA pagata durante l’anno, una parte dell’IVA pagata per determinati servizi può essere detratta sotto forma di credito d’imposta. In particolare, puoi detrarre il 15% dell’IVA pagata sulle fatture emesse da autofficine, ristoranti, parrucchieri e centri estetici, fino a un limite complessivo di €250 per famiglia.

Per richiedere questo credito, assicurati di chiedere fatture con il tuo NIF quando fai acquisti presso questi esercizi e di convalidarle sul portale e-Fatura.

Posso includere la mia famiglia nel mio IRS?

Sì, includere la tua famiglia nella dichiarazione IRS può potenzialmente ridurre il tuo carico fiscale complessivo, consentendoti di richiedere detrazioni e crediti relativi al coniuge o partner e ai figli a carico.

Come includere il coniuge o il partner?

Se è sposato o ha un’unione civile legalmente riconosciuta, può scegliere se presentare la dichiarazione IRS congiuntamente o separatamente. Per includere il coniuge/partner, dovrà indicare il proprio stato civile nel frontespizio del modulo Modelo 3. Se presenta la dichiarazione congiuntamente, dovrà fornire il NIF del coniuge/partner e le altre informazioni pertinenti.

E se anche il mio coniuge presenta la dichiarazione IRS in Portogallo?

Se sia lei che il suo coniuge/partner percepite un reddito, dovrete stabilire se è più vantaggioso presentare la dichiarazione congiuntamente o separatamente. La presentazione congiunta somma i redditi e le detrazioni e può comportare un’imposta complessiva inferiore se uno dei coniugi ha un reddito significativamente più basso. Tuttavia, in alcuni casi può essere più conveniente presentare la dichiarazione separatamente. Si consiglia di simulare entrambi gli scenari per individuare l’opzione più vantaggiosa per la famiglia.

Come includere i figli?

È possibile richiedere una detrazione per ogni figlio a carico.

Per includere i figli, dovrà fornire i loro NIF e le altre informazioni richieste nella sezione "Dependentes" (persone a carico) del modulo Modelo 3. Potrebbero essere disponibili anche ulteriori detrazioni o crediti d’imposta per i figli al di sotto di una determinata età.

Regimi fiscali speciali in Portogallo

Il Portogallo offre diversi regimi fiscali speciali pensati per attrarre investimenti esteri, professionisti qualificati e giovani lavoratori. Conoscere questi regimi può ridurre significativamente il tuo carico fiscale.

Regime dei residenti non abituali (NHR)

• Di cosa si tratta? Il regime NHR offriva significativi vantaggi fiscali alle persone idonee che diventavano residenti fiscali in Portogallo, ma ora è chiuso ai nuovi richiedenti (le domande sono state accettate fino al 31 dicembre 2023). Questi vantaggi includevano un’aliquota fissa del 20% sui redditi di fonte portoghese derivanti da specifiche attività ad alto valore aggiunto e possibili esenzioni sui redditi di fonte estera.
• Chi può beneficiarne? Le persone che sono diventate residenti fiscali in Portogallo prima del 1° gennaio 2024 e che soddisfacevano i criteri di idoneità possono continuare a beneficiare del regime NHR per un periodo di 10 anni.
• Nota importante: Se attualmente benefici del regime NHR, è fondamentale assicurarti di continuare a soddisfare i requisiti di idoneità e di rispettare tutte le normative pertinenti.

Incentivo fiscale per la ricerca scientifica e l’innovazione (IFICI)

• Di cosa si tratta? Il regime IFICI è un nuovo incentivo fiscale pensato per attrarre ricercatori e innovatori in Portogallo. Sostituisce di fatto il regime NHR, concentrandosi su specifiche professioni altamente qualificate.
• Chi può beneficiarne? Le persone che diventano residenti fiscali in Portogallo e svolgono un’attività idonea possono avere diritto a un’aliquota fiscale speciale del 20% sul reddito derivante da tale attività, come lavoratori dipendenti o autonomi, per un periodo di 10 anni.
• Requisiti: Non devi essere stato residente in Portogallo nei 5 anni precedenti, non devi aver mai beneficiato del regime NHR e devi svolgere un’attività idonea: istruzione superiore e ricerca, R&D, una startup certificata o un lavoro altamente qualificato presso un’azienda che esporta o beneficia di agevolazioni fiscali sugli investimenti, tra le altre.
• Scadenza: Registrati prima come residente fiscale presso Finanças, quindi presenta la domanda per NHR 2.0 sul Portal das Finanças entro il 15 gennaio dell’anno successivo a quello in cui sei diventato residente (15 gennaio 2027 se sei diventato residente nel 2026).

IRS per giovani (IRS Jovem)

• Che cos’è? Il programma IRS per giovani è pensato per incoraggiare i giovani a entrare nel mondo del lavoro offrendo importanti agevolazioni fiscali sul reddito.
• Chi può beneficiarne? Le persone di età compresa tra 18 e 26 anni (o 28 se stanno conseguendo un dottorato) che non sono considerate a carico possono beneficiare di questo programma.
• Vantaggi: Il programma prevede un’esenzione progressiva sul reddito da lavoro dipendente (Categoria A) e/o da lavoro autonomo (Categoria B) per un periodo di cinque anni, consecutivi o non consecutivi.
• Esenzioni: 100% nel primo anno di lavoro, 75% dal 2º al 4º anno, 50% dal 5º al 7º anno e 25% dall’8º al 10º anno
• Si applicano limiti massimi di reddito, basati sull’indice di sostegno sociale.

Reddito, beni, controlli, sanzioni e modalità di pagamento

Questa sezione delinea quali redditi sono tassabili, come vengono trattati i beni, cosa aspettarsi dai controlli fiscali, le potenziali sanzioni e le modalità di pagamento.

• Fonti di Reddito Tassabile:

Il fisco portoghese tassa una vasta gamma di redditi. Le principali fonti includono redditi da lavoro (stipendi, salari, bonus), redditi da attività commerciali e professionali (lavoro autonomo, freelance), redditi da investimenti (interessi, dividendi), redditi da affitti di proprietà, plusvalenze dalla vendita di beni e pensioni.

• Beni Tassabili (Auto/Proprietà):

Sebbene non si dichiari direttamente il valore della propria auto o della residenza principale nella dichiarazione annuale dell'IRS, questi possono influenzare indirettamente le tasse. Ad esempio, l'IRS tassa i redditi da affitti di proprietà. Inoltre, le plusvalenze dalla vendita di un'auto o di una proprietà possono essere soggette all'IRS. L' IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis), una tassa municipale sugli immobili, è separata dall'IRS. L' ISV (Imposto Sobre Veículos) è una tassa pagata al momento della registrazione di un veicolo in Portogallo.

• Controlli Fiscali:

L'autorità fiscale può condurre controlli per verificare l'accuratezza delle tue dichiarazioni fiscali. Vari fattori, come discrepanze nei redditi o nelle deduzioni dichiarate, possono innescare il controllo. Se sei sottoposto a controllo, verrai avvisato e dovrai fornire documentazione di supporto.

• Sanzioni Fiscali:

Il mancato rispetto delle leggi fiscali può comportare sanzioni. Le sanzioni comuni includono multe per dichiarazioni tardive, report imprecisi e mancato pagamento delle tasse entro i termini. Le sanzioni possono variare a seconda della gravità della violazione.

• Modalità di Pagamento:

Puoi pagare le tue tasse IRS attraverso diverse modalità:

1. Online: Attraverso il Portal das Finanças utilizzando una carta bancaria o MB Way.
2. ATM (Multibanco): Utilizzando il numero di riferimento fornito nella tua valutazione fiscale.
3. Filiale Bancaria: Presso una filiale bancaria autorizzata.
4. CTT (Ufficio Postale): Presso un ufficio postale CTT.

Considerazioni principali per gli espatriati

Gli espatriati in Portogallo dovrebbero prestare particolare attenzione a diverse aree chiave:

• Stato di Residenza: Determinare la propria residenza fiscale è cruciale, poiché detta le proprie obbligazioni fiscali.
• Accordi di Doppia Imposizione: Comprendere come gli accordi di doppia imposizione tra il Portogallo e il proprio paese d'origine possano prevenire la doppia imposizione sul proprio reddito.
• Segnalazione di Redditi Esterni: Essere consapevoli delle regole per la segnalazione dei redditi guadagnati al di fuori del Portogallo.
• Regime NHR o IFICI (Se Applicabile): Se eri idoneo per il regime NHR, assicurati di continuare a soddisfare i requisiti.
• Barriera Linguistica: Considera di cercare assistenza da un consulente fiscale che parli la tua lingua per assicurarti di comprendere appieno le tue obbligazioni fiscali.
• e-Fatura: Assicurati di richiedere fatture con il tuo NIF quando effettui acquisti e di convalidarle sul portale e-Fatura.

Dovrei assumere un commercialista per fare la mia IRS in Portogallo?

Noi ti consigliamo vivamente di farlo, soprattutto se non parli portoghese.

Il sito delle Finanze è in portoghese e anche per i madrelingua, compilare può essere più complicato del previsto.

Come recente immigrato in Portogallo, durante i miei primi anni, ho sempre scelto di assumere un commercialista specializzato per gestire la dichiarazione dei redditi in Portogallo. Ho iniziato a fare le mie tasse solo dopo essermi sentito abbastanza sicuro e dopo essermi familiarizzato con il sistema. Come dipendente di un'azienda portoghese, la mia IRS era automatica, il che ha reso molto più facile procedere. Per qualsiasi neofita, consiglio sempre di assumere un commercialista o un consulente fiscale, almeno durante i primi anni, mentre si cerca di comprendere e-fatura o qualsiasi cosa riguardi il Portal das Finanças.

Considerazioni finali

Comprendere e rispettare le leggi fiscali portoghesi è essenziale per tutti i residenti e i non residenti che guadagnano reddito in Portogallo.

Familiarizzandosi con le informazioni presentate in questa guida, è possibile navigare con sicurezza nel sistema IRS, ottimizzare la propria posizione fiscale e evitare potenziali sanzioni. Ricordate di rimanere informati su eventuali cambiamenti alle leggi e ai regolamenti fiscali e di cercare consulenza professionale quando necessario.