Declaração de IRS em Portugal para expats: como funciona e quanto paga

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O que é o IRS?

IRS, abreviatura de «Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares», traduz-se por imposto sobre o rendimento das pessoas singulares.

Este imposto aplica-se ao rendimento anual das pessoas singulares, residentes e não residentes, que obtenham rendimentos em Portugal. O imposto é determinado com base nos seus rendimentos, sendo a taxa aplicável variável consoante os escalões de rendimento estabelecidos.

O sistema português de IRS é progressivo, o que significa que, à medida que o seu rendimento aumenta, a taxa de imposto também aumenta. Esta natureza progressiva foi concebida para promover a equidade social.

Quem tem de entregar uma declaração de IRS?

Em geral, as seguintes pessoas têm de entregar uma declaração anual de IRS:

• Residentes: Pessoas consideradas residentes fiscais em Portugal.
• Não residentes: Pessoas que obtenham rendimentos em território português que não tenham sido tributados na fonte.

Quem é residente fiscal?

É considerado residente fiscal se cumprir algum dos seguintes critérios:

• Permanece em território português durante mais de 183 dias (consecutivos ou não) num período de 12 meses.
• Tem alojamento (próprio ou arrendado) que pretende manter e ocupar como residência habitual.
• É membro da tripulação de uma embarcação ou aeronave que presta serviços a entidades domiciliadas ou sediadas em Portugal, ou cuja gestão efetiva é exercida a partir de Portugal.
• Exerce funções ou comissões públicas no estrangeiro, ao serviço do Estado português, incluindo funções de membro do Parlamento Europeu.
• Tem nacionalidade portuguesa, mas residência fiscal noutro país, território ou região sujeito a um regime fiscal claramente mais favorável e que conste da lista aprovada pelas autoridades fiscais portuguesas.

Mesmo que os impostos sejam totalmente retidos na fonte pelo seu empregador, poderá ainda ter de apresentar uma declaração para declarar outros rendimentos ou reclamar deduções. Os casais, incluindo os unidos de facto, podem optar por apresentar uma declaração conjunta, o que poderá proporcionar certas vantagens fiscais. No entanto, esta opção é válida apenas para o ano em causa, o que significa que pode escolher apresentar uma declaração individual ou conjunta todos os anos.

Existem convenções para evitar a dupla tributação (CDT) para expatriados?

Para evitar a dupla tributação dos rendimentos, Portugal celebrou convenções para evitar a dupla tributação (CDT) com numerosos países em todo o mundo. Estas convenções garantem que os rendimentos obtidos num país não são tributados duas vezes por ambos os países, proporcionando um alívio fiscal a quem tem fontes de rendimento em Portugal e noutro país.

Como funcionam as CDT?

Quando uma pessoa é residente em Portugal e noutro país que tenha celebrado uma CDT com Portugal, a convenção determina qual dos países tem o direito primário de tributar os rendimentos. As CDT incluem normalmente regras de desempate para determinar a residência nos casos em que uma pessoa cumpre os critérios de residência em ambos os países. Estas regras têm frequentemente em conta fatores como a localização da residência permanente da pessoa, o centro dos seus interesses vitais e a sua residência habitual.

Um cidadão estrangeiro de um país que tenha celebrado uma convenção fiscal com Portugal pode beneficiar de uma taxa de retenção na fonte mais baixa sobre os rendimentos de fonte estrangeira. Pode consultar o site oficial da Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) para obter a lista completa dos países com os quais Portugal celebrou uma CDT. Compreender estas convenções é particularmente importante para expatriados, trabalhadores transfronteiriços, pensionistas e qualquer pessoa com fontes de rendimento fora de Portugal.

Consultar a lista oficial dos países com convenções para evitar a dupla tributação (CDT) com Portugal

A informação mais fiável e atualizada sobre os países com os quais Portugal celebrou CDT pode ser consultada no site oficial da Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).

Passos para consultar a informação:

1. Visite o site da AT: Aceda ao site oficial da Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).
2. Pesquise «Convenções para Evitar a Dupla Tributação»: Utilize a função de pesquisa no site da AT e introduza palavras-chave como «Convenções para Evitar a Dupla Tributação» ou «CDT».
3. Aceda à secção relevante: Procure uma secção ou página dedicada a acordos fiscais internacionais ou convenções para evitar a dupla tributação.
4. Consulte ou descarregue a lista: A lista de países está normalmente disponível num documento descarregável (PDF) ou numa página Web.

Qual é a convenção fiscal entre os EUA e Portugal?

A convenção fiscal entre os Estados Unidos e Portugal é a Convenção sobre o Imposto sobre o Rendimento bilateral (com um Protocolo relacionado), destinada a evitar a dupla tributação e a reduzir determinados impostos retidos na fonte transfronteiriços ao abrigo das regras de tributação internacional.

O que prevê, na prática, a convenção fiscal entre os EUA e Portugal?

• Define quem é «residente» de cada país para efeitos da convenção (um aspeto importante quando ambos os países podem considerá-lo residente).
• Estabelece regras para determinar onde são tributados os diferentes tipos de rendimento, como rendimentos do trabalho, lucros empresariais (frequentemente associados a «estabelecimento estável»), dividendos, juros, royalties, pensões e determinadas mais-valias.
• Define um enquadramento para evitar a dupla tributação, normalmente permitindo o alívio através de créditos fiscais (por exemplo, o reconhecimento do imposto pago no estrangeiro ao outro país, consoante o tipo de rendimento e a sua residência).
• Inclui disposições antiabuso (por exemplo, «limitação de benefícios») e um artigo sobre troca de informações para efeitos de cumprimento das obrigações fiscais.

Qual é a convenção fiscal entre o Reino Unido e Portugal?

A convenção fiscal entre o Reino Unido e Portugal é a Convenção entre o Reino Unido e Portugal para Evitar a Dupla Tributação (uma convenção bilateral para eliminar a dupla tributação sobre impostos sobre o rendimento e as mais-valias e prevenir a evasão e a elisão fiscais).

O que se aplica atualmente (em janeiro de 2026)

• Nova convenção (Convenção de 2025): O Reino Unido e Portugal assinaram uma nova convenção em Londres, a 15 de setembro de 2025. O texto da convenção publicado pela HMRC indica que esta está agora em vigor (página atualizada a 8 de janeiro de 2026).
• Entra em vigor quando ambos os países concluírem os procedimentos internos e se notificarem mutuamente; depois, produz efeitos a partir das datas fiscais relevantes seguintes (por exemplo, a partir de 1 de janeiro para muitos casos de retenção na fonte; a partir do 6 de abril seguinte, no ano fiscal do Reino Unido, para o imposto sobre o rendimento e o imposto sobre as mais-valias no Reino Unido).
• Também estabelece que o tratado de 1968 deixa de produzir efeitos em relação a um imposto quando o tratado de 2025 começa a produzir efeitos em relação a esse imposto, embora o tratado anterior ainda possa aplicar-se aos rendimentos obtidos antes da transição.

Como se costuma solicitar o benefício do tratado (documentação habitual)

• Do lado do Reino Unido: A HMRC explica como pedir um certificado de residência para poder solicitar o benefício fiscal no estrangeiro e evitar a dupla tributação.
• Do lado de Portugal: A Autoridade Tributária portuguesa (AT) disponibiliza páginas e procedimentos relativos às convenções para evitar a dupla tributação, incluindo formulários e certificação da residência fiscal para ativar os benefícios do tratado.

Quais são as datas principais do IRS em Portugal para expatriados?

• Ano fiscal: De 1 de janeiro a 31 de dezembro.
• Período de entrega da declaração de IRS: De 1 de abril a 30 de junho do ano seguinte (por exemplo, para rendimentos auferidos em 2025, o período de entrega decorre de 1 de abril a 30 de junho de 2026).
• Prazo para pagamento do imposto: 31 de agosto.

O nosso calendário fiscal de Portugal indica as datas exatas da próxima época de IRS, incluindo as etapas anteriores à entrega da declaração, e pode lembrar-lhe cada uma delas.

Onde entregar a declaração de IRS como expatriado em Portugal?

Todas as declarações de IRS têm de ser entregues através do portal oficial da Autoridade Tributária portuguesa, o Portal das Finanças.

Quais são as categorias de rendimentos para o IRS em Portugal?

A legislação fiscal portuguesa categoriza os rendimentos em grupos distintos, cada um com regras específicas e possíveis deduções. Compreender estas categorias é essencial para declarar os seus rendimentos corretamente e calcular o imposto a pagar. As principais categorias são:

• Categoria A -Rendimentos do trabalho dependente (Trabalho Dependente): Este tipo de rendimento inclui salários, remunerações, comissões, prémios e qualquer outra remuneração recebida enquanto trabalhador por conta de outrem.
• Categoria B - Rendimentos empresariais e profissionais (Trabalho Independente): Esta categoria abrange os rendimentos obtidos através de trabalho por conta própria, atividade freelancer e atividades empresariais. Divide-se ainda em:
• Regime simplificado (Regime Simplificado): Destina-se a contribuintes com rendimentos anuais mais baixos que cumpram determinados requisitos.
• Contabilidade organizada: Para contribuintes com rendimentos mais elevados ou que optem por manter registos contabilísticos formais.
• Categoria E - Rendimentos de capitais: Esta subcategoria inclui rendimentos de investimentos, como juros, dividendos e lucros provenientes de instrumentos financeiros.
• Categoria F - Rendimentos prediais: Esta categoria abrange rendimentos de arrendamento de imóveis situados em Portugal.
• Categoria G - Incrementos patrimoniais: Esta subcategoria inclui lucros provenientes da venda de ativos, como imóveis ou ações.
• Categoria H - Pensões: Esta categoria abrange rendimentos de pensões, fundos de reforma e outras fontes semelhantes.

Tipos de declaração de impostos em Portugal

A Autoridade Tributária portuguesa disponibiliza dois métodos principais para entregar a sua declaração de IRS em Portugal: IRS Automático e Modelo 3. A escolha do método adequado depende da complexidade dos seus rendimentos e deduções.

IRS Automático: Esta funcionalidade é uma opção simplificada de entrega, concebida para pessoas com uma situação fiscal simples. Em geral, pode beneficiar do IRS Automático se cumprir todos os seguintes critérios:

• Aufere rendimentos apenas das Categorias A (Trabalho dependente) e H (Pensões).
• Não recebe gratificações nem pensões de alimentos que não sejam atribuídas pela entidade empregadora.
• Se tiver rendimentos da Categoria B, estes têm de estar abrangidos pelo regime simplificado e enquadrar-se no artigo 151.º do CIRS (excluindo «outros prestadores de serviços»).
• É residente em Portugal durante todo o ano.
• Não tem estatuto de Residente Não Habitual (NHR).
• Não obteve rendimentos no estrangeiro.
• Não solicita deduções para além das calculadas automaticamente (por exemplo, investimentos em PPR).
• Não opta pelo englobamento de rendimentos tributados a uma taxa fixa.
• Se cumprir estes requisitos, a Autoridade Tributária irá pré-preencher a sua declaração de IRS com as informações de que dispõe. Só precisa de confirmar se as informações estão corretas e validar a declaração.

Modelo 3: Este documento é o formulário padrão de IRS e é obrigatório para pessoas com situações fiscais mais complexas. Tem de entregar o Modelo 3 se se aplicar alguma das seguintes situações:

• Obtém rendimentos de categorias diferentes de A e H (por exemplo, B, E, F, G).
• Tem deduções que não são calculadas automaticamente (por exemplo, pagamentos de pensão de alimentos e determinadas despesas).
• Tem o estatuto de Residente Não Habitual (NHR).
• Aufferes rendimentos de fontes fora de Portugal.
• Optas por agregar rendimentos tributados a uma taxa fixa.
• Não és residente em Portugal durante todo o ano.
• Precisas de corrigir ou acrescentar informações aos dados pré-preenchidos no IRS Automático.

O que deves saber sobre a entrega da declaração de IRS em Portugal enquanto expatriado

• Mesmo que sejas elegível para o IRS Automático, é fundamental analisar cuidadosamente as informações pré-preenchidas para garantir que estão corretas. Se encontrares erros ou omissões, tens de entregar a Modelo 3 para fazer as correções necessárias.
• É aconselhável entregar a Modelo 3 se tiveres dúvidas quanto à tua elegibilidade para o IRS Automático.
• A Autoridade Tributária pode solicitar documentação que comprove as informações que apresentas na declaração de IRS, independentemente de entregares o IRS Automático ou a Modelo 3.

Entrega da declaração de IRS em Portugal como expatriado

Como entregar a declaração de IRS em Portugal?

Vamos analisar os métodos de entrega disponíveis, os escalões de IRS e as deduções e os benefícios fiscais que pode reclamar para reduzir o imposto a pagar.

Tipos de entrega

Como já foi referido, tem duas opções principais para entregar a sua declaração de IRS:

• IRS Automático
• Modelo 3

A escolha depende da complexidade da sua situação fiscal.

O que é o IRS automático?

O IRS automático é uma declaração de IRS simplificada e pré-preenchida, disponibilizada pela Autoridade Tributária portuguesa. Destina-se a pessoas com situações fiscais simples, sobretudo a quem recebe rendimentos apenas do trabalho dependente (Categoria A) e/ou pensões (Categoria H). A Autoridade Tributária preenche automaticamente a declaração com as informações de que dispõe, como os seus rendimentos, retenções na fonte e determinadas deduções.

Principais características do IRS automático

• Dados pré-preenchidos: A Autoridade Tributária preenche automaticamente a declaração com as informações disponíveis.
• Processo simplificado: Basta verificar se as informações pré-preenchidas estão corretas e confirmar a declaração.
• Requisitos de elegibilidade: Aplicam-se critérios rigorosos relativos às fontes de rendimento, à residência e às deduções.
• Não são permitidas correções: Se detetar erros, tem de entregar a Modelo 3.

O que é a Modelo 3 do IRS?

O Modelo 3 é o formulário IRS padrão, mais abrangente, utilizado por pessoas singulares com situações fiscais mais complexas. Permite declarar detalhadamente várias fontes de rendimento, deduções e benefícios fiscais.

Principais características do Modelo 3 do IRS

• Preenchimento manual: É responsável por introduzir todas as informações relevantes.
• Flexibilidade: Permite declarar várias categorias de rendimentos e solicitar uma vasta gama de deduções e benefícios fiscais.
• Complexidade: Requer um conhecimento aprofundado da legislação e da regulamentação fiscais portuguesas.
• Correções permitidas: Pode corrigir erros e retificar a declaração.

Quais são os escalões de IRS em 2026?

As taxas de IRS em Portugal são progressivas, o que significa que aumentam à medida que o seu rendimento aumenta.

Pode encontrar a informação diretamente no Portal da Autoridade Tributária, de acordo com a categoria do seu agregado familiar. Para perceber o que significam os escalões para o seu rendimento, experimente a nossa calculadora do IRS em Portugal.

O que é considerado uma dedução no IRS em Portugal?

As deduções reduzem o seu rendimento coletável, diminuindo o valor total de imposto a pagar. As deduções mais comuns incluem:

• Dedução geral: Uma dedução padrão aplicável a todos os contribuintes (250€ para despesas gerais, 1000€ para despesas de saúde, entre outras).
• Contribuições para a Segurança Social: Contribuições obrigatórias para a segurança social.
• Quotas sindicais: É pago um determinado valor em quotas sindicais.
• Pensões de alimentos: Pagamentos efetuados ao abrigo de uma decisão judicial.
• Despesas de manutenção e conservação: Despesas relacionadas com imóveis arrendados.
• Dedução por dependente: Um montante fixo por cada filho dependente.

O que é considerado um crédito de IRS em Portugal?

Os créditos fiscais reduzem diretamente o montante de imposto que deve. Os créditos fiscais mais comuns incluem:

• Despesas gerais familiares: Uma percentagem das despesas gerais familiares, como alimentação e vestuário.
• Despesas de saúde: Uma percentagem das despesas de saúde elegíveis.
• Despesas de educação: Uma percentagem das despesas de educação elegíveis.
• IVA em determinados serviços: Uma percentagem do IVA pago em serviços específicos, como reparações de automóveis e refeições em restaurantes.
• Despesas com rendas: Uma percentagem das rendas pagas por habitação permanente.
• Juros de empréstimos à habitação: Uma percentagem dos juros pagos por empréstimos à habitação (sujeita a limitações).
• Donativos: Donativos feitos a instituições acreditadas.
• Prémios pagos por contribuições para a pensão: Prémios pagos por contribuições para a pensão (sujeitos a limites definidos em função da idade).

Guia passo a passo para apresentar a sua declaração de IRS em Portugal online

Esta secção apresenta um guia detalhado, passo a passo, sobre como apresentar a sua declaração de IRS online através do Portal das Finanças.

Pré-requisitos:

Antes de começar, certifique-se de que tem o seguinte:

• NIF (Número de Identificação Fiscal): O seu número de identificação fiscal português.
• Palavra-passe do Portal das Finanças: Se não tiver uma palavra-passe, terá de solicitar uma através do portal.
• Informações sobre a morada: A sua morada atual e, se aplicável, a morada onde residia a 31 de dezembro do ano fiscal.
• IBAN: Os dados da sua conta bancária (IBAN) para eventuais reembolsos fiscais.

• Declarações de Rendimentos: Estes documentos contêm detalhes sobre os seus rendimentos e retenções, fornecidos pelo seu empregador, prestador de pensões ou outras fontes.
• Recibos de Despesas Dedutíveis: Reúna todos os recibos das despesas que pretende reclamar como deduções, como saúde, educação e renda.

Instruções Passo a Passo

1. Aceda ao Portal das Finanças:

• Abra o seu navegador e vá ao site oficial da Autoridade Tributária Portuguesa.

2. Inicie Sessão:

• Insira o seu NIF e a sua palavra-passe nos campos designados.
• Clique no botão "Entrar".

3. Navegue até à Entrega do IRS:

• Na barra de pesquisa, digite "IRS" e pressione Enter.
• Selecione a opção relacionada com "IRS" ou "Entrega do IRS".
• Alternativamente, pode encontrar a seção do IRS em "Serviços" > "IRS".

4. Escolha o Ano de Entrega:

• Selecione o ano fiscal relevante para o qual está a entregar (por exemplo, 2025 para o período de entrega de 2026).

5. Selecione o Método de Entrega (IRS Automático ou Modelo 3):

• Se for elegível para o IRS Automático e optar por utilizá-lo, selecione a opção "IRS Automático".
• Se precisar de entregar o Modelo 3, selecione a opção "Modelo 3".

6.a. IRS Automático (Se Aplicável):

• Revise as Informações Pré-preenchidas: Revise cuidadosamente todas as informações pré-preenchidas, incluindo os seus rendimentos, retenções e deduções.
• Confirme ou Rejeite: Se as informações estiverem corretas e completas, clique no botão "Confirmar". Se encontrar erros ou omissões, deve rejeitar o IRS automático e entregar o Modelo 3.
• Submeta: Uma vez que confirme as informações, siga as instruções para submeter a sua declaração.

6.b. Modelo 3 (Se Aplicável):

• Preencha os Detalhes de Identificação (Quadro 0): Verifique e complete as suas informações pessoais, incluindo o seu NIF, nome, endereço e estado civil.
• Declare Rendimentos (Anexos): Será necessário completar os "Anexos" apropriados com base nas suas categorias de rendimento. Por exemplo:
• Anexo A: Rendimentos do Trabalho (Categoria A) e Pensões (Categoria H).
• Anexo B: Rendimentos Empresariais e Profissionais (Regime Simplificado).
• Anexo C: Rendimentos Empresariais e Profissionais (Contabilidade Organizada).
• Anexo D: Rendimentos de Investimento (Categoria E).
• Anexo F: Rendimentos Prediais (Categoria F).
• Anexo G: Mais-Valias (Categoria G).
• Anexo H: Pensões (Categoria H).
• Anexo J: Rendimentos Obtidos no Estrangeiro.
• Insira as informações necessárias em cada anexo, utilizando as suas declarações de rendimentos como referência.

Declare Deduções (Quadro): Nas seções relevantes do formulário Modelo 3, declare quaisquer deduções que seja elegível para reclamar, como despesas de saúde, despesas de educação e renda.

• Será necessário fornecer o NIF da entidade que emitiu o recibo para cada despesa dedutível.

Revise e Valide: Uma vez que tenha completado todas as seções necessárias, revise cuidadosamente as informações para garantir a precisão.

• Clique no botão "Validar" para verificar se há erros ou omissões.
• Se forem encontrados erros, corrija-os e valide novamente.

Submeta: Após a validação bem-sucedida, clique no botão "Submeter" para submeter a sua declaração.

• Receberá uma mensagem de confirmação e um número de referência.

7. Pagamento (Se Aplicável):

• Se tiver impostos a pagar, receberá instruções sobre como efetuar o pagamento. Normalmente, pode pagar online através do Portal das Finanças, num multibanco ou numa agência bancária.
• A data limite para pagamento é 31 de agosto.

Dicas Importantes para o seu IRS em Portugal

• Reúna Todos os Documentos com Antecedência: Ter todos os seus documentos e informações necessárias prontamente disponíveis tornará o processo de entrega mais suave e rápido.
• Verifique Duas Vezes as Suas Informações: A precisão é crucial. Verifique todas as informações que insere para evitar erros e possíveis penalidades.
• Guarde a Sua Confirmação: Guarde a mensagem de confirmação e o número de referência que recebe após submeter a sua declaração.
• Procure Ajuda Profissional se Necessário: Se tiver dúvidas sobre qualquer aspecto do processo de entrega, considere procurar assistência de um consultor fiscal ou contabilista qualificado.

O que é o IVA?

O IVA, ou Imposto sobre o Valor Acrescentado, é um imposto sobre o consumo aplicado à maioria dos bens e serviços em Portugal. É um imposto indireto, ou seja, é cobrado pelas empresas e entregue ao Estado. Enquanto consumidor, paga IVA na maioria das compras que faz.

Como é que o IVA afeta o meu IRS?

Embora não declare diretamente na sua declaração de IRS todo o IVA que pagou ao longo do ano, uma parte do IVA pago por determinados serviços pode ser deduzida como benefício fiscal. Em concreto, pode deduzir 15% do IVA pago em faturas emitidas por oficinas de reparação automóvel, restaurantes, cabeleireiros e institutos de beleza, até ao limite de €250 por agregado familiar.

Para beneficiar desta dedução, peça faturas com o seu NIF ao fazer compras nestes estabelecimentos e valide-as no portal e-Fatura.

Posso incluir a minha família no meu IRS?

Sim, incluir a sua família na declaração de IRS pode reduzir potencialmente o imposto total a pagar, permitindo-lhe beneficiar de deduções e benefícios fiscais relativos ao seu cônjuge ou companheiro e aos filhos a cargo.

Como incluir cônjuges ou companheiros?

Se for casado ou estiver numa união de facto legalmente reconhecida, pode optar por entregar a declaração de IRS em conjunto ou em separado. Para incluir o seu cônjuge/companheiro, terá de indicar o seu estado civil na folha de rosto do Modelo 3. Se entregar a declaração em conjunto, terá de fornecer o NIF do seu cônjuge/companheiro e outras informações relevantes.

E se o meu cônjuge também entregar a declaração de IRS em Portugal?

Se ambos tiverem rendimentos, terão de determinar se é mais vantajoso entregar a declaração em conjunto ou em separado. A entrega conjunta agrega os rendimentos e as deduções de ambos, o que pode resultar numa obrigação fiscal total mais baixa se um dos cônjuges tiver rendimentos significativamente inferiores. No entanto, em alguns casos, a entrega em separado pode ser mais vantajosa. Recomenda-se simular ambos os cenários para determinar a opção mais favorável para a sua família.

Como incluir os filhos?

Pode beneficiar de uma dedução por cada filho dependente.

Para incluir os seus filhos, terá de indicar os respetivos NIF e outras informações necessárias na secção «Dependentes» do formulário Modelo 3. Poderá também haver deduções ou créditos adicionais disponíveis para filhos com menos de determinada idade.

Regimes fiscais especiais em Portugal

Portugal oferece vários regimes fiscais especiais concebidos para atrair investimento estrangeiro, profissionais qualificados e jovens trabalhadores. Compreender estes regimes pode reduzir significativamente a sua carga fiscal.

Regime dos Residentes Não Habituais (NHR)

• O que é? O regime NHR oferecia vantagens fiscais significativas a pessoas elegíveis que se tornassem residentes fiscais em Portugal, embora esteja agora encerrado a novos candidatos (as candidaturas foram aceites até 31 de dezembro de 2023). Estas vantagens incluíam uma taxa fixa de imposto de 20% sobre rendimentos de fonte portuguesa provenientes de determinadas atividades de elevado valor acrescentado e possíveis isenções sobre rendimentos de fonte estrangeira.
• Quem pode beneficiar? As pessoas que se tornaram residentes fiscais em Portugal antes de 1 de janeiro de 2024 e que cumpriam os critérios de elegibilidade podem continuar a beneficiar do regime NHR durante um período de 10 anos.
• Nota importante: Se beneficia atualmente do regime NHR, é fundamental garantir que continua a cumprir os requisitos de elegibilidade e todas as normas aplicáveis.

Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação (IFICI)

• O que é? O regime IFICI é um novo incentivo fiscal concebido para atrair investigadores e inovadores para Portugal. Substitui efetivamente o regime NHR, com enfoque em profissões específicas altamente qualificadas.
• Quem pode beneficiar? As pessoas singulares que se tornem residentes fiscais em Portugal e exerçam uma atividade elegível podem ter direito a uma taxa especial de 20% sobre os rendimentos desse trabalho, por conta de outrem ou por conta própria, durante 10 anos.
• Elegibilidade: Não pode ter sido residente em Portugal nos 5 anos anteriores, nunca pode ter beneficiado do NHR e tem de exercer uma atividade elegível: ensino superior e investigação, I&D, uma startup certificada ou um emprego altamente qualificado numa empresa exportadora ou com benefícios fiscais ao investimento, entre outras.
• Prazo: Registe-se primeiro como residente fiscal junto das Finanças e, em seguida, candidate-se ao NHR 2.0 no Portal das Finanças até 15 de janeiro do ano seguinte àquele em que se tornou residente (15 de janeiro de 2027 se se tornou residente em 2026).

IRS Jovem

• O que é? O programa IRS Jovem foi concebido para incentivar os jovens a entrar no mercado de trabalho, oferecendo benefícios fiscais significativos sobre os seus rendimentos.
• Quem pode beneficiar? As pessoas com idades entre os 18 e os 26 anos (ou até aos 28 anos, se estiverem a concluir um doutoramento) que não sejam consideradas dependentes podem beneficiar deste programa.
• Benefícios: O programa oferece uma isenção progressiva dos rendimentos do trabalho por conta de outrem (Categoria A) e/ou por conta própria (Categoria B) durante cinco anos, consecutivos ou interpolados.
• Isenções: 100% no primeiro ano de trabalho, 75% do 2.º ao 4.º ano, 50% do 5.º ao 7.º ano e 25% do 8.º ao 10.º ano
• Aplicam-se limites máximos de rendimentos, calculados com base no Indexante dos Apoios Sociais.

Rendimentos, bens, inspeções, coimas e pagamento

Esta secção descreve quais os rendimentos sujeitos a imposto, como são tratados os bens, o que esperar de uma inspeção fiscal, as possíveis coimas e os métodos de pagamento.

• Fontes de rendimento tributável:

O IRS português tributa uma vasta gama de rendimentos. As principais fontes incluem rendimentos do trabalho (salários, remunerações e prémios), rendimentos empresariais e profissionais (trabalho por conta própria e como freelancer), rendimentos de investimentos (juros e dividendos), rendimentos de rendas de imóveis, mais-valias resultantes da venda de ativos e pensões.

• Bens sujeitos a imposto (automóveis/imóveis):

Embora não declare diretamente o valor do seu automóvel ou da sua residência principal na declaração anual de IRS, estes podem afetar os seus impostos de forma indireta. Por exemplo, o IRS tributa os rendimentos de rendas de imóveis. Além disso, as mais-valias resultantes da venda de um automóvel ou imóvel podem estar sujeitas a IRS. O IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis), um imposto municipal sobre imóveis, é distinto do IRS. O ISV (Imposto Sobre Veículos) é um imposto pago quando um veículo é matriculado pela primeira vez em Portugal.

• Inspeções fiscais:

A autoridade tributária pode realizar inspeções para verificar a exatidão das suas declarações fiscais. Vários fatores, como discrepâncias nos rendimentos ou nas deduções declarados, podem desencadear uma inspeção. Se for alvo de uma inspeção, será notificado e terá de apresentar documentação comprovativa.

• Coimas fiscais:

O incumprimento da legislação fiscal pode resultar em coimas. Entre as coimas mais comuns contam-se as aplicadas por entrega tardia, prestação de informações incorretas e falta de pagamento dos impostos dentro do prazo. O valor das coimas pode variar consoante a gravidade da infração.

• Como pagar:

Pode pagar os seus impostos de IRS através de vários métodos:

1. Em linha: através do Portal das Finanças, com cartão bancário ou MB Way.
2. Multibanco: utilizando a referência indicada na nota de liquidação.
3. Balcão bancário: num balcão de um banco autorizado.
4. CTT (Estação dos Correios): numa estação dos CTT.

Principais aspetos a considerar pelos expatriados

Os expatriados em Portugal devem prestar especial atenção a vários aspetos importantes:

• Estatuto de residência: Determinar a sua residência fiscal é fundamental, pois define as suas obrigações fiscais.
• Acordos para evitar a dupla tributação: Compreenda de que forma os ADT entre Portugal e o seu país de origem podem evitar a dupla tributação dos seus rendimentos.
• Declaração de rendimentos obtidos no estrangeiro: Informe-se sobre as regras para declarar rendimentos obtidos fora de Portugal.
• Regime NHR ou IFICI (se aplicável): Se reunia os requisitos para beneficiar do regime NHR, certifique-se de que continua a cumprir as condições.
• Barreira linguística: Considere pedir apoio a um consultor fiscal que fale a sua língua, para garantir que compreende plenamente as suas obrigações fiscais.
• e-Fatura: Lembre-se de pedir faturas com o seu NIF quando fizer compras e de as validar no portal e-Fatura.

Devo contratar um contabilista para tratar do meu IRS em Portugal?

Recomendamos vivamente que o faça, sobretudo se não falar português.

O site das Finanças está em português e, mesmo para falantes nativos, o preenchimento pode ser mais complicado do que se espera.

Como imigrante recém-chegado a Portugal, durante os meus primeiros anos, optei sempre por contratar um contabilista especializado para me orientar no preenchimento das declarações fiscais em Portugal. Só comecei a tratar dos meus próprios impostos depois de me sentir suficientemente confiante e de me familiarizar com o sistema. Enquanto trabalhador de uma empresa portuguesa, o meu IRS era automático, o que tornou tudo muito mais fácil. A quem acabou de chegar, recomendo sempre que contrate um contabilista ou consultor fiscal, pelo menos durante os primeiros anos, enquanto tenta compreender o e-fatura e tudo o que diz respeito ao Portal das Finanças.

Considerações finais

Compreender e cumprir a legislação fiscal portuguesa é essencial para todos os residentes e não residentes que aufiram rendimentos em Portugal.

Familiarize-se com a informação apresentada neste guia para poder navegar com confiança no sistema do IRS, otimizar a sua situação fiscal e evitar possíveis penalizações. Lembre-se de se manter a par de quaisquer alterações à legislação e regulamentação fiscais e de procurar aconselhamento profissional quando necessário.