Узнайте о NHR 2.0 в Португалии

Что такое NHR 2.0 или IFICI?

NHR 2.0 (IFICI) — это переработанная версия исходной программы для лиц, не являющихся налоговыми резидентами Португалии. Она сохраняет 10-летний период налоговых льгот, но вводит более строгие требования к участникам, ориентированные на отрасли и профессии, способствующие развитию инновационной экономики Португалии.

Цель программы двойная:

1. Привлечь высококвалифицированных исследователей и специалистов, в частности в сфере научных исследований и инноваций.
2. Содействовать созданию рабочих мест в ключевых отраслях, развивающихся благодаря инновациям, при соблюдении строгих экономических и профессиональных критериев.

Специалисты должны работать в определённых сферах, соответствующих установленным критериям, и подтверждать, что вносят непосредственный вклад в стратегическую инновационную экосистему Португалии.

Что нужно знать об IFICI в Португалии?

Невозобновляемые налоговые льготы на 10 лет

Квалифицированные заявители платят тщательно установленный налог по ставке 20% с определённых видов профессионального дохода, при этом правила налогообложения зарубежных доходов имеют свои особенности.

Фиксированная ставка налога на доход — 20%

Португалия облагает доход по фиксированной ставке 20% только в отношении строго определённых профессий, отвечающих установленным требованиям; это существенно отличается от предыдущих версий:

• Применяется только к специалистам, занятым в сертифицированных инновационных сферах
• Действуют правила прогрессии
• Зарубежные доходы учитываются при расчёте предельной ставки налога. Штрафная ставка 35% применяется к доходам из налоговых гаваней

Освобождение зарубежных доходов от налогообложения

К зарубежным доходам применяется механизм «освобождения с прогрессией»:

• Некоторые доходы из иностранных источников могут быть освобождены от налогообложения.
• При определении предельной ставки налога учитываются и доходы, освобождённые от налогообложения.
• Доходы от пенсии полностью исключены из налоговых льгот.
• Доходы из налоговых гаваней облагаются налогом по ставке 35%.

Акцент на инновациях и научно-исследовательской экосистеме

Программа ориентирована на специалистов в узкоспециализированных отраслях с высокой добавленной стоимостью и нацелена на привлечение тех, чья деятельность напрямую способствует достижению стратегических целей Португалии в области инновационного развития.

Ограниченная свобода предпринимательской деятельности

По сравнению с предыдущим режимом предпринимательских возможностей значительно меньше:

• Она должна быть связана с организациями, ведущими значительную экономическую деятельность в Португалии.
• Не распространяется на фрилансеров, работающих на компании, не являющиеся налоговыми резидентами.
• Строгая проверка профессиональной квалификации и вклада в инновации.

Кто может подать заявку на IFICI?

Чтобы претендовать на NHR 2.0 или IFICI, заявители должны соответствовать определённым критериям в отношении резидентства, профессиональной деятельности и вида деятельности. Разберём их подробнее:

1. Требования к резидентству

Для подачи заявки на NHR 2.0:

• Вы должны стать налоговым резидентом Португалии (как гражданин ЕС или гражданин страны, не входящей в ЕС), что достигается следующим образом:
• Провести в Португалии более 183 дней в течение календарного года или
• иметь постоянное место жительства в стране по состоянию на 31 декабря соответствующего года.
• В течение пяти лет, предшествующих подаче заявления, вы не должны были считаться налоговым резидентом Португалии.

2. Подходящие профессии

Программа IFICI предназначена для специалистов, работающих в узкоспециализированных инновационных отраслях с высокой добавленной стоимостью. Заявители должны получать доход из строго определённых категорий:

A. Высокоспециализированные инновационные отрасли

К ним относятся:

• Научные исследования и инновации: исследователи и учёные, участвующие в конкретных проектах в рамках передовых программ Португалии по налоговому стимулированию НИОКР.
• Центры технологий и инноваций: специалисты, работающие в сертифицированных инновационных организациях.
• Промышленные компании: компании, экспортирующие не менее 50% своего оборота.

B. Академические и исследовательские специализации

• Преподаватели португальских университетов с подтверждённой квалификацией в области исследований.
• Исследователи, работающие в организациях, сертифицированных Фондом науки и технологий (FCT), и имеющие подтверждённый вклад в инновации.

C. Стартапы и инновационная экосистема

• Основатели или сотрудники узкоспециализированных сертифицированных португальских стартапов. Стартапы должны соответствовать строгим критериям: работать менее 10 лет, иметь менее 250 сотрудников и оборот менее €50 million.

D. Региональные зоны специализированных инноваций

• Специалисты, работающие в специально выделенных инновационных зонах на Мадейре или Азорских островах, могут иметь право на дополнительные специализированные льготы.

⚠️ Министерские постановления обновят окончательный список профессий, дающих право на льготы. Заявителям рекомендуется обращаться в Португальскую налоговую службу (AT) за самой актуальной информацией.

3. Трудовой статус или статус предпринимателя

Одним из аспектов NHR 2.0, который сейчас часто понимают неверно, является требование к трудоустройству. Теперь требования к трудоустройству стали значительно строже:

• Обязательная связь с португальскими экономическими организациями, активно работающими в сфере инноваций.
• Трудоустройство в сертифицированных компаниях, ориентированных на инновации.
• Строгая проверка профессиональной квалификации и непосредственного вклада в инновационную экосистему Португалии.
• Специалисты и фрилансеры, работающие на компании-нерезиденты, не ведущие существенной экономической деятельности в Португалии, не допускаются.

⚠️ С помощью профессионального консультанта вы, возможно, сможете подобрать решение с учётом вашей текущей ситуации с занятостью. Программа NHR 2.0 предусматривает достаточно широкие возможности, чтобы привлекать квалифицированных специалистов.

⚠️ Пенсионеры больше не могут претендовать на NHR.

4. Требования к доходу

Чтобы сохранить статус IFICI, заявители должны ежегодно получать доход от одной из профессий, дающих право на участие в программе в течение 10-летнего периода предоставления льгот.

Как подать заявление на участие в IFICI в Португалии?

Подача заявления на участие в NHR 2.0 или IFICI включает несколько этапов. Вот упрощённый план действий:

Шаг 1: Получите NIF (номер налогоплательщика)

Прежде всего вам понадобится португальский NIF (Número de Identificação Fiscal). Здесь вы можете узнать, как получить NIF в Португалии.

Шаг 2. Зарегистрируйтесь в качестве налогового резидента Португалии

Заявите о своём налоговом резидентстве, выполнив правило 183 дней или зарегистрировав постоянное место жительства в Португалии.

Шаг 3. Определите, соответствуете ли вы требованиям

Убедитесь, что ваша профессия и деятельность точно соответствуют требованиям NHR 2.0.

В связи со сложным и ограничительным характером нового режима настоятельно рекомендуется проконсультироваться с специализированными налоговыми консультантами.

Шаг 4. Подайте заявление в компетентный орган

Подготовьте и подайте все необходимые документы, в том числе перечисленные ниже, в назначенный государственный орган. Необходимые документы:

• Подтверждение налогового резидентства.
• Подробные документы, подтверждающие профессиональную квалификацию.
• Сертификат от организаций, специализирующихся на инновациях.
• Подтверждение связи с португальской инновационной экономической экосистемой.

Заявление необходимо подать в соответствии с критериями вашей категории в одну из следующих организаций:

• Налоговое управление (Autoridade Tributária e Aduaneira)
• Фонд науки и технологий (Fundação para a Ciência e Tecnologia, I.P.)
• Португальское агентство по инвестициям и внешней торговле (Agência para o Investimento e Comércio Externo de Portugal, или AICEP, E.P.E.)
• IAPMEI — Агентство по конкурентоспособности и инновациям
• Национальное агентство по инновациям (Agência Nacional de Inovação, S.A.)
• Startup Portugal — Португальская ассоциация содействия предпринимательству

Шаг 5: дождитесь одобрения

После одобрения вы официально присоединитесь к режиму IFICI и начнёте пользоваться налоговыми льготами.

Процесс одобрения значительно сложнее: проводится тщательная проверка профессиональной квалификации и инновационного потенциала.

Сколько стоит подать заявление на NHR 2.0 экспату?

Официально — ничего!

Однако, как и в случае с большинством налоговых обязательств, вам может быть спокойнее поручить бухгалтеру или специалисту по налоговым консультациям сопровождать вас в этой ситуации или полностью взять её на себя. Поэтому учитывайте это при планировании оформления IFICI в Португалии.

Однако финансовые последствия существенны:

• Рекомендуемая стоимость консультации специалиста: €200 - €2,000
• Возможны дополнительные расходы на подготовку документов.
• Комплексная консультация по налоговому планированию.
• Проверка соответствия специалиста требованиям.

Стоит ли мне нанять налогового консультанта, чтобы подать заявление на IFICI в Португалии как экспату?

Если вы не знакомы с португальской налоговой системой и не говорите по-португальски, мы настоятельно рекомендуем обратиться к специалисту! Это поможет вам получить:

• Глубокое понимание критериев, применяемых к инновационному сектору.
• Знание португальского налогового законодательства.
• Умение ориентироваться в сложных требованиях к документации.
• Специализированные знания критериев соответствия требованиям инновационной экосистемы.

Налоговые услуги в Португалии предоставляются на португальском языке, что может стать проблемой, если вы не владеете им как родным. Кроме того, в правилах португальского IRS может быть сложно разобраться, если вы недостаточно хорошо знакомы с системой, её законами и правилами.

Поэтому, чтобы избежать штрафов и упростить процесс, подумайте о том, чтобы нанять бухгалтера или налогового консультанта. В AnchorLess мы предлагаем налоговую консультацию: налоговый юрист, состоящий в коллегии адвокатов Португалии, расскажет, что следует и чего не следует делать при исполнении ваших налоговых обязательств и обязательств по IRS.

Стоит ли выбирать IFICI в Португалии?

Это зависит от вашей ситуации!

Тем, кто не работает в подходящих сферах или зарабатывает менее 28,000 евро в год, может быть выгоднее воспользоваться программой Youth IRS — прогрессивной программой скидок для налоговых резидентов Португалии в возрасте до 35 лет включительно. Программа Youth IRS рассчитана на 10 лет: в первый год подачи португальской декларации IRS предоставляется значительная скидка в размере 100%, которая постепенно снижается до 25% на 10-м году.

Для специалистов в соответствующих требованиям областях, не имеющих права на льготу Youth IRS, NHR 2.0 открывает возможность существенно сэкономить на налогах и жить в одной из самых привлекательных стран Европы. Благодаря акценту на инновациях и исследованиях эта программа — привлекательный вариант для тех, кто хочет строить будущее в сфере технологий, науки или предпринимательства.

NHR 2.0, или IFICI, — это не просто налоговый режим, а возможность стать частью развивающейся инновационной экосистемы Португалии.

Идеальные кандидаты:

• Высококвалифицированные исследователи.
• Обладатели докторской степени, работающие в инновационных отраслях.
• Специалисты в передовых технологических областях.
• Основатели инновационных стартапов.
• Эксперты в стратегических областях инноваций.

Менее привлекательно для:

• Экспатов в целом.
• Фрилансеров.
• Специалистов вне указанных инновационных отраслей.
• Пенсионеров (прямо исключены).

Имейте в виду:

⚠️ Этот режим предназначен для привлечения определённых высококвалифицированных специалистов.

⚠️ Строгие требования к ежегодному соблюдению правил.

⚠️ Постоянная проверка профессионального статуса.

⚠️ Возможность корректировки налогов задним числом.