Что такое NHR 2.0 или IFICI?

NHR 2.0 (IFICI) — это переработанная версия оригинальной программы Non-Habitual Residency. Она сохраняет 10-летний период налоговых льгот, но вводит более строгие требования к допуску, ориентируясь на отрасли и профессии, способствующие инновационной экономике Португалии.

Цель двойная:

1. Привлечение высококвалифицированных исследователей и специалистов, в частности в научные и инновационные сектора.
2. Стимулирование создания рабочих мест в критических отраслях, ориентированных на инновации, с жесткими экономическими и профессиональными критериями.

Специалисты должны работать в определенных областях, соответствующих определенным критериям, и доказывать, что они напрямую способствуют стратегическому инновационному экосистеме Португалии.

Что нужно знать об IFICI в Португалии?

10-летние невосстанавливаемые налоговые льготы

Квалифицированные заявители получают тщательно структурированную ставку налога в размере 20% на определенные виды профессионального дохода, с нюансами в налогообложении иностранного дохода.

Плоская ставка налога на доходы в размере 20%

Португалия облагает налогом доходы из строго определенных профессий по фиксированной ставке 20%, что значительно отличается от предыдущих версий:

• Применяется только к специалистам, работающим в сертифицированных ролях, ориентированных на инновации
• Подлежит правилам прогрессии
• Иностранный доход учитывается в расчетах предельной ставки налога. Штрафная ставка 35% для доходов из офшорных зон

Освобождение от налогообложения иностранного дохода

Иностранный доход подлежит механизму "освобождение с прогрессией":

• Некоторые доходы иностранного происхождения могут быть освобождены от налогообложения.
• Освобожденный доход все равно учитывается для определения предельной ставки налога.
• Пенсионные доходы полностью исключены из налоговых льгот.
• Доходы из офшорных зон облагаются налогом по ставке 35%.

Фокус на инновациях и экосистеме исследований

Программа приоритезирует специалистов в высокоспециализированных, высокоценных отраслях, ориентированных на роли, демонстрирующие прямое вклад в стратегические цели инновационного развития Португалии.

Ограниченная предпринимательская гибкость

По сравнению с предыдущим режимом, предпринимательских возможностей значительно меньше:

• Оно должно быть связано с организациями, имеющими значительное экономическое присутствие в Португалии.
• Исключает фрилансеров, работающих на нерезидентные компании.
• Строгая проверка профессиональных квалификаций и вклада в инновации.

Кто может подать заявку на IFICI?

Для получения NHR 2.0 или IFICI заявители должны соответствовать определенным требованиям к проживанию, профессиональной деятельности и деятельности. Давайте разберем их:

1. Требования к проживанию

Для подачи заявки на NHR 2.0:

• Вы должны стать налоговым резидентом Португалии (либо как гражданин ЕС, либо как негражданин ЕС), что достигается путем:
• Проведения более 183 дней в Португалии в течение календарного года, или
• Поддержания постоянного проживания в стране по состоянию на 31 декабря соответствующего года.
• В течение пяти лет до подачи заявки вы не должны были считаться налоговым резидентом Португалии.

2. Допустимые профессии

IFICI ориентирован на специалистов, работающих в высокоспециализированных, высокоценных инновационных отраслях. Заявители должны получать доход из строго определенных категорий:

A. Высокоспециализированные инновационные отрасли

Включают:

• Научные исследования и инновации: Исследователи и ученые, занятые в конкретных проектах в рамках передовых программ налоговых льгот на НИОКР Португалии.
• Технологические и инновационные центры: Специалисты, работающие в сертифицированных инновационных организациях.
• Промышленные компании: Компании, экспортирующие не менее 50% своего оборота.

B. Академические и исследовательские специализации

• Профессора в португальских университетах с определенными исследовательскими квалификациями.
• Исследователи, работающие в организациях, сертифицированных Фондом науки и технологий (FCT) с доказанным вкладом в инновации.

C. Стартапы и инновационная экосистема

• Основатели или сотрудники высокоспециализированных, сертифицированных португальских стартапов. Стартапы должны соответствовать строгим критериям: активность менее 10 лет, менее 250 сотрудников и оборот менее 50 миллионов евро.

D. Региональные зоны специфических инноваций

• Специалисты, работающие в специально выделенных инновационных зонах на Мадейре или Азорских островах, могут претендовать на дополнительные специализированные льготы.

⚠️ Министерские декреты будут обновлять окончательный список допустимых профессий. Заявителям рекомендуется обратиться в Португальскую налоговую службу (AT) для получения самой актуальной информации.

3. Статус занятости или бизнеса

Одним из текущих недопониманий NHR 2.0 является требование к занятости. Требования к занятости теперь значительно более строгие:

• Обязательная связь с португальскими экономическими организациями с существенным инновационным присутствием.
• Занятость через сертифицированные компании, ориентированные на инновации.
• Строгая проверка профессиональных квалификаций и прямого вклада в инновационную экосистему Португалии.
• Специалисты и фрилансеры, работающие на нерезидентные компании без португальского экономического присутствия, исключены.

⚠️ С помощью профессионального консультанта вы можете найти некоторую гибкость для соответствия вашей текущей ситуации занятости. Возможности NHR 2.0 достаточно широки, чтобы привлекать подлинный талант.

⚠️ Пенсионеры больше не имеют права на NHR.

4. Требования к доходу

Для сохранения статуса IFICI заявители должны получать доход от одной из допустимых профессий каждый год в течение 10-летнего периода льгот.

Как подать заявку на IFICI в Португалии?

Подача заявки на NHR 2.0 или IFICI включает несколько этапов. Вот упрощенный план:

Шаг 1: Получите свой NIF (Налоговый номер)

Прежде всего, вам понадобится португальский NIF (Número de Identificação Fiscal). Узнайте здесь как получить NIF в Португалии.

Шаг 2: Зарегистрируйтесь как налоговый резидент Португалии

Заявите о своем налоговом резидентстве, выполнив правило 183 дней или зарегистрировав постоянное проживание в Португалии.

Шаг 3: Определите свою допустимость

Проверьте, соответствует ли ваша профессия и деятельность требованиям NHR 2.0.

Консультация с специализированными налоговыми консультантами сильно рекомендуется из-за сложной и ограничительной природы нового режима.

Шаг 4: Подайте заявку в компетентный орган

Подготовьте и подайте все необходимые документы, включая следующие, в назначенный правительственный орган. Документы:

• Подтверждение налогового резидентства.
• Обширная документация профессиональных квалификаций.
• Сертификация от организаций, ориентированных на инновации.
• Подтверждение связи с португальской экономической инновационной экосистемой.

Подача должна быть сделана, в соответствии с вашими критериями допустимости, в один из следующих органов:

• Налоговая служба (Autoridade Tributária e Aduaneira)
• Фонд науки и технологий (Fundação para a Ciência e Tecnologia, I.P.)
• Португальское агентство по инвестициям и внешней торговле (Agência para o Investimento e Comércio Externo de Portugal, или AICEP, E.P.E.)
• IAPMEI – Агентство по конкурентоспособности и инновациям
• Национальное агентство инноваций (Agência Nacional de Inovação, S.A.)
• Startup Portugal – Португальская ассоциация по продвижению предпринимательства

Шаг 5: Ожидайте одобрения

После одобрения вы формально присоединитесь к режиму IFICI и начнете пользоваться налоговыми льготами.

Процесс одобрения значительно более сложный, с тщательной проверкой профессиональных квалификаций и инновационного потенциала.

Сколько стоит подача заявки на NHR 2.0 для экспатов?

Официально, ничего!

Однако, как и в случае с большинством налоговых обязательств, вам может быть комфортнее нанять бухгалтера или налогового консультанта, чтобы помочь вам пройти через этот процесс. Так что имейте это в виду при планировании IFICI в Португалии.

Однако финансовые последствия значительны:

• Рекомендуемая профессиональная консультация: €200 - €2,000
• Возможные дополнительные затраты на подготовку документации.
• Всесторонняя консультация по налоговому планированию.
• Проверка профессиональной допустимости.

Стоит ли нанять налогового консультанта для подачи заявки на IFICI в Португалии в качестве экспата?

Если вы не знакомы с португальским IRS и не говорите по-португальски, мы настоятельно рекомендуем вам нанять профессионала! У вас будет:

• Глубокое понимание критериев инновационного сектора.
• Экспертиза в португальском налоговом праве.
• Способность ориентироваться в сложных требованиях к документации.
• Специализированные знания о квалификациях инновационной экосистемы.

Португалия проводит свою налоговую службу на португальском языке, что может стать проблемой, если вы не являетесь носителем языка. Кроме того, правила португальского IRS могут показаться сложными для навигации, если вы не полностью интегрированы в систему и ее законы и правила.

Таким образом, чтобы избежать каких-либо штрафов и облегчить процесс, рассмотрите возможность найма бухгалтера или налогового консультанта. Здесь, в AnchorLess, у нас есть услуга налогового консультирования, где португальский адвокат по налогам, связанный с коллегией адвокатов, проведет вас через все "дозволено" и "недозволено" ваших налоговых и IRS обязательств.

Стоит ли IFICI в Португалии?

Это зависит от вашей ситуации!

Для тех, кто не входит в допустимые области, или с доходом менее 28 000 евро в год, может быть более выгодно использовать Youth IRS, прогрессивную программу скидок для налоговых резидентов в Португалии с 35 годами или менее. Программа Youth IRS длится 10 лет, начиная с существенной скидки 100% в первый год подачи декларации португальского IRS и постепенно снижаясь до 25% в 10-й год.

Для специалистов в допустимых областях и не имеющих права на Youth IRS, NHR 2.0 предлагает путь к значительной экономии на налогах и шанс жить в одной из самых желанных стран Европы. С акцентом на инновации и исследования, программа является привлекательным вариантом для тех, кто хочет построить будущее в области технологий, науки или предпринимательства.

NHR 2.0 или IFICI — это не просто налоговая схема, а возможность интегрироваться в растущую инновационную экосистему Португалии.

Идеальные кандидаты:

• Высококвалифицированные исследователи.
• Доктора наук в инновационных секторах.
• Специалисты в передовых технологических областях.
• Основатели инновационных стартапов.
• Эксперты в стратегических областях инноваций.

Менее привлекательно для:

• Обычных экспатов.
• Фрилансеров.
• Специалистов вне указанных инновационных секторов.
• Пенсионеров (явно исключены).

Учтите:

⚠️ Режим предназначен для привлечения определенных высокоценных специалистов.

⚠️ Строгие ежегодные требования к соблюдению.

⚠️ Постоянная проверка профессионального статуса.

⚠️ Возможность ретроспективных налоговых корректировок.

Доступен ли NHR 2.0 сейчас?

Да, доступен!

Однако из-за сроков подачи налоговых деклараций любое заявление будет рассмотрено только для 2026 года.

Почему NHR 2.0 важен?

NHR 2.0 Португалии — это не только налоговые льготы, это позиционирование страны как мирового лидера в инновациях, исследованиях и высокоценных видах деятельности.