Налог на доходы физических лиц для молодёжи: налоговые льготы в Португалии

Что такое IRS Jovem?

IRS Jovem — это специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки для молодых работников. Его основная цель — увеличить чистый доход молодых специалистов в первые годы их карьеры, что позволяет им достичь большей финансовой независимости и стабильности.

Эта программа предлагает частичные или полные налоговые льготы на заработанный доход на срок до 10 лет. Она распространяется как на наемных работников (доходы категории A), так и на самозанятых (доходы категории B). Налоговая льгота позволяет молодым работникам сохранять большую часть своих доходов, делая Португалию привлекательной страной для молодых специалистов, включая экспатов.

Изначально программа была ограничена молодыми людьми с высшим образованием, но теперь она доступна всем работникам младше 35 лет, независимо от их уровня образования.

Почему был введен IRS Jovem?

Португалия активно работает над сохранением молодых кадров, одновременно привлекая квалифицированных иностранных специалистов. Программа IRS Jovem была введена в рамках этой стратегии для:

1. Поддержки молодых специалистов: Снижение налогов в критические первые годы карьеры увеличивает доступный доход.
2. Поощрение финансовой независимости: Программа стимулирует молодых людей покидать родительский дом и подавать самостоятельные налоговые декларации.
3. Привлечение и удержание талантов: Особенно после 2025 года программа направлена на привлечение не только местных работников, но и иммигрантов-экспатов, которые могут внести вклад в экономику Португалии.

Если вы переезжаете в Португалию как экспат, IRS Jovem может стать отличной возможностью облегчить ваш финансовый переход и насладиться более низкими налогами.

Кто может подать заявку на Молодежный IRS в Португалии?

Программа IRS Jovem открыта для широкого круга лиц, при условии, что они соответствуют определенным критериям.

Критерии

1. Возраст: Вам должно быть 35 лет или меньше на 31 декабря налогового года.
2. Налоговый статус: Для налоговых целей вы больше не должны считаться иждивенцем.
3. Это означает, что вы должны подавать самостоятельную налоговую декларацию (declaração de IRS), даже если продолжаете жить с родителями.
4. Источники дохода:

Программа распространяется на доходы от:

• Категория A доходов: Зарплаты от традиционной занятости.
• Категория B доходов: Доходы от самозанятости, включая фриланс или независимую работу (recibos verdes).

Самозанятые работники, однако, должны ждать, чтобы претендовать на льготу в рамках своей годовой налоговой декларации, а не получать ее ежемесячно.

• Регулярное налоговое положение:

Ваши налоговые обязательства должны быть в отличном состоянии с Португальской налоговой службой (Autoridade Tributária e Aduaneira).

Исключения:

• Получали (или получали) льготы по режиму Необычного проживания (NHR).
• Участвовали в Программе Regressar (Программа возвращения для португальских граждан).
• Получали налоговые льготы для научных исследований или инноваций.

Какие преимущества IRS Jovem в Португалии?

Ставки налоговых льгот в Португалии

В рамках режима IRS Jovem (Молодежный IRS) вы получите постепенные налоговые льготы на свой доход в течение 10-летнего периода:

• Год 1: 100% налоговая льгота на соответствующий доход.
• Годы 2–4: 75% налоговая льгота.
• Годы 5–7: 50% налоговая льгота.
• Годы 8–10: 25% налоговая льгота.

Это означает, что в первый год работы в Португалии вы потенциально можете не платить налог на доходы, значительно увеличивая свой чистый доход. Со временем процент льготы уменьшается, но программа все еще предлагает значительную экономию.

Лимит дохода

Льгота распространяется на доход до 55 раз больше Indexante dos Apoios Sociais (IAS). В 2026 году IAS составляет €537,13, что означает, что максимальный годовой доход, подлежащий льготе, составляет €29,542.15.

Пример экономии

Чтобы проиллюстрировать потенциальную экономию, рассмотрим пример:

• Валовой месячный доход: €1,250
• Годовой доход: €17,500 (14 месяцев, включая отпускные и рождественские бонусы)
• Без IRS Jovem: Примерно €1,050 в год налогов на доход.
• С IRS Jovem (Год 1): 100% освобождение → €1,050 сэкономлено.

За 10 лет это приведет к значительной экономии, даже при уменьшении ставки освобождения, как показано ниже:

• Валовой месячный доход: €1,000 валового дохода.
• Ставка IRS без IRS Jovem: €58 в месяц налога.

Экономия за 10 лет:

• Год 1: 100% освобождение → €58 x 14 месяцев = €812 сэкономлено.
• Годы 2–4: 75% освобождение → €43.5 в месяц x 14 месяцев x 3 года = €1,827 сэкономлено.
• Годы 5–7: 50% освобождение → €29 в месяц x 14 месяцев x 3 года = €1,218 сэкономлено.
• Годы 8–10: 25% освобождение → €14.5 в месяц x 14 месяцев x 3 года = €609 сэкономлено.

Общая экономия за 10 лет: €4,466 при доходе €1,000 в месяц.

Как оформить IRS Jovem в Португалии?

Существует два основных способа оформления IRS Jovem, в зависимости от вашего предпочтения получения налоговой льготы:

1. Ежемесячные льготы через работодателя

Если вы хотите, чтобы налоговая льгота отражалась в вашей ежемесячной зарплате, вы можете попросить своего португальского работодателя применить сниженную ставку удержания налога (retenção na fonte).

Шаги для оформления:

1. Сообщите работодателю, что вы имеете право на IRS Jovem.
2. Предоставьте работодателю следующие данные:

• Год, в котором вы начали получать доход как независимый налогоплательщик.
• Ваш NIF (налоговый идентификационный номер).

Преимущества:

• Незамедлительное финансовое облегчение с более высокими ежемесячными доходами.

Недостатки:

• Вы получите меньший налоговый возврат, или его не будет вовсе, когда вы подадите годовую декларацию.

2. Льгота при подаче годовой налоговой декларации

Если вы предпочитаете получить более крупный налоговый возврат в конце года, вы можете подать заявку на IRS Jovem во время подачи годовой налоговой декларации (Modelo 3).

Шаги для оформления:

Подайте годовую налоговую декларацию между апрелем и июнем, и заполните соответствующие приложения:

a. Приложение A: Для доходов категории A (зависимый труд).

b. Приложение B: Для доходов категории B (самостоятельная занятость).

Преимущества:

• В конце года будет крупный единовременный возврат.

Недостатки:

• У вас будут более высокие ежемесячные налоговые удержания в течение года.

Что нужно знать об IRS Jovem как экспату?

• Дата начала:

10-летняя льгота начинается с первого налогового года, в котором вы подаете самостоятельную налоговую декларацию в Португалии.

Прерывания:

• Если вы перестанете получать доход (например, из-за безработицы), вы можете приостановить льготу и возобновить ее позже, при условии, что вам еще не исполнилось 35 лет.
• Самостоятельно занятые работники: Фрилансеры и независимые подрядчики (recibos verdes) могут претендовать на льготу только при подаче годовой налоговой декларации и не получат ежемесячного облегчения.
• Налоговое соответствие: Убедитесь, что ваша налоговая ситуация полностью соответствует требованиям, чтобы избежать задержек или осложнений.

Почему IRS Jovem важен для экспатов

Для экспатов, переезжающих в Португалию, IRS Jovem предлагает значительное финансовое преимущество, особенно если вы начинаете карьеру или ищете возможности в новой стране. Гибкие критерии получения льготы и существенная экономия на налогах делают эту программу привлекательной для молодых профессионалов.

Кроме того, растущая экономика Португалии и высокое качество жизни делают эту страну идеальным местом для экспатов. Программы, такие как IRS Jovem, еще больше повышают привлекательность, предоставляя реальные и измеримые финансовые выгоды.

Если вы молодой работник, планирующий переезд в Португалию, IRS Jovem — это ценный инструмент, который поможет вам начать новую жизнь с финансовой стабильностью. Понимание требований к получению льготы и процесса подачи заявки поможет вам максимально использовать свои сбережения и сделать переход более плавным.

Основные особенности Youth IRS в Португалии для экспатов

• Квалификация начинается с первой самостоятельной подачи налоговой декларации

Если вы уже работали несколько лет, не подавая декларацию самостоятельно (или подавали за пределами Португалии), эти годы не будут учитываться ретроактивно.

• Перерывы не сбрасывают отсчет

Если вы перестанете работать на год (например, из-за безработицы), 10-летний отсчет приостанавливается и возобновляется, когда вы снова соответствуете требованиям.

• Самозанятые должны подавать декларации ежегодно

В отличие от наемных работников, фрилансеры не могут получать ежемесячные льготы и должны заявить о налоговом облегчении во время ежегодной подачи.

• Годовой лимит дохода

Обычные ставки применяются к любому доходу, превышающему €29,542.15 (55x IAS). Убедитесь, что ваш доход не превышает этот порог, если вы хотите получить максимальные льготы.

Как AnchorLess может вам помочь?

С AnchorLess вы можете не только оформить NIF без лишних хлопот, но и воспользоваться налоговой консультацией у юриста с португальской лицензией, который поможет вам разобраться с налоговыми вопросами в Португалии.