Comment devenir freelance au Portugal
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Pour travailler comme freelance au Portugal, vous vous inscrivez en tant que travailleur indépendant (trabalhador independente) auprès de l’administration fiscale et facturez vos clients avec des recibos verdes, les factures gratuites du Portal das Finanças.
Ce guide présente toutes les étapes pour les expatriés en 2026 : le visa, les numéros dont vous avez besoin en premier (NIF et NISS), comment déclarer votre activité étape par étape, le montant des impôts et des cotisations de sécurité sociale que vous payez, et les démarches à effectuer une fois inscrit.
Sommaire13
- Le travail indépendant au Portugal en bref (2026)
- Qu’est-ce que le régime des travailleurs indépendants au Portugal ?
- Ce qui peut vous aider à vous lancer
- De quel visa avez-vous besoin pour exercer en indépendant au Portugal ?
- Les numéros dont vous avez besoin avant de vous inscrire
- Comment s’inscrire comme travailleur indépendant au Portugal, étape par étape
- Combien d’impôts les travailleurs indépendants paient-ils ?
- TVA pour les travailleurs indépendants
- Sécurité sociale pour les travailleurs indépendants
- Que faire une fois inscrit
- Comment trouver des clients en tant que freelance au Portugal
- Où obtenir de l’aide
- FAQ sur le travail indépendant au Portugal
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Le travail indépendant au Portugal en bref (2026)
| Étape | Que faire |
|---|---|
| 1. Droit de travailler | Les citoyens de l’UE, de l’EEE et de la Suisse n’ont pas besoin de visa. Les autres ont besoin d’un visa de résidence autorisant le travail indépendant, comme le D8 ou le D2. |
| 2. NIF | Votre numéro fiscal portugais, nécessaire pour tout. |
| 3. Déclarer votre activité | Déclarez le début de votre activité sur le Portal das Finanças, avant votre première mission. C’est gratuit. |
| 4. NISS | Votre numéro de sécurité sociale, à demander en ligne. |
| 5. Facturer | Émettez un recibo verde pour chaque paiement. |
| 6. Déclarer et payer | La sécurité sociale chaque trimestre, la TVA si vous la facturez, l’IRS une fois par an. |
Les chiffres à connaître pour 2026
| Règle | 2026 |
|---|---|
| Exonération de TVA | Chiffre d’affaires jusqu’à 15 000 € par an |
| Part imposable des revenus (régime simplifié) | 75 % pour les professions répertoriées, 35 % pour les autres services, 15 % pour les ventes |
| Réduction d’impôt la première année (services) | Cette part est réduite de moitié la première année et d’un quart la deuxième |
| Sécurité sociale | 21,4 % de 70 % de vos revenus, à partir du 12e mois |
| Retenue à la source de l’IRS par les clients entreprises | 23 % (professions répertoriées) ou 11,5 % |
| Revenus pour le visa D8 | 3 680 € par mois (4 × le salaire minimum) |
Ce qui a changé récemment
Depuis 2025, votre prévision de chiffre d’affaires pour la première année n’est plus annualisée, et seuls les exportateurs sont exclus de l’exonération de TVA. La retenue à la source pour les professions répertoriées est passée à 23 %. Les nouveaux codes d’activité (CAE Rev. 4) s’appliquent depuis janvier 2025. En octobre 2026, le Parlement a également approuvé une baisse des taux de l’IRS pour 2026, avec effet rétroactif à janvier ; elle s’appliquera dès la publication du décret-loi.
Qu’est-ce que le régime des travailleurs indépendants au Portugal ?
Un travailleur indépendant est un trabalhador independente : vous travaillez pour des clients, et non pour un employeur, et vous êtes responsable de vos propres impôts et cotisations de sécurité sociale. Vos revenus relèvent de la catégorie B de l’IRS, l’impôt portugais sur le revenu.
La plupart des travailleurs indépendants choisissent le régime simplifié (regime simplificado), le régime par défaut jusqu’à 200 000 € de revenus par an. Au lieu de tenir une comptabilité, vous êtes imposé sur une part fixe de votre chiffre d’affaires : le coefficient, fixé à 0,75 pour la plupart des services professionnels.
Ce qui peut vous aider à vous lancer
- Une base imposable réduite pendant vos deux premières années : l’année de votre début d’activité et l’année suivante, les coefficients de 0.75 et 0.35 sont réduits de 50 %, puis de 25 %. Pour un consultant, seuls 37.5 % des revenus sont imposables la première année, puis 56.25 %. Cette mesure s’applique si vous ne percevez aucun salaire ni aucune pension au cours de ces années et si vous n’avez pas cessé d’activité au cours des cinq années précédentes.
- Pas de cotisations à la sécurité sociale pendant environ un an : lors de votre première inscription, les cotisations commencent le premier jour du 12e mois suivant le début de votre activité.
- Pas de TVA jusqu’à 15 000 € : si votre chiffre d’affaires est inférieur ou égal à 15 000 €, vous ne facturez pas de TVA et ne déposez aucune déclaration de TVA (exonération prévue à l’article 53).
- Protection sociale : dès que vous cotisez, vous bénéficiez d’une couverture en cas de maladie, de parentalité, d’invalidité et pour la vieillesse, ainsi que contre le chômage si la majeure partie de vos revenus provient d’un seul client. L’accès aux soins publics (SNS) dépend de votre résidence légale, et non de la sécurité sociale.
De quel visa avez-vous besoin pour exercer en indépendant au Portugal ?
Les citoyens de l’UE, de l’EEE et de la Suisse peuvent vivre et exercer en indépendant au Portugal sans visa. Les ressortissants d’autres pays ont besoin d’un visa de séjour autorisant l’activité indépendante, puis d’un titre de séjour délivré par AIMA. Pour obtenir ce titre, vous devez avoir déclaré le début de votre activité et vous être inscrit à la Sécurité sociale.
- Visa D8 Digital Nomad : pour le travail à distance avec des clients ou des employeurs établis hors du Portugal. Vous devez justifier d’un revenu moyen d’au moins 3 680 € par mois au cours des trois derniers mois (soit quatre fois le salaire minimum de 2026), au moyen de vos contrats de prestation de services ou de vos factures. Consultez notre guide du visa D8.
- Visa D2 pour les professionnels indépendants : vous devez disposer d’un contrat de prestation de services écrit, ou d’une proposition écrite de contrat, ainsi que des qualifications requises pour votre profession. Le volet du D2 fondé sur un plan d’affaires s’adresse aux entrepreneurs qui créent une entreprise. Consultez notre guide du visa D2.
- Visa D7 : pour les revenus passifs (pensions, loyers, investissements), à partir de 920 € par mois pour un adulte. Il ne s’agit pas d’un visa de travail.
Un visa de séjour vous donne également des numéros provisoires d’identification fiscale, de sécurité sociale et de santé. Depuis octobre 2025, le visa de recherche d’emploi ne concerne que les emplois qualifiés et spécialisés.
Les numéros dont vous avez besoin avant de vous inscrire
1. NIF (numéro fiscal)
Le NIF est obligatoire pour tout, de l’ouverture de votre activité à la signature d’un bail. Vous pouvez obtenir votre NIF en ligne avec AnchorLess, ou sur rendez-vous auprès d’un bureau des impôts.
Vous vivez en dehors de l’UE ou de l’EEE ? Vous n’avez pas besoin d’un représentant fiscal pour obtenir un NIF. Mais dès que vous avez des obligations fiscales, par exemple lorsque vous démarrez votre activité, vous devez en désigner un dans les 15 jours ou vous inscrire aux notifications électroniques de l’administration fiscale. Vous avez également besoin d’un représentant en matière de TVA au Portugal avant de commencer. Lorsque vous déménagez au Portugal, mettez votre adresse à jour dans les 60 jours : vous devenez résident fiscal après plus de 183 jours sur une période de 12 mois, ou plus tôt si vous avez ici un logement que vous avez l’intention de conserver.
2. NISS (numéro de sécurité sociale)
Les étrangers demandent leur NISS uniquement en ligne, sur seg-social.pt, avec leur passeport, un justificatif d’activité (déclaration de début d’activité et factures) et un titre de séjour, un visa éligible ou un justificatif de demande de titre de séjour. Vous détenez un titre de séjour ou en avez demandé un ? Dix Espaços Cidadão (à Lisbonne, Porto, Braga, Lagos, Olhão et dans d’autres villes) délivrent votre NIF, votre NISS et votre numéro de santé en une seule visite, sans rendez-vous.
3. Un compte bancaire à votre nom
L’administration fiscale demande l’IBAN et le BIC d’un compte à votre nom, lié à votre activité, pour les remboursements. Découvrez comment ouvrir un compte bancaire à distance au Portugal.
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Comment s’inscrire comme travailleur indépendant au Portugal, étape par étape
Vous démarrez votre activité en déposant la déclaration de début d’activité, avant votre première mission : un dépôt tardif peut vous coûter entre 300 € et 7 500 €. La démarche est gratuite en ligne, ou vous pouvez la faire en personne dans un bureau des impôts ou une Loja do Cidadão.
- Connectez-vous au Portal das Finanças avec votre NIF et votre mot de passe, votre Cartão de Cidadão ou votre Chave Móvel Digital, puis rendez-vous dans Atividade > Submeter declarações – início, alteração e cessação.
- Vérifiez vos informations (nom, NIF, adresse fiscale).
- Choisissez une activité régulière, et non un ato isolado (qui correspond à une mission unique).
- Indiquez votre date de début : le jour réel où vous commencez à travailler.
- Choisissez votre code d’activité (voir ci-dessous). Il détermine votre coefficient et votre taux de retenue à la source.
- Estimez votre chiffre d’affaires jusqu’au 31 décembre. Depuis 2025, il n’est plus annualisé : les 10 000 € prévus à partir d’octobre restent 10 000 €. Jusqu’à 15 000 €, vous pouvez être exonéré de TVA.
- Indiquez où se trouvent vos clients (Portugal, UE, hors UE) et où vous travaillez (domicile, bureau, espace de coworking).
- Saisissez votre IBAN et votre BIC.
- Conservez le régime simplifié et, si vous facturez la TVA, les déclarations trimestrielles (par défaut en dessous de 650 000 € ; les déclarations mensuelles sont possibles).
- Soumettez, puis vérifiez les informations enregistrées sous Situação Fiscal Integrada > Informação Cadastral > Atividade Exercida.
CIRS ou CAE : quel code d’activité ?
- Les codes CIRS correspondent aux professions répertoriées à l’article 151 du Code IRS : architectes (1001), ingénieurs (1003), consultants (1320), programmeurs informatiques (1332), traducteurs (1334), designers (1336), avocats (6010), infirmiers (5010), artistes (2010 à 2019), entre autres. Ils sont imposés à 0,75.
- Les codes CAE classent les autres activités (commerce, industrie, artisanat, services ne figurant pas dans la liste) selon la classification CAE Rev. 4, en vigueur depuis 2025. Vous pouvez les rechercher sur le site SICAE.
- Le code 1519 (autres prestataires de services) est une solution de dernier recours, à utiliser uniquement lorsqu’aucun code CIRS ou CAE ne convient. Les entreprises clientes appliquent une retenue de 11,5 % sur ce code, et non de 23 %.
Combien d’impôts les travailleurs indépendants paient-ils ?
Dans le cadre du régime simplifié, l’IRS s’applique à une part de votre revenu brut, déterminée par votre activité :
| Activité | Part imposable | Exemples |
|---|---|---|
| Professions figurant dans la liste de l’article 151 | 75% | Consultants, programmeurs, designers, traducteurs, architectes, artistes |
| Autres services | 35% | Coiffeurs (CAE 96210), mécaniciens automobiles (CAE 95310), locations de courte durée d’appartements et de maisons (50% dans une zone de contention) |
| Vente de biens, restaurants et hôtels | 15% | Boutiques en ligne, magasins, restaurants |
La règle des frais de 15% : avec les coefficients de 75% ou de 35%, une partie de vos revenus est réintégrée, sauf si vos frais atteignent 15% de ce montant. La somme de 4 587,09 € par an est comptabilisée automatiquement ; cette règle ne s’applique donc qu’au-delà d’environ 30 600 € de revenus. Le loyer d’un espace de travail, les frais de personnel et les factures liées à votre activité sont pris en compte ; les dépenses à usage mixte sont prises en compte à hauteur de 25%. Classez vos factures professionnelles sur e-fatura avant la fin du mois de février.
Vos cotisations obligatoires à la sécurité sociale dépassant 10% de votre revenu brut sont déductibles.
Tranches de l’IRS 2026 (continent)
| Revenu imposable | Taux en vigueur | Taux approuvé en octobre 2026 |
|---|---|---|
| Jusqu’à €8,342 | 12.5% | 12.2% |
| De €8,342 à €12,587 | 15.7% | 15.2% |
| De €12,587 à €17,838 | 21.2% | 20.7% |
| De €17,838 à €23,089 | 24.1% | 23.6% |
| De €23,089 à €29,397 | 31.1% | 30.6% |
| De €29,397 à €43,090 | 34.9% | 34.6% |
| De €43,090 à €46,566 | 43.1% | 43.1% |
| De €46,566 à €86,634 | 44.6% | 44.6% |
| Au-delà de €86,634 | 48% | 48% |
Les taux sont progressifs : chaque taux s’applique à la part du revenu comprise dans sa tranche. Le Parlement a approuvé les taux réduits le 9 octobre 2026, avec effet rétroactif au 1er janvier ; ils s’appliquent dès la publication du décret-loi et sont pris en compte dans votre déclaration fiscale de 2027. Au-delà de €80,000 de revenu imposable, une contribution de solidarité de 2.5% s’applique (5% au-delà de €250,000). Moins de 35 ans ? L’IRS Jovem exonère également une partie des revenus d’activité indépendante pendant vos dix premières années d’activité.
Retenue à la source de l’IRS
Les clients qui tiennent une comptabilité organisée, c’est-à-dire les entreprises, prélèvent l’IRS sur les sommes qu’ils vous versent : 23% pour les professions répertoriées et 11.5% pour les autres services. Les particuliers et les clients étrangers ne prélèvent pas de retenue.
Si vous prévoyez de gagner moins de €15,000 cette année, vous pouvez demander à ne pas être soumis à la retenue : inscrivez « Sem retenção, nos termos do n.º 1 do artigo 101.º-B do Código do IRS » sur chaque recibo (le portail vous le propose). À partir de votre troisième année civile, vous devrez peut-être également verser des acomptes d’IRS en juillet, septembre et décembre, calculés sur la base de votre impôt d’il y a deux ans.
TVA pour les travailleurs indépendants
- Exonération : avec un chiffre d’affaires de 15 000 € ou moins l’année dernière (ou prévu cette année si vous démarrez), vous pouvez bénéficier d’une exonération au titre de l’article 53, si votre domicile est au Portugal et que vous n’exportez pas de marchandises. Vos factures indiquent alors « IVA - regime de isenção ».
- Perte de l’exonération : au-delà de 15 000 € à la fin de l’année, vous facturez la TVA à partir du 1er janvier. Au-delà de 18 750 € en cours d’année, vous la facturez immédiatement, sur la facture qui dépasse le seuil. Dans les deux cas, déposez une déclaration de modification dans les 15 jours ouvrables.
- Déclarations trimestrielles : déposez-les avant le 20 mai (janvier à mars), le 20 septembre (avril à juin), le 20 novembre (juillet à septembre) et le 20 février (octobre à décembre), et payez avant le 25.
- Clients professionnels dans l’UE : le service est généralement imposé dans le pays du client : votre facture indique « IVA - autoliquidação » et vous le déclarez dans un état récapitulatif.
Sécurité sociale pour les travailleurs indépendants
Après votre première année, vous déclarez vos revenus chaque trimestre (janvier, avril, juillet, octobre) sur seg-social.pt et payez 21.4% de 70% de vos revenus de services, soit environ 15% de ce que vous facturez, chaque mois entre le 10 et le 20. Le montant minimum est de €20 par mois. Si vous avez également un emploi, vous ne payez rien tant que 70% de vos revenus d’indépendant restent inférieurs à €2,148.52 par mois. Tout est expliqué dans notre guide sur la Sécurité sociale pour les recibos verdes.
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Que faire une fois inscrit
1. Émettre vos recibos verdes
Chaque paiement doit faire l’objet d’une facture émise depuis le Portal das Finanças ou l’application ATGO : une fatura dans les 5 jours ouvrables suivant la fin de la mission (au plus tard le 15 du mois suivant pour les clients professionnels de l’UE), ou une fatura-recibo le jour où vous êtes payé. Notre guide étape par étape vous explique comment remplir un recibo verde. Si vous utilisez plutôt un logiciel de facturation certifié, déclarez vos factures à l’administration fiscale avant le 5 de chaque mois.
2. Souscrire une assurance contre les accidents du travail
Une seguro de acidentes de trabalho est obligatoire pour tout travailleur indépendant. Elle couvre les accidents survenus au travail et sur le trajet domicile-travail, à hauteur d’au moins 14 fois le salaire minimum par an. Sans cette assurance, l’amende est d’environ 50 € à 500 €. Consultez notre guide sur l’assurance au Portugal.
3. Vous inscrire au service national de santé
Avec un titre de séjour, inscrivez-vous auprès de votre centre de santé local (centro de saúde) avec votre pièce d’identité, votre NIF et votre adresse au Portugal afin d’obtenir votre numéro SNS. Aucun NISS n’est nécessaire. Consultez notre guide sur les soins de santé pour les expatriés.
4. Déclarer vos IRS chaque année
Déclarez vos recibos verdes dans votre déclaration IRS (annexe B) entre le 1er avril et le 30 juin de l’année suivante. Les retenues à la source et les acomptes ne sont que des avances : la déclaration permet de régulariser votre impôt. Découvrez comment déclarer votre IRS au Portugal.
Conseils pour votre première année
Déclarez le début de votre activité avant votre premier emploi, et non après. Même si vous n’avez pas de cotisations de sécurité sociale à payer la première année, vous n’êtes pas couvert pour autant : prévoyez-le. Mettez de l’argent de côté pour votre IRS, surtout si vos clients ne prélèvent pas les montants dus. Et conservez les factures de votre activité sur e-fatura dès le premier jour.
Comment trouver des clients en tant que freelance au Portugal
- En ligne : LinkedIn et les plateformes internationales comme Upwork restent les principaux canaux pour trouver du travail à distance. Vous pouvez facturer des clients étrangers avec des recibos verdes.
- Communautés : les communautés d’expatriés et de Digital Nomad sont une bonne source de recommandations.
- Espaces de coworking : travailler depuis un espace de coworking à Lisbonne, à Porto ou en Algarve est l’un des meilleurs moyens de rencontrer d’autres professionnels et de futurs clients.
- Clients locaux : les salaires et les tarifs portugais sont inférieurs à ceux pratiqués dans une grande partie de l’Europe occidentale et de l’Amérique du Nord. Tenez donc compte du marché local pour fixer le prix de vos prestations locales.
Où obtenir de l’aide
- Autorité fiscale (AT) : +351 217 206 707, les jours ouvrables de 9 h à 19 h (configurez d’abord votre code d’accès téléphonique), ou par écrit sur e-balcão, également accessible aux non-résidents. Pour obtenir un NIF en tant qu’étranger dans un bureau des impôts, un rendez-vous est nécessaire. Vous pouvez le prendre sur Atendimento por Marcação.
- Sécurité sociale : +351 210 545 400 ou 300 502 502, les jours ouvrables de 9 h à 18 h ; rendez-vous sur Siga.
- Santé : SNS 24, 808 24 24 24.
FAQ sur le travail indépendant au Portugal
Puis-je exercer en tant qu’indépendant au Portugal avec un visa D8 ?
Oui. Le D8 est destiné au travail à distance pour des clients ou des employeurs à l’étranger, avec un revenu d’au moins 3 680 € par mois en 2026. Vous déclarez votre activité au Portugal comme tout indépendant.
Combien d’impôts un indépendant paie-t-il au Portugal ?
Dans le cadre du régime simplifié, l’IRS s’applique à 75 % des revenus pour la plupart des professions (35 % pour les autres services), selon des taux progressifs allant de 12,5 % à 48 %, avec des parts moins élevées au cours de vos deux premières années. Les cotisations de sécurité sociale s’élèvent à 21,4 % de 70 % de vos revenus après la première année.
Ai-je besoin d’un compte bancaire portugais ?
L’administration fiscale demande l’IBAN d’un compte à votre nom. Un compte portugais est la solution la plus simple, notamment pour payer les impôts et les cotisations de sécurité sociale.
Dois-je facturer la TVA ?
Non, si votre chiffre d’affaires ne dépasse pas 15 000 € par an et que votre domicile est au Portugal. Au-delà, vous facturez 23 % sur la plupart des services.
Points clés
Pour exercer en freelance au Portugal, obtenez le visa adapté si vous n’êtes pas ressortissant de l’UE, un NIF et un NISS, puis déclarez le début de votre activité sur le Portal das Finanças avant votre première mission. En 2026, vous payez l’IRS sur 75 % de vos revenus pour la plupart des professions (moins pendant vos deux premières années), vous ne facturez pas de TVA jusqu’à 15 000 € de chiffre d’affaires et vous cotisez à la Sécurité sociale à hauteur de 21,4 % de 70 % de vos revenus à partir de votre 12e mois d’activité. Émettez une facture pour chaque paiement au moyen d’un recibo verde et déclarez votre IRS entre avril et juin.
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