Как открыть бизнес в Португалии экспату: руководство на 2026 год

Юридическая и цифровая основа португальского бизнеса

В условиях 2026 года открытие бизнеса в Португалии опирается на развитую цифровую инфраструктуру. Правительство Португалии практически полностью перешло на бюрократическую модель, ориентированную прежде всего на цифровые технологии, поэтому для ведения бизнеса необходимо хорошо понимать юридические идентификаторы и цифровые инструменты, составляющие основу любой компании.

Основы цифровой идентификации: CMD и электронная подпись

Прежде чем учредить компанию, основателям необходимо создать цифровое присутствие. Chave Móvel Digital (CMD) больше не является необязательным инструментом для эффективного управления: это основной способ доступа к порталам налогового органа (Autoridade Tributária) и социального обеспечения (Segurança Social).

Для экспатов CMD позволяет удалённо подписывать учредительные документы и другие документы для регистрации компании с той же юридической силой, что и подпись, заверенная нотариусом. Такая цифровая основа обеспечивает прозрачность и отслеживаемость процесса создания компании в Португалии и позволяет пройти его значительно быстрее, чем при традиционном бумажном оформлении.

Разбираемся в системе идентификационных номеров: NIF и NIPC

Распространённый источник путаницы для тех, кто открывает бизнес, — различие между личными и корпоративными налоговыми номерами. В Португалии это разные идентификаторы, связанные с различными юридическими обязательствами.

NIF (Número de Identificação Fiscal)

NIF — это персональный налоговый идентификационный номер физического лица. Каждый акционер и директор португальской компании обязан иметь NIF. В 2026 году для экспатов, не являющихся налоговыми резидентами страны, получение NIF по-прежнему требует назначения фискального представителя, если они проживают за пределами ЕС/ЕЭЗ. Он выступает посредником при взаимодействии с налоговым органом.

NIPC (Número de Identificação de Pessoa Coletiva)

NIPC — это 9-значный идентификационный номер самого юридического лица. В разговорной речи его часто называют "NIF-Company" или NIF da Empresa.

• Идентификация: номер идентифицирует компанию во всех коммерческих операциях.
• НДС/IVA: в Португалии NIPC также используется как номер плательщика НДС для внутренней торговли и торговли внутри Сообщества.
• Выдача: номер присваивается при регистрации компании, поэтому получить NIPC до юридической регистрации компании невозможно.

Начало предпринимательской деятельности в Португалии

Как открыть бизнес в Португалии?

Чтобы открыть бизнес в Португалии, сначала необходимо оформить личный налоговый статус и получить цифровые средства идентификации. Открытие бизнеса начинается с регистрации компании в коммерческом реестре, где необходимо выполнить все юридические требования. Процесс включает несколько этапов, в том числе выбор названия и определение кодов видов деятельности (CAE). Специализированное руководство по созданию юридического лица поможет правильно зарегистрировать организационно-правовую форму бизнеса и получить NIPC.

Юридическое оформление завершается внесением компании в Центральный реестр бенефициаров (RCBE), который связывает NIPC с физическими лицами — владельцами капитала, имеющими NIF.

Регистрация компании и юридические требования в Португалии

В 2026 году регистрация компании в Португалии — это быстрый, полностью цифровизированный процесс. Независимо от того, живёте ли вы в стране как экспат или переезжаете сюда, чтобы основать компанию, коммерческий реестр (Conservatória) — это отправная точка для официальной регистрации вашего бизнеса. В этом руководстве подробно описаны конкретные процедуры и полный перечень юридических требований, которые необходимо выполнить.

Сравнение организационно-правовых форм в Португалии

1. Sociedade Unipessoal Lda: Компания с ограниченной ответственностью, у которой один участник. Оптимальный выбор для предпринимателей, работающих в одиночку: личные активы отделены от долгов компании.

2. Sociedade por Quotas (Lda): Требуются два или более участника. Уставный капитал разделён на "доли" (акции).

3. Sociedade Anónima (S.A.): Форма для крупных предприятий. Требуются 5 акционеров и минимальный капитал в размере €50,000.

4. Holding (SGPS): Структура, предназначенная для управления долями в других компаниях и предоставляющая освобождение от налога на дивиденды в соответствии с Директивой ЕС о материнских и дочерних компаниях.

Процесс регистрации компании в Португалии

Регистрация компании превращает бизнес-идею в юридическое лицо с собственными правами и обязанностями.

Как проходит регистрация компании?

Регистрация компании начинается с подачи официального заявления в коммерческий реестр. Необходимо выбрать окончательную организационно-правовую форму, например Lda или Unipessoal Lda, и принять или составить устав. Процесс регистрации требует определения уставного капитала; хотя минимальный капитал технически может составлять €1 на долю, его необходимо официально задекларировать. После выполнения требований реестр выдаёт постоянное свидетельство и NIPC (налоговый номер).

Способы регистрации: Empresa na Hora или Empresa Online

По состоянию на 2026 год существует два основных способа зарегистрировать компанию:

1. Empresa na Hora (лично):

• Как это работает: Вы приходите в специально отведённое окно регистрации «на месте». Все партнёры должны присутствовать лично или через законного представителя.
• Срок: Регистрация занимает около 60 минут.
• Стоимость:€360 (стандартный сбор).

2. Empresa Online 2.0 (цифровой формат):

• Как это работает: Процедура проводится через портал ePortugal с помощью Chave Móvel Digital.
• Сроки: Обычно одобрение занимает 1–2 рабочих дня.
• Стоимость:€220 за стандартные предварительно утверждённые учредительные документы; €360 за индивидуально составленные документы.

Полные юридические требования к регистрации компании

Для регистрации необходимо соответствовать строгому набору критериев, подтверждающих личность учредителей и жизнеспособность бизнеса.

Каковы требования для иностранцев?

Для иностранца требования к регистрации начинаются с получения налогового идентификационного номера (NIF) и действующей визы или вида на жительство, если он проживает в Португалии. При создании юридического лица компания в Португалии должна иметь зарегистрированный юридический адрес. Экспаты должны предоставить свой nif и действующий паспорт в коммерческий реестр для подтверждения личности до окончательной регистрации юридического лица.

Обязательный перечень документов

• Удостоверение личности: действующий паспорт или удостоверение личности гражданина ЕС для всех акционеров.
• Налоговый номер (NIF): индивидуальные номера NIF для всех акционеров и назначенного директора.
• Доверенность: если акционер не может присутствовать лично, требуется переведенная и апостилированная доверенность.
• Юридический адрес: действующий адрес в Португалии (офис, коворкинг или виртуальный офис), по которому официально находится головной офис компании.
• Коды видов деятельности (CAE): необходимо указать основной и дополнительные коды CAE Rev. 4, соответствующие деятельности вашей компании.

Финансовые требования и соблюдение норм после регистрации

Открытие компании — это первый шаг; приведение её в соответствие требованиям для работы в 2026 году — второй.

Каковы налоговые последствия для компаний?

Основная налоговая ставка, применяемая к вашей компании, — это корпоративный налог (IRC), который в 2026 году составляет 19% (при этом к первым €50k прибыли применяется пониженная ставка 15%). Вашим финансовым управлением должен заниматься специалист по налоговой идентификации (TOC/бухгалтер), который следит за выполнением всех португальских налоговых и обязательств по уплате налогов, включая подачу деклараций по НДС и социальному страхованию в установленные законом сроки.

Внесение уставного капитала

Согласно правилам 2026 года, после регистрации у вас есть 5 рабочих дней, чтобы внести уставный капитал на банковский счёт компании. Цифровые платформы, такие как Rauva, позволяют открыть такой счёт и сразу получить IBAN после того, как реестр выдаст вашей компании NIPC.

Реестр бенефициарных владельцев (RCBE)

В течение 30 дней после регистрации необходимо подать сведения в RCBE (Registo Central de Beneficiário Efetivo). Это обязательная декларация о прозрачности, в которой указываются физические лица, фактически контролирующие компанию. Несоблюдение этого требования лишает компанию возможности распределять дивиденды или участвовать в государственных тендерах.

CAE Rev. 4 и стратегия налога по ставке 20%

Выбор правильного кода вида деятельности — это уже не просто статистическая формальность: в 2026 году он становится главным критерием, определяющим ваше право на фиксированную налоговую ставку 20%. После перехода на CAE Rev. 4 в начале 2025 года соответствие вашей деятельности официальной классификации определяет, сможете ли вы воспользоваться значительными льготами IFICI (налогового стимула для научных исследований и инноваций), широко известного как NHR 2.0.

Как разобраться в системе CAE Rev. 4

CAE (Classificação de Atividades Económicas) — это система, которую используют налоговое управление Португалии (AT) и Национальный институт статистики (INE) для классификации предприятий. 1 января 2025 года четвёртая редакция CAE заменила предыдущую версию, чтобы привести классификацию в соответствие со стандартами ЕС (NACE Rev. 2.1).

Почему выбор кода так важен?

Ваш основной код CAE (вид деятельности, приносящий большую часть дохода) определяет:

• Ваш режим НДС (IVA).
• Ваше право на налоговые льготы для малых и средних предприятий.
• Прежде всего, ваша возможность соответствовать критериям деятельности с «высокой добавленной стоимостью» для применения фиксированной налоговой ставки 20%.

Выбор подходящего CAE для фиксированной налоговой ставки 20%

Чтобы воспользоваться фиксированной налоговой ставкой 20% для доходов физических лиц (IRS), ваша компания должна быть «подходящей организацией». Для этого необходимо выбрать код CAE из списка, утверждённого Постановлением 352/2024/1.

Коды CAE Rev. 4 для деятельности с высокой добавленной стоимостью в 2026 году

Для предпринимателей-экспатов, работающих в цифровой и технической сферах, наиболее актуальны следующие «золотые коды»:

Правило «соответствующая организация»: экспорт или стартап

Выбрать подходящий код — это только половина дела. Чтобы получить налоговую льготу как учредитель или директор, ваша компания должна соответствовать одному из двух критериев:

Правило экспорта 50%

Для промышленных компаний и компаний сферы услуг в перечисленных выше секторах компания должна экспортировать не менее 50% своего оборота в текущем или одном из двух предыдущих лет. Благодаря этому Португалия становится особенно привлекательной базой для международных агентств и глобальных технологических компаний.

Путь к сертификации стартапа

Если ваша компания сертифицирована как "стартап" организацией Startup Portugal или IAPMEI, требование об экспорте часто не применяется. Чтобы получить сертификат стартапа в 2026 году, организация должна:

• Вести деятельность менее 10 лет.
• Нанимать менее 250 человек.
• Быть признанной инновационной или получить финансирование от венчурных инвесторов или бизнес-ангелов.

Налоговые последствия и стратегическое соблюдение требований

Каковы налоговые последствия для компаний?

В португальской налоговой системе налоговая ставка для вашей компании — это корпоративный налог (IRC) в размере 19% (или 15% на первые €50k). Однако для основателя финансовые последствия выражаются в подоходном налоге (IRS). Правильно связав свой налоговый идентификационный номер (NIPC) с высокоценным CAE и выполнив налоговые обязательства экспортирующей или инновационной компании, вы можете зафиксировать единую ставку 20% для своей зарплаты вместо прогрессивных ставок, достигающих 48%.

Ставки IRS и расчёты TSU

В 2026 году налоговая система Португалии учитывает изменения, внесённые Законом 64/2025 (Государственный бюджет на 2026 год), цель которых — снизить налоговую нагрузку на труд и скорректировать её с учётом инфляции. Экспатам-работодателям важно знать эти точные проценты для правильного планирования расходов на зарплаты и финансового прогнозирования.

Прогрессивные ставки подоходного налога (IRS) для физических лиц на 2026 год

Налоговые резиденты Португалии облагаются налогом на доходы по всему миру по прогрессивной системе. В 2026 году пороговые значения ставок были повышены на 3.51%, чтобы смягчить «фискальное вытягивание», а ставки для средних диапазонов были немного снижены.

Официальная таблица IRS на 2026 год (материковая часть Португалии)

Разбивка взносов в систему социального обеспечения (TSU)

Taxa Social Única (TSU) — это обязательный взнос в систему социального обеспечения Португалии. Он покрывает пенсионное обеспечение, пособия по безработице и медицинское обслуживание.

Общий режим для работников по трудовым договорам

• Доля работодателя:23.75% от заработной платы до вычета налогов.
• Доля работника:11.00% (удерживается из заработной платы до вычета налогов).
• Общий размер взносов:34.75%.

Специальный режим: члены уставных органов (директора/руководители)

Если вы являетесь директором собственной компании Lda или Unipessoal Lda, применяются те же ставки (23.75% + 11%), но действует обязательный минимальный порог:

• Минимальная база для начисления взносов: взносы должны рассчитываться как минимум исходя из Индекса социальной поддержки (IAS).
• Значение IAS на 2026 год:€537.13.
• Даже если вы выплачиваете себе символическую зарплату, вы обязаны делать взносы так, как если бы зарабатывали €537.13.

Обязательные дополнительные расходы работодателя

Как работодатель, вы несёте «общие расходы на сотрудника» (TCC), которые превышают сумму брутто-зарплаты и TSU в размере 23.75%.

1. Страхование от несчастных случаев на производстве (обязательно): Законодательство требует оформлять его для каждого сотрудника, включая руководителей. Страховой взнос обычно составляет от 1% до 3% брутто-зарплаты в зависимости от уровня риска работы.

2. Фонд гарантирования заработной платы (FGV): Дополнительный взнос работодателя в размере 1% для защиты работников в случае банкротства компании.

3. Пособие на питание (Subsídio de Alimentação): Хотя это не совсем налог, его выплата является обычной практикой. В 2026 году оно не облагается налогом в пределах €6.00 в день при выплате наличными или €9.60 в день при выплате на карту питания.

Практический расчёт: от брутто к нетто (пример)

Рассчитаем выплаты сотруднику (или руководителю) с ежемесячной брутто-зарплатой €2,000 (выплачиваемой 14 раз в год).

Шаг 1: Удержание взноса в систему социального обеспечения (сотрудник)

$2,000 \times 11% = €220.00$

• Чистый доход после взноса в систему социального обеспечения: $2,000 - 220 = €1,780.00$ (это налогооблагаемый доход).

Шаг 2: Удержание IRS

• Годовой налогооблагаемый доход: $1,780 \times 14 = €24,920.00$
• Согласно таблице, это 5-я налоговая ставка (ставка 31.10%).
• Формула: $(Annual\ Taxable \times Rate) - Deduction$
• $(24,920 \times 31.10%) - 3,092.77 = €4,657.35$ (годовой IRS)
• Ежемесячный IRS: $4,657.35 / 14 = €332.67$

Шаг 3: общие расходы работодателя

• Зарплата до вычета налогов: €2,000.00
• Взносы работодателя в систему социального страхования (23.75%): €475.00
• Страхование от несчастных случаев (~1.5%): €30.00
• Общие расходы работодателя:€2,505.00 в месяц

Итоговая зарплата сотрудника после вычета налогов

$2,000 - 220 (SS) - 332.67 (IRS) = €1,447.33$

Требования и резидентство для основателей-экспатов в Португалии

Переезд в Португалию в качестве владельца бизнеса требует чёткого понимания юридических требований и доступных вариантов иммиграции. В 2026 году правительство Португалии через Агентство по интеграции, миграции и вопросам убежища (AIMA) усовершенствовало эти процедуры, уделив приоритетное внимание реальной экономической деятельности и инновациям.

Для экспата этот путь начинается задолго до физического переезда. Создание правовой основы — важнейший первый шаг к обеспечению будущего на португальском рынке.

Каковы требования для иностранцев?

Для иностранца основные требования для запуска бизнеса включают получение налогового идентификатора (NIF) и выбор подходящего варианта визы или вида на жительство. При создании юридических лиц ваша компания в Португалии должна быть зарегистрирована по действительному адресу в Португалии. Если иностранец не является резидентом ЕС, ему необходимо получить nif через налогового представителя, чтобы начать регистрацию компании и открыть местный банковский счёт.

Основные документы для основателей

Чтобы соответствовать требованиям 2026 года, до подачи заявления подготовьте полный «комплект юридических документов»:

• Налоговый идентификатор (NIF): Это ваш важнейший документ. Он необходим для заключения любых договоров — от открытия банковского счёта до аренды офиса.
• Справка об отсутствии судимости: Необходимо предоставить апостилированную справку о несудимости из страны вашего происхождения и любой страны, в которой вы проживали более одного года.
• Подтверждение финансовой состоятельности: В 2026 году «средства к существованию» для одного заявителя составляют примерно €11,040 (исходя из текущего минимального размера оплаты труда).
• Медицинская страховка: Необходимо оформить частный страховой полис с минимальным покрытием €30,000, включая репатриацию и действующий на всей территории Шенгенской зоны.

Как получить вид на жительство для ведения бизнеса?

Вид на жительство для иностранца обычно оформляют на основании предпринимательской визы D2 или стартап-визы. Требования предусматривают процедуру, в рамках которой вы подаёте подробный бизнес-план в консульство или IAPMEI. В нашем руководстве по письму о намерениях для D2 объясняется, как представить ваш проект. После одобрения первоначального заявления вы получите временное разрешение, позволяющее переехать в Португалию. Там необходимо завершить регистрацию для уплаты налогов и в системе социального обеспечения, чтобы получить окончательную карту резидента.

Предпринимательская виза D2 (традиционный бизнес и сфера услуг)

D2 остаётся наиболее гибким вариантом для владельцев малого бизнеса, консультантов и независимых специалистов.

• Основное внимание: Экономическая целесообразность и социальная/культурная значимость.
• Инвестиции: Фиксированного минимального капитала нет, однако для подтверждения «серьёзности» бизнеса рекомендуется внести €5,000–€10,000.
• Процедура: После того как виза D2 будет вклеена в паспорт в местном консульстве, у вас будет 120 дней, чтобы въехать в Португалию и посетить приём в AIMA для получения вида на жительство сроком на 2 года.

Стартап-виза (инновационная и технологическая)

Это специализированная визовая программа для основателей масштабируемых технологических компаний с международным потенциалом.

• Требование IAPMEI: Сначала необходимо подать заявку через платформу Startup Visa, которой управляет IAPMEI.
• Инкубация: Ваш проект должен быть «сертифицирован» и принят аккредитованным португальским бизнес-инкубатором.
• Создание рабочих мест: План должен подтверждать возможность создать не менее 5 квалифицированных рабочих мест в течение первых двух лет.

!: Это подкатегория визы D2. Это не отдельная виза, отличная от D2.

AIMA и путь к пятилетнему сроку

В 2026 году AIMA оформляет и выдаёт все карты резидента. Для D2 и визы для стартапов:

1. Первичная карта: Действительна в течение 2 лет.

2. Продление: Действительно ещё 3 года.

3. Цель: Через 5 лет легального проживания вы сможете подать заявление на постоянное проживание или гражданство Португалии, если подтвердите знание португальского языка на уровне A2 и будете соблюдать налоговое законодательство.

15-дневный срок соблюдения требований после регистрации

В Португалии регистрация компании — это лишь «свидетельство о рождении». Чтобы компания могла законно вести деятельность и избежать крупных штрафов, необходимо соблюсти строгий 15-дневный срок выполнения требований. Нарушение этих сроков может привести к немедленной приостановке действия вашего номера плательщика НДС (NIPC) или административным штрафам в размере от €250 до €5,000.

Ниже приведено пошаговое руководство с хронологией первых 15 дней работы компании.

Дни 1–5: финансовый запуск и уставный капитал

Сразу после получения постоянного сертификата и NIPC из реестра вашим первым приоритетом должно стать финансовое «топливо» компании.

1. Открытие банковского счёта для бизнеса

Вы не можете вести деятельность через личный счёт. Необходимо открыть отдельный банковский счёт для бизнеса в Португалии.

• Правило: у вас есть 5 рабочих дней с даты регистрации компании, чтобы внести уставный капитал (Capital Social).
• Требования: Вам понадобятся код постоянного сертификата, NIPC и удостоверение личности/NIF всех акционеров.
• Решение в 2026 году: Цифровые платформы, такие как Rauva, позволяют почти мгновенно открыть счёт и предоставить налоговому органу электронное подтверждение внесения требуемого капитала.

День 1–15: "Início de Atividade" и TOC

Это самое важное юридическое препятствие. Каждая португальская компания (Lda или Unipessoal Lda) должна официально уведомить государство о начале своей коммерческой деятельности.

2. Назначение сертифицированного бухгалтера (TOC)

В Португалии сертифицированный бухгалтер (Contabilista Certificado - TOC) обязателен по закону для всех компаний. Вы не можете самостоятельно подавать корпоративные налоговые декларации.

• Назначение: Вы должны заключить договор с TOC, зарегистрированным в OCC (Ordem dos Contabilistas Certificados).
• Срок: TOC должен подать Declaração de Início de Atividade (декларацию о начале деятельности) в течение 15 дней с даты регистрации компании.

3. Декларация о начале деятельности

Эта декларация подаётся через Portal das Finanças. В ней указываются:

• Ваш режим НДС (IVA) (ежемесячный или ежеквартальный).
• Ваши коды деятельности CAE Rev. 4.
• Официальное назначение вашего TOC, который в цифровом формате «подписывает» документы, принимая на себя налоговую ответственность компании.

Дни 1–30: прозрачность и социальное обеспечение

Хотя установленный срок для TOC составляет 15 дней, в этот период также необходимо выполнить ещё две обязательные задачи.

4. Подача документов в RCBE (реестр бенефициарных владельцев)

RCBE (Registo Central de Beneficiário Efetivo) — обязательная декларация о прозрачности.

• Правило: необходимо указать каждого физического лица, владеющего более чем 25% компании или осуществляющего значительный контроль.
• Срок: в течение 30 дней с момента регистрации компании.
• Штраф за несоблюдение требований: если декларация не подана, компания не сможет открыть банковские счета, распределять прибыль или претендовать на фиксированную налоговую ставку 20%.

5. Регистрация в системе социального обеспечения (Segurança Social)

После регистрации сведения о компании автоматически передаются в систему социального обеспечения, однако вам всё равно необходимо проверить регистрацию Membros de Órgão Estatutário (MOEs): директоров.

• Правило уплаты взносов: директора должны уплачивать взносы исходя как минимум из IAS (индекса социальной поддержки), который в 2026 году составляет €537.13, если только они уже не уплачивают взносы в другую систему в качестве наёмного работника в другой организации.

Контрольный список для экспатов — основателей компаний в Португалии

Выбор категории бизнеса и организационно-правовой формы в Португалии

Выбор правильной организационно-правовой формы — самое важное решение, которое предстоит принять экспату при открытии бизнеса в Португалии. В 2026 году на этот выбор существенно влияют новые снижения ставок IRC (корпоративный налог) и классификация видов деятельности CAE Rev. 4. Выбранная форма определяет не только вашу личную ответственность, но и доступ к европейскому кредитованию и конкретным налоговым льготам для иностранных инвесторов.

Определение корпоративной идентичности на португальском рынке

Португальский кодекс о коммерческих компаниях (Código das Sociedades Comerciais) предусматривает несколько вариантов регистрации компании. Для большинства экспатов выбор сводится к одной из форм компании с ограниченной ответственностью.

Какие виды бизнеса можно открыть в Португалии?

Выбранная вами организационно-правовая форма бизнеса — основа вашего успеха. К основным видам юридических лиц относятся компания с ограниченной ответственностью, разделённая на доли (Lda), и акционерное общество (S.A.). Для бизнеса, которым управляет иностранный предприниматель, наиболее популярны варианты Unipessoal Lda для единственного учредителя и стандартная Lda для партнёрства. Выбор должен соответствовать вашей конкретной отрасли — будь то технологии, недвижимость или международный консалтинг.

Подробное сравнение юридических лиц

Ниже приведён исчерпывающий обзор организационно-правовых форм, доступных в 2026 году и подходящих для экспатов и иностранных инвесторов.

Частная компания с ограниченной ответственностью (Sociedade por Quotas — Lda)

Lda остаётся основой португальской экономики. Эта форма предназначена для малых и средних предприятий.

• Участники: не менее двух партнёров.
• Уставный капитал: формально €1.00 на долю (quota), однако для повышения доверия банков часто рекомендуют оборотный капитал в размере €5,000.
• Ответственность: ограничена размером уставного капитала. Однако партнёры несут солидарную ответственность за все взносы, предусмотренные уставом.
• Управление: для ведения текущей деятельности назначается один или несколько директоров (gerentes).

Компания с ограниченной ответственностью с одним участником (Unipessoal Lda)

Если вы учреждаете бизнес в одиночку, Unipessoal Lda — наиболее эффективный с налоговой точки зрения и надёжный с юридической стороны вариант.

• Участники: ровно одно лицо (физическое лицо или другая компания).
• Ответственность: строго ограничена активами компании.
• Изменения в 2026 году: согласно действующему бюджету, компании Unipessoal имеют такое же право на пониженную ставку IRC в размере 15% с первых €50,000 прибыли при условии, что они соответствуют критериям малого или среднего предприятия.

Акционерное общество (Sociedade Anónima — S.A.)

Форма S.A. предназначена для крупных инвестиций или проектов, планирующих выход на биржу или привлечение значительного венчурного капитала.

• Акционеры: не менее пяти (или один, если единственный акционер — другая компания).
• Уставный капитал: не менее €50,000. При регистрации необходимо внести не менее 30%.
• Сложность: требуется совет директоров и обязательный аудитор (Revisor Oficial de Contas — ROC), что значительно увеличивает ежегодные административные расходы.

Филиал (Sucursal)

Sucursal — это подразделение иностранной материнской компании.

• Правосубъектность: филиал не является отдельным юридическим лицом. Материнская компания несёт полную ответственность по всем долгам и обязательствам португальского филиала.
• Преимущество: минимальный уставный капитал не требуется, а перевод средств между материнской компанией и филиалом упрощён.
• Недостаток: повышенный риск для материнской компании и больше трудностей с привлечением финансирования в Португалии.

Холдинговые компании (SGPS)

SGPS (Sociedade Gestora de Participações Sociais) — это форма компании, используемая для управления пакетом долей в других компаниях.

• Преимущество: в 2026 году в Португалии сохраняется конкурентный режим освобождения от налога на участие. Он позволяет не облагать налогом дивиденды и прирост капитала, если холдинговая компания владеет не менее чем 10% дочерней компании на протяжении как минимум 12 месяцев подряд.

Стратегические аспекты открытия компании в Португалии

Оценивая эти варианты, экспатам следует учитывать «скрытые» требования налоговой системы 2026 года.

Уставный капитал и банковское обслуживание

Хотя правило об «уставном капитале €1» существует, традиционные банки, такие как Millennium BCP, обычно требуют внести более значительную первоначальную сумму, чтобы открыть доступ к бизнес-кредитным линиям с высокими лимитами или корпоративным картам.

Корпоративное управление и обязательные должности

Для Lda и Unipessoal Lda достаточно назначить управляющего (Gerente). Для S.A. структура управления, однако, строго регламентирована. В 2026 году услуги обязательного аудитора (ROC) для S.A. стоят от €3,000 в год, поэтому эта форма не подходит для стартапов на ранней стадии, если только требование к капиталу не обусловлено стратегической необходимостью.

Критерии отнесения к малым и средним предприятиям

Чтобы получить право на ставку корпоративного налога 15% (вместо стандартной ставки 19%), ваша компания должна быть сертифицирована IAPMEI как малое или среднее предприятие. Для большинства компаний с иностранными владельцами сохранить этот статус проще в форме Lda, чем в сложной структуре S.A.

Пошаговая регистрация компании в Португалии: способ «Empresa na Hora»

Эталон эффективности в португальской предпринимательской среде — услуга «Empresa na Hora» (компания за один визит). Этот юридический механизм позволяет учредителям избежать многонедельной бюрократической волокиты и зарегистрировать юридическое лицо в офисе коммерческого реестра менее чем за 60 минут. В этой главе подробно описаны практические шаги, которые помогут пройти ускоренную регистрацию.

1. Подготовка: 15 минут перед визитом

Чтобы успешно завершить регистрацию за один визит, до обращения к стойке регистрации необходимо принять два основных решения.

Выбор названия компании

При выборе названия компании есть два варианта:

1. Bolsa de Firmas (готовый список): выберите название из предварительно утверждённого списка, который можно получить в офисе реестра или на сайте Empresa na Hora. Эти названия уже проверены и готовы к немедленному использованию.

2. Certificado de Admissibilidade: если вам требуется оригинальное название, необходимо предъявить Certificado de Admissibilidade, предварительно полученный в RNPC. Стоимость сертификата — €75; на момент регистрации он должен быть действителен.

Выбор предварительно одобренных учредительных документов

Чтобы уложиться в срок «менее 60 минут», необходимо выбрать одну из предварительно одобренных моделей учредительных документов (Pactos Sociais). Эти шаблоны соответствуют строгим юридическим требованиям и содержат стандартные правила ведения деятельности для структур Lda и Unipessoal Lda.

Как проходит регистрация компании?

Регистрация компании в окне коммерческого реестра — это упрощённая процедура, в ходе которой вы официально принимаете учредительные документы и окончательно определяете структуру бизнеса. Во время встречи необходимо указать минимальный капитал компании; хотя закон предусматривает гибкость, уставный капитал должен быть указан в учредительном акте. Процедура регистрации завершается после того, как сотрудник проверит соблюдение всех юридических требований, включая личности партнёров и действительность номеров NIF, после чего юридическое лицо считается официально созданным.

2. Встреча в реестре

Кто может провести регистрацию?

• Акционеры: Все учредители должны присутствовать.
• Законные представители: Если партнёр не может присутствовать, это действие может выполнить адвокат, солиситор или любое другое лицо, обладающее доверенностью (Procuração), в которой прямо указаны полномочия на учреждение компании.

3. Пошаговое выполнение

1. Регистрация и выбор названия: Вы предъявляете удостоверения личности и NIF. Если вы не выбрали название заранее, вы выбираете его из списка Bolsa de Firmas.

2. Определение вида деятельности (CAE Rev. 4): Вы должны сообщить сотруднику коды основного и дополнительных видов деятельности. С января 2025 года необходимо использовать обновлённые коды CAE Revision 4.

3. Подписание учредительного документа: Сотрудник реестра готовит учредительный документ с учётом выбранной вами организационной структуры. Все партнёры (или их представители) подписывают документ.

4. Немедленное присвоение идентификаторов: После подписания система мгновенно генерирует:

• NIPC (корпоративный налоговый номер / номер плательщика НДС).
• Номер социального страхования (NISS) компании.
• Код доступа к постоянному сертификату (действителен в течение 3 месяцев, с возможностью продления).

5. Оплата: Оплатите 360 € регистрационный сбор (стандартный тариф на 2026 год). Обычно оплата производится через Multibanco или сертифицированным чеком.

4. Юридические требования для записи в реестр

Чтобы не превысить отведённые 60 минут, все документы должны быть безупречно оформлены.

Необходимые документы для физических лиц

• Документ, удостоверяющий личность: паспорт (для граждан стран, не входящих в ЕС) или удостоверение личности гражданина (для граждан ЕС).
• NIF: подтверждение наличия португальского налогового идентификационного номера для всех партнёров.
• Подтверждение места жительства: хотя для самой регистрации оно требуется не всегда, оно необходимо для представительства при оформлении NIF, которое предшествует этому этапу.

Необходимые документы для корпоративных акционеров

Если новой компанией владеет другая компания:

• Постоянное свидетельство материнской компании.
• Протокол общего собрания, разрешающий создание новой дочерней компании.
• Актуальная редакция устава материнской организации.

5. Внесение капитала и получение окончательных идентификаторов

После завершения процесса регистрации реестр выдаёт вам NIPC (корпоративный налоговый номер) и NISS (номер социального страхования).

Внесение уставного капитала

Хотя требование к минимальному капиталу является гибким, вы должны внести заявленный уставный капитал на банковский счёт компании в Португалии в течение 5 рабочих дней с даты регистрации. Это внесение — важная часть требований для поддержания надлежащего статуса компании и завершения процедуры «Начало деятельности» в налоговом органе.

6. Что у вас будет на руках?

По окончании 60-минутной сессии вы получите:

• Учредительный акт: юридическое подтверждение существования компании.
• Электронная карта NIPC: уникальный налоговый идентификатор вашей компании.
• Код доступа к коммерческому реестру: он позволяет третьим лицам, например банкам, проверить юридический статус вашей компании онлайн.
• Код социального страхования: необходим для будущей регистрации сотрудников.

Коды деятельности: обновление CAE Rev. 4

В португальском бизнес-ландшафте 2026 года код CAE (Classificação de Atividades Económicas) больше не является просто статистическим ярлыком — это ключевой фактор, определяющий налоговую нагрузку вашей компании и её соответствие законодательным требованиям. После масштабного перехода от редакции 3 к CAE Rev. 4, который состоялся 1 января 2025 года, понимание этих кодов стало обязательным для любого экспата, открывающего бизнес в Португалии.

Переход на CAE Rev. 4 (2025–2026)

С начала 2025 года Португалия официально внедрила CAE Rev. 4 в соответствии с Законом-декретом № 9/2025. Это обновление было направлено на гармонизацию португальской системы классификации экономической деятельности с европейскими стандартами NACE Rev. 2.1. Для владельцев бизнеса это означало обязательную процедуру переклассификации (IRCAE), чтобы зарегистрированные виды деятельности соответствовали новым, более детализированным категориям, отражающим современную цифровую и «зелёную» экономику.

Структура и иерархия новых кодов

Система CAE Rev. 4 организована в виде пятиуровневой иерархической структуры, обеспечивающей высокую степень специфичности для каждого типа отрасли.

• Разделы (A–V): крупные секторы, такие как обрабатывающая промышленность (C) или информация и связь (J).
• Подразделы (2 цифры): 88 отдельных подразделов, представляющих конкретные отраслевые направления.
• Группы (3 цифры): 287 групп, более детально описывающих характер работ.
• Классы (4 цифры): 651 класс, соответствующий европейским стандартам NACE.
• Подклассы (5 цифр): 915 подклассов, адаптированных под португальский национальный контекст.

CAE Rev. 4 и ставка плоского налога 20% (IFCI)

Одна из самых весомых причин тщательно подходить к выбору кода CAE в 2026 году — это IFCI (налоговый стимул для научных исследований и инноваций), который пришёл на смену прежнему режиму NHR. Чтобы получить право на ставку плоского налога 20% на личный доход, компания должна осуществлять деятельность в рамках «приоритетных видов деятельности», определённых конкретными подразделами CAE Rev. 4.

Высокодоходные подразделы CAE для 2026 года

• Подразделы 58–63: деятельность в сфере информации и связи (программное обеспечение, данные, порталы).
• Подразделы 71–72: специализированные консультационные, научные и технические услуги (НИОКР).
• Подразделы 10–33: обрабатывающая промышленность и инновации в производстве.
• Подраздел 86: деятельность в области здравоохранения (биотехнологии и передовые медицинские услуги).

Какие налоговые последствия выбора кода CAE?

Налоговые последствия выбора кода CAE носят фундаментальный характер. Помимо ставки плоского налога 20% для учредителей, код CAE определяет, имеете ли вы право на льготную ставку корпоративного налога 15% на первые €50 000 прибыли. Любая налоговая отчётность в Португалии зависит от того, чтобы ваш налоговый идентификатор (NIPC) был связан с правильным кодом деятельности, что гарантирует выполнение всех налоговых обязательств и корректную финансовую отчётность.

Соответствие требованиям и правило 15 дней

После завершения регистрации компании в Реестре коммерческих предприятий начинается отсчёт времени для активации кода CAE.

Дальнейшие шаги после регистрации

В течение 15 дней после регистрации ваш сертифицированный бухгалтер (TOC) должен подать декларацию «Declaração de Início de Atividade» (Заявление о начале деятельности). На этом этапе коды CAE Rev. 4 официально активируются. Если выбранные коды не соответствуют фактической деятельности компании, описанной в регистрационных документах, Налоговая служба может отклонить подачу, что приведёт к задержке возможности выпуска сертифицированных счетов-фактур.

Налоговые обязательства и стратегические ставки (2026)

Налоговая система Португалии достигла высокого уровня конкурентоспособности после ряда поэтапных снижений налоговой нагрузки на компании и физических лиц. Для любого предпринимателя, открывающего компанию в Португалии, понимание взаимосвязи между налогами на прибыль компаний, личными доходами и социальными взносами — ключ к долгосрочной финансовой устойчивости.

Налоговые последствия для бизнеса в Португалии в 2026 году

Каковы налоговые последствия для бизнеса?

Налоговая ставка для вашей организации зависит от годовой прибыли и от того, относится ли она к малым и средним предприятиям или стартапам. На уровне компании уплачивается корпоративный налог (IRC), а с получаемой вами зарплаты — подоходный налог (IRS); его размер рассчитывает наш калькулятор налога на зарплату. В рамках португальской налоговой системы ваш налоговый идентификационный номер (NIPC) используется для выполнения всех налоговых обязательств и обеспечения финансового соответствия требованиям при помощи обязательного сертифицированного бухгалтера (TOC).

Помимо основных ставок, компании должны учитывать автономное налогообложение (Tributações Autónomas). Это налог на отдельные расходы компании (например, на автомобили с двигателем внутреннего сгорания, представительские расходы и недокументированные расходы), который применяется, даже если компания декларирует налоговый убыток. В 2026 году эти ставки остаются важным фактором при планировании денежных потоков.

Ставки корпоративного налога (IRC) (2026)

Государственный бюджет на 2026 год (Закон 64/2025) закрепил за Португалией статус страны с низкими налогами для малых и средних предприятий. Стандартная ставка корпоративного налога снижена до 19% (с 21% в 2024 году), однако стратегическое преимущество заключается в сниженных налоговых ставках для отдельных категорий.

Стандартные и пониженные ставки IRC

Дополнительные надбавки

• Муниципальная надбавка (Derrama): До 1.5% в зависимости от муниципалитета, где зарегистрирована ваша компания.
• Государственная надбавка (Derrama Estadual): Применяется только к крупным организациям с прибылью свыше €1.5 million (начиная с 3%).

Налог на личный доход (IRS) и IFICI (NHR 2.0)

Для основателя-экспата наиболее значимая финансовая оптимизация связана с взаимодействием между его заработной платой и налоговыми ставками на доход.

Прогрессивные ставки IRS на 2026 год

Если вы не имеете права на специальный режим, ваш личный доход облагается по следующим прогрессивным ставкам:

• До €8 342: 12,50%
• От €12 587 до €17 838: 21,20%
• От €46 566 до €86 634: 44,60%
• Свыше €86 634: 48,00%

IFICI (налоговая льгота для научных исследований и инноваций)

Чаще всего называемый NHR 2.0, IFICI является основным «магнитом» для иностранных специалистов.

• Преимущество:плоская ставка 20% на доходы от источников в Португалии по квалифицируемым видам деятельности в течение 10 лет подряд.
• Квалифицируемые виды деятельности: высокооплачиваемые позиции в сфере ИТ, инженерии, научных исследований и высшего менеджмента (директора/CEO).
• Дивиденды: как правило, облагаются по плоской ставке 28%, однако обладатели статуса IFICI могут рассчитывать на освобождение от налогообложения пассивного дохода из иностранных источников при наличии соответствующих соглашений об избежании двойного налогообложения (DTAs).

НДС (IVA) и социальные взносы

Налог на добавленную стоимость (НДС/IVA)

Порог освобождения от НДС для малых предприятий составляет €15 000 годового оборота. Если ваша компания превышает этот показатель, вы должны перейти на общий режим НДС.

• Основная ставка:23% (на материковой части Португалии), 22% (Мадейра), 16% (Азорские острова).
• Пониженные ставки: 13% и 6% для отдельных категорий товаров/услуг (например, продукты питания, медицинские товары).
• Внутрисоюзные операции: B2B-транзакции в рамках ЕС, как правило, облагаются по ставке 0% (обратный зачёт), при условии наличия у обеих сторон действительного зарегистрированного в VIES NIPC.

Социальные взносы (TSU — Taxa Social Única)

Уплата социальных взносов обязательна как для компании, так и для физического лица (включая директора/управляющего).

• Доля компании:23,75% от начисленной заработной платы.
• Доля физического лица:11,00% удерживается из начисленной заработной платы.
• Общий взнос:34,75%.
• Правило для директора (MOE): директора должны уплачивать взносы не менее чем с Индекса социальной поддержки (IAS), который в 2026 году составляет примерно €537,13, если не могут подтвердить уплату взносов в другую обязательную систему социального обеспечения.
• Segurança Social Direta:seg-social.pt — официальный портал для уплаты TSU и настройки взносов MOE.
• DGT (Технические налоговые уведомления):at.gov.pt — последние обновления по критериям приемлемости IFICI и соответствию кодам CAE Rev. 4.

!: При стратегическом подборе кода CAE в соответствии с критериями приемлемости IFICI и поддержании статуса сертифицированного МСП бизнес в Португалии может достичь эффективной глобальной налоговой ставки, одной из самых конкурентоспособных в Европейском союзе.

Типичные ошибки и как их избежать

Первые 90 дней создания компании в Португалии — самые сложные. Хотя сама регистрация занимает менее часа, именно «последующее сопровождение» становится камнем преткновения для большинства иностранных учредителей. С 2026 года, когда Autoridade Tributária (AT) внедрит автоматизированные налоговые проверки с использованием ИИ, даже мелкие ошибки в первом квартале могут обернуться серьезными проблемами в будущем.

Типичные проблемы для иностранных предпринимателей

Бюрократические барьеры

• Налоговый представитель: Даже в 2026 году нерезиденты ЕС/ЕЭЗ часто сталкиваются с задержками при получении NIF без местного представителя.
• Проверка клиента (KYC) в банке: Традиционные банки могут тратить несколько недель на процедуру «Знай своего клиента» (KYC), даже после официальной регистрации компании. Цифровые банки, такие как Rauva, уже решили эту проблему для сообщества экспатов.
• Задержки с NISS: Получение номера социального страхования (NISS) для сотрудников всё ещё может сталкиваться с региональными задержками.

«Невидимые» требования к соответствию

Помимо очевидных корпоративных налогов (IRC) и НДС (IVA), существует несколько обязательных требований, которые действуют в фоновом режиме.

1. RCBE (Registo Central de Beneficiário Efetivo)

Это декларация о «конечном бенефициарном владельце» (UBO). Обязательная прозрачная отчетность для предотвращения отмывания денег.

• Требование: Указание любого физического лица, владеющего или контролирующего 25% и более компании.
• Срок: Первоначальная подача в течение 30 дней после регистрации; ежегодное подтверждение до 31 декабря.
• Штраф: До 50 000 евро и ограничения на распределение прибыли.

2. IES (Informação Empresarial Simplificada)

IES — это масштабная ежегодная отчетность, которая централизует бухгалтерские, налоговые и статистические данные.

• Характер: Единая электронная подача для нескольких государственных органов (налоговая служба, статистика, Банк Португалии).
• Срок: Обычно до 15 июля года, следующего за отчетным периодом.

3. SAF-T (PT) для выставления счетов и бухгалтерии

• Ежемесячный файл счетов: Необходимо подавать файл SAF-T (PT) по счетам до 8-го числа каждого месяца (правило 2026 года) для отчетности о всех продажах за предыдущий месяц.
• Бухгалтерский SAF-T: Хотя обязательная подача полного бухгалтерского файла SAF-T отложена до 2028 года для некоторых категорий, данные всё равно должны генерироваться в соответствующем формате.

4. Охрана труда и страхование от несчастных случаев (HST)

Любая компания с хотя бы одним сотрудником (даже если это единственный директор, получающий зарплату) должна соблюдать законы HST.

• Охрана труда: Обязательный контракт с внешним поставщиком услуг по безопасности для проведения оценки рисков на рабочем месте и медицинских осмотров.
• Страхование от несчастных случаев: Юридическое требование для всех сотрудников — наличие полиса страхования, действующего в Португалии.

5. NIS2 и отчетность о кибер-инцидентах

С 2026 года многие компании, особенно в сфере технологий или жизненно важных услуг, подпадают под действие директивы NIS2.

• Отчетность: Обязательное уведомление о значительных кибер-инцидентах в Национальный центр кибербезопасности (CNCS) в течение 24 часов после обнаружения.

Ловушка «Excel-счетов»: незаконное выставление счетов

Одна из самых распространенных ошибок — выставление счетов через Word, Excel или несертифицированное программное обеспечение.

• Проблема: В Португалии любая компания с оборотом свыше 1 000 евро должна использовать AT-сертифицированное программное обеспечение для выставления счетов. Ручные или несертифицированные цифровые счета считаются налоговым мошенничеством.
• Решение: Используйте платформу, например Rauva, или местный аналог, который автоматически генерирует файл SAF-T (PT) и напрямую взаимодействует с Налоговой службой. Никогда не отправляйте «предварительный счет» в качестве окончательного.

Стратегические ошибки: налоги и окружение

Какие проблемы чаще всего возникают при открытии бизнеса?

Наиболее распространенные проблемы обычно связаны с ошибками в налоговом соответствии и неожиданными правовыми сложностями. Многие экспаты недооценивают требования португальской бухгалтерской системы. Основные риски включают выбор неправильной организационно-правовой формы или неосознание того, что «неактивная» компания всё равно обязана предоставлять ежемесячную отчетность и платить взносы в социальное страхование.

Несоответствие CAE: потеря 20% плоской ставки налога

• Проблема: Выбор обобщенного кода CAE Rev. 4 при регистрации, потому что он «кажется достаточно подходящим».
• Решение: Если вы планируете претендовать на 20% плоскую налоговую ставку (IFICI), ваш основной код вида деятельности обязан входить в список «высокоценных добавленных услуг». Изменение CAE позже возможно, но это инициирует корректировку «Начало деятельности», которая может усложнить ваш налоговый статус задним числом.

Банковские барьеры: традиционные vs. цифровые банки

• Проблема: Обращение в традиционный банк и ожидание открытия счета в тот же день.
• Решение: Традиционные португальские банки часто тратят 2–4 недели на процедуру «Знай своего клиента» (KYC) для иностранных акционеров. Если вам нужно внести уставной капитал в течение 5-дневного срока, используйте цифровой бизнес-банк. Это гарантирует соблюдение юридических сроков, пока традиционный банк обрабатывает вашу вторичную заявку.

!: Соблюдая эти «невидимые» требования и используя цифровые инструменты, иностранные учредители могут превратить регуляторную среду Португалии в конкурентное преимущество. Планируете ли вы нанять местных сотрудников в течение первого года? Это сразу же активирует обязательные процедуры охраны труда (HST) и страхования от несчастных случаев.

Основные выводы

Создание бизнеса в Португалии — это стратегическое сочетание европейского образа жизни и современных налоговых возможностей. Успех в первые 90 дней заключается не только в оформлении документов, но и в интеграции вашего бизнеса в цифровую систему, которая поощряет прозрачность и точность. Освоив ключевые этапы соответствия, в частности, RCBE и выравнивание по CAE Rev. 4, вы закладываете прочную основу для уверенного масштабирования в рамках еврозоны.

В конечном итоге португальская бизнес-среда в 2026 году благоприятствует подготовленным предпринимателям. По мере перехода от регистрации к активной деятельности помните, что ваш сертифицированный бухгалтер и цифровые идентификаторы становятся вашими самыми ценными партнёрами в этом приветливом, но требовательном рынке. Добро пожаловать в экосистему, где инновации активно поддерживаются, а «бюрократические барьеры» наконец-то уступили место цифровой эффективности.