Есть ли в Португалии налог на наследство?
Не под таким названием: унаследованное имущество облагается гербовым сбором — imposto do selo — по ставке 10% от суммы, полученной каждым наследником. Большинство семей ничего не платит:
- Освобождены от налога: супруг или фактический партнёр, дети и внуки, родители и бабушки и дедушки.
- Облагаются налогом по ставке 10%: все остальные: братья и сёстры, племянники и племянницы, двоюродные братья и сёстры, друзья.
Налог распространяется на имущество, находящееся в Португалии, независимо от того, кто его наследует и где проживает наследник: дом или земельный участок, деньги и криптовалюта на счетах в португальском банке, автомобиль, зарегистрированный в Португалии. Недвижимость учитывается по её налоговой стоимости (указанной в налоговом реестре как valor patrimonial tributário), а не по рыночной цене; долги умершего вычитаются. Личные вещи и предметы домашнего обихода, страхование жизни и пособия в связи со смертью, выплачиваемые системой социального обеспечения, налогом не облагаются.
Налоговая служба выставляет счёт после подачи декларации; его нужно оплатить до конца двух месяцев после получения уведомления или, если сумма превышает €1,000, — не более чем 10 платежами по €200 или более, по одному каждые шесть месяцев.
Освобождение от налога не означает, что ничего не нужно делать
Даже если все наследники освобождены от налога, о смерти всё равно необходимо сообщить (подав participação по форме Modelo 1), перечислив всю недвижимость, счета и автомобили. Поэтому ребёнку, который не должен платить налог, всё равно необходим португальский NIF, и ему также нужно соблюсти срок подачи.
Нужен ли каждому наследнику португальский NIF?
Да. Наследственная масса получает собственный налоговый номер — NIF herança indivisa (он начинается с 7), а в записи указываются умерший, cabeça de casal и каждый наследник с его NIF. В памятке налоговой службы это сформулировано однозначно: декларацию можно подать только после получения NIF наследственной массой; к ней прилагаются NIF и удостоверения личности умершего и всех наследников. IRN также запрашивает NIF каждого наследника, а земельный реестр указывает его при оформлении дома на ваши имена.
- Отдельный NIF для каждого наследника: троим детям, наследующим дом, нужны три NIF.
- Займитесь этим в первую очередь. С 1 июля 2025 года люди без португальской карты гражданина могут запросить NIF через онлайн-службу налоговой (e-balcão), через представителя или лично по предварительной записи. При обращении из-за границы это занимает больше всего времени.
- Дети португальских эмигрантов: португальская карта гражданина оформляется вместе с NIF; если у вас её никогда не было, вам понадобится собственный NIF, поскольку NIF родителя на вас не распространяется.
Как получить NIF из-за границы
- В Португалии, в налоговой службе, по предварительной записи, предъявив паспорт и подтверждение адреса за границей.
- Через представителя — с доверенностью, через e-balcão налоговой службы.
- Или мы сделаем это за вас: получим для вас NIF онлайн — для каждого наследника через наших юристов-партнёров. От €99.
А как насчёт налогового представителя?
Для получения NIF он не нужен. Но как только у вас появятся налоговые обязательства в Португалии, например, если на ваше имя будет оформлен дом или автомобиль, наследнику, который живёт за пределами ЕС и ЕЭЗ, даётся 15 дней, чтобы назначить налогового представителя или зарегистрироваться для получения электронных уведомлений налоговой службы. Наследникам, проживающим в ЕС или ЕЭЗ, это никогда не требуется. Нерезидент, являющийся cabeça de casal, запрашивает NIF наследственной массы через своего представителя. Узнайте, чем занимается налоговый представитель.
Наследство в Португалии из-за рубежа: 8 шагов
Порядок важен: сначала оформите NIF, затем подайте декларацию, и только после этого банк сможет что-либо выдать. Большинство шагов можно выполнить за вас по доверенности.
1
Получите свидетельство о смерти
Сведения о смерти в Португалии или о смерти гражданина Португалии за границей, если она уже внесена в реестр (консульством или любым органом регистрации актов гражданского состояния), содержатся в португальском реестре актов гражданского состояния: закажите свидетельство онлайн. Если за границей умер кто-то другой, используйте иностранное свидетельство с переводом.
Неделя 1Онлайн
Закажите свидетельство о смерти2
Оформите португальский NIF для каждого наследника
NIF нужен каждому наследнику, прежде чем можно будет задекларировать наследственную массу. Сначала его оформляет cabeça de casal. Из-за границы этот этап занимает больше всего времени — начните сейчас.
1–2-я неделиПо одному на наследника
Оформить мой NIF3
Cabeça de casal запрашивает NIF для наследственной массы
Cabeça de casal управляет наследственной массой до её раздела: это переживший супруг, а если его нет — исполнитель завещания или ближайший наследник. Только он может запросить NIF для наследственной массы на портале налоговой службы либо через своего налогового представителя, если проживает за границей.
2–4-я недели
4
Сообщить о смерти в налоговую службу
Заявление (Modelo 1), свидетельство о смерти, завещание при наличии, NIF и удостоверение личности умершего и каждого наследника, а также перечень имущества, которым он владел в Португалии. Даже если никто не должен платить налог.
До конца 3-го месяцаДаже при освобождении от налога
5
Найти банковские счета
Banco de Portugal бесплатно сообщает наследникам, в каких банках у умершего были счета. Банки выдают деньги после подачи декларации или уплаты налога.
Начиная с 1-го месяцаБесплатно
6
Подтвердите, кто является наследниками
Свидетельство о наследниках (habilitação de herdeiros) оформляется у нотариуса или в Balcão das Heranças при IRN. Этот документ требуют банки, реестры и покупатели. В IRN его можно оформить вместе с разделом наследства и регистрацией недвижимости за €425.
После получения NIF€425 в IRN
7
Разделите наследство и зарегистрируйте недвижимость
Наследники распределяют наследственную массу (partilha) и регистрируют каждую недвижимость на имя новых владельцев в течение двух месяцев после раздела. Позже регистрационный сбор удваивается.
В течение двух месяцев после раздела
8
Сохраняйте порядок в наследственном имуществе
Пока наследство не разделено, за него уплачивается IMI, подаётся последняя налоговая декларация умершего и декларируется любой доход от аренды. Планируете продать позднее? Прибыль указывается в декларации за следующий год.
Каждый год
Подать IRS
- День 0смерть
- Недели 1–2свидетельство, NIF каждого наследника
- Недели 2–4NIF наследственной массы
- К концу 3-го месяца — декларация, и процедура IRN запущена
- После уведомления — уплата любого налога в течение двух месяцев
- Затем — habilitação, раздел имущества, земельный реестр
Оформляете из-за границы? Большинство процедур можно пройти по доверенности: см. без поездки в Португалию.
Срок в 3 месяца: конкретные даты
Декларацию необходимо подать не позднее последнего дня третьего месяца после месяца смерти. Её подаёт cabeça de casal и каждый наследник, получивший что-либо, независимо от того, облагается ли это налогом. Если cabeça de casal указывает в декларации всех наследников, остальным подавать её повторно не нужно.
- Смерть наступила 15 марта 2026: подать нужно не позднее 30 июня 2026.
- Смерть наступила 28 октября 2026: срок истекает 31 января 2027 года, в воскресенье, поэтому подать нужно не позднее понедельника, 1 февраля 2027.
Налоговая служба может предоставить дополнительный срок до 60 дней, но только при наличии подтверждённой причины. Упрощённую процедуру IRN (Balcão das Heranças) также следует начать до конца этого третьего месяца.
Если пропустить срок
- Штраф от €150 до €3,750 за декларацию, поданную с опозданием или не поданную вовсе.
- Деньги останутся замороженными: банки могут не выдавать вклады, акции или криптовалюту умершего до подачи декларации или уплаты налога.
- Налоговая служба действует самостоятельно: она даёт вам от 10 до 30 дней на подачу декларации, затем сама оценивает наследственную массу, а активы могут быть признаны скрытыми.
Право какой страны определяет, кто наследует имущество?
Кто наследует имущество и в каких долях — это отдельный вопрос, не связанный с налогами. Если смерть наступила 17 August 2015 или позднее, регламент ЕС о наследовании распространяет на всё имущество умершего, включая дом в Португалии, право страны, где он последний раз проживал, если только в завещании он не выбрал право страны своего гражданства. До этой даты Португалия применяла право страны гражданства умершего.
- Португальский эмигрант, проживавший во Франции и умерший после августа 2015 года, не выбрав применимое право: право Франции определяет, кто наследует дом в Португалии. При этом к дому по-прежнему применяются португальские налоги и требования к оформлению документов.
- Умерший проживал за пределами ЕС (в Великобритании или США): применяются правила этой страны, которые могут привести к применению португальского права к дому. Прежде чем действовать, проконсультируйтесь с юристом.
- Португальское право, если оно применяется, защищает близких родственников: при наличии супруга и детей две трети наследства предназначены для них независимо от содержания завещания.
Завещание, составленное за рубежом гражданином Португалии, признаётся в Португалии только в том случае, если оно оформлено в торжественной форме, например у нотариуса. Для использования в других странах ЕС Европейское свидетельство о наследовании подтверждает, кто является наследниками; его получение необязательно. Регламент не регулирует вопросы налогообложения и не применяется в Дании и Ирландии.
Банковские счета умершего в Португалии
Не знаете, где находятся деньги? Banco de Portugal бесплатно сообщает наследникам, в каких португальских банках у умершего были счета. Обратитесь лично или отправьте запрос по почте, приложив habilitação, справку налоговой службы с указанием cabeça de casal или, если вы ребёнок умершего, запись о смерти и собственное свидетельство о рождении.
- Заморожены до подачи декларации: банки могут выдать средства только после уплаты гербового сбора или, для освобождённых от него наследников, подачи декларации.
- Совместные счета: доля умершего резервируется, а остальные владельцы могут продолжать пользоваться своими долями.
- Не оставляйте без внимания: средства, к которым не обращались в течение 15 лет, переходят государству.
Если наследники не могут договориться, есть долги или вы хотите отказаться от наследства
Наследники, которые не могут договориться
Любой наследник может в любое время потребовать раздела наследства. Если все согласны, раздел оформляется в регистрационном органе или у нотариуса; если согласия нет — в рамках inventário у нотариуса или в суде, причём место выбирает наследник, который инициирует процедуру. До этого наследственное имущество остаётся неразделённым, а налоги по нему продолжают начисляться. Закон от августа 2026 года разрешает правительству ввести судебную продажу имущества, остающегося неразделённым более двух лет; по состоянию на 28 октября 2026 года он ещё не вступил в силу.
Долги
Сначала наследственное имущество покрывает расходы на похороны и долги умершего. Наследники отвечают по долгам только в пределах стоимости полученного наследства.
Отказ от наследства
Вы можете отказаться от наследства (это называется repúdio), но только целиком, без каких-либо условий и окончательно. Если в наследственную массу входит недвижимость, отказ оформляется нотариальным актом или заверенным документом; находясь за границей, это можно сделать через доверенность или в консульстве Португалии. Тогда наследниками вместо вас могут стать ваши дети. Право принять наследство утрачивается по истечении десяти лет.
Продажа унаследованного дома
Нерезидент, продавший дом в Португалии, декларирует полученный доход в португальской налоговой декларации за следующий год — с апреля по июнь. Налогом облагается половина дохода по прогрессивным ставкам подоходного налога. Если дом унаследован:
- Ценой покупки считается стоимость на дату смерти: налоговая стоимость, использованная для расчёта гербового сбора, даже если вы были от него освобождены, а не сумма, которую заплатили ваши родители.
- Датой покупки считается дата смерти: при продаже дома, который ваши родители купили в 1970-х годах, налогом облагается доход, полученный с момента их смерти.
- Продажа вашей доли в неразделённом наследстве другому наследнику, а не самого дома, не облагается налогом на прирост капитала — такой позиции налоговая служба придерживается с июля 2025 года.
Сведения о подаче декларации см. в разделе подача португальской налоговой декларации с помощью сертифицированного бухгалтера. Чтобы спланировать продажу заранее, запишитесь на налоговую консультацию. Собираетесь покупать недвижимость в Португалии? См. покупка дома в Португалии иностранцем.
Будет ли ваша страна также облагать это налогом?
Часто — да: Португалия облагает налогом имущество, находящееся в Португалии, а страна, где жил умерший или где живёте вы, может облагать то же наследство по своим правилам. У Португалии нет соглашения с Францией или Нидерландами об избежании двойного налогообложения наследства.
- Франция: если умерший жил во Франции, Франция облагает налогом всё принадлежавшее ему имущество, включая дом в Португалии, и вычитает налог, уплаченный за рубежом. Ребёнку, который не платил гербовый сбор в Португалии, нечего вычитать.
- Нидерланды: гражданин Нидерландов, умерший в течение 10 лет после отъезда из страны, считается по-прежнему проживающим там.
Также наследуете в Испании? Ознакомьтесь с нашим руководством по налогу на наследство в Испании.
ПЕРЕЕЗД В ЕВРОПУ