Италия: налоговый календарь 2027

Redditi PF — полная декларация о подоходном налоге. Она обязательна при наличии partita IVA или предпринимательского дохода, если вы не были резидентом в год получения дохода или в год подачи, или если вы сдаёте в краткосрочную аренду больше двух квартир (больше четырёх — за доходы 2025 года); в ней же выбирают фиксированный налог для новых резидентов. Любой может подать её вместо 730. Подавайте онлайн с SPID, CIE или CNS (есть предзаполненная версия) или через CAF или бухгалтера. Подача декларации не означает уплату налога.

Каждый год: Онлайн с 15 апреля по 31 октября года, следующего за годом дохода, или до следующего рабочего дня.

Полезно знать: Декларация, поданная с опозданием до 90 дней (до 1 февраля 2027 года за доходы 2025 года), действительна, но со штрафами; позже она считается неподанной. До конца срока «correttivo» исправляет уже отправленную 730 или Redditi PF; после него — «integrativo». Подача на бумаге в почтовом отделении: только с 15 апреля по 30 июня.

Плата canone RAI взимается раз в год с каждого домохозяйства, у которого есть телевизор, через счёт за электричество, десятью платежами с января по октябрь: делать ничего не нужно. Если ни у кого в вашем домохозяйстве нет телевизора, заявление под присягой прекращает её взимание на один год: онлайн с SPID, CIE или CNS, через CAF или бухгалтера, заказным письмом или через PEC. При новом договоре на электричество, если другого у вас нет, подайте заявление до конца месяца, следующего за подключением, чтобы освобождение действовало с самого начала.

Каждый год: С 1 июля по 31 января — на весь следующий год; с 1 февраля по 30 июня — на второе полугодие.

Полезно знать: 90 € в год, если бюджетный закон на 2027 год этого не изменит. Лица старше 75 лет, чей доход вместе с доходом супруга не превышает 8 000 € в год, освобождены по другому заявлению, без срока подачи. Плата canone никогда не включается в счёт по договору на электричество для нерезидентов: владелец за границей, который держит в жилье телевизор, платит её напрямую.

Если вы живёте за границей и у вас был доход в Италии, например от аренды, вы подаёте Redditi PF (730 вам недоступна). Жильё, которое не сдаётся, облагается IMU вместо подоходного налога: если это ваш единственный итальянский доход, подавать декларацию не нужно; аренду по cedolare secca всё равно нужно задекларировать. Подавайте онлайн (самостоятельно с европейской электронной идентификацией eIDAS или через итальянского бухгалтера или CAF) или заказным письмом в Centro Operativo di Venezia при Agenzia.

Каждый год: До 31 октября года, следующего за годом дохода, или до следующего рабочего дня.

Полезно знать: Вам нужен codice fiscale, его выдаёт итальянское консульство. Нерезиденты не получают вычет за основное жильё, если только они не получают в Италии не менее 75% своего дохода и не имеют аналогичной льготы там, где живут. Региональная и муниципальная надбавки к IRPEF применяются и к ним.

Если вы переносите налоговое резидентство в Италию, пробыв нерезидентом не менее девяти из последних десяти лет, вы можете вместо IRPEF на иностранные доходы платить фиксированную годовую сумму: 300 000 € при переезде с 1 января 2026 года плюс 50 000 € за каждого включённого члена семьи. Выбор делается в Redditi PF за год переезда или следующий; закон требует сначала получить положительный ответ на запрос (interpello), который Agenzia называет необязательным. Режим действует до 15 лет.

Каждый год: В декларации за год переезда или следующий год.

Полезно знать: Переезд с 11 августа 2024 года до конца 2025 года: 200 000 €; раньше: 100 000 €; 25 000 € за члена семьи до 2026 года. На это время — без quadro RW, IVIE и IVAFE. Квалифицированные доли участия, проданные в первые пять лет, и доходы из исключённых вами стран облагаются в обычном порядке.

Если вы получаете иностранную пенсию и переносите налоговое резидентство в населённый пункт с населением до 30 000 человек на Сицилии, в Калабрии, на Сардинии, в Кампании, Базиликате, Абруццо, Молизе или Апулии либо в населённый пункт, пострадавший от землетрясений 2009 или 2016 года, вы можете платить 7% со всех иностранных доходов вместо IRPEF — за этот год и следующие девять. Вы не должны были быть резидентом Италии в предыдущие пять лет и должны приехать из страны, у которой есть соглашение с Италией об административном сотрудничестве.

Каждый год: Только в декларации (730 или Redditi PF) за год переезда.

Полезно знать: До 6 апреля 2026 года порог составлял 20 000 жителей. Доходы из исключённых вами стран облагаются в обычном порядке; переезд в населённый пункт вне программы или за границу прекращает режим.

Если вы переносите налоговое резидентство в Италию (с 2024 года) ради работы, налогом облагается только 50% вашего итальянского дохода от работы по найму или профессиональной деятельности, до 600 000 € в год, за этот год и следующие четыре. Вы не должны были быть резидентом здесь в предыдущие три года, должны обязаться остаться на четыре года, работать в основном в Италии и иметь высокую квалификацию или специализацию. Работодатели обычно применяют льготу в зарплате; в противном случае, или если вы работаете на себя, заявите её в декларации.

Каждый год: Попросите работодателя, когда начнёте работать; иначе заявите льготу в декларации за этот год.

Полезно знать: Облагается только 40%, если вы переезжаете с несовершеннолетним ребёнком или если ребёнок рождается или усыновляется во время действия режима. Три года превращаются в шесть или семь, если вы работаете на того же работодателя или в той же группе, что и за рубежом. Если уедете в течение четырёх лет, вернёте льготу с процентами.

Налоговые резиденты указывают в декларации счета, инвестиции, недвижимость и другие активы, которыми владели за рубежом в течение года, а также свою криптовалюту, где бы она ни хранилась (если только налог с неё не удерживает итальянский посредник), даже если они закрыты или проданы до 31 декабря: в quadro RW (Redditi PF) или W (730), где также рассчитываются IVIE, IVAFE и налог на стоимость криптовалюты. Депозиты и текущие счета, общая сумма которых ни разу за год не превышала 15 000 €, не указываются, если только не причитается IVAFE.

Каждый год: Вместе с декларацией: до 30 сентября с 730, до 31 октября с Redditi PF.

Полезно знать: За упущения штраф составляет от 3% до 15% незадекларированных сумм (от 6% до 30% в налоговых гаванях) и 258 €, если декларация подана в течение 90 дней. Совладельцы декларируют весь актив и свою долю, как и любой, кто может распоряжаться счётом. Неизменившуюся иностранную недвижимость повторно указывать не нужно; IVIE по ней всё равно платится.

Если поданную 730 нужно исправить и в результате возврат увеличивается, налог уменьшается или ничего не меняется, подайте 730 integrativo через CAF или уполномоченного специалиста. Если налог увеличивается, используйте Redditi PF: «correttivo» до её срока, «integrativo» после. Если работодатель не может провести расчёт по вашей 730, потому что вы сменили или потеряли работу, укажите нового работодателя или его отсутствие в 730 integrativo «типа 2» онлайн.

Каждый год: До 25 октября года подачи (в 2026 году — до 26 октября, так как 25-е пришлось на воскресенье).

Полезно знать: Redditi correttivo, увеличивающая налог, подаётся вместе с уплатой дополнительного налога, процентов и сниженного штрафа (ravvedimento operoso).

Июньскую доплату и первый аванс можно разделить на равные ежемесячные платежи: первый — в обычный срок, остальные — 16-го числа каждого месяца, все до 16 декабря. На каждый платёж после первого начисляются 4% годовых (0,33% в месяц), которые уплачиваются отдельно в F24. Если по 730 расчёт проводит работодатель, запросите рассрочку в декларации; платежи удерживаются из зарплаты.

Каждый год: 16-го числа каждого месяца после первого платежа; последний — до 16 декабря.

Полезно знать: Если по 730 расчёт проводит работодатель: от 2 до 6 платежей (до 5 для пенсионеров); без него — от 2 до 7. Ноябрьский аванс разделить на части нельзя никогда.

Artigiani (ремесленники) и commercianti (торговцы), застрахованные в INPS, платят фиксированный годовой взнос с минимального дохода, сколько бы они ни зарабатывали: за 2026 год — 4 521,36 € для artigiani и 4 611,64 € для commercianti (24% и 24,48% от 18 808 € плюс 0,62 € в месяц на материнство), четырьмя платежами по F24 онлайн. INPS размещает готовые F24 в вашем Cassetto previdenziale. Взносы с дохода сверх минимума платятся вместе с подоходным налогом.

Каждый год: 16 мая, 20 августа, 16 ноября и 16 февраля.

Полезно знать: Пенсионеры старше 65 лет, уже получающие пенсию INPS, платят половину. Forfettari могут попросить снижение на 35%, а впервые застрахованные в 2025 году могли попросить 50%. INPS устанавливает суммы на 2027 год в начале 2027 года.

В обычном режиме вы начисляете НДС (IVA) и вычитаете НДС по покупкам для бизнеса. До 16-го числа каждого месяца вы платите разницу за предыдущий месяц по F24 онлайн; сумма 100 € или меньше переносится (и платится не позднее 16 декабря). Специалисты свободных профессий и малые предприятия могут вместо этого выбрать ежеквартальные платежи. Forfettari не вносят периодических платежей по НДС.

Каждый год: До 16-го числа каждого месяца за предыдущий месяц (НДС за декабрь — до 16 января).

Полезно знать: Аванс, уплаченный до 27 декабря, засчитывается в НДС за декабрь.

Если ваш оборот за прошлый год составил не более 500 000 € (профессии и услуги) или 800 000 € (прочая деятельность), вы можете рассчитываться по НДС (IVA) ежеквартально: за каждый из первых трёх кварталов — до 16-го числа второго месяца после него, плюс 1% процентов, по F24 онлайн; за четвёртый — вместе с годовой доплатой до 16 марта. Сумма 100 € или меньше переносится на следующий квартал (и платится не позднее 16 ноября).

Каждый год: 16 мая, 20 августа и 16 ноября; четвёртый квартал — до 16 марта следующего года.

Полезно знать: 1% процентов не добавляется к декабрьскому авансу по НДС.

До 30 ноября вы платите по F24 второй аванс по IRPEF за текущий год: оставшиеся 60% (50%, если вы подпадаете под ISA) или весь аванс, если он меньше 257,52 €. Если по 730 расчёт проводит работодатель или пенсионный орган, аванс удерживается из ноябрьской зарплаты или пенсии. Можно заплатить меньше, если вы ожидаете в этом году меньший налог.

Каждый год: 30 ноября.

Полезно знать: Его нельзя платить частями. Если работодатель проводит расчёт по вашей 730, сообщите ему письменно до 10 октября, чтобы он удержал меньше или ничего. Только за 2023 и 2024 годы владельцы partita IVA с выручкой до 170 000 € могли заплатить его до 16 января или пятью ежемесячными платежами; для 2026 года такого закона нет.

Налоговые резиденты платят IVIE с недвижимости за рубежом (1,06% её стоимости; основное жильё освобождено, если это не элитное жильё) и IVAFE с иностранных финансовых продуктов (0,2%, 0,4% в налоговых гаванях) и счетов (34,20 € в год, ничего, если средний остаток в одном банке составляет 5 000 € или меньше). Криптовалюта, не облагаемая итальянским гербовым сбором, облагается налогом 0,2% её стоимости. Все эти налоги рассчитываются в quadro RW или W и платятся по F24 в сроки IRPEF.

Каждый год: Доплата и первый аванс до 30 июня (30 июля с 0,40%), второй аванс до 30 ноября.

Полезно знать: Аванс равен налогу за прошлый год: ничего, если он меньше 52 €, всё в ноябре, если меньше 257,52 €. IVIE в 200 € или меньше не платится, как и любой налог в 12 € или меньше. Налог на имущество или на недвижимость, уплаченный за рубежом с этого актива, вычитается; недвижимость в ЕС или ЕЭЗ оценивается по местной кадастровой стоимости. Выбравшие фиксированный налог или режим 7% не платят ни того, ни другого.

В 2025 году владельцы криптовалюты могли принять стоимость каждого актива на 1 января 2025 года за его налоговую стоимость, заплатив с неё 18% до 1 декабря 2025 года или не более чем тремя равными ежегодными платежами, с 3% годовых на второй и третий. Если вы выбрали рассрочку, остальные платежи вносятся по F24 30 ноября следующих лет.

Каждый год: Ежегодные платежи начиная с 30 ноября 2025 года.

Полезно знать: Только для тех, кто воспользовался этой возможностью в 2025 году и выбрал рассрочку. Переоценённая стоимость не может дать вычитаемый убыток.

Каждое предприятие, внесённое в Registro delle imprese или REA на 1 января, платит ежегодный сбор своей Торговой палате, включая индивидуальных предпринимателей, таких как artigiani и commercianti; фрилансеры свободных профессий вне реестра его не платят. Индивидуальные предприниматели платят 44 € (специальный раздел: малые предприниматели, artigiani, фермеры) или 100 € (обычный раздел), до 20% больше там, где это разрешено, плюс пятую часть за каждое местное подразделение, по F24 онлайн.

Каждый год: Вместе с доплатой по IRPEF (30 июня или 30 июля с 0,40%), с учётом продлений; новые предприятия — в течение 30 дней.

Полезно знать: Суммы и надбавка зависят от вашей палаты: смотрите её сайт. В 2026 году отсрочка до 20 июля для forfettari и предприятий с ISA действовала и здесь. Там, где надбавка 20% введена в 2026 году, те, кто заплатил до 28 апреля 2026 года без неё, доплачивают до 30 ноября.

Самозанятые специалисты без собственного пенсионного фонда (cassa) платят взносы в Gestione separata INPS со своего профессионального дохода: 26,07% в 2026 году или 24%, если у них уже есть пенсия или другое обязательное страхование. Взносы рассчитываются в декларации о подоходном налоге и платятся по F24 онлайн в сроки IRPEF, с дохода до 122 295 € в 2026 году.

Каждый год: Доплата и первый аванс до 30 июня (30 июля с 0,40%), второй аванс до 30 ноября.

Полезно знать: Чтобы получить полный год пенсионного стажа в 2026 году, нужно не менее 4 903,25 € взносов (26,07% от минимального дохода 18 808 €). INPS устанавливает ставки на 2027 год в начале 2027 года.

С дохода сверх минимума (18 808 € в 2026 году) artigiani также платят 24%, а commercianti — 24,48% с превышения, 25% или 25,48% свыше 56 224 €, до годового потолка (в 2026 году: 93 707 € или 122 295 €, если вы впервые застрахованы с 1996 года). Эти взносы начисляются со всего вашего предпринимательского дохода, а не только от зарегистрированной деятельности, рассчитываются в декларации о подоходном налоге и платятся по F24 онлайн в сроки IRPEF.

Каждый год: Доплата и первый аванс до 30 июня (30 июля с 0,40%), второй аванс до 30 ноября.

Полезно знать: Июньский платёж можно разделить на части, которые все должны быть уплачены до 16 декабря.

Каждый электронный счёт на сумму свыше 77,47 € без НДС (счета forfettario или услуги, освобождённые от НДС) облагается гербовым сбором 2 €, который отмечается в файле. Каждый квартал Agenzia перечисляет такие счета на своём портале «Fatture e corrispettivi», добавляя те, где отметки нет; оплатите итоговую сумму там прямым дебетованием или по F24. Если за первый квартал сумма меньше 5 000 €, её можно заплатить вместе со вторым, а если за первое полугодие меньше 5 000 € — вместе с третьим кварталом.

Каждый год: 31 мая, 30 сентября, 30 ноября и 28 февраля (29-го в високосный год).

Полезно знать: До конца месяца, следующего за кварталом, вы можете убрать из списка счёт, который, по-вашему, не облагается сбором. Если вы платите с опозданием или не платите вовсе, Agenzia направляет на ваш PEC требование уплатить сбор, штраф и проценты в течение 30 дней.

В обычном режиме вы каждый квартал отправляете в Agenzia онлайн сводку своих расчётов по НДС (IVA) до последнего дня второго месяца после квартала (до 30 сентября — за второй). Сводку за четвёртый квартал можно вместо этого включить в годовую декларацию по НДС, если она отправлена до конца февраля. Отправляйте её даже при переносе кредита, но не тогда, когда сообщать нечего. Forfettari её не отправляют.

Каждый год: 31 мая, 30 сентября, 30 ноября и конец февраля.

Налог на итальянскую аренду, IRPEF или cedolare secca, платится в сроки для резидентов: доплата и два аванса (40% и 60%; для cedolare аванс составляет 100% налога за прошлый год). Платите по F24 через итальянский банк, на почте или онлайн; без итальянского счёта — переводом в евро в Казначейство Италии, указав ваш codice fiscale, код платежа налога и год.

Каждый год: Доплата и первый аванс до 30 июня (30 июля с 0,40%), второй аванс до 30 ноября.

Полезно знать: Agenzia публикует счёт для каждого кода платежа; сохраните квитанцию. В первый год аванс по cedolare не платится.

Июньскую доплату и первый аванс можно разделить на равные ежемесячные платежи: первый — в обычный срок, остальные — 16-го числа каждого месяца, все до 16 декабря. На каждый платёж после первого начисляются 4% годовых (0,33% в месяц), которые уплачиваются отдельно в F24. Если по 730 расчёт проводит работодатель, запросите рассрочку в декларации; платежи удерживаются из зарплаты.

Каждый год: 16-го числа каждого месяца после первого платежа; последний — до 16 декабря.

Полезно знать: Если по 730 расчёт проводит работодатель: от 2 до 6 платежей (до 5 для пенсионеров); без него — от 2 до 7. Ноябрьский аванс разделить на части нельзя никогда.

В обычном режиме вы начисляете НДС (IVA) и вычитаете НДС по покупкам для бизнеса. До 16-го числа каждого месяца вы платите разницу за предыдущий месяц по F24 онлайн; сумма 100 € или меньше переносится (и платится не позднее 16 декабря). Специалисты свободных профессий и малые предприятия могут вместо этого выбрать ежеквартальные платежи. Forfettari не вносят периодических платежей по НДС.

Каждый год: До 16-го числа каждого месяца за предыдущий месяц (НДС за декабрь — до 16 января).

Полезно знать: Аванс, уплаченный до 27 декабря, засчитывается в НДС за декабрь.

IMU — ежегодный налог на владение недвижимостью, который платится в comune по её местонахождению. Основное жильё (где вы зарегистрированы и живёте) освобождено, если это не элитное жильё (A/1, A/8, A/9); остальное жильё облагается, сдаётся оно или пустует, в том числе у владельцев за границей. Рассчитайте налог по ставкам comune на сайте Министерства финансов и заплатите половину до 16 июня, а остальное до 16 декабря, или всё до 16 июня, по F24 или почтовым бланком (из-за границы, если вы не можете использовать F24, — банковским переводом в comune).

Каждый год: 16 июня и 16 декабря каждого года.

Полезно знать: Июнь: половина годового налога по прошлогодним ставкам; декабрь: остальное — по ставкам, опубликованным comune до 28 октября. За жильё, сданное по договору concordato, платится 75%; за жильё, бесплатно предоставленное ребёнку или родителю, который в нём живёт, — половина, при соблюдении условий. Итальянцы, зарегистрированные в AIRE, с 2020 года не имеют освобождения для основного жилья.

До 27 декабря плательщики НДС (IVA) в обычном режиме платят по F24 онлайн аванс по НДС за декабрь (если платят ежемесячно) или за четвёртый квартал (если платят ежеквартально): 88% прошлогодней суммы за этот период, 88% ожидаемой суммы этого года, если она меньше, или НДС по операциям с 1 по 20 декабря (с 1 октября по 20 декабря для тех, кто платит ежеквартально). Если аванс меньше 103,29 €, он не платится.

Каждый год: До 27 декабря каждого года.

Полезно знать: В 2025 году аванс нужно было заплатить 29 декабря, так как 27 декабря пришлось на субботу.

В обычном режиме вы начисляете НДС (IVA) и вычитаете НДС по покупкам для бизнеса. До 16-го числа каждого месяца вы платите разницу за предыдущий месяц по F24 онлайн; сумма 100 € или меньше переносится (и платится не позднее 16 декабря). Специалисты свободных профессий и малые предприятия могут вместо этого выбрать ежеквартальные платежи. Forfettari не вносят периодических платежей по НДС.

Каждый год: До 16-го числа каждого месяца за предыдущий месяц (НДС за декабрь — до 16 января).

Полезно знать: Аванс, уплаченный до 27 декабря, засчитывается в НДС за декабрь.

Каждый владелец partita IVA вне режима forfettario подаёт годовую декларацию по НДС (IVA) о продажах, покупках, уплаченном НДС и возможном кредите по НДС за год: только онлайн, самостоятельно или через посредника, с 1 февраля по 30 апреля. Если отправить её до конца февраля, в неё можно включить сводку по НДС за четвёртый квартал (LIPE), и тогда отдельно её отправлять не нужно.

Каждый год: С 1 февраля по 30 апреля следующего года.

Полезно знать: Декларация, поданная с опозданием до 90 дней, всё ещё действительна, со штрафом 250 €, который ravvedimento снижает до 25 €; после этого она считается неподанной.

Artigiani (ремесленники) и commercianti (торговцы), застрахованные в INPS, платят фиксированный годовой взнос с минимального дохода, сколько бы они ни зарабатывали: за 2026 год — 4 521,36 € для artigiani и 4 611,64 € для commercianti (24% и 24,48% от 18 808 € плюс 0,62 € в месяц на материнство), четырьмя платежами по F24 онлайн. INPS размещает готовые F24 в вашем Cassetto previdenziale. Взносы с дохода сверх минимума платятся вместе с подоходным налогом.

Каждый год: 16 мая, 20 августа, 16 ноября и 16 февраля.

Полезно знать: Пенсионеры старше 65 лет, уже получающие пенсию INPS, платят половину. Forfettari могут попросить снижение на 35%, а впервые застрахованные в 2025 году могли попросить 50%. INPS устанавливает суммы на 2027 год в начале 2027 года.

В обычном режиме вы начисляете НДС (IVA) и вычитаете НДС по покупкам для бизнеса. До 16-го числа каждого месяца вы платите разницу за предыдущий месяц по F24 онлайн; сумма 100 € или меньше переносится (и платится не позднее 16 декабря). Специалисты свободных профессий и малые предприятия могут вместо этого выбрать ежеквартальные платежи. Forfettari не вносят периодических платежей по НДС.

Каждый год: До 16-го числа каждого месяца за предыдущий месяц (НДС за декабрь — до 16 января).

Полезно знать: Аванс, уплаченный до 27 декабря, засчитывается в НДС за декабрь.

Artigiani и commercianti в режиме forfettario могут попросить INPS снизить их взносы на 35%. Если деятельность уже ведётся, подайте заявление онлайн в Cassetto previdenziale до 28 февраля на этот год (позже — со следующего года); новые предприятия — как только INPS их зарегистрирует. Снижение действует, пока вы от него не откажетесь или не перестанете соответствовать условиям forfettario; после выхода получить его снова нельзя никогда.

Каждый год: До 28 февраля на тот же год; новые предприятия — как только они зарегистрированы.

Полезно знать: Отказ до 28 февраля возвращает обычные взносы с 1 января этого года; позже — со следующего года.

Каждый электронный счёт на сумму свыше 77,47 € без НДС (счета forfettario или услуги, освобождённые от НДС) облагается гербовым сбором 2 €, который отмечается в файле. Каждый квартал Agenzia перечисляет такие счета на своём портале «Fatture e corrispettivi», добавляя те, где отметки нет; оплатите итоговую сумму там прямым дебетованием или по F24. Если за первый квартал сумма меньше 5 000 €, её можно заплатить вместе со вторым, а если за первое полугодие меньше 5 000 € — вместе с третьим кварталом.

Каждый год: 31 мая, 30 сентября, 30 ноября и 28 февраля (29-го в високосный год).

Полезно знать: До конца месяца, следующего за кварталом, вы можете убрать из списка счёт, который, по-вашему, не облагается сбором. Если вы платите с опозданием или не платите вовсе, Agenzia направляет на ваш PEC требование уплатить сбор, штраф и проценты в течение 30 дней.

В обычном режиме вы каждый квартал отправляете в Agenzia онлайн сводку своих расчётов по НДС (IVA) до последнего дня второго месяца после квартала (до 30 сентября — за второй). Сводку за четвёртый квартал можно вместо этого включить в годовую декларацию по НДС, если она отправлена до конца февраля. Отправляйте её даже при переносе кредита, но не тогда, когда сообщать нечего. Forfettari её не отправляют.

Каждый год: 31 мая, 30 сентября, 30 ноября и конец февраля.

В обычном режиме вы начисляете НДС (IVA) и вычитаете НДС по покупкам для бизнеса. До 16-го числа каждого месяца вы платите разницу за предыдущий месяц по F24 онлайн; сумма 100 € или меньше переносится (и платится не позднее 16 декабря). Специалисты свободных профессий и малые предприятия могут вместо этого выбрать ежеквартальные платежи. Forfettari не вносят периодических платежей по НДС.

Каждый год: До 16-го числа каждого месяца за предыдущий месяц (НДС за декабрь — до 16 января).

Полезно знать: Аванс, уплаченный до 27 декабря, засчитывается в НДС за декабрь.

Если ваша годовая декларация по НДС (IVA) показывает больше НДС к уплате, чем вы заплатили за год, заплатите разницу по F24 онлайн до 16 марта; те, кто платит ежеквартально, добавляют свой четвёртый квартал с 1% процентов. Вместо этого можно заплатить вместе с доплатой по IRPEF (до 30 июня), добавив 0,40% за каждый месяц или часть месяца после 16 марта, или ежемесячными платежами 16-го числа, с процентами.

Каждый год: До 16 марта или до срока подоходного налога 30 июня с процентами 0,40% в месяц.

Redditi PF — полная декларация о подоходном налоге. Она обязательна при наличии partita IVA или предпринимательского дохода, если вы не были резидентом в год получения дохода или в год подачи, или если вы сдаёте в краткосрочную аренду больше двух квартир (больше четырёх — за доходы 2025 года); в ней же выбирают фиксированный налог для новых резидентов. Любой может подать её вместо 730. Подавайте онлайн с SPID, CIE или CNS (есть предзаполненная версия) или через CAF или бухгалтера. Подача декларации не означает уплату налога.

Каждый год: Онлайн с 15 апреля по 31 октября года, следующего за годом дохода, или до следующего рабочего дня.

Полезно знать: Декларация, поданная с опозданием до 90 дней (до 1 февраля 2027 года за доходы 2025 года), действительна, но со штрафами; позже она считается неподанной. До конца срока «correttivo» исправляет уже отправленную 730 или Redditi PF; после него — «integrativo». Подача на бумаге в почтовом отделении: только с 15 апреля по 30 июня.

В обычном режиме вы начисляете НДС (IVA) и вычитаете НДС по покупкам для бизнеса. До 16-го числа каждого месяца вы платите разницу за предыдущий месяц по F24 онлайн; сумма 100 € или меньше переносится (и платится не позднее 16 декабря). Специалисты свободных профессий и малые предприятия могут вместо этого выбрать ежеквартальные платежи. Forfettari не вносят периодических платежей по НДС.

Каждый год: До 16-го числа каждого месяца за предыдущий месяц (НДС за декабрь — до 16 января).

Полезно знать: Аванс, уплаченный до 27 декабря, засчитывается в НДС за декабрь.

Каждую весну Agenzia delle Entrate предзаполняет вашу декларацию имеющимися у неё данными: Certificazione Unica (CU) от работодателя или пенсионного органа, медицинские расходы, проценты по ипотеке, страховки и многое другое. Откройте её с SPID, CIE или CNS, проверьте или дополните и отправьте либо поручите это работодателю, CAF или специалисту. Наёмные работники и пенсионеры получают 730, forfettari — Redditi PF.

Каждый год: Онлайн не позднее 30 апреля (730) и 20 мая (Redditi PF); в 2026 году отправка открылась 14 и 27 мая.

Полезно знать: Если отправить предзаполненную 730 без изменений, самостоятельно или через работодателя, вам не будут проверять чеки по расходам, о которых сообщили другие. CU вам должны выдать до 16 марта. Если данных о вас нет, вы всё равно можете заполнить декларацию онлайн.

Artigiani (ремесленники) и commercianti (торговцы), застрахованные в INPS, платят фиксированный годовой взнос с минимального дохода, сколько бы они ни зарабатывали: за 2026 год — 4 521,36 € для artigiani и 4 611,64 € для commercianti (24% и 24,48% от 18 808 € плюс 0,62 € в месяц на материнство), четырьмя платежами по F24 онлайн. INPS размещает готовые F24 в вашем Cassetto previdenziale. Взносы с дохода сверх минимума платятся вместе с подоходным налогом.

Каждый год: 16 мая, 20 августа, 16 ноября и 16 февраля.

Полезно знать: Пенсионеры старше 65 лет, уже получающие пенсию INPS, платят половину. Forfettari могут попросить снижение на 35%, а впервые застрахованные в 2025 году могли попросить 50%. INPS устанавливает суммы на 2027 год в начале 2027 года.

В обычном режиме вы начисляете НДС (IVA) и вычитаете НДС по покупкам для бизнеса. До 16-го числа каждого месяца вы платите разницу за предыдущий месяц по F24 онлайн; сумма 100 € или меньше переносится (и платится не позднее 16 декабря). Специалисты свободных профессий и малые предприятия могут вместо этого выбрать ежеквартальные платежи. Forfettari не вносят периодических платежей по НДС.

Каждый год: До 16-го числа каждого месяца за предыдущий месяц (НДС за декабрь — до 16 января).

Полезно знать: Аванс, уплаченный до 27 декабря, засчитывается в НДС за декабрь.

Если ваш оборот за прошлый год составил не более 500 000 € (профессии и услуги) или 800 000 € (прочая деятельность), вы можете рассчитываться по НДС (IVA) ежеквартально: за каждый из первых трёх кварталов — до 16-го числа второго месяца после него, плюс 1% процентов, по F24 онлайн; за четвёртый — вместе с годовой доплатой до 16 марта. Сумма 100 € или меньше переносится на следующий квартал (и платится не позднее 16 ноября).

Каждый год: 16 мая, 20 августа и 16 ноября; четвёртый квартал — до 16 марта следующего года.

Полезно знать: 1% процентов не добавляется к декабрьскому авансу по НДС.

Каждую весну Agenzia delle Entrate предзаполняет вашу декларацию имеющимися у неё данными: Certificazione Unica (CU) от работодателя или пенсионного органа, медицинские расходы, проценты по ипотеке, страховки и многое другое. Откройте её с SPID, CIE или CNS, проверьте или дополните и отправьте либо поручите это работодателю, CAF или специалисту. Наёмные работники и пенсионеры получают 730, forfettari — Redditi PF.

Каждый год: Онлайн не позднее 30 апреля (730) и 20 мая (Redditi PF); в 2026 году отправка открылась 14 и 27 мая.

Полезно знать: Если отправить предзаполненную 730 без изменений, самостоятельно или через работодателя, вам не будут проверять чеки по расходам, о которых сообщили другие. CU вам должны выдать до 16 марта. Если данных о вас нет, вы всё равно можете заполнить декларацию онлайн.

Каждый электронный счёт на сумму свыше 77,47 € без НДС (счета forfettario или услуги, освобождённые от НДС) облагается гербовым сбором 2 €, который отмечается в файле. Каждый квартал Agenzia перечисляет такие счета на своём портале «Fatture e corrispettivi», добавляя те, где отметки нет; оплатите итоговую сумму там прямым дебетованием или по F24. Если за первый квартал сумма меньше 5 000 €, её можно заплатить вместе со вторым, а если за первое полугодие меньше 5 000 € — вместе с третьим кварталом.

Каждый год: 31 мая, 30 сентября, 30 ноября и 28 февраля (29-го в високосный год).

Полезно знать: До конца месяца, следующего за кварталом, вы можете убрать из списка счёт, который, по-вашему, не облагается сбором. Если вы платите с опозданием или не платите вовсе, Agenzia направляет на ваш PEC требование уплатить сбор, штраф и проценты в течение 30 дней.

В обычном режиме вы каждый квартал отправляете в Agenzia онлайн сводку своих расчётов по НДС (IVA) до последнего дня второго месяца после квартала (до 30 сентября — за второй). Сводку за четвёртый квартал можно вместо этого включить в годовую декларацию по НДС, если она отправлена до конца февраля. Отправляйте её даже при переносе кредита, но не тогда, когда сообщать нечего. Forfettari её не отправляют.

Каждый год: 31 мая, 30 сентября, 30 ноября и конец февраля.

В обычном режиме вы начисляете НДС (IVA) и вычитаете НДС по покупкам для бизнеса. До 16-го числа каждого месяца вы платите разницу за предыдущий месяц по F24 онлайн; сумма 100 € или меньше переносится (и платится не позднее 16 декабря). Специалисты свободных профессий и малые предприятия могут вместо этого выбрать ежеквартальные платежи. Forfettari не вносят периодических платежей по НДС.

Каждый год: До 16-го числа каждого месяца за предыдущий месяц (НДС за декабрь — до 16 января).

Полезно знать: Аванс, уплаченный до 27 декабря, засчитывается в НДС за декабрь.

IMU — ежегодный налог на владение недвижимостью, который платится в comune по её местонахождению. Основное жильё (где вы зарегистрированы и живёте) освобождено, если это не элитное жильё (A/1, A/8, A/9); остальное жильё облагается, сдаётся оно или пустует, в том числе у владельцев за границей. Рассчитайте налог по ставкам comune на сайте Министерства финансов и заплатите половину до 16 июня, а остальное до 16 декабря, или всё до 16 июня, по F24 или почтовым бланком (из-за границы, если вы не можете использовать F24, — банковским переводом в comune).

Каждый год: 16 июня и 16 декабря каждого года.

Полезно знать: Июнь: половина годового налога по прошлогодним ставкам; декабрь: остальное — по ставкам, опубликованным comune до 28 октября. За жильё, сданное по договору concordato, платится 75%; за жильё, бесплатно предоставленное ребёнку или родителю, который в нём живёт, — половина, при соблюдении условий. Итальянцы, зарегистрированные в AIRE, с 2020 года не имеют освобождения для основного жилья.

Если вы подаёте Redditi PF или 730, по которой расчёт не проводит работодатель, вы платите по F24 доплату (saldo) по IRPEF за прошлый год и надбавки к нему, первый аванс по IRPEF за текущий год и аванс 30% муниципальной надбавки. Первый аванс — 40% причитающегося аванса (50%, если вы подпадаете под ISA); аванс меньше 257,52 € платится в ноябре. Платите онлайн (обязательно при partita IVA) или в банке или на почте.

Каждый год: 30 июня или 30 июля с процентами 0,40%.

Полезно знать: Авансы рассчитываются от налога за прошлый год: если ваш доход не облагается у источника, в первый год резидентства авансов обычно нет, а в следующем июне вы платите весь налог за этот год плюс аванс. Налог 12 € или меньше не платится. В 2026 году у forfettari и предприятий с ISA было время до 20 июля.

Фиксированный налог за каждый год платится одним платежом по F24 в срок доплаты по IRPEF (30 июня следующего года); каждый включённый член семьи платит свою сумму. Просроченный платёж нельзя урегулировать (ravvedimento operoso не применяется): если вы не заплатите полностью и вовремя, режим прекращается с этого года.

Каждый год: Одним платежом в срок доплаты по IRPEF (30 июня).

Полезно знать: 300 000 € в год (50 000 € за члена семьи) при переезде с 1 января 2026 года, меньше — при более раннем переезде. Если вы отзываете выбор после уплаты за этот год, сумму можно вернуть или зачесть.

Если вы выбрали режим 7%, вы платите 7% от иностранных доходов за каждый год одним платежом по F24 в срок доплаты по IRPEF: 30 июня следующего года или 30 июля с процентами 0,40%. Если вы не платите или платите только часть, режим прекращается, если только вы не доплатите до срока доплаты следующего года, со штрафами и процентами.

Каждый год: Одним платежом в срок доплаты по IRPEF (30 июня).

Налоговые резиденты платят IVIE с недвижимости за рубежом (1,06% её стоимости; основное жильё освобождено, если это не элитное жильё) и IVAFE с иностранных финансовых продуктов (0,2%, 0,4% в налоговых гаванях) и счетов (34,20 € в год, ничего, если средний остаток в одном банке составляет 5 000 € или меньше). Криптовалюта, не облагаемая итальянским гербовым сбором, облагается налогом 0,2% её стоимости. Все эти налоги рассчитываются в quadro RW или W и платятся по F24 в сроки IRPEF.

Каждый год: Доплата и первый аванс до 30 июня (30 июля с 0,40%), второй аванс до 30 ноября.

Полезно знать: Аванс равен налогу за прошлый год: ничего, если он меньше 52 €, всё в ноябре, если меньше 257,52 €. IVIE в 200 € или меньше не платится, как и любой налог в 12 € или меньше. Налог на имущество или на недвижимость, уплаченный за рубежом с этого актива, вычитается; недвижимость в ЕС или ЕЭЗ оценивается по местной кадастровой стоимости. Выбравшие фиксированный налог или режим 7% не платят ни того, ни другого.

Прибыль от криптовалюты и доход от владения ею облагаются по ставке 26%, если получены до 2025 года, и 33% — с 1 января 2026 года, вместо IRPEF и без необлагаемой суммы с 2025 года. Токены электронных денег в евро (стейблкоины, полностью обеспеченные евро) остаются на ставке 26%, а обмен евро на них и обратно по номиналу не считается отчуждением. Укажите прибыль в quadro RT (Redditi PF) или T (730) и заплатите по F24 вместе с доплатой по IRPEF; аванса нет.

Каждый год: Вместе с доплатой по IRPEF: 30 июня (или 30 июля с 0,40%) года, следующего за годом получения прибыли.

Полезно знать: Ставка зависит от даты получения прибыли: криптовалюта, купленная давно и проданная в 2026 году, облагается по ставке 33%. Убытки зачитываются в счёт прибыли следующих четырёх лет, если они заявлены в год возникновения. Прибыль, с которой налог удержал итальянский посредник, повторно не декларируется. Криптовалюта, хранящаяся за рубежом или в вашем собственном кошельке, также указывается в quadro RW или W.

Каждое предприятие, внесённое в Registro delle imprese или REA на 1 января, платит ежегодный сбор своей Торговой палате, включая индивидуальных предпринимателей, таких как artigiani и commercianti; фрилансеры свободных профессий вне реестра его не платят. Индивидуальные предприниматели платят 44 € (специальный раздел: малые предприниматели, artigiani, фермеры) или 100 € (обычный раздел), до 20% больше там, где это разрешено, плюс пятую часть за каждое местное подразделение, по F24 онлайн.

Каждый год: Вместе с доплатой по IRPEF (30 июня или 30 июля с 0,40%), с учётом продлений; новые предприятия — в течение 30 дней.

Полезно знать: Суммы и надбавка зависят от вашей палаты: смотрите её сайт. В 2026 году отсрочка до 20 июля для forfettari и предприятий с ISA действовала и здесь. Там, где надбавка 20% введена в 2026 году, те, кто заплатил до 28 апреля 2026 года без неё, доплачивают до 30 ноября.

Самозанятые специалисты без собственного пенсионного фонда (cassa) платят взносы в Gestione separata INPS со своего профессионального дохода: 26,07% в 2026 году или 24%, если у них уже есть пенсия или другое обязательное страхование. Взносы рассчитываются в декларации о подоходном налоге и платятся по F24 онлайн в сроки IRPEF, с дохода до 122 295 € в 2026 году.

Каждый год: Доплата и первый аванс до 30 июня (30 июля с 0,40%), второй аванс до 30 ноября.

Полезно знать: Чтобы получить полный год пенсионного стажа в 2026 году, нужно не менее 4 903,25 € взносов (26,07% от минимального дохода 18 808 €). INPS устанавливает ставки на 2027 год в начале 2027 года.

С дохода сверх минимума (18 808 € в 2026 году) artigiani также платят 24%, а commercianti — 24,48% с превышения, 25% или 25,48% свыше 56 224 €, до годового потолка (в 2026 году: 93 707 € или 122 295 €, если вы впервые застрахованы с 1996 года). Эти взносы начисляются со всего вашего предпринимательского дохода, а не только от зарегистрированной деятельности, рассчитываются в декларации о подоходном налоге и платятся по F24 онлайн в сроки IRPEF.

Каждый год: Доплата и первый аванс до 30 июня (30 июля с 0,40%), второй аванс до 30 ноября.

Полезно знать: Июньский платёж можно разделить на части, которые все должны быть уплачены до 16 декабря.

Если ваша годовая декларация по НДС (IVA) показывает больше НДС к уплате, чем вы заплатили за год, заплатите разницу по F24 онлайн до 16 марта; те, кто платит ежеквартально, добавляют свой четвёртый квартал с 1% процентов. Вместо этого можно заплатить вместе с доплатой по IRPEF (до 30 июня), добавив 0,40% за каждый месяц или часть месяца после 16 марта, или ежемесячными платежами 16-го числа, с процентами.

Каждый год: До 16 марта или до срока подоходного налога 30 июня с процентами 0,40% в месяц.

Если вы живёте за границей, в стране (не в Италии), где были застрахованы, и получаете пенсию, накопленную по международному соглашению Италии о социальном обеспечении, IMU за одно принадлежащее вам итальянское жильё, которое не сдаётся и не предоставлено в пользование, уменьшается вдвое, а TARI — на две трети. Заявите об этом в декларации IMU до 30 июня года, следующего за годом, когда вы впервые стали соответствовать условиям; она действует, пока ничего не меняется.

Каждый год: Декларация IMU до 30 июня года, следующего за годом, когда вы впервые стали соответствовать условиям.

Полезно знать: Законопроект в Сенате (S.1736) заменил бы эту льготу с 2026 года: для тех, кто прожил в Италии не менее пяти лет до отъезда, — одно не сдаваемое жильё в comune, где они жили в последний раз, если там меньше 5 000 жителей; IMU отменяется или снижается в зависимости от кадастрового дохода, TARI уменьшается вдвое. Из-за границы IMU можно заплатить банковским переводом в comune.

Подавайте её, только если изменилось что-то, влияющее на ваш IMU, о чём comune не может узнать из публичных реестров: например, льгота, на которую вы претендуете (жильё, бесплатно предоставленное ребёнку или родителю, здание, непригодное для проживания, охраняемое здание, льгота для пенсионеров за границей), или земельный участок под застройку и его стоимость. Она подаётся в comune до 30 июня года, следующего за изменением, и действует, пока ничего не меняется. Для договора аренды concordato она больше не нужна.

Каждый год: До 30 июня года, следующего за изменением.

Полезно знать: Реформа 2026 года (D.Lgs. 147/2026) разрешает подавать её только онлайн, по форме, которую ещё предстоит утвердить; пока используется действующая форма. Действующие инструкции также допускали подачу в comune, заказным письмом или через PEC: уточните в comune, какие способы там принимают в 2027 году.

Плата canone RAI взимается раз в год с каждого домохозяйства, у которого есть телевизор, через счёт за электричество, десятью платежами с января по октябрь: делать ничего не нужно. Если ни у кого в вашем домохозяйстве нет телевизора, заявление под присягой прекращает её взимание на один год: онлайн с SPID, CIE или CNS, через CAF или бухгалтера, заказным письмом или через PEC. При новом договоре на электричество, если другого у вас нет, подайте заявление до конца месяца, следующего за подключением, чтобы освобождение действовало с самого начала.

Каждый год: С 1 июля по 31 января — на весь следующий год; с 1 февраля по 30 июня — на второе полугодие.

Полезно знать: 90 € в год, если бюджетный закон на 2027 год этого не изменит. Лица старше 75 лет, чей доход вместе с доходом супруга не превышает 8 000 € в год, освобождены по другому заявлению, без срока подачи. Плата canone никогда не включается в счёт по договору на электричество для нерезидентов: владелец за границей, который держит в жилье телевизор, платит её напрямую.

Налог на итальянскую аренду, IRPEF или cedolare secca, платится в сроки для резидентов: доплата и два аванса (40% и 60%; для cedolare аванс составляет 100% налога за прошлый год). Платите по F24 через итальянский банк, на почте или онлайн; без итальянского счёта — переводом в евро в Казначейство Италии, указав ваш codice fiscale, код платежа налога и год.

Каждый год: Доплата и первый аванс до 30 июня (30 июля с 0,40%), второй аванс до 30 ноября.

Полезно знать: Agenzia публикует счёт для каждого кода платежа; сохраните квитанцию. В первый год аванс по cedolare не платится.

Многие comuni взимают с гостей туристический налог за ночь, в пределах установленного законом максимума, со своими ставками и льготами. При краткосрочной аренде тот, кто получает арендную плату или участвует в платеже, вы или платформа, взимает его, перечисляет в comune в сроки, установленные его положением, и подаёт годовую декларацию о проживаниях за год только онлайн через Agenzia delle Entrate до 30 июня.

Каждый год: Перечисляйте его в comune в сроки, установленные его положением; годовая декларация — до 30 июня.

Полезно знать: Неподача или неверная декларация наказывается штрафом от 100% до 200% налога по действующим правилам. В Риме вместо него действует contributo di soggiorno; у Валле-д'Аосты, Фриули — Венеции-Джулии, Тренто и Больцано свои налоги.

Июньскую доплату и первый аванс можно разделить на равные ежемесячные платежи: первый — в обычный срок, остальные — 16-го числа каждого месяца, все до 16 декабря. На каждый платёж после первого начисляются 4% годовых (0,33% в месяц), которые уплачиваются отдельно в F24. Если по 730 расчёт проводит работодатель, запросите рассрочку в декларации; платежи удерживаются из зарплаты.

Каждый год: 16-го числа каждого месяца после первого платежа; последний — до 16 декабря.

Полезно знать: Если по 730 расчёт проводит работодатель: от 2 до 6 платежей (до 5 для пенсионеров); без него — от 2 до 7. Ноябрьский аванс разделить на части нельзя никогда.

В обычном режиме вы начисляете НДС (IVA) и вычитаете НДС по покупкам для бизнеса. До 16-го числа каждого месяца вы платите разницу за предыдущий месяц по F24 онлайн; сумма 100 € или меньше переносится (и платится не позднее 16 декабря). Специалисты свободных профессий и малые предприятия могут вместо этого выбрать ежеквартальные платежи. Forfettari не вносят периодических платежей по НДС.

Каждый год: До 16-го числа каждого месяца за предыдущий месяц (НДС за декабрь — до 16 января).

Полезно знать: Аванс, уплаченный до 27 декабря, засчитывается в НДС за декабрь.

Если вы подаёте Redditi PF или 730, по которой расчёт не проводит работодатель, вы платите по F24 доплату (saldo) по IRPEF за прошлый год и надбавки к нему, первый аванс по IRPEF за текущий год и аванс 30% муниципальной надбавки. Первый аванс — 40% причитающегося аванса (50%, если вы подпадаете под ISA); аванс меньше 257,52 € платится в ноябре. Платите онлайн (обязательно при partita IVA) или в банке или на почте.

Каждый год: 30 июня или 30 июля с процентами 0,40%.

Полезно знать: Авансы рассчитываются от налога за прошлый год: если ваш доход не облагается у источника, в первый год резидентства авансов обычно нет, а в следующем июне вы платите весь налог за этот год плюс аванс. Налог 12 € или меньше не платится. В 2026 году у forfettari и предприятий с ISA было время до 20 июля.

Фиксированный налог за каждый год платится одним платежом по F24 в срок доплаты по IRPEF (30 июня следующего года); каждый включённый член семьи платит свою сумму. Просроченный платёж нельзя урегулировать (ravvedimento operoso не применяется): если вы не заплатите полностью и вовремя, режим прекращается с этого года.

Каждый год: Одним платежом в срок доплаты по IRPEF (30 июня).

Полезно знать: 300 000 € в год (50 000 € за члена семьи) при переезде с 1 января 2026 года, меньше — при более раннем переезде. Если вы отзываете выбор после уплаты за этот год, сумму можно вернуть или зачесть.

Если вы выбрали режим 7%, вы платите 7% от иностранных доходов за каждый год одним платежом по F24 в срок доплаты по IRPEF: 30 июня следующего года или 30 июля с процентами 0,40%. Если вы не платите или платите только часть, режим прекращается, если только вы не доплатите до срока доплаты следующего года, со штрафами и процентами.

Каждый год: Одним платежом в срок доплаты по IRPEF (30 июня).

Налоговые резиденты платят IVIE с недвижимости за рубежом (1,06% её стоимости; основное жильё освобождено, если это не элитное жильё) и IVAFE с иностранных финансовых продуктов (0,2%, 0,4% в налоговых гаванях) и счетов (34,20 € в год, ничего, если средний остаток в одном банке составляет 5 000 € или меньше). Криптовалюта, не облагаемая итальянским гербовым сбором, облагается налогом 0,2% её стоимости. Все эти налоги рассчитываются в quadro RW или W и платятся по F24 в сроки IRPEF.

Каждый год: Доплата и первый аванс до 30 июня (30 июля с 0,40%), второй аванс до 30 ноября.

Полезно знать: Аванс равен налогу за прошлый год: ничего, если он меньше 52 €, всё в ноябре, если меньше 257,52 €. IVIE в 200 € или меньше не платится, как и любой налог в 12 € или меньше. Налог на имущество или на недвижимость, уплаченный за рубежом с этого актива, вычитается; недвижимость в ЕС или ЕЭЗ оценивается по местной кадастровой стоимости. Выбравшие фиксированный налог или режим 7% не платят ни того, ни другого.

Прибыль от криптовалюты и доход от владения ею облагаются по ставке 26%, если получены до 2025 года, и 33% — с 1 января 2026 года, вместо IRPEF и без необлагаемой суммы с 2025 года. Токены электронных денег в евро (стейблкоины, полностью обеспеченные евро) остаются на ставке 26%, а обмен евро на них и обратно по номиналу не считается отчуждением. Укажите прибыль в quadro RT (Redditi PF) или T (730) и заплатите по F24 вместе с доплатой по IRPEF; аванса нет.

Каждый год: Вместе с доплатой по IRPEF: 30 июня (или 30 июля с 0,40%) года, следующего за годом получения прибыли.

Полезно знать: Ставка зависит от даты получения прибыли: криптовалюта, купленная давно и проданная в 2026 году, облагается по ставке 33%. Убытки зачитываются в счёт прибыли следующих четырёх лет, если они заявлены в год возникновения. Прибыль, с которой налог удержал итальянский посредник, повторно не декларируется. Криптовалюта, хранящаяся за рубежом или в вашем собственном кошельке, также указывается в quadro RW или W.

Налог на итальянскую аренду, IRPEF или cedolare secca, платится в сроки для резидентов: доплата и два аванса (40% и 60%; для cedolare аванс составляет 100% налога за прошлый год). Платите по F24 через итальянский банк, на почте или онлайн; без итальянского счёта — переводом в евро в Казначейство Италии, указав ваш codice fiscale, код платежа налога и год.

Каждый год: Доплата и первый аванс до 30 июня (30 июля с 0,40%), второй аванс до 30 ноября.

Полезно знать: Agenzia публикует счёт для каждого кода платежа; сохраните квитанцию. В первый год аванс по cedolare не платится.

Июньскую доплату и первый аванс можно разделить на равные ежемесячные платежи: первый — в обычный срок, остальные — 16-го числа каждого месяца, все до 16 декабря. На каждый платёж после первого начисляются 4% годовых (0,33% в месяц), которые уплачиваются отдельно в F24. Если по 730 расчёт проводит работодатель, запросите рассрочку в декларации; платежи удерживаются из зарплаты.

Каждый год: 16-го числа каждого месяца после первого платежа; последний — до 16 декабря.

Полезно знать: Если по 730 расчёт проводит работодатель: от 2 до 6 платежей (до 5 для пенсионеров); без него — от 2 до 7. Ноябрьский аванс разделить на части нельзя никогда.

Artigiani (ремесленники) и commercianti (торговцы), застрахованные в INPS, платят фиксированный годовой взнос с минимального дохода, сколько бы они ни зарабатывали: за 2026 год — 4 521,36 € для artigiani и 4 611,64 € для commercianti (24% и 24,48% от 18 808 € плюс 0,62 € в месяц на материнство), четырьмя платежами по F24 онлайн. INPS размещает готовые F24 в вашем Cassetto previdenziale. Взносы с дохода сверх минимума платятся вместе с подоходным налогом.

Каждый год: 16 мая, 20 августа, 16 ноября и 16 февраля.

Полезно знать: Пенсионеры старше 65 лет, уже получающие пенсию INPS, платят половину. Forfettari могут попросить снижение на 35%, а впервые застрахованные в 2025 году могли попросить 50%. INPS устанавливает суммы на 2027 год в начале 2027 года.

В обычном режиме вы начисляете НДС (IVA) и вычитаете НДС по покупкам для бизнеса. До 16-го числа каждого месяца вы платите разницу за предыдущий месяц по F24 онлайн; сумма 100 € или меньше переносится (и платится не позднее 16 декабря). Специалисты свободных профессий и малые предприятия могут вместо этого выбрать ежеквартальные платежи. Forfettari не вносят периодических платежей по НДС.

Каждый год: До 16-го числа каждого месяца за предыдущий месяц (НДС за декабрь — до 16 января).

Полезно знать: Аванс, уплаченный до 27 декабря, засчитывается в НДС за декабрь.

Если ваш оборот за прошлый год составил не более 500 000 € (профессии и услуги) или 800 000 € (прочая деятельность), вы можете рассчитываться по НДС (IVA) ежеквартально: за каждый из первых трёх кварталов — до 16-го числа второго месяца после него, плюс 1% процентов, по F24 онлайн; за четвёртый — вместе с годовой доплатой до 16 марта. Сумма 100 € или меньше переносится на следующий квартал (и платится не позднее 16 ноября).

Каждый год: 16 мая, 20 августа и 16 ноября; четвёртый квартал — до 16 марта следующего года.

Полезно знать: 1% процентов не добавляется к декабрьскому авансу по НДС.

Июньскую доплату и первый аванс можно разделить на равные ежемесячные платежи: первый — в обычный срок, остальные — 16-го числа каждого месяца, все до 16 декабря. На каждый платёж после первого начисляются 4% годовых (0,33% в месяц), которые уплачиваются отдельно в F24. Если по 730 расчёт проводит работодатель, запросите рассрочку в декларации; платежи удерживаются из зарплаты.

Каждый год: 16-го числа каждого месяца после первого платежа; последний — до 16 декабря.

Полезно знать: Если по 730 расчёт проводит работодатель: от 2 до 6 платежей (до 5 для пенсионеров); без него — от 2 до 7. Ноябрьский аванс разделить на части нельзя никогда.

В обычном режиме вы начисляете НДС (IVA) и вычитаете НДС по покупкам для бизнеса. До 16-го числа каждого месяца вы платите разницу за предыдущий месяц по F24 онлайн; сумма 100 € или меньше переносится (и платится не позднее 16 декабря). Специалисты свободных профессий и малые предприятия могут вместо этого выбрать ежеквартальные платежи. Forfettari не вносят периодических платежей по НДС.

Каждый год: До 16-го числа каждого месяца за предыдущий месяц (НДС за декабрь — до 16 января).

Полезно знать: Аванс, уплаченный до 27 декабря, засчитывается в НДС за декабрь.

730 — упрощённая декларация для наёмных работников, пенсионеров и других лиц без partita IVA (аренда, доходы от капитала, разовая работа). Укажите своего работодателя или пенсионный орган, и он проведёт расчёт через ваши выплаты: возврат обычно с июля (в августе или сентябре для пенсионеров) либо удержание налога. При подаче «senza sostituto» (без них) возврат приходит от Agenzia начиная с декабря, а налог к уплате платится по F24 в сроки Redditi PF.

Каждый год: До 30 сентября года, следующего за годом дохода.

Полезно знать: Подавать не нужно, если, например, вашим единственным доходом была зарплата или пенсия, обложенная у источника одним работодателем или пенсионным органом, плюс основное жильё, или если ваш чистый налог составляет 10,33 € или меньше. Подать нужно, даже если вашим единственным доходом была аренда по cedolare secca или если ваши надбавки не были удержаны.

Если вы получаете иностранную пенсию и переносите налоговое резидентство в населённый пункт с населением до 30 000 человек на Сицилии, в Калабрии, на Сардинии, в Кампании, Базиликате, Абруццо, Молизе или Апулии либо в населённый пункт, пострадавший от землетрясений 2009 или 2016 года, вы можете платить 7% со всех иностранных доходов вместо IRPEF — за этот год и следующие девять. Вы не должны были быть резидентом Италии в предыдущие пять лет и должны приехать из страны, у которой есть соглашение с Италией об административном сотрудничестве.

Каждый год: Только в декларации (730 или Redditi PF) за год переезда.

Полезно знать: До 6 апреля 2026 года порог составлял 20 000 жителей. Доходы из исключённых вами стран облагаются в обычном порядке; переезд в населённый пункт вне программы или за границу прекращает режим.

Если вы переносите налоговое резидентство в Италию (с 2024 года) ради работы, налогом облагается только 50% вашего итальянского дохода от работы по найму или профессиональной деятельности, до 600 000 € в год, за этот год и следующие четыре. Вы не должны были быть резидентом здесь в предыдущие три года, должны обязаться остаться на четыре года, работать в основном в Италии и иметь высокую квалификацию или специализацию. Работодатели обычно применяют льготу в зарплате; в противном случае, или если вы работаете на себя, заявите её в декларации.

Каждый год: Попросите работодателя, когда начнёте работать; иначе заявите льготу в декларации за этот год.

Полезно знать: Облагается только 40%, если вы переезжаете с несовершеннолетним ребёнком или если ребёнок рождается или усыновляется во время действия режима. Три года превращаются в шесть или семь, если вы работаете на того же работодателя или в той же группе, что и за рубежом. Если уедете в течение четырёх лет, вернёте льготу с процентами.

Налоговые резиденты указывают в декларации счета, инвестиции, недвижимость и другие активы, которыми владели за рубежом в течение года, а также свою криптовалюту, где бы она ни хранилась (если только налог с неё не удерживает итальянский посредник), даже если они закрыты или проданы до 31 декабря: в quadro RW (Redditi PF) или W (730), где также рассчитываются IVIE, IVAFE и налог на стоимость криптовалюты. Депозиты и текущие счета, общая сумма которых ни разу за год не превышала 15 000 €, не указываются, если только не причитается IVAFE.

Каждый год: Вместе с декларацией: до 30 сентября с 730, до 31 октября с Redditi PF.

Полезно знать: За упущения штраф составляет от 3% до 15% незадекларированных сумм (от 6% до 30% в налоговых гаванях) и 258 €, если декларация подана в течение 90 дней. Совладельцы декларируют весь актив и свою долю, как и любой, кто может распоряжаться счётом. Неизменившуюся иностранную недвижимость повторно указывать не нужно; IVIE по ней всё равно платится.

Каждый электронный счёт на сумму свыше 77,47 € без НДС (счета forfettario или услуги, освобождённые от НДС) облагается гербовым сбором 2 €, который отмечается в файле. Каждый квартал Agenzia перечисляет такие счета на своём портале «Fatture e corrispettivi», добавляя те, где отметки нет; оплатите итоговую сумму там прямым дебетованием или по F24. Если за первый квартал сумма меньше 5 000 €, её можно заплатить вместе со вторым, а если за первое полугодие меньше 5 000 € — вместе с третьим кварталом.

Каждый год: 31 мая, 30 сентября, 30 ноября и 28 февраля (29-го в високосный год).

Полезно знать: До конца месяца, следующего за кварталом, вы можете убрать из списка счёт, который, по-вашему, не облагается сбором. Если вы платите с опозданием или не платите вовсе, Agenzia направляет на ваш PEC требование уплатить сбор, штраф и проценты в течение 30 дней.

В обычном режиме вы каждый квартал отправляете в Agenzia онлайн сводку своих расчётов по НДС (IVA) до последнего дня второго месяца после квартала (до 30 сентября — за второй). Сводку за четвёртый квартал можно вместо этого включить в годовую декларацию по НДС, если она отправлена до конца февраля. Отправляйте её даже при переносе кредита, но не тогда, когда сообщать нечего. Forfettari её не отправляют.

Каждый год: 31 мая, 30 сентября, 30 ноября и конец февраля.

Июньскую доплату и первый аванс можно разделить на равные ежемесячные платежи: первый — в обычный срок, остальные — 16-го числа каждого месяца, все до 16 декабря. На каждый платёж после первого начисляются 4% годовых (0,33% в месяц), которые уплачиваются отдельно в F24. Если по 730 расчёт проводит работодатель, запросите рассрочку в декларации; платежи удерживаются из зарплаты.

Каждый год: 16-го числа каждого месяца после первого платежа; последний — до 16 декабря.

Полезно знать: Если по 730 расчёт проводит работодатель: от 2 до 6 платежей (до 5 для пенсионеров); без него — от 2 до 7. Ноябрьский аванс разделить на части нельзя никогда.

В обычном режиме вы начисляете НДС (IVA) и вычитаете НДС по покупкам для бизнеса. До 16-го числа каждого месяца вы платите разницу за предыдущий месяц по F24 онлайн; сумма 100 € или меньше переносится (и платится не позднее 16 декабря). Специалисты свободных профессий и малые предприятия могут вместо этого выбрать ежеквартальные платежи. Forfettari не вносят периодических платежей по НДС.

Каждый год: До 16-го числа каждого месяца за предыдущий месяц (НДС за декабрь — до 16 января).

Полезно знать: Аванс, уплаченный до 27 декабря, засчитывается в НДС за декабрь.

Если поданную 730 нужно исправить и в результате возврат увеличивается, налог уменьшается или ничего не меняется, подайте 730 integrativo через CAF или уполномоченного специалиста. Если налог увеличивается, используйте Redditi PF: «correttivo» до её срока, «integrativo» после. Если работодатель не может провести расчёт по вашей 730, потому что вы сменили или потеряли работу, укажите нового работодателя или его отсутствие в 730 integrativo «типа 2» онлайн.

Каждый год: До 25 октября года подачи (в 2026 году — до 26 октября, так как 25-е пришлось на воскресенье).

Полезно знать: Redditi correttivo, увеличивающая налог, подаётся вместе с уплатой дополнительного налога, процентов и сниженного штрафа (ravvedimento operoso).

Если вы живёте за границей и у вас был доход в Италии, например от аренды, вы подаёте Redditi PF (730 вам недоступна). Жильё, которое не сдаётся, облагается IMU вместо подоходного налога: если это ваш единственный итальянский доход, подавать декларацию не нужно; аренду по cedolare secca всё равно нужно задекларировать. Подавайте онлайн (самостоятельно с европейской электронной идентификацией eIDAS или через итальянского бухгалтера или CAF) или заказным письмом в Centro Operativo di Venezia при Agenzia.

Каждый год: До 31 октября года, следующего за годом дохода, или до следующего рабочего дня.

Полезно знать: Вам нужен codice fiscale, его выдаёт итальянское консульство. Нерезиденты не получают вычет за основное жильё, если только они не получают в Италии не менее 75% своего дохода и не имеют аналогичной льготы там, где живут. Региональная и муниципальная надбавки к IRPEF применяются и к ним.

Если вы переносите налоговое резидентство в Италию, пробыв нерезидентом не менее девяти из последних десяти лет, вы можете вместо IRPEF на иностранные доходы платить фиксированную годовую сумму: 300 000 € при переезде с 1 января 2026 года плюс 50 000 € за каждого включённого члена семьи. Выбор делается в Redditi PF за год переезда или следующий; закон требует сначала получить положительный ответ на запрос (interpello), который Agenzia называет необязательным. Режим действует до 15 лет.

Каждый год: В декларации за год переезда или следующий год.

Полезно знать: Переезд с 11 августа 2024 года до конца 2025 года: 200 000 €; раньше: 100 000 €; 25 000 € за члена семьи до 2026 года. На это время — без quadro RW, IVIE и IVAFE. Квалифицированные доли участия, проданные в первые пять лет, и доходы из исключённых вами стран облагаются в обычном порядке.

Если вы получаете иностранную пенсию и переносите налоговое резидентство в населённый пункт с населением до 30 000 человек на Сицилии, в Калабрии, на Сардинии, в Кампании, Базиликате, Абруццо, Молизе или Апулии либо в населённый пункт, пострадавший от землетрясений 2009 или 2016 года, вы можете платить 7% со всех иностранных доходов вместо IRPEF — за этот год и следующие девять. Вы не должны были быть резидентом Италии в предыдущие пять лет и должны приехать из страны, у которой есть соглашение с Италией об административном сотрудничестве.

Каждый год: Только в декларации (730 или Redditi PF) за год переезда.

Полезно знать: До 6 апреля 2026 года порог составлял 20 000 жителей. Доходы из исключённых вами стран облагаются в обычном порядке; переезд в населённый пункт вне программы или за границу прекращает режим.

Если вы переносите налоговое резидентство в Италию (с 2024 года) ради работы, налогом облагается только 50% вашего итальянского дохода от работы по найму или профессиональной деятельности, до 600 000 € в год, за этот год и следующие четыре. Вы не должны были быть резидентом здесь в предыдущие три года, должны обязаться остаться на четыре года, работать в основном в Италии и иметь высокую квалификацию или специализацию. Работодатели обычно применяют льготу в зарплате; в противном случае, или если вы работаете на себя, заявите её в декларации.

Каждый год: Попросите работодателя, когда начнёте работать; иначе заявите льготу в декларации за этот год.

Полезно знать: Облагается только 40%, если вы переезжаете с несовершеннолетним ребёнком или если ребёнок рождается или усыновляется во время действия режима. Три года превращаются в шесть или семь, если вы работаете на того же работодателя или в той же группе, что и за рубежом. Если уедете в течение четырёх лет, вернёте льготу с процентами.

Налоговые резиденты указывают в декларации счета, инвестиции, недвижимость и другие активы, которыми владели за рубежом в течение года, а также свою криптовалюту, где бы она ни хранилась (если только налог с неё не удерживает итальянский посредник), даже если они закрыты или проданы до 31 декабря: в quadro RW (Redditi PF) или W (730), где также рассчитываются IVIE, IVAFE и налог на стоимость криптовалюты. Депозиты и текущие счета, общая сумма которых ни разу за год не превышала 15 000 €, не указываются, если только не причитается IVAFE.

Каждый год: Вместе с декларацией: до 30 сентября с 730, до 31 октября с Redditi PF.

Полезно знать: За упущения штраф составляет от 3% до 15% незадекларированных сумм (от 6% до 30% в налоговых гаванях) и 258 €, если декларация подана в течение 90 дней. Совладельцы декларируют весь актив и свою долю, как и любой, кто может распоряжаться счётом. Неизменившуюся иностранную недвижимость повторно указывать не нужно; IVIE по ней всё равно платится.

Июньскую доплату и первый аванс можно разделить на равные ежемесячные платежи: первый — в обычный срок, остальные — 16-го числа каждого месяца, все до 16 декабря. На каждый платёж после первого начисляются 4% годовых (0,33% в месяц), которые уплачиваются отдельно в F24. Если по 730 расчёт проводит работодатель, запросите рассрочку в декларации; платежи удерживаются из зарплаты.

Каждый год: 16-го числа каждого месяца после первого платежа; последний — до 16 декабря.

Полезно знать: Если по 730 расчёт проводит работодатель: от 2 до 6 платежей (до 5 для пенсионеров); без него — от 2 до 7. Ноябрьский аванс разделить на части нельзя никогда.

Artigiani (ремесленники) и commercianti (торговцы), застрахованные в INPS, платят фиксированный годовой взнос с минимального дохода, сколько бы они ни зарабатывали: за 2026 год — 4 521,36 € для artigiani и 4 611,64 € для commercianti (24% и 24,48% от 18 808 € плюс 0,62 € в месяц на материнство), четырьмя платежами по F24 онлайн. INPS размещает готовые F24 в вашем Cassetto previdenziale. Взносы с дохода сверх минимума платятся вместе с подоходным налогом.

Каждый год: 16 мая, 20 августа, 16 ноября и 16 февраля.

Полезно знать: Пенсионеры старше 65 лет, уже получающие пенсию INPS, платят половину. Forfettari могут попросить снижение на 35%, а впервые застрахованные в 2025 году могли попросить 50%. INPS устанавливает суммы на 2027 год в начале 2027 года.

В обычном режиме вы начисляете НДС (IVA) и вычитаете НДС по покупкам для бизнеса. До 16-го числа каждого месяца вы платите разницу за предыдущий месяц по F24 онлайн; сумма 100 € или меньше переносится (и платится не позднее 16 декабря). Специалисты свободных профессий и малые предприятия могут вместо этого выбрать ежеквартальные платежи. Forfettari не вносят периодических платежей по НДС.

Каждый год: До 16-го числа каждого месяца за предыдущий месяц (НДС за декабрь — до 16 января).

Полезно знать: Аванс, уплаченный до 27 декабря, засчитывается в НДС за декабрь.

Если ваш оборот за прошлый год составил не более 500 000 € (профессии и услуги) или 800 000 € (прочая деятельность), вы можете рассчитываться по НДС (IVA) ежеквартально: за каждый из первых трёх кварталов — до 16-го числа второго месяца после него, плюс 1% процентов, по F24 онлайн; за четвёртый — вместе с годовой доплатой до 16 марта. Сумма 100 € или меньше переносится на следующий квартал (и платится не позднее 16 ноября).

Каждый год: 16 мая, 20 августа и 16 ноября; четвёртый квартал — до 16 марта следующего года.

Полезно знать: 1% процентов не добавляется к декабрьскому авансу по НДС.

До 30 ноября вы платите по F24 второй аванс по IRPEF за текущий год: оставшиеся 60% (50%, если вы подпадаете под ISA) или весь аванс, если он меньше 257,52 €. Если по 730 расчёт проводит работодатель или пенсионный орган, аванс удерживается из ноябрьской зарплаты или пенсии. Можно заплатить меньше, если вы ожидаете в этом году меньший налог.

Каждый год: 30 ноября.

Полезно знать: Его нельзя платить частями. Если работодатель проводит расчёт по вашей 730, сообщите ему письменно до 10 октября, чтобы он удержал меньше или ничего. Только за 2023 и 2024 годы владельцы partita IVA с выручкой до 170 000 € могли заплатить его до 16 января или пятью ежемесячными платежами; для 2026 года такого закона нет.

Налоговые резиденты платят IVIE с недвижимости за рубежом (1,06% её стоимости; основное жильё освобождено, если это не элитное жильё) и IVAFE с иностранных финансовых продуктов (0,2%, 0,4% в налоговых гаванях) и счетов (34,20 € в год, ничего, если средний остаток в одном банке составляет 5 000 € или меньше). Криптовалюта, не облагаемая итальянским гербовым сбором, облагается налогом 0,2% её стоимости. Все эти налоги рассчитываются в quadro RW или W и платятся по F24 в сроки IRPEF.

Каждый год: Доплата и первый аванс до 30 июня (30 июля с 0,40%), второй аванс до 30 ноября.

Полезно знать: Аванс равен налогу за прошлый год: ничего, если он меньше 52 €, всё в ноябре, если меньше 257,52 €. IVIE в 200 € или меньше не платится, как и любой налог в 12 € или меньше. Налог на имущество или на недвижимость, уплаченный за рубежом с этого актива, вычитается; недвижимость в ЕС или ЕЭЗ оценивается по местной кадастровой стоимости. Выбравшие фиксированный налог или режим 7% не платят ни того, ни другого.

В 2025 году владельцы криптовалюты могли принять стоимость каждого актива на 1 января 2025 года за его налоговую стоимость, заплатив с неё 18% до 1 декабря 2025 года или не более чем тремя равными ежегодными платежами, с 3% годовых на второй и третий. Если вы выбрали рассрочку, остальные платежи вносятся по F24 30 ноября следующих лет.

Каждый год: Ежегодные платежи начиная с 30 ноября 2025 года.

Полезно знать: Только для тех, кто воспользовался этой возможностью в 2025 году и выбрал рассрочку. Переоценённая стоимость не может дать вычитаемый убыток.

Самозанятые специалисты без собственного пенсионного фонда (cassa) платят взносы в Gestione separata INPS со своего профессионального дохода: 26,07% в 2026 году или 24%, если у них уже есть пенсия или другое обязательное страхование. Взносы рассчитываются в декларации о подоходном налоге и платятся по F24 онлайн в сроки IRPEF, с дохода до 122 295 € в 2026 году.

Каждый год: Доплата и первый аванс до 30 июня (30 июля с 0,40%), второй аванс до 30 ноября.

Полезно знать: Чтобы получить полный год пенсионного стажа в 2026 году, нужно не менее 4 903,25 € взносов (26,07% от минимального дохода 18 808 €). INPS устанавливает ставки на 2027 год в начале 2027 года.

С дохода сверх минимума (18 808 € в 2026 году) artigiani также платят 24%, а commercianti — 24,48% с превышения, 25% или 25,48% свыше 56 224 €, до годового потолка (в 2026 году: 93 707 € или 122 295 €, если вы впервые застрахованы с 1996 года). Эти взносы начисляются со всего вашего предпринимательского дохода, а не только от зарегистрированной деятельности, рассчитываются в декларации о подоходном налоге и платятся по F24 онлайн в сроки IRPEF.

Каждый год: Доплата и первый аванс до 30 июня (30 июля с 0,40%), второй аванс до 30 ноября.

Полезно знать: Июньский платёж можно разделить на части, которые все должны быть уплачены до 16 декабря.

Каждый электронный счёт на сумму свыше 77,47 € без НДС (счета forfettario или услуги, освобождённые от НДС) облагается гербовым сбором 2 €, который отмечается в файле. Каждый квартал Agenzia перечисляет такие счета на своём портале «Fatture e corrispettivi», добавляя те, где отметки нет; оплатите итоговую сумму там прямым дебетованием или по F24. Если за первый квартал сумма меньше 5 000 €, её можно заплатить вместе со вторым, а если за первое полугодие меньше 5 000 € — вместе с третьим кварталом.

Каждый год: 31 мая, 30 сентября, 30 ноября и 28 февраля (29-го в високосный год).

Полезно знать: До конца месяца, следующего за кварталом, вы можете убрать из списка счёт, который, по-вашему, не облагается сбором. Если вы платите с опозданием или не платите вовсе, Agenzia направляет на ваш PEC требование уплатить сбор, штраф и проценты в течение 30 дней.

В обычном режиме вы каждый квартал отправляете в Agenzia онлайн сводку своих расчётов по НДС (IVA) до последнего дня второго месяца после квартала (до 30 сентября — за второй). Сводку за четвёртый квартал можно вместо этого включить в годовую декларацию по НДС, если она отправлена до конца февраля. Отправляйте её даже при переносе кредита, но не тогда, когда сообщать нечего. Forfettari её не отправляют.

Каждый год: 31 мая, 30 сентября, 30 ноября и конец февраля.

Налог на итальянскую аренду, IRPEF или cedolare secca, платится в сроки для резидентов: доплата и два аванса (40% и 60%; для cedolare аванс составляет 100% налога за прошлый год). Платите по F24 через итальянский банк, на почте или онлайн; без итальянского счёта — переводом в евро в Казначейство Италии, указав ваш codice fiscale, код платежа налога и год.

Каждый год: Доплата и первый аванс до 30 июня (30 июля с 0,40%), второй аванс до 30 ноября.

Полезно знать: Agenzia публикует счёт для каждого кода платежа; сохраните квитанцию. В первый год аванс по cedolare не платится.

Июньскую доплату и первый аванс можно разделить на равные ежемесячные платежи: первый — в обычный срок, остальные — 16-го числа каждого месяца, все до 16 декабря. На каждый платёж после первого начисляются 4% годовых (0,33% в месяц), которые уплачиваются отдельно в F24. Если по 730 расчёт проводит работодатель, запросите рассрочку в декларации; платежи удерживаются из зарплаты.

Каждый год: 16-го числа каждого месяца после первого платежа; последний — до 16 декабря.

Полезно знать: Если по 730 расчёт проводит работодатель: от 2 до 6 платежей (до 5 для пенсионеров); без него — от 2 до 7. Ноябрьский аванс разделить на части нельзя никогда.

В обычном режиме вы начисляете НДС (IVA) и вычитаете НДС по покупкам для бизнеса. До 16-го числа каждого месяца вы платите разницу за предыдущий месяц по F24 онлайн; сумма 100 € или меньше переносится (и платится не позднее 16 декабря). Специалисты свободных профессий и малые предприятия могут вместо этого выбрать ежеквартальные платежи. Forfettari не вносят периодических платежей по НДС.

Каждый год: До 16-го числа каждого месяца за предыдущий месяц (НДС за декабрь — до 16 января).

Полезно знать: Аванс, уплаченный до 27 декабря, засчитывается в НДС за декабрь.

IMU — ежегодный налог на владение недвижимостью, который платится в comune по её местонахождению. Основное жильё (где вы зарегистрированы и живёте) освобождено, если это не элитное жильё (A/1, A/8, A/9); остальное жильё облагается, сдаётся оно или пустует, в том числе у владельцев за границей. Рассчитайте налог по ставкам comune на сайте Министерства финансов и заплатите половину до 16 июня, а остальное до 16 декабря, или всё до 16 июня, по F24 или почтовым бланком (из-за границы, если вы не можете использовать F24, — банковским переводом в comune).

Каждый год: 16 июня и 16 декабря каждого года.

Полезно знать: Июнь: половина годового налога по прошлогодним ставкам; декабрь: остальное — по ставкам, опубликованным comune до 28 октября. За жильё, сданное по договору concordato, платится 75%; за жильё, бесплатно предоставленное ребёнку или родителю, который в нём живёт, — половина, при соблюдении условий. Итальянцы, зарегистрированные в AIRE, с 2020 года не имеют освобождения для основного жилья.

До 27 декабря плательщики НДС (IVA) в обычном режиме платят по F24 онлайн аванс по НДС за декабрь (если платят ежемесячно) или за четвёртый квартал (если платят ежеквартально): 88% прошлогодней суммы за этот период, 88% ожидаемой суммы этого года, если она меньше, или НДС по операциям с 1 по 20 декабря (с 1 октября по 20 декабря для тех, кто платит ежеквартально). Если аванс меньше 103,29 €, он не платится.

Каждый год: До 27 декабря каждого года.

Полезно знать: В 2025 году аванс нужно было заплатить 29 декабря, так как 27 декабря пришлось на субботу.