Платят ли нерезиденты налог на наследство в Испании?
Да. Налог на наследство в Испании — impuesto sobre sucesiones (как говорят британцы, налог на наследство), — должны платить и нерезиденты, если они наследуют имущество в Испании: жильё, деньги на счёте в испанском банке, автомобиль. Если вы живёте за границей, Испания облагает налогом только эти активы, а налог взимает государственное налоговое агентство в своём офисе в Мадриде, даже если умерший жил в одном из испанских регионов. Каждый наследник является налогоплательщиком и платит налог со своей доли. Не уверены, считаете ли вы себя проживающим за границей? См. раздел налоговое резидентство в Испании.
Правила какого региона применяются
- Умерший жил в Испании: применяются правила региона, где он жил, то есть региона, где он провёл большую часть последних пяти лет.
- Умерший жил за границей: применяются правила региона, где находится большая часть стоимости испанского наследства.
С 11 июля 2021 года это право есть у каждого нерезидента — в ЕС или за его пределами: наследник в Лондоне, Нью-Йорке или Сиднее пользуется теми же региональными льготами, что и наследник в Париже. На страницах, опубликованных до этой даты, а также на некоторых более поздних страницах по-прежнему утверждается обратное. Можно также выбрать правила государства, если по ним налог окажется ниже.
В Стране Басков и Наварре действуют собственные налоги на наследство, которые не рассматриваются в этом руководстве.
Налог на наследство в Испании по регионам: сколько платит каждый наследник
Размер налога на наследство в Испании зависит от вашего родства с умершим и от региона, правила которого применяются. Одни только государственные правила предусматривают высокую ставку: от 7.65% до 34%, после вычета €15,956.87 для ребенка в возрасте 21 года и старше, супруга или родителя. Регионы снижают налог, особенно для детей и супругов. Закон делит наследников на четыре группы:
- Группа I: дети и внуки младше 21 года.
- Группа II: дети и внуки в возрасте 21 года и старше, супруги, родители и бабушки и дедушки.
- Группа III: братья и сестры, племянники и племянницы, дяди и тети, пасынки и падчерицы, а также тесть и теща, свекор и свекровь.
- Группа IV: двоюродные братья и сестры, более дальние родственники и лица, не состоящие в родстве.
Сколько платит один наследник с €350,000 в разных регионах
Один наследник получает дом стоимостью €300,000 и €50,000 на счету в испанском банке; все имущество находится в одном регионе:
| Регион | Ребенок, 35 лет | Супруг | Племянник |
|---|
| Андалусия | €0 | €0 | €93,630 |
| Регион Валенсия | €431 | €431 | €79,319 |
| Каталония | €14,625 | €315 | €74,868 |
| Мадрид | €641 | €641 | €52,523 |
| Балеарские острова | €0 | €0 | €33,610 |
| Канарские острова | €62 | €58 | €105 |
| Мурсия | €641 | €641 | €105,105 |
| Только государственные правила | €64,148 | €64,148 | €105,105 |
Дом не был основным жильем умершего; собственное состояние наследника было небольшим; у него не было инвалидности и он не получал подарков от умершего в течение четырех предшествующих лет. Декларация подается полностью и в срок. Предметы домашнего обихода (по закону — 3% стоимости наследства, если не доказано, что их стоимость ниже) не учитываются. Расчеты для племянника предполагают, что у умершего не было детей.
Чем отличаются регионы
- Андалусия: вычет €1,000,000 для детей, супругов и родителей, затем снижение налога на 99%: при наследстве менее €1 миллиона каждый из них ничего не платит. Для племянников предусмотрен вычет €10,000, но без снижения налога.
- Регион Валенсия: вычет €100,000 и снижение налога на 99% для детей, супругов и родителей при условии, что декларация подана полностью и в срок. С 1 June 2026 для кровных братьев и сестер, племянников и племянниц, дядей и тетей предусмотрено снижение на 25%, а с 1 June 2027 — на 50%.
- Каталония: снижение налога на 99% только для супруга. Для детей в возрасте 21 года и старше и родителей предусмотрено снижение, размер которого уменьшается по мере роста наследства: 60% с первых €100,000, 55% со следующей суммы, 50% при сумме до €300,000 и меньше — с суммы сверх этого порога; для детей младше 21 года — 99% с первых €100,000. Супругу, ребенку или родителю в возрасте 75 лет и старше предоставляется дополнительный вычет €275,000.
- Мадрид: снижение налога на 99% для детей, супругов и родителей и на 50% для братьев и сестер, племянников и племянниц.
- Балеарские острова: снижение налога на 100% для детей, супругов и родителей; на 60% — для кровных братьев и сестер, племянников и племянниц, дядей и тетей, если они наследуют не вместе с детьми умершего, и на 35% в остальных случаях (€54,616 вместо €33,610 для указанного выше племянника). Для обоих видов снижения заявленная стоимость дома не должна превышать его расчетную стоимость более чем на 20%.
- Канарские острова: снижение налога на 99.9% для групп I, II и III: племянник платит почти ничего.
- Мурсия: снижение налога на 99% для детей, супругов и родителей; племянники платят сумму, установленную государственными правилами.
На основное жилье умершего супругу, детям и родителям предоставляется дополнительный вычет: 95% его стоимости по государственным правилам, но не более €122,606.47 на каждого наследника, если они сохранят жилье в течение десяти лет; в каждом регионе установлены свои ставка, лимит и срок. Дом для отдыха в Испании, принадлежавший человеку, жившему за границей, не считался его основным жильем.
Нужен ли каждому наследнику NIE для вступления в наследство в Испании?
Да, на практике. В нотариальном акте о принятии наследства указывается налоговый номер каждого наследника, в том числе наследников, представляемых адвокатом. Для иностранца испанским налоговым номером (NIF) служит NIE — идентификационный номер иностранца. Нотариус может подписать акт и без него, но укажет, что номер отсутствует, а Реестр недвижимости откажется зарегистрировать жильё на ваше имя, пока в акте не будет указан этот номер. В налоговой декларации о наследстве также указывается испанский налоговый номер каждого наследника, а Tráfico переоформляет автомобиль только при предъявлении паспорта и NIE.
- По одному NIE на наследника: трём детям, наследующим квартиру, нужны три NIE.
- Начните оформление заранее. Если вы находитесь за границей, это самый длительный этап: испанские консульства оформляют его по предварительной записи в течение двух-восьми недель для проживающих в их консульском округе.
- Не требуется для получения свидетельства о завещании — достаточно паспорта — или для ежегодного налога на жильё для нерезидентов, у которого есть собственный код.
Только для подачи налоговой декларации налоговое ведомство также может присвоить вам налоговый номер, начинающийся с M, через испанское консульство; для нотариального акта, Реестра недвижимости и Tráfico требуется NIE. Получив NIE, зарегистрируйте его в налоговом ведомстве по форме 030 до подачи декларации: с этого момента ведомство будет считать его вашим налоговым номером.
Как получить NIE из-за границы
- В Испании — лично в полицейском участке, подав форму EX-15 и уплатив сбор в размере €9.84; у полиции есть 5 дней на принятие решения.
- В консульстве Испании в вашей стране, которое взимает собственный сбор: см. консульства и посольства Испании.
- Или поручите это нам: мы оформим для вас NIE онлайн из-за границы для каждого наследника и придём на приём вместо вас.
В наших руководствах по номеру NIE и форме EX-15 подробно описаны оба способа.
Как оформить наследство в Испании из-за границы: 8 шагов
От свидетельства о смерти до Реестра собственности: что делать на каждом этапе и кто этим занимается.
1
Оформите NIE для каждого наследника
NIE каждого наследника указывается в нотариальном акте, и без него Реестр собственности не зарегистрирует жильё. Оформление из-за границы занимает больше всего времени: начните в первые недели, пока собираете свидетельства.
С нашей помощью: от €199Подайте заявку онлайн за 5 минут
Получить NIE2
Получите свидетельство о смерти
Сведения о смерти в Испании вносятся в испанский реестр актов гражданского состояния: закажите свидетельство онлайн или по почте. Если смерть наступила за границей, потребуется иностранное свидетельство с апостилем Гаагской конвенции и присяжным переводом на испанский язык; если свидетельство выдано в другой стране ЕС, запросите к нему стандартную многоязычную форму ЕС — апостиль не требуется.
ЕС: многоязычная форма, апостиль не требуется
3
Закажите свидетельства о завещаниях и страховании жизни
По истечении 15 рабочих дней со дня смерти Министерство юстиции сообщает, оставил ли умерший завещание в Испании, у какого нотариуса оно оформлено и какие полисы страхования жизни его покрывали. Одной формой 790 (код 006) можно заказать оба свидетельства — по €3.86 каждое; если вы находитесь за границей, отправьте форму вместе со свидетельством о смерти по почте в Мадрид. Свидетельства выдаются в течение 10 рабочих дней и 7 рабочих дней.
€3.86 за свидетельствоДостаточно паспорта
4
Узнайте, кто наследует
Если завещание составлено в Испании, попросите у нотариуса его заверенную копию. Если завещание составлено за границей, нотариусу также понадобятся подтверждение иностранного права и справка из реестра завещаний страны умершего, если такой реестр существует. Если завещания нет, близкие родственники запрашивают у испанского нотариуса декларацию о наследниках.
Декларация о наследниках: от 20 рабочих дней
5
Составьте перечень имущества и примите решение
Запросите в каждом банке сведения об остатках на счетах на дату смерти, а также соберите документ о праве собственности на жильё и квитанцию об уплате IBI с кадастровым номером. Есть и долги? По испанскому законодательству можно принять наследство с описью имущества, что ограничит ваши обязательства стоимостью наследственной массы, либо отказаться от него у нотариуса.
Задайте нам вопросы на бесплатном звонке6
Подпишите акт в Испании или через представителя по доверенности
Наследники или их представители подписывают акт о принятии и распределении наследства у испанского нотариуса: кому что достаётся и по какой стоимости. Не можете приехать? Оформите доверенность в консульстве Испании, у нотариуса в своей стране с апостилем или у испанского нотариуса по видеосвязи.
NIE каждого наследника в акте
7
Подайте декларацию по налогу на наследство и налоговой надбавке на прирост стоимости земли
В течение 6 месяцев со дня смерти каждый наследник подаёт форму 650 в отделение налогового агентства в Мадриде, которое обслуживает наследников, проживающих за границей, и уплачивает налог. Наследники, проживающие за пределами ЕС и ЕЭЗ, назначают представителя, проживающего в Испании. Одновременно подайте декларацию по налоговой надбавке на прирост стоимости земли в муниципалитет по месту нахождения недвижимости.
6 месяцев со дня смертиПродление: запросите в течение 5 месяцев
8
Оформить жильё, получить деньги, переоформить автомобиль
На основании нотариального акта и подтверждения уплаты налогов Реестр недвижимости регистрирует жильё в течение 15 дней, а банки выдают деньги. Автомобиль нужно зарегистрировать в Tráfico в течение 90 дней с даты нотариального акта о его передаче, предъявив паспорт и NIE (€55.70).
Автомобиль: 90 дней
Эти сроки — наша оценка, а не установленное правило: ни один официальный источник их не указывает. В лучшем случае наследование, оформляемое из-за границы, занимает около трёх месяцев; темп задаёт срок уплаты налогов. Чаще всего наследникам приходится просить продление из-за того, что NIE ещё не оформлен, или из-за вопросов, связанных с иностранным законодательством.
- День 0смерть: начинается отсчёт 6 месяцев
- С 3-й неделисправки о завещаниях и страховании
- 1–2-й месяцзавещание или декларация наследников, банковские остатки
- 2–4-й месяцнотариальный акт у нотариуса
- До 5-го месяца продление, если оно вам необходимо
- 6-й месяц форма 650 и налог на прирост стоимости недвижимости — поданы и уплачены
Срок в 6 месяцев и последствия его пропуска
Налог подлежит уплате со дня смерти, независимо от действий наследников: срок в 6 месяцев отсчитывается с этого дня, а не с даты завещания, оформления документа или принятия наследства. Если смерть наступила 15 марта 2026 года, декларацию нужно подать до 15 сентября 2026 года, а запрос на продление срока — до 15 августа 2026 года.
- Продление срока: однократное, ещё на 6 месяцев, если запросить его в течение первых 5 месяцев — онлайн или в письменном обращении с приложением свидетельства о смерти, сведений о наследниках и примерной стоимости активов. Если в течение месяца ответа не поступит, запрос считается одобренным. В таком случае проценты за просрочку начисляются с момента окончания первоначального срока в 6 месяцев.
- Самостоятельная подача декларации с опозданием: надбавка в размере 1% от налога плюс 1% за каждый полный месяц; после 12 месяцев — 15% плюс проценты. Надбавка уменьшается на четверть, если уплатить всю сумму в срок.
- Если налоговая служба обнаружит нарушение первой: штраф от 50% до 150% от неуплаченного налога.
- Региональная льгота может зависеть от этого: в Валенсийском сообществе льгота в размере 99% для детей и супругов применяется только к тому, что задекларировано полностью и в срок.
- Судебный спор о наследстве приостанавливает течение срока; составление описи или бесспорное установление круга наследников — нет.
- Четыре года: столько времени налоговая служба может требовать уплаты налога, начиная с окончания срока подачи декларации.
Даже если сумма налога равна нулю, подайте декларацию: льгота в размере 99% заявляется в декларации, а не вместо неё. После смерти начинают отсчитываться ещё два срока: срок уплаты муниципального налога plusvalía (6 месяцев, или год, если подать соответствующий запрос) и срок регистрации автомобиля: тот, кто его оставляет себе, должен сообщить об этом в Tráfico в течение 90 дней.
Наследственное право Испании: какое право определяет, кто наследует
Налоговые правила Испании и право, применимое к наследству, — это разные вещи. Кто наследует и в каких долях, определяется Регламентом ЕС о наследовании для всех случаев смерти начиная с 17 августа 2015 года:
- Право страны, где умерший обычно проживал на момент смерти: немец, проживавший в Германии, оставляет квартиру в Аликанте по немецкому праву.
- Или право страны его гражданства, если он выбрал его в завещании; завещание, составленное до 17 августа 2015 года в соответствии с этим правом, считается таким выбором.
- Испанские нотариусы и регистраторы применяют его ко всем, включая наследственные дела граждан Великобритании и США, хотя Великобритания им не связана.
- Испанские обязательные доли — две трети наследства, зарезервированные за детьми, — применяются, только если действует общее испанское право; в некоторых регионах, в том числе в Каталонии и Галисии, действуют собственные нормы.
Завещание, составленное за границей, и британское свидетельство о вступлении в наследство
Завещание считается действительным по форме, если оно соответствует праву места его составления, страны гражданства, места жительства или обычного проживания завещателя либо, в случае недвижимости, праву Испании. Для завещания, составленного за границей, нотариус запрашивает апостиль и перевод, подтверждение содержания иностранного права, а также справку из реестра завещаний страны умершего, если такой реестр существует. Британское свидетельство о вступлении в наследство? Испанский орган, отвечающий за реестр, постановил в 2020 году и повторно в 2025 году, что оно не требуется, если применяется британское право; однако испанское консульство в Лондоне по-прежнему утверждает, что для британского завещания требуется это свидетельство, поэтому нотариус может его запросить.
Европейское свидетельство о наследовании
Если умерший проживал в другой стране ЕС (за исключением Дании и Ирландии), наследники могут запросить там Европейское свидетельство о наследовании. Земельный реестр принимает его в качестве документа, подтверждающего право наследования, а налоговое ведомство — вместо свидетельства о смерти и завещания; перевод на испанский может выполнить любой переводчик.
Можно ли оформить наследство в Испании, не приезжая туда?
Да. Все процедуры проходят в Испании, но вы можете выдать кому-либо там доверенность, чтобы он подписал акт и подал за вас налоговую декларацию:
- В консульстве Испании, которое выполняет функции испанского нотариуса: такую доверенность не нужно апостилировать. Например, консульство в Лондоне не занимается оформлением наследства, но оформляет доверенности.
- У нотариуса в вашей стране: такую доверенность необходимо апостилировать по Гаагской конвенции и перевести на испанский язык.
- У испанского нотариуса по видеосвязи — с 9 ноября 2023 года можно оформить доверенность на конкретные действия, например на принятие одного наследства; генеральную доверенность таким способом оформить нельзя. Для входа в систему потребуется электронное удостоверение личности.
Рекомендация консульства в Лондоне: не подписывайте генеральную доверенность или доверенность на продажу, пока не узнаете, что именно вы наследуете, а также размер налогов и сборов. Достаточно доверенности, ограниченной оформлением этого наследства.
Банковские счета умершего в Испании
После того как банк узнаёт о смерти, счета замораживаются до раздела наследства. Исключение составляют расходы на похороны и счета, оплату которых умерший разрешил. Чтобы получить доступ к средствам, банк запрашивает нотариальный акт о принятии наследства и подтверждение уплаты налога на наследство либо документ о том, что налог не подлежит уплате.
- Нет наличных, чтобы сначала уплатить налог? Налоговая служба может разрешить уплатить его со счетов, входящих в наследство: подайте запрос до подачи декларации, на бумаге, отдельно по каждому банку. Или запросите предварительный расчёт налога только для высвобождения средств на счетах: он рассчитывается без налоговых льгот, а уплаченная сумма засчитывается в счёт окончательного налога.
- Совместный счёт: если каждый из владельцев мог подписывать документы самостоятельно, второй владелец по-прежнему может это делать; если требовались подписи всех владельцев, вместо умершего подписывают наследники. Вопрос о том, кому принадлежат деньги, решается отдельно.
- Банк не может обязать вас открыть счёт, чтобы получить деньги: он должен предложить бесплатный способ, например выдачу наличных; за перевод или чек может взиматься комиссия.
Долги, отказ от наследства и сонаследник, который не подписывает документы
Если к наследованию применяется испанское право:
- Простое принятие наследства делает вас ответственным за долги умершего также и своим собственным имуществом. Принятие с ограничением ответственности стоимостью наследственного имущества у нотариуса ограничивает ответственность стоимостью наследственной массы.
- Отказ от наследства оформляется у нотариуса. Отказ в пользу конкретного сонаследника считается принятием наследства с последующей передачей ему.
- Срока для принятия наследства нет, но сонаследник или кредитор может попросить нотариуса установить для вас срок в 30 дней: если вы промолчите, это будет считаться простым принятием наследства.
- Наследники, не согласные с разделом наследства, обращаются в суд, а судебный спор о наследстве приостанавливает течение срока уплаты налога.
Если применяется право другой страны, эти вопросы регулируются им: обратитесь к юристу, знакомому с этим правом.
Plusvalía: налог муниципалитета на унаследованное жильё
Наследник также должен уплатить муниципалитету налог на увеличение стоимости земли под жильём — plusvalía municipal: подайте декларацию в течение 6 месяцев со дня смерти или в течение года, если запросите продление. Реестр недвижимости не зарегистрирует наследство до подачи декларации.
- Нет прироста — нет налога: стоимость, указанная для налога на наследство, сравнивается с суммой, уплаченной умершим.
- В противном случае налог уплачивается с меньшей из двух баз: кадастровой стоимости земли, умноженной на коэффициент, зависящий от срока владения умершим, или фактического прироста. Каждое муниципальное образование устанавливает свою ставку — не более 30%.
- Муниципалитеты могут снизить налог до 95% для детей, супругов и родителей на собственных условиях: уточните их в муниципальном налоговом постановлении.
- Для случаев смерти с 1 декабря 2026 года применяются новые максимальные коэффициенты, если парламент утвердит декрет, устанавливающий их.
Придётся ли вам платить налог на наследство дважды?
Возможно. Испания разрешает вычитать уплаченный за рубежом налог на наследство только наследникам, проживающим в Испании, а налоговая служба Испании указывает, что соглашения об избежании двойного налогообложения наследства заключены с Францией, Грецией и Швецией. Согласно соглашению с Францией, недвижимость в Испании облагается налогом только в Испании, а банковские счета и ценные бумаги в Испании — только во Франции, если умерший проживал там. В остальных случаях возможность уменьшить испанский налог определяется правилами вашей страны: обратитесь за консультацией к местному налоговому специалисту.
ПЕРЕЕЗД В ЕВРОПУ