Налоговый календарь Испании 2027

Нерезиденты, которые владеют в Испании жильём и не сдают его, каждый год платят подоходный налог с условного дохода от него (renta imputada) по Modelo 210. После изменения в июне 2026 года декларация за 2026 год подаётся с 1 апреля по 31 декабря 2027 года (раньше срок открывался 1 января). Декларацию за 2025 год по-прежнему нужно подать до 31 декабря 2026 года. Электронный сертификат не нужен: заполните форму на сайте AEAT, распечатайте её и заплатите в банке в Испании или переводом из-за рубежа.

Каждый год: С 1 апреля по 31 декабря следующего года (за доходы 2025 года — с 1 января по 31 декабря 2026 года).

Полезно знать: Для декларации за 2025 год сохраняется старый срок — до 31 декабря 2026 года. Для прямого дебетования правило указывает 23 декабря, но в собственных таблицах налоговой службы было 26 декабря 2025 года и 28 декабря 2026 года: надёжная дата — 23 декабря. С 2027 года форма запрашивает, сколько дней жильё было в вашем распоряжении, и вашу долю в собственности. По состоянию на 27 октября 2026 года страница оплаты налоговой службы всё ещё показывала старые сроки прямого дебетования.

Отказаться от режима Beckham на следующий год можно по Modelo 149, и только в течение ноября и декабря. Наёмные работники сначала передают работодателю анкету с данными Modelo 145 и прикладывают копию, на которой работодатель ставит отметку. Выбор окончательный: вернуться в режим нельзя.

Каждый год: В течение ноября и декабря, на следующий год.

Полезно знать: Это не то же самое, что исключение из режима: если вы перестаёте соответствовать условиям, вы выходите из режима с этого года, в каком бы месяце это ни произошло.

Ваш ежемесячный взнос зависит от чистого дохода, который вы ожидаете за год. Если он меняется, обновите ожидаемый доход и выберите новую базу в Importass, до шести раз в год: запрос, поданный в январе или феврале, применяется с 1 марта, поданный в марте или апреле — с 1 мая, и так далее; поданный в ноябре или декабре — с 1 января. По окончании года Seguridad Social пересчитывает взносы по фактическому доходу, о котором сообщает налоговая служба, и доначисляет или возвращает разницу.

Каждый год: Шесть двухмесячных периодов в году; изменение применяется с 1-го числа месяца, следующего за его периодом.

Полезно знать: Эти периоды — не сроки: они определяют, когда запрос вступает в силу, а подать запрос можно в любой день. Запрос, поданный 1 марта 2027 года, попадает в следующий период и применяется с 1 мая. По окончании года Seguridad Social пересчитывает ваши взносы по фактическому доходу; недоплата вносится до конца месяца, следующего за уведомлением, без надбавки.

Если вы разделили налог по Renta на две части, оставшиеся 40% нужно заплатить до 5 ноября, без процентов. Если при подаче декларации вы выбрали для этой части прямое дебетование, AEAT спишет её с вашего счёта; если нет, заплатите её по Modelo 102 онлайн или в банке в Испании до этого дня. Разделить платёж можно было, только если декларация подана вовремя.

Каждый год: До 5 ноября года, в котором подана декларация.

Полезно знать: Дату устанавливает ежегодный приказ о Renta: в 2024, 2025 и 2026 годах это было 5 ноября. Если вы поставили первую часть на прямое дебетование, вторую тоже можно было поставить на прямое дебетование до 2 ноября 2026 года.

Как самозанятый вы каждый месяц платите взнос в Seguridad Social (cuota de autónomos) за этот же месяц. Оплата прямым дебетованием обязательна: Seguridad Social списывает взнос с вашего счёта в последний рабочий день месяца. В 2026 году он составляет 31,5% от базы, которую вы выбираете в пределах своей категории дохода, от 653,59 € до 5 101,20 € в месяц. Просрочка обходится в 10% в течение следующего месяца и в 20% после этого.

Каждый год: Каждый месяц, списание в последний рабочий день этого месяца.

Полезно знать: Взнос нужно заплатить в течение того месяца, за который он начисляется; если месяц заканчивается нерабочим днём, его списывают в предыдущий рабочий день, в отличие от налоговых сроков. Счёт должен быть открыт в банке, уполномоченном Seguridad Social. Смена счёта, сделанная с 1-го по 10-е число, применяется в том же месяце. Базы и ставки на 2027 год ещё не опубликованы.

Декрет-закон октября 2026 года (Real Decreto-ley 29/2026) отменяет освобождение от НДС для меблированного жилья, которое сдаётся одному и тому же арендатору на 30 ночей или меньше, если только это жильё не является собственным местом жительства арендодателя: с 1 декабря 2026 года такая аренда облагается НДС по ставке 10%. Арендодатель, который так сдаёт жильё, регистрируется как плательщик НДС по Modelo 036 до первой такой сдачи, начисляет НДС и каждый квартал подаёт Modelo 303. Декрет действует, но Конгресс должен одобрить его в течение 30 рабочих дней после публикации: та же мера утратила силу, когда 2 октября 2026 года Конгресс отменил предыдущий декрет.

Каждый год: С 1 декабря 2026 года, если Конгресс одобрит RDL 29/2026; затем — квартальные сроки Modelo 303.

Полезно знать: По состоянию на 27 октября 2026 года Конгресс не одобрил декрет. Если он его отменит, для краткосрочной аренды ничего не изменится. AnchorLess обновит этот срок, когда станет известен результат голосования.

Фрилансеры по умолчанию облагаются налогом в режиме упрощённой прямой оценки (estimación directa simplificada) или, в некоторых видах деятельности, в режиме módulos (estimación objetiva). Чтобы выйти из него на следующий год или отменить ранее сделанный отказ, подайте Modelo 036 в декабре. Отказ обязывает вас на три года.

Каждый год: В течение декабря, на следующий год.

Полезно знать: Когда ежегодный приказ о módulos выходит поздно, срок продлевается (в 2026 году — до 16 февраля).

Нерезиденты, которые владеют в Испании жильём и не сдают его, каждый год платят подоходный налог с условного дохода от него (renta imputada) по Modelo 210. После изменения в июне 2026 года декларация за 2026 год подаётся с 1 апреля по 31 декабря 2027 года (раньше срок открывался 1 января). Декларацию за 2025 год по-прежнему нужно подать до 31 декабря 2026 года. Электронный сертификат не нужен: заполните форму на сайте AEAT, распечатайте её и заплатите в банке в Испании или переводом из-за рубежа.

Каждый год: С 1 апреля по 31 декабря следующего года (за доходы 2025 года — с 1 января по 31 декабря 2026 года).

Полезно знать: Для декларации за 2025 год сохраняется старый срок — до 31 декабря 2026 года. Для прямого дебетования правило указывает 23 декабря, но в собственных таблицах налоговой службы было 26 декабря 2025 года и 28 декабря 2026 года: надёжная дата — 23 декабря. С 2027 года форма запрашивает, сколько дней жильё было в вашем распоряжении, и вашу долю в собственности. По состоянию на 27 октября 2026 года страница оплаты налоговой службы всё ещё показывала старые сроки прямого дебетования.

Как самозанятый вы каждый месяц платите взнос в Seguridad Social (cuota de autónomos) за этот же месяц. Оплата прямым дебетованием обязательна: Seguridad Social списывает взнос с вашего счёта в последний рабочий день месяца. В 2026 году он составляет 31,5% от базы, которую вы выбираете в пределах своей категории дохода, от 653,59 € до 5 101,20 € в месяц. Просрочка обходится в 10% в течение следующего месяца и в 20% после этого.

Каждый год: Каждый месяц, списание в последний рабочий день этого месяца.

Полезно знать: Взнос нужно заплатить в течение того месяца, за который он начисляется; если месяц заканчивается нерабочим днём, его списывают в предыдущий рабочий день, в отличие от налоговых сроков. Счёт должен быть открыт в банке, уполномоченном Seguridad Social. Смена счёта, сделанная с 1-го по 10-е число, применяется в том же месяце. Базы и ставки на 2027 год ещё не опубликованы.

Если вы платите сотрудникам или другим самозанятым специалистам и удерживаете с них подоходный налог, перечисляйте его в AEAT каждый квартал по Modelo 111; если вы арендуете помещение для деятельности и удерживаете налог из арендной платы — по Modelo 115. Подавайте в первые 20 дней января, апреля, июля и октября. За квартал, в котором вы не выплачивали ничего, с чего удерживается налог, 111 или 115 не подаются.

Каждый год: 1–20 января, апреля, июля и октября (до следующего рабочего дня, если 20-е — нерабочий день).

Полезно знать: 20 января, 20 апреля, 20 июля и 20 октября 2027 года — все рабочие дни. Крупные компании подают ежемесячно.

Нерезиденты, которые сдают недвижимость в Испании, декларируют арендную плату по Modelo 210. После изменения в июне 2026 года арендная плата с налогом к уплате декларируется раз в год, с 1 по 20 апреля следующего года, независимо от того, подаёте ли вы декларацию по каждой арендной плате отдельно или сводную за год: это касается арендной платы с октября 2026 года (или всей арендной платы за 2026 год, если вы подаёте сводную). Декларации с нулевым налогом подаются с 1 по 20 января следующего года, а возврат можно запросить с 1 февраля.

Каждый год: Налог к уплате: 1–20 апреля следующего года; нулевые декларации: 1–20 января; возврат — с 1 февраля.

Полезно знать: Арендную плату за июль–сентябрь 2026 года, декларируемую отдельно, нужно было задекларировать с 1 по 20 октября 2026 года, по старым правилам. Чтобы заплатить прямым дебетованием, подайте декларацию с 1 по 15 апреля. Возврат можно запросить с 1 февраля, в течение 4 лет. Арендная плата, полученная в 2027 году, декларируется в 2028 году.

Самозанятые в режиме прямой оценки платят 20% своей чистой прибыли с начала года, за вычетом налога, удержанного клиентами, и предыдущих платежей, каждый квартал по Modelo 130 (Modelo 131 для системы módulos). Сроки те же, что и для НДС: первые 20 дней апреля, июля и октября, первые 30 дней января. Специалисты свободных профессий освобождены, если клиенты удержали налог как минимум с 70% их дохода за прошлый год. Если платить нечего, всё равно подаётся нулевая декларация.

Каждый год: 1–20 апреля, июля и октября; 1–30 января за последний квартал (до следующего рабочего дня, если последний день — нерабочий).

Полезно знать: Проверка 70% проводится по доходу прошлого года; в первый год — по самому кварталу. Платёж уменьшается, если чистый доход прошлого года составил 12 000 € или меньше. Modelo 130 всё ещё можно подать на бумаге, на бланке, распечатанном с сайта налоговой службы. 30 января 2027 года — суббота, поэтому срок за последний квартал 2026 года — понедельник, 1 февраля 2027 года.

Если в течение года вы удерживали налог, подайте годовые сводные декларации в январе: Modelo 190 — по налогу, удержанному с сотрудников и фрилансеров (Modelo 111), Modelo 180 — по налогу, удержанному из арендной платы за ваше помещение (Modelo 115). В них указывается каждый человек, с которого вы удерживали налог, и сумма. Они подаются онлайн.

Каждый год: 1–31 января (до следующего рабочего дня, если 31-е — нерабочий день).

Полезно знать: 31 января 2027 года — воскресенье, поэтому срок — понедельник, 1 февраля 2027 года (в 2026 году суббота, 31 января, стала 2 февраля в календаре налоговой службы).

Если вы выставляете счета с НДС, каждый квартал подавайте Modelo 303 и платите НДС, который вы начислили, за вычетом НДС, уплаченного по расходам на деятельность. Подавайте её в первые 20 дней апреля, июля и октября и в первые 30 дней января — за октябрь–декабрь. Подавайте её даже за квартал без деятельности. Она подаётся только онлайн, с Cl@ve, электронным сертификатом или eIDAS.

Каждый год: 1–20 апреля, июля и октября; 1–30 января за последний квартал (до следующего рабочего дня, если последний день — нерабочий).

Полезно знать: 30 января 2027 года — суббота, поэтому срок подачи декларации за октябрь–декабрь 2026 года — понедельник, 1 февраля 2027 года. Чтобы заплатить прямым дебетованием, подайте раньше: как правило, до 15-го числа, а в январе — до дня, который устанавливает налоговая служба (27 января в 2026 году). Крупные компании и пользователи SII подают ежемесячно. На Канарских островах, в Сеуте и Мелилье вместо НДС действуют IGIC и IPSI.

Вместе с последней квартальной декларацией по НДС подайте годовую сводную декларацию по НДС (Modelo 390) за 2026 год в первые 30 дней января 2027 года. Большинство фрилансеров на обычном режиме обязаны её подавать. Вы освобождены, если подаёте декларации ежеквартально, платите НДС только испанскому государству (а не Стране Басков или Наварре) и работаете только в упрощённом режиме НДС (módulos) или сдаёте городскую недвижимость; тогда вы отвечаете на дополнительные вопросы в своей последней 303 за год.

Каждый год: В первые 30 дней января (до следующего рабочего дня, если 30-е — нерабочий день).

Полезно знать: 30 января 2027 года — суббота, поэтому срок — понедельник, 1 февраля 2027 года. Те, кто ведёт книги НДС в SII, её не подают. Освобождение не применяется, если за последний квартал декларация не подаётся.

Если вы продаёте или покупаете товары или услуги у компаний из других стран ЕС (например, услуги, за которые вы выставляете счёт клиенту из ЕС без испанского НДС), перечислите эти операции в Modelo 349. Подавайте её каждый квартал в сроки НДС, пока сумма этих операций не превышает 50 000 € ни в текущем квартале, ни в одном из четырёх предыдущих; если превышает — каждый месяц.

Каждый год: Ежеквартально: 1–20 апреля, июля и октября и 1–30 января за последний квартал (до следующего рабочего дня, если последний день — нерабочий).

Полезно знать: Она охватывает товары, отправленные в другие страны ЕС или купленные там, и услуги, за которые выставлены счета компаниям там или купленные у них, по механизму обратного начисления. Срок за последний квартал 2026 года — понедельник, 1 февраля 2027 года, так как 30 января — суббота.

Декрет-закон октября 2026 года (Real Decreto-ley 29/2026) отменяет освобождение от НДС для меблированного жилья, которое сдаётся одному и тому же арендатору на 30 ночей или меньше, если только это жильё не является собственным местом жительства арендодателя: с 1 декабря 2026 года такая аренда облагается НДС по ставке 10%. Арендодатель, который так сдаёт жильё, регистрируется как плательщик НДС по Modelo 036 до первой такой сдачи, начисляет НДС и каждый квартал подаёт Modelo 303. Декрет действует, но Конгресс должен одобрить его в течение 30 рабочих дней после публикации: та же мера утратила силу, когда 2 октября 2026 года Конгресс отменил предыдущий декрет.

Каждый год: С 1 декабря 2026 года, если Конгресс одобрит RDL 29/2026; затем — квартальные сроки Modelo 303.

Полезно знать: По состоянию на 27 октября 2026 года Конгресс не одобрил декрет. Если он его отменит, для краткосрочной аренды ничего не изменится. AnchorLess обновит этот срок, когда станет известен результат голосования.

Ваш ежемесячный взнос зависит от чистого дохода, который вы ожидаете за год. Если он меняется, обновите ожидаемый доход и выберите новую базу в Importass, до шести раз в год: запрос, поданный в январе или феврале, применяется с 1 марта, поданный в марте или апреле — с 1 мая, и так далее; поданный в ноябре или декабре — с 1 января. По окончании года Seguridad Social пересчитывает взносы по фактическому доходу, о котором сообщает налоговая служба, и доначисляет или возвращает разницу.

Каждый год: Шесть двухмесячных периодов в году; изменение применяется с 1-го числа месяца, следующего за его периодом.

Полезно знать: Эти периоды — не сроки: они определяют, когда запрос вступает в силу, а подать запрос можно в любой день. Запрос, поданный 1 марта 2027 года, попадает в следующий период и применяется с 1 мая. По окончании года Seguridad Social пересчитывает ваши взносы по фактическому доходу; недоплата вносится до конца месяца, следующего за уведомлением, без надбавки.

Налоговые резиденты Испании декларируют то, чем владеют за рубежом, по трём категориям: банковские счета, ценные бумаги и страхование, недвижимость. Подавайте декларацию по категории, если на 31 декабря её стоимость превышала 50 000 € (для счетов — также если средний остаток за последний квартал превышал эту сумму), онлайн с 1 января по 31 марта. В последующие годы подавать снова нужно, только если категория выросла более чем на 20 000 € с вашей последней Modelo 720 или если вы перестали владеть чем-то из задекларированного. Лица в режиме Beckham её не подают; их супругам и детям, возможно, придётся.

Каждый год: Каждый год с 1 января по 31 марта.

Полезно знать: В режиме Beckham её не подают, по словам налоговой службы; членам вашей семьи, возможно, придётся, если они налоговые резиденты. Акции иностранных компаний, которые хранятся через испанский банк или брокера, сам сообщающего о них, не декларируются. Новые резиденты: первая Modelo 720 охватывает 31 декабря вашего первого года резидентства. 31 марта 2027 года — среда.

Налоговые резиденты Испании декларируют криптоактивы, которые хранит для них кастодиан или биржа за пределами Испании, если их общая стоимость на 31 декабря превышала 50 000 €. Подавайте онлайн с 1 января по 31 марта; в последующие годы — только если общая сумма выросла более чем на 20 000 € с вашей последней Modelo 721. Правило касается криптовалюты, которую хранит кастодиан от вашего имени, а не ключей, которые вы храните сами.

Каждый год: Каждый год с 1 января по 31 марта.

Полезно знать: Учитывается только криптовалюта, которую хранит для вас кастодиан или биржа, а не ключи, которые вы храните сами, и не криптовалюта у кастодиана, который уже отчитывается перед испанской налоговой службой. Подают ли её налогоплательщики в режиме Beckham, налоговая служба не уточнила.

Как самозанятый вы каждый месяц платите взнос в Seguridad Social (cuota de autónomos) за этот же месяц. Оплата прямым дебетованием обязательна: Seguridad Social списывает взнос с вашего счёта в последний рабочий день месяца. В 2026 году он составляет 31,5% от базы, которую вы выбираете в пределах своей категории дохода, от 653,59 € до 5 101,20 € в месяц. Просрочка обходится в 10% в течение следующего месяца и в 20% после этого.

Каждый год: Каждый месяц, списание в последний рабочий день этого месяца.

Полезно знать: Взнос нужно заплатить в течение того месяца, за который он начисляется; если месяц заканчивается нерабочим днём, его списывают в предыдущий рабочий день, в отличие от налоговых сроков. Счёт должен быть открыт в банке, уполномоченном Seguridad Social. Смена счёта, сделанная с 1-го по 10-е число, применяется в том же месяце. Базы и ставки на 2027 год ещё не опубликованы.

В феврале сообщите о каждом человеке или компании, с которыми сумма ваших операций за 2026 год превысила 3 005,06 €. Декларацию не подают, если ни с кем эта сумма не была превышена или если вы ведёте книги НДС в SII AEAT. Те, кто работает в режиме módulos и упрощённом режиме НДС, сообщают только о покупках, которые они регистрируют (и о выставленных ими счетах).

Каждый год: В течение февраля (до следующего рабочего дня, если 28 февраля — нерабочий день).

Полезно знать: 28 февраля 2027 года — воскресенье, поэтому срок — понедельник, 1 марта 2027 года. 1 марта — региональный праздник в Андалусии и на Балеарских островах: у жителей этих регионов срок до вторника, 2 марта.

Как самозанятый вы каждый месяц платите взнос в Seguridad Social (cuota de autónomos) за этот же месяц. Оплата прямым дебетованием обязательна: Seguridad Social списывает взнос с вашего счёта в последний рабочий день месяца. В 2026 году он составляет 31,5% от базы, которую вы выбираете в пределах своей категории дохода, от 653,59 € до 5 101,20 € в месяц. Просрочка обходится в 10% в течение следующего месяца и в 20% после этого.

Каждый год: Каждый месяц, списание в последний рабочий день этого месяца.

Полезно знать: Взнос нужно заплатить в течение того месяца, за который он начисляется; если месяц заканчивается нерабочим днём, его списывают в предыдущий рабочий день, в отличие от налоговых сроков. Счёт должен быть открыт в банке, уполномоченном Seguridad Social. Смена счёта, сделанная с 1-го по 10-е число, применяется в том же месяце. Базы и ставки на 2027 год ещё не опубликованы.

Ваш ежемесячный взнос зависит от чистого дохода, который вы ожидаете за год. Если он меняется, обновите ожидаемый доход и выберите новую базу в Importass, до шести раз в год: запрос, поданный в январе или феврале, применяется с 1 марта, поданный в марте или апреле — с 1 мая, и так далее; поданный в ноябре или декабре — с 1 января. По окончании года Seguridad Social пересчитывает взносы по фактическому доходу, о котором сообщает налоговая служба, и доначисляет или возвращает разницу.

Каждый год: Шесть двухмесячных периодов в году; изменение применяется с 1-го числа месяца, следующего за его периодом.

Полезно знать: Эти периоды — не сроки: они определяют, когда запрос вступает в силу, а подать запрос можно в любой день. Запрос, поданный 1 марта 2027 года, попадает в следующий период и применяется с 1 мая. По окончании года Seguridad Social пересчитывает ваши взносы по фактическому доходу; недоплата вносится до конца месяца, следующего за уведомлением, без надбавки.

Как самозанятый вы каждый месяц платите взнос в Seguridad Social (cuota de autónomos) за этот же месяц. Оплата прямым дебетованием обязательна: Seguridad Social списывает взнос с вашего счёта в последний рабочий день месяца. В 2026 году он составляет 31,5% от базы, которую вы выбираете в пределах своей категории дохода, от 653,59 € до 5 101,20 € в месяц. Просрочка обходится в 10% в течение следующего месяца и в 20% после этого.

Каждый год: Каждый месяц, списание в последний рабочий день этого месяца.

Полезно знать: Взнос нужно заплатить в течение того месяца, за который он начисляется; если месяц заканчивается нерабочим днём, его списывают в предыдущий рабочий день, в отличие от налоговых сроков. Счёт должен быть открыт в банке, уполномоченном Seguridad Social. Смена счёта, сделанная с 1-го по 10-е число, применяется в том же месяце. Базы и ставки на 2027 год ещё не опубликованы.

Самозанятые в режиме прямой оценки платят 20% своей чистой прибыли с начала года, за вычетом налога, удержанного клиентами, и предыдущих платежей, каждый квартал по Modelo 130 (Modelo 131 для системы módulos). Сроки те же, что и для НДС: первые 20 дней апреля, июля и октября, первые 30 дней января. Специалисты свободных профессий освобождены, если клиенты удержали налог как минимум с 70% их дохода за прошлый год. Если платить нечего, всё равно подаётся нулевая декларация.

Каждый год: 1–20 апреля, июля и октября; 1–30 января за последний квартал (до следующего рабочего дня, если последний день — нерабочий).

Полезно знать: Проверка 70% проводится по доходу прошлого года; в первый год — по самому кварталу. Платёж уменьшается, если чистый доход прошлого года составил 12 000 € или меньше. Modelo 130 всё ещё можно подать на бумаге, на бланке, распечатанном с сайта налоговой службы. 30 января 2027 года — суббота, поэтому срок за последний квартал 2026 года — понедельник, 1 февраля 2027 года.

Если вы платите сотрудникам или другим самозанятым специалистам и удерживаете с них подоходный налог, перечисляйте его в AEAT каждый квартал по Modelo 111; если вы арендуете помещение для деятельности и удерживаете налог из арендной платы — по Modelo 115. Подавайте в первые 20 дней января, апреля, июля и октября. За квартал, в котором вы не выплачивали ничего, с чего удерживается налог, 111 или 115 не подаются.

Каждый год: 1–20 января, апреля, июля и октября (до следующего рабочего дня, если 20-е — нерабочий день).

Полезно знать: 20 января, 20 апреля, 20 июля и 20 октября 2027 года — все рабочие дни. Крупные компании подают ежемесячно.

Если вы выставляете счета с НДС, каждый квартал подавайте Modelo 303 и платите НДС, который вы начислили, за вычетом НДС, уплаченного по расходам на деятельность. Подавайте её в первые 20 дней апреля, июля и октября и в первые 30 дней января — за октябрь–декабрь. Подавайте её даже за квартал без деятельности. Она подаётся только онлайн, с Cl@ve, электронным сертификатом или eIDAS.

Каждый год: 1–20 апреля, июля и октября; 1–30 января за последний квартал (до следующего рабочего дня, если последний день — нерабочий).

Полезно знать: 30 января 2027 года — суббота, поэтому срок подачи декларации за октябрь–декабрь 2026 года — понедельник, 1 февраля 2027 года. Чтобы заплатить прямым дебетованием, подайте раньше: как правило, до 15-го числа, а в январе — до дня, который устанавливает налоговая служба (27 января в 2026 году). Крупные компании и пользователи SII подают ежемесячно. На Канарских островах, в Сеуте и Мелилье вместо НДС действуют IGIC и IPSI.

Если вы продаёте или покупаете товары или услуги у компаний из других стран ЕС (например, услуги, за которые вы выставляете счёт клиенту из ЕС без испанского НДС), перечислите эти операции в Modelo 349. Подавайте её каждый квартал в сроки НДС, пока сумма этих операций не превышает 50 000 € ни в текущем квартале, ни в одном из четырёх предыдущих; если превышает — каждый месяц.

Каждый год: Ежеквартально: 1–20 апреля, июля и октября и 1–30 января за последний квартал (до следующего рабочего дня, если последний день — нерабочий).

Полезно знать: Она охватывает товары, отправленные в другие страны ЕС или купленные там, и услуги, за которые выставлены счета компаниям там или купленные у них, по механизму обратного начисления. Срок за последний квартал 2026 года — понедельник, 1 февраля 2027 года, так как 30 января — суббота.

Нерезиденты, которые сдают недвижимость в Испании, декларируют арендную плату по Modelo 210. После изменения в июне 2026 года арендная плата с налогом к уплате декларируется раз в год, с 1 по 20 апреля следующего года, независимо от того, подаёте ли вы декларацию по каждой арендной плате отдельно или сводную за год: это касается арендной платы с октября 2026 года (или всей арендной платы за 2026 год, если вы подаёте сводную). Декларации с нулевым налогом подаются с 1 по 20 января следующего года, а возврат можно запросить с 1 февраля.

Каждый год: Налог к уплате: 1–20 апреля следующего года; нулевые декларации: 1–20 января; возврат — с 1 февраля.

Полезно знать: Арендную плату за июль–сентябрь 2026 года, декларируемую отдельно, нужно было задекларировать с 1 по 20 октября 2026 года, по старым правилам. Чтобы заплатить прямым дебетованием, подайте декларацию с 1 по 15 апреля. Возврат можно запросить с 1 февраля, в течение 4 лет. Арендная плата, полученная в 2027 году, декларируется в 2028 году.

Нерезиденты, которые владеют в Испании жильём и не сдают его, каждый год платят подоходный налог с условного дохода от него (renta imputada) по Modelo 210. После изменения в июне 2026 года декларация за 2026 год подаётся с 1 апреля по 31 декабря 2027 года (раньше срок открывался 1 января). Декларацию за 2025 год по-прежнему нужно подать до 31 декабря 2026 года. Электронный сертификат не нужен: заполните форму на сайте AEAT, распечатайте её и заплатите в банке в Испании или переводом из-за рубежа.

Каждый год: С 1 апреля по 31 декабря следующего года (за доходы 2025 года — с 1 января по 31 декабря 2026 года).

Полезно знать: Для декларации за 2025 год сохраняется старый срок — до 31 декабря 2026 года. Для прямого дебетования правило указывает 23 декабря, но в собственных таблицах налоговой службы было 26 декабря 2025 года и 28 декабря 2026 года: надёжная дата — 23 декабря. С 2027 года форма запрашивает, сколько дней жильё было в вашем распоряжении, и вашу долю в собственности. По состоянию на 27 октября 2026 года страница оплаты налоговой службы всё ещё показывала старые сроки прямого дебетования.

В режиме Beckham вместо обычной Renta вы подаёте Modelo 151, онлайн, в те же сроки, что и Renta: за доходы 2026 года — с начала апреля по 30 июня 2027 года. Весь ваш доход от работы по найму считается испанским; прочие доходы облагаются налогом, только если они получены из Испании. Чтобы заплатить прямым дебетованием, подайте декларацию за несколько дней до конца срока (в 2026 году — до 25 июня).

Каждый год: Те же сроки, что и у Renta, устанавливаются каждый год (в 2026 году — с 8 апреля по 30 июня).

Полезно знать: Срок тот же, что у Renta, и устанавливается каждый год: в 2026 году — с 8 апреля по 30 июня; даты на 2027 год появятся примерно в конце марта 2027 года. Чтобы заплатить прямым дебетованием, подайте декларацию не позднее последнего дня для прямого дебетования (в 2026 году — 25 июня). Только онлайн.

Налоговые резиденты Испании подают годовую декларацию о подоходном налоге (Renta, Modelo 100) за доходы 2026 года весной 2027 года, до 30 июня. AEAT готовит черновик (borrador) по имеющимся у неё данным: проверьте его, добавьте недостающее (иностранные доходы, доходы от аренды, иностранные пенсии) и подайте онлайн или по предварительной записи попросите AEAT подготовить декларацию по телефону или в отделении. Освобождены лишь некоторые, например наёмный работник с одним работодателем и зарплатой до 22 000 €; любой, кто в течение года хотя бы какое-то время был зарегистрирован как самозанятый, обязан подать декларацию. Если вы приехали в 2026 году и провели в Испании более 183 дней, вы резидент за весь 2026 год и декларируете свои доходы со всего мира.

Каждый год: Каждую весну, с начала апреля по 30 июня (сроки каждый год устанавливает Orden HAC).

Полезно знать: День открытия устанавливается каждый год, примерно в марте: 7 апреля 2021, 6 апреля 2022, 11 апреля 2023, 3 апреля 2024, 2 апреля 2025, 8 апреля 2026 года. Пока не вышел приказ на 2027 год, страница показывает среду, 7 апреля 2027 года, как оценку. Конец срока каждый год приходился на 30 июня (на 1 июля в 2024 году, когда 30 июня было воскресеньем). В 2026 году налоговая служба также готовила декларации по телефону с 6 мая и в своих отделениях с 1 июня, по предварительной записи.

Декларация по налогу на состояние (Impuesto sobre el Patrimonio) подаётся онлайн в те же сроки, что и Renta: за ваше состояние на 31 декабря 2026 года — с начала апреля по 30 июня 2027 года. Подать декларацию нужно, если после льгот у вас есть налог к уплате или если ваши активы стоят более 2 млн €, даже когда платить нечего. Резиденты облагаются налогом на всё своё чистое состояние по всему миру, при этом в большинстве регионов 700 000 € не облагаются, а основное жильё освобождено в пределах 300 000 €; нерезиденты и лица в режиме Beckham — только на то, чем владеют в Испании. Каждый регион устанавливает свою необлагаемую сумму и свои льготы.

Каждый год: Те же сроки, что и у Renta (в 2026 году — с 8 апреля по 30 июня).

Полезно знать: Необлагаемые суммы для резидентов: 700 000 € в большинстве регионов, 500 000 € в Каталонии и Эстремадуре, 1 000 000 € в Валенсийском сообществе, 3 000 000 € на Балеарских островах. Нерезиденты получают 700 000 € и облагаются налогом только на то, чем владеют в Испании. В Madrid и Андалусии действует льгота 100%, но пока существует налог солидарности, она покрывает только ту часть налога на состояние, которая превышает налог солидарности, поэтому состояния свыше 3 млн € всё равно платят. У Страны Басков и Наварры свои правила.

Как самозанятый вы каждый месяц платите взнос в Seguridad Social (cuota de autónomos) за этот же месяц. Оплата прямым дебетованием обязательна: Seguridad Social списывает взнос с вашего счёта в последний рабочий день месяца. В 2026 году он составляет 31,5% от базы, которую вы выбираете в пределах своей категории дохода, от 653,59 € до 5 101,20 € в месяц. Просрочка обходится в 10% в течение следующего месяца и в 20% после этого.

Каждый год: Каждый месяц, списание в последний рабочий день этого месяца.

Полезно знать: Взнос нужно заплатить в течение того месяца, за который он начисляется; если месяц заканчивается нерабочим днём, его списывают в предыдущий рабочий день, в отличие от налоговых сроков. Счёт должен быть открыт в банке, уполномоченном Seguridad Social. Смена счёта, сделанная с 1-го по 10-е число, применяется в том же месяце. Базы и ставки на 2027 год ещё не опубликованы.

Ваш ежемесячный взнос зависит от чистого дохода, который вы ожидаете за год. Если он меняется, обновите ожидаемый доход и выберите новую базу в Importass, до шести раз в год: запрос, поданный в январе или феврале, применяется с 1 марта, поданный в марте или апреле — с 1 мая, и так далее; поданный в ноябре или декабре — с 1 января. По окончании года Seguridad Social пересчитывает взносы по фактическому доходу, о котором сообщает налоговая служба, и доначисляет или возвращает разницу.

Каждый год: Шесть двухмесячных периодов в году; изменение применяется с 1-го числа месяца, следующего за его периодом.

Полезно знать: Эти периоды — не сроки: они определяют, когда запрос вступает в силу, а подать запрос можно в любой день. Запрос, поданный 1 марта 2027 года, попадает в следующий период и применяется с 1 мая. По окончании года Seguridad Social пересчитывает ваши взносы по фактическому доходу; недоплата вносится до конца месяца, следующего за уведомлением, без надбавки.

Как самозанятый вы каждый месяц платите взнос в Seguridad Social (cuota de autónomos) за этот же месяц. Оплата прямым дебетованием обязательна: Seguridad Social списывает взнос с вашего счёта в последний рабочий день месяца. В 2026 году он составляет 31,5% от базы, которую вы выбираете в пределах своей категории дохода, от 653,59 € до 5 101,20 € в месяц. Просрочка обходится в 10% в течение следующего месяца и в 20% после этого.

Каждый год: Каждый месяц, списание в последний рабочий день этого месяца.

Полезно знать: Взнос нужно заплатить в течение того месяца, за который он начисляется; если месяц заканчивается нерабочим днём, его списывают в предыдущий рабочий день, в отличие от налоговых сроков. Счёт должен быть открыт в банке, уполномоченном Seguridad Social. Смена счёта, сделанная с 1-го по 10-е число, применяется в том же месяце. Базы и ставки на 2027 год ещё не опубликованы.

Если по вашей Renta, декларации по режиму Beckham (Modelo 151) или декларации по налогу на состояние выходит налог к уплате и вы хотите, чтобы AEAT списала его с вашего банковского счёта, подайте декларацию за несколько дней до конца кампании (в 2026 году — до 25 июня). Платёж можно разделить: 60% сейчас и 40% 5 ноября, без процентов. Счёт должен быть открыт в банке, который принимает платежи для AEAT; если у вас нет счёта в таком банке, подойдёт счёт в другой стране зоны SEPA. После этого дня подать декларацию ещё можно до 30 июня, но платить придётся самостоятельно: онлайн картой, через Bizum или списанием с вашего счёта, с платёжным кодом (NRC) от вашего банка, либо в банке.

Каждый год: За несколько дней до последнего дня Renta, устанавливается каждый год (25 июня в 2025 и 2026 годах).

Полезно знать: С 2022 года этот день каждый год выпадает за три рабочих дня до конца срока: 25 июня в 2025 и 2026 годах, а значит, пятница, 25 июня 2027 года (пока не опубликовано). Тот же день действует для Modelos 151 и 714. После него подать декларацию ещё можно до 30 июня и заплатить другим способом (картой, в банке, по платёжному коду); прямое дебетование тогда возможно только для вторых 40%.

Как самозанятый вы каждый месяц платите взнос в Seguridad Social (cuota de autónomos) за этот же месяц. Оплата прямым дебетованием обязательна: Seguridad Social списывает взнос с вашего счёта в последний рабочий день месяца. В 2026 году он составляет 31,5% от базы, которую вы выбираете в пределах своей категории дохода, от 653,59 € до 5 101,20 € в месяц. Просрочка обходится в 10% в течение следующего месяца и в 20% после этого.

Каждый год: Каждый месяц, списание в последний рабочий день этого месяца.

Полезно знать: Взнос нужно заплатить в течение того месяца, за который он начисляется; если месяц заканчивается нерабочим днём, его списывают в предыдущий рабочий день, в отличие от налоговых сроков. Счёт должен быть открыт в банке, уполномоченном Seguridad Social. Смена счёта, сделанная с 1-го по 10-е число, применяется в том же месяце. Базы и ставки на 2027 год ещё не опубликованы.

Если вы выставляете счета с помощью программы (программы или приложения для выставления счетов), по действующему закону она должна соответствовать новым требованиям по борьбе с мошенничеством (VERI*FACTU) до 1 июля 2027 года, если вы самозанятый. 5 октября 2026 года Министерство финансов объявило, что планирует перенести этот срок на октябрь 2028 года, чтобы совместить его с началом обязательного электронного выставления счетов для компаний с оборотом до 8 млн €, но пока ни одна норма дату не изменила. Спросите своего поставщика программы, адаптирован ли его продукт.

Каждый год: До 1 июля 2027 года для самозанятых (до 1 января 2027 года для компаний), если только объявленная отсрочка не будет принята.

Полезно знать: Закон (RD 1007/2023 в редакции декабря 2025 года) устанавливает для самозанятых срок до 1 июля 2027 года. 5 октября 2026 года Министерство финансов объявило об отсрочке до октября 2028 года, но по состоянию на 27 октября 2026 года ни один декрет её не ввёл. Требование касается только тех, кто выставляет счета с помощью программы, и не касается тех, кто ведёт книги НДС в SII. Электронное выставление счетов между компаниями — отдельная обязанность, для самозанятых с октября 2028 года.

Самозанятые в режиме прямой оценки платят 20% своей чистой прибыли с начала года, за вычетом налога, удержанного клиентами, и предыдущих платежей, каждый квартал по Modelo 130 (Modelo 131 для системы módulos). Сроки те же, что и для НДС: первые 20 дней апреля, июля и октября, первые 30 дней января. Специалисты свободных профессий освобождены, если клиенты удержали налог как минимум с 70% их дохода за прошлый год. Если платить нечего, всё равно подаётся нулевая декларация.

Каждый год: 1–20 апреля, июля и октября; 1–30 января за последний квартал (до следующего рабочего дня, если последний день — нерабочий).

Полезно знать: Проверка 70% проводится по доходу прошлого года; в первый год — по самому кварталу. Платёж уменьшается, если чистый доход прошлого года составил 12 000 € или меньше. Modelo 130 всё ещё можно подать на бумаге, на бланке, распечатанном с сайта налоговой службы. 30 января 2027 года — суббота, поэтому срок за последний квартал 2026 года — понедельник, 1 февраля 2027 года.

Если вы платите сотрудникам или другим самозанятым специалистам и удерживаете с них подоходный налог, перечисляйте его в AEAT каждый квартал по Modelo 111; если вы арендуете помещение для деятельности и удерживаете налог из арендной платы — по Modelo 115. Подавайте в первые 20 дней января, апреля, июля и октября. За квартал, в котором вы не выплачивали ничего, с чего удерживается налог, 111 или 115 не подаются.

Каждый год: 1–20 января, апреля, июля и октября (до следующего рабочего дня, если 20-е — нерабочий день).

Полезно знать: 20 января, 20 апреля, 20 июля и 20 октября 2027 года — все рабочие дни. Крупные компании подают ежемесячно.

Если вы выставляете счета с НДС, каждый квартал подавайте Modelo 303 и платите НДС, который вы начислили, за вычетом НДС, уплаченного по расходам на деятельность. Подавайте её в первые 20 дней апреля, июля и октября и в первые 30 дней января — за октябрь–декабрь. Подавайте её даже за квартал без деятельности. Она подаётся только онлайн, с Cl@ve, электронным сертификатом или eIDAS.

Каждый год: 1–20 апреля, июля и октября; 1–30 января за последний квартал (до следующего рабочего дня, если последний день — нерабочий).

Полезно знать: 30 января 2027 года — суббота, поэтому срок подачи декларации за октябрь–декабрь 2026 года — понедельник, 1 февраля 2027 года. Чтобы заплатить прямым дебетованием, подайте раньше: как правило, до 15-го числа, а в январе — до дня, который устанавливает налоговая служба (27 января в 2026 году). Крупные компании и пользователи SII подают ежемесячно. На Канарских островах, в Сеуте и Мелилье вместо НДС действуют IGIC и IPSI.

Если вы продаёте или покупаете товары или услуги у компаний из других стран ЕС (например, услуги, за которые вы выставляете счёт клиенту из ЕС без испанского НДС), перечислите эти операции в Modelo 349. Подавайте её каждый квартал в сроки НДС, пока сумма этих операций не превышает 50 000 € ни в текущем квартале, ни в одном из четырёх предыдущих; если превышает — каждый месяц.

Каждый год: Ежеквартально: 1–20 апреля, июля и октября и 1–30 января за последний квартал (до следующего рабочего дня, если последний день — нерабочий).

Полезно знать: Она охватывает товары, отправленные в другие страны ЕС или купленные там, и услуги, за которые выставлены счета компаниям там или купленные у них, по механизму обратного начисления. Срок за последний квартал 2026 года — понедельник, 1 февраля 2027 года, так как 30 января — суббота.

Временный налог солидарности на крупные состояния (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas) облагает чистое состояние свыше 3 млн € сверх налога на состояние, который из него вычитается. Несмотря на название, он всё ещё действует: его продлили до пересмотра налогообложения состояния в рамках реформы регионального финансирования, которой так и не произошло. Если вы должны налог, подайте Modelo 718 онлайн в июле: за состояние на 31 декабря 2026 года — с 1 июля по 2 августа 2027 года, так как 31 июля приходится на субботу.

Каждый год: С 1 по 31 июля следующего года (до следующего рабочего дня, если 31-е — нерабочий день).

Полезно знать: Подают только те, у кого есть налог к уплате. 31 июля 2027 года — суббота, поэтому срок заканчивается в понедельник, 2 августа 2027 года. Нерезиденты из стран за пределами ЕС должны назначить представителя в Испании до конца срока. Если бы закон отменил этот налог до 31 декабря 2026 года, эта дата отпала бы.

Ваш ежемесячный взнос зависит от чистого дохода, который вы ожидаете за год. Если он меняется, обновите ожидаемый доход и выберите новую базу в Importass, до шести раз в год: запрос, поданный в январе или феврале, применяется с 1 марта, поданный в марте или апреле — с 1 мая, и так далее; поданный в ноябре или декабре — с 1 января. По окончании года Seguridad Social пересчитывает взносы по фактическому доходу, о котором сообщает налоговая служба, и доначисляет или возвращает разницу.

Каждый год: Шесть двухмесячных периодов в году; изменение применяется с 1-го числа месяца, следующего за его периодом.

Полезно знать: Эти периоды — не сроки: они определяют, когда запрос вступает в силу, а подать запрос можно в любой день. Запрос, поданный 1 марта 2027 года, попадает в следующий период и применяется с 1 мая. По окончании года Seguridad Social пересчитывает ваши взносы по фактическому доходу; недоплата вносится до конца месяца, следующего за уведомлением, без надбавки.

Как самозанятый вы каждый месяц платите взнос в Seguridad Social (cuota de autónomos) за этот же месяц. Оплата прямым дебетованием обязательна: Seguridad Social списывает взнос с вашего счёта в последний рабочий день месяца. В 2026 году он составляет 31,5% от базы, которую вы выбираете в пределах своей категории дохода, от 653,59 € до 5 101,20 € в месяц. Просрочка обходится в 10% в течение следующего месяца и в 20% после этого.

Каждый год: Каждый месяц, списание в последний рабочий день этого месяца.

Полезно знать: Взнос нужно заплатить в течение того месяца, за который он начисляется; если месяц заканчивается нерабочим днём, его списывают в предыдущий рабочий день, в отличие от налоговых сроков. Счёт должен быть открыт в банке, уполномоченном Seguridad Social. Смена счёта, сделанная с 1-го по 10-е число, применяется в том же месяце. Базы и ставки на 2027 год ещё не опубликованы.

Как самозанятый вы каждый месяц платите взнос в Seguridad Social (cuota de autónomos) за этот же месяц. Оплата прямым дебетованием обязательна: Seguridad Social списывает взнос с вашего счёта в последний рабочий день месяца. В 2026 году он составляет 31,5% от базы, которую вы выбираете в пределах своей категории дохода, от 653,59 € до 5 101,20 € в месяц. Просрочка обходится в 10% в течение следующего месяца и в 20% после этого.

Каждый год: Каждый месяц, списание в последний рабочий день этого месяца.

Полезно знать: Взнос нужно заплатить в течение того месяца, за который он начисляется; если месяц заканчивается нерабочим днём, его списывают в предыдущий рабочий день, в отличие от налоговых сроков. Счёт должен быть открыт в банке, уполномоченном Seguridad Social. Смена счёта, сделанная с 1-го по 10-е число, применяется в том же месяце. Базы и ставки на 2027 год ещё не опубликованы.

Ваш ежемесячный взнос зависит от чистого дохода, который вы ожидаете за год. Если он меняется, обновите ожидаемый доход и выберите новую базу в Importass, до шести раз в год: запрос, поданный в январе или феврале, применяется с 1 марта, поданный в марте или апреле — с 1 мая, и так далее; поданный в ноябре или декабре — с 1 января. По окончании года Seguridad Social пересчитывает взносы по фактическому доходу, о котором сообщает налоговая служба, и доначисляет или возвращает разницу.

Каждый год: Шесть двухмесячных периодов в году; изменение применяется с 1-го числа месяца, следующего за его периодом.

Полезно знать: Эти периоды — не сроки: они определяют, когда запрос вступает в силу, а подать запрос можно в любой день. Запрос, поданный 1 марта 2027 года, попадает в следующий период и применяется с 1 мая. По окончании года Seguridad Social пересчитывает ваши взносы по фактическому доходу; недоплата вносится до конца месяца, следующего за уведомлением, без надбавки.

Как самозанятый вы каждый месяц платите взнос в Seguridad Social (cuota de autónomos) за этот же месяц. Оплата прямым дебетованием обязательна: Seguridad Social списывает взнос с вашего счёта в последний рабочий день месяца. В 2026 году он составляет 31,5% от базы, которую вы выбираете в пределах своей категории дохода, от 653,59 € до 5 101,20 € в месяц. Просрочка обходится в 10% в течение следующего месяца и в 20% после этого.

Каждый год: Каждый месяц, списание в последний рабочий день этого месяца.

Полезно знать: Взнос нужно заплатить в течение того месяца, за который он начисляется; если месяц заканчивается нерабочим днём, его списывают в предыдущий рабочий день, в отличие от налоговых сроков. Счёт должен быть открыт в банке, уполномоченном Seguridad Social. Смена счёта, сделанная с 1-го по 10-е число, применяется в том же месяце. Базы и ставки на 2027 год ещё не опубликованы.

Самозанятые в режиме прямой оценки платят 20% своей чистой прибыли с начала года, за вычетом налога, удержанного клиентами, и предыдущих платежей, каждый квартал по Modelo 130 (Modelo 131 для системы módulos). Сроки те же, что и для НДС: первые 20 дней апреля, июля и октября, первые 30 дней января. Специалисты свободных профессий освобождены, если клиенты удержали налог как минимум с 70% их дохода за прошлый год. Если платить нечего, всё равно подаётся нулевая декларация.

Каждый год: 1–20 апреля, июля и октября; 1–30 января за последний квартал (до следующего рабочего дня, если последний день — нерабочий).

Полезно знать: Проверка 70% проводится по доходу прошлого года; в первый год — по самому кварталу. Платёж уменьшается, если чистый доход прошлого года составил 12 000 € или меньше. Modelo 130 всё ещё можно подать на бумаге, на бланке, распечатанном с сайта налоговой службы. 30 января 2027 года — суббота, поэтому срок за последний квартал 2026 года — понедельник, 1 февраля 2027 года.

Если вы платите сотрудникам или другим самозанятым специалистам и удерживаете с них подоходный налог, перечисляйте его в AEAT каждый квартал по Modelo 111; если вы арендуете помещение для деятельности и удерживаете налог из арендной платы — по Modelo 115. Подавайте в первые 20 дней января, апреля, июля и октября. За квартал, в котором вы не выплачивали ничего, с чего удерживается налог, 111 или 115 не подаются.

Каждый год: 1–20 января, апреля, июля и октября (до следующего рабочего дня, если 20-е — нерабочий день).

Полезно знать: 20 января, 20 апреля, 20 июля и 20 октября 2027 года — все рабочие дни. Крупные компании подают ежемесячно.

Если вы выставляете счета с НДС, каждый квартал подавайте Modelo 303 и платите НДС, который вы начислили, за вычетом НДС, уплаченного по расходам на деятельность. Подавайте её в первые 20 дней апреля, июля и октября и в первые 30 дней января — за октябрь–декабрь. Подавайте её даже за квартал без деятельности. Она подаётся только онлайн, с Cl@ve, электронным сертификатом или eIDAS.

Каждый год: 1–20 апреля, июля и октября; 1–30 января за последний квартал (до следующего рабочего дня, если последний день — нерабочий).

Полезно знать: 30 января 2027 года — суббота, поэтому срок подачи декларации за октябрь–декабрь 2026 года — понедельник, 1 февраля 2027 года. Чтобы заплатить прямым дебетованием, подайте раньше: как правило, до 15-го числа, а в январе — до дня, который устанавливает налоговая служба (27 января в 2026 году). Крупные компании и пользователи SII подают ежемесячно. На Канарских островах, в Сеуте и Мелилье вместо НДС действуют IGIC и IPSI.

Если вы продаёте или покупаете товары или услуги у компаний из других стран ЕС (например, услуги, за которые вы выставляете счёт клиенту из ЕС без испанского НДС), перечислите эти операции в Modelo 349. Подавайте её каждый квартал в сроки НДС, пока сумма этих операций не превышает 50 000 € ни в текущем квартале, ни в одном из четырёх предыдущих; если превышает — каждый месяц.

Каждый год: Ежеквартально: 1–20 апреля, июля и октября и 1–30 января за последний квартал (до следующего рабочего дня, если последний день — нерабочий).

Полезно знать: Она охватывает товары, отправленные в другие страны ЕС или купленные там, и услуги, за которые выставлены счета компаниям там или купленные у них, по механизму обратного начисления. Срок за последний квартал 2026 года — понедельник, 1 февраля 2027 года, так как 30 января — суббота.

Как самозанятый вы каждый месяц платите взнос в Seguridad Social (cuota de autónomos) за этот же месяц. Оплата прямым дебетованием обязательна: Seguridad Social списывает взнос с вашего счёта в последний рабочий день месяца. В 2026 году он составляет 31,5% от базы, которую вы выбираете в пределах своей категории дохода, от 653,59 € до 5 101,20 € в месяц. Просрочка обходится в 10% в течение следующего месяца и в 20% после этого.

Каждый год: Каждый месяц, списание в последний рабочий день этого месяца.

Полезно знать: Взнос нужно заплатить в течение того месяца, за который он начисляется; если месяц заканчивается нерабочим днём, его списывают в предыдущий рабочий день, в отличие от налоговых сроков. Счёт должен быть открыт в банке, уполномоченном Seguridad Social. Смена счёта, сделанная с 1-го по 10-е число, применяется в том же месяце. Базы и ставки на 2027 год ещё не опубликованы.

Отказаться от режима Beckham на следующий год можно по Modelo 149, и только в течение ноября и декабря. Наёмные работники сначала передают работодателю анкету с данными Modelo 145 и прикладывают копию, на которой работодатель ставит отметку. Выбор окончательный: вернуться в режим нельзя.

Каждый год: В течение ноября и декабря, на следующий год.

Полезно знать: Это не то же самое, что исключение из режима: если вы перестаёте соответствовать условиям, вы выходите из режима с этого года, в каком бы месяце это ни произошло.

Ваш ежемесячный взнос зависит от чистого дохода, который вы ожидаете за год. Если он меняется, обновите ожидаемый доход и выберите новую базу в Importass, до шести раз в год: запрос, поданный в январе или феврале, применяется с 1 марта, поданный в марте или апреле — с 1 мая, и так далее; поданный в ноябре или декабре — с 1 января. По окончании года Seguridad Social пересчитывает взносы по фактическому доходу, о котором сообщает налоговая служба, и доначисляет или возвращает разницу.

Каждый год: Шесть двухмесячных периодов в году; изменение применяется с 1-го числа месяца, следующего за его периодом.

Полезно знать: Эти периоды — не сроки: они определяют, когда запрос вступает в силу, а подать запрос можно в любой день. Запрос, поданный 1 марта 2027 года, попадает в следующий период и применяется с 1 мая. По окончании года Seguridad Social пересчитывает ваши взносы по фактическому доходу; недоплата вносится до конца месяца, следующего за уведомлением, без надбавки.

Если вы разделили налог по Renta на две части, оставшиеся 40% нужно заплатить до 5 ноября, без процентов. Если при подаче декларации вы выбрали для этой части прямое дебетование, AEAT спишет её с вашего счёта; если нет, заплатите её по Modelo 102 онлайн или в банке в Испании до этого дня. Разделить платёж можно было, только если декларация подана вовремя.

Каждый год: До 5 ноября года, в котором подана декларация.

Полезно знать: Дату устанавливает ежегодный приказ о Renta: в 2024, 2025 и 2026 годах это было 5 ноября. Если вы поставили первую часть на прямое дебетование, вторую тоже можно было поставить на прямое дебетование до 2 ноября 2026 года.

Как самозанятый вы каждый месяц платите взнос в Seguridad Social (cuota de autónomos) за этот же месяц. Оплата прямым дебетованием обязательна: Seguridad Social списывает взнос с вашего счёта в последний рабочий день месяца. В 2026 году он составляет 31,5% от базы, которую вы выбираете в пределах своей категории дохода, от 653,59 € до 5 101,20 € в месяц. Просрочка обходится в 10% в течение следующего месяца и в 20% после этого.

Каждый год: Каждый месяц, списание в последний рабочий день этого месяца.

Полезно знать: Взнос нужно заплатить в течение того месяца, за который он начисляется; если месяц заканчивается нерабочим днём, его списывают в предыдущий рабочий день, в отличие от налоговых сроков. Счёт должен быть открыт в банке, уполномоченном Seguridad Social. Смена счёта, сделанная с 1-го по 10-е число, применяется в том же месяце. Базы и ставки на 2027 год ещё не опубликованы.

Фрилансеры по умолчанию облагаются налогом в режиме упрощённой прямой оценки (estimación directa simplificada) или, в некоторых видах деятельности, в режиме módulos (estimación objetiva). Чтобы выйти из него на следующий год или отменить ранее сделанный отказ, подайте Modelo 036 в декабре. Отказ обязывает вас на три года.

Каждый год: В течение декабря, на следующий год.

Полезно знать: Когда ежегодный приказ о módulos выходит поздно, срок продлевается (в 2026 году — до 16 февраля).

Нерезиденты, которые владеют в Испании жильём и не сдают его, каждый год платят подоходный налог с условного дохода от него (renta imputada) по Modelo 210. После изменения в июне 2026 года декларация за 2026 год подаётся с 1 апреля по 31 декабря 2027 года (раньше срок открывался 1 января). Декларацию за 2025 год по-прежнему нужно подать до 31 декабря 2026 года. Электронный сертификат не нужен: заполните форму на сайте AEAT, распечатайте её и заплатите в банке в Испании или переводом из-за рубежа.

Каждый год: С 1 апреля по 31 декабря следующего года (за доходы 2025 года — с 1 января по 31 декабря 2026 года).

Полезно знать: Для декларации за 2025 год сохраняется старый срок — до 31 декабря 2026 года. Для прямого дебетования правило указывает 23 декабря, но в собственных таблицах налоговой службы было 26 декабря 2025 года и 28 декабря 2026 года: надёжная дата — 23 декабря. С 2027 года форма запрашивает, сколько дней жильё было в вашем распоряжении, и вашу долю в собственности. По состоянию на 27 октября 2026 года страница оплаты налоговой службы всё ещё показывала старые сроки прямого дебетования.

Как самозанятый вы каждый месяц платите взнос в Seguridad Social (cuota de autónomos) за этот же месяц. Оплата прямым дебетованием обязательна: Seguridad Social списывает взнос с вашего счёта в последний рабочий день месяца. В 2026 году он составляет 31,5% от базы, которую вы выбираете в пределах своей категории дохода, от 653,59 € до 5 101,20 € в месяц. Просрочка обходится в 10% в течение следующего месяца и в 20% после этого.

Каждый год: Каждый месяц, списание в последний рабочий день этого месяца.

Полезно знать: Взнос нужно заплатить в течение того месяца, за который он начисляется; если месяц заканчивается нерабочим днём, его списывают в предыдущий рабочий день, в отличие от налоговых сроков. Счёт должен быть открыт в банке, уполномоченном Seguridad Social. Смена счёта, сделанная с 1-го по 10-е число, применяется в том же месяце. Базы и ставки на 2027 год ещё не опубликованы.