스페인 세금 일정 2027

스페인에 임대하지 않는 주택을 소유한 비거주자는 그 주택의 간주 소득(renta imputada)에 대해 매년 Modelo 210으로 소득세를 냅니다. 2026년 6월 개정으로 2026년분 신고는 2027년 4월 1일부터 12월 31일까지 합니다 (이전에는 1월 1일부터). 2025년분 신고는 여전히 2026년 12월 31일까지입니다. 디지털 인증서는 필요 없습니다. AEAT 웹사이트에서 서식을 작성해 인쇄한 뒤 스페인 은행에서 납부하거나, 해외에서 계좌 이체로 납부합니다.

매년: 다음 해 4월 1일부터 12월 31일까지 (2025년 소득: 2026년 1월 1일부터 12월 31일까지).

참고: 2025년분 신고는 예전 기간을 유지해 2026년 12월 31일까지입니다. 자동이체는 규정상 12월 23일까지이지만, 세무서 자체 표는 2025년 12월 26일과 2026년 12월 28일을 제시했습니다. 안전한 날은 12월 23일입니다. 2027년부터 서식은 주택을 사용할 수 있었던 일수와 소유 지분을 묻습니다. 2026년 10월 27일 현재 세무서의 납부 페이지에는 아직 예전 자동이체 기간이 나와 있었습니다.

Modelo 149로 다음 해의 Beckham 제도를 포기할 수 있으며, 11월과 12월에만 가능합니다. 직장인은 먼저 고용주에게 Modelo 145 정보 서식을 제출하고, 고용주가 날인한 사본을 첨부합니다. 이 선택은 최종적이며 다시 선택할 수 없습니다.

매년: 11월과 12월 중, 다음 해에 대해.

참고: 이는 제외와는 다릅니다. 조건을 더 이상 충족하지 않으면 몇 월이든 그해부터 제도에서 제외됩니다.

월 보험료는 그해 예상 순소득에 따라 정해집니다. 예상이 바뀌면 Importass에서 예상 소득을 갱신하고 새 기준액을 선택하세요. 1년에 최대 6번 가능합니다: 1월이나 2월에 한 신청은 3월 1일부터, 3월이나 4월에 한 신청은 5월 1일부터 적용되는 식이며, 11월이나 12월에 한 신청은 1월 1일부터 적용됩니다. 한 해가 끝나면 사회보장 기관이 세무서가 보고한 실제 소득으로 다시 계산해 차액을 청구하거나 환급합니다.

매년: 1년에 2개월 단위 신청 기간 6번. 변경은 해당 기간 다음 달 1일부터 적용.

참고: 이 기간들은 마감일이 아니라 신청이 언제 효력을 갖는지를 정하는 것이며, 신청은 언제든 할 수 있습니다. 2027년 3월 1일에 한 신청은 다음 기간에 속해 5월 1일부터 적용됩니다. 한 해가 끝나면 사회보장 기관이 실제 소득으로 보험료를 다시 계산하며, 부족분은 통지를 받은 다음 달 말까지 가산금 없이 납부합니다.

Renta의 세액을 둘로 나눴다면 나머지 40%는 11월 5일까지 이자 없이 납부합니다. 신고할 때 이 부분을 자동이체로 선택했다면 AEAT가 계좌에서 인출합니다. 그렇지 않다면 그날까지 Modelo 102로 온라인 또는 스페인 은행에서 납부하세요. 분할 납부는 기한 내에 신고한 경우에만 가능했습니다.

매년: 신고한 해의 11월 5일까지.

참고: 이 날짜는 매년의 Renta 명령으로 정해지며, 2024년, 2025년, 2026년 모두 11월 5일이었습니다. 첫 번째 부분을 자동이체로 냈다면 2026년 11월 2일까지 두 번째 부분도 자동이체로 설정할 수 있었습니다.

자영업자는 사회보험료(cuota de autónomos)를 매달 그달분으로 납부합니다. 자동이체 납부가 의무이며, 사회보장 기관이 그달 마지막 영업일에 계좌에서 인출합니다. 2026년에는 소득 구간 안에서 선택한 기준액의 31.5%이며, 기준액은 월 653.59유로에서 5,101.20유로 사이입니다. 늦게 내면 다음 달 안에는 10%, 그 이후에는 20%가 추가됩니다.

매년: 매달, 그달 마지막 영업일에 인출.

참고: 보험료는 해당 월 안에 납부해야 합니다. 그달 말일이 영업일이 아니면 세금 기한과 달리 그 전 영업일에 인출됩니다. 계좌는 사회보장 기관이 승인한 은행에 있어야 합니다. 1일에서 10일 사이에 계좌를 바꾸면 그달부터 적용됩니다. 2027년 기준액과 요율은 아직 발표되지 않았습니다.

2026년 10월의 긴급 법령(Real Decreto-ley 29/2026)은 같은 임차인에게 30박 이하로 임대하는 가구 딸린 주택의 부가가치세 면제를 없앱니다. 다만 그 주택이 임대인 본인의 거주지인 경우는 예외입니다. 2026년 12월 1일부터 10%로 과세됩니다. 이런 임대를 하는 임대인은 첫 임대 전에 Modelo 036으로 부가가치세 등록을 하고, 부가가치세를 청구하며, 분기마다 Modelo 303을 제출합니다. 법령은 시행 중이지만 하원이 공포 후 30영업일 이내에 승인해야 합니다. 같은 조치가 2026년 10월 2일 하원이 이전 법령을 폐기했을 때 무산된 바 있습니다.

매년: 2026년 12월 1일부터, 하원이 RDL 29/2026을 승인하는 경우. 이후에는 분기별 Modelo 303 기한.

참고: 2026년 10월 27일 현재 하원은 이 법령을 승인하지 않았습니다. 하원이 폐기하면 단기 임대에 대해서는 아무것도 바뀌지 않습니다. 표결 결과가 나오면 AnchorLess가 이 마감일을 업데이트합니다.

프리랜서는 기본적으로 간이 직접 추정 방식(estimación directa simplificada)으로, 일부 업종은 módulos(estimación objetiva)로 과세됩니다. 다음 해부터 이를 벗어나거나 이전의 포기를 취소하려면 12월에 Modelo 036을 제출하세요. 포기하면 3년 동안 유지해야 합니다.

매년: 12월 중, 다음 해에 대해.

참고: 그해 módulos 명령이 늦게 나오면 기간이 연장됩니다 (2026년에는 2월 16일까지).

스페인에 임대하지 않는 주택을 소유한 비거주자는 그 주택의 간주 소득(renta imputada)에 대해 매년 Modelo 210으로 소득세를 냅니다. 2026년 6월 개정으로 2026년분 신고는 2027년 4월 1일부터 12월 31일까지 합니다 (이전에는 1월 1일부터). 2025년분 신고는 여전히 2026년 12월 31일까지입니다. 디지털 인증서는 필요 없습니다. AEAT 웹사이트에서 서식을 작성해 인쇄한 뒤 스페인 은행에서 납부하거나, 해외에서 계좌 이체로 납부합니다.

매년: 다음 해 4월 1일부터 12월 31일까지 (2025년 소득: 2026년 1월 1일부터 12월 31일까지).

참고: 2025년분 신고는 예전 기간을 유지해 2026년 12월 31일까지입니다. 자동이체는 규정상 12월 23일까지이지만, 세무서 자체 표는 2025년 12월 26일과 2026년 12월 28일을 제시했습니다. 안전한 날은 12월 23일입니다. 2027년부터 서식은 주택을 사용할 수 있었던 일수와 소유 지분을 묻습니다. 2026년 10월 27일 현재 세무서의 납부 페이지에는 아직 예전 자동이체 기간이 나와 있었습니다.

자영업자는 사회보험료(cuota de autónomos)를 매달 그달분으로 납부합니다. 자동이체 납부가 의무이며, 사회보장 기관이 그달 마지막 영업일에 계좌에서 인출합니다. 2026년에는 소득 구간 안에서 선택한 기준액의 31.5%이며, 기준액은 월 653.59유로에서 5,101.20유로 사이입니다. 늦게 내면 다음 달 안에는 10%, 그 이후에는 20%가 추가됩니다.

매년: 매달, 그달 마지막 영업일에 인출.

참고: 보험료는 해당 월 안에 납부해야 합니다. 그달 말일이 영업일이 아니면 세금 기한과 달리 그 전 영업일에 인출됩니다. 계좌는 사회보장 기관이 승인한 은행에 있어야 합니다. 1일에서 10일 사이에 계좌를 바꾸면 그달부터 적용됩니다. 2027년 기준액과 요율은 아직 발표되지 않았습니다.

직원이나 다른 자영업 전문직에게 돈을 지급하면서 소득세를 원천징수한다면, 분기마다 Modelo 111로 AEAT에 납부합니다. 사업장을 임차하고 임대료에서 세금을 원천징수한다면 Modelo 115로 납부합니다. 1월, 4월, 7월, 10월의 처음 20일 안에 신고합니다. 원천징수 대상 지급이 없었던 분기에는 111이나 115를 내지 않습니다.

매년: 1월, 4월, 7월, 10월 1~20일 (20일이 영업일이 아니면 다음 영업일까지).

참고: 2027년 1월 20일, 4월 20일, 7월 20일, 10월 20일은 모두 영업일입니다. 대기업은 매월 신고합니다.

스페인에서 부동산을 임대하는 비거주자는 Modelo 210으로 임대료를 신고합니다. 2026년 6월 개정으로, 낼 세금이 있는 임대료는 임대료마다 따로 신고하든 1년치를 묶어 신고하든 1년에 한 번, 다음 해 4월 1일부터 20일까지 신고합니다. 이는 2026년 10월 이후 임대료(묶어서 신고하면 2026년 전체 임대료)에 적용됩니다. 세액이 0인 신고는 다음 해 1월 1일부터 20일까지 제출하며, 환급은 2월 1일부터 청구할 수 있습니다.

매년: 낼 세금이 있는 경우: 다음 해 4월 1~20일. 세액 0 신고: 1월 1~20일. 환급: 2월 1일부터.

참고: 2026년 7월부터 9월까지의 임대료를 따로 신고한 경우, 예전 규정에 따라 기한은 2026년 10월 1일부터 20일까지였습니다. 자동이체로 납부하려면 4월 1일부터 15일 사이에 신고하세요. 환급은 2월 1일부터 4년 이내에 청구할 수 있습니다. 2027년에 받은 임대료는 2028년에 신고합니다.

직접 추정 방식(estimación directa)의 자영업자는 그해 지금까지의 순이익의 20%에서 고객이 원천징수한 세금과 이전 납부액을 뺀 금액을 분기마다 Modelo 130(módulos 방식은 Modelo 131)으로 납부합니다. 기한은 부가가치세와 같습니다: 4월, 7월, 10월의 처음 20일과 1월의 처음 30일. 전년도 소득의 70% 이상이 고객에 의해 원천징수된 전문직은 면제됩니다. 낼 금액이 없어도 무실적 신고를 합니다.

매년: 4월, 7월, 10월 1~20일. 마지막 분기는 1월 1~30일 (마지막 날이 영업일이 아니면 다음 영업일까지).

참고: 70% 기준은 전년도 소득을 기준으로 하며, 첫해에는 해당 분기 자체를 기준으로 합니다. 전년도 순소득이 12,000유로 이하면 납부액이 줄어듭니다. 130은 세무서 웹사이트에서 인쇄한 서식으로 지금도 종이로 제출할 수 있습니다. 2027년 1월 30일은 토요일이므로 2026년 마지막 분기분 기한은 2027년 2월 1일 월요일입니다.

연중 세금을 원천징수했다면 1월에 연간 요약을 제출합니다: 직원과 프리랜서에게서 원천징수한 세금(Modelo 111)은 Modelo 190, 사업장 임대료에서 원천징수한 세금(Modelo 115)은 Modelo 180. 원천징수한 사람과 금액을 각각 기재합니다. 온라인으로 제출합니다.

매년: 1월 1~31일 (31일이 영업일이 아니면 다음 영업일까지).

참고: 2027년 1월 31일은 일요일이므로 기한은 2027년 2월 1일 월요일입니다 (2026년에는 1월 31일 토요일이 세무서 달력에서 2월 2일이 되었습니다).

부가가치세를 포함해 인보이스를 발행한다면 분기마다 Modelo 303을 제출하고, 청구한 부가가치세에서 사업 비용에 대해 낸 부가가치세를 뺀 금액을 납부합니다. 4월, 7월, 10월의 처음 20일 안에, 10~12월분은 1월의 처음 30일 안에 신고합니다. 활동이 없는 분기에도 신고하세요. 신고는 온라인으로만 가능하며 Cl@ve, 디지털 인증서 또는 eIDAS를 사용합니다.

매년: 4월, 7월, 10월 1~20일. 마지막 분기는 1월 1~30일 (마지막 날이 영업일이 아니면 다음 영업일까지).

참고: 2027년 1월 30일은 토요일이므로 2026년 10~12월분 신고 기한은 2027년 2월 1일 월요일입니다. 자동이체로 납부하려면 더 일찍 신고하세요. 원칙적으로 15일까지, 1월에는 세무서가 정하는 날까지입니다 (2026년에는 1월 27일). 대기업과 SII 이용자는 매월 신고합니다. 카나리아 제도, 세우타, 멜리야에는 부가가치세 대신 IGIC와 IPSI가 있습니다.

마지막 분기별 부가가치세 신고와 함께 2026년 연간 부가가치세 요약 신고서(Modelo 390)를 2027년 1월의 처음 30일 안에 제출합니다. 일반 방식으로 과세되는 프리랜서 대부분은 제출해야 합니다. 분기별로 신고하고, 부가가치세를 스페인 국가에만 납부하며(바스크나 나바라가 아니라), 간이 부가가치세 제도(módulos)로만 사업을 하거나 도시 부동산을 임대하는 경우에는 면제됩니다. 이때는 그해 마지막 303에서 추가 질문에 답합니다.

매년: 1월의 처음 30일 동안 (30일이 영업일이 아니면 다음 영업일까지).

참고: 2027년 1월 30일은 토요일이므로 기한은 2027년 2월 1일 월요일입니다. SII에 부가가치세 장부를 기록하는 사람은 제출하지 않습니다. 마지막 분기에 신고할 것이 없으면 면제가 적용되지 않습니다.

다른 EU 국가의 사업체와 상품이나 서비스를 사고판다면(예: 스페인 부가가치세 없이 EU 고객에게 청구하는 서비스), 그 거래를 Modelo 349에 기재합니다. 이 거래가 해당 분기와 직전 4개 분기 각각에서 50,000유로 이하인 동안에는 부가가치세 기한에 맞춰 분기마다 제출하고, 그 이상이면 매월 제출합니다.

매년: 분기별: 4월, 7월, 10월 1~20일, 마지막 분기는 1월 1~30일 (마지막 날이 영업일이 아니면 다음 영업일까지).

참고: 다른 EU 국가로 보내거나 그곳에서 구매한 상품, 그리고 역과세(reverse charge) 방식으로 그곳 사업체에 청구하거나 그곳 사업체에서 구매한 서비스가 대상입니다. 1월 30일이 토요일이므로 2026년 마지막 분기분 기한은 2027년 2월 1일 월요일입니다.

2026년 10월의 긴급 법령(Real Decreto-ley 29/2026)은 같은 임차인에게 30박 이하로 임대하는 가구 딸린 주택의 부가가치세 면제를 없앱니다. 다만 그 주택이 임대인 본인의 거주지인 경우는 예외입니다. 2026년 12월 1일부터 10%로 과세됩니다. 이런 임대를 하는 임대인은 첫 임대 전에 Modelo 036으로 부가가치세 등록을 하고, 부가가치세를 청구하며, 분기마다 Modelo 303을 제출합니다. 법령은 시행 중이지만 하원이 공포 후 30영업일 이내에 승인해야 합니다. 같은 조치가 2026년 10월 2일 하원이 이전 법령을 폐기했을 때 무산된 바 있습니다.

매년: 2026년 12월 1일부터, 하원이 RDL 29/2026을 승인하는 경우. 이후에는 분기별 Modelo 303 기한.

참고: 2026년 10월 27일 현재 하원은 이 법령을 승인하지 않았습니다. 하원이 폐기하면 단기 임대에 대해서는 아무것도 바뀌지 않습니다. 표결 결과가 나오면 AnchorLess가 이 마감일을 업데이트합니다.

월 보험료는 그해 예상 순소득에 따라 정해집니다. 예상이 바뀌면 Importass에서 예상 소득을 갱신하고 새 기준액을 선택하세요. 1년에 최대 6번 가능합니다: 1월이나 2월에 한 신청은 3월 1일부터, 3월이나 4월에 한 신청은 5월 1일부터 적용되는 식이며, 11월이나 12월에 한 신청은 1월 1일부터 적용됩니다. 한 해가 끝나면 사회보장 기관이 세무서가 보고한 실제 소득으로 다시 계산해 차액을 청구하거나 환급합니다.

매년: 1년에 2개월 단위 신청 기간 6번. 변경은 해당 기간 다음 달 1일부터 적용.

참고: 이 기간들은 마감일이 아니라 신청이 언제 효력을 갖는지를 정하는 것이며, 신청은 언제든 할 수 있습니다. 2027년 3월 1일에 한 신청은 다음 기간에 속해 5월 1일부터 적용됩니다. 한 해가 끝나면 사회보장 기관이 실제 소득으로 보험료를 다시 계산하며, 부족분은 통지를 받은 다음 달 말까지 가산금 없이 납부합니다.

스페인 세법상 거주자는 해외에 보유한 것을 세 범주로 신고합니다: 은행 계좌, 증권과 보험, 부동산. 12월 31일 기준 가치가 50,000유로를 넘은 범주에 대해(계좌의 경우 마지막 분기 평균 잔액이 넘은 경우에도) 1월 1일부터 3월 31일 사이에 온라인으로 신고합니다. 이후 해에는 마지막 Modelo 720 이후 범주의 가치가 20,000유로 넘게 늘었거나, 신고한 것을 더 이상 보유하지 않게 된 경우에만 다시 신고합니다. Beckham 제도 적용자는 신고하지 않지만, 배우자와 자녀는 신고해야 할 수 있습니다.

매년: 매년 1월 1일부터 3월 31일까지.

참고: 세무서에 따르면 Beckham 제도에서는 제출하지 않습니다. 가족은 세법상 거주자라면 제출해야 할 수 있습니다. 스페인 은행이나 증권사를 통해 보유하고 그 기관이 보고하는 외국 회사 주식은 신고하지 않습니다. 신규 거주자: 첫 Modelo 720은 거주자가 된 첫해의 12월 31일을 기준으로 합니다. 2027년 3월 31일은 수요일입니다.

스페인 세법상 거주자는 스페인 밖의 수탁 기관이나 거래소가 대신 보관하는 암호자산의 12월 31일 기준 총가치가 50,000유로를 넘으면 신고합니다. 1월 1일부터 3월 31일 사이에 온라인으로 신고하세요. 이후 해에는 마지막 Modelo 721 이후 총액이 20,000유로 넘게 늘어난 경우에만 신고합니다. 이 규칙은 수탁 기관이 본인을 대신해 보유하는 암호화폐에 적용되며, 본인이 직접 키를 보관하는 것은 해당하지 않습니다.

매년: 매년 1월 1일부터 3월 31일까지.

참고: 수탁 기관이나 거래소가 본인을 위해 보관하는 암호화폐만 해당하며, 본인이 직접 키를 보관하는 것이나 이미 스페인 세무서에 보고하는 수탁 기관에 맡긴 암호화폐는 해당하지 않습니다. Beckham 납세자가 제출하는지: 세무서는 밝히지 않았습니다.

자영업자는 사회보험료(cuota de autónomos)를 매달 그달분으로 납부합니다. 자동이체 납부가 의무이며, 사회보장 기관이 그달 마지막 영업일에 계좌에서 인출합니다. 2026년에는 소득 구간 안에서 선택한 기준액의 31.5%이며, 기준액은 월 653.59유로에서 5,101.20유로 사이입니다. 늦게 내면 다음 달 안에는 10%, 그 이후에는 20%가 추가됩니다.

매년: 매달, 그달 마지막 영업일에 인출.

참고: 보험료는 해당 월 안에 납부해야 합니다. 그달 말일이 영업일이 아니면 세금 기한과 달리 그 전 영업일에 인출됩니다. 계좌는 사회보장 기관이 승인한 은행에 있어야 합니다. 1일에서 10일 사이에 계좌를 바꾸면 그달부터 적용됩니다. 2027년 기준액과 요율은 아직 발표되지 않았습니다.

2월에 2026년 거래 합계가 3,005.06유로를 넘은 모든 개인이나 사업체를 신고합니다. 그 금액을 넘은 상대방이 없거나, AEAT의 SII에 부가가치세 장부를 기록하고 있다면 제출하지 않습니다. módulos와 간이 부가가치세 제도 적용자는 기록하는 매입(및 발행하는 인보이스)만 신고합니다.

매년: 2월 중 (2월 28일이 영업일이 아니면 다음 영업일까지).

참고: 2027년 2월 28일은 일요일이므로 기한은 2027년 3월 1일 월요일입니다. 3월 1일은 안달루시아와 발레아레스 제도의 지역 공휴일이므로, 그곳 거주자는 3월 2일 화요일까지입니다.

자영업자는 사회보험료(cuota de autónomos)를 매달 그달분으로 납부합니다. 자동이체 납부가 의무이며, 사회보장 기관이 그달 마지막 영업일에 계좌에서 인출합니다. 2026년에는 소득 구간 안에서 선택한 기준액의 31.5%이며, 기준액은 월 653.59유로에서 5,101.20유로 사이입니다. 늦게 내면 다음 달 안에는 10%, 그 이후에는 20%가 추가됩니다.

매년: 매달, 그달 마지막 영업일에 인출.

참고: 보험료는 해당 월 안에 납부해야 합니다. 그달 말일이 영업일이 아니면 세금 기한과 달리 그 전 영업일에 인출됩니다. 계좌는 사회보장 기관이 승인한 은행에 있어야 합니다. 1일에서 10일 사이에 계좌를 바꾸면 그달부터 적용됩니다. 2027년 기준액과 요율은 아직 발표되지 않았습니다.

월 보험료는 그해 예상 순소득에 따라 정해집니다. 예상이 바뀌면 Importass에서 예상 소득을 갱신하고 새 기준액을 선택하세요. 1년에 최대 6번 가능합니다: 1월이나 2월에 한 신청은 3월 1일부터, 3월이나 4월에 한 신청은 5월 1일부터 적용되는 식이며, 11월이나 12월에 한 신청은 1월 1일부터 적용됩니다. 한 해가 끝나면 사회보장 기관이 세무서가 보고한 실제 소득으로 다시 계산해 차액을 청구하거나 환급합니다.

매년: 1년에 2개월 단위 신청 기간 6번. 변경은 해당 기간 다음 달 1일부터 적용.

참고: 이 기간들은 마감일이 아니라 신청이 언제 효력을 갖는지를 정하는 것이며, 신청은 언제든 할 수 있습니다. 2027년 3월 1일에 한 신청은 다음 기간에 속해 5월 1일부터 적용됩니다. 한 해가 끝나면 사회보장 기관이 실제 소득으로 보험료를 다시 계산하며, 부족분은 통지를 받은 다음 달 말까지 가산금 없이 납부합니다.

자영업자는 사회보험료(cuota de autónomos)를 매달 그달분으로 납부합니다. 자동이체 납부가 의무이며, 사회보장 기관이 그달 마지막 영업일에 계좌에서 인출합니다. 2026년에는 소득 구간 안에서 선택한 기준액의 31.5%이며, 기준액은 월 653.59유로에서 5,101.20유로 사이입니다. 늦게 내면 다음 달 안에는 10%, 그 이후에는 20%가 추가됩니다.

매년: 매달, 그달 마지막 영업일에 인출.

참고: 보험료는 해당 월 안에 납부해야 합니다. 그달 말일이 영업일이 아니면 세금 기한과 달리 그 전 영업일에 인출됩니다. 계좌는 사회보장 기관이 승인한 은행에 있어야 합니다. 1일에서 10일 사이에 계좌를 바꾸면 그달부터 적용됩니다. 2027년 기준액과 요율은 아직 발표되지 않았습니다.

직접 추정 방식(estimación directa)의 자영업자는 그해 지금까지의 순이익의 20%에서 고객이 원천징수한 세금과 이전 납부액을 뺀 금액을 분기마다 Modelo 130(módulos 방식은 Modelo 131)으로 납부합니다. 기한은 부가가치세와 같습니다: 4월, 7월, 10월의 처음 20일과 1월의 처음 30일. 전년도 소득의 70% 이상이 고객에 의해 원천징수된 전문직은 면제됩니다. 낼 금액이 없어도 무실적 신고를 합니다.

매년: 4월, 7월, 10월 1~20일. 마지막 분기는 1월 1~30일 (마지막 날이 영업일이 아니면 다음 영업일까지).

참고: 70% 기준은 전년도 소득을 기준으로 하며, 첫해에는 해당 분기 자체를 기준으로 합니다. 전년도 순소득이 12,000유로 이하면 납부액이 줄어듭니다. 130은 세무서 웹사이트에서 인쇄한 서식으로 지금도 종이로 제출할 수 있습니다. 2027년 1월 30일은 토요일이므로 2026년 마지막 분기분 기한은 2027년 2월 1일 월요일입니다.

직원이나 다른 자영업 전문직에게 돈을 지급하면서 소득세를 원천징수한다면, 분기마다 Modelo 111로 AEAT에 납부합니다. 사업장을 임차하고 임대료에서 세금을 원천징수한다면 Modelo 115로 납부합니다. 1월, 4월, 7월, 10월의 처음 20일 안에 신고합니다. 원천징수 대상 지급이 없었던 분기에는 111이나 115를 내지 않습니다.

매년: 1월, 4월, 7월, 10월 1~20일 (20일이 영업일이 아니면 다음 영업일까지).

참고: 2027년 1월 20일, 4월 20일, 7월 20일, 10월 20일은 모두 영업일입니다. 대기업은 매월 신고합니다.

부가가치세를 포함해 인보이스를 발행한다면 분기마다 Modelo 303을 제출하고, 청구한 부가가치세에서 사업 비용에 대해 낸 부가가치세를 뺀 금액을 납부합니다. 4월, 7월, 10월의 처음 20일 안에, 10~12월분은 1월의 처음 30일 안에 신고합니다. 활동이 없는 분기에도 신고하세요. 신고는 온라인으로만 가능하며 Cl@ve, 디지털 인증서 또는 eIDAS를 사용합니다.

매년: 4월, 7월, 10월 1~20일. 마지막 분기는 1월 1~30일 (마지막 날이 영업일이 아니면 다음 영업일까지).

참고: 2027년 1월 30일은 토요일이므로 2026년 10~12월분 신고 기한은 2027년 2월 1일 월요일입니다. 자동이체로 납부하려면 더 일찍 신고하세요. 원칙적으로 15일까지, 1월에는 세무서가 정하는 날까지입니다 (2026년에는 1월 27일). 대기업과 SII 이용자는 매월 신고합니다. 카나리아 제도, 세우타, 멜리야에는 부가가치세 대신 IGIC와 IPSI가 있습니다.

다른 EU 국가의 사업체와 상품이나 서비스를 사고판다면(예: 스페인 부가가치세 없이 EU 고객에게 청구하는 서비스), 그 거래를 Modelo 349에 기재합니다. 이 거래가 해당 분기와 직전 4개 분기 각각에서 50,000유로 이하인 동안에는 부가가치세 기한에 맞춰 분기마다 제출하고, 그 이상이면 매월 제출합니다.

매년: 분기별: 4월, 7월, 10월 1~20일, 마지막 분기는 1월 1~30일 (마지막 날이 영업일이 아니면 다음 영업일까지).

참고: 다른 EU 국가로 보내거나 그곳에서 구매한 상품, 그리고 역과세(reverse charge) 방식으로 그곳 사업체에 청구하거나 그곳 사업체에서 구매한 서비스가 대상입니다. 1월 30일이 토요일이므로 2026년 마지막 분기분 기한은 2027년 2월 1일 월요일입니다.

스페인에서 부동산을 임대하는 비거주자는 Modelo 210으로 임대료를 신고합니다. 2026년 6월 개정으로, 낼 세금이 있는 임대료는 임대료마다 따로 신고하든 1년치를 묶어 신고하든 1년에 한 번, 다음 해 4월 1일부터 20일까지 신고합니다. 이는 2026년 10월 이후 임대료(묶어서 신고하면 2026년 전체 임대료)에 적용됩니다. 세액이 0인 신고는 다음 해 1월 1일부터 20일까지 제출하며, 환급은 2월 1일부터 청구할 수 있습니다.

매년: 낼 세금이 있는 경우: 다음 해 4월 1~20일. 세액 0 신고: 1월 1~20일. 환급: 2월 1일부터.

참고: 2026년 7월부터 9월까지의 임대료를 따로 신고한 경우, 예전 규정에 따라 기한은 2026년 10월 1일부터 20일까지였습니다. 자동이체로 납부하려면 4월 1일부터 15일 사이에 신고하세요. 환급은 2월 1일부터 4년 이내에 청구할 수 있습니다. 2027년에 받은 임대료는 2028년에 신고합니다.

스페인에 임대하지 않는 주택을 소유한 비거주자는 그 주택의 간주 소득(renta imputada)에 대해 매년 Modelo 210으로 소득세를 냅니다. 2026년 6월 개정으로 2026년분 신고는 2027년 4월 1일부터 12월 31일까지 합니다 (이전에는 1월 1일부터). 2025년분 신고는 여전히 2026년 12월 31일까지입니다. 디지털 인증서는 필요 없습니다. AEAT 웹사이트에서 서식을 작성해 인쇄한 뒤 스페인 은행에서 납부하거나, 해외에서 계좌 이체로 납부합니다.

매년: 다음 해 4월 1일부터 12월 31일까지 (2025년 소득: 2026년 1월 1일부터 12월 31일까지).

참고: 2025년분 신고는 예전 기간을 유지해 2026년 12월 31일까지입니다. 자동이체는 규정상 12월 23일까지이지만, 세무서 자체 표는 2025년 12월 26일과 2026년 12월 28일을 제시했습니다. 안전한 날은 12월 23일입니다. 2027년부터 서식은 주택을 사용할 수 있었던 일수와 소유 지분을 묻습니다. 2026년 10월 27일 현재 세무서의 납부 페이지에는 아직 예전 자동이체 기간이 나와 있었습니다.

Beckham 제도에서는 일반 Renta 대신 Modelo 151을 Renta와 같은 기간에 온라인으로 제출합니다. 2026년 소득은 2027년 4월 초부터 6월 30일까지입니다. 근로 소득은 모두 스페인 소득으로 간주되며, 그 밖의 소득은 스페인에서 발생한 경우에만 과세됩니다. 자동이체로 납부하려면 마감 며칠 전까지 제출하세요 (2026년에는 6월 25일까지).

매년: Renta와 같은 기간이며 매년 정해집니다 (2026년에는 4월 8일부터 6월 30일까지).

참고: 기간은 Renta와 같으며 매년 정해집니다: 2026년에는 4월 8일부터 6월 30일까지였고, 2027년 날짜는 2027년 3월 말쯤 나옵니다. 자동이체로 납부하려면 자동이체 마감일까지 제출하세요 (2026년에는 6월 25일). 온라인으로만 제출.

스페인 세법상 거주자는 2026년 소득에 대한 연간 소득세 신고(Renta, Modelo 100)를 2027년 봄, 6월 30일까지 합니다. AEAT는 보유한 자료로 초안(borrador)을 준비합니다. 이를 확인하고 빠진 것(해외 소득, 임대, 해외 연금)을 추가해 온라인으로 제출하거나, 예약하여 AEAT가 전화나 사무소에서 작성해 주도록 할 수 있습니다. 신고가 면제되는 사람은 일부뿐입니다. 예를 들어 고용주가 한 곳이고 급여가 22,000유로 이하인 직장인입니다. 그해 언제라도 자영업자로 등록된 적이 있는 사람은 반드시 신고해야 합니다. 2026년에 도착해 스페인에 183일 넘게 체류했다면 2026년 전체에 대해 거주자이며, 전 세계 소득을 신고합니다.

매년: 매년 봄, 4월 초부터 6월 30일까지 (매년 Orden HAC로 정해짐).

참고: 시작일은 매년 3월쯤 정해집니다: 2021년 4월 7일, 2022년 4월 6일, 2023년 4월 11일, 2024년 4월 3일, 2025년 4월 2일, 2026년 4월 8일. 2027년 명령이 나올 때까지 이 페이지는 2027년 4월 7일 수요일을 추정치로 표시합니다. 마감일은 매년 6월 30일이었습니다 (6월 30일이 일요일이던 2024년에는 7월 1일). 2026년에 세무서는 예약제로 5월 6일부터 전화로, 6월 1일부터 사무소에서 신고서 작성도 해 주었습니다.

부유세(Impuesto sobre el Patrimonio)는 Renta와 같은 기간에 온라인으로 신고합니다. 2026년 12월 31일 기준 재산은 2027년 4월 초부터 6월 30일까지입니다. 감면 후에도 낼 세금이 있거나, 낼 세금이 없더라도 자산 가치가 200만 유로를 넘으면 신고해야 합니다. 거주자는 전 세계 순재산에 대해 과세되며, 대부분의 지역에서 70만 유로가 비과세이고 주된 주택은 30만 유로까지 면제됩니다. 비거주자와 Beckham 제도 적용자는 스페인에 보유한 것에 대해서만 과세됩니다. 비과세 금액과 감면은 지역마다 정합니다.

매년: Renta와 같은 기간 (2026년에는 4월 8일부터 6월 30일까지).

참고: 거주자 비과세 금액: 대부분의 지역 70만 유로, 카탈루냐와 엑스트레마두라 50만 유로, 발렌시아 지방 100만 유로, 발레아레스 제도 300만 유로. 비거주자는 70만 유로이며 스페인에 보유한 것에 대해서만 과세됩니다. Madrid와 안달루시아는 100% 감면이 있지만, 연대세가 존재하는 동안에는 부유세 중 연대세를 넘는 부분에만 적용되므로 300만 유로를 넘는 재산은 여전히 세금을 냅니다. 바스크와 나바라에는 자체 규칙이 있습니다.

자영업자는 사회보험료(cuota de autónomos)를 매달 그달분으로 납부합니다. 자동이체 납부가 의무이며, 사회보장 기관이 그달 마지막 영업일에 계좌에서 인출합니다. 2026년에는 소득 구간 안에서 선택한 기준액의 31.5%이며, 기준액은 월 653.59유로에서 5,101.20유로 사이입니다. 늦게 내면 다음 달 안에는 10%, 그 이후에는 20%가 추가됩니다.

매년: 매달, 그달 마지막 영업일에 인출.

참고: 보험료는 해당 월 안에 납부해야 합니다. 그달 말일이 영업일이 아니면 세금 기한과 달리 그 전 영업일에 인출됩니다. 계좌는 사회보장 기관이 승인한 은행에 있어야 합니다. 1일에서 10일 사이에 계좌를 바꾸면 그달부터 적용됩니다. 2027년 기준액과 요율은 아직 발표되지 않았습니다.

월 보험료는 그해 예상 순소득에 따라 정해집니다. 예상이 바뀌면 Importass에서 예상 소득을 갱신하고 새 기준액을 선택하세요. 1년에 최대 6번 가능합니다: 1월이나 2월에 한 신청은 3월 1일부터, 3월이나 4월에 한 신청은 5월 1일부터 적용되는 식이며, 11월이나 12월에 한 신청은 1월 1일부터 적용됩니다. 한 해가 끝나면 사회보장 기관이 세무서가 보고한 실제 소득으로 다시 계산해 차액을 청구하거나 환급합니다.

매년: 1년에 2개월 단위 신청 기간 6번. 변경은 해당 기간 다음 달 1일부터 적용.

참고: 이 기간들은 마감일이 아니라 신청이 언제 효력을 갖는지를 정하는 것이며, 신청은 언제든 할 수 있습니다. 2027년 3월 1일에 한 신청은 다음 기간에 속해 5월 1일부터 적용됩니다. 한 해가 끝나면 사회보장 기관이 실제 소득으로 보험료를 다시 계산하며, 부족분은 통지를 받은 다음 달 말까지 가산금 없이 납부합니다.

자영업자는 사회보험료(cuota de autónomos)를 매달 그달분으로 납부합니다. 자동이체 납부가 의무이며, 사회보장 기관이 그달 마지막 영업일에 계좌에서 인출합니다. 2026년에는 소득 구간 안에서 선택한 기준액의 31.5%이며, 기준액은 월 653.59유로에서 5,101.20유로 사이입니다. 늦게 내면 다음 달 안에는 10%, 그 이후에는 20%가 추가됩니다.

매년: 매달, 그달 마지막 영업일에 인출.

참고: 보험료는 해당 월 안에 납부해야 합니다. 그달 말일이 영업일이 아니면 세금 기한과 달리 그 전 영업일에 인출됩니다. 계좌는 사회보장 기관이 승인한 은행에 있어야 합니다. 1일에서 10일 사이에 계좌를 바꾸면 그달부터 적용됩니다. 2027년 기준액과 요율은 아직 발표되지 않았습니다.

Renta, Beckham 제도 신고서(Modelo 151) 또는 부유세 신고서에 낼 세금이 있고 AEAT가 은행 계좌에서 인출하기를 원한다면, 신고 기간 종료 며칠 전까지 제출하세요 (2026년에는 6월 25일). 납부를 나눌 수 있습니다. 지금 60%, 11월 5일에 40%를 내며 이자는 없습니다. 계좌는 AEAT 세금을 수납하는 은행에 있어야 합니다. 그런 은행에 계좌가 없다면 SEPA 지역 내 다른 나라의 계좌도 됩니다. 이날 이후에도 6월 30일까지 신고할 수 있지만 납부는 직접 해야 합니다. 온라인으로 카드, Bizum 또는 계좌 인출로 은행에서 받은 납부 참조 번호(NRC)를 사용해 납부하거나, 은행에서 납부합니다.

매년: Renta 마지막 날의 며칠 전이며 매년 정해집니다 (2025년과 2026년에는 6월 25일).

참고: 2022년부터 매년 이날은 마감 3영업일 전이었습니다. 2025년과 2026년에는 6월 25일이었으므로 2027년은 6월 25일 금요일이며, 아직 발표되지 않았습니다. 같은 날이 Modelo 151과 Modelo 714에도 적용됩니다. 이날 이후에도 6월 30일까지 신고하고 다른 방법(카드, 은행, 납부 참조 번호)으로 납부할 수 있습니다. 이때 자동이체는 두 번째 40%에 대해서만 가능합니다.

자영업자는 사회보험료(cuota de autónomos)를 매달 그달분으로 납부합니다. 자동이체 납부가 의무이며, 사회보장 기관이 그달 마지막 영업일에 계좌에서 인출합니다. 2026년에는 소득 구간 안에서 선택한 기준액의 31.5%이며, 기준액은 월 653.59유로에서 5,101.20유로 사이입니다. 늦게 내면 다음 달 안에는 10%, 그 이후에는 20%가 추가됩니다.

매년: 매달, 그달 마지막 영업일에 인출.

참고: 보험료는 해당 월 안에 납부해야 합니다. 그달 말일이 영업일이 아니면 세금 기한과 달리 그 전 영업일에 인출됩니다. 계좌는 사회보장 기관이 승인한 은행에 있어야 합니다. 1일에서 10일 사이에 계좌를 바꾸면 그달부터 적용됩니다. 2027년 기준액과 요율은 아직 발표되지 않았습니다.

소프트웨어(인보이스 프로그램이나 앱)로 인보이스를 발행한다면, 현행법상 자영업자는 2027년 7월 1일 전에 그 소프트웨어가 새로운 부정 방지 요건(VERI*FACTU)을 충족해야 합니다. 2026년 10월 5일 재무부는 매출 800만 유로 이하 사업체의 전자 인보이스 의무화 시작에 맞춰 이를 2028년 10월로 연기할 계획이라고 발표했지만, 아직 날짜를 바꾼 규정은 없습니다. 소프트웨어 공급업체에 제품이 대응하는지 문의하세요.

매년: 자영업자는 2027년 7월 1일 전 (회사는 2027년 1월 1일). 발표된 연기가 채택되지 않는 한.

참고: 법령(RD 1007/2023, 2025년 12월 개정)은 자영업자의 경우 2027년 7월 1일 전으로 정하고 있습니다. 2026년 10월 5일 재무부는 2028년 10월로의 연기를 발표했지만, 2026년 10월 27일 현재 이를 시행한 법령은 없었습니다. 소프트웨어로 인보이스를 발행하는 경우에만 적용되며, SII에 부가가치세 장부를 기록하는 경우에는 적용되지 않습니다. 사업체 간 전자 인보이스는 별도 의무이며, 자영업자는 2028년 10월부터입니다.

직접 추정 방식(estimación directa)의 자영업자는 그해 지금까지의 순이익의 20%에서 고객이 원천징수한 세금과 이전 납부액을 뺀 금액을 분기마다 Modelo 130(módulos 방식은 Modelo 131)으로 납부합니다. 기한은 부가가치세와 같습니다: 4월, 7월, 10월의 처음 20일과 1월의 처음 30일. 전년도 소득의 70% 이상이 고객에 의해 원천징수된 전문직은 면제됩니다. 낼 금액이 없어도 무실적 신고를 합니다.

매년: 4월, 7월, 10월 1~20일. 마지막 분기는 1월 1~30일 (마지막 날이 영업일이 아니면 다음 영업일까지).

참고: 70% 기준은 전년도 소득을 기준으로 하며, 첫해에는 해당 분기 자체를 기준으로 합니다. 전년도 순소득이 12,000유로 이하면 납부액이 줄어듭니다. 130은 세무서 웹사이트에서 인쇄한 서식으로 지금도 종이로 제출할 수 있습니다. 2027년 1월 30일은 토요일이므로 2026년 마지막 분기분 기한은 2027년 2월 1일 월요일입니다.

직원이나 다른 자영업 전문직에게 돈을 지급하면서 소득세를 원천징수한다면, 분기마다 Modelo 111로 AEAT에 납부합니다. 사업장을 임차하고 임대료에서 세금을 원천징수한다면 Modelo 115로 납부합니다. 1월, 4월, 7월, 10월의 처음 20일 안에 신고합니다. 원천징수 대상 지급이 없었던 분기에는 111이나 115를 내지 않습니다.

매년: 1월, 4월, 7월, 10월 1~20일 (20일이 영업일이 아니면 다음 영업일까지).

참고: 2027년 1월 20일, 4월 20일, 7월 20일, 10월 20일은 모두 영업일입니다. 대기업은 매월 신고합니다.

부가가치세를 포함해 인보이스를 발행한다면 분기마다 Modelo 303을 제출하고, 청구한 부가가치세에서 사업 비용에 대해 낸 부가가치세를 뺀 금액을 납부합니다. 4월, 7월, 10월의 처음 20일 안에, 10~12월분은 1월의 처음 30일 안에 신고합니다. 활동이 없는 분기에도 신고하세요. 신고는 온라인으로만 가능하며 Cl@ve, 디지털 인증서 또는 eIDAS를 사용합니다.

매년: 4월, 7월, 10월 1~20일. 마지막 분기는 1월 1~30일 (마지막 날이 영업일이 아니면 다음 영업일까지).

참고: 2027년 1월 30일은 토요일이므로 2026년 10~12월분 신고 기한은 2027년 2월 1일 월요일입니다. 자동이체로 납부하려면 더 일찍 신고하세요. 원칙적으로 15일까지, 1월에는 세무서가 정하는 날까지입니다 (2026년에는 1월 27일). 대기업과 SII 이용자는 매월 신고합니다. 카나리아 제도, 세우타, 멜리야에는 부가가치세 대신 IGIC와 IPSI가 있습니다.

다른 EU 국가의 사업체와 상품이나 서비스를 사고판다면(예: 스페인 부가가치세 없이 EU 고객에게 청구하는 서비스), 그 거래를 Modelo 349에 기재합니다. 이 거래가 해당 분기와 직전 4개 분기 각각에서 50,000유로 이하인 동안에는 부가가치세 기한에 맞춰 분기마다 제출하고, 그 이상이면 매월 제출합니다.

매년: 분기별: 4월, 7월, 10월 1~20일, 마지막 분기는 1월 1~30일 (마지막 날이 영업일이 아니면 다음 영업일까지).

참고: 다른 EU 국가로 보내거나 그곳에서 구매한 상품, 그리고 역과세(reverse charge) 방식으로 그곳 사업체에 청구하거나 그곳 사업체에서 구매한 서비스가 대상입니다. 1월 30일이 토요일이므로 2026년 마지막 분기분 기한은 2027년 2월 1일 월요일입니다.

대부호에 대한 한시적 연대세(Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas)는 300만 유로를 넘는 순재산에 부유세와 별도로 과세하며, 부유세 납부액은 여기서 공제됩니다. ‘한시적’이라는 이름과 달리 여전히 시행 중입니다. 지역 재정 개혁에서 재산 과세를 재검토할 때까지 연장되었는데, 그 개혁은 아직 이루어지지 않았습니다. 낼 세금이 있으면 7월에 온라인으로 Modelo 718을 제출하세요. 2026년 12월 31일 기준 재산은, 7월 31일이 토요일이므로 2027년 7월 1일부터 8월 2일까지입니다.

매년: 다음 해 7월 1일부터 31일까지 (31일이 영업일이 아니면 다음 영업일까지).

참고: 낼 세금이 있는 사람만 신고합니다. 2027년 7월 31일은 토요일이므로 기간은 2027년 8월 2일 월요일에 끝납니다. EU 밖의 비거주자는 기간이 끝나기 전에 스페인에서 대리인을 지정해야 합니다. 2026년 12월 31일 전에 이 세금을 폐지하는 법이 생기면 이 날짜는 없어집니다.

월 보험료는 그해 예상 순소득에 따라 정해집니다. 예상이 바뀌면 Importass에서 예상 소득을 갱신하고 새 기준액을 선택하세요. 1년에 최대 6번 가능합니다: 1월이나 2월에 한 신청은 3월 1일부터, 3월이나 4월에 한 신청은 5월 1일부터 적용되는 식이며, 11월이나 12월에 한 신청은 1월 1일부터 적용됩니다. 한 해가 끝나면 사회보장 기관이 세무서가 보고한 실제 소득으로 다시 계산해 차액을 청구하거나 환급합니다.

매년: 1년에 2개월 단위 신청 기간 6번. 변경은 해당 기간 다음 달 1일부터 적용.

참고: 이 기간들은 마감일이 아니라 신청이 언제 효력을 갖는지를 정하는 것이며, 신청은 언제든 할 수 있습니다. 2027년 3월 1일에 한 신청은 다음 기간에 속해 5월 1일부터 적용됩니다. 한 해가 끝나면 사회보장 기관이 실제 소득으로 보험료를 다시 계산하며, 부족분은 통지를 받은 다음 달 말까지 가산금 없이 납부합니다.

자영업자는 사회보험료(cuota de autónomos)를 매달 그달분으로 납부합니다. 자동이체 납부가 의무이며, 사회보장 기관이 그달 마지막 영업일에 계좌에서 인출합니다. 2026년에는 소득 구간 안에서 선택한 기준액의 31.5%이며, 기준액은 월 653.59유로에서 5,101.20유로 사이입니다. 늦게 내면 다음 달 안에는 10%, 그 이후에는 20%가 추가됩니다.

매년: 매달, 그달 마지막 영업일에 인출.

참고: 보험료는 해당 월 안에 납부해야 합니다. 그달 말일이 영업일이 아니면 세금 기한과 달리 그 전 영업일에 인출됩니다. 계좌는 사회보장 기관이 승인한 은행에 있어야 합니다. 1일에서 10일 사이에 계좌를 바꾸면 그달부터 적용됩니다. 2027년 기준액과 요율은 아직 발표되지 않았습니다.

자영업자는 사회보험료(cuota de autónomos)를 매달 그달분으로 납부합니다. 자동이체 납부가 의무이며, 사회보장 기관이 그달 마지막 영업일에 계좌에서 인출합니다. 2026년에는 소득 구간 안에서 선택한 기준액의 31.5%이며, 기준액은 월 653.59유로에서 5,101.20유로 사이입니다. 늦게 내면 다음 달 안에는 10%, 그 이후에는 20%가 추가됩니다.

매년: 매달, 그달 마지막 영업일에 인출.

참고: 보험료는 해당 월 안에 납부해야 합니다. 그달 말일이 영업일이 아니면 세금 기한과 달리 그 전 영업일에 인출됩니다. 계좌는 사회보장 기관이 승인한 은행에 있어야 합니다. 1일에서 10일 사이에 계좌를 바꾸면 그달부터 적용됩니다. 2027년 기준액과 요율은 아직 발표되지 않았습니다.

월 보험료는 그해 예상 순소득에 따라 정해집니다. 예상이 바뀌면 Importass에서 예상 소득을 갱신하고 새 기준액을 선택하세요. 1년에 최대 6번 가능합니다: 1월이나 2월에 한 신청은 3월 1일부터, 3월이나 4월에 한 신청은 5월 1일부터 적용되는 식이며, 11월이나 12월에 한 신청은 1월 1일부터 적용됩니다. 한 해가 끝나면 사회보장 기관이 세무서가 보고한 실제 소득으로 다시 계산해 차액을 청구하거나 환급합니다.

매년: 1년에 2개월 단위 신청 기간 6번. 변경은 해당 기간 다음 달 1일부터 적용.

참고: 이 기간들은 마감일이 아니라 신청이 언제 효력을 갖는지를 정하는 것이며, 신청은 언제든 할 수 있습니다. 2027년 3월 1일에 한 신청은 다음 기간에 속해 5월 1일부터 적용됩니다. 한 해가 끝나면 사회보장 기관이 실제 소득으로 보험료를 다시 계산하며, 부족분은 통지를 받은 다음 달 말까지 가산금 없이 납부합니다.

자영업자는 사회보험료(cuota de autónomos)를 매달 그달분으로 납부합니다. 자동이체 납부가 의무이며, 사회보장 기관이 그달 마지막 영업일에 계좌에서 인출합니다. 2026년에는 소득 구간 안에서 선택한 기준액의 31.5%이며, 기준액은 월 653.59유로에서 5,101.20유로 사이입니다. 늦게 내면 다음 달 안에는 10%, 그 이후에는 20%가 추가됩니다.

매년: 매달, 그달 마지막 영업일에 인출.

참고: 보험료는 해당 월 안에 납부해야 합니다. 그달 말일이 영업일이 아니면 세금 기한과 달리 그 전 영업일에 인출됩니다. 계좌는 사회보장 기관이 승인한 은행에 있어야 합니다. 1일에서 10일 사이에 계좌를 바꾸면 그달부터 적용됩니다. 2027년 기준액과 요율은 아직 발표되지 않았습니다.

직접 추정 방식(estimación directa)의 자영업자는 그해 지금까지의 순이익의 20%에서 고객이 원천징수한 세금과 이전 납부액을 뺀 금액을 분기마다 Modelo 130(módulos 방식은 Modelo 131)으로 납부합니다. 기한은 부가가치세와 같습니다: 4월, 7월, 10월의 처음 20일과 1월의 처음 30일. 전년도 소득의 70% 이상이 고객에 의해 원천징수된 전문직은 면제됩니다. 낼 금액이 없어도 무실적 신고를 합니다.

매년: 4월, 7월, 10월 1~20일. 마지막 분기는 1월 1~30일 (마지막 날이 영업일이 아니면 다음 영업일까지).

참고: 70% 기준은 전년도 소득을 기준으로 하며, 첫해에는 해당 분기 자체를 기준으로 합니다. 전년도 순소득이 12,000유로 이하면 납부액이 줄어듭니다. 130은 세무서 웹사이트에서 인쇄한 서식으로 지금도 종이로 제출할 수 있습니다. 2027년 1월 30일은 토요일이므로 2026년 마지막 분기분 기한은 2027년 2월 1일 월요일입니다.

직원이나 다른 자영업 전문직에게 돈을 지급하면서 소득세를 원천징수한다면, 분기마다 Modelo 111로 AEAT에 납부합니다. 사업장을 임차하고 임대료에서 세금을 원천징수한다면 Modelo 115로 납부합니다. 1월, 4월, 7월, 10월의 처음 20일 안에 신고합니다. 원천징수 대상 지급이 없었던 분기에는 111이나 115를 내지 않습니다.

매년: 1월, 4월, 7월, 10월 1~20일 (20일이 영업일이 아니면 다음 영업일까지).

참고: 2027년 1월 20일, 4월 20일, 7월 20일, 10월 20일은 모두 영업일입니다. 대기업은 매월 신고합니다.

부가가치세를 포함해 인보이스를 발행한다면 분기마다 Modelo 303을 제출하고, 청구한 부가가치세에서 사업 비용에 대해 낸 부가가치세를 뺀 금액을 납부합니다. 4월, 7월, 10월의 처음 20일 안에, 10~12월분은 1월의 처음 30일 안에 신고합니다. 활동이 없는 분기에도 신고하세요. 신고는 온라인으로만 가능하며 Cl@ve, 디지털 인증서 또는 eIDAS를 사용합니다.

매년: 4월, 7월, 10월 1~20일. 마지막 분기는 1월 1~30일 (마지막 날이 영업일이 아니면 다음 영업일까지).

참고: 2027년 1월 30일은 토요일이므로 2026년 10~12월분 신고 기한은 2027년 2월 1일 월요일입니다. 자동이체로 납부하려면 더 일찍 신고하세요. 원칙적으로 15일까지, 1월에는 세무서가 정하는 날까지입니다 (2026년에는 1월 27일). 대기업과 SII 이용자는 매월 신고합니다. 카나리아 제도, 세우타, 멜리야에는 부가가치세 대신 IGIC와 IPSI가 있습니다.

다른 EU 국가의 사업체와 상품이나 서비스를 사고판다면(예: 스페인 부가가치세 없이 EU 고객에게 청구하는 서비스), 그 거래를 Modelo 349에 기재합니다. 이 거래가 해당 분기와 직전 4개 분기 각각에서 50,000유로 이하인 동안에는 부가가치세 기한에 맞춰 분기마다 제출하고, 그 이상이면 매월 제출합니다.

매년: 분기별: 4월, 7월, 10월 1~20일, 마지막 분기는 1월 1~30일 (마지막 날이 영업일이 아니면 다음 영업일까지).

참고: 다른 EU 국가로 보내거나 그곳에서 구매한 상품, 그리고 역과세(reverse charge) 방식으로 그곳 사업체에 청구하거나 그곳 사업체에서 구매한 서비스가 대상입니다. 1월 30일이 토요일이므로 2026년 마지막 분기분 기한은 2027년 2월 1일 월요일입니다.

자영업자는 사회보험료(cuota de autónomos)를 매달 그달분으로 납부합니다. 자동이체 납부가 의무이며, 사회보장 기관이 그달 마지막 영업일에 계좌에서 인출합니다. 2026년에는 소득 구간 안에서 선택한 기준액의 31.5%이며, 기준액은 월 653.59유로에서 5,101.20유로 사이입니다. 늦게 내면 다음 달 안에는 10%, 그 이후에는 20%가 추가됩니다.

매년: 매달, 그달 마지막 영업일에 인출.

참고: 보험료는 해당 월 안에 납부해야 합니다. 그달 말일이 영업일이 아니면 세금 기한과 달리 그 전 영업일에 인출됩니다. 계좌는 사회보장 기관이 승인한 은행에 있어야 합니다. 1일에서 10일 사이에 계좌를 바꾸면 그달부터 적용됩니다. 2027년 기준액과 요율은 아직 발표되지 않았습니다.

Modelo 149로 다음 해의 Beckham 제도를 포기할 수 있으며, 11월과 12월에만 가능합니다. 직장인은 먼저 고용주에게 Modelo 145 정보 서식을 제출하고, 고용주가 날인한 사본을 첨부합니다. 이 선택은 최종적이며 다시 선택할 수 없습니다.

매년: 11월과 12월 중, 다음 해에 대해.

참고: 이는 제외와는 다릅니다. 조건을 더 이상 충족하지 않으면 몇 월이든 그해부터 제도에서 제외됩니다.

월 보험료는 그해 예상 순소득에 따라 정해집니다. 예상이 바뀌면 Importass에서 예상 소득을 갱신하고 새 기준액을 선택하세요. 1년에 최대 6번 가능합니다: 1월이나 2월에 한 신청은 3월 1일부터, 3월이나 4월에 한 신청은 5월 1일부터 적용되는 식이며, 11월이나 12월에 한 신청은 1월 1일부터 적용됩니다. 한 해가 끝나면 사회보장 기관이 세무서가 보고한 실제 소득으로 다시 계산해 차액을 청구하거나 환급합니다.

매년: 1년에 2개월 단위 신청 기간 6번. 변경은 해당 기간 다음 달 1일부터 적용.

참고: 이 기간들은 마감일이 아니라 신청이 언제 효력을 갖는지를 정하는 것이며, 신청은 언제든 할 수 있습니다. 2027년 3월 1일에 한 신청은 다음 기간에 속해 5월 1일부터 적용됩니다. 한 해가 끝나면 사회보장 기관이 실제 소득으로 보험료를 다시 계산하며, 부족분은 통지를 받은 다음 달 말까지 가산금 없이 납부합니다.

Renta의 세액을 둘로 나눴다면 나머지 40%는 11월 5일까지 이자 없이 납부합니다. 신고할 때 이 부분을 자동이체로 선택했다면 AEAT가 계좌에서 인출합니다. 그렇지 않다면 그날까지 Modelo 102로 온라인 또는 스페인 은행에서 납부하세요. 분할 납부는 기한 내에 신고한 경우에만 가능했습니다.

매년: 신고한 해의 11월 5일까지.

참고: 이 날짜는 매년의 Renta 명령으로 정해지며, 2024년, 2025년, 2026년 모두 11월 5일이었습니다. 첫 번째 부분을 자동이체로 냈다면 2026년 11월 2일까지 두 번째 부분도 자동이체로 설정할 수 있었습니다.

자영업자는 사회보험료(cuota de autónomos)를 매달 그달분으로 납부합니다. 자동이체 납부가 의무이며, 사회보장 기관이 그달 마지막 영업일에 계좌에서 인출합니다. 2026년에는 소득 구간 안에서 선택한 기준액의 31.5%이며, 기준액은 월 653.59유로에서 5,101.20유로 사이입니다. 늦게 내면 다음 달 안에는 10%, 그 이후에는 20%가 추가됩니다.

매년: 매달, 그달 마지막 영업일에 인출.

참고: 보험료는 해당 월 안에 납부해야 합니다. 그달 말일이 영업일이 아니면 세금 기한과 달리 그 전 영업일에 인출됩니다. 계좌는 사회보장 기관이 승인한 은행에 있어야 합니다. 1일에서 10일 사이에 계좌를 바꾸면 그달부터 적용됩니다. 2027년 기준액과 요율은 아직 발표되지 않았습니다.

프리랜서는 기본적으로 간이 직접 추정 방식(estimación directa simplificada)으로, 일부 업종은 módulos(estimación objetiva)로 과세됩니다. 다음 해부터 이를 벗어나거나 이전의 포기를 취소하려면 12월에 Modelo 036을 제출하세요. 포기하면 3년 동안 유지해야 합니다.

매년: 12월 중, 다음 해에 대해.

참고: 그해 módulos 명령이 늦게 나오면 기간이 연장됩니다 (2026년에는 2월 16일까지).

스페인에 임대하지 않는 주택을 소유한 비거주자는 그 주택의 간주 소득(renta imputada)에 대해 매년 Modelo 210으로 소득세를 냅니다. 2026년 6월 개정으로 2026년분 신고는 2027년 4월 1일부터 12월 31일까지 합니다 (이전에는 1월 1일부터). 2025년분 신고는 여전히 2026년 12월 31일까지입니다. 디지털 인증서는 필요 없습니다. AEAT 웹사이트에서 서식을 작성해 인쇄한 뒤 스페인 은행에서 납부하거나, 해외에서 계좌 이체로 납부합니다.

매년: 다음 해 4월 1일부터 12월 31일까지 (2025년 소득: 2026년 1월 1일부터 12월 31일까지).

참고: 2025년분 신고는 예전 기간을 유지해 2026년 12월 31일까지입니다. 자동이체는 규정상 12월 23일까지이지만, 세무서 자체 표는 2025년 12월 26일과 2026년 12월 28일을 제시했습니다. 안전한 날은 12월 23일입니다. 2027년부터 서식은 주택을 사용할 수 있었던 일수와 소유 지분을 묻습니다. 2026년 10월 27일 현재 세무서의 납부 페이지에는 아직 예전 자동이체 기간이 나와 있었습니다.

자영업자는 사회보험료(cuota de autónomos)를 매달 그달분으로 납부합니다. 자동이체 납부가 의무이며, 사회보장 기관이 그달 마지막 영업일에 계좌에서 인출합니다. 2026년에는 소득 구간 안에서 선택한 기준액의 31.5%이며, 기준액은 월 653.59유로에서 5,101.20유로 사이입니다. 늦게 내면 다음 달 안에는 10%, 그 이후에는 20%가 추가됩니다.

매년: 매달, 그달 마지막 영업일에 인출.

참고: 보험료는 해당 월 안에 납부해야 합니다. 그달 말일이 영업일이 아니면 세금 기한과 달리 그 전 영업일에 인출됩니다. 계좌는 사회보장 기관이 승인한 은행에 있어야 합니다. 1일에서 10일 사이에 계좌를 바꾸면 그달부터 적용됩니다. 2027년 기준액과 요율은 아직 발표되지 않았습니다.