Calendario fiscale della Spagna 2027

I non residenti che possiedono in Spagna una casa che non affittano pagano ogni anno l’imposta sul reddito su un reddito figurativo (renta imputada), con il Modelo 210. Dopo una modifica di giugno 2026, la dichiarazione per il 2026 si presenta dal 1 aprile al 31 dicembre 2027 (prima apriva il 1 gennaio). La dichiarazione per il 2025 va ancora presentata entro il 31 dicembre 2026. Non serve un certificato digitale: compila il modulo sul sito dell’AEAT, stampalo e paga in una banca in Spagna, oppure paga con bonifico dall’estero.

Ogni anno: Dal 1 aprile al 31 dicembre dell’anno successivo (per i redditi del 2025: dal 1 gennaio al 31 dicembre 2026).

Da sapere: La dichiarazione per il 2025 mantiene il vecchio periodo, fino al 31 dicembre 2026. Per l’addebito diretto, la norma indica il 23 dicembre, ma le tabelle del fisco stesso indicavano il 26 dicembre 2025 e il 28 dicembre 2026: il 23 dicembre è il giorno sicuro. Dal 2027 il modulo chiede per quanti giorni la casa era a tua disposizione e la tua quota di proprietà. Il 27 ottobre 2026 la pagina di pagamento del fisco mostrava ancora i vecchi periodi di addebito diretto.

Puoi rinunciare al regime Beckham per l’anno successivo con il Modelo 149, e solo durante novembre e dicembre. I dipendenti consegnano prima al datore di lavoro il modulo di dati Modelo 145 e allegano la copia timbrata dal datore di lavoro. La scelta è definitiva: non potrai aderire di nuovo.

Ogni anno: Durante novembre e dicembre, per l’anno successivo.

Da sapere: Non è la stessa cosa dell’esclusione: se smetti di soddisfare le condizioni, sei fuori dal regime da quell’anno, qualunque sia il mese.

Il tuo contributo mensile dipende dal reddito netto che prevedi per l’anno. Se cambia, aggiorna il reddito previsto e scegli una nuova base su Importass, fino a sei volte l’anno: una richiesta fatta a gennaio o febbraio vale dal 1 marzo, a marzo o aprile dal 1 maggio, e così via; una fatta a novembre o dicembre vale dal 1 gennaio. Dopo la fine dell’anno, la Seguridad Social lo ricalcola con il reddito reale comunicato dal fisco e addebita o rimborsa la differenza.

Ogni anno: Sei finestre bimestrali l’anno; una modifica vale dal 1 del mese successivo alla sua finestra.

Da sapere: Le finestre non sono scadenze: indicano quando una richiesta ha effetto, e puoi farne una in qualsiasi giorno. Una richiesta fatta il 1 marzo 2027 rientra nella finestra successiva e vale dal 1 maggio. Dopo la fine dell’anno, la Seguridad Social ricalcola i tuoi contributi con il tuo reddito reale; una differenza a debito si paga entro la fine del mese successivo alla notifica, senza maggiorazione.

Se hai diviso in due l’imposta dovuta sulla tua Renta, il restante 40% va pagato entro il 5 novembre, senza interessi. Se al momento della presentazione hai scelto l’addebito diretto per questa parte, l’AEAT la preleva dal tuo conto; altrimenti pagala con il Modelo 102, online o in una banca in Spagna, entro quel giorno. Dividere il pagamento era possibile solo se avevi presentato la dichiarazione nei termini.

Ogni anno: Entro il 5 novembre dell’anno in cui hai presentato la dichiarazione.

Da sapere: Il giorno è fissato dalla Orden annuale della Renta: è stato il 5 novembre nel 2024, 2025 e 2026. Se hai messo la prima parte in addebito diretto, potevi ancora mettere la seconda in addebito diretto fino al 2 novembre 2026.

Come lavoratore autonomo paghi ogni mese il tuo contributo alla Seguridad Social (cuota de autónomos), per quello stesso mese. Il pagamento con addebito diretto è obbligatorio, e la Seguridad Social lo preleva dal tuo conto l’ultimo giorno lavorativo del mese. Nel 2026 è il 31,5% di una base che scegli all’interno della tua fascia di reddito, tra 653,59 € e 5.101,20 € al mese. Pagare in ritardo costa il 10% entro il mese successivo e il 20% dopo.

Ogni anno: Ogni mese, addebitato l’ultimo giorno lavorativo di quel mese.

Da sapere: Il contributo è dovuto entro il mese a cui si riferisce; quando il mese finisce in un giorno non lavorativo, viene addebitato il giorno lavorativo precedente, a differenza delle scadenze fiscali. Il conto deve essere presso una banca autorizzata dalla Seguridad Social. Un cambio di conto fatto tra il 1 e il 10 vale già per quel mese. Le basi e le aliquote del 2027 non sono ancora pubblicate.

Un decreto-legge di ottobre 2026 (Real Decreto-ley 29/2026) abolisce l’esenzione IVA per le case arredate affittate per 30 notti o meno allo stesso inquilino, salvo che la casa sia la residenza del locatore stesso: dal 1 dicembre 2026 sono tassate al 10%. Un locatore con affitti di questo tipo si registra ai fini IVA con il Modelo 036 prima del primo affitto, applica l’IVA e presenta il Modelo 303 ogni trimestre. Il decreto è in vigore, ma il Congresso deve convalidarlo entro 30 giorni lavorativi dalla pubblicazione: la stessa misura è decaduta quando il Congresso ha abrogato un decreto precedente il 2 ottobre 2026.

Ogni anno: Dal 1 dicembre 2026, se il Congresso convalida il RDL 29/2026; poi le scadenze trimestrali del Modelo 303.

Da sapere: Al 27 ottobre 2026 il Congresso non aveva ancora convalidato il decreto. Se lo abroga, per gli affitti brevi non cambia nulla. AnchorLess aggiorna questa scadenza quando si conosce l’esito del voto.

I liberi professionisti sono tassati per impostazione predefinita in stima diretta semplificata (estimación directa simplificada), o nei módulos (estimación objetiva) per alcune attività. Per uscirne dall’anno successivo, o per revocare una rinuncia precedente, presenta il Modelo 036 a dicembre. Una rinuncia ti vincola per tre anni.

Ogni anno: Durante dicembre, per l’anno successivo.

Da sapere: Quando la Orden annuale sui módulos esce in ritardo, il periodo viene prorogato (al 16 febbraio nel 2026).

I non residenti che possiedono in Spagna una casa che non affittano pagano ogni anno l’imposta sul reddito su un reddito figurativo (renta imputada), con il Modelo 210. Dopo una modifica di giugno 2026, la dichiarazione per il 2026 si presenta dal 1 aprile al 31 dicembre 2027 (prima apriva il 1 gennaio). La dichiarazione per il 2025 va ancora presentata entro il 31 dicembre 2026. Non serve un certificato digitale: compila il modulo sul sito dell’AEAT, stampalo e paga in una banca in Spagna, oppure paga con bonifico dall’estero.

Ogni anno: Dal 1 aprile al 31 dicembre dell’anno successivo (per i redditi del 2025: dal 1 gennaio al 31 dicembre 2026).

Da sapere: La dichiarazione per il 2025 mantiene il vecchio periodo, fino al 31 dicembre 2026. Per l’addebito diretto, la norma indica il 23 dicembre, ma le tabelle del fisco stesso indicavano il 26 dicembre 2025 e il 28 dicembre 2026: il 23 dicembre è il giorno sicuro. Dal 2027 il modulo chiede per quanti giorni la casa era a tua disposizione e la tua quota di proprietà. Il 27 ottobre 2026 la pagina di pagamento del fisco mostrava ancora i vecchi periodi di addebito diretto.

Come lavoratore autonomo paghi ogni mese il tuo contributo alla Seguridad Social (cuota de autónomos), per quello stesso mese. Il pagamento con addebito diretto è obbligatorio, e la Seguridad Social lo preleva dal tuo conto l’ultimo giorno lavorativo del mese. Nel 2026 è il 31,5% di una base che scegli all’interno della tua fascia di reddito, tra 653,59 € e 5.101,20 € al mese. Pagare in ritardo costa il 10% entro il mese successivo e il 20% dopo.

Ogni anno: Ogni mese, addebitato l’ultimo giorno lavorativo di quel mese.

Da sapere: Il contributo è dovuto entro il mese a cui si riferisce; quando il mese finisce in un giorno non lavorativo, viene addebitato il giorno lavorativo precedente, a differenza delle scadenze fiscali. Il conto deve essere presso una banca autorizzata dalla Seguridad Social. Un cambio di conto fatto tra il 1 e il 10 vale già per quel mese. Le basi e le aliquote del 2027 non sono ancora pubblicate.

Se paghi dipendenti o altri professionisti autonomi e operi su di loro ritenute d’imposta sul reddito, versale all’AEAT ogni trimestre con il Modelo 111; se affitti locali per l’attività e operi una ritenuta sul canone, con il Modelo 115. Presenta nei primi 20 giorni di gennaio, aprile, luglio e ottobre. Non è dovuto alcun 111 o 115 per un trimestre in cui non hai pagato nulla di soggetto a ritenuta.

Ogni anno: 1–20 gennaio, aprile, luglio e ottobre (fino al primo giorno lavorativo successivo se il 20 non lo è).

Da sapere: Il 20 gennaio, il 20 aprile, il 20 luglio e il 20 ottobre 2027 sono tutti giorni lavorativi. Le grandi imprese presentano ogni mese.

I non residenti che affittano un immobile in Spagna dichiarano i canoni con il Modelo 210. Dopo una modifica di giugno 2026, i canoni con imposta da pagare si dichiarano una volta l’anno, dal 1 al 20 aprile dell’anno successivo, sia che tu presenti ogni canone separatamente sia che raggruppi l’anno: vale per i canoni da ottobre 2026 in poi (o per tutti i canoni del 2026 se li raggruppi). Le dichiarazioni con imposta pari a zero si presentano dal 1 al 20 gennaio dell’anno successivo, e i rimborsi si possono chiedere dal 1 febbraio.

Ogni anno: Imposta da pagare: 1–20 aprile dell’anno successivo; dichiarazioni a zero: 1–20 gennaio; rimborsi dal 1 febbraio.

Da sapere: Gli affitti da luglio a settembre 2026 dichiarati separatamente andavano presentati dal 1 al 20 ottobre 2026, con le vecchie regole. Per pagare con addebito diretto, presenta la dichiarazione dal 1 al 15 aprile. I rimborsi si possono chiedere dal 1 febbraio, entro 4 anni. Gli affitti percepiti nel 2027 si dichiarano nel 2028.

I lavoratori autonomi in stima diretta pagano il 20% dell’utile netto dell’anno fino a quel momento, meno le ritenute operate dai clienti e i pagamenti precedenti, ogni trimestre con il Modelo 130 (Modelo 131 per il sistema dei módulos). Le scadenze sono quelle dell’IVA: primi 20 giorni di aprile, luglio e ottobre, primi 30 giorni di gennaio. I professionisti ne sono esonerati se almeno il 70% dei redditi dell’anno precedente ha subito ritenute da parte dei clienti. Quando non è dovuto nulla, presenti comunque una dichiarazione a zero.

Ogni anno: 1–20 aprile, luglio e ottobre; 1–30 gennaio per l’ultimo trimestre (fino al primo giorno lavorativo successivo se l’ultimo giorno non lo è).

Da sapere: Il test del 70% si basa sui redditi dell’anno precedente; nel primo anno, sul trimestre stesso. Il pagamento è ridotto quando il reddito netto dell’anno precedente era di 12.000 € o meno. Il 130 si può ancora presentare su carta, con un modulo stampato dal sito del fisco. Il 30 gennaio 2027 è un sabato, quindi l’ultimo trimestre del 2026 scade lunedì 1 febbraio 2027.

Se hai operato ritenute durante l’anno, presenta i riepiloghi annuali a gennaio: il Modelo 190 per le ritenute su dipendenti e liberi professionisti (Modelo 111), il Modelo 180 per le ritenute sul canone dei tuoi locali (Modelo 115). Elencano ogni persona su cui hai operato ritenute e l’importo. Si presentano online.

Ogni anno: 1–31 gennaio (fino al primo giorno lavorativo successivo se il 31 non lo è).

Da sapere: Il 31 gennaio 2027 è una domenica, quindi scadono lunedì 1 febbraio 2027 (nel 2026, sabato 31 gennaio è diventato il 2 febbraio nel calendario del fisco).

Se fatturi con IVA, presenta il Modelo 303 ogni trimestre e versa l’IVA che hai addebitato meno l’IVA che hai pagato sulle spese dell’attività. Presentalo nei primi 20 giorni di aprile, luglio e ottobre, e nei primi 30 giorni di gennaio per ottobre–dicembre. Presentalo anche per un trimestre senza attività. Si presenta solo online, con Cl@ve, un certificato digitale o eIDAS.

Ogni anno: 1–20 aprile, luglio e ottobre; 1–30 gennaio per l’ultimo trimestre (fino al primo giorno lavorativo successivo se l’ultimo giorno non lo è).

Da sapere: Il 30 gennaio 2027 è un sabato, quindi la dichiarazione per ottobre-dicembre 2026 scade lunedì 1 febbraio 2027. Per pagare con addebito diretto, presentala prima: di regola entro il 15, e a gennaio entro un giorno fissato dal fisco (il 27 gennaio nel 2026). Le grandi imprese e chi aderisce al SII presentano ogni mese. Le Isole Canarie, Ceuta e Melilla hanno IGIC e IPSI invece dell’IVA.

Insieme all’ultima dichiarazione IVA trimestrale, presenta il riepilogo annuale IVA (Modelo 390) del 2026 nei primi 30 giorni di gennaio 2027. La maggior parte dei liberi professionisti tassati in regime ordinario deve presentarlo. Sei esonerato se presenti trimestralmente, versi l’IVA solo allo Stato spagnolo (non ai Paesi Baschi o alla Navarra) e operi solo nel regime IVA semplificato (módulos) o affitti immobili urbani; in tal caso rispondi alle domande aggiuntive nel tuo ultimo 303 dell’anno.

Ogni anno: Nei primi 30 giorni di gennaio (fino al primo giorno lavorativo successivo se il 30 non lo è).

Da sapere: Il 30 gennaio 2027 è un sabato, quindi scade lunedì 1 febbraio 2027. Chi tiene i registri IVA nel SII non lo presenta. L’esonero non si applica se per l’ultimo trimestre non è dovuta alcuna dichiarazione.

Se vendi o acquisti beni o servizi con imprese di altri paesi UE (per esempio, servizi che fatturi a un cliente UE senza IVA spagnola), elenca queste operazioni nel Modelo 349. Presentalo ogni trimestre, con le scadenze dell’IVA, finché queste operazioni restano pari o inferiori a 50.000 € nel trimestre e in ciascuno dei quattro trimestri precedenti; oltre questa soglia, ogni mese.

Ogni anno: Trimestrale: 1–20 aprile, luglio e ottobre, e 1–30 gennaio per l’ultimo trimestre (fino al primo giorno lavorativo successivo se l’ultimo giorno non lo è).

Da sapere: Riguarda i beni inviati in altri paesi UE o acquistati da lì, e i servizi fatturati a imprese di quei paesi o acquistati da esse con inversione contabile (reverse charge). L’ultimo trimestre del 2026 scade lunedì 1 febbraio 2027, perché il 30 gennaio è un sabato.

Un decreto-legge di ottobre 2026 (Real Decreto-ley 29/2026) abolisce l’esenzione IVA per le case arredate affittate per 30 notti o meno allo stesso inquilino, salvo che la casa sia la residenza del locatore stesso: dal 1 dicembre 2026 sono tassate al 10%. Un locatore con affitti di questo tipo si registra ai fini IVA con il Modelo 036 prima del primo affitto, applica l’IVA e presenta il Modelo 303 ogni trimestre. Il decreto è in vigore, ma il Congresso deve convalidarlo entro 30 giorni lavorativi dalla pubblicazione: la stessa misura è decaduta quando il Congresso ha abrogato un decreto precedente il 2 ottobre 2026.

Ogni anno: Dal 1 dicembre 2026, se il Congresso convalida il RDL 29/2026; poi le scadenze trimestrali del Modelo 303.

Da sapere: Al 27 ottobre 2026 il Congresso non aveva ancora convalidato il decreto. Se lo abroga, per gli affitti brevi non cambia nulla. AnchorLess aggiorna questa scadenza quando si conosce l’esito del voto.

Il tuo contributo mensile dipende dal reddito netto che prevedi per l’anno. Se cambia, aggiorna il reddito previsto e scegli una nuova base su Importass, fino a sei volte l’anno: una richiesta fatta a gennaio o febbraio vale dal 1 marzo, a marzo o aprile dal 1 maggio, e così via; una fatta a novembre o dicembre vale dal 1 gennaio. Dopo la fine dell’anno, la Seguridad Social lo ricalcola con il reddito reale comunicato dal fisco e addebita o rimborsa la differenza.

Ogni anno: Sei finestre bimestrali l’anno; una modifica vale dal 1 del mese successivo alla sua finestra.

Da sapere: Le finestre non sono scadenze: indicano quando una richiesta ha effetto, e puoi farne una in qualsiasi giorno. Una richiesta fatta il 1 marzo 2027 rientra nella finestra successiva e vale dal 1 maggio. Dopo la fine dell’anno, la Seguridad Social ricalcola i tuoi contributi con il tuo reddito reale; una differenza a debito si paga entro la fine del mese successivo alla notifica, senza maggiorazione.

I residenti fiscali in Spagna dichiarano ciò che detengono all’estero in tre categorie: conti bancari, titoli e assicurazioni, e immobili. Presenta la dichiarazione per una categoria quando valeva più di 50.000 € al 31 dicembre (per i conti, anche quando lo superava il saldo medio dell’ultimo trimestre), online tra il 1 gennaio e il 31 marzo. Negli anni successivi la ripresenti solo se una categoria è aumentata di più di 20.000 € rispetto al tuo ultimo Modelo 720, o se non detieni più qualcosa che avevi dichiarato. Chi è nel regime Beckham non lo presenta; il coniuge e i figli potrebbero doverlo fare.

Ogni anno: Ogni anno dal 1 gennaio al 31 marzo.

Da sapere: Con il regime Beckham non lo presenti, secondo il fisco; i tuoi familiari potrebbero doverlo presentare se sono residenti fiscali. Le azioni di società estere detenute tramite una banca o un broker spagnolo, che le comunica, non si dichiarano. Nuovi residenti: il primo Modelo 720 riguarda il 31 dicembre del tuo primo anno da residente. Il 31 marzo 2027 è un mercoledì.

I residenti fiscali in Spagna dichiarano le cripto-attività custodite per loro conto da un custode o da un exchange fuori dalla Spagna quando il loro valore totale al 31 dicembre superava 50.000 €. Presenta online tra il 1 gennaio e il 31 marzo; negli anni successivi solo se il totale è aumentato di più di 20.000 € rispetto al tuo ultimo Modelo 721. La regola riguarda le cripto detenute da un custode per tuo conto, non le chiavi che custodisci tu stesso.

Ogni anno: Ogni anno dal 1 gennaio al 31 marzo.

Da sapere: Contano solo le cripto-attività custodite per te da un custode o da un exchange, non le chiavi che custodisci tu stesso, e non le cripto-attività presso un custode che già comunica i dati al fisco spagnolo. Se chi è nel regime Beckham debba presentarlo: il fisco non si è pronunciato.

Come lavoratore autonomo paghi ogni mese il tuo contributo alla Seguridad Social (cuota de autónomos), per quello stesso mese. Il pagamento con addebito diretto è obbligatorio, e la Seguridad Social lo preleva dal tuo conto l’ultimo giorno lavorativo del mese. Nel 2026 è il 31,5% di una base che scegli all’interno della tua fascia di reddito, tra 653,59 € e 5.101,20 € al mese. Pagare in ritardo costa il 10% entro il mese successivo e il 20% dopo.

Ogni anno: Ogni mese, addebitato l’ultimo giorno lavorativo di quel mese.

Da sapere: Il contributo è dovuto entro il mese a cui si riferisce; quando il mese finisce in un giorno non lavorativo, viene addebitato il giorno lavorativo precedente, a differenza delle scadenze fiscali. Il conto deve essere presso una banca autorizzata dalla Seguridad Social. Un cambio di conto fatto tra il 1 e il 10 vale già per quel mese. Le basi e le aliquote del 2027 non sono ancora pubblicate.

A febbraio, comunica ogni persona o impresa con cui le tue operazioni del 2026 hanno superato in totale 3.005,06 €. Non lo presenti se nessuno ha superato quell’importo, o se tieni i registri IVA nel SII dell’AEAT. Chi è nei módulos e nel regime IVA semplificato comunica solo gli acquisti che registra (e le fatture che emette).

Ogni anno: Durante febbraio (fino al primo giorno lavorativo successivo se il 28 febbraio non lo è).

Da sapere: Il 28 febbraio 2027 è una domenica, quindi scade lunedì 1 marzo 2027. Il 1 marzo è festivo regionale in Andalusia e nelle Isole Baleari: chi risiede lì ha tempo fino a martedì 2 marzo.

Come lavoratore autonomo paghi ogni mese il tuo contributo alla Seguridad Social (cuota de autónomos), per quello stesso mese. Il pagamento con addebito diretto è obbligatorio, e la Seguridad Social lo preleva dal tuo conto l’ultimo giorno lavorativo del mese. Nel 2026 è il 31,5% di una base che scegli all’interno della tua fascia di reddito, tra 653,59 € e 5.101,20 € al mese. Pagare in ritardo costa il 10% entro il mese successivo e il 20% dopo.

Ogni anno: Ogni mese, addebitato l’ultimo giorno lavorativo di quel mese.

Da sapere: Il contributo è dovuto entro il mese a cui si riferisce; quando il mese finisce in un giorno non lavorativo, viene addebitato il giorno lavorativo precedente, a differenza delle scadenze fiscali. Il conto deve essere presso una banca autorizzata dalla Seguridad Social. Un cambio di conto fatto tra il 1 e il 10 vale già per quel mese. Le basi e le aliquote del 2027 non sono ancora pubblicate.

Il tuo contributo mensile dipende dal reddito netto che prevedi per l’anno. Se cambia, aggiorna il reddito previsto e scegli una nuova base su Importass, fino a sei volte l’anno: una richiesta fatta a gennaio o febbraio vale dal 1 marzo, a marzo o aprile dal 1 maggio, e così via; una fatta a novembre o dicembre vale dal 1 gennaio. Dopo la fine dell’anno, la Seguridad Social lo ricalcola con il reddito reale comunicato dal fisco e addebita o rimborsa la differenza.

Ogni anno: Sei finestre bimestrali l’anno; una modifica vale dal 1 del mese successivo alla sua finestra.

Da sapere: Le finestre non sono scadenze: indicano quando una richiesta ha effetto, e puoi farne una in qualsiasi giorno. Una richiesta fatta il 1 marzo 2027 rientra nella finestra successiva e vale dal 1 maggio. Dopo la fine dell’anno, la Seguridad Social ricalcola i tuoi contributi con il tuo reddito reale; una differenza a debito si paga entro la fine del mese successivo alla notifica, senza maggiorazione.

Come lavoratore autonomo paghi ogni mese il tuo contributo alla Seguridad Social (cuota de autónomos), per quello stesso mese. Il pagamento con addebito diretto è obbligatorio, e la Seguridad Social lo preleva dal tuo conto l’ultimo giorno lavorativo del mese. Nel 2026 è il 31,5% di una base che scegli all’interno della tua fascia di reddito, tra 653,59 € e 5.101,20 € al mese. Pagare in ritardo costa il 10% entro il mese successivo e il 20% dopo.

Ogni anno: Ogni mese, addebitato l’ultimo giorno lavorativo di quel mese.

Da sapere: Il contributo è dovuto entro il mese a cui si riferisce; quando il mese finisce in un giorno non lavorativo, viene addebitato il giorno lavorativo precedente, a differenza delle scadenze fiscali. Il conto deve essere presso una banca autorizzata dalla Seguridad Social. Un cambio di conto fatto tra il 1 e il 10 vale già per quel mese. Le basi e le aliquote del 2027 non sono ancora pubblicate.

I lavoratori autonomi in stima diretta pagano il 20% dell’utile netto dell’anno fino a quel momento, meno le ritenute operate dai clienti e i pagamenti precedenti, ogni trimestre con il Modelo 130 (Modelo 131 per il sistema dei módulos). Le scadenze sono quelle dell’IVA: primi 20 giorni di aprile, luglio e ottobre, primi 30 giorni di gennaio. I professionisti ne sono esonerati se almeno il 70% dei redditi dell’anno precedente ha subito ritenute da parte dei clienti. Quando non è dovuto nulla, presenti comunque una dichiarazione a zero.

Ogni anno: 1–20 aprile, luglio e ottobre; 1–30 gennaio per l’ultimo trimestre (fino al primo giorno lavorativo successivo se l’ultimo giorno non lo è).

Da sapere: Il test del 70% si basa sui redditi dell’anno precedente; nel primo anno, sul trimestre stesso. Il pagamento è ridotto quando il reddito netto dell’anno precedente era di 12.000 € o meno. Il 130 si può ancora presentare su carta, con un modulo stampato dal sito del fisco. Il 30 gennaio 2027 è un sabato, quindi l’ultimo trimestre del 2026 scade lunedì 1 febbraio 2027.

Se paghi dipendenti o altri professionisti autonomi e operi su di loro ritenute d’imposta sul reddito, versale all’AEAT ogni trimestre con il Modelo 111; se affitti locali per l’attività e operi una ritenuta sul canone, con il Modelo 115. Presenta nei primi 20 giorni di gennaio, aprile, luglio e ottobre. Non è dovuto alcun 111 o 115 per un trimestre in cui non hai pagato nulla di soggetto a ritenuta.

Ogni anno: 1–20 gennaio, aprile, luglio e ottobre (fino al primo giorno lavorativo successivo se il 20 non lo è).

Da sapere: Il 20 gennaio, il 20 aprile, il 20 luglio e il 20 ottobre 2027 sono tutti giorni lavorativi. Le grandi imprese presentano ogni mese.

Se fatturi con IVA, presenta il Modelo 303 ogni trimestre e versa l’IVA che hai addebitato meno l’IVA che hai pagato sulle spese dell’attività. Presentalo nei primi 20 giorni di aprile, luglio e ottobre, e nei primi 30 giorni di gennaio per ottobre–dicembre. Presentalo anche per un trimestre senza attività. Si presenta solo online, con Cl@ve, un certificato digitale o eIDAS.

Ogni anno: 1–20 aprile, luglio e ottobre; 1–30 gennaio per l’ultimo trimestre (fino al primo giorno lavorativo successivo se l’ultimo giorno non lo è).

Da sapere: Il 30 gennaio 2027 è un sabato, quindi la dichiarazione per ottobre-dicembre 2026 scade lunedì 1 febbraio 2027. Per pagare con addebito diretto, presentala prima: di regola entro il 15, e a gennaio entro un giorno fissato dal fisco (il 27 gennaio nel 2026). Le grandi imprese e chi aderisce al SII presentano ogni mese. Le Isole Canarie, Ceuta e Melilla hanno IGIC e IPSI invece dell’IVA.

Se vendi o acquisti beni o servizi con imprese di altri paesi UE (per esempio, servizi che fatturi a un cliente UE senza IVA spagnola), elenca queste operazioni nel Modelo 349. Presentalo ogni trimestre, con le scadenze dell’IVA, finché queste operazioni restano pari o inferiori a 50.000 € nel trimestre e in ciascuno dei quattro trimestri precedenti; oltre questa soglia, ogni mese.

Ogni anno: Trimestrale: 1–20 aprile, luglio e ottobre, e 1–30 gennaio per l’ultimo trimestre (fino al primo giorno lavorativo successivo se l’ultimo giorno non lo è).

Da sapere: Riguarda i beni inviati in altri paesi UE o acquistati da lì, e i servizi fatturati a imprese di quei paesi o acquistati da esse con inversione contabile (reverse charge). L’ultimo trimestre del 2026 scade lunedì 1 febbraio 2027, perché il 30 gennaio è un sabato.

I non residenti che affittano un immobile in Spagna dichiarano i canoni con il Modelo 210. Dopo una modifica di giugno 2026, i canoni con imposta da pagare si dichiarano una volta l’anno, dal 1 al 20 aprile dell’anno successivo, sia che tu presenti ogni canone separatamente sia che raggruppi l’anno: vale per i canoni da ottobre 2026 in poi (o per tutti i canoni del 2026 se li raggruppi). Le dichiarazioni con imposta pari a zero si presentano dal 1 al 20 gennaio dell’anno successivo, e i rimborsi si possono chiedere dal 1 febbraio.

Ogni anno: Imposta da pagare: 1–20 aprile dell’anno successivo; dichiarazioni a zero: 1–20 gennaio; rimborsi dal 1 febbraio.

Da sapere: Gli affitti da luglio a settembre 2026 dichiarati separatamente andavano presentati dal 1 al 20 ottobre 2026, con le vecchie regole. Per pagare con addebito diretto, presenta la dichiarazione dal 1 al 15 aprile. I rimborsi si possono chiedere dal 1 febbraio, entro 4 anni. Gli affitti percepiti nel 2027 si dichiarano nel 2028.

I non residenti che possiedono in Spagna una casa che non affittano pagano ogni anno l’imposta sul reddito su un reddito figurativo (renta imputada), con il Modelo 210. Dopo una modifica di giugno 2026, la dichiarazione per il 2026 si presenta dal 1 aprile al 31 dicembre 2027 (prima apriva il 1 gennaio). La dichiarazione per il 2025 va ancora presentata entro il 31 dicembre 2026. Non serve un certificato digitale: compila il modulo sul sito dell’AEAT, stampalo e paga in una banca in Spagna, oppure paga con bonifico dall’estero.

Ogni anno: Dal 1 aprile al 31 dicembre dell’anno successivo (per i redditi del 2025: dal 1 gennaio al 31 dicembre 2026).

Da sapere: La dichiarazione per il 2025 mantiene il vecchio periodo, fino al 31 dicembre 2026. Per l’addebito diretto, la norma indica il 23 dicembre, ma le tabelle del fisco stesso indicavano il 26 dicembre 2025 e il 28 dicembre 2026: il 23 dicembre è il giorno sicuro. Dal 2027 il modulo chiede per quanti giorni la casa era a tua disposizione e la tua quota di proprietà. Il 27 ottobre 2026 la pagina di pagamento del fisco mostrava ancora i vecchi periodi di addebito diretto.

Con il regime Beckham presenti il Modelo 151 invece della Renta ordinaria, online, nello stesso periodo della Renta: per i redditi del 2026, da inizio aprile al 30 giugno 2027. Tutti i tuoi redditi da lavoro dipendente contano come redditi spagnoli; gli altri redditi sono tassati solo se provengono dalla Spagna. Per pagare con addebito diretto, presentala qualche giorno prima della fine (entro il 25 giugno nel 2026).

Ogni anno: Stesso periodo della Renta, fissato ogni anno (dall’8 aprile al 30 giugno nel 2026).

Da sapere: Il periodo è quello della Renta, fissato ogni anno: dall’8 aprile al 30 giugno nel 2026; le date del 2027 arrivano verso fine marzo 2027. Per pagare con addebito diretto, presenta la dichiarazione entro il giorno previsto per l’addebito diretto (il 25 giugno nel 2026). Solo online.

I residenti fiscali in Spagna presentano la dichiarazione annuale dei redditi (la Renta, Modelo 100) per i redditi del 2026 nella primavera 2027, fino al 30 giugno. L’AEAT prepara una bozza (borrador) con i dati di cui dispone: controllala, aggiungi ciò che manca (redditi esteri, affitti, pensioni estere) e presentala online oppure, su appuntamento, falla preparare dall’AEAT per telefono o in un ufficio. Solo alcune persone ne sono esonerate, come un dipendente con un solo datore di lavoro e fino a 22.000 € di retribuzione; chi è stato registrato come lavoratore autonomo in qualsiasi momento dell’anno deve presentarla. Se sei arrivato nel 2026 e hai trascorso più di 183 giorni in Spagna, sei residente per tutto il 2026 e dichiari i tuoi redditi mondiali.

Ogni anno: Ogni primavera, da inizio aprile al 30 giugno (fissato ogni anno da una Orden HAC).

Da sapere: Il giorno di apertura viene fissato ogni anno verso marzo: 7 aprile 2021, 6 aprile 2022, 11 aprile 2023, 3 aprile 2024, 2 aprile 2025, 8 aprile 2026. Finché non esce la Orden del 2027, la pagina mostra mercoledì 7 aprile 2027 come stima. La chiusura è stata il 30 giugno ogni anno (il 1 luglio nel 2024, quando il 30 giugno era una domenica). Nel 2026 il fisco ha anche preparato le dichiarazioni per telefono dal 6 maggio e nei suoi uffici dal 1 giugno, su appuntamento.

L’imposta sul patrimonio (Impuesto sobre el Patrimonio) si presenta online nello stesso periodo della Renta: per il tuo patrimonio al 31 dicembre 2026, da inizio aprile al 30 giugno 2027. Devi presentarla se hai imposta da pagare dopo le agevolazioni, oppure se i tuoi beni valgono più di 2 milioni di euro anche quando non è dovuto nulla. I residenti sono tassati sul patrimonio netto mondiale, con 700.000 € esenti nella maggior parte delle regioni e l’abitazione principale esente fino a 300.000 €; i non residenti e chi è nel regime Beckham solo su ciò che possiedono in Spagna. Ogni regione fissa la propria soglia di esenzione e le proprie agevolazioni.

Ogni anno: Stesso periodo della Renta (dall’8 aprile al 30 giugno nel 2026).

Da sapere: Soglie di esenzione per i residenti: 700.000 € nella maggior parte delle regioni, 500.000 € in Catalogna ed Estremadura, 1.000.000 € nella Comunità Valenciana, 3.000.000 € nelle Isole Baleari. I non residenti hanno 700.000 € e sono tassati solo su ciò che possiedono in Spagna. Madrid e l’Andalusia hanno un’agevolazione del 100%, ma finché esiste l’imposta di solidarietà copre solo la parte dell’imposta sul patrimonio che supera l’imposta di solidarietà, quindi i patrimoni oltre 3 milioni di euro pagano comunque. I Paesi Baschi e la Navarra hanno regole proprie.

Come lavoratore autonomo paghi ogni mese il tuo contributo alla Seguridad Social (cuota de autónomos), per quello stesso mese. Il pagamento con addebito diretto è obbligatorio, e la Seguridad Social lo preleva dal tuo conto l’ultimo giorno lavorativo del mese. Nel 2026 è il 31,5% di una base che scegli all’interno della tua fascia di reddito, tra 653,59 € e 5.101,20 € al mese. Pagare in ritardo costa il 10% entro il mese successivo e il 20% dopo.

Ogni anno: Ogni mese, addebitato l’ultimo giorno lavorativo di quel mese.

Da sapere: Il contributo è dovuto entro il mese a cui si riferisce; quando il mese finisce in un giorno non lavorativo, viene addebitato il giorno lavorativo precedente, a differenza delle scadenze fiscali. Il conto deve essere presso una banca autorizzata dalla Seguridad Social. Un cambio di conto fatto tra il 1 e il 10 vale già per quel mese. Le basi e le aliquote del 2027 non sono ancora pubblicate.

Il tuo contributo mensile dipende dal reddito netto che prevedi per l’anno. Se cambia, aggiorna il reddito previsto e scegli una nuova base su Importass, fino a sei volte l’anno: una richiesta fatta a gennaio o febbraio vale dal 1 marzo, a marzo o aprile dal 1 maggio, e così via; una fatta a novembre o dicembre vale dal 1 gennaio. Dopo la fine dell’anno, la Seguridad Social lo ricalcola con il reddito reale comunicato dal fisco e addebita o rimborsa la differenza.

Ogni anno: Sei finestre bimestrali l’anno; una modifica vale dal 1 del mese successivo alla sua finestra.

Da sapere: Le finestre non sono scadenze: indicano quando una richiesta ha effetto, e puoi farne una in qualsiasi giorno. Una richiesta fatta il 1 marzo 2027 rientra nella finestra successiva e vale dal 1 maggio. Dopo la fine dell’anno, la Seguridad Social ricalcola i tuoi contributi con il tuo reddito reale; una differenza a debito si paga entro la fine del mese successivo alla notifica, senza maggiorazione.

Come lavoratore autonomo paghi ogni mese il tuo contributo alla Seguridad Social (cuota de autónomos), per quello stesso mese. Il pagamento con addebito diretto è obbligatorio, e la Seguridad Social lo preleva dal tuo conto l’ultimo giorno lavorativo del mese. Nel 2026 è il 31,5% di una base che scegli all’interno della tua fascia di reddito, tra 653,59 € e 5.101,20 € al mese. Pagare in ritardo costa il 10% entro il mese successivo e il 20% dopo.

Ogni anno: Ogni mese, addebitato l’ultimo giorno lavorativo di quel mese.

Da sapere: Il contributo è dovuto entro il mese a cui si riferisce; quando il mese finisce in un giorno non lavorativo, viene addebitato il giorno lavorativo precedente, a differenza delle scadenze fiscali. Il conto deve essere presso una banca autorizzata dalla Seguridad Social. Un cambio di conto fatto tra il 1 e il 10 vale già per quel mese. Le basi e le aliquote del 2027 non sono ancora pubblicate.

Se la tua Renta, la tua dichiarazione del regime Beckham (Modelo 151) o la tua dichiarazione dell’imposta sul patrimonio risulta a debito e vuoi che l’AEAT prelevi l’importo dal tuo conto bancario, presentala qualche giorno prima della fine della campagna (il 25 giugno nel 2026). Puoi dividere il pagamento: 60% subito e 40% il 5 novembre, senza interessi. Il conto deve essere presso una banca che riscuote per conto dell’AEAT; se non hai un conto presso una di queste, va bene un conto in un altro paese dell’area SEPA. Dopo questo giorno puoi ancora presentarla fino al 30 giugno, ma paghi tu: online con carta, Bizum o addebito sul tuo conto, con un codice di pagamento (NRC) rilasciato dalla tua banca, oppure in banca.

Ogni anno: Qualche giorno prima dell’ultimo giorno della Renta, fissato ogni anno (25 giugno nel 2025 e nel 2026).

Da sapere: Dal 2022 questo giorno cade ogni anno tre giorni lavorativi prima della fine: il 25 giugno nel 2025 e nel 2026, quindi venerdì 25 giugno 2027, non ancora pubblicato. Lo stesso giorno vale per i Modelos 151 e 714. Dopo questa data puoi ancora presentare fino al 30 giugno e pagare in altro modo (carta, banca, codice di pagamento); l’addebito diretto è allora possibile solo per il secondo 40%.

Come lavoratore autonomo paghi ogni mese il tuo contributo alla Seguridad Social (cuota de autónomos), per quello stesso mese. Il pagamento con addebito diretto è obbligatorio, e la Seguridad Social lo preleva dal tuo conto l’ultimo giorno lavorativo del mese. Nel 2026 è il 31,5% di una base che scegli all’interno della tua fascia di reddito, tra 653,59 € e 5.101,20 € al mese. Pagare in ritardo costa il 10% entro il mese successivo e il 20% dopo.

Ogni anno: Ogni mese, addebitato l’ultimo giorno lavorativo di quel mese.

Da sapere: Il contributo è dovuto entro il mese a cui si riferisce; quando il mese finisce in un giorno non lavorativo, viene addebitato il giorno lavorativo precedente, a differenza delle scadenze fiscali. Il conto deve essere presso una banca autorizzata dalla Seguridad Social. Un cambio di conto fatto tra il 1 e il 10 vale già per quel mese. Le basi e le aliquote del 2027 non sono ancora pubblicate.

Se emetti fatture con un software (un programma o un’app di fatturazione), questo deve rispettare i nuovi requisiti antifrode (VERI*FACTU) prima del 1 luglio 2027 se sei autonomo, secondo la legge attuale. Il 5 ottobre 2026 il Ministero delle Finanze ha annunciato di voler rinviare l’obbligo a ottobre 2028, per farlo coincidere con l’avvio della fatturazione elettronica obbligatoria per le imprese con un fatturato fino a 8 milioni di euro, ma nessuna norma ha ancora cambiato la data. Chiedi al tuo fornitore di software se il suo prodotto è adeguato.

Ogni anno: Prima del 1 luglio 2027 per gli autonomi (1 gennaio 2027 per le società), salvo che il rinvio annunciato venga adottato.

Da sapere: La legge (RD 1007/2023, modificato a dicembre 2025) prevede per i lavoratori autonomi l’adeguamento prima del 1 luglio 2027. Il 5 ottobre 2026 il Ministero delle Finanze ha annunciato un rinvio a ottobre 2028, ma al 27 ottobre 2026 nessun decreto lo aveva ancora disposto. L’obbligo vale solo se fatturi con un software, e non se tieni i registri IVA nel SII. La fatturazione elettronica tra imprese è un obbligo distinto, da ottobre 2028 per i lavoratori autonomi.

I lavoratori autonomi in stima diretta pagano il 20% dell’utile netto dell’anno fino a quel momento, meno le ritenute operate dai clienti e i pagamenti precedenti, ogni trimestre con il Modelo 130 (Modelo 131 per il sistema dei módulos). Le scadenze sono quelle dell’IVA: primi 20 giorni di aprile, luglio e ottobre, primi 30 giorni di gennaio. I professionisti ne sono esonerati se almeno il 70% dei redditi dell’anno precedente ha subito ritenute da parte dei clienti. Quando non è dovuto nulla, presenti comunque una dichiarazione a zero.

Ogni anno: 1–20 aprile, luglio e ottobre; 1–30 gennaio per l’ultimo trimestre (fino al primo giorno lavorativo successivo se l’ultimo giorno non lo è).

Da sapere: Il test del 70% si basa sui redditi dell’anno precedente; nel primo anno, sul trimestre stesso. Il pagamento è ridotto quando il reddito netto dell’anno precedente era di 12.000 € o meno. Il 130 si può ancora presentare su carta, con un modulo stampato dal sito del fisco. Il 30 gennaio 2027 è un sabato, quindi l’ultimo trimestre del 2026 scade lunedì 1 febbraio 2027.

Se paghi dipendenti o altri professionisti autonomi e operi su di loro ritenute d’imposta sul reddito, versale all’AEAT ogni trimestre con il Modelo 111; se affitti locali per l’attività e operi una ritenuta sul canone, con il Modelo 115. Presenta nei primi 20 giorni di gennaio, aprile, luglio e ottobre. Non è dovuto alcun 111 o 115 per un trimestre in cui non hai pagato nulla di soggetto a ritenuta.

Ogni anno: 1–20 gennaio, aprile, luglio e ottobre (fino al primo giorno lavorativo successivo se il 20 non lo è).

Da sapere: Il 20 gennaio, il 20 aprile, il 20 luglio e il 20 ottobre 2027 sono tutti giorni lavorativi. Le grandi imprese presentano ogni mese.

Se fatturi con IVA, presenta il Modelo 303 ogni trimestre e versa l’IVA che hai addebitato meno l’IVA che hai pagato sulle spese dell’attività. Presentalo nei primi 20 giorni di aprile, luglio e ottobre, e nei primi 30 giorni di gennaio per ottobre–dicembre. Presentalo anche per un trimestre senza attività. Si presenta solo online, con Cl@ve, un certificato digitale o eIDAS.

Ogni anno: 1–20 aprile, luglio e ottobre; 1–30 gennaio per l’ultimo trimestre (fino al primo giorno lavorativo successivo se l’ultimo giorno non lo è).

Da sapere: Il 30 gennaio 2027 è un sabato, quindi la dichiarazione per ottobre-dicembre 2026 scade lunedì 1 febbraio 2027. Per pagare con addebito diretto, presentala prima: di regola entro il 15, e a gennaio entro un giorno fissato dal fisco (il 27 gennaio nel 2026). Le grandi imprese e chi aderisce al SII presentano ogni mese. Le Isole Canarie, Ceuta e Melilla hanno IGIC e IPSI invece dell’IVA.

Se vendi o acquisti beni o servizi con imprese di altri paesi UE (per esempio, servizi che fatturi a un cliente UE senza IVA spagnola), elenca queste operazioni nel Modelo 349. Presentalo ogni trimestre, con le scadenze dell’IVA, finché queste operazioni restano pari o inferiori a 50.000 € nel trimestre e in ciascuno dei quattro trimestri precedenti; oltre questa soglia, ogni mese.

Ogni anno: Trimestrale: 1–20 aprile, luglio e ottobre, e 1–30 gennaio per l’ultimo trimestre (fino al primo giorno lavorativo successivo se l’ultimo giorno non lo è).

Da sapere: Riguarda i beni inviati in altri paesi UE o acquistati da lì, e i servizi fatturati a imprese di quei paesi o acquistati da esse con inversione contabile (reverse charge). L’ultimo trimestre del 2026 scade lunedì 1 febbraio 2027, perché il 30 gennaio è un sabato.

L’imposta temporanea di solidarietà sui grandi patrimoni (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas) tassa il patrimonio netto oltre 3 milioni di euro, in aggiunta all’imposta sul patrimonio, che si detrae da essa. Nonostante il nome è ancora in vigore: è stata prorogata fino alla revisione della tassazione del patrimonio in una riforma del finanziamento regionale, che non è avvenuta. Presenta il Modelo 718 online a luglio se hai qualcosa da pagare: per il patrimonio al 31 dicembre 2026, dal 1 luglio al 2 agosto 2027, poiché il 31 luglio è un sabato.

Ogni anno: Dal 1 al 31 luglio dell’anno successivo (fino al primo giorno lavorativo successivo se il 31 non lo è).

Da sapere: Presenta la dichiarazione solo chi ha imposta da pagare. Il 31 luglio 2027 è un sabato, quindi il periodo termina lunedì 2 agosto 2027. I non residenti fuori dall’UE devono nominare un rappresentante in Spagna prima della fine del periodo. Se una legge abolisse l’imposta prima del 31 dicembre 2026, questa data verrebbe meno.

Il tuo contributo mensile dipende dal reddito netto che prevedi per l’anno. Se cambia, aggiorna il reddito previsto e scegli una nuova base su Importass, fino a sei volte l’anno: una richiesta fatta a gennaio o febbraio vale dal 1 marzo, a marzo o aprile dal 1 maggio, e così via; una fatta a novembre o dicembre vale dal 1 gennaio. Dopo la fine dell’anno, la Seguridad Social lo ricalcola con il reddito reale comunicato dal fisco e addebita o rimborsa la differenza.

Ogni anno: Sei finestre bimestrali l’anno; una modifica vale dal 1 del mese successivo alla sua finestra.

Da sapere: Le finestre non sono scadenze: indicano quando una richiesta ha effetto, e puoi farne una in qualsiasi giorno. Una richiesta fatta il 1 marzo 2027 rientra nella finestra successiva e vale dal 1 maggio. Dopo la fine dell’anno, la Seguridad Social ricalcola i tuoi contributi con il tuo reddito reale; una differenza a debito si paga entro la fine del mese successivo alla notifica, senza maggiorazione.

Come lavoratore autonomo paghi ogni mese il tuo contributo alla Seguridad Social (cuota de autónomos), per quello stesso mese. Il pagamento con addebito diretto è obbligatorio, e la Seguridad Social lo preleva dal tuo conto l’ultimo giorno lavorativo del mese. Nel 2026 è il 31,5% di una base che scegli all’interno della tua fascia di reddito, tra 653,59 € e 5.101,20 € al mese. Pagare in ritardo costa il 10% entro il mese successivo e il 20% dopo.

Ogni anno: Ogni mese, addebitato l’ultimo giorno lavorativo di quel mese.

Da sapere: Il contributo è dovuto entro il mese a cui si riferisce; quando il mese finisce in un giorno non lavorativo, viene addebitato il giorno lavorativo precedente, a differenza delle scadenze fiscali. Il conto deve essere presso una banca autorizzata dalla Seguridad Social. Un cambio di conto fatto tra il 1 e il 10 vale già per quel mese. Le basi e le aliquote del 2027 non sono ancora pubblicate.

Come lavoratore autonomo paghi ogni mese il tuo contributo alla Seguridad Social (cuota de autónomos), per quello stesso mese. Il pagamento con addebito diretto è obbligatorio, e la Seguridad Social lo preleva dal tuo conto l’ultimo giorno lavorativo del mese. Nel 2026 è il 31,5% di una base che scegli all’interno della tua fascia di reddito, tra 653,59 € e 5.101,20 € al mese. Pagare in ritardo costa il 10% entro il mese successivo e il 20% dopo.

Ogni anno: Ogni mese, addebitato l’ultimo giorno lavorativo di quel mese.

Da sapere: Il contributo è dovuto entro il mese a cui si riferisce; quando il mese finisce in un giorno non lavorativo, viene addebitato il giorno lavorativo precedente, a differenza delle scadenze fiscali. Il conto deve essere presso una banca autorizzata dalla Seguridad Social. Un cambio di conto fatto tra il 1 e il 10 vale già per quel mese. Le basi e le aliquote del 2027 non sono ancora pubblicate.

Il tuo contributo mensile dipende dal reddito netto che prevedi per l’anno. Se cambia, aggiorna il reddito previsto e scegli una nuova base su Importass, fino a sei volte l’anno: una richiesta fatta a gennaio o febbraio vale dal 1 marzo, a marzo o aprile dal 1 maggio, e così via; una fatta a novembre o dicembre vale dal 1 gennaio. Dopo la fine dell’anno, la Seguridad Social lo ricalcola con il reddito reale comunicato dal fisco e addebita o rimborsa la differenza.

Ogni anno: Sei finestre bimestrali l’anno; una modifica vale dal 1 del mese successivo alla sua finestra.

Da sapere: Le finestre non sono scadenze: indicano quando una richiesta ha effetto, e puoi farne una in qualsiasi giorno. Una richiesta fatta il 1 marzo 2027 rientra nella finestra successiva e vale dal 1 maggio. Dopo la fine dell’anno, la Seguridad Social ricalcola i tuoi contributi con il tuo reddito reale; una differenza a debito si paga entro la fine del mese successivo alla notifica, senza maggiorazione.

Come lavoratore autonomo paghi ogni mese il tuo contributo alla Seguridad Social (cuota de autónomos), per quello stesso mese. Il pagamento con addebito diretto è obbligatorio, e la Seguridad Social lo preleva dal tuo conto l’ultimo giorno lavorativo del mese. Nel 2026 è il 31,5% di una base che scegli all’interno della tua fascia di reddito, tra 653,59 € e 5.101,20 € al mese. Pagare in ritardo costa il 10% entro il mese successivo e il 20% dopo.

Ogni anno: Ogni mese, addebitato l’ultimo giorno lavorativo di quel mese.

Da sapere: Il contributo è dovuto entro il mese a cui si riferisce; quando il mese finisce in un giorno non lavorativo, viene addebitato il giorno lavorativo precedente, a differenza delle scadenze fiscali. Il conto deve essere presso una banca autorizzata dalla Seguridad Social. Un cambio di conto fatto tra il 1 e il 10 vale già per quel mese. Le basi e le aliquote del 2027 non sono ancora pubblicate.

I lavoratori autonomi in stima diretta pagano il 20% dell’utile netto dell’anno fino a quel momento, meno le ritenute operate dai clienti e i pagamenti precedenti, ogni trimestre con il Modelo 130 (Modelo 131 per il sistema dei módulos). Le scadenze sono quelle dell’IVA: primi 20 giorni di aprile, luglio e ottobre, primi 30 giorni di gennaio. I professionisti ne sono esonerati se almeno il 70% dei redditi dell’anno precedente ha subito ritenute da parte dei clienti. Quando non è dovuto nulla, presenti comunque una dichiarazione a zero.

Ogni anno: 1–20 aprile, luglio e ottobre; 1–30 gennaio per l’ultimo trimestre (fino al primo giorno lavorativo successivo se l’ultimo giorno non lo è).

Da sapere: Il test del 70% si basa sui redditi dell’anno precedente; nel primo anno, sul trimestre stesso. Il pagamento è ridotto quando il reddito netto dell’anno precedente era di 12.000 € o meno. Il 130 si può ancora presentare su carta, con un modulo stampato dal sito del fisco. Il 30 gennaio 2027 è un sabato, quindi l’ultimo trimestre del 2026 scade lunedì 1 febbraio 2027.

Se paghi dipendenti o altri professionisti autonomi e operi su di loro ritenute d’imposta sul reddito, versale all’AEAT ogni trimestre con il Modelo 111; se affitti locali per l’attività e operi una ritenuta sul canone, con il Modelo 115. Presenta nei primi 20 giorni di gennaio, aprile, luglio e ottobre. Non è dovuto alcun 111 o 115 per un trimestre in cui non hai pagato nulla di soggetto a ritenuta.

Ogni anno: 1–20 gennaio, aprile, luglio e ottobre (fino al primo giorno lavorativo successivo se il 20 non lo è).

Da sapere: Il 20 gennaio, il 20 aprile, il 20 luglio e il 20 ottobre 2027 sono tutti giorni lavorativi. Le grandi imprese presentano ogni mese.

Se fatturi con IVA, presenta il Modelo 303 ogni trimestre e versa l’IVA che hai addebitato meno l’IVA che hai pagato sulle spese dell’attività. Presentalo nei primi 20 giorni di aprile, luglio e ottobre, e nei primi 30 giorni di gennaio per ottobre–dicembre. Presentalo anche per un trimestre senza attività. Si presenta solo online, con Cl@ve, un certificato digitale o eIDAS.

Ogni anno: 1–20 aprile, luglio e ottobre; 1–30 gennaio per l’ultimo trimestre (fino al primo giorno lavorativo successivo se l’ultimo giorno non lo è).

Da sapere: Il 30 gennaio 2027 è un sabato, quindi la dichiarazione per ottobre-dicembre 2026 scade lunedì 1 febbraio 2027. Per pagare con addebito diretto, presentala prima: di regola entro il 15, e a gennaio entro un giorno fissato dal fisco (il 27 gennaio nel 2026). Le grandi imprese e chi aderisce al SII presentano ogni mese. Le Isole Canarie, Ceuta e Melilla hanno IGIC e IPSI invece dell’IVA.

Se vendi o acquisti beni o servizi con imprese di altri paesi UE (per esempio, servizi che fatturi a un cliente UE senza IVA spagnola), elenca queste operazioni nel Modelo 349. Presentalo ogni trimestre, con le scadenze dell’IVA, finché queste operazioni restano pari o inferiori a 50.000 € nel trimestre e in ciascuno dei quattro trimestri precedenti; oltre questa soglia, ogni mese.

Ogni anno: Trimestrale: 1–20 aprile, luglio e ottobre, e 1–30 gennaio per l’ultimo trimestre (fino al primo giorno lavorativo successivo se l’ultimo giorno non lo è).

Da sapere: Riguarda i beni inviati in altri paesi UE o acquistati da lì, e i servizi fatturati a imprese di quei paesi o acquistati da esse con inversione contabile (reverse charge). L’ultimo trimestre del 2026 scade lunedì 1 febbraio 2027, perché il 30 gennaio è un sabato.

Come lavoratore autonomo paghi ogni mese il tuo contributo alla Seguridad Social (cuota de autónomos), per quello stesso mese. Il pagamento con addebito diretto è obbligatorio, e la Seguridad Social lo preleva dal tuo conto l’ultimo giorno lavorativo del mese. Nel 2026 è il 31,5% di una base che scegli all’interno della tua fascia di reddito, tra 653,59 € e 5.101,20 € al mese. Pagare in ritardo costa il 10% entro il mese successivo e il 20% dopo.

Ogni anno: Ogni mese, addebitato l’ultimo giorno lavorativo di quel mese.

Da sapere: Il contributo è dovuto entro il mese a cui si riferisce; quando il mese finisce in un giorno non lavorativo, viene addebitato il giorno lavorativo precedente, a differenza delle scadenze fiscali. Il conto deve essere presso una banca autorizzata dalla Seguridad Social. Un cambio di conto fatto tra il 1 e il 10 vale già per quel mese. Le basi e le aliquote del 2027 non sono ancora pubblicate.

Puoi rinunciare al regime Beckham per l’anno successivo con il Modelo 149, e solo durante novembre e dicembre. I dipendenti consegnano prima al datore di lavoro il modulo di dati Modelo 145 e allegano la copia timbrata dal datore di lavoro. La scelta è definitiva: non potrai aderire di nuovo.

Ogni anno: Durante novembre e dicembre, per l’anno successivo.

Da sapere: Non è la stessa cosa dell’esclusione: se smetti di soddisfare le condizioni, sei fuori dal regime da quell’anno, qualunque sia il mese.

Il tuo contributo mensile dipende dal reddito netto che prevedi per l’anno. Se cambia, aggiorna il reddito previsto e scegli una nuova base su Importass, fino a sei volte l’anno: una richiesta fatta a gennaio o febbraio vale dal 1 marzo, a marzo o aprile dal 1 maggio, e così via; una fatta a novembre o dicembre vale dal 1 gennaio. Dopo la fine dell’anno, la Seguridad Social lo ricalcola con il reddito reale comunicato dal fisco e addebita o rimborsa la differenza.

Ogni anno: Sei finestre bimestrali l’anno; una modifica vale dal 1 del mese successivo alla sua finestra.

Da sapere: Le finestre non sono scadenze: indicano quando una richiesta ha effetto, e puoi farne una in qualsiasi giorno. Una richiesta fatta il 1 marzo 2027 rientra nella finestra successiva e vale dal 1 maggio. Dopo la fine dell’anno, la Seguridad Social ricalcola i tuoi contributi con il tuo reddito reale; una differenza a debito si paga entro la fine del mese successivo alla notifica, senza maggiorazione.

Se hai diviso in due l’imposta dovuta sulla tua Renta, il restante 40% va pagato entro il 5 novembre, senza interessi. Se al momento della presentazione hai scelto l’addebito diretto per questa parte, l’AEAT la preleva dal tuo conto; altrimenti pagala con il Modelo 102, online o in una banca in Spagna, entro quel giorno. Dividere il pagamento era possibile solo se avevi presentato la dichiarazione nei termini.

Ogni anno: Entro il 5 novembre dell’anno in cui hai presentato la dichiarazione.

Da sapere: Il giorno è fissato dalla Orden annuale della Renta: è stato il 5 novembre nel 2024, 2025 e 2026. Se hai messo la prima parte in addebito diretto, potevi ancora mettere la seconda in addebito diretto fino al 2 novembre 2026.

Come lavoratore autonomo paghi ogni mese il tuo contributo alla Seguridad Social (cuota de autónomos), per quello stesso mese. Il pagamento con addebito diretto è obbligatorio, e la Seguridad Social lo preleva dal tuo conto l’ultimo giorno lavorativo del mese. Nel 2026 è il 31,5% di una base che scegli all’interno della tua fascia di reddito, tra 653,59 € e 5.101,20 € al mese. Pagare in ritardo costa il 10% entro il mese successivo e il 20% dopo.

Ogni anno: Ogni mese, addebitato l’ultimo giorno lavorativo di quel mese.

Da sapere: Il contributo è dovuto entro il mese a cui si riferisce; quando il mese finisce in un giorno non lavorativo, viene addebitato il giorno lavorativo precedente, a differenza delle scadenze fiscali. Il conto deve essere presso una banca autorizzata dalla Seguridad Social. Un cambio di conto fatto tra il 1 e il 10 vale già per quel mese. Le basi e le aliquote del 2027 non sono ancora pubblicate.

I liberi professionisti sono tassati per impostazione predefinita in stima diretta semplificata (estimación directa simplificada), o nei módulos (estimación objetiva) per alcune attività. Per uscirne dall’anno successivo, o per revocare una rinuncia precedente, presenta il Modelo 036 a dicembre. Una rinuncia ti vincola per tre anni.

Ogni anno: Durante dicembre, per l’anno successivo.

Da sapere: Quando la Orden annuale sui módulos esce in ritardo, il periodo viene prorogato (al 16 febbraio nel 2026).

I non residenti che possiedono in Spagna una casa che non affittano pagano ogni anno l’imposta sul reddito su un reddito figurativo (renta imputada), con il Modelo 210. Dopo una modifica di giugno 2026, la dichiarazione per il 2026 si presenta dal 1 aprile al 31 dicembre 2027 (prima apriva il 1 gennaio). La dichiarazione per il 2025 va ancora presentata entro il 31 dicembre 2026. Non serve un certificato digitale: compila il modulo sul sito dell’AEAT, stampalo e paga in una banca in Spagna, oppure paga con bonifico dall’estero.

Ogni anno: Dal 1 aprile al 31 dicembre dell’anno successivo (per i redditi del 2025: dal 1 gennaio al 31 dicembre 2026).

Da sapere: La dichiarazione per il 2025 mantiene il vecchio periodo, fino al 31 dicembre 2026. Per l’addebito diretto, la norma indica il 23 dicembre, ma le tabelle del fisco stesso indicavano il 26 dicembre 2025 e il 28 dicembre 2026: il 23 dicembre è il giorno sicuro. Dal 2027 il modulo chiede per quanti giorni la casa era a tua disposizione e la tua quota di proprietà. Il 27 ottobre 2026 la pagina di pagamento del fisco mostrava ancora i vecchi periodi di addebito diretto.

Come lavoratore autonomo paghi ogni mese il tuo contributo alla Seguridad Social (cuota de autónomos), per quello stesso mese. Il pagamento con addebito diretto è obbligatorio, e la Seguridad Social lo preleva dal tuo conto l’ultimo giorno lavorativo del mese. Nel 2026 è il 31,5% di una base che scegli all’interno della tua fascia di reddito, tra 653,59 € e 5.101,20 € al mese. Pagare in ritardo costa il 10% entro il mese successivo e il 20% dopo.

Ogni anno: Ogni mese, addebitato l’ultimo giorno lavorativo di quel mese.

Da sapere: Il contributo è dovuto entro il mese a cui si riferisce; quando il mese finisce in un giorno non lavorativo, viene addebitato il giorno lavorativo precedente, a differenza delle scadenze fiscali. Il conto deve essere presso una banca autorizzata dalla Seguridad Social. Un cambio di conto fatto tra il 1 e il 10 vale già per quel mese. Le basi e le aliquote del 2027 non sono ancora pubblicate.