לוח המסים של ספרד 2027

תושבי חוץ שבבעלותם בית בספרד שאינם משכירים משלמים בכל שנה מס הכנסה על הכנסה רעיונית ממנו (renta imputada), באמצעות Modelo 210. מאז שינוי ביוני 2026, הדוח של 2026 מוגש מ־1 באפריל עד 31 בדצמבר 2027 (בעבר התקופה נפתחה ב־1 בינואר). את הדוח של 2025 עדיין יש להגיש עד 31 בדצמבר 2026. אין צורך בתעודה דיגיטלית: מלאו את הטופס באתר של AEAT, הדפיסו אותו ושלמו בבנק בספרד, או שלמו בהעברה מחו״ל.

בכל שנה: מ־1 באפריל עד 31 בדצמבר של השנה שלאחר מכן (להכנסות 2025: 1 בינואר עד 31 בדצמבר 2026).

כדאי לדעת: הדוח של 2025 שומר על התקופה הישנה, עד 31 בדצמבר 2026. להוראת קבע, הכלל קובע 23 בדצמבר, אבל הטבלאות של רשות המסים עצמה ציינו 26 בדצמבר 2025 ו־28 בדצמבר 2026: 23 בדצמבר הוא היום הבטוח. מ־2027 הטופס שואל כמה ימים הבית עמד לרשותכם ומה חלקכם בבעלות. ב־27 באוקטובר 2026 עמוד התשלום של רשות המסים עדיין הציג את תקופות הוראת הקבע הישנות.

אתם יכולים לוותר על מסלול Beckham לשנה שלאחר מכן באמצעות Modelo 149, ורק במהלך נובמבר ודצמבר. שכירים מוסרים קודם למעסיק את טופס הנתונים Modelo 145 ומצרפים את העותק שהמעסיק מחתים. הבחירה סופית: אי אפשר להצטרף שוב.

בכל שנה: במהלך נובמבר ודצמבר, לשנה שלאחר מכן.

כדאי לדעת: זה לא אותו דבר כמו הוצאה מהמסלול: אם אתם מפסיקים לעמוד בתנאים, אתם מחוץ למסלול מאותה שנה, בלי קשר לחודש.

דמי הביטוח החודשיים שלכם תלויים בהכנסה הנקייה שאתם צופים לשנה. אם היא משתנה, עדכנו את ההכנסה הצפויה ובחרו בסיס חדש ב־Importass, עד שש פעמים בשנה: בקשה שנעשית בינואר או בפברואר חלה מ־1 במרץ, במרץ או באפריל מ־1 במאי, וכן הלאה; בקשה שנעשית בנובמבר או בדצמבר חלה מ־1 בינואר. אחרי סוף השנה, ה־Seguridad Social מחשבת אותם מחדש לפי ההכנסה האמיתית שדיווחה רשות המסים, וגובה או מחזירה את ההפרש.

בכל שנה: שש תקופות דו־חודשיות בשנה; שינוי חל מה־1 בחודש שאחרי התקופה שלו.

כדאי לדעת: התקופות אינן מועדים: הן קובעות מתי בקשה נכנסת לתוקף, ואפשר להגיש בקשה בכל יום. בקשה שמוגשת ב־1 במרץ 2027 נופלת בתקופה הבאה וחלה מ־1 במאי. אחרי סוף השנה, ה־Seguridad Social מחשבת מחדש את דמי הביטוח שלכם לפי ההכנסה האמיתית שלכם; חוסר משולם עד סוף החודש שאחרי שקיבלתם הודעה, ללא תוספת.

אם פיצלתם לשניים את המס לתשלום ב־Renta שלכם, ה־40% הנותרים חלים עד 5 בנובמבר, ללא ריבית. אם בחרתם בהוראת קבע עבורם כשהגשתם, AEAT גובה אותם מהחשבון שלכם; אם לא, שלמו אותם באמצעות Modelo 102, באינטרנט או בבנק בספרד, עד אותו יום. הפיצול היה אפשרי רק אם הגשתם בזמן.

בכל שנה: עד 5 בנובמבר של השנה שבה הגשתם.

כדאי לדעת: היום נקבע בצו ה־Renta של כל שנה: הוא היה 5 בנובמבר ב־2024, ב־2025 וב־2026. אם העברתם את החלק הראשון להוראת קבע, יכולתם עדיין להעביר גם את השני להוראת קבע עד 2 בנובמבר 2026.

כעצמאים אתם משלמים את דמי ה־Seguridad Social שלכם (cuota de autónomos) בכל חודש, עבור אותו חודש. תשלום בהוראת קבע הוא חובה, וה־Seguridad Social גובה אותו מהחשבון שלכם ביום העבודה האחרון של החודש. ב־2026 הוא עומד על 31.5% מבסיס שאתם בוחרים בטווח של מדרגת ההכנסה שלכם, בין 653.59 € ל־5,101.20 € לחודש. תשלום באיחור עולה 10% בתוך החודש שלאחר מכן ו־20% אחרי כן.

בכל שנה: בכל חודש, נגבה ביום העבודה האחרון של אותו חודש.

כדאי לדעת: דמי הביטוח חלים בתוך החודש שהם מכסים; כשהחודש מסתיים ביום שאינו יום עבודה, הם נגבים ביום העבודה שלפניו, בניגוד למועדי מס. החשבון חייב להיות בבנק שמורשה על ידי ה־Seguridad Social. שינוי חשבון שנעשה בין ה־1 ל־10 בחודש חל באותו חודש. הבסיסים והשיעורים ל־2027 טרם פורסמו.

צו־חוק מאוקטובר 2026 (Real Decreto-ley 29/2026) מבטל את הפטור ממע״מ לדירות מרוהטות שמושכרות ל־30 לילות או פחות לאותו שוכר, אלא אם הדירה היא מקום המגורים של המשכיר עצמו: מ־1 בדצמבר 2026 הן ממוסות בשיעור 10%. משכיר עם השכרות כאלה נרשם למע״מ באמצעות Modelo 036 לפני הראשונה, גובה מע״מ ומגיש Modelo 303 בכל רבעון. הצו בתוקף, אבל הקונגרס חייב לאשר אותו תוך 30 ימי עבודה מפרסומו: אותו צעד נפל כשהקונגרס ביטל צו קודם ב־2 באוקטובר 2026.

בכל שנה: מ־1 בדצמבר 2026, אם הקונגרס יאשר את RDL 29/2026; לאחר מכן, מועדי ה־Modelo 303 הרבעוניים.

כדאי לדעת: נכון ל־27 באוקטובר 2026, הקונגרס טרם אישר את הצו. אם הוא יבטל אותו, שום דבר לא משתנה בהשכרות לטווח קצר. AnchorLess מעדכנת את המועד הזה כשתוצאת ההצבעה תהיה ידועה.

פרילנסרים ממוסים כברירת מחדל בשיטת ההערכה הישירה המפושטת (estimación directa simplificada), או ב־módulos (estimación objetiva) בחלק מהענפים. כדי לצאת ממנה לשנה שלאחר מכן, או כדי לבטל ויתור קודם, הגישו Modelo 036 בדצמבר. ויתור מחייב אתכם לשלוש שנים.

בכל שנה: במהלך דצמבר, לשנה שלאחר מכן.

כדאי לדעת: כשהצו השנתי ל־módulos מתפרסם באיחור, התקופה מוארכת (עד 16 בפברואר ב־2026).

תושבי חוץ שבבעלותם בית בספרד שאינם משכירים משלמים בכל שנה מס הכנסה על הכנסה רעיונית ממנו (renta imputada), באמצעות Modelo 210. מאז שינוי ביוני 2026, הדוח של 2026 מוגש מ־1 באפריל עד 31 בדצמבר 2027 (בעבר התקופה נפתחה ב־1 בינואר). את הדוח של 2025 עדיין יש להגיש עד 31 בדצמבר 2026. אין צורך בתעודה דיגיטלית: מלאו את הטופס באתר של AEAT, הדפיסו אותו ושלמו בבנק בספרד, או שלמו בהעברה מחו״ל.

בכל שנה: מ־1 באפריל עד 31 בדצמבר של השנה שלאחר מכן (להכנסות 2025: 1 בינואר עד 31 בדצמבר 2026).

כדאי לדעת: הדוח של 2025 שומר על התקופה הישנה, עד 31 בדצמבר 2026. להוראת קבע, הכלל קובע 23 בדצמבר, אבל הטבלאות של רשות המסים עצמה ציינו 26 בדצמבר 2025 ו־28 בדצמבר 2026: 23 בדצמבר הוא היום הבטוח. מ־2027 הטופס שואל כמה ימים הבית עמד לרשותכם ומה חלקכם בבעלות. ב־27 באוקטובר 2026 עמוד התשלום של רשות המסים עדיין הציג את תקופות הוראת הקבע הישנות.

כעצמאים אתם משלמים את דמי ה־Seguridad Social שלכם (cuota de autónomos) בכל חודש, עבור אותו חודש. תשלום בהוראת קבע הוא חובה, וה־Seguridad Social גובה אותו מהחשבון שלכם ביום העבודה האחרון של החודש. ב־2026 הוא עומד על 31.5% מבסיס שאתם בוחרים בטווח של מדרגת ההכנסה שלכם, בין 653.59 € ל־5,101.20 € לחודש. תשלום באיחור עולה 10% בתוך החודש שלאחר מכן ו־20% אחרי כן.

בכל שנה: בכל חודש, נגבה ביום העבודה האחרון של אותו חודש.

כדאי לדעת: דמי הביטוח חלים בתוך החודש שהם מכסים; כשהחודש מסתיים ביום שאינו יום עבודה, הם נגבים ביום העבודה שלפניו, בניגוד למועדי מס. החשבון חייב להיות בבנק שמורשה על ידי ה־Seguridad Social. שינוי חשבון שנעשה בין ה־1 ל־10 בחודש חל באותו חודש. הבסיסים והשיעורים ל־2027 טרם פורסמו.

אם אתם משלמים לעובדים או לעצמאים אחרים בעלי מקצוע ומנכים מהם מס הכנסה במקור, העבירו אותו ל־AEAT בכל רבעון באמצעות Modelo 111; אם אתם שוכרים נכס לעסק ומנכים מס מדמי השכירות, באמצעות Modelo 115. הגישו ב־20 הימים הראשונים של ינואר, אפריל, יולי ואוקטובר. אין צורך ב־111 או ב־115 לרבעון שבו לא שילמתם שום דבר שחייב בניכוי במקור.

בכל שנה: 1–20 בינואר, באפריל, ביולי ובאוקטובר (עד יום העבודה הבא כשה־20 אינו יום עבודה).

כדאי לדעת: 20 בינואר, 20 באפריל, 20 ביולי ו־20 באוקטובר 2027 הם כולם ימי עבודה. חברות גדולות מגישות כל חודש.

תושבי חוץ שמשכירים נכס בספרד מצהירים על דמי השכירות באמצעות Modelo 210. מאז שינוי ביוני 2026, דמי שכירות עם מס לתשלום מוצהרים פעם בשנה, מ־1 עד 20 באפריל של השנה שלאחר מכן, בין אם אתם מגישים כל תשלום שכירות בנפרד ובין אם אתם מקבצים את השנה: זה חל על דמי שכירות מאוקטובר 2026 ואילך (או על כל דמי השכירות של 2026 אם אתם מקבצים אותם). דוחות שמסתכמים במס אפס מוגשים מ־1 עד 20 בינואר של השנה שלאחר מכן, ואפשר לבקש החזרים מ־1 בפברואר.

בכל שנה: מס לתשלום: 1–20 באפריל של השנה שלאחר מכן; דוחות אפס: 1–20 בינואר; החזרים מ־1 בפברואר.

כדאי לדעת: את דמי השכירות מיולי עד ספטמבר 2026 שהוגשו בנפרד היה צריך להגיש מ־1 עד 20 באוקטובר 2026, לפי הכללים הישנים. כדי לשלם בהוראת קבע, הגישו מ־1 עד 15 באפריל. אפשר לבקש החזרים מ־1 בפברואר, תוך 4 שנים. דמי שכירות שהתקבלו ב־2027 מוצהרים ב־2028.

עצמאים בשיטת ההערכה הישירה משלמים בכל רבעון 20% מהרווח הנקי שלהם מתחילת השנה, פחות המס שהלקוחות ניכו במקור ותשלומים קודמים, באמצעות Modelo 130 (Modelo 131 בשיטת ה־módulos). המועדים הם מועדי המע״מ: 20 הימים הראשונים של אפריל, יולי ואוקטובר, 30 הימים הראשונים של ינואר. בעלי מקצועות חופשיים פטורים אם מ־70% לפחות מההכנסות שלהם בשנה שעברה נוכה מס במקור על ידי הלקוחות. כשאין מה לשלם, עדיין מגישים דוח אפס.

בכל שנה: 1–20 באפריל, ביולי ובאוקטובר; 1–30 בינואר לרבעון האחרון (עד יום העבודה הבא כשהיום האחרון אינו יום עבודה).

כדאי לדעת: מבחן ה־70% מתבסס על ההכנסות של השנה שעברה; בשנה הראשונה שלכם, על הרבעון עצמו. התשלום מופחת כשההכנסה הנקייה בשנה שעברה הייתה 12,000 € או פחות. את ה־130 עדיין אפשר להגיש על נייר, בטופס שמודפס מהאתר של רשות המסים. 30 בינואר 2027 חל בשבת, ולכן המועד לרבעון האחרון של 2026 הוא יום שני, 1 בפברואר 2027.

אם ניכיתם מס במקור במהלך השנה, הגישו את הסיכומים השנתיים בינואר: Modelo 190 למס שנוכה מעובדים ומפרילנסרים (Modelo 111), Modelo 180 למס שנוכה מדמי השכירות של הנכס העסקי שלכם (Modelo 115). הם מפרטים כל אדם שניכיתם ממנו ואת הסכום. הם מוגשים באינטרנט.

בכל שנה: 1–31 בינואר (עד יום העבודה הבא כשה־31 אינו יום עבודה).

כדאי לדעת: 31 בינואר 2027 חל ביום ראשון, ולכן המועד להגשתם הוא יום שני, 1 בפברואר 2027 (ב־2026, שבת 31 בינואר הפכה ל־2 בפברואר בלוח של רשות המסים).

אם אתם מוציאים חשבוניות עם מע״מ, הגישו Modelo 303 בכל רבעון ושלמו את המע״מ שגביתם פחות המע״מ ששילמתם על הוצאות העסק. הגישו ב־20 הימים הראשונים של אפריל, יולי ואוקטובר, וב־30 הימים הראשונים של ינואר עבור אוקטובר עד דצמבר. הגישו גם עבור רבעון ללא פעילות. ההגשה באינטרנט בלבד, עם Cl@ve, תעודה דיגיטלית או eIDAS.

בכל שנה: 1–20 באפריל, ביולי ובאוקטובר; 1–30 בינואר לרבעון האחרון (עד יום העבודה הבא כשהיום האחרון אינו יום עבודה).

כדאי לדעת: 30 בינואר 2027 חל בשבת, ולכן המועד להגשת הדוח לאוקטובר עד דצמבר 2026 הוא יום שני, 1 בפברואר 2027. כדי לשלם בהוראת קבע, הגישו מוקדם יותר: ככלל עד ה־15, ובינואר עד יום שרשות המסים קובעת (27 בינואר ב־2026). עסקים גדולים ומי שנמצא ב־SII מגישים כל חודש. באיים הקנריים, בסאוטה ובמלייה חלים IGIC ו־IPSI במקום מע״מ.

יחד עם דוח המע״מ הרבעוני האחרון, הגישו את סיכום המע״מ השנתי (Modelo 390) של 2026 ב־30 הימים הראשונים של ינואר 2027. רוב הפרילנסרים שממוסים בשיטה הרגילה חייבים להגיש אותו. אתם פטורים אם אתם מגישים כל רבעון, משלמים מע״מ רק למדינה הספרדית (לא לחבל הבסקים או לנווארה) ופועלים רק במסלול המע״מ המפושט (módulos) או משכירים נכסים עירוניים; במקרה כזה אתם עונים על השאלות הנוספות ב־303 האחרון של השנה.

בכל שנה: במהלך 30 הימים הראשונים של ינואר (עד יום העבודה הבא כשה־30 אינו יום עבודה).

כדאי לדעת: 30 בינואר 2027 חל בשבת, ולכן המועד הוא יום שני, 1 בפברואר 2027. מי שמנהל את ספרי המע״מ שלו ב־SII לא מגיש אותו. הפטור לא חל אם אין חובה להגיש דוח לרבעון האחרון.

אם אתם מוכרים או קונים סחורות או שירותים עם עסקים במדינות אחרות באיחוד האירופי (למשל, שירותים שאתם מחייבים עליהם לקוח באיחוד בלי מע״מ ספרדי), פרטו את העסקאות האלה ב־Modelo 349. הגישו אותו כל רבעון, במועדי המע״מ, כל עוד העסקאות האלה נשארות ברמה של 50,000 € או פחות ברבעון ובכל אחד מארבעת הרבעונים הקודמים; מעל לכך, כל חודש.

בכל שנה: רבעוני: 1–20 באפריל, ביולי ובאוקטובר, ו־1–30 בינואר לרבעון האחרון (עד יום העבודה הבא כשהיום האחרון אינו יום עבודה).

כדאי לדעת: הוא כולל סחורות שנשלחות למדינות אחרות באיחוד האירופי או נקנות מהן, ושירותים שמחויבים לעסקים שם או נקנים מהם במנגנון החיוב ההפוך. המועד לרבעון האחרון של 2026 הוא יום שני, 1 בפברואר 2027, כי 30 בינואר חל בשבת.

צו־חוק מאוקטובר 2026 (Real Decreto-ley 29/2026) מבטל את הפטור ממע״מ לדירות מרוהטות שמושכרות ל־30 לילות או פחות לאותו שוכר, אלא אם הדירה היא מקום המגורים של המשכיר עצמו: מ־1 בדצמבר 2026 הן ממוסות בשיעור 10%. משכיר עם השכרות כאלה נרשם למע״מ באמצעות Modelo 036 לפני הראשונה, גובה מע״מ ומגיש Modelo 303 בכל רבעון. הצו בתוקף, אבל הקונגרס חייב לאשר אותו תוך 30 ימי עבודה מפרסומו: אותו צעד נפל כשהקונגרס ביטל צו קודם ב־2 באוקטובר 2026.

בכל שנה: מ־1 בדצמבר 2026, אם הקונגרס יאשר את RDL 29/2026; לאחר מכן, מועדי ה־Modelo 303 הרבעוניים.

כדאי לדעת: נכון ל־27 באוקטובר 2026, הקונגרס טרם אישר את הצו. אם הוא יבטל אותו, שום דבר לא משתנה בהשכרות לטווח קצר. AnchorLess מעדכנת את המועד הזה כשתוצאת ההצבעה תהיה ידועה.

דמי הביטוח החודשיים שלכם תלויים בהכנסה הנקייה שאתם צופים לשנה. אם היא משתנה, עדכנו את ההכנסה הצפויה ובחרו בסיס חדש ב־Importass, עד שש פעמים בשנה: בקשה שנעשית בינואר או בפברואר חלה מ־1 במרץ, במרץ או באפריל מ־1 במאי, וכן הלאה; בקשה שנעשית בנובמבר או בדצמבר חלה מ־1 בינואר. אחרי סוף השנה, ה־Seguridad Social מחשבת אותם מחדש לפי ההכנסה האמיתית שדיווחה רשות המסים, וגובה או מחזירה את ההפרש.

בכל שנה: שש תקופות דו־חודשיות בשנה; שינוי חל מה־1 בחודש שאחרי התקופה שלו.

כדאי לדעת: התקופות אינן מועדים: הן קובעות מתי בקשה נכנסת לתוקף, ואפשר להגיש בקשה בכל יום. בקשה שמוגשת ב־1 במרץ 2027 נופלת בתקופה הבאה וחלה מ־1 במאי. אחרי סוף השנה, ה־Seguridad Social מחשבת מחדש את דמי הביטוח שלכם לפי ההכנסה האמיתית שלכם; חוסר משולם עד סוף החודש שאחרי שקיבלתם הודעה, ללא תוספת.

תושבי מס בספרד מצהירים על מה שבבעלותם בחו״ל בשלוש קטגוריות: חשבונות בנק, ניירות ערך וביטוח, ונדל״ן. הגישו עבור קטגוריה כששוויה עלה על 50,000 € ב־31 בדצמבר (בחשבונות, גם כשהיתרה הממוצעת ברבעון האחרון עלתה על סכום זה), באינטרנט בין 1 בינואר ל־31 במרץ. בשנים הבאות מגישים שוב רק אם קטגוריה גדלה ביותר מ־20,000 € מאז ה־Modelo 720 האחרון שלכם, או אם הפסקתם להחזיק במשהו שהצהרתם עליו. מי שנמצא במסלול Beckham לא מגיש אותו; בני הזוג והילדים שלהם עשויים להידרש להגיש.

בכל שנה: בכל שנה מ־1 בינואר עד 31 במרץ.

כדאי לדעת: במסלול Beckham אינכם מגישים אותו, לפי רשות המסים; בני המשפחה שלכם עשויים להידרש להגיש אם הם תושבי מס. מניות של חברות זרות שמוחזקות דרך בנק או ברוקר ספרדי, שמדווח עליהן, אינן מוצהרות. תושבים חדשים: ה־Modelo 720 הראשון מתייחס ל־31 בדצמבר של השנה הראשונה שלכם כתושבים. 31 במרץ 2027 חל ביום רביעי.

תושבי מס בספרד מצהירים על נכסי קריפטו שמוחזקים עבורם אצל משמורן או בורסה מחוץ לספרד, כששוויים הכולל ב־31 בדצמבר עלה על 50,000 €. הגישו באינטרנט בין 1 בינואר ל־31 במרץ; בשנים הבאות רק אם הסכום הכולל גדל ביותר מ־20,000 € מאז ה־Modelo 721 האחרון שלכם. הכלל חל על קריפטו שמשמורן מחזיק בשמכם, לא על מפתחות שאתם מחזיקים בעצמכם.

בכל שנה: בכל שנה מ־1 בינואר עד 31 במרץ.

כדאי לדעת: נחשב רק קריפטו שמוחזק עבורכם אצל משמורן או בורסה, לא מפתחות שאתם מחזיקים בעצמכם, ולא קריפטו אצל משמורן שכבר מדווח לרשות המסים הספרדית. האם נישומים במסלול Beckham מגישים אותו: רשות המסים לא אמרה.

כעצמאים אתם משלמים את דמי ה־Seguridad Social שלכם (cuota de autónomos) בכל חודש, עבור אותו חודש. תשלום בהוראת קבע הוא חובה, וה־Seguridad Social גובה אותו מהחשבון שלכם ביום העבודה האחרון של החודש. ב־2026 הוא עומד על 31.5% מבסיס שאתם בוחרים בטווח של מדרגת ההכנסה שלכם, בין 653.59 € ל־5,101.20 € לחודש. תשלום באיחור עולה 10% בתוך החודש שלאחר מכן ו־20% אחרי כן.

בכל שנה: בכל חודש, נגבה ביום העבודה האחרון של אותו חודש.

כדאי לדעת: דמי הביטוח חלים בתוך החודש שהם מכסים; כשהחודש מסתיים ביום שאינו יום עבודה, הם נגבים ביום העבודה שלפניו, בניגוד למועדי מס. החשבון חייב להיות בבנק שמורשה על ידי ה־Seguridad Social. שינוי חשבון שנעשה בין ה־1 ל־10 בחודש חל באותו חודש. הבסיסים והשיעורים ל־2027 טרם פורסמו.

בפברואר, דווחו על כל אדם או עסק שהעסקאות שלכם איתו ב־2026 הסתכמו ביותר מ־3,005.06 €. אינכם מגישים אותו אם אף אחד לא עבר את הסכום הזה, או אם אתם מנהלים את ספרי המע״מ שלכם ב־SII של AEAT. מי שנמצא ב־módulos ובמסלול המע״מ המפושט מדווח רק על הרכישות שהוא רושם (ועל החשבוניות שהוא מוציא).

בכל שנה: במהלך פברואר (עד יום העבודה הבא כש־28 בפברואר אינו יום עבודה).

כדאי לדעת: 28 בפברואר 2027 חל ביום ראשון, ולכן המועד הוא יום שני, 1 במרץ 2027. 1 במרץ הוא חג אזורי באנדלוסיה ובאיים הבלאריים: לתושבים שם יש זמן עד יום שלישי, 2 במרץ.

כעצמאים אתם משלמים את דמי ה־Seguridad Social שלכם (cuota de autónomos) בכל חודש, עבור אותו חודש. תשלום בהוראת קבע הוא חובה, וה־Seguridad Social גובה אותו מהחשבון שלכם ביום העבודה האחרון של החודש. ב־2026 הוא עומד על 31.5% מבסיס שאתם בוחרים בטווח של מדרגת ההכנסה שלכם, בין 653.59 € ל־5,101.20 € לחודש. תשלום באיחור עולה 10% בתוך החודש שלאחר מכן ו־20% אחרי כן.

בכל שנה: בכל חודש, נגבה ביום העבודה האחרון של אותו חודש.

כדאי לדעת: דמי הביטוח חלים בתוך החודש שהם מכסים; כשהחודש מסתיים ביום שאינו יום עבודה, הם נגבים ביום העבודה שלפניו, בניגוד למועדי מס. החשבון חייב להיות בבנק שמורשה על ידי ה־Seguridad Social. שינוי חשבון שנעשה בין ה־1 ל־10 בחודש חל באותו חודש. הבסיסים והשיעורים ל־2027 טרם פורסמו.

דמי הביטוח החודשיים שלכם תלויים בהכנסה הנקייה שאתם צופים לשנה. אם היא משתנה, עדכנו את ההכנסה הצפויה ובחרו בסיס חדש ב־Importass, עד שש פעמים בשנה: בקשה שנעשית בינואר או בפברואר חלה מ־1 במרץ, במרץ או באפריל מ־1 במאי, וכן הלאה; בקשה שנעשית בנובמבר או בדצמבר חלה מ־1 בינואר. אחרי סוף השנה, ה־Seguridad Social מחשבת אותם מחדש לפי ההכנסה האמיתית שדיווחה רשות המסים, וגובה או מחזירה את ההפרש.

בכל שנה: שש תקופות דו־חודשיות בשנה; שינוי חל מה־1 בחודש שאחרי התקופה שלו.

כדאי לדעת: התקופות אינן מועדים: הן קובעות מתי בקשה נכנסת לתוקף, ואפשר להגיש בקשה בכל יום. בקשה שמוגשת ב־1 במרץ 2027 נופלת בתקופה הבאה וחלה מ־1 במאי. אחרי סוף השנה, ה־Seguridad Social מחשבת מחדש את דמי הביטוח שלכם לפי ההכנסה האמיתית שלכם; חוסר משולם עד סוף החודש שאחרי שקיבלתם הודעה, ללא תוספת.

כעצמאים אתם משלמים את דמי ה־Seguridad Social שלכם (cuota de autónomos) בכל חודש, עבור אותו חודש. תשלום בהוראת קבע הוא חובה, וה־Seguridad Social גובה אותו מהחשבון שלכם ביום העבודה האחרון של החודש. ב־2026 הוא עומד על 31.5% מבסיס שאתם בוחרים בטווח של מדרגת ההכנסה שלכם, בין 653.59 € ל־5,101.20 € לחודש. תשלום באיחור עולה 10% בתוך החודש שלאחר מכן ו־20% אחרי כן.

בכל שנה: בכל חודש, נגבה ביום העבודה האחרון של אותו חודש.

כדאי לדעת: דמי הביטוח חלים בתוך החודש שהם מכסים; כשהחודש מסתיים ביום שאינו יום עבודה, הם נגבים ביום העבודה שלפניו, בניגוד למועדי מס. החשבון חייב להיות בבנק שמורשה על ידי ה־Seguridad Social. שינוי חשבון שנעשה בין ה־1 ל־10 בחודש חל באותו חודש. הבסיסים והשיעורים ל־2027 טרם פורסמו.

עצמאים בשיטת ההערכה הישירה משלמים בכל רבעון 20% מהרווח הנקי שלהם מתחילת השנה, פחות המס שהלקוחות ניכו במקור ותשלומים קודמים, באמצעות Modelo 130 (Modelo 131 בשיטת ה־módulos). המועדים הם מועדי המע״מ: 20 הימים הראשונים של אפריל, יולי ואוקטובר, 30 הימים הראשונים של ינואר. בעלי מקצועות חופשיים פטורים אם מ־70% לפחות מההכנסות שלהם בשנה שעברה נוכה מס במקור על ידי הלקוחות. כשאין מה לשלם, עדיין מגישים דוח אפס.

בכל שנה: 1–20 באפריל, ביולי ובאוקטובר; 1–30 בינואר לרבעון האחרון (עד יום העבודה הבא כשהיום האחרון אינו יום עבודה).

כדאי לדעת: מבחן ה־70% מתבסס על ההכנסות של השנה שעברה; בשנה הראשונה שלכם, על הרבעון עצמו. התשלום מופחת כשההכנסה הנקייה בשנה שעברה הייתה 12,000 € או פחות. את ה־130 עדיין אפשר להגיש על נייר, בטופס שמודפס מהאתר של רשות המסים. 30 בינואר 2027 חל בשבת, ולכן המועד לרבעון האחרון של 2026 הוא יום שני, 1 בפברואר 2027.

אם אתם משלמים לעובדים או לעצמאים אחרים בעלי מקצוע ומנכים מהם מס הכנסה במקור, העבירו אותו ל־AEAT בכל רבעון באמצעות Modelo 111; אם אתם שוכרים נכס לעסק ומנכים מס מדמי השכירות, באמצעות Modelo 115. הגישו ב־20 הימים הראשונים של ינואר, אפריל, יולי ואוקטובר. אין צורך ב־111 או ב־115 לרבעון שבו לא שילמתם שום דבר שחייב בניכוי במקור.

בכל שנה: 1–20 בינואר, באפריל, ביולי ובאוקטובר (עד יום העבודה הבא כשה־20 אינו יום עבודה).

כדאי לדעת: 20 בינואר, 20 באפריל, 20 ביולי ו־20 באוקטובר 2027 הם כולם ימי עבודה. חברות גדולות מגישות כל חודש.

אם אתם מוציאים חשבוניות עם מע״מ, הגישו Modelo 303 בכל רבעון ושלמו את המע״מ שגביתם פחות המע״מ ששילמתם על הוצאות העסק. הגישו ב־20 הימים הראשונים של אפריל, יולי ואוקטובר, וב־30 הימים הראשונים של ינואר עבור אוקטובר עד דצמבר. הגישו גם עבור רבעון ללא פעילות. ההגשה באינטרנט בלבד, עם Cl@ve, תעודה דיגיטלית או eIDAS.

בכל שנה: 1–20 באפריל, ביולי ובאוקטובר; 1–30 בינואר לרבעון האחרון (עד יום העבודה הבא כשהיום האחרון אינו יום עבודה).

כדאי לדעת: 30 בינואר 2027 חל בשבת, ולכן המועד להגשת הדוח לאוקטובר עד דצמבר 2026 הוא יום שני, 1 בפברואר 2027. כדי לשלם בהוראת קבע, הגישו מוקדם יותר: ככלל עד ה־15, ובינואר עד יום שרשות המסים קובעת (27 בינואר ב־2026). עסקים גדולים ומי שנמצא ב־SII מגישים כל חודש. באיים הקנריים, בסאוטה ובמלייה חלים IGIC ו־IPSI במקום מע״מ.

אם אתם מוכרים או קונים סחורות או שירותים עם עסקים במדינות אחרות באיחוד האירופי (למשל, שירותים שאתם מחייבים עליהם לקוח באיחוד בלי מע״מ ספרדי), פרטו את העסקאות האלה ב־Modelo 349. הגישו אותו כל רבעון, במועדי המע״מ, כל עוד העסקאות האלה נשארות ברמה של 50,000 € או פחות ברבעון ובכל אחד מארבעת הרבעונים הקודמים; מעל לכך, כל חודש.

בכל שנה: רבעוני: 1–20 באפריל, ביולי ובאוקטובר, ו־1–30 בינואר לרבעון האחרון (עד יום העבודה הבא כשהיום האחרון אינו יום עבודה).

כדאי לדעת: הוא כולל סחורות שנשלחות למדינות אחרות באיחוד האירופי או נקנות מהן, ושירותים שמחויבים לעסקים שם או נקנים מהם במנגנון החיוב ההפוך. המועד לרבעון האחרון של 2026 הוא יום שני, 1 בפברואר 2027, כי 30 בינואר חל בשבת.

תושבי חוץ שמשכירים נכס בספרד מצהירים על דמי השכירות באמצעות Modelo 210. מאז שינוי ביוני 2026, דמי שכירות עם מס לתשלום מוצהרים פעם בשנה, מ־1 עד 20 באפריל של השנה שלאחר מכן, בין אם אתם מגישים כל תשלום שכירות בנפרד ובין אם אתם מקבצים את השנה: זה חל על דמי שכירות מאוקטובר 2026 ואילך (או על כל דמי השכירות של 2026 אם אתם מקבצים אותם). דוחות שמסתכמים במס אפס מוגשים מ־1 עד 20 בינואר של השנה שלאחר מכן, ואפשר לבקש החזרים מ־1 בפברואר.

בכל שנה: מס לתשלום: 1–20 באפריל של השנה שלאחר מכן; דוחות אפס: 1–20 בינואר; החזרים מ־1 בפברואר.

כדאי לדעת: את דמי השכירות מיולי עד ספטמבר 2026 שהוגשו בנפרד היה צריך להגיש מ־1 עד 20 באוקטובר 2026, לפי הכללים הישנים. כדי לשלם בהוראת קבע, הגישו מ־1 עד 15 באפריל. אפשר לבקש החזרים מ־1 בפברואר, תוך 4 שנים. דמי שכירות שהתקבלו ב־2027 מוצהרים ב־2028.

תושבי חוץ שבבעלותם בית בספרד שאינם משכירים משלמים בכל שנה מס הכנסה על הכנסה רעיונית ממנו (renta imputada), באמצעות Modelo 210. מאז שינוי ביוני 2026, הדוח של 2026 מוגש מ־1 באפריל עד 31 בדצמבר 2027 (בעבר התקופה נפתחה ב־1 בינואר). את הדוח של 2025 עדיין יש להגיש עד 31 בדצמבר 2026. אין צורך בתעודה דיגיטלית: מלאו את הטופס באתר של AEAT, הדפיסו אותו ושלמו בבנק בספרד, או שלמו בהעברה מחו״ל.

בכל שנה: מ־1 באפריל עד 31 בדצמבר של השנה שלאחר מכן (להכנסות 2025: 1 בינואר עד 31 בדצמבר 2026).

כדאי לדעת: הדוח של 2025 שומר על התקופה הישנה, עד 31 בדצמבר 2026. להוראת קבע, הכלל קובע 23 בדצמבר, אבל הטבלאות של רשות המסים עצמה ציינו 26 בדצמבר 2025 ו־28 בדצמבר 2026: 23 בדצמבר הוא היום הבטוח. מ־2027 הטופס שואל כמה ימים הבית עמד לרשותכם ומה חלקכם בבעלות. ב־27 באוקטובר 2026 עמוד התשלום של רשות המסים עדיין הציג את תקופות הוראת הקבע הישנות.

במסלול Beckham אתם מגישים Modelo 151 במקום ה־Renta הרגילה, באינטרנט, באותה תקופה כמו ה־Renta: על הכנסות 2026, מתחילת אפריל עד 30 ביוני 2027. כל הכנסות העבודה שלכם נחשבות להכנסות ספרדיות; הכנסות אחרות חייבות במס רק אם מקורן בספרד. כדי לשלם בהוראת קבע, הגישו כמה ימים לפני הסוף (עד 25 ביוני ב־2026).

בכל שנה: אותה תקופה כמו ה־Renta, נקבעת בכל שנה (8 באפריל עד 30 ביוני ב־2026).

כדאי לדעת: התקופה היא זו של ה־Renta, ונקבעת בכל שנה: 8 באפריל עד 30 ביוני ב־2026; תאריכי 2027 יפורסמו בסביבות סוף מרץ 2027. כדי לשלם בהוראת קבע, הגישו עד יום הוראת הקבע (25 ביוני ב־2026). באינטרנט בלבד.

תושבי מס בספרד מגישים את דוח מס ההכנסה השנתי (ה־Renta, Modelo 100) על הכנסות 2026 באביב 2027, עד 30 ביוני. AEAT מכינה טיוטה (borrador) מהנתונים שבידיה: בדקו אותה, הוסיפו את מה שחסר (הכנסות מחו״ל, שכירויות, פנסיות מחו״ל) והגישו אותה באינטרנט, או, בתיאום מראש, תנו ל־AEAT להכין אותה בטלפון או במשרד. רק חלק מהאנשים פטורים, למשל שכיר עם מעסיק אחד ושכר של עד 22,000 €; כל מי שהיה רשום כעצמאי בשלב כלשהו במהלך השנה חייב להגיש. אם הגעתם ב־2026 ושהיתם בספרד יותר מ־183 ימים, אתם תושבים לכל שנת 2026 ומצהירים על ההכנסות שלכם מכל העולם.

בכל שנה: בכל אביב, מתחילת אפריל עד 30 ביוני (נקבע בכל שנה ב־Orden HAC).

כדאי לדעת: יום הפתיחה נקבע בכל שנה בסביבות מרץ: 7 באפריל 2021, 6 באפריל 2022, 11 באפריל 2023, 3 באפריל 2024, 2 באפריל 2025, 8 באפריל 2026. עד שיתפרסם הצו של 2027, העמוד מציג את יום רביעי, 7 באפריל 2027, כהערכה. הסוף היה 30 ביוני בכל שנה (1 ביולי ב־2024, כש־30 ביוני חל ביום ראשון). ב־2026 רשות המסים גם הכינה דוחות בטלפון מ־6 במאי ובמשרדיה מ־1 ביוני, בתיאום מראש.

מס ההון (Impuesto sobre el Patrimonio) מוגש באינטרנט באותה תקופה כמו ה־Renta: על ההון שלכם ב־31 בדצמבר 2026, מתחילת אפריל עד 30 ביוני 2027. אתם חייבים להגיש אם אתם חייבים מס אחרי ההקלות, או אם שווי הנכסים שלכם עולה על 2 מיליון € גם כשאין מס לתשלום. תושבים חייבים במס על ההון הנקי שלהם בכל העולם, עם 700,000 € פטורים ממס ברוב האזורים ופטור לדירת המגורים העיקרית עד 300,000 €; תושבי חוץ ומי שנמצא במסלול Beckham, רק על מה שבבעלותם בספרד. כל אזור קובע סכום פטור והקלות משלו.

בכל שנה: אותה תקופה כמו ה־Renta (8 באפריל עד 30 ביוני ב־2026).

כדאי לדעת: סכומי הפטור לתושבים: 700,000 € ברוב האזורים, 500,000 € בקטלוניה ובאקסטרמדורה, 1,000,000 € בקהילה הוולנסיאנית, 3,000,000 € באיים הבלאריים. תושבי חוץ מקבלים 700,000 € וחייבים במס רק על מה שבבעלותם בספרד. ב־Madrid ובאנדלוסיה יש הקלה של 100%, אבל כל עוד מס הסולידריות קיים היא מכסה רק את החלק של מס ההון שמעבר למס הסולידריות, ולכן בעלי הון של יותר מ־3 מיליון € עדיין משלמים. לחבל הבסקים ולנווארה יש כללים משלהם.

כעצמאים אתם משלמים את דמי ה־Seguridad Social שלכם (cuota de autónomos) בכל חודש, עבור אותו חודש. תשלום בהוראת קבע הוא חובה, וה־Seguridad Social גובה אותו מהחשבון שלכם ביום העבודה האחרון של החודש. ב־2026 הוא עומד על 31.5% מבסיס שאתם בוחרים בטווח של מדרגת ההכנסה שלכם, בין 653.59 € ל־5,101.20 € לחודש. תשלום באיחור עולה 10% בתוך החודש שלאחר מכן ו־20% אחרי כן.

בכל שנה: בכל חודש, נגבה ביום העבודה האחרון של אותו חודש.

כדאי לדעת: דמי הביטוח חלים בתוך החודש שהם מכסים; כשהחודש מסתיים ביום שאינו יום עבודה, הם נגבים ביום העבודה שלפניו, בניגוד למועדי מס. החשבון חייב להיות בבנק שמורשה על ידי ה־Seguridad Social. שינוי חשבון שנעשה בין ה־1 ל־10 בחודש חל באותו חודש. הבסיסים והשיעורים ל־2027 טרם פורסמו.

דמי הביטוח החודשיים שלכם תלויים בהכנסה הנקייה שאתם צופים לשנה. אם היא משתנה, עדכנו את ההכנסה הצפויה ובחרו בסיס חדש ב־Importass, עד שש פעמים בשנה: בקשה שנעשית בינואר או בפברואר חלה מ־1 במרץ, במרץ או באפריל מ־1 במאי, וכן הלאה; בקשה שנעשית בנובמבר או בדצמבר חלה מ־1 בינואר. אחרי סוף השנה, ה־Seguridad Social מחשבת אותם מחדש לפי ההכנסה האמיתית שדיווחה רשות המסים, וגובה או מחזירה את ההפרש.

בכל שנה: שש תקופות דו־חודשיות בשנה; שינוי חל מה־1 בחודש שאחרי התקופה שלו.

כדאי לדעת: התקופות אינן מועדים: הן קובעות מתי בקשה נכנסת לתוקף, ואפשר להגיש בקשה בכל יום. בקשה שמוגשת ב־1 במרץ 2027 נופלת בתקופה הבאה וחלה מ־1 במאי. אחרי סוף השנה, ה־Seguridad Social מחשבת מחדש את דמי הביטוח שלכם לפי ההכנסה האמיתית שלכם; חוסר משולם עד סוף החודש שאחרי שקיבלתם הודעה, ללא תוספת.

כעצמאים אתם משלמים את דמי ה־Seguridad Social שלכם (cuota de autónomos) בכל חודש, עבור אותו חודש. תשלום בהוראת קבע הוא חובה, וה־Seguridad Social גובה אותו מהחשבון שלכם ביום העבודה האחרון של החודש. ב־2026 הוא עומד על 31.5% מבסיס שאתם בוחרים בטווח של מדרגת ההכנסה שלכם, בין 653.59 € ל־5,101.20 € לחודש. תשלום באיחור עולה 10% בתוך החודש שלאחר מכן ו־20% אחרי כן.

בכל שנה: בכל חודש, נגבה ביום העבודה האחרון של אותו חודש.

כדאי לדעת: דמי הביטוח חלים בתוך החודש שהם מכסים; כשהחודש מסתיים ביום שאינו יום עבודה, הם נגבים ביום העבודה שלפניו, בניגוד למועדי מס. החשבון חייב להיות בבנק שמורשה על ידי ה־Seguridad Social. שינוי חשבון שנעשה בין ה־1 ל־10 בחודש חל באותו חודש. הבסיסים והשיעורים ל־2027 טרם פורסמו.

אם ב־Renta שלכם, בדוח במסלול Beckham (Modelo 151) או בדוח מס ההון שלכם יוצא מס לתשלום ואתם רוצים ש־AEAT תגבה אותו מחשבון הבנק שלכם, הגישו כמה ימים לפני סוף המערכת (25 ביוני ב־2026). אפשר לפצל את התשלום: 60% עכשיו ו־40% ב־5 בנובמבר, ללא ריבית. החשבון צריך להיות בבנק שגובה עבור AEAT; אם אין לכם חשבון בבנק כזה, חשבון במדינה אחרת באזור SEPA מתאים. אחרי היום הזה עדיין אפשר להגיש עד 30 ביוני, אבל אתם משלמים בעצמכם: באינטרנט בכרטיס, ב־Bizum או בחיוב לחשבון שלכם, עם אסמכתת תשלום (NRC) מהבנק שלכם, או בסניף בנק.

בכל שנה: כמה ימים לפני היום האחרון של ה־Renta, נקבע בכל שנה (25 ביוני ב־2025 וב־2026).

כדאי לדעת: מאז 2022 הוא חל בכל שנה שלושה ימי עבודה לפני הסוף: 25 ביוני ב־2025 וב־2026, ולכן יום שישי, 25 ביוני 2027, שטרם פורסם. אותו יום חל על Modelos 151 ו־714. אחריו עדיין אפשר להגיש עד 30 ביוני ולשלם בדרך אחרת (כרטיס, בנק, אסמכתת תשלום); הוראת קבע אפשרית אז רק ל־40% השניים.

כעצמאים אתם משלמים את דמי ה־Seguridad Social שלכם (cuota de autónomos) בכל חודש, עבור אותו חודש. תשלום בהוראת קבע הוא חובה, וה־Seguridad Social גובה אותו מהחשבון שלכם ביום העבודה האחרון של החודש. ב־2026 הוא עומד על 31.5% מבסיס שאתם בוחרים בטווח של מדרגת ההכנסה שלכם, בין 653.59 € ל־5,101.20 € לחודש. תשלום באיחור עולה 10% בתוך החודש שלאחר מכן ו־20% אחרי כן.

בכל שנה: בכל חודש, נגבה ביום העבודה האחרון של אותו חודש.

כדאי לדעת: דמי הביטוח חלים בתוך החודש שהם מכסים; כשהחודש מסתיים ביום שאינו יום עבודה, הם נגבים ביום העבודה שלפניו, בניגוד למועדי מס. החשבון חייב להיות בבנק שמורשה על ידי ה־Seguridad Social. שינוי חשבון שנעשה בין ה־1 ל־10 בחודש חל באותו חודש. הבסיסים והשיעורים ל־2027 טרם פורסמו.

אם אתם מוציאים חשבוניות בתוכנה (תוכנה או אפליקציה להפקת חשבוניות), היא חייבת לעמוד בדרישות החדשות נגד הונאה (VERI*FACTU) לפני 1 ביולי 2027 אם אתם עצמאים, לפי החוק במצבו הנוכחי. ב־5 באוקטובר 2026 הודיע משרד האוצר שבכוונתו לדחות זאת לאוקטובר 2028, כדי להתאים לתחילת חובת החשבוניות האלקטרוניות לעסקים עם מחזור של עד 8 מיליון €, אבל שום כלל עוד לא שינה את התאריך. שאלו את ספק התוכנה שלכם אם המוצר שלו הותאם.

בכל שנה: לפני 1 ביולי 2027 לעצמאים (1 בינואר 2027 לחברות), אלא אם הדחייה שהוכרזה תאומץ.

כדאי לדעת: החוק (RD 1007/2023, כפי שתוקן בדצמבר 2025) קובע לפני 1 ביולי 2027 לעצמאים. ב־5 באוקטובר 2026 הודיע משרד האוצר על דחייה לאוקטובר 2028, אבל עד 27 באוקטובר 2026 שום צו לא עיגן אותה. החובה חלה רק אם אתם מוציאים חשבוניות בתוכנה, ולא אם אתם מנהלים את ספרי המע״מ שלכם ב־SII. חשבוניות אלקטרוניות בין עסקים הן חובה נפרדת, מאוקטובר 2028 לעצמאים.

עצמאים בשיטת ההערכה הישירה משלמים בכל רבעון 20% מהרווח הנקי שלהם מתחילת השנה, פחות המס שהלקוחות ניכו במקור ותשלומים קודמים, באמצעות Modelo 130 (Modelo 131 בשיטת ה־módulos). המועדים הם מועדי המע״מ: 20 הימים הראשונים של אפריל, יולי ואוקטובר, 30 הימים הראשונים של ינואר. בעלי מקצועות חופשיים פטורים אם מ־70% לפחות מההכנסות שלהם בשנה שעברה נוכה מס במקור על ידי הלקוחות. כשאין מה לשלם, עדיין מגישים דוח אפס.

בכל שנה: 1–20 באפריל, ביולי ובאוקטובר; 1–30 בינואר לרבעון האחרון (עד יום העבודה הבא כשהיום האחרון אינו יום עבודה).

כדאי לדעת: מבחן ה־70% מתבסס על ההכנסות של השנה שעברה; בשנה הראשונה שלכם, על הרבעון עצמו. התשלום מופחת כשההכנסה הנקייה בשנה שעברה הייתה 12,000 € או פחות. את ה־130 עדיין אפשר להגיש על נייר, בטופס שמודפס מהאתר של רשות המסים. 30 בינואר 2027 חל בשבת, ולכן המועד לרבעון האחרון של 2026 הוא יום שני, 1 בפברואר 2027.

אם אתם משלמים לעובדים או לעצמאים אחרים בעלי מקצוע ומנכים מהם מס הכנסה במקור, העבירו אותו ל־AEAT בכל רבעון באמצעות Modelo 111; אם אתם שוכרים נכס לעסק ומנכים מס מדמי השכירות, באמצעות Modelo 115. הגישו ב־20 הימים הראשונים של ינואר, אפריל, יולי ואוקטובר. אין צורך ב־111 או ב־115 לרבעון שבו לא שילמתם שום דבר שחייב בניכוי במקור.

בכל שנה: 1–20 בינואר, באפריל, ביולי ובאוקטובר (עד יום העבודה הבא כשה־20 אינו יום עבודה).

כדאי לדעת: 20 בינואר, 20 באפריל, 20 ביולי ו־20 באוקטובר 2027 הם כולם ימי עבודה. חברות גדולות מגישות כל חודש.

אם אתם מוציאים חשבוניות עם מע״מ, הגישו Modelo 303 בכל רבעון ושלמו את המע״מ שגביתם פחות המע״מ ששילמתם על הוצאות העסק. הגישו ב־20 הימים הראשונים של אפריל, יולי ואוקטובר, וב־30 הימים הראשונים של ינואר עבור אוקטובר עד דצמבר. הגישו גם עבור רבעון ללא פעילות. ההגשה באינטרנט בלבד, עם Cl@ve, תעודה דיגיטלית או eIDAS.

בכל שנה: 1–20 באפריל, ביולי ובאוקטובר; 1–30 בינואר לרבעון האחרון (עד יום העבודה הבא כשהיום האחרון אינו יום עבודה).

כדאי לדעת: 30 בינואר 2027 חל בשבת, ולכן המועד להגשת הדוח לאוקטובר עד דצמבר 2026 הוא יום שני, 1 בפברואר 2027. כדי לשלם בהוראת קבע, הגישו מוקדם יותר: ככלל עד ה־15, ובינואר עד יום שרשות המסים קובעת (27 בינואר ב־2026). עסקים גדולים ומי שנמצא ב־SII מגישים כל חודש. באיים הקנריים, בסאוטה ובמלייה חלים IGIC ו־IPSI במקום מע״מ.

אם אתם מוכרים או קונים סחורות או שירותים עם עסקים במדינות אחרות באיחוד האירופי (למשל, שירותים שאתם מחייבים עליהם לקוח באיחוד בלי מע״מ ספרדי), פרטו את העסקאות האלה ב־Modelo 349. הגישו אותו כל רבעון, במועדי המע״מ, כל עוד העסקאות האלה נשארות ברמה של 50,000 € או פחות ברבעון ובכל אחד מארבעת הרבעונים הקודמים; מעל לכך, כל חודש.

בכל שנה: רבעוני: 1–20 באפריל, ביולי ובאוקטובר, ו־1–30 בינואר לרבעון האחרון (עד יום העבודה הבא כשהיום האחרון אינו יום עבודה).

כדאי לדעת: הוא כולל סחורות שנשלחות למדינות אחרות באיחוד האירופי או נקנות מהן, ושירותים שמחויבים לעסקים שם או נקנים מהם במנגנון החיוב ההפוך. המועד לרבעון האחרון של 2026 הוא יום שני, 1 בפברואר 2027, כי 30 בינואר חל בשבת.

מס הסולידריות הזמני על הון גדול (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas) חל על הון נקי שמעל 3 מיליון €, בנוסף למס ההון, שאותו מנכים ממנו. למרות שמו, הוא עדיין בתוקף: הוא הוארך עד שמיסוי ההון ייבחן מחדש ברפורמה במימון האזורי, וזה לא קרה. הגישו Modelo 718 באינטרנט ביולי אם אתם חייבים מס כלשהו: על ההון ב־31 בדצמבר 2026, מ־1 ביולי עד 2 באוגוסט 2027, כי 31 ביולי חל בשבת.

בכל שנה: מ־1 עד 31 ביולי של השנה שלאחר מכן (עד יום העבודה הבא כשה־31 אינו יום עבודה).

כדאי לדעת: רק מי שיש לו מס לתשלום מגיש. 31 ביולי 2027 חל בשבת, ולכן התקופה מסתיימת ביום שני, 2 באוגוסט 2027. תושבי חוץ מחוץ לאיחוד האירופי חייבים למנות נציג בספרד לפני סוף התקופה. אם חוק יבטל את המס לפני 31 בדצמבר 2026, המועד הזה יבוטל.

דמי הביטוח החודשיים שלכם תלויים בהכנסה הנקייה שאתם צופים לשנה. אם היא משתנה, עדכנו את ההכנסה הצפויה ובחרו בסיס חדש ב־Importass, עד שש פעמים בשנה: בקשה שנעשית בינואר או בפברואר חלה מ־1 במרץ, במרץ או באפריל מ־1 במאי, וכן הלאה; בקשה שנעשית בנובמבר או בדצמבר חלה מ־1 בינואר. אחרי סוף השנה, ה־Seguridad Social מחשבת אותם מחדש לפי ההכנסה האמיתית שדיווחה רשות המסים, וגובה או מחזירה את ההפרש.

בכל שנה: שש תקופות דו־חודשיות בשנה; שינוי חל מה־1 בחודש שאחרי התקופה שלו.

כדאי לדעת: התקופות אינן מועדים: הן קובעות מתי בקשה נכנסת לתוקף, ואפשר להגיש בקשה בכל יום. בקשה שמוגשת ב־1 במרץ 2027 נופלת בתקופה הבאה וחלה מ־1 במאי. אחרי סוף השנה, ה־Seguridad Social מחשבת מחדש את דמי הביטוח שלכם לפי ההכנסה האמיתית שלכם; חוסר משולם עד סוף החודש שאחרי שקיבלתם הודעה, ללא תוספת.

כעצמאים אתם משלמים את דמי ה־Seguridad Social שלכם (cuota de autónomos) בכל חודש, עבור אותו חודש. תשלום בהוראת קבע הוא חובה, וה־Seguridad Social גובה אותו מהחשבון שלכם ביום העבודה האחרון של החודש. ב־2026 הוא עומד על 31.5% מבסיס שאתם בוחרים בטווח של מדרגת ההכנסה שלכם, בין 653.59 € ל־5,101.20 € לחודש. תשלום באיחור עולה 10% בתוך החודש שלאחר מכן ו־20% אחרי כן.

בכל שנה: בכל חודש, נגבה ביום העבודה האחרון של אותו חודש.

כדאי לדעת: דמי הביטוח חלים בתוך החודש שהם מכסים; כשהחודש מסתיים ביום שאינו יום עבודה, הם נגבים ביום העבודה שלפניו, בניגוד למועדי מס. החשבון חייב להיות בבנק שמורשה על ידי ה־Seguridad Social. שינוי חשבון שנעשה בין ה־1 ל־10 בחודש חל באותו חודש. הבסיסים והשיעורים ל־2027 טרם פורסמו.

כעצמאים אתם משלמים את דמי ה־Seguridad Social שלכם (cuota de autónomos) בכל חודש, עבור אותו חודש. תשלום בהוראת קבע הוא חובה, וה־Seguridad Social גובה אותו מהחשבון שלכם ביום העבודה האחרון של החודש. ב־2026 הוא עומד על 31.5% מבסיס שאתם בוחרים בטווח של מדרגת ההכנסה שלכם, בין 653.59 € ל־5,101.20 € לחודש. תשלום באיחור עולה 10% בתוך החודש שלאחר מכן ו־20% אחרי כן.

בכל שנה: בכל חודש, נגבה ביום העבודה האחרון של אותו חודש.

כדאי לדעת: דמי הביטוח חלים בתוך החודש שהם מכסים; כשהחודש מסתיים ביום שאינו יום עבודה, הם נגבים ביום העבודה שלפניו, בניגוד למועדי מס. החשבון חייב להיות בבנק שמורשה על ידי ה־Seguridad Social. שינוי חשבון שנעשה בין ה־1 ל־10 בחודש חל באותו חודש. הבסיסים והשיעורים ל־2027 טרם פורסמו.

דמי הביטוח החודשיים שלכם תלויים בהכנסה הנקייה שאתם צופים לשנה. אם היא משתנה, עדכנו את ההכנסה הצפויה ובחרו בסיס חדש ב־Importass, עד שש פעמים בשנה: בקשה שנעשית בינואר או בפברואר חלה מ־1 במרץ, במרץ או באפריל מ־1 במאי, וכן הלאה; בקשה שנעשית בנובמבר או בדצמבר חלה מ־1 בינואר. אחרי סוף השנה, ה־Seguridad Social מחשבת אותם מחדש לפי ההכנסה האמיתית שדיווחה רשות המסים, וגובה או מחזירה את ההפרש.

בכל שנה: שש תקופות דו־חודשיות בשנה; שינוי חל מה־1 בחודש שאחרי התקופה שלו.

כדאי לדעת: התקופות אינן מועדים: הן קובעות מתי בקשה נכנסת לתוקף, ואפשר להגיש בקשה בכל יום. בקשה שמוגשת ב־1 במרץ 2027 נופלת בתקופה הבאה וחלה מ־1 במאי. אחרי סוף השנה, ה־Seguridad Social מחשבת מחדש את דמי הביטוח שלכם לפי ההכנסה האמיתית שלכם; חוסר משולם עד סוף החודש שאחרי שקיבלתם הודעה, ללא תוספת.

כעצמאים אתם משלמים את דמי ה־Seguridad Social שלכם (cuota de autónomos) בכל חודש, עבור אותו חודש. תשלום בהוראת קבע הוא חובה, וה־Seguridad Social גובה אותו מהחשבון שלכם ביום העבודה האחרון של החודש. ב־2026 הוא עומד על 31.5% מבסיס שאתם בוחרים בטווח של מדרגת ההכנסה שלכם, בין 653.59 € ל־5,101.20 € לחודש. תשלום באיחור עולה 10% בתוך החודש שלאחר מכן ו־20% אחרי כן.

בכל שנה: בכל חודש, נגבה ביום העבודה האחרון של אותו חודש.

כדאי לדעת: דמי הביטוח חלים בתוך החודש שהם מכסים; כשהחודש מסתיים ביום שאינו יום עבודה, הם נגבים ביום העבודה שלפניו, בניגוד למועדי מס. החשבון חייב להיות בבנק שמורשה על ידי ה־Seguridad Social. שינוי חשבון שנעשה בין ה־1 ל־10 בחודש חל באותו חודש. הבסיסים והשיעורים ל־2027 טרם פורסמו.

עצמאים בשיטת ההערכה הישירה משלמים בכל רבעון 20% מהרווח הנקי שלהם מתחילת השנה, פחות המס שהלקוחות ניכו במקור ותשלומים קודמים, באמצעות Modelo 130 (Modelo 131 בשיטת ה־módulos). המועדים הם מועדי המע״מ: 20 הימים הראשונים של אפריל, יולי ואוקטובר, 30 הימים הראשונים של ינואר. בעלי מקצועות חופשיים פטורים אם מ־70% לפחות מההכנסות שלהם בשנה שעברה נוכה מס במקור על ידי הלקוחות. כשאין מה לשלם, עדיין מגישים דוח אפס.

בכל שנה: 1–20 באפריל, ביולי ובאוקטובר; 1–30 בינואר לרבעון האחרון (עד יום העבודה הבא כשהיום האחרון אינו יום עבודה).

כדאי לדעת: מבחן ה־70% מתבסס על ההכנסות של השנה שעברה; בשנה הראשונה שלכם, על הרבעון עצמו. התשלום מופחת כשההכנסה הנקייה בשנה שעברה הייתה 12,000 € או פחות. את ה־130 עדיין אפשר להגיש על נייר, בטופס שמודפס מהאתר של רשות המסים. 30 בינואר 2027 חל בשבת, ולכן המועד לרבעון האחרון של 2026 הוא יום שני, 1 בפברואר 2027.

אם אתם משלמים לעובדים או לעצמאים אחרים בעלי מקצוע ומנכים מהם מס הכנסה במקור, העבירו אותו ל־AEAT בכל רבעון באמצעות Modelo 111; אם אתם שוכרים נכס לעסק ומנכים מס מדמי השכירות, באמצעות Modelo 115. הגישו ב־20 הימים הראשונים של ינואר, אפריל, יולי ואוקטובר. אין צורך ב־111 או ב־115 לרבעון שבו לא שילמתם שום דבר שחייב בניכוי במקור.

בכל שנה: 1–20 בינואר, באפריל, ביולי ובאוקטובר (עד יום העבודה הבא כשה־20 אינו יום עבודה).

כדאי לדעת: 20 בינואר, 20 באפריל, 20 ביולי ו־20 באוקטובר 2027 הם כולם ימי עבודה. חברות גדולות מגישות כל חודש.

אם אתם מוציאים חשבוניות עם מע״מ, הגישו Modelo 303 בכל רבעון ושלמו את המע״מ שגביתם פחות המע״מ ששילמתם על הוצאות העסק. הגישו ב־20 הימים הראשונים של אפריל, יולי ואוקטובר, וב־30 הימים הראשונים של ינואר עבור אוקטובר עד דצמבר. הגישו גם עבור רבעון ללא פעילות. ההגשה באינטרנט בלבד, עם Cl@ve, תעודה דיגיטלית או eIDAS.

בכל שנה: 1–20 באפריל, ביולי ובאוקטובר; 1–30 בינואר לרבעון האחרון (עד יום העבודה הבא כשהיום האחרון אינו יום עבודה).

כדאי לדעת: 30 בינואר 2027 חל בשבת, ולכן המועד להגשת הדוח לאוקטובר עד דצמבר 2026 הוא יום שני, 1 בפברואר 2027. כדי לשלם בהוראת קבע, הגישו מוקדם יותר: ככלל עד ה־15, ובינואר עד יום שרשות המסים קובעת (27 בינואר ב־2026). עסקים גדולים ומי שנמצא ב־SII מגישים כל חודש. באיים הקנריים, בסאוטה ובמלייה חלים IGIC ו־IPSI במקום מע״מ.

אם אתם מוכרים או קונים סחורות או שירותים עם עסקים במדינות אחרות באיחוד האירופי (למשל, שירותים שאתם מחייבים עליהם לקוח באיחוד בלי מע״מ ספרדי), פרטו את העסקאות האלה ב־Modelo 349. הגישו אותו כל רבעון, במועדי המע״מ, כל עוד העסקאות האלה נשארות ברמה של 50,000 € או פחות ברבעון ובכל אחד מארבעת הרבעונים הקודמים; מעל לכך, כל חודש.

בכל שנה: רבעוני: 1–20 באפריל, ביולי ובאוקטובר, ו־1–30 בינואר לרבעון האחרון (עד יום העבודה הבא כשהיום האחרון אינו יום עבודה).

כדאי לדעת: הוא כולל סחורות שנשלחות למדינות אחרות באיחוד האירופי או נקנות מהן, ושירותים שמחויבים לעסקים שם או נקנים מהם במנגנון החיוב ההפוך. המועד לרבעון האחרון של 2026 הוא יום שני, 1 בפברואר 2027, כי 30 בינואר חל בשבת.

כעצמאים אתם משלמים את דמי ה־Seguridad Social שלכם (cuota de autónomos) בכל חודש, עבור אותו חודש. תשלום בהוראת קבע הוא חובה, וה־Seguridad Social גובה אותו מהחשבון שלכם ביום העבודה האחרון של החודש. ב־2026 הוא עומד על 31.5% מבסיס שאתם בוחרים בטווח של מדרגת ההכנסה שלכם, בין 653.59 € ל־5,101.20 € לחודש. תשלום באיחור עולה 10% בתוך החודש שלאחר מכן ו־20% אחרי כן.

בכל שנה: בכל חודש, נגבה ביום העבודה האחרון של אותו חודש.

כדאי לדעת: דמי הביטוח חלים בתוך החודש שהם מכסים; כשהחודש מסתיים ביום שאינו יום עבודה, הם נגבים ביום העבודה שלפניו, בניגוד למועדי מס. החשבון חייב להיות בבנק שמורשה על ידי ה־Seguridad Social. שינוי חשבון שנעשה בין ה־1 ל־10 בחודש חל באותו חודש. הבסיסים והשיעורים ל־2027 טרם פורסמו.

אתם יכולים לוותר על מסלול Beckham לשנה שלאחר מכן באמצעות Modelo 149, ורק במהלך נובמבר ודצמבר. שכירים מוסרים קודם למעסיק את טופס הנתונים Modelo 145 ומצרפים את העותק שהמעסיק מחתים. הבחירה סופית: אי אפשר להצטרף שוב.

בכל שנה: במהלך נובמבר ודצמבר, לשנה שלאחר מכן.

כדאי לדעת: זה לא אותו דבר כמו הוצאה מהמסלול: אם אתם מפסיקים לעמוד בתנאים, אתם מחוץ למסלול מאותה שנה, בלי קשר לחודש.

דמי הביטוח החודשיים שלכם תלויים בהכנסה הנקייה שאתם צופים לשנה. אם היא משתנה, עדכנו את ההכנסה הצפויה ובחרו בסיס חדש ב־Importass, עד שש פעמים בשנה: בקשה שנעשית בינואר או בפברואר חלה מ־1 במרץ, במרץ או באפריל מ־1 במאי, וכן הלאה; בקשה שנעשית בנובמבר או בדצמבר חלה מ־1 בינואר. אחרי סוף השנה, ה־Seguridad Social מחשבת אותם מחדש לפי ההכנסה האמיתית שדיווחה רשות המסים, וגובה או מחזירה את ההפרש.

בכל שנה: שש תקופות דו־חודשיות בשנה; שינוי חל מה־1 בחודש שאחרי התקופה שלו.

כדאי לדעת: התקופות אינן מועדים: הן קובעות מתי בקשה נכנסת לתוקף, ואפשר להגיש בקשה בכל יום. בקשה שמוגשת ב־1 במרץ 2027 נופלת בתקופה הבאה וחלה מ־1 במאי. אחרי סוף השנה, ה־Seguridad Social מחשבת מחדש את דמי הביטוח שלכם לפי ההכנסה האמיתית שלכם; חוסר משולם עד סוף החודש שאחרי שקיבלתם הודעה, ללא תוספת.

אם פיצלתם לשניים את המס לתשלום ב־Renta שלכם, ה־40% הנותרים חלים עד 5 בנובמבר, ללא ריבית. אם בחרתם בהוראת קבע עבורם כשהגשתם, AEAT גובה אותם מהחשבון שלכם; אם לא, שלמו אותם באמצעות Modelo 102, באינטרנט או בבנק בספרד, עד אותו יום. הפיצול היה אפשרי רק אם הגשתם בזמן.

בכל שנה: עד 5 בנובמבר של השנה שבה הגשתם.

כדאי לדעת: היום נקבע בצו ה־Renta של כל שנה: הוא היה 5 בנובמבר ב־2024, ב־2025 וב־2026. אם העברתם את החלק הראשון להוראת קבע, יכולתם עדיין להעביר גם את השני להוראת קבע עד 2 בנובמבר 2026.

כעצמאים אתם משלמים את דמי ה־Seguridad Social שלכם (cuota de autónomos) בכל חודש, עבור אותו חודש. תשלום בהוראת קבע הוא חובה, וה־Seguridad Social גובה אותו מהחשבון שלכם ביום העבודה האחרון של החודש. ב־2026 הוא עומד על 31.5% מבסיס שאתם בוחרים בטווח של מדרגת ההכנסה שלכם, בין 653.59 € ל־5,101.20 € לחודש. תשלום באיחור עולה 10% בתוך החודש שלאחר מכן ו־20% אחרי כן.

בכל שנה: בכל חודש, נגבה ביום העבודה האחרון של אותו חודש.

כדאי לדעת: דמי הביטוח חלים בתוך החודש שהם מכסים; כשהחודש מסתיים ביום שאינו יום עבודה, הם נגבים ביום העבודה שלפניו, בניגוד למועדי מס. החשבון חייב להיות בבנק שמורשה על ידי ה־Seguridad Social. שינוי חשבון שנעשה בין ה־1 ל־10 בחודש חל באותו חודש. הבסיסים והשיעורים ל־2027 טרם פורסמו.

פרילנסרים ממוסים כברירת מחדל בשיטת ההערכה הישירה המפושטת (estimación directa simplificada), או ב־módulos (estimación objetiva) בחלק מהענפים. כדי לצאת ממנה לשנה שלאחר מכן, או כדי לבטל ויתור קודם, הגישו Modelo 036 בדצמבר. ויתור מחייב אתכם לשלוש שנים.

בכל שנה: במהלך דצמבר, לשנה שלאחר מכן.

כדאי לדעת: כשהצו השנתי ל־módulos מתפרסם באיחור, התקופה מוארכת (עד 16 בפברואר ב־2026).

תושבי חוץ שבבעלותם בית בספרד שאינם משכירים משלמים בכל שנה מס הכנסה על הכנסה רעיונית ממנו (renta imputada), באמצעות Modelo 210. מאז שינוי ביוני 2026, הדוח של 2026 מוגש מ־1 באפריל עד 31 בדצמבר 2027 (בעבר התקופה נפתחה ב־1 בינואר). את הדוח של 2025 עדיין יש להגיש עד 31 בדצמבר 2026. אין צורך בתעודה דיגיטלית: מלאו את הטופס באתר של AEAT, הדפיסו אותו ושלמו בבנק בספרד, או שלמו בהעברה מחו״ל.

בכל שנה: מ־1 באפריל עד 31 בדצמבר של השנה שלאחר מכן (להכנסות 2025: 1 בינואר עד 31 בדצמבר 2026).

כדאי לדעת: הדוח של 2025 שומר על התקופה הישנה, עד 31 בדצמבר 2026. להוראת קבע, הכלל קובע 23 בדצמבר, אבל הטבלאות של רשות המסים עצמה ציינו 26 בדצמבר 2025 ו־28 בדצמבר 2026: 23 בדצמבר הוא היום הבטוח. מ־2027 הטופס שואל כמה ימים הבית עמד לרשותכם ומה חלקכם בבעלות. ב־27 באוקטובר 2026 עמוד התשלום של רשות המסים עדיין הציג את תקופות הוראת הקבע הישנות.

כעצמאים אתם משלמים את דמי ה־Seguridad Social שלכם (cuota de autónomos) בכל חודש, עבור אותו חודש. תשלום בהוראת קבע הוא חובה, וה־Seguridad Social גובה אותו מהחשבון שלכם ביום העבודה האחרון של החודש. ב־2026 הוא עומד על 31.5% מבסיס שאתם בוחרים בטווח של מדרגת ההכנסה שלכם, בין 653.59 € ל־5,101.20 € לחודש. תשלום באיחור עולה 10% בתוך החודש שלאחר מכן ו־20% אחרי כן.

בכל שנה: בכל חודש, נגבה ביום העבודה האחרון של אותו חודש.

כדאי לדעת: דמי הביטוח חלים בתוך החודש שהם מכסים; כשהחודש מסתיים ביום שאינו יום עבודה, הם נגבים ביום העבודה שלפניו, בניגוד למועדי מס. החשבון חייב להיות בבנק שמורשה על ידי ה־Seguridad Social. שינוי חשבון שנעשה בין ה־1 ל־10 בחודש חל באותו חודש. הבסיסים והשיעורים ל־2027 טרם פורסמו.