이탈리아 2027년 세금 일정

Redditi PF는 정식 소득세 신고서로, partita IVA나 사업 소득이 있는 경우, 소득이 발생한 해나 신고하는 해에 거주자가 아니었던 경우, 아파트를 두 채 넘게 단기 임대한 경우(2025년 소득은 네 채 초과)에는 반드시 사용해야 합니다. 신규 거주자 정액세도 이 신고서에서 선택합니다. 누구나 730 대신 사용할 수 있습니다. SPID, CIE 또는 CNS로 온라인으로(미리 작성된 버전 있음), 또는 CAF나 회계사를 통해 제출하세요. 신고서를 제출한다고 세금이 납부되는 것은 아닙니다.

매년: 소득 발생 다음 해 4월 15일부터 10월 31일까지 온라인으로, 또는 다음 영업일까지.

참고: 90일 이내로 늦은 신고서(2025년 소득은 2027년 2월 1일까지)는 가산세가 붙지만 유효하며, 그 이후에는 미신고로 간주됩니다. 기한까지는 ‘correttivo’로 이미 제출한 730이나 Redditi PF를 바로잡고, 기한 후에는 ‘integrativo’를 씁니다. 우체국에서 종이로 제출: 4월 15일부터 6월 30일까지만.

canone RAI는 TV가 있는 가구마다 1년에 한 번 전기 요금 고지서에 포함되어 1월부터 10월까지 열 번에 나누어 부과됩니다. 따로 할 일은 없습니다. 가구원 중 아무도 TV가 없다면 선서 신고로 1년 동안 중단할 수 있습니다. SPID, CIE 또는 CNS로 온라인으로, CAF나 회계사를 통해, 등기우편 또는 PEC로 제출하세요. 새 전기 계약이고 다른 계약이 없다면 개통 다음 달 말까지 제출해야 처음부터 면제됩니다.

매년: 7월 1일부터 1월 31일까지는 다음 해 전체, 2월 1일부터 6월 30일까지는 그해 하반기.

참고: 2027년 예산법이 바꾸지 않는 한 연 90유로입니다. 배우자와 합산한 소득이 연 8,000유로 이하인 75세 초과자는 다른 신고로 면제되며, 기한은 없습니다. canone는 비거주자 전기 계약에는 절대 부과되지 않습니다. 해외에 사는 소유자가 주택에 TV를 두고 있다면 직접 냅니다.

해외에 살면서 임대료 같은 이탈리아 소득이 있었다면 Redditi PF를 제출합니다(730은 사용할 수 없습니다). 임대하지 않은 주택에는 소득세 대신 IMU가 부과됩니다. 그것이 유일한 이탈리아 소득이라면 신고하지 않아도 되지만, cedolare secca가 적용된 임대료는 여전히 신고해야 합니다. 온라인으로(EU eIDAS 신원으로 직접, 또는 이탈리아 회계사나 CAF를 통해) 제출하거나, Agenzia의 Centro Operativo di Venezia로 등기우편을 보내세요.

매년: 소득 발생 다음 해 10월 31일까지, 또는 다음 영업일까지.

참고: codice fiscale가 필요하며, 이탈리아 영사관에서 받을 수 있습니다. 비거주자는 소득의 75% 이상을 이탈리아에서 얻고 거주국에서 비슷한 혜택을 받지 않는 경우가 아니면 주된 주택 공제를 받을 수 없습니다. 주 및 시 IRPEF 추가세는 비거주자에게도 적용됩니다.

지난 10년 중 최소 9년 동안 비거주자였다가 세법상 거주지를 이탈리아로 옮긴다면, 해외 소득에 대한 IRPEF 대신 매년 정해진 금액을 낼 수 있습니다. 2026년 1월 1일부터 이주한 경우 30만 유로이며, 포함하는 가족 한 명마다 5만 유로가 더해집니다. 이주한 해나 그다음 해의 Redditi PF에서 선택하세요. 법은 사전에 유리한 회신(interpello)을 받도록 요구하지만, Agenzia는 이를 선택 사항이라고 봅니다. 최대 15년 동안 적용됩니다.

매년: 이주한 해나 그다음 해의 신고서에서.

참고: 2024년 8월 11일부터 2025년 말까지 이주한 경우 20만 유로, 그 이전은 10만 유로이며, 2026년 이전에는 가족 한 명당 25,000유로였습니다. 적용 기간에는 quadro RW, IVIE, IVAFE가 없습니다. 처음 5년 안에 매각한 주요 지분과 제외한 국가에서 발생한 소득은 일반 규칙대로 과세됩니다.

해외 연금을 받고 있고 세법상 거주지를 시칠리아, 칼라브리아, 사르데냐, 캄파니아, 바실리카타, 아브루초, 몰리세 또는 풀리아의 인구 3만 명 이하인 마을, 또는 2009년이나 2016년 지진 피해를 입은 마을로 옮긴다면, 그해와 이후 9년 동안 IRPEF 대신 모든 해외 소득에 7%를 낼 수 있습니다. 이전 5년 동안 이탈리아 거주자가 아니었어야 하며, 이탈리아와 행정 협력 협정을 맺은 나라에서 와야 합니다.

매년: 이주한 해의 신고서(730 또는 Redditi PF)에서만.

참고: 2026년 4월 6일까지는 인구 한도가 2만 명이었습니다. 제외한 국가에서 발생한 소득은 일반 규칙대로 과세되며, 제도 대상이 아닌 마을이나 해외로 옮기면 제도가 끝납니다.

일하기 위해(2024년부터) 세법상 거주지를 이탈리아로 옮긴다면, 이탈리아에서 얻는 근로 소득이나 전문직 소득의 50%에만 과세되며, 연 60만 유로 한도로 그해와 이후 4년 동안 적용됩니다. 이전 3년 동안 이탈리아 거주자가 아니었어야 하고, 4년 동안 머물겠다고 약속해야 하며, 주로 이탈리아에서 일하고, 고급 자격이나 전문성을 갖추어야 합니다. 보통 고용주가 급여에 적용합니다. 그렇지 않거나 자영업자라면 신고서에서 신청하세요.

매년: 일을 시작할 때 고용주에게 요청. 그렇지 않으면 그해 신고서에서 신청.

참고: 미성년 자녀와 함께 이주하거나, 적용 기간 중에 자녀를 낳거나 입양하면 40%에만 과세됩니다. 해외에서와 같은 고용주나 그룹에서 일한다면 3년은 6년 또는 7년이 됩니다. 4년 안에 떠나면 이자와 함께 혜택을 반환합니다.

세법상 거주자는 그해 해외에 보유한 계좌, 투자, 부동산 및 그 밖의 자산과, 보유 장소와 관계없이 암호화폐(이탈리아 중개업자가 원천징수하는 경우 제외)를, 12월 31일까지 해지하거나 매각한 것까지 포함해 신고서에 기재합니다. quadro RW(Redditi PF) 또는 W(730)에 기재하며, 여기서 IVIE, IVAFE, 암호화폐 가치세도 계산합니다. 예금과 당좌 계좌의 합계가 그해 한 번도 15,000유로를 넘지 않았다면 IVAFE가 부과되지 않는 한 기재하지 않습니다.

매년: 신고서와 함께: 730은 9월 30일까지, Redditi PF는 10월 31일까지.

참고: 누락하면 신고하지 않은 금액의 3%~15%(조세피난처는 6%~30%)의 벌금이 부과되며, 90일 이내에 신고서를 제출하면 258유로입니다. 공동 소유자는 자산 전체와 자기 지분을 신고하며, 계좌를 운용할 수 있는 사람도 마찬가지입니다. 변동이 없는 해외 부동산은 다시 기재하지 않아도 되지만 IVIE는 여전히 냅니다.

제출한 730을 수정해야 하고 그 변경으로 환급이 늘거나, 세금이 줄거나, 변화가 없다면 CAF나 공인 전문가를 통해 730 integrativo를 제출하세요. 세금이 늘어난다면 Redditi PF를 사용합니다. 기한 내에는 ‘correttivo’, 기한 후에는 ‘integrativo’입니다. 이직이나 실직으로 고용주가 730을 정산할 수 없다면, 온라인으로 ‘유형 2’ 730 integrativo를 제출해 새 고용주를 지정하거나 고용주 없음으로 하세요.

매년: 신고한 해의 10월 25일까지 (2026년에는 25일이 일요일이어서 10월 26일).

참고: 세금이 늘어나는 Redditi correttivo는 추가 세액, 이자, 감경된 가산세(ravvedimento operoso)와 함께 납부합니다.

6월의 정산분과 1차 예납은 같은 금액의 월 분납으로 나눌 수 있습니다. 1회차는 원래 기한에, 나머지는 매월 16일에 내며, 모두 12월 16일까지 완납합니다. 1회차 이후의 각 회차에는 연 4%(월 0.33%)의 이자가 붙으며, F24에 따로 납부합니다. 고용주가 730을 정산한다면 신고서에서 분납을 신청하세요. 급여에서 공제됩니다.

매년: 첫 납부 후 매월 16일. 마지막 회차는 12월 16일까지.

참고: 고용주가 정산하는 730은 2~6회(연금 수령자는 최대 5회), 그렇지 않으면 2~7회. 11월 예납은 결코 분납할 수 없습니다.

INPS에 가입한 artigiani(장인)와 commercianti(상인)는 실제 소득과 관계없이 최저 소득을 기준으로 고정된 연간 보험료를 냅니다. 2026년에는 artigiani 4,521.36유로, commercianti 4,611.64유로(18,808유로의 24%와 24.48%, 출산 보험료 월 0.62유로 추가)이며, 네 번에 나누어 온라인 F24로 냅니다. INPS는 미리 작성된 F24를 Cassetto previdenziale에 올려 둡니다. 최저 소득을 넘는 소득에 대한 보험료는 소득세와 함께 냅니다.

매년: 5월 16일, 8월 20일, 11월 16일, 2월 16일.

참고: 이미 INPS 연금을 받고 있는 65세 초과자는 절반을 냅니다. forfettario 적용자는 35% 감면을 신청할 수 있으며, 2025년에 처음 가입한 사람은 50%를 신청할 수 있었습니다. INPS는 2027년 금액을 2027년 초에 정합니다.

일반 제도에서는 부가가치세(IVA)를 부과하고 사업상 매입에 대한 부가가치세를 공제합니다. 매월 16일까지 전월분 차액을 온라인 F24로 납부합니다. 100유로 이하는 이월합니다(늦어도 12월 16일까지 납부). 전문직 종사자와 소규모 사업자는 대신 분기별 납부를 선택할 수 있습니다. forfettario 적용자는 정기적인 부가가치세 납부가 없습니다.

매년: 매월 16일까지 전월분 (12월분 부가가치세는 1월 16일까지).

참고: 12월 27일까지 낸 예납은 12월분 부가가치세에 충당됩니다.

전년도 매출이 50만 유로(전문직과 서비스) 또는 80만 유로(그 밖의 활동) 이하라면 부가가치세(IVA)를 분기별로 정산할 수 있습니다. 1~3분기는 각각 분기 종료 후 두 번째 달 16일까지 1% 이자를 더해 온라인 F24로 내고, 4분기는 연간 정산분과 함께 3월 16일까지 냅니다. 100유로 이하는 다음 분기로 이월합니다(늦어도 11월 16일까지 납부).

매년: 5월 16일, 8월 20일, 11월 16일. 4분기는 다음 해 3월 16일까지.

참고: 12월 부가가치세 예납에는 1% 이자가 붙지 않습니다.

11월 30일까지 올해 IRPEF의 2차 예납을 F24로 납부합니다. 나머지 60%(ISA 대상이면 50%), 또는 예납액이 257.52유로 미만이면 전액입니다. 고용주나 연금 지급 기관이 730을 정산한다면 11월 급여나 연금에서 공제됩니다. 올해 세금이 줄어들 것으로 예상되면 적게 낼 수 있습니다.

매년: 11월 30일.

참고: 분납할 수 없습니다. 고용주가 730을 정산한다면, 원천징수를 줄이거나 하지 않도록 10월 10일까지 서면으로 알리세요. 매출 17만 유로 이하의 partita IVA 보유자가 1월 16일까지 또는 다섯 번의 월 분납으로 낼 수 있었던 것은 2023년과 2024년뿐이며, 2026년에 대해서는 그런 법이 없습니다.

세법상 거주자는 해외 부동산에 IVIE(가치의 1.06%, 주된 주택은 고급 주택이 아니면 면제)를, 해외 금융 상품(0.2%, 조세피난처는 0.4%)과 계좌(연 34.20유로, 한 은행의 평균 잔액이 5,000유로 이하이면 없음)에 IVAFE를 냅니다. 이탈리아 인지세가 부과되지 않는 암호화폐에는 가치의 0.2%가 부과됩니다. 모두 quadro RW 또는 W에서 계산하고 IRPEF 일정에 맞춰 F24로 납부합니다.

매년: 정산분과 1차 예납은 6월 30일까지(0.40%를 더해 7월 30일), 2차 예납은 11월 30일까지.

참고: 예납액은 전년도 세액과 같습니다. 52유로 미만이면 없고, 257.52유로 미만이면 전액을 11월에 냅니다. 200유로 이하의 IVIE, 12유로 이하의 세금은 내지 않습니다. 해당 자산에 대해 해외에서 낸 부유세나 재산세는 공제됩니다. EU 또는 EEA의 부동산은 현지 지적 가치로 평가합니다. 정액세와 7% 제도를 선택한 사람은 둘 다 내지 않습니다.

2025년에 암호화폐 보유자는 각 자산의 2025년 1월 1일 가치에 대해 18%를 2025년 12월 1일까지 내거나, 최대 3회의 같은 금액의 연 분납(2회차와 3회차에 연 3% 이자)으로 내어 그 가치를 세법상 취득가액으로 삼을 수 있었습니다. 분납을 선택했다면 나머지 회차는 이후 매년 11월 30일까지 F24로 냅니다.

매년: 2025년 11월 30일부터 매년 1회.

참고: 2025년에 선택하고 분납을 고른 사람만 해당됩니다. 재평가된 취득가액으로는 공제 가능한 손실이 생기지 않습니다.

1월 1일에 Registro delle imprese 또는 REA에 등록된 모든 사업체는 artigiani와 commercianti 같은 개인 사업자를 포함해 관할 상공회의소에 연회비를 냅니다. 등록부에 없는 프리랜서 전문직 종사자는 내지 않습니다. 개인 사업자는 44유로(특별 구분: 소상공인, artigiani, 농업인) 또는 100유로(일반 구분)를 내며, 허용되는 곳에서는 최대 20% 더 높고, 지역 사업장마다 5분의 1이 추가되며, 온라인 F24로 납부합니다.

매년: IRPEF 정산분과 함께(6월 30일, 또는 0.40%를 더해 7월 30일), 연장 포함. 새 사업은 30일 이내.

참고: 금액과 인상 여부는 관할 상공회의소에 따라 다르니 해당 웹사이트를 확인하세요. 2026년에는 forfettario 적용자와 ISA 대상 사업자의 7월 20일 연장도 적용되었습니다. 2026년에 20% 인상이 시작된 곳에서는, 2026년 4월 28일 전에 인상분 없이 낸 사람이 11월 30일까지 차액을 냅니다.

자체 연금 기금(cassa)이 없는 자영 전문직 종사자는 전문직 소득에 대해 INPS의 Gestione separata에 보험료를 냅니다. 2026년에는 26.07%이며, 이미 연금을 받거나 다른 의무 보험에 가입되어 있다면 24%입니다. 보험료는 소득세 신고서에서 계산하고 IRPEF 일정에 맞춰 온라인 F24로 내며, 2026년에는 소득 122,295유로까지 부과됩니다.

매년: 정산분과 1차 예납은 6월 30일까지(0.40%를 더해 7월 30일), 2차 예납은 11월 30일까지.

참고: 2026년에 연금 가입 기간 1년을 온전히 인정받으려면 최소 4,903.25유로의 보험료(최저 소득 18,808유로의 26.07%)가 필요합니다. INPS는 2027년 요율을 2027년 초에 정합니다.

최저 소득(2026년 18,808유로)을 넘는 부분에 대해 artigiani는 24%, commercianti는 24.48%를 추가로 내며, 56,224유로를 넘는 부분은 25% 또는 25.48%이고, 연간 상한이 있습니다(2026년: 93,707유로, 1996년부터 처음 가입했다면 122,295유로). 이 보험료는 등록된 활동뿐 아니라 모든 사업 소득을 기준으로 하며, 소득세 신고서에서 계산하고 IRPEF 일정에 맞춰 온라인 F24로 냅니다.

매년: 정산분과 1차 예납은 6월 30일까지(0.40%를 더해 7월 30일), 2차 예납은 11월 30일까지.

참고: 6월 납부분은 분납할 수 있으며, 모두 12월 16일까지 냅니다.

부가가치세 없이 77.47유로를 넘는 모든 전자 인보이스(forfettario 적용자의 인보이스나 부가가치세 면세 서비스)에는 2유로의 인지세가 부과되며, 파일에 표시합니다. 분기마다 Agenzia는 ‘Fatture e corrispettivi’ 포털에 이 인보이스들을 목록으로 올리고 표시가 빠진 것을 추가합니다. 총액은 그곳에서 자동이체나 F24로 납부하세요. 1분기가 5,000유로 미만이면 2분기와 함께, 상반기가 5,000유로 미만이면 3분기와 함께 낼 수 있습니다.

매년: 5월 31일, 9월 30일, 11월 30일, 2월 28일(윤년에는 29일).

참고: 분기 다음 달 말까지는 인지세 대상이 아니라고 생각하는 인보이스를 목록에서 뺄 수 있습니다. 늦게 내거나 내지 않으면 Agenzia가 PEC로 인지세, 가산세, 이자를 통지하며, 30일 이내에 납부해야 합니다.

일반 제도에서는 분기마다 부가가치세(IVA) 정산 요약을 온라인으로 Agenzia에 보냅니다. 기한은 분기 종료 후 두 번째 달의 마지막 날(2분기는 9월 30일)입니다. 4분기분은 2월 말까지 제출한다면 연간 부가가치세 신고서에 대신 넣을 수 있습니다. 이월되는 공제 잔액만 있어도 보내야 하지만, 보고할 것이 없을 때는 보내지 않습니다. forfettario 적용자는 보내지 않습니다.

매년: 5월 31일, 9월 30일, 11월 30일, 2월 말.

이탈리아 임대료에 대한 세금(IRPEF 또는 cedolare secca)은 거주자와 같은 일정으로 냅니다. 정산분 1회와 예납 2회(40%와 60%, cedolare의 예납은 전년도 세액의 100%)입니다. 이탈리아 은행, 우체국 또는 온라인으로 F24를 통해 납부하세요. 이탈리아 계좌가 없다면 codice fiscale, 세금의 납부 코드, 연도를 적어 이탈리아 국고로 유로로 이체합니다.

매년: 정산분과 1차 예납은 6월 30일까지(0.40%를 더해 7월 30일), 2차 예납은 11월 30일까지.

참고: Agenzia는 납부 코드별 계좌를 공개합니다. 영수증을 보관하세요. cedolare는 첫해에 예납이 없습니다.

6월의 정산분과 1차 예납은 같은 금액의 월 분납으로 나눌 수 있습니다. 1회차는 원래 기한에, 나머지는 매월 16일에 내며, 모두 12월 16일까지 완납합니다. 1회차 이후의 각 회차에는 연 4%(월 0.33%)의 이자가 붙으며, F24에 따로 납부합니다. 고용주가 730을 정산한다면 신고서에서 분납을 신청하세요. 급여에서 공제됩니다.

매년: 첫 납부 후 매월 16일. 마지막 회차는 12월 16일까지.

참고: 고용주가 정산하는 730은 2~6회(연금 수령자는 최대 5회), 그렇지 않으면 2~7회. 11월 예납은 결코 분납할 수 없습니다.

일반 제도에서는 부가가치세(IVA)를 부과하고 사업상 매입에 대한 부가가치세를 공제합니다. 매월 16일까지 전월분 차액을 온라인 F24로 납부합니다. 100유로 이하는 이월합니다(늦어도 12월 16일까지 납부). 전문직 종사자와 소규모 사업자는 대신 분기별 납부를 선택할 수 있습니다. forfettario 적용자는 정기적인 부가가치세 납부가 없습니다.

매년: 매월 16일까지 전월분 (12월분 부가가치세는 1월 16일까지).

참고: 12월 27일까지 낸 예납은 12월분 부가가치세에 충당됩니다.

IMU는 부동산 소유에 대해 부동산이 있는 comune(기초자치단체)에 매년 내는 세금입니다. 주된 주택(주민등록을 하고 사는 곳)은 고급 주택(A/1, A/8, A/9)이 아니면 면제됩니다. 그 밖의 주택은 임대 중이든 비어 있든 과세되며, 해외에 사는 소유자도 마찬가지입니다. comune의 세율로 재무부 사이트에서 계산해, 6월 16일까지 절반, 12월 16일까지 나머지를 내거나 6월 16일까지 전액을 F24나 우편 납부서로 내세요(해외에서 F24를 쓸 수 없다면 comune에 계좌 이체로).

매년: 매년 6월 16일과 12월 16일.

참고: 6월: 전년도 세율로 연간 세액의 절반. 12월: comune가 10월 28일까지 공표한 세율로 나머지. concordato 임대 주택은 75%를 내고, 그곳에 사는 자녀나 부모에게 무상으로 빌려준 주택은 조건을 충족하면 절반을 냅니다. AIRE에 등록된 이탈리아인은 2020년부터 주된 주택 면제를 받지 못합니다.

12월 27일까지 일반 제도의 부가가치세(IVA) 납세자는 12월분(월별 납부자) 또는 4분기분(분기별 납부자) 부가가치세의 예납을 온라인 F24로 냅니다. 전년도 같은 기간 금액의 88%, 올해 예상 금액이 더 적다면 그 88%, 또는 12월 1일부터 20일까지 거래의 부가가치세(분기별 납부자는 10월 1일부터 12월 20일까지)입니다. 103.29유로 미만이면 내지 않습니다.

매년: 매년 12월 27일까지.

참고: 2025년에는 12월 27일이 토요일이어서 예납 기한이 12월 29일이었습니다.

일반 제도에서는 부가가치세(IVA)를 부과하고 사업상 매입에 대한 부가가치세를 공제합니다. 매월 16일까지 전월분 차액을 온라인 F24로 납부합니다. 100유로 이하는 이월합니다(늦어도 12월 16일까지 납부). 전문직 종사자와 소규모 사업자는 대신 분기별 납부를 선택할 수 있습니다. forfettario 적용자는 정기적인 부가가치세 납부가 없습니다.

매년: 매월 16일까지 전월분 (12월분 부가가치세는 1월 16일까지).

참고: 12월 27일까지 낸 예납은 12월분 부가가치세에 충당됩니다.

forfettario를 적용받지 않는 모든 partita IVA 보유자는 그해의 매출, 매입, 납부한 부가가치세와 공제 잔액을 담은 연간 부가가치세(IVA) 신고서를 2월 1일부터 4월 30일까지 온라인으로만, 직접 또는 대리인을 통해 제출합니다. 2월 말까지 제출하면 4분기 부가가치세 정산 요약(LIPE)을 포함할 수 있으며, 그러면 따로 보내지 않아도 됩니다.

매년: 다음 해 2월 1일부터 4월 30일 사이.

참고: 90일 이내로 늦은 신고서는 250유로의 가산세가 붙지만 유효하며, ravvedimento로 25유로까지 줄일 수 있습니다. 그 이후에는 미신고로 간주됩니다.

INPS에 가입한 artigiani(장인)와 commercianti(상인)는 실제 소득과 관계없이 최저 소득을 기준으로 고정된 연간 보험료를 냅니다. 2026년에는 artigiani 4,521.36유로, commercianti 4,611.64유로(18,808유로의 24%와 24.48%, 출산 보험료 월 0.62유로 추가)이며, 네 번에 나누어 온라인 F24로 냅니다. INPS는 미리 작성된 F24를 Cassetto previdenziale에 올려 둡니다. 최저 소득을 넘는 소득에 대한 보험료는 소득세와 함께 냅니다.

매년: 5월 16일, 8월 20일, 11월 16일, 2월 16일.

참고: 이미 INPS 연금을 받고 있는 65세 초과자는 절반을 냅니다. forfettario 적용자는 35% 감면을 신청할 수 있으며, 2025년에 처음 가입한 사람은 50%를 신청할 수 있었습니다. INPS는 2027년 금액을 2027년 초에 정합니다.

일반 제도에서는 부가가치세(IVA)를 부과하고 사업상 매입에 대한 부가가치세를 공제합니다. 매월 16일까지 전월분 차액을 온라인 F24로 납부합니다. 100유로 이하는 이월합니다(늦어도 12월 16일까지 납부). 전문직 종사자와 소규모 사업자는 대신 분기별 납부를 선택할 수 있습니다. forfettario 적용자는 정기적인 부가가치세 납부가 없습니다.

매년: 매월 16일까지 전월분 (12월분 부가가치세는 1월 16일까지).

참고: 12월 27일까지 낸 예납은 12월분 부가가치세에 충당됩니다.

forfettario를 적용받는 artigiani와 commercianti는 INPS에 보험료 35% 감면을 신청할 수 있습니다. 이미 사업 중이라면 그해 분은 2월 28일까지 Cassetto previdenziale에서 온라인으로 신청하세요(그 이후라면 다음 해부터). 새 사업은 INPS에 등록되는 즉시 신청합니다. 포기하거나 forfettario 자격을 잃을 때까지 계속되며, 한 번 벗어나면 다시는 받을 수 없습니다.

매년: 그해 분은 2월 28일까지. 새 사업은 등록되는 즉시.

참고: 2월 28일까지 포기하면 그해 1월 1일부터 일반 보험료로 돌아가고, 그 이후에 포기하면 다음 해부터입니다.

부가가치세 없이 77.47유로를 넘는 모든 전자 인보이스(forfettario 적용자의 인보이스나 부가가치세 면세 서비스)에는 2유로의 인지세가 부과되며, 파일에 표시합니다. 분기마다 Agenzia는 ‘Fatture e corrispettivi’ 포털에 이 인보이스들을 목록으로 올리고 표시가 빠진 것을 추가합니다. 총액은 그곳에서 자동이체나 F24로 납부하세요. 1분기가 5,000유로 미만이면 2분기와 함께, 상반기가 5,000유로 미만이면 3분기와 함께 낼 수 있습니다.

매년: 5월 31일, 9월 30일, 11월 30일, 2월 28일(윤년에는 29일).

참고: 분기 다음 달 말까지는 인지세 대상이 아니라고 생각하는 인보이스를 목록에서 뺄 수 있습니다. 늦게 내거나 내지 않으면 Agenzia가 PEC로 인지세, 가산세, 이자를 통지하며, 30일 이내에 납부해야 합니다.

일반 제도에서는 분기마다 부가가치세(IVA) 정산 요약을 온라인으로 Agenzia에 보냅니다. 기한은 분기 종료 후 두 번째 달의 마지막 날(2분기는 9월 30일)입니다. 4분기분은 2월 말까지 제출한다면 연간 부가가치세 신고서에 대신 넣을 수 있습니다. 이월되는 공제 잔액만 있어도 보내야 하지만, 보고할 것이 없을 때는 보내지 않습니다. forfettario 적용자는 보내지 않습니다.

매년: 5월 31일, 9월 30일, 11월 30일, 2월 말.

일반 제도에서는 부가가치세(IVA)를 부과하고 사업상 매입에 대한 부가가치세를 공제합니다. 매월 16일까지 전월분 차액을 온라인 F24로 납부합니다. 100유로 이하는 이월합니다(늦어도 12월 16일까지 납부). 전문직 종사자와 소규모 사업자는 대신 분기별 납부를 선택할 수 있습니다. forfettario 적용자는 정기적인 부가가치세 납부가 없습니다.

매년: 매월 16일까지 전월분 (12월분 부가가치세는 1월 16일까지).

참고: 12월 27일까지 낸 예납은 12월분 부가가치세에 충당됩니다.

연간 부가가치세(IVA) 신고서에 그해 낸 금액보다 낼 부가가치세가 많게 나온다면, 차액을 3월 16일까지 온라인 F24로 납부하세요. 분기별 납부자는 4분기분을 1% 이자와 함께 더합니다. 대신 IRPEF 정산분과 함께(6월 30일까지) 3월 16일 이후 한 달 또는 한 달 미만마다 0.40%를 더해 내거나, 매월 16일에 이자를 더해 월 분납으로 낼 수도 있습니다.

매년: 3월 16일까지, 또는 매월 0.40% 이자를 더해 6월 30일 소득세 기한까지.

Redditi PF는 정식 소득세 신고서로, partita IVA나 사업 소득이 있는 경우, 소득이 발생한 해나 신고하는 해에 거주자가 아니었던 경우, 아파트를 두 채 넘게 단기 임대한 경우(2025년 소득은 네 채 초과)에는 반드시 사용해야 합니다. 신규 거주자 정액세도 이 신고서에서 선택합니다. 누구나 730 대신 사용할 수 있습니다. SPID, CIE 또는 CNS로 온라인으로(미리 작성된 버전 있음), 또는 CAF나 회계사를 통해 제출하세요. 신고서를 제출한다고 세금이 납부되는 것은 아닙니다.

매년: 소득 발생 다음 해 4월 15일부터 10월 31일까지 온라인으로, 또는 다음 영업일까지.

참고: 90일 이내로 늦은 신고서(2025년 소득은 2027년 2월 1일까지)는 가산세가 붙지만 유효하며, 그 이후에는 미신고로 간주됩니다. 기한까지는 ‘correttivo’로 이미 제출한 730이나 Redditi PF를 바로잡고, 기한 후에는 ‘integrativo’를 씁니다. 우체국에서 종이로 제출: 4월 15일부터 6월 30일까지만.

일반 제도에서는 부가가치세(IVA)를 부과하고 사업상 매입에 대한 부가가치세를 공제합니다. 매월 16일까지 전월분 차액을 온라인 F24로 납부합니다. 100유로 이하는 이월합니다(늦어도 12월 16일까지 납부). 전문직 종사자와 소규모 사업자는 대신 분기별 납부를 선택할 수 있습니다. forfettario 적용자는 정기적인 부가가치세 납부가 없습니다.

매년: 매월 16일까지 전월분 (12월분 부가가치세는 1월 16일까지).

참고: 12월 27일까지 낸 예납은 12월분 부가가치세에 충당됩니다.

매년 봄 Agenzia delle Entrate는 보유한 자료로 신고서를 미리 작성해 둡니다. 고용주나 연금 지급 기관이 발급하는 Certificazione Unica(CU), 의료비, 주택담보대출 이자, 보험료 등입니다. SPID, CIE 또는 CNS로 열어 확인하거나 보완한 뒤 제출하세요. 고용주, CAF 또는 전문가에게 맡길 수도 있습니다. 직장인과 연금 수령자는 730을, forfettario 적용자는 Redditi PF를 받습니다.

매년: 4월 30일(730)과 5월 20일(Redditi PF)까지 온라인 공개. 2026년에는 각각 5월 14일과 5월 27일에 제출이 시작되었습니다.

참고: 미리 작성된 730을 직접 또는 고용주를 통해 수정 없이 제출하면, 다른 기관이 보고한 비용에 대해서는 영수증 확인을 받지 않습니다. CU는 3월 16일까지 발급되어야 합니다. 본인에 대한 자료가 없어도 온라인으로 신고서를 작성할 수 있습니다.

INPS에 가입한 artigiani(장인)와 commercianti(상인)는 실제 소득과 관계없이 최저 소득을 기준으로 고정된 연간 보험료를 냅니다. 2026년에는 artigiani 4,521.36유로, commercianti 4,611.64유로(18,808유로의 24%와 24.48%, 출산 보험료 월 0.62유로 추가)이며, 네 번에 나누어 온라인 F24로 냅니다. INPS는 미리 작성된 F24를 Cassetto previdenziale에 올려 둡니다. 최저 소득을 넘는 소득에 대한 보험료는 소득세와 함께 냅니다.

매년: 5월 16일, 8월 20일, 11월 16일, 2월 16일.

참고: 이미 INPS 연금을 받고 있는 65세 초과자는 절반을 냅니다. forfettario 적용자는 35% 감면을 신청할 수 있으며, 2025년에 처음 가입한 사람은 50%를 신청할 수 있었습니다. INPS는 2027년 금액을 2027년 초에 정합니다.

일반 제도에서는 부가가치세(IVA)를 부과하고 사업상 매입에 대한 부가가치세를 공제합니다. 매월 16일까지 전월분 차액을 온라인 F24로 납부합니다. 100유로 이하는 이월합니다(늦어도 12월 16일까지 납부). 전문직 종사자와 소규모 사업자는 대신 분기별 납부를 선택할 수 있습니다. forfettario 적용자는 정기적인 부가가치세 납부가 없습니다.

매년: 매월 16일까지 전월분 (12월분 부가가치세는 1월 16일까지).

참고: 12월 27일까지 낸 예납은 12월분 부가가치세에 충당됩니다.

전년도 매출이 50만 유로(전문직과 서비스) 또는 80만 유로(그 밖의 활동) 이하라면 부가가치세(IVA)를 분기별로 정산할 수 있습니다. 1~3분기는 각각 분기 종료 후 두 번째 달 16일까지 1% 이자를 더해 온라인 F24로 내고, 4분기는 연간 정산분과 함께 3월 16일까지 냅니다. 100유로 이하는 다음 분기로 이월합니다(늦어도 11월 16일까지 납부).

매년: 5월 16일, 8월 20일, 11월 16일. 4분기는 다음 해 3월 16일까지.

참고: 12월 부가가치세 예납에는 1% 이자가 붙지 않습니다.

매년 봄 Agenzia delle Entrate는 보유한 자료로 신고서를 미리 작성해 둡니다. 고용주나 연금 지급 기관이 발급하는 Certificazione Unica(CU), 의료비, 주택담보대출 이자, 보험료 등입니다. SPID, CIE 또는 CNS로 열어 확인하거나 보완한 뒤 제출하세요. 고용주, CAF 또는 전문가에게 맡길 수도 있습니다. 직장인과 연금 수령자는 730을, forfettario 적용자는 Redditi PF를 받습니다.

매년: 4월 30일(730)과 5월 20일(Redditi PF)까지 온라인 공개. 2026년에는 각각 5월 14일과 5월 27일에 제출이 시작되었습니다.

참고: 미리 작성된 730을 직접 또는 고용주를 통해 수정 없이 제출하면, 다른 기관이 보고한 비용에 대해서는 영수증 확인을 받지 않습니다. CU는 3월 16일까지 발급되어야 합니다. 본인에 대한 자료가 없어도 온라인으로 신고서를 작성할 수 있습니다.

부가가치세 없이 77.47유로를 넘는 모든 전자 인보이스(forfettario 적용자의 인보이스나 부가가치세 면세 서비스)에는 2유로의 인지세가 부과되며, 파일에 표시합니다. 분기마다 Agenzia는 ‘Fatture e corrispettivi’ 포털에 이 인보이스들을 목록으로 올리고 표시가 빠진 것을 추가합니다. 총액은 그곳에서 자동이체나 F24로 납부하세요. 1분기가 5,000유로 미만이면 2분기와 함께, 상반기가 5,000유로 미만이면 3분기와 함께 낼 수 있습니다.

매년: 5월 31일, 9월 30일, 11월 30일, 2월 28일(윤년에는 29일).

참고: 분기 다음 달 말까지는 인지세 대상이 아니라고 생각하는 인보이스를 목록에서 뺄 수 있습니다. 늦게 내거나 내지 않으면 Agenzia가 PEC로 인지세, 가산세, 이자를 통지하며, 30일 이내에 납부해야 합니다.

일반 제도에서는 분기마다 부가가치세(IVA) 정산 요약을 온라인으로 Agenzia에 보냅니다. 기한은 분기 종료 후 두 번째 달의 마지막 날(2분기는 9월 30일)입니다. 4분기분은 2월 말까지 제출한다면 연간 부가가치세 신고서에 대신 넣을 수 있습니다. 이월되는 공제 잔액만 있어도 보내야 하지만, 보고할 것이 없을 때는 보내지 않습니다. forfettario 적용자는 보내지 않습니다.

매년: 5월 31일, 9월 30일, 11월 30일, 2월 말.

일반 제도에서는 부가가치세(IVA)를 부과하고 사업상 매입에 대한 부가가치세를 공제합니다. 매월 16일까지 전월분 차액을 온라인 F24로 납부합니다. 100유로 이하는 이월합니다(늦어도 12월 16일까지 납부). 전문직 종사자와 소규모 사업자는 대신 분기별 납부를 선택할 수 있습니다. forfettario 적용자는 정기적인 부가가치세 납부가 없습니다.

매년: 매월 16일까지 전월분 (12월분 부가가치세는 1월 16일까지).

참고: 12월 27일까지 낸 예납은 12월분 부가가치세에 충당됩니다.

IMU는 부동산 소유에 대해 부동산이 있는 comune(기초자치단체)에 매년 내는 세금입니다. 주된 주택(주민등록을 하고 사는 곳)은 고급 주택(A/1, A/8, A/9)이 아니면 면제됩니다. 그 밖의 주택은 임대 중이든 비어 있든 과세되며, 해외에 사는 소유자도 마찬가지입니다. comune의 세율로 재무부 사이트에서 계산해, 6월 16일까지 절반, 12월 16일까지 나머지를 내거나 6월 16일까지 전액을 F24나 우편 납부서로 내세요(해외에서 F24를 쓸 수 없다면 comune에 계좌 이체로).

매년: 매년 6월 16일과 12월 16일.

참고: 6월: 전년도 세율로 연간 세액의 절반. 12월: comune가 10월 28일까지 공표한 세율로 나머지. concordato 임대 주택은 75%를 내고, 그곳에 사는 자녀나 부모에게 무상으로 빌려준 주택은 조건을 충족하면 절반을 냅니다. AIRE에 등록된 이탈리아인은 2020년부터 주된 주택 면제를 받지 못합니다.

Redditi PF를 제출하거나 고용주가 정산하지 않는 730을 제출한다면, 전년도 IRPEF 정산분(saldo)과 그 추가세, 올해 IRPEF의 1차 예납, 시 추가세의 30% 예납을 F24로 납부합니다. 1차 예납은 예납액의 40%(ISA 대상이면 50%)입니다. 257.52유로 미만의 예납은 11월에 냅니다. 온라인으로(partita IVA가 있으면 필수), 또는 은행이나 우체국에서 납부하세요.

매년: 6월 30일, 또는 0.40% 이자를 더해 7월 30일.

참고: 예납은 전년도 세액을 기준으로 합니다. 소득이 원천징수되지 않는다면 거주자가 된 첫해에는 보통 예납이 없고, 다음 해 6월에 그해 세액 전부와 예납을 함께 냅니다. 12유로 이하의 세금은 내지 않습니다. 2026년에는 forfettario 적용자와 ISA 대상 사업자는 7월 20일까지였습니다.

매년의 정액세는 IRPEF 정산분 기한(다음 해 6월 30일)까지 F24로 한 번에 납부합니다. 포함된 가족은 각자 자기 몫을 냅니다. 늦은 납부는 바로잡을 수 없으며(ravvedimento operoso 불가), 기한 내에 전액을 내지 않으면 그해부터 제도가 끝납니다.

매년: IRPEF 정산분 기한(6월 30일)까지 일시 납부.

참고: 2026년 1월 1일부터 이주한 경우 연 30만 유로(가족 한 명당 5만 유로)이며, 그 이전에 이주했다면 더 적습니다. 그해 분을 낸 뒤 선택을 철회하면 그 금액은 환급받거나 상계할 수 있습니다.

7% 제도를 선택했다면 매년 해외 소득의 7%를 IRPEF 정산분 기한까지 F24로 한 번에 납부합니다. 다음 해 6월 30일, 또는 0.40% 이자를 더해 7월 30일입니다. 내지 않거나 일부만 내면 제도가 끝납니다. 다만 다음 해 정산분 기한까지 가산세와 이자를 더해 내면 그렇지 않습니다.

매년: IRPEF 정산분 기한(6월 30일)까지 일시 납부.

세법상 거주자는 해외 부동산에 IVIE(가치의 1.06%, 주된 주택은 고급 주택이 아니면 면제)를, 해외 금융 상품(0.2%, 조세피난처는 0.4%)과 계좌(연 34.20유로, 한 은행의 평균 잔액이 5,000유로 이하이면 없음)에 IVAFE를 냅니다. 이탈리아 인지세가 부과되지 않는 암호화폐에는 가치의 0.2%가 부과됩니다. 모두 quadro RW 또는 W에서 계산하고 IRPEF 일정에 맞춰 F24로 납부합니다.

매년: 정산분과 1차 예납은 6월 30일까지(0.40%를 더해 7월 30일), 2차 예납은 11월 30일까지.

참고: 예납액은 전년도 세액과 같습니다. 52유로 미만이면 없고, 257.52유로 미만이면 전액을 11월에 냅니다. 200유로 이하의 IVIE, 12유로 이하의 세금은 내지 않습니다. 해당 자산에 대해 해외에서 낸 부유세나 재산세는 공제됩니다. EU 또는 EEA의 부동산은 현지 지적 가치로 평가합니다. 정액세와 7% 제도를 선택한 사람은 둘 다 내지 않습니다.

암호화폐 이익과 암호화폐 보유로 얻은 소득은 IRPEF 대신, 2025년까지 발생한 것은 26%, 2026년 1월 1일부터는 33%로 과세되며, 2025년부터 비과세 금액이 없습니다. 유로 전자화폐 토큰(유로로 완전히 뒷받침되는 스테이블코인)은 26%가 유지되며, 유로를 액면가로 이 토큰으로 바꿨다가 되돌리는 것은 처분이 아닙니다. 이익은 quadro RT(Redditi PF) 또는 T(730)에 신고하고 IRPEF 정산분과 함께 F24로 납부합니다. 예납은 없습니다.

매년: IRPEF 정산분과 함께: 이익 발생 다음 해 6월 30일(또는 0.40%를 더해 7월 30일).

참고: 세율은 이익이 발생한 날짜에 따릅니다. 오래전에 사서 2026년에 판 암호화폐는 33%를 냅니다. 손실은 발생한 해에 신고하면 이후 4년간의 이익과 상계할 수 있습니다. 이탈리아 중개업자가 과세한 이익은 다시 신고하지 않습니다. 해외나 본인 지갑에 보유한 암호화폐는 quadro RW 또는 W에도 기재합니다.

1월 1일에 Registro delle imprese 또는 REA에 등록된 모든 사업체는 artigiani와 commercianti 같은 개인 사업자를 포함해 관할 상공회의소에 연회비를 냅니다. 등록부에 없는 프리랜서 전문직 종사자는 내지 않습니다. 개인 사업자는 44유로(특별 구분: 소상공인, artigiani, 농업인) 또는 100유로(일반 구분)를 내며, 허용되는 곳에서는 최대 20% 더 높고, 지역 사업장마다 5분의 1이 추가되며, 온라인 F24로 납부합니다.

매년: IRPEF 정산분과 함께(6월 30일, 또는 0.40%를 더해 7월 30일), 연장 포함. 새 사업은 30일 이내.

참고: 금액과 인상 여부는 관할 상공회의소에 따라 다르니 해당 웹사이트를 확인하세요. 2026년에는 forfettario 적용자와 ISA 대상 사업자의 7월 20일 연장도 적용되었습니다. 2026년에 20% 인상이 시작된 곳에서는, 2026년 4월 28일 전에 인상분 없이 낸 사람이 11월 30일까지 차액을 냅니다.

자체 연금 기금(cassa)이 없는 자영 전문직 종사자는 전문직 소득에 대해 INPS의 Gestione separata에 보험료를 냅니다. 2026년에는 26.07%이며, 이미 연금을 받거나 다른 의무 보험에 가입되어 있다면 24%입니다. 보험료는 소득세 신고서에서 계산하고 IRPEF 일정에 맞춰 온라인 F24로 내며, 2026년에는 소득 122,295유로까지 부과됩니다.

매년: 정산분과 1차 예납은 6월 30일까지(0.40%를 더해 7월 30일), 2차 예납은 11월 30일까지.

참고: 2026년에 연금 가입 기간 1년을 온전히 인정받으려면 최소 4,903.25유로의 보험료(최저 소득 18,808유로의 26.07%)가 필요합니다. INPS는 2027년 요율을 2027년 초에 정합니다.

최저 소득(2026년 18,808유로)을 넘는 부분에 대해 artigiani는 24%, commercianti는 24.48%를 추가로 내며, 56,224유로를 넘는 부분은 25% 또는 25.48%이고, 연간 상한이 있습니다(2026년: 93,707유로, 1996년부터 처음 가입했다면 122,295유로). 이 보험료는 등록된 활동뿐 아니라 모든 사업 소득을 기준으로 하며, 소득세 신고서에서 계산하고 IRPEF 일정에 맞춰 온라인 F24로 냅니다.

매년: 정산분과 1차 예납은 6월 30일까지(0.40%를 더해 7월 30일), 2차 예납은 11월 30일까지.

참고: 6월 납부분은 분납할 수 있으며, 모두 12월 16일까지 냅니다.

연간 부가가치세(IVA) 신고서에 그해 낸 금액보다 낼 부가가치세가 많게 나온다면, 차액을 3월 16일까지 온라인 F24로 납부하세요. 분기별 납부자는 4분기분을 1% 이자와 함께 더합니다. 대신 IRPEF 정산분과 함께(6월 30일까지) 3월 16일 이후 한 달 또는 한 달 미만마다 0.40%를 더해 내거나, 매월 16일에 이자를 더해 월 분납으로 낼 수도 있습니다.

매년: 3월 16일까지, 또는 매월 0.40% 이자를 더해 6월 30일 소득세 기한까지.

보험에 가입했던 나라(이탈리아가 아닌 곳)에 살면서 이탈리아와의 국제 사회보장 협정에 따라 적립된 연금을 받는다면, 소유한 이탈리아 주택 중 임대하지도 빌려주지도 않은 한 채의 IMU는 절반이 되고 TARI는 3분의 2가 감면됩니다. 처음 자격을 갖춘 해의 다음 해 6월 30일까지 IMU 신고서로 신청하세요. 변동이 없는 한 계속 유효합니다.

매년: 처음 자격을 갖춘 해의 다음 해 6월 30일까지 IMU 신고서 제출.

참고: 상원에 계류 중인 법안(S.1736)은 2026년부터 이를 대체하려 합니다. 떠나기 전에 이탈리아에 최소 5년 살았던 사람을 대상으로, 마지막으로 살았던 인구 5,000명 미만 comune(기초자치단체)에 있는 임대하지 않은 주택 한 채에 대해 IMU를 면제하거나 지적 소득에 따라 감면하고, TARI는 절반으로 합니다. 해외에서는 IMU를 comune에 계좌 이체로 낼 수 있습니다.

IMU에 영향을 준 변동 중 comune(기초자치단체)가 공공 기록으로 알 수 없는 것이 있을 때만 제출합니다. 예를 들어 신청하는 감면(자녀나 부모에게 무상으로 빌려준 주택, 거주에 부적합한 건물, 문화재로 지정된 건물, 해외 거주 연금 수령자 감면)이나 건축 용지와 그 가치입니다. 변동이 있은 다음 해 6월 30일까지 comune에 제출하며, 변동이 없는 한 계속 유효합니다. concordato 임대차 계약은 더 이상 신고하지 않아도 됩니다.

매년: 변동이 있은 다음 해 6월 30일까지.

참고: 2026년 개혁(D.Lgs. 147/2026)으로 아직 승인되지 않은 서식을 사용해 온라인으로만 제출하게 되며, 그때까지는 현행 서식을 씁니다. 현행 안내서는 comune 방문 제출, 등기우편, PEC도 허용했습니다. 2027년에 어떤 방법을 받는지 comune에 문의하세요.

canone RAI는 TV가 있는 가구마다 1년에 한 번 전기 요금 고지서에 포함되어 1월부터 10월까지 열 번에 나누어 부과됩니다. 따로 할 일은 없습니다. 가구원 중 아무도 TV가 없다면 선서 신고로 1년 동안 중단할 수 있습니다. SPID, CIE 또는 CNS로 온라인으로, CAF나 회계사를 통해, 등기우편 또는 PEC로 제출하세요. 새 전기 계약이고 다른 계약이 없다면 개통 다음 달 말까지 제출해야 처음부터 면제됩니다.

매년: 7월 1일부터 1월 31일까지는 다음 해 전체, 2월 1일부터 6월 30일까지는 그해 하반기.

참고: 2027년 예산법이 바꾸지 않는 한 연 90유로입니다. 배우자와 합산한 소득이 연 8,000유로 이하인 75세 초과자는 다른 신고로 면제되며, 기한은 없습니다. canone는 비거주자 전기 계약에는 절대 부과되지 않습니다. 해외에 사는 소유자가 주택에 TV를 두고 있다면 직접 냅니다.

이탈리아 임대료에 대한 세금(IRPEF 또는 cedolare secca)은 거주자와 같은 일정으로 냅니다. 정산분 1회와 예납 2회(40%와 60%, cedolare의 예납은 전년도 세액의 100%)입니다. 이탈리아 은행, 우체국 또는 온라인으로 F24를 통해 납부하세요. 이탈리아 계좌가 없다면 codice fiscale, 세금의 납부 코드, 연도를 적어 이탈리아 국고로 유로로 이체합니다.

매년: 정산분과 1차 예납은 6월 30일까지(0.40%를 더해 7월 30일), 2차 예납은 11월 30일까지.

참고: Agenzia는 납부 코드별 계좌를 공개합니다. 영수증을 보관하세요. cedolare는 첫해에 예납이 없습니다.

많은 comune(기초자치단체)는 법정 상한 안에서 자체 세율과 면제 기준을 두고 투숙객에게 1박당 숙박세를 부과합니다. 단기 임대에서는 임대료를 받거나 결제에 관여하는 쪽(본인 또는 플랫폼)이 숙박세를 징수해 comune 규정의 날짜에 comune에 내고, 그해 숙박에 대한 연간 신고서를 6월 30일까지 Agenzia delle Entrate를 통해 온라인으로만 제출합니다.

매년: comune 규정의 날짜에 comune에 납부. 연간 신고서는 6월 30일까지.

참고: 현행 규정상 신고하지 않거나 잘못 신고하면 세액의 100%~200%의 벌금이 부과됩니다. 로마에는 대신 contributo di soggiorno가 있고, 발레다오스타, 프리울리베네치아줄리아, 트렌토, 볼차노에는 자체 세금이 있습니다.

6월의 정산분과 1차 예납은 같은 금액의 월 분납으로 나눌 수 있습니다. 1회차는 원래 기한에, 나머지는 매월 16일에 내며, 모두 12월 16일까지 완납합니다. 1회차 이후의 각 회차에는 연 4%(월 0.33%)의 이자가 붙으며, F24에 따로 납부합니다. 고용주가 730을 정산한다면 신고서에서 분납을 신청하세요. 급여에서 공제됩니다.

매년: 첫 납부 후 매월 16일. 마지막 회차는 12월 16일까지.

참고: 고용주가 정산하는 730은 2~6회(연금 수령자는 최대 5회), 그렇지 않으면 2~7회. 11월 예납은 결코 분납할 수 없습니다.

일반 제도에서는 부가가치세(IVA)를 부과하고 사업상 매입에 대한 부가가치세를 공제합니다. 매월 16일까지 전월분 차액을 온라인 F24로 납부합니다. 100유로 이하는 이월합니다(늦어도 12월 16일까지 납부). 전문직 종사자와 소규모 사업자는 대신 분기별 납부를 선택할 수 있습니다. forfettario 적용자는 정기적인 부가가치세 납부가 없습니다.

매년: 매월 16일까지 전월분 (12월분 부가가치세는 1월 16일까지).

참고: 12월 27일까지 낸 예납은 12월분 부가가치세에 충당됩니다.

Redditi PF를 제출하거나 고용주가 정산하지 않는 730을 제출한다면, 전년도 IRPEF 정산분(saldo)과 그 추가세, 올해 IRPEF의 1차 예납, 시 추가세의 30% 예납을 F24로 납부합니다. 1차 예납은 예납액의 40%(ISA 대상이면 50%)입니다. 257.52유로 미만의 예납은 11월에 냅니다. 온라인으로(partita IVA가 있으면 필수), 또는 은행이나 우체국에서 납부하세요.

매년: 6월 30일, 또는 0.40% 이자를 더해 7월 30일.

참고: 예납은 전년도 세액을 기준으로 합니다. 소득이 원천징수되지 않는다면 거주자가 된 첫해에는 보통 예납이 없고, 다음 해 6월에 그해 세액 전부와 예납을 함께 냅니다. 12유로 이하의 세금은 내지 않습니다. 2026년에는 forfettario 적용자와 ISA 대상 사업자는 7월 20일까지였습니다.

매년의 정액세는 IRPEF 정산분 기한(다음 해 6월 30일)까지 F24로 한 번에 납부합니다. 포함된 가족은 각자 자기 몫을 냅니다. 늦은 납부는 바로잡을 수 없으며(ravvedimento operoso 불가), 기한 내에 전액을 내지 않으면 그해부터 제도가 끝납니다.

매년: IRPEF 정산분 기한(6월 30일)까지 일시 납부.

참고: 2026년 1월 1일부터 이주한 경우 연 30만 유로(가족 한 명당 5만 유로)이며, 그 이전에 이주했다면 더 적습니다. 그해 분을 낸 뒤 선택을 철회하면 그 금액은 환급받거나 상계할 수 있습니다.

7% 제도를 선택했다면 매년 해외 소득의 7%를 IRPEF 정산분 기한까지 F24로 한 번에 납부합니다. 다음 해 6월 30일, 또는 0.40% 이자를 더해 7월 30일입니다. 내지 않거나 일부만 내면 제도가 끝납니다. 다만 다음 해 정산분 기한까지 가산세와 이자를 더해 내면 그렇지 않습니다.

매년: IRPEF 정산분 기한(6월 30일)까지 일시 납부.

세법상 거주자는 해외 부동산에 IVIE(가치의 1.06%, 주된 주택은 고급 주택이 아니면 면제)를, 해외 금융 상품(0.2%, 조세피난처는 0.4%)과 계좌(연 34.20유로, 한 은행의 평균 잔액이 5,000유로 이하이면 없음)에 IVAFE를 냅니다. 이탈리아 인지세가 부과되지 않는 암호화폐에는 가치의 0.2%가 부과됩니다. 모두 quadro RW 또는 W에서 계산하고 IRPEF 일정에 맞춰 F24로 납부합니다.

매년: 정산분과 1차 예납은 6월 30일까지(0.40%를 더해 7월 30일), 2차 예납은 11월 30일까지.

참고: 예납액은 전년도 세액과 같습니다. 52유로 미만이면 없고, 257.52유로 미만이면 전액을 11월에 냅니다. 200유로 이하의 IVIE, 12유로 이하의 세금은 내지 않습니다. 해당 자산에 대해 해외에서 낸 부유세나 재산세는 공제됩니다. EU 또는 EEA의 부동산은 현지 지적 가치로 평가합니다. 정액세와 7% 제도를 선택한 사람은 둘 다 내지 않습니다.

암호화폐 이익과 암호화폐 보유로 얻은 소득은 IRPEF 대신, 2025년까지 발생한 것은 26%, 2026년 1월 1일부터는 33%로 과세되며, 2025년부터 비과세 금액이 없습니다. 유로 전자화폐 토큰(유로로 완전히 뒷받침되는 스테이블코인)은 26%가 유지되며, 유로를 액면가로 이 토큰으로 바꿨다가 되돌리는 것은 처분이 아닙니다. 이익은 quadro RT(Redditi PF) 또는 T(730)에 신고하고 IRPEF 정산분과 함께 F24로 납부합니다. 예납은 없습니다.

매년: IRPEF 정산분과 함께: 이익 발생 다음 해 6월 30일(또는 0.40%를 더해 7월 30일).

참고: 세율은 이익이 발생한 날짜에 따릅니다. 오래전에 사서 2026년에 판 암호화폐는 33%를 냅니다. 손실은 발생한 해에 신고하면 이후 4년간의 이익과 상계할 수 있습니다. 이탈리아 중개업자가 과세한 이익은 다시 신고하지 않습니다. 해외나 본인 지갑에 보유한 암호화폐는 quadro RW 또는 W에도 기재합니다.

이탈리아 임대료에 대한 세금(IRPEF 또는 cedolare secca)은 거주자와 같은 일정으로 냅니다. 정산분 1회와 예납 2회(40%와 60%, cedolare의 예납은 전년도 세액의 100%)입니다. 이탈리아 은행, 우체국 또는 온라인으로 F24를 통해 납부하세요. 이탈리아 계좌가 없다면 codice fiscale, 세금의 납부 코드, 연도를 적어 이탈리아 국고로 유로로 이체합니다.

매년: 정산분과 1차 예납은 6월 30일까지(0.40%를 더해 7월 30일), 2차 예납은 11월 30일까지.

참고: Agenzia는 납부 코드별 계좌를 공개합니다. 영수증을 보관하세요. cedolare는 첫해에 예납이 없습니다.

6월의 정산분과 1차 예납은 같은 금액의 월 분납으로 나눌 수 있습니다. 1회차는 원래 기한에, 나머지는 매월 16일에 내며, 모두 12월 16일까지 완납합니다. 1회차 이후의 각 회차에는 연 4%(월 0.33%)의 이자가 붙으며, F24에 따로 납부합니다. 고용주가 730을 정산한다면 신고서에서 분납을 신청하세요. 급여에서 공제됩니다.

매년: 첫 납부 후 매월 16일. 마지막 회차는 12월 16일까지.

참고: 고용주가 정산하는 730은 2~6회(연금 수령자는 최대 5회), 그렇지 않으면 2~7회. 11월 예납은 결코 분납할 수 없습니다.

INPS에 가입한 artigiani(장인)와 commercianti(상인)는 실제 소득과 관계없이 최저 소득을 기준으로 고정된 연간 보험료를 냅니다. 2026년에는 artigiani 4,521.36유로, commercianti 4,611.64유로(18,808유로의 24%와 24.48%, 출산 보험료 월 0.62유로 추가)이며, 네 번에 나누어 온라인 F24로 냅니다. INPS는 미리 작성된 F24를 Cassetto previdenziale에 올려 둡니다. 최저 소득을 넘는 소득에 대한 보험료는 소득세와 함께 냅니다.

매년: 5월 16일, 8월 20일, 11월 16일, 2월 16일.

참고: 이미 INPS 연금을 받고 있는 65세 초과자는 절반을 냅니다. forfettario 적용자는 35% 감면을 신청할 수 있으며, 2025년에 처음 가입한 사람은 50%를 신청할 수 있었습니다. INPS는 2027년 금액을 2027년 초에 정합니다.

일반 제도에서는 부가가치세(IVA)를 부과하고 사업상 매입에 대한 부가가치세를 공제합니다. 매월 16일까지 전월분 차액을 온라인 F24로 납부합니다. 100유로 이하는 이월합니다(늦어도 12월 16일까지 납부). 전문직 종사자와 소규모 사업자는 대신 분기별 납부를 선택할 수 있습니다. forfettario 적용자는 정기적인 부가가치세 납부가 없습니다.

매년: 매월 16일까지 전월분 (12월분 부가가치세는 1월 16일까지).

참고: 12월 27일까지 낸 예납은 12월분 부가가치세에 충당됩니다.

전년도 매출이 50만 유로(전문직과 서비스) 또는 80만 유로(그 밖의 활동) 이하라면 부가가치세(IVA)를 분기별로 정산할 수 있습니다. 1~3분기는 각각 분기 종료 후 두 번째 달 16일까지 1% 이자를 더해 온라인 F24로 내고, 4분기는 연간 정산분과 함께 3월 16일까지 냅니다. 100유로 이하는 다음 분기로 이월합니다(늦어도 11월 16일까지 납부).

매년: 5월 16일, 8월 20일, 11월 16일. 4분기는 다음 해 3월 16일까지.

참고: 12월 부가가치세 예납에는 1% 이자가 붙지 않습니다.

6월의 정산분과 1차 예납은 같은 금액의 월 분납으로 나눌 수 있습니다. 1회차는 원래 기한에, 나머지는 매월 16일에 내며, 모두 12월 16일까지 완납합니다. 1회차 이후의 각 회차에는 연 4%(월 0.33%)의 이자가 붙으며, F24에 따로 납부합니다. 고용주가 730을 정산한다면 신고서에서 분납을 신청하세요. 급여에서 공제됩니다.

매년: 첫 납부 후 매월 16일. 마지막 회차는 12월 16일까지.

참고: 고용주가 정산하는 730은 2~6회(연금 수령자는 최대 5회), 그렇지 않으면 2~7회. 11월 예납은 결코 분납할 수 없습니다.

일반 제도에서는 부가가치세(IVA)를 부과하고 사업상 매입에 대한 부가가치세를 공제합니다. 매월 16일까지 전월분 차액을 온라인 F24로 납부합니다. 100유로 이하는 이월합니다(늦어도 12월 16일까지 납부). 전문직 종사자와 소규모 사업자는 대신 분기별 납부를 선택할 수 있습니다. forfettario 적용자는 정기적인 부가가치세 납부가 없습니다.

매년: 매월 16일까지 전월분 (12월분 부가가치세는 1월 16일까지).

참고: 12월 27일까지 낸 예납은 12월분 부가가치세에 충당됩니다.

730은 직장인, 연금 수령자, 그리고 partita IVA가 없는 그 밖의 사람(임대료, 자본 소득, 일시적인 일)을 위한 간이 신고서입니다. 고용주나 연금 지급 기관을 지정하면 급여나 연금에서 정산됩니다. 환급은 보통 7월부터(연금 수령자는 8월 또는 9월) 지급되고, 낼 세금은 공제됩니다. ‘senza sostituto’(고용주 등을 거치지 않음)로 제출하면 환급은 12월부터 Agenzia가 지급하고, 낼 세금은 Redditi PF 일정에 맞춰 F24로 납부합니다.

매년: 소득 발생 다음 해 9월 30일까지.

참고: 예를 들어 소득이 한 고용주나 연금 지급 기관에서 원천징수된 급여나 연금과 주된 주택뿐이거나, 순세액이 10.33유로 이하라면 신고하지 않아도 됩니다. 소득이 cedolare secca가 적용된 임대료뿐이거나 추가세가 원천징수되지 않았다면 반드시 신고해야 합니다.

해외 연금을 받고 있고 세법상 거주지를 시칠리아, 칼라브리아, 사르데냐, 캄파니아, 바실리카타, 아브루초, 몰리세 또는 풀리아의 인구 3만 명 이하인 마을, 또는 2009년이나 2016년 지진 피해를 입은 마을로 옮긴다면, 그해와 이후 9년 동안 IRPEF 대신 모든 해외 소득에 7%를 낼 수 있습니다. 이전 5년 동안 이탈리아 거주자가 아니었어야 하며, 이탈리아와 행정 협력 협정을 맺은 나라에서 와야 합니다.

매년: 이주한 해의 신고서(730 또는 Redditi PF)에서만.

참고: 2026년 4월 6일까지는 인구 한도가 2만 명이었습니다. 제외한 국가에서 발생한 소득은 일반 규칙대로 과세되며, 제도 대상이 아닌 마을이나 해외로 옮기면 제도가 끝납니다.

일하기 위해(2024년부터) 세법상 거주지를 이탈리아로 옮긴다면, 이탈리아에서 얻는 근로 소득이나 전문직 소득의 50%에만 과세되며, 연 60만 유로 한도로 그해와 이후 4년 동안 적용됩니다. 이전 3년 동안 이탈리아 거주자가 아니었어야 하고, 4년 동안 머물겠다고 약속해야 하며, 주로 이탈리아에서 일하고, 고급 자격이나 전문성을 갖추어야 합니다. 보통 고용주가 급여에 적용합니다. 그렇지 않거나 자영업자라면 신고서에서 신청하세요.

매년: 일을 시작할 때 고용주에게 요청. 그렇지 않으면 그해 신고서에서 신청.

참고: 미성년 자녀와 함께 이주하거나, 적용 기간 중에 자녀를 낳거나 입양하면 40%에만 과세됩니다. 해외에서와 같은 고용주나 그룹에서 일한다면 3년은 6년 또는 7년이 됩니다. 4년 안에 떠나면 이자와 함께 혜택을 반환합니다.

세법상 거주자는 그해 해외에 보유한 계좌, 투자, 부동산 및 그 밖의 자산과, 보유 장소와 관계없이 암호화폐(이탈리아 중개업자가 원천징수하는 경우 제외)를, 12월 31일까지 해지하거나 매각한 것까지 포함해 신고서에 기재합니다. quadro RW(Redditi PF) 또는 W(730)에 기재하며, 여기서 IVIE, IVAFE, 암호화폐 가치세도 계산합니다. 예금과 당좌 계좌의 합계가 그해 한 번도 15,000유로를 넘지 않았다면 IVAFE가 부과되지 않는 한 기재하지 않습니다.

매년: 신고서와 함께: 730은 9월 30일까지, Redditi PF는 10월 31일까지.

참고: 누락하면 신고하지 않은 금액의 3%~15%(조세피난처는 6%~30%)의 벌금이 부과되며, 90일 이내에 신고서를 제출하면 258유로입니다. 공동 소유자는 자산 전체와 자기 지분을 신고하며, 계좌를 운용할 수 있는 사람도 마찬가지입니다. 변동이 없는 해외 부동산은 다시 기재하지 않아도 되지만 IVIE는 여전히 냅니다.

부가가치세 없이 77.47유로를 넘는 모든 전자 인보이스(forfettario 적용자의 인보이스나 부가가치세 면세 서비스)에는 2유로의 인지세가 부과되며, 파일에 표시합니다. 분기마다 Agenzia는 ‘Fatture e corrispettivi’ 포털에 이 인보이스들을 목록으로 올리고 표시가 빠진 것을 추가합니다. 총액은 그곳에서 자동이체나 F24로 납부하세요. 1분기가 5,000유로 미만이면 2분기와 함께, 상반기가 5,000유로 미만이면 3분기와 함께 낼 수 있습니다.

매년: 5월 31일, 9월 30일, 11월 30일, 2월 28일(윤년에는 29일).

참고: 분기 다음 달 말까지는 인지세 대상이 아니라고 생각하는 인보이스를 목록에서 뺄 수 있습니다. 늦게 내거나 내지 않으면 Agenzia가 PEC로 인지세, 가산세, 이자를 통지하며, 30일 이내에 납부해야 합니다.

일반 제도에서는 분기마다 부가가치세(IVA) 정산 요약을 온라인으로 Agenzia에 보냅니다. 기한은 분기 종료 후 두 번째 달의 마지막 날(2분기는 9월 30일)입니다. 4분기분은 2월 말까지 제출한다면 연간 부가가치세 신고서에 대신 넣을 수 있습니다. 이월되는 공제 잔액만 있어도 보내야 하지만, 보고할 것이 없을 때는 보내지 않습니다. forfettario 적용자는 보내지 않습니다.

매년: 5월 31일, 9월 30일, 11월 30일, 2월 말.

6월의 정산분과 1차 예납은 같은 금액의 월 분납으로 나눌 수 있습니다. 1회차는 원래 기한에, 나머지는 매월 16일에 내며, 모두 12월 16일까지 완납합니다. 1회차 이후의 각 회차에는 연 4%(월 0.33%)의 이자가 붙으며, F24에 따로 납부합니다. 고용주가 730을 정산한다면 신고서에서 분납을 신청하세요. 급여에서 공제됩니다.

매년: 첫 납부 후 매월 16일. 마지막 회차는 12월 16일까지.

참고: 고용주가 정산하는 730은 2~6회(연금 수령자는 최대 5회), 그렇지 않으면 2~7회. 11월 예납은 결코 분납할 수 없습니다.

일반 제도에서는 부가가치세(IVA)를 부과하고 사업상 매입에 대한 부가가치세를 공제합니다. 매월 16일까지 전월분 차액을 온라인 F24로 납부합니다. 100유로 이하는 이월합니다(늦어도 12월 16일까지 납부). 전문직 종사자와 소규모 사업자는 대신 분기별 납부를 선택할 수 있습니다. forfettario 적용자는 정기적인 부가가치세 납부가 없습니다.

매년: 매월 16일까지 전월분 (12월분 부가가치세는 1월 16일까지).

참고: 12월 27일까지 낸 예납은 12월분 부가가치세에 충당됩니다.

제출한 730을 수정해야 하고 그 변경으로 환급이 늘거나, 세금이 줄거나, 변화가 없다면 CAF나 공인 전문가를 통해 730 integrativo를 제출하세요. 세금이 늘어난다면 Redditi PF를 사용합니다. 기한 내에는 ‘correttivo’, 기한 후에는 ‘integrativo’입니다. 이직이나 실직으로 고용주가 730을 정산할 수 없다면, 온라인으로 ‘유형 2’ 730 integrativo를 제출해 새 고용주를 지정하거나 고용주 없음으로 하세요.

매년: 신고한 해의 10월 25일까지 (2026년에는 25일이 일요일이어서 10월 26일).

참고: 세금이 늘어나는 Redditi correttivo는 추가 세액, 이자, 감경된 가산세(ravvedimento operoso)와 함께 납부합니다.

해외에 살면서 임대료 같은 이탈리아 소득이 있었다면 Redditi PF를 제출합니다(730은 사용할 수 없습니다). 임대하지 않은 주택에는 소득세 대신 IMU가 부과됩니다. 그것이 유일한 이탈리아 소득이라면 신고하지 않아도 되지만, cedolare secca가 적용된 임대료는 여전히 신고해야 합니다. 온라인으로(EU eIDAS 신원으로 직접, 또는 이탈리아 회계사나 CAF를 통해) 제출하거나, Agenzia의 Centro Operativo di Venezia로 등기우편을 보내세요.

매년: 소득 발생 다음 해 10월 31일까지, 또는 다음 영업일까지.

참고: codice fiscale가 필요하며, 이탈리아 영사관에서 받을 수 있습니다. 비거주자는 소득의 75% 이상을 이탈리아에서 얻고 거주국에서 비슷한 혜택을 받지 않는 경우가 아니면 주된 주택 공제를 받을 수 없습니다. 주 및 시 IRPEF 추가세는 비거주자에게도 적용됩니다.

지난 10년 중 최소 9년 동안 비거주자였다가 세법상 거주지를 이탈리아로 옮긴다면, 해외 소득에 대한 IRPEF 대신 매년 정해진 금액을 낼 수 있습니다. 2026년 1월 1일부터 이주한 경우 30만 유로이며, 포함하는 가족 한 명마다 5만 유로가 더해집니다. 이주한 해나 그다음 해의 Redditi PF에서 선택하세요. 법은 사전에 유리한 회신(interpello)을 받도록 요구하지만, Agenzia는 이를 선택 사항이라고 봅니다. 최대 15년 동안 적용됩니다.

매년: 이주한 해나 그다음 해의 신고서에서.

참고: 2024년 8월 11일부터 2025년 말까지 이주한 경우 20만 유로, 그 이전은 10만 유로이며, 2026년 이전에는 가족 한 명당 25,000유로였습니다. 적용 기간에는 quadro RW, IVIE, IVAFE가 없습니다. 처음 5년 안에 매각한 주요 지분과 제외한 국가에서 발생한 소득은 일반 규칙대로 과세됩니다.

해외 연금을 받고 있고 세법상 거주지를 시칠리아, 칼라브리아, 사르데냐, 캄파니아, 바실리카타, 아브루초, 몰리세 또는 풀리아의 인구 3만 명 이하인 마을, 또는 2009년이나 2016년 지진 피해를 입은 마을로 옮긴다면, 그해와 이후 9년 동안 IRPEF 대신 모든 해외 소득에 7%를 낼 수 있습니다. 이전 5년 동안 이탈리아 거주자가 아니었어야 하며, 이탈리아와 행정 협력 협정을 맺은 나라에서 와야 합니다.

매년: 이주한 해의 신고서(730 또는 Redditi PF)에서만.

참고: 2026년 4월 6일까지는 인구 한도가 2만 명이었습니다. 제외한 국가에서 발생한 소득은 일반 규칙대로 과세되며, 제도 대상이 아닌 마을이나 해외로 옮기면 제도가 끝납니다.

일하기 위해(2024년부터) 세법상 거주지를 이탈리아로 옮긴다면, 이탈리아에서 얻는 근로 소득이나 전문직 소득의 50%에만 과세되며, 연 60만 유로 한도로 그해와 이후 4년 동안 적용됩니다. 이전 3년 동안 이탈리아 거주자가 아니었어야 하고, 4년 동안 머물겠다고 약속해야 하며, 주로 이탈리아에서 일하고, 고급 자격이나 전문성을 갖추어야 합니다. 보통 고용주가 급여에 적용합니다. 그렇지 않거나 자영업자라면 신고서에서 신청하세요.

매년: 일을 시작할 때 고용주에게 요청. 그렇지 않으면 그해 신고서에서 신청.

참고: 미성년 자녀와 함께 이주하거나, 적용 기간 중에 자녀를 낳거나 입양하면 40%에만 과세됩니다. 해외에서와 같은 고용주나 그룹에서 일한다면 3년은 6년 또는 7년이 됩니다. 4년 안에 떠나면 이자와 함께 혜택을 반환합니다.

세법상 거주자는 그해 해외에 보유한 계좌, 투자, 부동산 및 그 밖의 자산과, 보유 장소와 관계없이 암호화폐(이탈리아 중개업자가 원천징수하는 경우 제외)를, 12월 31일까지 해지하거나 매각한 것까지 포함해 신고서에 기재합니다. quadro RW(Redditi PF) 또는 W(730)에 기재하며, 여기서 IVIE, IVAFE, 암호화폐 가치세도 계산합니다. 예금과 당좌 계좌의 합계가 그해 한 번도 15,000유로를 넘지 않았다면 IVAFE가 부과되지 않는 한 기재하지 않습니다.

매년: 신고서와 함께: 730은 9월 30일까지, Redditi PF는 10월 31일까지.

참고: 누락하면 신고하지 않은 금액의 3%~15%(조세피난처는 6%~30%)의 벌금이 부과되며, 90일 이내에 신고서를 제출하면 258유로입니다. 공동 소유자는 자산 전체와 자기 지분을 신고하며, 계좌를 운용할 수 있는 사람도 마찬가지입니다. 변동이 없는 해외 부동산은 다시 기재하지 않아도 되지만 IVIE는 여전히 냅니다.

6월의 정산분과 1차 예납은 같은 금액의 월 분납으로 나눌 수 있습니다. 1회차는 원래 기한에, 나머지는 매월 16일에 내며, 모두 12월 16일까지 완납합니다. 1회차 이후의 각 회차에는 연 4%(월 0.33%)의 이자가 붙으며, F24에 따로 납부합니다. 고용주가 730을 정산한다면 신고서에서 분납을 신청하세요. 급여에서 공제됩니다.

매년: 첫 납부 후 매월 16일. 마지막 회차는 12월 16일까지.

참고: 고용주가 정산하는 730은 2~6회(연금 수령자는 최대 5회), 그렇지 않으면 2~7회. 11월 예납은 결코 분납할 수 없습니다.

INPS에 가입한 artigiani(장인)와 commercianti(상인)는 실제 소득과 관계없이 최저 소득을 기준으로 고정된 연간 보험료를 냅니다. 2026년에는 artigiani 4,521.36유로, commercianti 4,611.64유로(18,808유로의 24%와 24.48%, 출산 보험료 월 0.62유로 추가)이며, 네 번에 나누어 온라인 F24로 냅니다. INPS는 미리 작성된 F24를 Cassetto previdenziale에 올려 둡니다. 최저 소득을 넘는 소득에 대한 보험료는 소득세와 함께 냅니다.

매년: 5월 16일, 8월 20일, 11월 16일, 2월 16일.

참고: 이미 INPS 연금을 받고 있는 65세 초과자는 절반을 냅니다. forfettario 적용자는 35% 감면을 신청할 수 있으며, 2025년에 처음 가입한 사람은 50%를 신청할 수 있었습니다. INPS는 2027년 금액을 2027년 초에 정합니다.

일반 제도에서는 부가가치세(IVA)를 부과하고 사업상 매입에 대한 부가가치세를 공제합니다. 매월 16일까지 전월분 차액을 온라인 F24로 납부합니다. 100유로 이하는 이월합니다(늦어도 12월 16일까지 납부). 전문직 종사자와 소규모 사업자는 대신 분기별 납부를 선택할 수 있습니다. forfettario 적용자는 정기적인 부가가치세 납부가 없습니다.

매년: 매월 16일까지 전월분 (12월분 부가가치세는 1월 16일까지).

참고: 12월 27일까지 낸 예납은 12월분 부가가치세에 충당됩니다.

전년도 매출이 50만 유로(전문직과 서비스) 또는 80만 유로(그 밖의 활동) 이하라면 부가가치세(IVA)를 분기별로 정산할 수 있습니다. 1~3분기는 각각 분기 종료 후 두 번째 달 16일까지 1% 이자를 더해 온라인 F24로 내고, 4분기는 연간 정산분과 함께 3월 16일까지 냅니다. 100유로 이하는 다음 분기로 이월합니다(늦어도 11월 16일까지 납부).

매년: 5월 16일, 8월 20일, 11월 16일. 4분기는 다음 해 3월 16일까지.

참고: 12월 부가가치세 예납에는 1% 이자가 붙지 않습니다.

11월 30일까지 올해 IRPEF의 2차 예납을 F24로 납부합니다. 나머지 60%(ISA 대상이면 50%), 또는 예납액이 257.52유로 미만이면 전액입니다. 고용주나 연금 지급 기관이 730을 정산한다면 11월 급여나 연금에서 공제됩니다. 올해 세금이 줄어들 것으로 예상되면 적게 낼 수 있습니다.

매년: 11월 30일.

참고: 분납할 수 없습니다. 고용주가 730을 정산한다면, 원천징수를 줄이거나 하지 않도록 10월 10일까지 서면으로 알리세요. 매출 17만 유로 이하의 partita IVA 보유자가 1월 16일까지 또는 다섯 번의 월 분납으로 낼 수 있었던 것은 2023년과 2024년뿐이며, 2026년에 대해서는 그런 법이 없습니다.

세법상 거주자는 해외 부동산에 IVIE(가치의 1.06%, 주된 주택은 고급 주택이 아니면 면제)를, 해외 금융 상품(0.2%, 조세피난처는 0.4%)과 계좌(연 34.20유로, 한 은행의 평균 잔액이 5,000유로 이하이면 없음)에 IVAFE를 냅니다. 이탈리아 인지세가 부과되지 않는 암호화폐에는 가치의 0.2%가 부과됩니다. 모두 quadro RW 또는 W에서 계산하고 IRPEF 일정에 맞춰 F24로 납부합니다.

매년: 정산분과 1차 예납은 6월 30일까지(0.40%를 더해 7월 30일), 2차 예납은 11월 30일까지.

참고: 예납액은 전년도 세액과 같습니다. 52유로 미만이면 없고, 257.52유로 미만이면 전액을 11월에 냅니다. 200유로 이하의 IVIE, 12유로 이하의 세금은 내지 않습니다. 해당 자산에 대해 해외에서 낸 부유세나 재산세는 공제됩니다. EU 또는 EEA의 부동산은 현지 지적 가치로 평가합니다. 정액세와 7% 제도를 선택한 사람은 둘 다 내지 않습니다.

2025년에 암호화폐 보유자는 각 자산의 2025년 1월 1일 가치에 대해 18%를 2025년 12월 1일까지 내거나, 최대 3회의 같은 금액의 연 분납(2회차와 3회차에 연 3% 이자)으로 내어 그 가치를 세법상 취득가액으로 삼을 수 있었습니다. 분납을 선택했다면 나머지 회차는 이후 매년 11월 30일까지 F24로 냅니다.

매년: 2025년 11월 30일부터 매년 1회.

참고: 2025년에 선택하고 분납을 고른 사람만 해당됩니다. 재평가된 취득가액으로는 공제 가능한 손실이 생기지 않습니다.

자체 연금 기금(cassa)이 없는 자영 전문직 종사자는 전문직 소득에 대해 INPS의 Gestione separata에 보험료를 냅니다. 2026년에는 26.07%이며, 이미 연금을 받거나 다른 의무 보험에 가입되어 있다면 24%입니다. 보험료는 소득세 신고서에서 계산하고 IRPEF 일정에 맞춰 온라인 F24로 내며, 2026년에는 소득 122,295유로까지 부과됩니다.

매년: 정산분과 1차 예납은 6월 30일까지(0.40%를 더해 7월 30일), 2차 예납은 11월 30일까지.

참고: 2026년에 연금 가입 기간 1년을 온전히 인정받으려면 최소 4,903.25유로의 보험료(최저 소득 18,808유로의 26.07%)가 필요합니다. INPS는 2027년 요율을 2027년 초에 정합니다.

최저 소득(2026년 18,808유로)을 넘는 부분에 대해 artigiani는 24%, commercianti는 24.48%를 추가로 내며, 56,224유로를 넘는 부분은 25% 또는 25.48%이고, 연간 상한이 있습니다(2026년: 93,707유로, 1996년부터 처음 가입했다면 122,295유로). 이 보험료는 등록된 활동뿐 아니라 모든 사업 소득을 기준으로 하며, 소득세 신고서에서 계산하고 IRPEF 일정에 맞춰 온라인 F24로 냅니다.

매년: 정산분과 1차 예납은 6월 30일까지(0.40%를 더해 7월 30일), 2차 예납은 11월 30일까지.

참고: 6월 납부분은 분납할 수 있으며, 모두 12월 16일까지 냅니다.

부가가치세 없이 77.47유로를 넘는 모든 전자 인보이스(forfettario 적용자의 인보이스나 부가가치세 면세 서비스)에는 2유로의 인지세가 부과되며, 파일에 표시합니다. 분기마다 Agenzia는 ‘Fatture e corrispettivi’ 포털에 이 인보이스들을 목록으로 올리고 표시가 빠진 것을 추가합니다. 총액은 그곳에서 자동이체나 F24로 납부하세요. 1분기가 5,000유로 미만이면 2분기와 함께, 상반기가 5,000유로 미만이면 3분기와 함께 낼 수 있습니다.

매년: 5월 31일, 9월 30일, 11월 30일, 2월 28일(윤년에는 29일).

참고: 분기 다음 달 말까지는 인지세 대상이 아니라고 생각하는 인보이스를 목록에서 뺄 수 있습니다. 늦게 내거나 내지 않으면 Agenzia가 PEC로 인지세, 가산세, 이자를 통지하며, 30일 이내에 납부해야 합니다.

일반 제도에서는 분기마다 부가가치세(IVA) 정산 요약을 온라인으로 Agenzia에 보냅니다. 기한은 분기 종료 후 두 번째 달의 마지막 날(2분기는 9월 30일)입니다. 4분기분은 2월 말까지 제출한다면 연간 부가가치세 신고서에 대신 넣을 수 있습니다. 이월되는 공제 잔액만 있어도 보내야 하지만, 보고할 것이 없을 때는 보내지 않습니다. forfettario 적용자는 보내지 않습니다.

매년: 5월 31일, 9월 30일, 11월 30일, 2월 말.

이탈리아 임대료에 대한 세금(IRPEF 또는 cedolare secca)은 거주자와 같은 일정으로 냅니다. 정산분 1회와 예납 2회(40%와 60%, cedolare의 예납은 전년도 세액의 100%)입니다. 이탈리아 은행, 우체국 또는 온라인으로 F24를 통해 납부하세요. 이탈리아 계좌가 없다면 codice fiscale, 세금의 납부 코드, 연도를 적어 이탈리아 국고로 유로로 이체합니다.

매년: 정산분과 1차 예납은 6월 30일까지(0.40%를 더해 7월 30일), 2차 예납은 11월 30일까지.

참고: Agenzia는 납부 코드별 계좌를 공개합니다. 영수증을 보관하세요. cedolare는 첫해에 예납이 없습니다.

6월의 정산분과 1차 예납은 같은 금액의 월 분납으로 나눌 수 있습니다. 1회차는 원래 기한에, 나머지는 매월 16일에 내며, 모두 12월 16일까지 완납합니다. 1회차 이후의 각 회차에는 연 4%(월 0.33%)의 이자가 붙으며, F24에 따로 납부합니다. 고용주가 730을 정산한다면 신고서에서 분납을 신청하세요. 급여에서 공제됩니다.

매년: 첫 납부 후 매월 16일. 마지막 회차는 12월 16일까지.

참고: 고용주가 정산하는 730은 2~6회(연금 수령자는 최대 5회), 그렇지 않으면 2~7회. 11월 예납은 결코 분납할 수 없습니다.

일반 제도에서는 부가가치세(IVA)를 부과하고 사업상 매입에 대한 부가가치세를 공제합니다. 매월 16일까지 전월분 차액을 온라인 F24로 납부합니다. 100유로 이하는 이월합니다(늦어도 12월 16일까지 납부). 전문직 종사자와 소규모 사업자는 대신 분기별 납부를 선택할 수 있습니다. forfettario 적용자는 정기적인 부가가치세 납부가 없습니다.

매년: 매월 16일까지 전월분 (12월분 부가가치세는 1월 16일까지).

참고: 12월 27일까지 낸 예납은 12월분 부가가치세에 충당됩니다.

IMU는 부동산 소유에 대해 부동산이 있는 comune(기초자치단체)에 매년 내는 세금입니다. 주된 주택(주민등록을 하고 사는 곳)은 고급 주택(A/1, A/8, A/9)이 아니면 면제됩니다. 그 밖의 주택은 임대 중이든 비어 있든 과세되며, 해외에 사는 소유자도 마찬가지입니다. comune의 세율로 재무부 사이트에서 계산해, 6월 16일까지 절반, 12월 16일까지 나머지를 내거나 6월 16일까지 전액을 F24나 우편 납부서로 내세요(해외에서 F24를 쓸 수 없다면 comune에 계좌 이체로).

매년: 매년 6월 16일과 12월 16일.

참고: 6월: 전년도 세율로 연간 세액의 절반. 12월: comune가 10월 28일까지 공표한 세율로 나머지. concordato 임대 주택은 75%를 내고, 그곳에 사는 자녀나 부모에게 무상으로 빌려준 주택은 조건을 충족하면 절반을 냅니다. AIRE에 등록된 이탈리아인은 2020년부터 주된 주택 면제를 받지 못합니다.

12월 27일까지 일반 제도의 부가가치세(IVA) 납세자는 12월분(월별 납부자) 또는 4분기분(분기별 납부자) 부가가치세의 예납을 온라인 F24로 냅니다. 전년도 같은 기간 금액의 88%, 올해 예상 금액이 더 적다면 그 88%, 또는 12월 1일부터 20일까지 거래의 부가가치세(분기별 납부자는 10월 1일부터 12월 20일까지)입니다. 103.29유로 미만이면 내지 않습니다.

매년: 매년 12월 27일까지.

참고: 2025년에는 12월 27일이 토요일이어서 예납 기한이 12월 29일이었습니다.