İspanya Vergi Takvimi 2027

İspanya’da kiraya vermedikleri bir evi olan mukim olmayanlar, her yıl bu evden elde edildiği varsayılan bir gelir (renta imputada) üzerinden Modelo 210 ile gelir vergisi öder. Haziran 2026’daki bir değişiklikten bu yana 2026 beyannamesi 1 Nisan – 31 Aralık 2027 arasında verilir (eskiden 1 Ocak’ta açılırdı). 2025 beyannamesinin son tarihi hâlâ 31 Aralık 2026’dır. Dijital sertifikaya ihtiyacınız yok: formu AEAT’nin web sitesinde doldurun, yazdırın ve İspanya’daki bir bankada ödeyin ya da yurt dışından havaleyle ödeyin.

Her yıl: İzleyen yılın 1 Nisan – 31 Aralık tarihleri arasında (2025 gelirleri için: 1 Ocak – 31 Aralık 2026).

Bilmekte fayda var: 2025 beyannamesi eski dönemini korur: 31 Aralık 2026’ya kadar. Otomatik ödeme talimatı için kural 23 Aralık der, ancak vergi idaresinin kendi tabloları 26 Aralık 2025 ve 28 Aralık 2026’yı verdi: güvenli gün 23 Aralık’tır. 2027’den itibaren form, evin kaç gün kullanımınızda olduğunu ve mülkiyet payınızı sorar. Vergi idaresinin ödeme sayfası 27 Ekim 2026’da hâlâ eski otomatik ödeme dönemlerini gösteriyordu.

Beckham rejiminden izleyen yıl için Modelo 149 ile ve yalnızca kasım ve aralık aylarında vazgeçebilirsiniz. Maaşlı çalışanlar önce işverenlerine Modelo 145 bilgi formunu verir ve işverenin damgaladığı nüshayı ekler. Bu seçim kesindir: rejime yeniden giremezsiniz.

Her yıl: Kasım ve aralık aylarında, izleyen yıl için.

Bilmekte fayda var: Bu, rejimden çıkarılmakla aynı şey değildir: koşulları artık karşılamıyorsanız, hangi ay olursa olsun o yıldan itibaren rejimin dışında kalırsınız.

Aylık priminiz yıl için beklediğiniz net gelire bağlıdır. Bu değişirse, beklenen gelirinizi güncelleyin ve Importass üzerinden yılda en fazla altı kez yeni bir matrah seçin: ocak veya şubatta yapılan bir talep 1 Mart’tan, mart veya nisanda yapılan 1 Mayıs’tan itibaren geçerli olur ve bu böyle devam eder; kasım veya aralıkta yapılan talep 1 Ocak’tan itibaren geçerli olur. Yıl bittikten sonra Sosyal Güvenlik, vergi idaresinin bildirdiği gerçek gelirle primi yeniden hesaplar ve farkı tahsil eder veya iade eder.

Her yıl: Yılda altı iki aylık dönem; değişiklik, döneminin ardından gelen ayın 1’inden itibaren geçerli olur.

Bilmekte fayda var: Bu dönemler son tarih değildir: bir talebin ne zaman geçerli olacağını belirtir ve talebi her gün yapabilirsiniz. 1 Mart 2027’de yapılan bir talep bir sonraki döneme girer ve 1 Mayıs’tan itibaren geçerli olur. Yıl bittikten sonra Sosyal Güvenlik primlerinizi gerçek gelirinizle yeniden hesaplar; eksik kalan tutar, size bildirildikten sonraki ayın sonuna kadar gecikme zammı olmadan ödenir.

Renta’nızda ödenecek vergiyi ikiye böldüyseniz kalan %40’ın son ödeme günü 5 Kasım’dır ve faiz işlemez. Beyanname verirken bunun için otomatik ödeme talimatı seçtiyseniz AEAT tutarı hesabınızdan çeker; seçmediyseniz bu güne kadar Modelo 102 ile çevrimiçi veya İspanya’daki bir bankada ödeyin. Ödemeyi bölmek yalnızca beyannameyi zamanında verdiyseniz mümkündü.

Her yıl: Beyannamenin verildiği yılın 5 Kasım tarihine kadar.

Bilmekte fayda var: Gün, her yılın Renta kararıyla belirlenir: 2024, 2025 ve 2026’da 5 Kasım’dı. İlk kısmı otomatik ödeme talimatına bağladıysanız, ikinci kısmı da 2 Kasım 2026’ya kadar talimata bağlayabiliyordunuz.

Serbest çalışan olarak Sosyal Güvenlik priminizi (cuota de autónomos) her ay, aynı ay için ödersiniz. Otomatik ödeme talimatı zorunludur ve Sosyal Güvenlik primi ayın son iş gününde hesabınızdan çeker. 2026’da prim, gelir diliminiz içinde seçtiğiniz ve aylık 653,59 € ile 5.101,20 € arasında olan bir prim matrahının %31,5’idir. Geç ödemede izleyen ay içinde %10, sonrasında %20 gecikme zammı uygulanır.

Her yıl: Her ay, o ayın son iş gününde tahsil edilir.

Bilmekte fayda var: Prim, ait olduğu ay içinde ödenir; ay iş günü olmayan bir günde bitiyorsa, vergi sürelerinin aksine bir önceki iş gününde tahsil edilir. Hesap, Sosyal Güvenlik tarafından yetkilendirilmiş bir bankada olmalıdır. Ayın 1’i ile 10’u arasında yapılan hesap değişikliği o ay uygulanır. 2027 matrahları ve oranları henüz yayımlanmadı.

Ekim 2026 tarihli bir kanun hükmünde kararname (Real Decreto-ley 29/2026), aynı kiracıya 30 gece veya daha kısa süreyle kiralanan eşyalı konutlara ilişkin KDV muafiyetini, konut ev sahibinin kendi ikametgâhı olmadıkça kaldırıyor: 1 Aralık 2026’dan itibaren bunlar %10 KDV’ye tabidir. Bu tür kiralamaları olan bir ev sahibi ilkinden önce Modelo 036 ile KDV kaydı yaptırır, KDV uygular ve her çeyrekte Modelo 303 verir. Kararname yürürlüktedir, ancak Kongre’nin yayımından itibaren 30 iş günü içinde onu onaylaması gerekir: aynı düzenleme, Kongre 2 Ekim 2026’da daha önceki bir kararnameyi yürürlükten kaldırdığında düşmüştü.

Her yıl: 1 Aralık 2026’dan itibaren, Kongre RDL 29/2026’yı onaylarsa; ardından üç aylık Modelo 303 son tarihleri.

Bilmekte fayda var: Kongre, 27 Ekim 2026 itibarıyla kararnameyi onaylamamıştı. Yürürlükten kaldırırsa kısa süreli kiralamalar için hiçbir şey değişmez. AnchorLess, oylamanın sonucu belli olduğunda bu son tarihi günceller.

Serbest çalışanlar varsayılan olarak basitleştirilmiş doğrudan tahmin (estimación directa simplificada) usulüne, bazı mesleklerde ise módulos (estimación objetiva) usulüne göre vergilendirilir. İzleyen yıl için bu usulden çıkmak ya da daha önceki bir vazgeçmeyi geri almak için aralıkta Modelo 036 verin. Vazgeçme sizi üç yıl bağlar.

Her yıl: Aralık ayı içinde, izleyen yıl için.

Bilmekte fayda var: Yıllık módulos kararı geç yayımlandığında süre uzatılır (2026’da 16 Şubat’a kadar).

İspanya’da kiraya vermedikleri bir evi olan mukim olmayanlar, her yıl bu evden elde edildiği varsayılan bir gelir (renta imputada) üzerinden Modelo 210 ile gelir vergisi öder. Haziran 2026’daki bir değişiklikten bu yana 2026 beyannamesi 1 Nisan – 31 Aralık 2027 arasında verilir (eskiden 1 Ocak’ta açılırdı). 2025 beyannamesinin son tarihi hâlâ 31 Aralık 2026’dır. Dijital sertifikaya ihtiyacınız yok: formu AEAT’nin web sitesinde doldurun, yazdırın ve İspanya’daki bir bankada ödeyin ya da yurt dışından havaleyle ödeyin.

Her yıl: İzleyen yılın 1 Nisan – 31 Aralık tarihleri arasında (2025 gelirleri için: 1 Ocak – 31 Aralık 2026).

Bilmekte fayda var: 2025 beyannamesi eski dönemini korur: 31 Aralık 2026’ya kadar. Otomatik ödeme talimatı için kural 23 Aralık der, ancak vergi idaresinin kendi tabloları 26 Aralık 2025 ve 28 Aralık 2026’yı verdi: güvenli gün 23 Aralık’tır. 2027’den itibaren form, evin kaç gün kullanımınızda olduğunu ve mülkiyet payınızı sorar. Vergi idaresinin ödeme sayfası 27 Ekim 2026’da hâlâ eski otomatik ödeme dönemlerini gösteriyordu.

Serbest çalışan olarak Sosyal Güvenlik priminizi (cuota de autónomos) her ay, aynı ay için ödersiniz. Otomatik ödeme talimatı zorunludur ve Sosyal Güvenlik primi ayın son iş gününde hesabınızdan çeker. 2026’da prim, gelir diliminiz içinde seçtiğiniz ve aylık 653,59 € ile 5.101,20 € arasında olan bir prim matrahının %31,5’idir. Geç ödemede izleyen ay içinde %10, sonrasında %20 gecikme zammı uygulanır.

Her yıl: Her ay, o ayın son iş gününde tahsil edilir.

Bilmekte fayda var: Prim, ait olduğu ay içinde ödenir; ay iş günü olmayan bir günde bitiyorsa, vergi sürelerinin aksine bir önceki iş gününde tahsil edilir. Hesap, Sosyal Güvenlik tarafından yetkilendirilmiş bir bankada olmalıdır. Ayın 1’i ile 10’u arasında yapılan hesap değişikliği o ay uygulanır. 2027 matrahları ve oranları henüz yayımlanmadı.

Çalışanlara veya diğer serbest meslek sahiplerine ödeme yapıp onlardan gelir vergisi kesiyorsanız, bunu her çeyrekte Modelo 111 ile AEAT’ye ödeyin; işyeri kiralıyor ve kiradan vergi kesiyorsanız Modelo 115 ile. Ocak, nisan, temmuz ve ekim aylarının ilk 20 gününde verin. Vergi kesintisine tabi hiçbir ödeme yapmadığınız bir çeyrek için 111 veya 115 verilmez.

Her yıl: 1–20 Ocak, Nisan, Temmuz ve Ekim (20’si iş günü değilse bir sonraki iş gününe kadar).

Bilmekte fayda var: 20 Ocak, 20 Nisan, 20 Temmuz ve 20 Ekim 2027’nin hepsi iş günüdür. Büyük şirketler aylık verir.

İspanya’da mülk kiraya veren mukim olmayanlar kirayı Modelo 210 ile beyan eder. Haziran 2026’daki bir değişiklikten bu yana ödenecek vergi çıkan kira yılda bir kez, izleyen yılın 1–20 Nisan tarihleri arasında beyan edilir; her kirayı ayrı ayrı da beyan etseniz yılı toplu olarak da beyan etseniz: bu kural Ekim 2026’dan itibaren alınan kiralar için (veya toplu beyan ediyorsanız 2026’nın tüm kiraları için) geçerlidir. Sıfır vergi çıkan beyannameler izleyen yılın 1–20 Ocak tarihleri arasında verilir ve iadeler 1 Şubat’tan itibaren talep edilebilir.

Her yıl: Ödenecek vergi: izleyen yılın 1–20 Nisan; sıfır beyannameler: 1–20 Ocak; iadeler 1 Şubat’tan itibaren.

Bilmekte fayda var: Ayrı beyan edilen Temmuz–Eylül 2026 kiralarının son tarihi, eski kurallara göre 1–20 Ekim 2026 idi. Otomatik ödeme talimatıyla ödemek için 1–15 Nisan arasında verin. İadeler 1 Şubat’tan itibaren, 4 yıl içinde talep edilebilir. 2027’de elde edilen kiralar 2028’de beyan edilir.

Doğrudan tahmin usulündeki serbest çalışanlar, yılın o ana kadarki net kârının %20’sini, müşterilerin kestiği vergi ve önceki ödemeler düşülerek, her çeyrekte Modelo 130 ile (módulos sisteminde Modelo 131 ile) öder. Son tarihler KDV’ninkilerle aynıdır: nisan, temmuz ve ekim aylarının ilk 20 günü, ocak ayının ilk 30 günü. Serbest meslek sahipleri, geçen yılki gelirlerinin en az %70’inden müşterileri tarafından vergi kesildiyse muaftır. Ödenecek bir şey yoksa yine de sıfır beyanname verirsiniz.

Her yıl: 1–20 Nisan, Temmuz ve Ekim; son çeyrek için 1–30 Ocak (son gün iş günü değilse bir sonraki iş gününe kadar).

Bilmekte fayda var: %70 testi geçen yılın gelirine bakar; ilk yılınızda çeyreğin kendisine. Geçen yılki net geliriniz 12.000 € veya daha azsa ödeme azalır. 130 hâlâ kâğıt üzerinde, vergi idaresinin web sitesinden yazdırılan bir formla verilebilir. 30 Ocak 2027 cumartesiye denk geldiğinden 2026’nın son çeyreğinin son günü 1 Şubat 2027 pazartesidir.

Yıl içinde vergi kestiyseniz yıllık özetleri ocakta verin: çalışanlardan ve serbest çalışanlardan kesilen vergi (Modelo 111) için Modelo 190, işyerinizin kirasından kesilen vergi (Modelo 115) için Modelo 180. Bu özetler, vergi kestiğiniz her kişiyi ve ne kadar kestiğinizi listeler. Çevrimiçi verilir.

Her yıl: 1–31 Ocak (31’i iş günü değilse bir sonraki iş gününe kadar).

Bilmekte fayda var: 31 Ocak 2027 pazara denk geldiğinden son gün 1 Şubat 2027 pazartesidir (2026’da cumartesi 31 Ocak, vergi idaresinin takviminde 2 Şubat oldu).

KDV’li fatura kesiyorsanız her çeyrekte Modelo 303 verin ve tahsil ettiğiniz KDV’den işletme giderlerinizde ödediğiniz KDV’yi düşerek farkı ödeyin. Nisan, temmuz ve ekim aylarının ilk 20 gününde, ekim–aralık dönemi için de ocak ayının ilk 30 gününde verin. Faaliyetin olmadığı bir çeyrek için de verin. Yalnızca çevrimiçi olarak Cl@ve, dijital sertifika veya eIDAS ile verilir.

Her yıl: 1–20 Nisan, Temmuz ve Ekim; son çeyrek için 1–30 Ocak (son gün iş günü değilse bir sonraki iş gününe kadar).

Bilmekte fayda var: 30 Ocak 2027 cumartesiye denk geldiğinden Ekim–Aralık 2026 beyannamesinin son günü 1 Şubat 2027 pazartesidir. Otomatik ödeme talimatıyla ödemek için daha erken verin: kural olarak ayın 15’ine kadar, ocakta ise vergi idaresinin belirlediği bir güne kadar (2026’da 27 Ocak). Büyük işletmeler ve SII’deki mükellefler aylık beyanname verir. Kanarya Adaları, Ceuta ve Melilla’da KDV yerine IGIC ve IPSI uygulanır.

Son üç aylık KDV beyannamesiyle birlikte 2026 yılı için yıllık KDV özetini (Modelo 390) Ocak 2027’nin ilk 30 gününde verin. Normal usulde vergilendirilen serbest çalışanların çoğu bunu vermek zorundadır. Üç ayda bir beyanname veriyorsanız, KDV’yi yalnızca İspanya devletine ödüyorsanız (Bask Bölgesi’ne veya Navarra’ya değil) ve yalnızca basitleştirilmiş KDV rejiminde (módulos) çalışıyorsanız ya da kentsel mülk kiraya veriyorsanız muafsınız; bu durumda ek soruları yılın son 303 beyannamenizde yanıtlarsınız.

Her yıl: Ocak ayının ilk 30 gününde (30’u iş günü değilse bir sonraki iş gününe kadar).

Bilmekte fayda var: 30 Ocak 2027 cumartesiye denk geldiğinden son gün 1 Şubat 2027 pazartesidir. KDV defterlerini SII’de tutanlar bu beyannameyi vermez. Son çeyrek için beyanname verilmesi gerekmiyorsa muafiyet uygulanmaz.

Diğer AB ülkelerindeki işletmelerle mal veya hizmet alıp satıyorsanız (örneğin İspanya KDV’si olmadan bir AB müşterisine faturaladığınız hizmetler), bu işlemleri Modelo 349’da listeleyin. Bu işlemler hem o çeyrekte hem de önceki dört çeyreğin her birinde 50.000 € veya altında kaldığı sürece her çeyrekte, KDV son tarihleriyle birlikte verin; bu tutarın üzerinde her ay.

Her yıl: Üç ayda bir: 1–20 Nisan, Temmuz ve Ekim ile son çeyrek için 1–30 Ocak (son gün iş günü değilse bir sonraki iş gününe kadar).

Bilmekte fayda var: Diğer AB ülkelerine gönderilen veya oradan satın alınan malları ve oradaki işletmelere tersine vergilendirme kapsamında faturalanan veya onlardan satın alınan hizmetleri kapsar. 30 Ocak cumartesiye denk geldiğinden 2026’nın son çeyreğinin son günü 1 Şubat 2027 pazartesidir.

Ekim 2026 tarihli bir kanun hükmünde kararname (Real Decreto-ley 29/2026), aynı kiracıya 30 gece veya daha kısa süreyle kiralanan eşyalı konutlara ilişkin KDV muafiyetini, konut ev sahibinin kendi ikametgâhı olmadıkça kaldırıyor: 1 Aralık 2026’dan itibaren bunlar %10 KDV’ye tabidir. Bu tür kiralamaları olan bir ev sahibi ilkinden önce Modelo 036 ile KDV kaydı yaptırır, KDV uygular ve her çeyrekte Modelo 303 verir. Kararname yürürlüktedir, ancak Kongre’nin yayımından itibaren 30 iş günü içinde onu onaylaması gerekir: aynı düzenleme, Kongre 2 Ekim 2026’da daha önceki bir kararnameyi yürürlükten kaldırdığında düşmüştü.

Her yıl: 1 Aralık 2026’dan itibaren, Kongre RDL 29/2026’yı onaylarsa; ardından üç aylık Modelo 303 son tarihleri.

Bilmekte fayda var: Kongre, 27 Ekim 2026 itibarıyla kararnameyi onaylamamıştı. Yürürlükten kaldırırsa kısa süreli kiralamalar için hiçbir şey değişmez. AnchorLess, oylamanın sonucu belli olduğunda bu son tarihi günceller.

Aylık priminiz yıl için beklediğiniz net gelire bağlıdır. Bu değişirse, beklenen gelirinizi güncelleyin ve Importass üzerinden yılda en fazla altı kez yeni bir matrah seçin: ocak veya şubatta yapılan bir talep 1 Mart’tan, mart veya nisanda yapılan 1 Mayıs’tan itibaren geçerli olur ve bu böyle devam eder; kasım veya aralıkta yapılan talep 1 Ocak’tan itibaren geçerli olur. Yıl bittikten sonra Sosyal Güvenlik, vergi idaresinin bildirdiği gerçek gelirle primi yeniden hesaplar ve farkı tahsil eder veya iade eder.

Her yıl: Yılda altı iki aylık dönem; değişiklik, döneminin ardından gelen ayın 1’inden itibaren geçerli olur.

Bilmekte fayda var: Bu dönemler son tarih değildir: bir talebin ne zaman geçerli olacağını belirtir ve talebi her gün yapabilirsiniz. 1 Mart 2027’de yapılan bir talep bir sonraki döneme girer ve 1 Mayıs’tan itibaren geçerli olur. Yıl bittikten sonra Sosyal Güvenlik primlerinizi gerçek gelirinizle yeniden hesaplar; eksik kalan tutar, size bildirildikten sonraki ayın sonuna kadar gecikme zammı olmadan ödenir.

İspanya’daki vergi mukimleri yurt dışında sahip olduklarını üç kategoride beyan eder: banka hesapları, menkul kıymetler ve sigortalar, gayrimenkuller. Bir kategorinin değeri 31 Aralık’ta 50.000 €’yu aştıysa (hesaplarda son çeyreğin ortalama bakiyesi aştıysa da) o kategori için 1 Ocak ile 31 Mart arasında çevrimiçi beyanname verin. Sonraki yıllarda yalnızca bir kategori son Modelo 720’nizden bu yana 20.000 €’dan fazla arttıysa veya beyan ettiğiniz bir varlığa artık sahip değilseniz yeniden beyanname verirsiniz. Beckham rejimindekiler bu beyannameyi vermez; eşleri ve çocukları vermek zorunda olabilir.

Her yıl: Her yıl 1 Ocak – 31 Mart arasında.

Bilmekte fayda var: Vergi idaresine göre Beckham rejimindeyseniz bu beyannameyi vermezsiniz; aile üyeleriniz vergi mukimiyse vermek zorunda olabilir. Bir İspanyol banka veya aracı kurum üzerinden tutulan ve onun bildirdiği yabancı şirket hisseleri beyan edilmez. Yeni mukimler: ilk Modelo 720, mukim olduğunuz ilk yılın 31 Aralık tarihini kapsar. 31 Mart 2027 çarşambaya denk geliyor.

İspanya’daki vergi mukimleri, İspanya dışındaki bir saklayıcı veya borsanın kendileri için tuttuğu kripto varlıkların toplam değeri 31 Aralık’ta 50.000 €’yu aştıysa bunları beyan eder. 1 Ocak ile 31 Mart arasında çevrimiçi verin; sonraki yıllarda yalnızca toplam değer son Modelo 721’inizden bu yana 20.000 €’dan fazla arttıysa. Kural, bir saklayıcının sizin adınıza tuttuğu kripto varlıkları kapsar; anahtarlarını kendiniz tuttuğunuz varlıkları kapsamaz.

Her yıl: Her yıl 1 Ocak – 31 Mart arasında.

Bilmekte fayda var: Yalnızca bir saklayıcının veya borsanın sizin için tuttuğu kripto varlıklar sayılır; anahtarlarını kendiniz tuttuğunuz varlıklar ve İspanya vergi idaresine zaten bildirim yapan bir saklayıcıdaki kripto varlıklar sayılmaz. Beckham mükelleflerinin bunu verip vermediği: vergi idaresi bir açıklama yapmadı.

Serbest çalışan olarak Sosyal Güvenlik priminizi (cuota de autónomos) her ay, aynı ay için ödersiniz. Otomatik ödeme talimatı zorunludur ve Sosyal Güvenlik primi ayın son iş gününde hesabınızdan çeker. 2026’da prim, gelir diliminiz içinde seçtiğiniz ve aylık 653,59 € ile 5.101,20 € arasında olan bir prim matrahının %31,5’idir. Geç ödemede izleyen ay içinde %10, sonrasında %20 gecikme zammı uygulanır.

Her yıl: Her ay, o ayın son iş gününde tahsil edilir.

Bilmekte fayda var: Prim, ait olduğu ay içinde ödenir; ay iş günü olmayan bir günde bitiyorsa, vergi sürelerinin aksine bir önceki iş gününde tahsil edilir. Hesap, Sosyal Güvenlik tarafından yetkilendirilmiş bir bankada olmalıdır. Ayın 1’i ile 10’u arasında yapılan hesap değişikliği o ay uygulanır. 2027 matrahları ve oranları henüz yayımlanmadı.

Şubat ayında, 2026’daki işlemlerinizin toplamı 3.005,06 €’yu aşan her kişiyi veya işletmeyi bildirin. Kimseyle bu tutarı aşmadıysanız ya da KDV defterlerinizi AEAT’nin SII sisteminde tutuyorsanız bu beyannameyi vermezsiniz. Basitleştirilmiş KDV rejiminde ve módulos usulünde olanlar yalnızca kaydettikleri alımları (ve düzenledikleri faturaları) bildirir.

Her yıl: Şubat ayı içinde (28 Şubat iş günü değilse bir sonraki iş gününe kadar).

Bilmekte fayda var: 28 Şubat 2027 pazara denk geldiğinden son gün 1 Mart 2027 pazartesidir. 1 Mart, Endülüs ve Balear Adaları’nda bölgesel tatildir: oralarda yaşayanların 2 Mart salıya kadar süresi vardır.

Serbest çalışan olarak Sosyal Güvenlik priminizi (cuota de autónomos) her ay, aynı ay için ödersiniz. Otomatik ödeme talimatı zorunludur ve Sosyal Güvenlik primi ayın son iş gününde hesabınızdan çeker. 2026’da prim, gelir diliminiz içinde seçtiğiniz ve aylık 653,59 € ile 5.101,20 € arasında olan bir prim matrahının %31,5’idir. Geç ödemede izleyen ay içinde %10, sonrasında %20 gecikme zammı uygulanır.

Her yıl: Her ay, o ayın son iş gününde tahsil edilir.

Bilmekte fayda var: Prim, ait olduğu ay içinde ödenir; ay iş günü olmayan bir günde bitiyorsa, vergi sürelerinin aksine bir önceki iş gününde tahsil edilir. Hesap, Sosyal Güvenlik tarafından yetkilendirilmiş bir bankada olmalıdır. Ayın 1’i ile 10’u arasında yapılan hesap değişikliği o ay uygulanır. 2027 matrahları ve oranları henüz yayımlanmadı.

Aylık priminiz yıl için beklediğiniz net gelire bağlıdır. Bu değişirse, beklenen gelirinizi güncelleyin ve Importass üzerinden yılda en fazla altı kez yeni bir matrah seçin: ocak veya şubatta yapılan bir talep 1 Mart’tan, mart veya nisanda yapılan 1 Mayıs’tan itibaren geçerli olur ve bu böyle devam eder; kasım veya aralıkta yapılan talep 1 Ocak’tan itibaren geçerli olur. Yıl bittikten sonra Sosyal Güvenlik, vergi idaresinin bildirdiği gerçek gelirle primi yeniden hesaplar ve farkı tahsil eder veya iade eder.

Her yıl: Yılda altı iki aylık dönem; değişiklik, döneminin ardından gelen ayın 1’inden itibaren geçerli olur.

Bilmekte fayda var: Bu dönemler son tarih değildir: bir talebin ne zaman geçerli olacağını belirtir ve talebi her gün yapabilirsiniz. 1 Mart 2027’de yapılan bir talep bir sonraki döneme girer ve 1 Mayıs’tan itibaren geçerli olur. Yıl bittikten sonra Sosyal Güvenlik primlerinizi gerçek gelirinizle yeniden hesaplar; eksik kalan tutar, size bildirildikten sonraki ayın sonuna kadar gecikme zammı olmadan ödenir.

Serbest çalışan olarak Sosyal Güvenlik priminizi (cuota de autónomos) her ay, aynı ay için ödersiniz. Otomatik ödeme talimatı zorunludur ve Sosyal Güvenlik primi ayın son iş gününde hesabınızdan çeker. 2026’da prim, gelir diliminiz içinde seçtiğiniz ve aylık 653,59 € ile 5.101,20 € arasında olan bir prim matrahının %31,5’idir. Geç ödemede izleyen ay içinde %10, sonrasında %20 gecikme zammı uygulanır.

Her yıl: Her ay, o ayın son iş gününde tahsil edilir.

Bilmekte fayda var: Prim, ait olduğu ay içinde ödenir; ay iş günü olmayan bir günde bitiyorsa, vergi sürelerinin aksine bir önceki iş gününde tahsil edilir. Hesap, Sosyal Güvenlik tarafından yetkilendirilmiş bir bankada olmalıdır. Ayın 1’i ile 10’u arasında yapılan hesap değişikliği o ay uygulanır. 2027 matrahları ve oranları henüz yayımlanmadı.

Doğrudan tahmin usulündeki serbest çalışanlar, yılın o ana kadarki net kârının %20’sini, müşterilerin kestiği vergi ve önceki ödemeler düşülerek, her çeyrekte Modelo 130 ile (módulos sisteminde Modelo 131 ile) öder. Son tarihler KDV’ninkilerle aynıdır: nisan, temmuz ve ekim aylarının ilk 20 günü, ocak ayının ilk 30 günü. Serbest meslek sahipleri, geçen yılki gelirlerinin en az %70’inden müşterileri tarafından vergi kesildiyse muaftır. Ödenecek bir şey yoksa yine de sıfır beyanname verirsiniz.

Her yıl: 1–20 Nisan, Temmuz ve Ekim; son çeyrek için 1–30 Ocak (son gün iş günü değilse bir sonraki iş gününe kadar).

Bilmekte fayda var: %70 testi geçen yılın gelirine bakar; ilk yılınızda çeyreğin kendisine. Geçen yılki net geliriniz 12.000 € veya daha azsa ödeme azalır. 130 hâlâ kâğıt üzerinde, vergi idaresinin web sitesinden yazdırılan bir formla verilebilir. 30 Ocak 2027 cumartesiye denk geldiğinden 2026’nın son çeyreğinin son günü 1 Şubat 2027 pazartesidir.

Çalışanlara veya diğer serbest meslek sahiplerine ödeme yapıp onlardan gelir vergisi kesiyorsanız, bunu her çeyrekte Modelo 111 ile AEAT’ye ödeyin; işyeri kiralıyor ve kiradan vergi kesiyorsanız Modelo 115 ile. Ocak, nisan, temmuz ve ekim aylarının ilk 20 gününde verin. Vergi kesintisine tabi hiçbir ödeme yapmadığınız bir çeyrek için 111 veya 115 verilmez.

Her yıl: 1–20 Ocak, Nisan, Temmuz ve Ekim (20’si iş günü değilse bir sonraki iş gününe kadar).

Bilmekte fayda var: 20 Ocak, 20 Nisan, 20 Temmuz ve 20 Ekim 2027’nin hepsi iş günüdür. Büyük şirketler aylık verir.

KDV’li fatura kesiyorsanız her çeyrekte Modelo 303 verin ve tahsil ettiğiniz KDV’den işletme giderlerinizde ödediğiniz KDV’yi düşerek farkı ödeyin. Nisan, temmuz ve ekim aylarının ilk 20 gününde, ekim–aralık dönemi için de ocak ayının ilk 30 gününde verin. Faaliyetin olmadığı bir çeyrek için de verin. Yalnızca çevrimiçi olarak Cl@ve, dijital sertifika veya eIDAS ile verilir.

Her yıl: 1–20 Nisan, Temmuz ve Ekim; son çeyrek için 1–30 Ocak (son gün iş günü değilse bir sonraki iş gününe kadar).

Bilmekte fayda var: 30 Ocak 2027 cumartesiye denk geldiğinden Ekim–Aralık 2026 beyannamesinin son günü 1 Şubat 2027 pazartesidir. Otomatik ödeme talimatıyla ödemek için daha erken verin: kural olarak ayın 15’ine kadar, ocakta ise vergi idaresinin belirlediği bir güne kadar (2026’da 27 Ocak). Büyük işletmeler ve SII’deki mükellefler aylık beyanname verir. Kanarya Adaları, Ceuta ve Melilla’da KDV yerine IGIC ve IPSI uygulanır.

Diğer AB ülkelerindeki işletmelerle mal veya hizmet alıp satıyorsanız (örneğin İspanya KDV’si olmadan bir AB müşterisine faturaladığınız hizmetler), bu işlemleri Modelo 349’da listeleyin. Bu işlemler hem o çeyrekte hem de önceki dört çeyreğin her birinde 50.000 € veya altında kaldığı sürece her çeyrekte, KDV son tarihleriyle birlikte verin; bu tutarın üzerinde her ay.

Her yıl: Üç ayda bir: 1–20 Nisan, Temmuz ve Ekim ile son çeyrek için 1–30 Ocak (son gün iş günü değilse bir sonraki iş gününe kadar).

Bilmekte fayda var: Diğer AB ülkelerine gönderilen veya oradan satın alınan malları ve oradaki işletmelere tersine vergilendirme kapsamında faturalanan veya onlardan satın alınan hizmetleri kapsar. 30 Ocak cumartesiye denk geldiğinden 2026’nın son çeyreğinin son günü 1 Şubat 2027 pazartesidir.

İspanya’da mülk kiraya veren mukim olmayanlar kirayı Modelo 210 ile beyan eder. Haziran 2026’daki bir değişiklikten bu yana ödenecek vergi çıkan kira yılda bir kez, izleyen yılın 1–20 Nisan tarihleri arasında beyan edilir; her kirayı ayrı ayrı da beyan etseniz yılı toplu olarak da beyan etseniz: bu kural Ekim 2026’dan itibaren alınan kiralar için (veya toplu beyan ediyorsanız 2026’nın tüm kiraları için) geçerlidir. Sıfır vergi çıkan beyannameler izleyen yılın 1–20 Ocak tarihleri arasında verilir ve iadeler 1 Şubat’tan itibaren talep edilebilir.

Her yıl: Ödenecek vergi: izleyen yılın 1–20 Nisan; sıfır beyannameler: 1–20 Ocak; iadeler 1 Şubat’tan itibaren.

Bilmekte fayda var: Ayrı beyan edilen Temmuz–Eylül 2026 kiralarının son tarihi, eski kurallara göre 1–20 Ekim 2026 idi. Otomatik ödeme talimatıyla ödemek için 1–15 Nisan arasında verin. İadeler 1 Şubat’tan itibaren, 4 yıl içinde talep edilebilir. 2027’de elde edilen kiralar 2028’de beyan edilir.

İspanya’da kiraya vermedikleri bir evi olan mukim olmayanlar, her yıl bu evden elde edildiği varsayılan bir gelir (renta imputada) üzerinden Modelo 210 ile gelir vergisi öder. Haziran 2026’daki bir değişiklikten bu yana 2026 beyannamesi 1 Nisan – 31 Aralık 2027 arasında verilir (eskiden 1 Ocak’ta açılırdı). 2025 beyannamesinin son tarihi hâlâ 31 Aralık 2026’dır. Dijital sertifikaya ihtiyacınız yok: formu AEAT’nin web sitesinde doldurun, yazdırın ve İspanya’daki bir bankada ödeyin ya da yurt dışından havaleyle ödeyin.

Her yıl: İzleyen yılın 1 Nisan – 31 Aralık tarihleri arasında (2025 gelirleri için: 1 Ocak – 31 Aralık 2026).

Bilmekte fayda var: 2025 beyannamesi eski dönemini korur: 31 Aralık 2026’ya kadar. Otomatik ödeme talimatı için kural 23 Aralık der, ancak vergi idaresinin kendi tabloları 26 Aralık 2025 ve 28 Aralık 2026’yı verdi: güvenli gün 23 Aralık’tır. 2027’den itibaren form, evin kaç gün kullanımınızda olduğunu ve mülkiyet payınızı sorar. Vergi idaresinin ödeme sayfası 27 Ekim 2026’da hâlâ eski otomatik ödeme dönemlerini gösteriyordu.

Beckham rejiminde olağan Renta yerine Modelo 151 verirsiniz; çevrimiçi olarak ve Renta ile aynı dönemde: 2026 gelirleri için nisan başından 30 Haziran 2027’ye kadar. Tüm ücret gelirleriniz İspanya kaynaklı gelir sayılır; diğer gelirler yalnızca İspanya’dan elde ediliyorsa vergilendirilir. Otomatik ödeme talimatıyla ödemek için süre bitmeden birkaç gün önce verin (2026’da 25 Haziran’a kadar).

Her yıl: Renta ile aynı dönem, her yıl belirlenir (2026’da 8 Nisan – 30 Haziran).

Bilmekte fayda var: Dönem Renta’nın dönemidir ve her yıl belirlenir: 2026’da 8 Nisan – 30 Haziran; 2027 tarihleri Mart 2027 sonu civarında açıklanır. Otomatik ödeme talimatıyla ödemek için otomatik ödeme son gününe kadar verin (2026’da 25 Haziran). Yalnızca çevrimiçi.

İspanya’daki vergi mukimleri 2026 gelirleri için yıllık gelir vergisi beyannamesini (Renta, Modelo 100) 2027 baharında, 30 Haziran’a kadar verir. AEAT elindeki verilerden bir taslak (borrador) hazırlar: kontrol edin, eksikleri ekleyin (yabancı gelir, kira, yabancı emekli maaşı) ve çevrimiçi verin ya da randevuyla AEAT’nin telefonda veya bir ofiste hazırlamasını isteyin. Yalnızca bazı kişiler muaftır, örneğin tek işvereni olan ve en fazla 22.000 € maaş alan bir çalışan; yılın herhangi bir döneminde serbest çalışan olarak kayıtlı olan herkes beyanname vermek zorundadır. 2026’da geldiyseniz ve İspanya’da 183 günden fazla kaldıysanız, 2026’nın tamamı için mukimsiniz ve dünya genelindeki gelirinizi beyan edersiniz.

Her yıl: Her bahar, nisan başından 30 Haziran’a kadar (her yıl bir Orden HAC ile belirlenir).

Bilmekte fayda var: Açılış günü her yıl mart civarında belirlenir: 7 Nisan 2021, 6 Nisan 2022, 11 Nisan 2023, 3 Nisan 2024, 2 Nisan 2025, 8 Nisan 2026. 2027 kararı yayımlanana kadar sayfa tahmin olarak 7 Nisan 2027 çarşambayı gösterir. Bitiş her yıl 30 Haziran oldu (30 Haziran’ın pazar olduğu 2024’te 1 Temmuz). 2026’da vergi idaresi randevuyla telefonda 6 Mayıs’tan, ofislerinde 1 Haziran’dan itibaren beyanname de hazırladı.

Servet vergisi (Impuesto sobre el Patrimonio) çevrimiçi olarak ve Renta ile aynı dönemde beyan edilir: 31 Aralık 2026’daki servetiniz için nisan başından 30 Haziran 2027’ye kadar. İndirimlerden sonra ödenecek verginiz varsa ya da hiçbir şey ödenmese bile varlıklarınızın değeri 2 milyon €’yu aşıyorsa beyanname vermeniz gerekir. Mukimler dünya genelindeki net servetleri üzerinden vergilendirilir; çoğu bölgede 700.000 € vergiden muaftır ve ana konut 300.000 €’ya kadar muaftır; mukim olmayanlar ve Beckham rejimindekiler yalnızca İspanya’daki varlıkları üzerinden vergilendirilir. Her bölge kendi muafiyet tutarını ve indirimlerini belirler.

Her yıl: Renta ile aynı dönem (2026’da 8 Nisan – 30 Haziran).

Bilmekte fayda var: Mukimler için muafiyet tutarları: çoğu bölgede 700.000 €, Katalonya ve Extremadura’da 500.000 €, Valensiya Topluluğu’nda 1.000.000 €, Balear Adaları’nda 3.000.000 €. Mukim olmayanlar 700.000 € muafiyetten yararlanır ve yalnızca İspanya’daki varlıkları üzerinden vergilendirilir. Madrid ve Endülüs’te %100 indirim vardır, ancak dayanışma vergisi var olduğu sürece bu indirim yalnızca servet vergisinin dayanışma vergisini aşan kısmını kapsar; bu yüzden 3 milyon €’nun üzerindeki servetler yine de öder. Bask Bölgesi ve Navarra’nın kendi kuralları vardır.

Serbest çalışan olarak Sosyal Güvenlik priminizi (cuota de autónomos) her ay, aynı ay için ödersiniz. Otomatik ödeme talimatı zorunludur ve Sosyal Güvenlik primi ayın son iş gününde hesabınızdan çeker. 2026’da prim, gelir diliminiz içinde seçtiğiniz ve aylık 653,59 € ile 5.101,20 € arasında olan bir prim matrahının %31,5’idir. Geç ödemede izleyen ay içinde %10, sonrasında %20 gecikme zammı uygulanır.

Her yıl: Her ay, o ayın son iş gününde tahsil edilir.

Bilmekte fayda var: Prim, ait olduğu ay içinde ödenir; ay iş günü olmayan bir günde bitiyorsa, vergi sürelerinin aksine bir önceki iş gününde tahsil edilir. Hesap, Sosyal Güvenlik tarafından yetkilendirilmiş bir bankada olmalıdır. Ayın 1’i ile 10’u arasında yapılan hesap değişikliği o ay uygulanır. 2027 matrahları ve oranları henüz yayımlanmadı.

Aylık priminiz yıl için beklediğiniz net gelire bağlıdır. Bu değişirse, beklenen gelirinizi güncelleyin ve Importass üzerinden yılda en fazla altı kez yeni bir matrah seçin: ocak veya şubatta yapılan bir talep 1 Mart’tan, mart veya nisanda yapılan 1 Mayıs’tan itibaren geçerli olur ve bu böyle devam eder; kasım veya aralıkta yapılan talep 1 Ocak’tan itibaren geçerli olur. Yıl bittikten sonra Sosyal Güvenlik, vergi idaresinin bildirdiği gerçek gelirle primi yeniden hesaplar ve farkı tahsil eder veya iade eder.

Her yıl: Yılda altı iki aylık dönem; değişiklik, döneminin ardından gelen ayın 1’inden itibaren geçerli olur.

Bilmekte fayda var: Bu dönemler son tarih değildir: bir talebin ne zaman geçerli olacağını belirtir ve talebi her gün yapabilirsiniz. 1 Mart 2027’de yapılan bir talep bir sonraki döneme girer ve 1 Mayıs’tan itibaren geçerli olur. Yıl bittikten sonra Sosyal Güvenlik primlerinizi gerçek gelirinizle yeniden hesaplar; eksik kalan tutar, size bildirildikten sonraki ayın sonuna kadar gecikme zammı olmadan ödenir.

Serbest çalışan olarak Sosyal Güvenlik priminizi (cuota de autónomos) her ay, aynı ay için ödersiniz. Otomatik ödeme talimatı zorunludur ve Sosyal Güvenlik primi ayın son iş gününde hesabınızdan çeker. 2026’da prim, gelir diliminiz içinde seçtiğiniz ve aylık 653,59 € ile 5.101,20 € arasında olan bir prim matrahının %31,5’idir. Geç ödemede izleyen ay içinde %10, sonrasında %20 gecikme zammı uygulanır.

Her yıl: Her ay, o ayın son iş gününde tahsil edilir.

Bilmekte fayda var: Prim, ait olduğu ay içinde ödenir; ay iş günü olmayan bir günde bitiyorsa, vergi sürelerinin aksine bir önceki iş gününde tahsil edilir. Hesap, Sosyal Güvenlik tarafından yetkilendirilmiş bir bankada olmalıdır. Ayın 1’i ile 10’u arasında yapılan hesap değişikliği o ay uygulanır. 2027 matrahları ve oranları henüz yayımlanmadı.

Renta beyannameniz, Beckham rejimi beyannameniz (Modelo 151) veya servet vergisi beyannameniz ödenecek vergi gösteriyorsa ve AEAT’nin bunu banka hesabınızdan çekmesini istiyorsanız, beyanname döneminin bitiminden birkaç gün önce verin (2026’da 25 Haziran). Ödemeyi bölebilirsiniz: %60’ı şimdi, %40’ı 5 Kasım’da, faizsiz. Hesap, AEAT adına tahsilat yapan bir bankada olmalıdır; böyle bir bankada hesabınız yoksa SEPA bölgesindeki başka bir ülkede bulunan bir hesap da olur. Bu günden sonra da 30 Haziran’a kadar beyanname verebilirsiniz, ancak ödemeyi kendiniz yaparsınız: çevrimiçi olarak kartla, Bizum ile veya hesabınızdan tahsil ettirerek, bankanızdan alacağınız bir ödeme referansıyla (NRC) ya da bir bankada.

Her yıl: Renta’nın son gününden birkaç gün önce, her yıl belirlenir (2025 ve 2026’da 25 Haziran).

Bilmekte fayda var: 2022’den beri her yıl sürenin bitiminden üç iş günü önceye denk geldi: 2025 ve 2026’da 25 Haziran, dolayısıyla 25 Haziran 2027 cuma; henüz yayımlanmadı. Aynı gün Modelos 151 ve 714 için de geçerlidir. Bu günden sonra da 30 Haziran’a kadar beyanname verip başka bir yolla (kart, banka, ödeme referansı) ödeyebilirsiniz; otomatik ödeme talimatı o zaman yalnızca ikinci %40 için mümkündür.

Serbest çalışan olarak Sosyal Güvenlik priminizi (cuota de autónomos) her ay, aynı ay için ödersiniz. Otomatik ödeme talimatı zorunludur ve Sosyal Güvenlik primi ayın son iş gününde hesabınızdan çeker. 2026’da prim, gelir diliminiz içinde seçtiğiniz ve aylık 653,59 € ile 5.101,20 € arasında olan bir prim matrahının %31,5’idir. Geç ödemede izleyen ay içinde %10, sonrasında %20 gecikme zammı uygulanır.

Her yıl: Her ay, o ayın son iş gününde tahsil edilir.

Bilmekte fayda var: Prim, ait olduğu ay içinde ödenir; ay iş günü olmayan bir günde bitiyorsa, vergi sürelerinin aksine bir önceki iş gününde tahsil edilir. Hesap, Sosyal Güvenlik tarafından yetkilendirilmiş bir bankada olmalıdır. Ayın 1’i ile 10’u arasında yapılan hesap değişikliği o ay uygulanır. 2027 matrahları ve oranları henüz yayımlanmadı.

Faturalarınızı bir yazılımla (fatura programı veya uygulaması) düzenliyorsanız, mevcut kanuna göre serbest çalışanlar için bu yazılımın 1 Temmuz 2027’den önce yeni sahtecilik önleme gerekliliklerini (VERI*FACTU) karşılaması gerekir. Maliye Bakanlığı 5 Ekim 2026’da bunu, cirosu 8 milyon €’ya kadar olan işletmeler için zorunlu e-faturanın başlangıcıyla eşleşecek şekilde Ekim 2028’e ertelemeyi planladığını açıkladı, ancak henüz hiçbir düzenleme tarihi değiştirmedi. Yazılım sağlayıcınıza ürününün uyarlanıp uyarlanmadığını sorun.

Her yıl: Serbest çalışanlar için 1 Temmuz 2027’den önce (şirketler için 1 Ocak 2027’den önce), açıklanan erteleme kabul edilmedikçe.

Bilmekte fayda var: Kanun (RD 1007/2023, Aralık 2025’teki değişiklikle) serbest çalışanlar için 1 Temmuz 2027’den önce der. Maliye Bakanlığı 5 Ekim 2026’da Ekim 2028’e bir erteleme açıkladı, ancak 27 Ekim 2026 itibarıyla bunu yapan bir kararname çıkmamıştı. Yalnızca yazılımla fatura kesiyorsanız geçerlidir; KDV defterlerinizi SII’de tutuyorsanız geçerli değildir. İşletmeler arası e-fatura ayrı bir yükümlülüktür; serbest çalışanlar için Ekim 2028’den itibaren.

Doğrudan tahmin usulündeki serbest çalışanlar, yılın o ana kadarki net kârının %20’sini, müşterilerin kestiği vergi ve önceki ödemeler düşülerek, her çeyrekte Modelo 130 ile (módulos sisteminde Modelo 131 ile) öder. Son tarihler KDV’ninkilerle aynıdır: nisan, temmuz ve ekim aylarının ilk 20 günü, ocak ayının ilk 30 günü. Serbest meslek sahipleri, geçen yılki gelirlerinin en az %70’inden müşterileri tarafından vergi kesildiyse muaftır. Ödenecek bir şey yoksa yine de sıfır beyanname verirsiniz.

Her yıl: 1–20 Nisan, Temmuz ve Ekim; son çeyrek için 1–30 Ocak (son gün iş günü değilse bir sonraki iş gününe kadar).

Bilmekte fayda var: %70 testi geçen yılın gelirine bakar; ilk yılınızda çeyreğin kendisine. Geçen yılki net geliriniz 12.000 € veya daha azsa ödeme azalır. 130 hâlâ kâğıt üzerinde, vergi idaresinin web sitesinden yazdırılan bir formla verilebilir. 30 Ocak 2027 cumartesiye denk geldiğinden 2026’nın son çeyreğinin son günü 1 Şubat 2027 pazartesidir.

Çalışanlara veya diğer serbest meslek sahiplerine ödeme yapıp onlardan gelir vergisi kesiyorsanız, bunu her çeyrekte Modelo 111 ile AEAT’ye ödeyin; işyeri kiralıyor ve kiradan vergi kesiyorsanız Modelo 115 ile. Ocak, nisan, temmuz ve ekim aylarının ilk 20 gününde verin. Vergi kesintisine tabi hiçbir ödeme yapmadığınız bir çeyrek için 111 veya 115 verilmez.

Her yıl: 1–20 Ocak, Nisan, Temmuz ve Ekim (20’si iş günü değilse bir sonraki iş gününe kadar).

Bilmekte fayda var: 20 Ocak, 20 Nisan, 20 Temmuz ve 20 Ekim 2027’nin hepsi iş günüdür. Büyük şirketler aylık verir.

KDV’li fatura kesiyorsanız her çeyrekte Modelo 303 verin ve tahsil ettiğiniz KDV’den işletme giderlerinizde ödediğiniz KDV’yi düşerek farkı ödeyin. Nisan, temmuz ve ekim aylarının ilk 20 gününde, ekim–aralık dönemi için de ocak ayının ilk 30 gününde verin. Faaliyetin olmadığı bir çeyrek için de verin. Yalnızca çevrimiçi olarak Cl@ve, dijital sertifika veya eIDAS ile verilir.

Her yıl: 1–20 Nisan, Temmuz ve Ekim; son çeyrek için 1–30 Ocak (son gün iş günü değilse bir sonraki iş gününe kadar).

Bilmekte fayda var: 30 Ocak 2027 cumartesiye denk geldiğinden Ekim–Aralık 2026 beyannamesinin son günü 1 Şubat 2027 pazartesidir. Otomatik ödeme talimatıyla ödemek için daha erken verin: kural olarak ayın 15’ine kadar, ocakta ise vergi idaresinin belirlediği bir güne kadar (2026’da 27 Ocak). Büyük işletmeler ve SII’deki mükellefler aylık beyanname verir. Kanarya Adaları, Ceuta ve Melilla’da KDV yerine IGIC ve IPSI uygulanır.

Diğer AB ülkelerindeki işletmelerle mal veya hizmet alıp satıyorsanız (örneğin İspanya KDV’si olmadan bir AB müşterisine faturaladığınız hizmetler), bu işlemleri Modelo 349’da listeleyin. Bu işlemler hem o çeyrekte hem de önceki dört çeyreğin her birinde 50.000 € veya altında kaldığı sürece her çeyrekte, KDV son tarihleriyle birlikte verin; bu tutarın üzerinde her ay.

Her yıl: Üç ayda bir: 1–20 Nisan, Temmuz ve Ekim ile son çeyrek için 1–30 Ocak (son gün iş günü değilse bir sonraki iş gününe kadar).

Bilmekte fayda var: Diğer AB ülkelerine gönderilen veya oradan satın alınan malları ve oradaki işletmelere tersine vergilendirme kapsamında faturalanan veya onlardan satın alınan hizmetleri kapsar. 30 Ocak cumartesiye denk geldiğinden 2026’nın son çeyreğinin son günü 1 Şubat 2027 pazartesidir.

Büyük servetlere yönelik geçici dayanışma vergisi (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas), servet vergisine ek olarak 3 milyon €’nun üzerindeki net serveti vergilendirir; servet vergisini bundan düşersiniz. Adına rağmen hâlâ yürürlüktedir: servetin vergilendirilmesi bölgesel finansman reformu kapsamında gözden geçirilene kadar uzatıldı ve bu reform gerçekleşmedi. Ödenecek bir tutar varsa Modelo 718’i temmuzda çevrimiçi verin: 31 Aralık 2026’daki servet için, 31 Temmuz cumartesiye denk geldiğinden 1 Temmuz – 2 Ağustos 2027 arasında.

Her yıl: İzleyen yılın 1–31 Temmuz tarihleri arasında (31’i iş günü değilse bir sonraki iş gününe kadar).

Bilmekte fayda var: Yalnızca ödenecek vergisi olanlar beyanname verir. 31 Temmuz 2027 cumartesiye denk geldiğinden dönem 2 Ağustos 2027 pazartesi sona erer. AB dışında yaşayan mukim olmayanlar, dönem bitmeden İspanya’da bir temsilci atamalıdır. Vergiyi 31 Aralık 2026’dan önce kaldıran bir kanun çıkarsa bu tarih ortadan kalkar.

Aylık priminiz yıl için beklediğiniz net gelire bağlıdır. Bu değişirse, beklenen gelirinizi güncelleyin ve Importass üzerinden yılda en fazla altı kez yeni bir matrah seçin: ocak veya şubatta yapılan bir talep 1 Mart’tan, mart veya nisanda yapılan 1 Mayıs’tan itibaren geçerli olur ve bu böyle devam eder; kasım veya aralıkta yapılan talep 1 Ocak’tan itibaren geçerli olur. Yıl bittikten sonra Sosyal Güvenlik, vergi idaresinin bildirdiği gerçek gelirle primi yeniden hesaplar ve farkı tahsil eder veya iade eder.

Her yıl: Yılda altı iki aylık dönem; değişiklik, döneminin ardından gelen ayın 1’inden itibaren geçerli olur.

Bilmekte fayda var: Bu dönemler son tarih değildir: bir talebin ne zaman geçerli olacağını belirtir ve talebi her gün yapabilirsiniz. 1 Mart 2027’de yapılan bir talep bir sonraki döneme girer ve 1 Mayıs’tan itibaren geçerli olur. Yıl bittikten sonra Sosyal Güvenlik primlerinizi gerçek gelirinizle yeniden hesaplar; eksik kalan tutar, size bildirildikten sonraki ayın sonuna kadar gecikme zammı olmadan ödenir.

Serbest çalışan olarak Sosyal Güvenlik priminizi (cuota de autónomos) her ay, aynı ay için ödersiniz. Otomatik ödeme talimatı zorunludur ve Sosyal Güvenlik primi ayın son iş gününde hesabınızdan çeker. 2026’da prim, gelir diliminiz içinde seçtiğiniz ve aylık 653,59 € ile 5.101,20 € arasında olan bir prim matrahının %31,5’idir. Geç ödemede izleyen ay içinde %10, sonrasında %20 gecikme zammı uygulanır.

Her yıl: Her ay, o ayın son iş gününde tahsil edilir.

Bilmekte fayda var: Prim, ait olduğu ay içinde ödenir; ay iş günü olmayan bir günde bitiyorsa, vergi sürelerinin aksine bir önceki iş gününde tahsil edilir. Hesap, Sosyal Güvenlik tarafından yetkilendirilmiş bir bankada olmalıdır. Ayın 1’i ile 10’u arasında yapılan hesap değişikliği o ay uygulanır. 2027 matrahları ve oranları henüz yayımlanmadı.

Serbest çalışan olarak Sosyal Güvenlik priminizi (cuota de autónomos) her ay, aynı ay için ödersiniz. Otomatik ödeme talimatı zorunludur ve Sosyal Güvenlik primi ayın son iş gününde hesabınızdan çeker. 2026’da prim, gelir diliminiz içinde seçtiğiniz ve aylık 653,59 € ile 5.101,20 € arasında olan bir prim matrahının %31,5’idir. Geç ödemede izleyen ay içinde %10, sonrasında %20 gecikme zammı uygulanır.

Her yıl: Her ay, o ayın son iş gününde tahsil edilir.

Bilmekte fayda var: Prim, ait olduğu ay içinde ödenir; ay iş günü olmayan bir günde bitiyorsa, vergi sürelerinin aksine bir önceki iş gününde tahsil edilir. Hesap, Sosyal Güvenlik tarafından yetkilendirilmiş bir bankada olmalıdır. Ayın 1’i ile 10’u arasında yapılan hesap değişikliği o ay uygulanır. 2027 matrahları ve oranları henüz yayımlanmadı.

Aylık priminiz yıl için beklediğiniz net gelire bağlıdır. Bu değişirse, beklenen gelirinizi güncelleyin ve Importass üzerinden yılda en fazla altı kez yeni bir matrah seçin: ocak veya şubatta yapılan bir talep 1 Mart’tan, mart veya nisanda yapılan 1 Mayıs’tan itibaren geçerli olur ve bu böyle devam eder; kasım veya aralıkta yapılan talep 1 Ocak’tan itibaren geçerli olur. Yıl bittikten sonra Sosyal Güvenlik, vergi idaresinin bildirdiği gerçek gelirle primi yeniden hesaplar ve farkı tahsil eder veya iade eder.

Her yıl: Yılda altı iki aylık dönem; değişiklik, döneminin ardından gelen ayın 1’inden itibaren geçerli olur.

Bilmekte fayda var: Bu dönemler son tarih değildir: bir talebin ne zaman geçerli olacağını belirtir ve talebi her gün yapabilirsiniz. 1 Mart 2027’de yapılan bir talep bir sonraki döneme girer ve 1 Mayıs’tan itibaren geçerli olur. Yıl bittikten sonra Sosyal Güvenlik primlerinizi gerçek gelirinizle yeniden hesaplar; eksik kalan tutar, size bildirildikten sonraki ayın sonuna kadar gecikme zammı olmadan ödenir.

Serbest çalışan olarak Sosyal Güvenlik priminizi (cuota de autónomos) her ay, aynı ay için ödersiniz. Otomatik ödeme talimatı zorunludur ve Sosyal Güvenlik primi ayın son iş gününde hesabınızdan çeker. 2026’da prim, gelir diliminiz içinde seçtiğiniz ve aylık 653,59 € ile 5.101,20 € arasında olan bir prim matrahının %31,5’idir. Geç ödemede izleyen ay içinde %10, sonrasında %20 gecikme zammı uygulanır.

Her yıl: Her ay, o ayın son iş gününde tahsil edilir.

Bilmekte fayda var: Prim, ait olduğu ay içinde ödenir; ay iş günü olmayan bir günde bitiyorsa, vergi sürelerinin aksine bir önceki iş gününde tahsil edilir. Hesap, Sosyal Güvenlik tarafından yetkilendirilmiş bir bankada olmalıdır. Ayın 1’i ile 10’u arasında yapılan hesap değişikliği o ay uygulanır. 2027 matrahları ve oranları henüz yayımlanmadı.

Doğrudan tahmin usulündeki serbest çalışanlar, yılın o ana kadarki net kârının %20’sini, müşterilerin kestiği vergi ve önceki ödemeler düşülerek, her çeyrekte Modelo 130 ile (módulos sisteminde Modelo 131 ile) öder. Son tarihler KDV’ninkilerle aynıdır: nisan, temmuz ve ekim aylarının ilk 20 günü, ocak ayının ilk 30 günü. Serbest meslek sahipleri, geçen yılki gelirlerinin en az %70’inden müşterileri tarafından vergi kesildiyse muaftır. Ödenecek bir şey yoksa yine de sıfır beyanname verirsiniz.

Her yıl: 1–20 Nisan, Temmuz ve Ekim; son çeyrek için 1–30 Ocak (son gün iş günü değilse bir sonraki iş gününe kadar).

Bilmekte fayda var: %70 testi geçen yılın gelirine bakar; ilk yılınızda çeyreğin kendisine. Geçen yılki net geliriniz 12.000 € veya daha azsa ödeme azalır. 130 hâlâ kâğıt üzerinde, vergi idaresinin web sitesinden yazdırılan bir formla verilebilir. 30 Ocak 2027 cumartesiye denk geldiğinden 2026’nın son çeyreğinin son günü 1 Şubat 2027 pazartesidir.

Çalışanlara veya diğer serbest meslek sahiplerine ödeme yapıp onlardan gelir vergisi kesiyorsanız, bunu her çeyrekte Modelo 111 ile AEAT’ye ödeyin; işyeri kiralıyor ve kiradan vergi kesiyorsanız Modelo 115 ile. Ocak, nisan, temmuz ve ekim aylarının ilk 20 gününde verin. Vergi kesintisine tabi hiçbir ödeme yapmadığınız bir çeyrek için 111 veya 115 verilmez.

Her yıl: 1–20 Ocak, Nisan, Temmuz ve Ekim (20’si iş günü değilse bir sonraki iş gününe kadar).

Bilmekte fayda var: 20 Ocak, 20 Nisan, 20 Temmuz ve 20 Ekim 2027’nin hepsi iş günüdür. Büyük şirketler aylık verir.

KDV’li fatura kesiyorsanız her çeyrekte Modelo 303 verin ve tahsil ettiğiniz KDV’den işletme giderlerinizde ödediğiniz KDV’yi düşerek farkı ödeyin. Nisan, temmuz ve ekim aylarının ilk 20 gününde, ekim–aralık dönemi için de ocak ayının ilk 30 gününde verin. Faaliyetin olmadığı bir çeyrek için de verin. Yalnızca çevrimiçi olarak Cl@ve, dijital sertifika veya eIDAS ile verilir.

Her yıl: 1–20 Nisan, Temmuz ve Ekim; son çeyrek için 1–30 Ocak (son gün iş günü değilse bir sonraki iş gününe kadar).

Bilmekte fayda var: 30 Ocak 2027 cumartesiye denk geldiğinden Ekim–Aralık 2026 beyannamesinin son günü 1 Şubat 2027 pazartesidir. Otomatik ödeme talimatıyla ödemek için daha erken verin: kural olarak ayın 15’ine kadar, ocakta ise vergi idaresinin belirlediği bir güne kadar (2026’da 27 Ocak). Büyük işletmeler ve SII’deki mükellefler aylık beyanname verir. Kanarya Adaları, Ceuta ve Melilla’da KDV yerine IGIC ve IPSI uygulanır.

Diğer AB ülkelerindeki işletmelerle mal veya hizmet alıp satıyorsanız (örneğin İspanya KDV’si olmadan bir AB müşterisine faturaladığınız hizmetler), bu işlemleri Modelo 349’da listeleyin. Bu işlemler hem o çeyrekte hem de önceki dört çeyreğin her birinde 50.000 € veya altında kaldığı sürece her çeyrekte, KDV son tarihleriyle birlikte verin; bu tutarın üzerinde her ay.

Her yıl: Üç ayda bir: 1–20 Nisan, Temmuz ve Ekim ile son çeyrek için 1–30 Ocak (son gün iş günü değilse bir sonraki iş gününe kadar).

Bilmekte fayda var: Diğer AB ülkelerine gönderilen veya oradan satın alınan malları ve oradaki işletmelere tersine vergilendirme kapsamında faturalanan veya onlardan satın alınan hizmetleri kapsar. 30 Ocak cumartesiye denk geldiğinden 2026’nın son çeyreğinin son günü 1 Şubat 2027 pazartesidir.

Serbest çalışan olarak Sosyal Güvenlik priminizi (cuota de autónomos) her ay, aynı ay için ödersiniz. Otomatik ödeme talimatı zorunludur ve Sosyal Güvenlik primi ayın son iş gününde hesabınızdan çeker. 2026’da prim, gelir diliminiz içinde seçtiğiniz ve aylık 653,59 € ile 5.101,20 € arasında olan bir prim matrahının %31,5’idir. Geç ödemede izleyen ay içinde %10, sonrasında %20 gecikme zammı uygulanır.

Her yıl: Her ay, o ayın son iş gününde tahsil edilir.

Bilmekte fayda var: Prim, ait olduğu ay içinde ödenir; ay iş günü olmayan bir günde bitiyorsa, vergi sürelerinin aksine bir önceki iş gününde tahsil edilir. Hesap, Sosyal Güvenlik tarafından yetkilendirilmiş bir bankada olmalıdır. Ayın 1’i ile 10’u arasında yapılan hesap değişikliği o ay uygulanır. 2027 matrahları ve oranları henüz yayımlanmadı.

Beckham rejiminden izleyen yıl için Modelo 149 ile ve yalnızca kasım ve aralık aylarında vazgeçebilirsiniz. Maaşlı çalışanlar önce işverenlerine Modelo 145 bilgi formunu verir ve işverenin damgaladığı nüshayı ekler. Bu seçim kesindir: rejime yeniden giremezsiniz.

Her yıl: Kasım ve aralık aylarında, izleyen yıl için.

Bilmekte fayda var: Bu, rejimden çıkarılmakla aynı şey değildir: koşulları artık karşılamıyorsanız, hangi ay olursa olsun o yıldan itibaren rejimin dışında kalırsınız.

Aylık priminiz yıl için beklediğiniz net gelire bağlıdır. Bu değişirse, beklenen gelirinizi güncelleyin ve Importass üzerinden yılda en fazla altı kez yeni bir matrah seçin: ocak veya şubatta yapılan bir talep 1 Mart’tan, mart veya nisanda yapılan 1 Mayıs’tan itibaren geçerli olur ve bu böyle devam eder; kasım veya aralıkta yapılan talep 1 Ocak’tan itibaren geçerli olur. Yıl bittikten sonra Sosyal Güvenlik, vergi idaresinin bildirdiği gerçek gelirle primi yeniden hesaplar ve farkı tahsil eder veya iade eder.

Her yıl: Yılda altı iki aylık dönem; değişiklik, döneminin ardından gelen ayın 1’inden itibaren geçerli olur.

Bilmekte fayda var: Bu dönemler son tarih değildir: bir talebin ne zaman geçerli olacağını belirtir ve talebi her gün yapabilirsiniz. 1 Mart 2027’de yapılan bir talep bir sonraki döneme girer ve 1 Mayıs’tan itibaren geçerli olur. Yıl bittikten sonra Sosyal Güvenlik primlerinizi gerçek gelirinizle yeniden hesaplar; eksik kalan tutar, size bildirildikten sonraki ayın sonuna kadar gecikme zammı olmadan ödenir.

Renta’nızda ödenecek vergiyi ikiye böldüyseniz kalan %40’ın son ödeme günü 5 Kasım’dır ve faiz işlemez. Beyanname verirken bunun için otomatik ödeme talimatı seçtiyseniz AEAT tutarı hesabınızdan çeker; seçmediyseniz bu güne kadar Modelo 102 ile çevrimiçi veya İspanya’daki bir bankada ödeyin. Ödemeyi bölmek yalnızca beyannameyi zamanında verdiyseniz mümkündü.

Her yıl: Beyannamenin verildiği yılın 5 Kasım tarihine kadar.

Bilmekte fayda var: Gün, her yılın Renta kararıyla belirlenir: 2024, 2025 ve 2026’da 5 Kasım’dı. İlk kısmı otomatik ödeme talimatına bağladıysanız, ikinci kısmı da 2 Kasım 2026’ya kadar talimata bağlayabiliyordunuz.

Serbest çalışan olarak Sosyal Güvenlik priminizi (cuota de autónomos) her ay, aynı ay için ödersiniz. Otomatik ödeme talimatı zorunludur ve Sosyal Güvenlik primi ayın son iş gününde hesabınızdan çeker. 2026’da prim, gelir diliminiz içinde seçtiğiniz ve aylık 653,59 € ile 5.101,20 € arasında olan bir prim matrahının %31,5’idir. Geç ödemede izleyen ay içinde %10, sonrasında %20 gecikme zammı uygulanır.

Her yıl: Her ay, o ayın son iş gününde tahsil edilir.

Bilmekte fayda var: Prim, ait olduğu ay içinde ödenir; ay iş günü olmayan bir günde bitiyorsa, vergi sürelerinin aksine bir önceki iş gününde tahsil edilir. Hesap, Sosyal Güvenlik tarafından yetkilendirilmiş bir bankada olmalıdır. Ayın 1’i ile 10’u arasında yapılan hesap değişikliği o ay uygulanır. 2027 matrahları ve oranları henüz yayımlanmadı.

Serbest çalışanlar varsayılan olarak basitleştirilmiş doğrudan tahmin (estimación directa simplificada) usulüne, bazı mesleklerde ise módulos (estimación objetiva) usulüne göre vergilendirilir. İzleyen yıl için bu usulden çıkmak ya da daha önceki bir vazgeçmeyi geri almak için aralıkta Modelo 036 verin. Vazgeçme sizi üç yıl bağlar.

Her yıl: Aralık ayı içinde, izleyen yıl için.

Bilmekte fayda var: Yıllık módulos kararı geç yayımlandığında süre uzatılır (2026’da 16 Şubat’a kadar).

İspanya’da kiraya vermedikleri bir evi olan mukim olmayanlar, her yıl bu evden elde edildiği varsayılan bir gelir (renta imputada) üzerinden Modelo 210 ile gelir vergisi öder. Haziran 2026’daki bir değişiklikten bu yana 2026 beyannamesi 1 Nisan – 31 Aralık 2027 arasında verilir (eskiden 1 Ocak’ta açılırdı). 2025 beyannamesinin son tarihi hâlâ 31 Aralık 2026’dır. Dijital sertifikaya ihtiyacınız yok: formu AEAT’nin web sitesinde doldurun, yazdırın ve İspanya’daki bir bankada ödeyin ya da yurt dışından havaleyle ödeyin.

Her yıl: İzleyen yılın 1 Nisan – 31 Aralık tarihleri arasında (2025 gelirleri için: 1 Ocak – 31 Aralık 2026).

Bilmekte fayda var: 2025 beyannamesi eski dönemini korur: 31 Aralık 2026’ya kadar. Otomatik ödeme talimatı için kural 23 Aralık der, ancak vergi idaresinin kendi tabloları 26 Aralık 2025 ve 28 Aralık 2026’yı verdi: güvenli gün 23 Aralık’tır. 2027’den itibaren form, evin kaç gün kullanımınızda olduğunu ve mülkiyet payınızı sorar. Vergi idaresinin ödeme sayfası 27 Ekim 2026’da hâlâ eski otomatik ödeme dönemlerini gösteriyordu.

Serbest çalışan olarak Sosyal Güvenlik priminizi (cuota de autónomos) her ay, aynı ay için ödersiniz. Otomatik ödeme talimatı zorunludur ve Sosyal Güvenlik primi ayın son iş gününde hesabınızdan çeker. 2026’da prim, gelir diliminiz içinde seçtiğiniz ve aylık 653,59 € ile 5.101,20 € arasında olan bir prim matrahının %31,5’idir. Geç ödemede izleyen ay içinde %10, sonrasında %20 gecikme zammı uygulanır.

Her yıl: Her ay, o ayın son iş gününde tahsil edilir.

Bilmekte fayda var: Prim, ait olduğu ay içinde ödenir; ay iş günü olmayan bir günde bitiyorsa, vergi sürelerinin aksine bir önceki iş gününde tahsil edilir. Hesap, Sosyal Güvenlik tarafından yetkilendirilmiş bir bankada olmalıdır. Ayın 1’i ile 10’u arasında yapılan hesap değişikliği o ay uygulanır. 2027 matrahları ve oranları henüz yayımlanmadı.