Kalendarz podatkowy Hiszpanii 2027

Nierezydenci, którzy mają w Hiszpanii dom, którego nie wynajmują, co roku płacą od niego podatek dochodowy od dochodu przypisanego (renta imputada) na Modelo 210. Po zmianie z czerwca 2026 r. zeznanie za 2026 r. składa się od 1 kwietnia do 31 grudnia 2027 r. (wcześniej okres zaczynał się 1 stycznia). Zeznanie za 2025 r. nadal trzeba złożyć do 31 grudnia 2026 r. Nie potrzebujesz certyfikatu cyfrowego: wypełnij formularz na stronie AEAT, wydrukuj go i zapłać w banku w Hiszpanii albo przelewem z zagranicy.

Co roku: Od 1 kwietnia do 31 grudnia następnego roku (za dochody z 2025 r.: od 1 stycznia do 31 grudnia 2026 r.).

Warto wiedzieć: Zeznanie za 2025 r. zachowuje stary okres, do 31 grudnia 2026 r. W przypadku polecenia zapłaty przepis podaje 23 grudnia, ale własne tabele urzędu skarbowego podawały 26 grudnia 2025 r. i 28 grudnia 2026 r.: bezpieczny dzień to 23 grudnia. Od 2027 r. formularz pyta o liczbę dni, w których dom był do Twojej dyspozycji, i o Twój udział we własności. Strona płatności urzędu skarbowego 27 października 2026 r. nadal pokazywała stare okresy polecenia zapłaty.

Możesz zrezygnować z reżimu Beckhama na następny rok na formularzu Modelo 149, i to tylko w listopadzie i grudniu. Pracownicy najpierw przekazują pracodawcy formularz danych Modelo 145 i załączają kopię opieczętowaną przez pracodawcę. Decyzja jest ostateczna: nie możesz ponownie wybrać tego reżimu.

Co roku: W listopadzie i grudniu, na następny rok.

Warto wiedzieć: To nie to samo co wykluczenie: jeśli przestaniesz spełniać warunki, wypadasz z reżimu od tego roku, niezależnie od miesiąca.

Twoja miesięczna składka zależy od dochodu netto, jakiego spodziewasz się w danym roku. Jeśli się zmieni, zaktualizuj przewidywany dochód i wybierz nową podstawę w Importass, do sześciu razy w roku: wniosek złożony w styczniu lub lutym obowiązuje od 1 marca, w marcu lub kwietniu od 1 maja i tak dalej; złożony w listopadzie lub grudniu obowiązuje od 1 stycznia. Po zakończeniu roku instytucja ubezpieczeń społecznych przelicza składkę na podstawie rzeczywistego dochodu zgłoszonego przez urząd skarbowy i pobiera lub zwraca różnicę.

Co roku: Sześć dwumiesięcznych okien w roku; zmiana obowiązuje od 1. dnia miesiąca po jej oknie.

Warto wiedzieć: Okna nie są terminami: określają, od kiedy wniosek obowiązuje, a złożyć go można w dowolnym dniu. Wniosek złożony 1 marca 2027 r. należy do następnego okna i obowiązuje od 1 maja. Po zakończeniu roku instytucja ubezpieczeń społecznych przelicza Twoje składki na podstawie rzeczywistego dochodu; niedopłatę wpłaca się do końca miesiąca następującego po otrzymaniu powiadomienia, bez dopłaty.

Jeśli podzieliłeś podatek wynikający z zeznania Renta na dwie części, pozostałe 40% należy zapłacić do 5 listopada, bez odsetek. Jeśli przy składaniu zeznania wybrałeś dla tej części polecenie zapłaty, AEAT pobierze ją z Twojego rachunku; jeśli nie, zapłać ją do tego dnia na formularzu Modelo 102, online lub w banku w Hiszpanii. Podział był możliwy tylko przy złożeniu zeznania w terminie.

Co roku: Do 5 listopada roku złożenia zeznania.

Warto wiedzieć: Dzień ustala coroczne rozporządzenie w sprawie Renta: w 2024, 2025 i 2026 r. był to 5 listopada. Jeśli pierwszą część zapłaciłeś poleceniem zapłaty, mogłeś jeszcze objąć nim drugą do 2 listopada 2026 r.

Jako samozatrudniony płacisz składkę na ubezpieczenia społeczne (cuota de autónomos) co miesiąc, za ten sam miesiąc. Płatność poleceniem zapłaty jest obowiązkowa, a instytucja ubezpieczeń społecznych pobiera ją z Twojego rachunku w ostatnim dniu roboczym miesiąca. W 2026 r. wynosi 31,5% podstawy, którą wybierasz w ramach swojego przedziału dochodów, od 653,59 € do 5101,20 € miesięcznie. Spóźniona płatność kosztuje 10% w ciągu następnego miesiąca i 20% później.

Co roku: Co miesiąc, pobierana w ostatnim dniu roboczym tego miesiąca.

Warto wiedzieć: Składka jest płatna w miesiącu, którego dotyczy; gdy miesiąc kończy się w dniu wolnym od pracy, jest pobierana w poprzedzającym dniu roboczym, inaczej niż w przypadku terminów podatkowych. Rachunek musi być w banku upoważnionym przez instytucję ubezpieczeń społecznych. Zmiana rachunku dokonana między 1. a 10. dniem obowiązuje już w tym miesiącu. Podstawy i stawki na 2027 r. nie zostały jeszcze opublikowane.

Dekret z mocą ustawy z października 2026 r. (Real Decreto-ley 29/2026) znosi zwolnienie z VAT dla umeblowanych mieszkań wynajmowanych temu samemu najemcy na 30 nocy lub krócej, chyba że mieszkanie jest miejscem zamieszkania samego wynajmującego: od 1 grudnia 2026 r. są one opodatkowane stawką 10%. Wynajmujący prowadzący taki najem rejestruje się jako podatnik VAT na Modelo 036 przed pierwszym najmem, nalicza VAT i co kwartał składa Modelo 303. Dekret obowiązuje, ale Kongres musi go zatwierdzić w ciągu 30 dni roboczych od publikacji: ten sam przepis upadł, gdy Kongres uchylił wcześniejszy dekret 2 października 2026 r.

Co roku: Od 1 grudnia 2026 r., jeśli Kongres zatwierdzi RDL 29/2026; następnie kwartalne terminy Modelo 303.

Warto wiedzieć: Do 27 października 2026 r. Kongres nie zatwierdził dekretu. Jeśli go uchyli, w przypadku najmu krótkoterminowego nic się nie zmieni. AnchorLess zaktualizuje ten termin, gdy wynik głosowania będzie znany.

Freelancerzy są domyślnie opodatkowani metodą uproszczonego szacowania bezpośredniego (estimación directa simplificada) albo, w niektórych branżach, w systemie módulos (estimación objetiva). Aby zrezygnować z niej na następny rok lub cofnąć wcześniejszą rezygnację, złóż Modelo 036 w grudniu. Rezygnacja wiąże Cię przez trzy lata.

Co roku: W grudniu, na następny rok.

Warto wiedzieć: Gdy coroczne rozporządzenie w sprawie módulos ukazuje się z opóźnieniem, okres jest przedłużany (do 16 lutego w 2026 r.).

Nierezydenci, którzy mają w Hiszpanii dom, którego nie wynajmują, co roku płacą od niego podatek dochodowy od dochodu przypisanego (renta imputada) na Modelo 210. Po zmianie z czerwca 2026 r. zeznanie za 2026 r. składa się od 1 kwietnia do 31 grudnia 2027 r. (wcześniej okres zaczynał się 1 stycznia). Zeznanie za 2025 r. nadal trzeba złożyć do 31 grudnia 2026 r. Nie potrzebujesz certyfikatu cyfrowego: wypełnij formularz na stronie AEAT, wydrukuj go i zapłać w banku w Hiszpanii albo przelewem z zagranicy.

Co roku: Od 1 kwietnia do 31 grudnia następnego roku (za dochody z 2025 r.: od 1 stycznia do 31 grudnia 2026 r.).

Warto wiedzieć: Zeznanie za 2025 r. zachowuje stary okres, do 31 grudnia 2026 r. W przypadku polecenia zapłaty przepis podaje 23 grudnia, ale własne tabele urzędu skarbowego podawały 26 grudnia 2025 r. i 28 grudnia 2026 r.: bezpieczny dzień to 23 grudnia. Od 2027 r. formularz pyta o liczbę dni, w których dom był do Twojej dyspozycji, i o Twój udział we własności. Strona płatności urzędu skarbowego 27 października 2026 r. nadal pokazywała stare okresy polecenia zapłaty.

Jako samozatrudniony płacisz składkę na ubezpieczenia społeczne (cuota de autónomos) co miesiąc, za ten sam miesiąc. Płatność poleceniem zapłaty jest obowiązkowa, a instytucja ubezpieczeń społecznych pobiera ją z Twojego rachunku w ostatnim dniu roboczym miesiąca. W 2026 r. wynosi 31,5% podstawy, którą wybierasz w ramach swojego przedziału dochodów, od 653,59 € do 5101,20 € miesięcznie. Spóźniona płatność kosztuje 10% w ciągu następnego miesiąca i 20% później.

Co roku: Co miesiąc, pobierana w ostatnim dniu roboczym tego miesiąca.

Warto wiedzieć: Składka jest płatna w miesiącu, którego dotyczy; gdy miesiąc kończy się w dniu wolnym od pracy, jest pobierana w poprzedzającym dniu roboczym, inaczej niż w przypadku terminów podatkowych. Rachunek musi być w banku upoważnionym przez instytucję ubezpieczeń społecznych. Zmiana rachunku dokonana między 1. a 10. dniem obowiązuje już w tym miesiącu. Podstawy i stawki na 2027 r. nie zostały jeszcze opublikowane.

Jeśli płacisz pracownikom lub innym samozatrudnionym specjalistom i pobierasz od nich podatek dochodowy, wpłacaj go do AEAT co kwartał na Modelo 111; jeśli wynajmujesz lokal użytkowy i pobierasz podatek od czynszu, na Modelo 115. Składaj w ciągu pierwszych 20 dni stycznia, kwietnia, lipca i października. Za kwartał, w którym nie wypłaciłeś niczego podlegającego poborowi podatku, nie składa się 111 ani 115.

Co roku: 1–20 stycznia, kwietnia, lipca i października (do następnego dnia roboczego, gdy 20. nie jest dniem roboczym).

Warto wiedzieć: 20 stycznia, 20 kwietnia, 20 lipca i 20 października 2027 r. to wszystko dni robocze. Duże firmy rozliczają się miesięcznie.

Nierezydenci wynajmujący nieruchomość w Hiszpanii deklarują czynsz na Modelo 210. Po zmianie z czerwca 2026 r. czynsz, od którego jest podatek do zapłaty, deklaruje się raz w roku, od 1 do 20 kwietnia następnego roku, niezależnie od tego, czy składasz zeznanie osobno dla każdego czynszu, czy grupujesz cały rok: dotyczy to czynszu od października 2026 r. (lub całego czynszu za 2026 r., jeśli go grupujesz). Zeznania z zerowym podatkiem składa się od 1 do 20 stycznia następnego roku, a o zwrot można wnioskować od 1 lutego.

Co roku: Podatek do zapłaty: 1–20 kwietnia następnego roku; zeznania zerowe: 1–20 stycznia; zwroty od 1 lutego.

Warto wiedzieć: Czynsz za lipiec–wrzesień 2026 r. deklarowany osobno był płatny od 1 do 20 października 2026 r., według starych zasad. Aby zapłacić poleceniem zapłaty, złóż zeznanie od 1 do 15 kwietnia. O zwrot można wnioskować od 1 lutego, w ciągu 4 lat. Czynsz uzyskany w 2027 r. deklaruje się w 2028 r.

Samozatrudnieni rozliczający się metodą szacowania bezpośredniego płacą co kwartał na Modelo 130 (Modelo 131 w systemie módulos) 20% zysku netto od początku roku, po odjęciu podatku pobranego przez klientów i wcześniejszych wpłat. Terminy są takie jak dla VAT: pierwsze 20 dni kwietnia, lipca i października oraz pierwsze 30 dni stycznia. Osoby wykonujące wolne zawody są zwolnione, jeśli klienci pobrali podatek od co najmniej 70% ich przychodów z poprzedniego roku. Gdy nic nie trzeba płacić, nadal składasz deklarację zerową.

Co roku: 1–20 kwietnia, lipca i października; 1–30 stycznia za ostatni kwartał (do następnego dnia roboczego, gdy ostatni dzień nie jest dniem roboczym).

Warto wiedzieć: Test 70% opiera się na przychodach z poprzedniego roku; w pierwszym roku na samym kwartale. Wpłata jest niższa, gdy dochód netto z poprzedniego roku wyniósł 12 000 € lub mniej. 130 nadal można złożyć papierowo, na formularzu wydrukowanym ze strony urzędu skarbowego. 30 stycznia 2027 r. to sobota, więc termin za ostatni kwartał 2026 r. upływa w poniedziałek 1 lutego 2027 r.

Jeśli w ciągu roku pobierałeś podatek, złóż w styczniu roczne podsumowania: Modelo 190 dla podatku pobranego od pracowników i freelancerów (Modelo 111), Modelo 180 dla podatku pobranego od czynszu za lokal (Modelo 115). Wymieniają one każdą osobę, od której pobrałeś podatek, i jego kwotę. Składa się je online.

Co roku: 1–31 stycznia (do następnego dnia roboczego, gdy 31. nie jest dniem roboczym).

Warto wiedzieć: 31 stycznia 2027 r. to niedziela, więc termin upływa w poniedziałek 1 lutego 2027 r. (w 2026 r. sobota 31 stycznia zmieniła się w kalendarzu urzędu skarbowego na 2 lutego).

Jeśli wystawiasz faktury z VAT, składaj Modelo 303 co kwartał i płać VAT doliczony do Twoich faktur, pomniejszony o VAT zapłacony od kosztów działalności. Składaj ją w ciągu pierwszych 20 dni kwietnia, lipca i października oraz w ciągu pierwszych 30 dni stycznia za okres od października do grudnia. Składaj ją nawet za kwartał bez działalności. Składa się ją wyłącznie online, przez Cl@ve, z certyfikatem cyfrowym lub przez eIDAS.

Co roku: 1–20 kwietnia, lipca i października; 1–30 stycznia za ostatni kwartał (do następnego dnia roboczego, gdy ostatni dzień nie jest dniem roboczym).

Warto wiedzieć: 30 stycznia 2027 r. to sobota, więc termin złożenia deklaracji za październik–grudzień 2026 r. upływa w poniedziałek 1 lutego 2027 r. Aby zapłacić poleceniem zapłaty, złóż ją wcześniej: co do zasady do 15., a w styczniu do dnia wyznaczonego przez urząd skarbowy (27 stycznia w 2026 r.). Duże firmy i podmioty w SII rozliczają się miesięcznie. Na Wyspach Kanaryjskich, w Ceucie i Melilli zamiast VAT obowiązują IGIC i IPSI.

Razem z ostatnią kwartalną deklaracją VAT złóż roczne podsumowanie VAT (Modelo 390) za 2026 r. w ciągu pierwszych 30 dni stycznia 2027 r. Musi je złożyć większość freelancerów rozliczających się na zasadach ogólnych. Jesteś zwolniony, jeśli rozliczasz się kwartalnie, płacisz VAT tylko na rzecz państwa hiszpańskiego (nie Kraju Basków ani Nawarry) i działasz wyłącznie w uproszczonym systemie VAT (módulos) lub wynajmujesz nieruchomości miejskie; wtedy odpowiadasz na dodatkowe pytania w ostatniej deklaracji 303 w roku.

Co roku: W ciągu pierwszych 30 dni stycznia (do następnego dnia roboczego, gdy 30. nie jest dniem roboczym).

Warto wiedzieć: 30 stycznia 2027 r. to sobota, więc termin upływa w poniedziałek 1 lutego 2027 r. Kto prowadzi rejestry VAT w SII, nie składa go. Zwolnienie nie ma zastosowania, jeśli za ostatni kwartał nie trzeba składać deklaracji.

Jeśli sprzedajesz towary lub usługi firmom z innych krajów UE albo je od nich kupujesz (na przykład usługi fakturowane klientowi z UE bez hiszpańskiego VAT), wymień te transakcje w Modelo 349. Składaj go co kwartał, w terminach VAT, dopóki te transakcje wynoszą nie więcej niż 50 000 € w kwartale i w każdym z czterech poprzednich kwartałów; powyżej tej kwoty co miesiąc.

Co roku: Kwartalnie: 1–20 kwietnia, lipca i października oraz 1–30 stycznia za ostatni kwartał (do następnego dnia roboczego, gdy ostatni dzień nie jest dniem roboczym).

Warto wiedzieć: Obejmuje towary wysyłane do innych krajów UE lub kupowane z nich oraz usługi fakturowane tamtejszym firmom lub od nich kupowane w ramach odwrotnego obciążenia. Termin za ostatni kwartał 2026 r. upływa w poniedziałek 1 lutego 2027 r., ponieważ 30 stycznia to sobota.

Dekret z mocą ustawy z października 2026 r. (Real Decreto-ley 29/2026) znosi zwolnienie z VAT dla umeblowanych mieszkań wynajmowanych temu samemu najemcy na 30 nocy lub krócej, chyba że mieszkanie jest miejscem zamieszkania samego wynajmującego: od 1 grudnia 2026 r. są one opodatkowane stawką 10%. Wynajmujący prowadzący taki najem rejestruje się jako podatnik VAT na Modelo 036 przed pierwszym najmem, nalicza VAT i co kwartał składa Modelo 303. Dekret obowiązuje, ale Kongres musi go zatwierdzić w ciągu 30 dni roboczych od publikacji: ten sam przepis upadł, gdy Kongres uchylił wcześniejszy dekret 2 października 2026 r.

Co roku: Od 1 grudnia 2026 r., jeśli Kongres zatwierdzi RDL 29/2026; następnie kwartalne terminy Modelo 303.

Warto wiedzieć: Do 27 października 2026 r. Kongres nie zatwierdził dekretu. Jeśli go uchyli, w przypadku najmu krótkoterminowego nic się nie zmieni. AnchorLess zaktualizuje ten termin, gdy wynik głosowania będzie znany.

Twoja miesięczna składka zależy od dochodu netto, jakiego spodziewasz się w danym roku. Jeśli się zmieni, zaktualizuj przewidywany dochód i wybierz nową podstawę w Importass, do sześciu razy w roku: wniosek złożony w styczniu lub lutym obowiązuje od 1 marca, w marcu lub kwietniu od 1 maja i tak dalej; złożony w listopadzie lub grudniu obowiązuje od 1 stycznia. Po zakończeniu roku instytucja ubezpieczeń społecznych przelicza składkę na podstawie rzeczywistego dochodu zgłoszonego przez urząd skarbowy i pobiera lub zwraca różnicę.

Co roku: Sześć dwumiesięcznych okien w roku; zmiana obowiązuje od 1. dnia miesiąca po jej oknie.

Warto wiedzieć: Okna nie są terminami: określają, od kiedy wniosek obowiązuje, a złożyć go można w dowolnym dniu. Wniosek złożony 1 marca 2027 r. należy do następnego okna i obowiązuje od 1 maja. Po zakończeniu roku instytucja ubezpieczeń społecznych przelicza Twoje składki na podstawie rzeczywistego dochodu; niedopłatę wpłaca się do końca miesiąca następującego po otrzymaniu powiadomienia, bez dopłaty.

Rezydenci podatkowi Hiszpanii deklarują to, co posiadają za granicą, w trzech kategoriach: rachunki bankowe, papiery wartościowe i ubezpieczenia oraz nieruchomości. Złóż deklarację dla kategorii, gdy 31 grudnia była warta ponad 50 000 € (w przypadku rachunków także wtedy, gdy próg ten przekraczało średnie saldo z ostatniego kwartału), online od 1 stycznia do 31 marca. W kolejnych latach składasz ją ponownie tylko wtedy, gdy kategoria wzrosła o ponad 20 000 € od Twojego ostatniego Modelo 720 lub gdy przestałeś posiadać coś, co zadeklarowałeś. Osoby w reżimie Beckhama jej nie składają; ich małżonek i dzieci mogą być do tego zobowiązani.

Co roku: Co roku od 1 stycznia do 31 marca.

Warto wiedzieć: W reżimie Beckhama nie składasz jej, według urzędu skarbowego; członkowie Twojej rodziny mogą być do tego zobowiązani, jeśli są rezydentami podatkowymi. Akcji zagranicznych spółek posiadanych za pośrednictwem hiszpańskiego banku lub domu maklerskiego, który je raportuje, się nie deklaruje. Nowi rezydenci: pierwsze Modelo 720 obejmuje 31 grudnia Twojego pierwszego roku jako rezydenta. 31 marca 2027 r. to środa.

Rezydenci podatkowi Hiszpanii deklarują kryptoaktywa przechowywane w ich imieniu przez depozytariusza lub giełdę poza Hiszpanią, gdy ich łączna wartość na 31 grudnia przekraczała 50 000 €. Złóż deklarację online od 1 stycznia do 31 marca; w kolejnych latach tylko wtedy, gdy łączna wartość wzrosła o ponad 20 000 € od Twojego ostatniego Modelo 721. Przepis obejmuje kryptowaluty przechowywane przez depozytariusza w Twoim imieniu, a nie klucze, które przechowujesz sam.

Co roku: Co roku od 1 stycznia do 31 marca.

Warto wiedzieć: Liczą się tylko kryptowaluty przechowywane dla Ciebie przez depozytariusza lub giełdę, a nie klucze, które przechowujesz sam, ani kryptowaluty u depozytariusza, który już raportuje do hiszpańskiego urzędu skarbowego. Czy podatnicy w reżimie Beckhama ją składają: urząd skarbowy tego nie wyjaśnił.

Jako samozatrudniony płacisz składkę na ubezpieczenia społeczne (cuota de autónomos) co miesiąc, za ten sam miesiąc. Płatność poleceniem zapłaty jest obowiązkowa, a instytucja ubezpieczeń społecznych pobiera ją z Twojego rachunku w ostatnim dniu roboczym miesiąca. W 2026 r. wynosi 31,5% podstawy, którą wybierasz w ramach swojego przedziału dochodów, od 653,59 € do 5101,20 € miesięcznie. Spóźniona płatność kosztuje 10% w ciągu następnego miesiąca i 20% później.

Co roku: Co miesiąc, pobierana w ostatnim dniu roboczym tego miesiąca.

Warto wiedzieć: Składka jest płatna w miesiącu, którego dotyczy; gdy miesiąc kończy się w dniu wolnym od pracy, jest pobierana w poprzedzającym dniu roboczym, inaczej niż w przypadku terminów podatkowych. Rachunek musi być w banku upoważnionym przez instytucję ubezpieczeń społecznych. Zmiana rachunku dokonana między 1. a 10. dniem obowiązuje już w tym miesiącu. Podstawy i stawki na 2027 r. nie zostały jeszcze opublikowane.

W lutym zgłoś każdą osobę lub firmę, z którą Twoje transakcje w 2026 r. wyniosły łącznie ponad 3005,06 €. Nie składasz go, jeśli nikt nie przekroczył tej kwoty lub jeśli prowadzisz rejestry VAT w systemie SII AEAT. Osoby w systemie módulos i uproszczonym systemie VAT zgłaszają tylko ewidencjonowane zakupy (i wystawiane faktury).

Co roku: W lutym (do następnego dnia roboczego, gdy 28 lutego nie jest dniem roboczym).

Warto wiedzieć: 28 lutego 2027 r. to niedziela, więc termin upływa w poniedziałek 1 marca 2027 r. 1 marca to święto regionalne w Andaluzji i na Balearach: tamtejsi mieszkańcy mają czas do wtorku 2 marca.

Jako samozatrudniony płacisz składkę na ubezpieczenia społeczne (cuota de autónomos) co miesiąc, za ten sam miesiąc. Płatność poleceniem zapłaty jest obowiązkowa, a instytucja ubezpieczeń społecznych pobiera ją z Twojego rachunku w ostatnim dniu roboczym miesiąca. W 2026 r. wynosi 31,5% podstawy, którą wybierasz w ramach swojego przedziału dochodów, od 653,59 € do 5101,20 € miesięcznie. Spóźniona płatność kosztuje 10% w ciągu następnego miesiąca i 20% później.

Co roku: Co miesiąc, pobierana w ostatnim dniu roboczym tego miesiąca.

Warto wiedzieć: Składka jest płatna w miesiącu, którego dotyczy; gdy miesiąc kończy się w dniu wolnym od pracy, jest pobierana w poprzedzającym dniu roboczym, inaczej niż w przypadku terminów podatkowych. Rachunek musi być w banku upoważnionym przez instytucję ubezpieczeń społecznych. Zmiana rachunku dokonana między 1. a 10. dniem obowiązuje już w tym miesiącu. Podstawy i stawki na 2027 r. nie zostały jeszcze opublikowane.

Twoja miesięczna składka zależy od dochodu netto, jakiego spodziewasz się w danym roku. Jeśli się zmieni, zaktualizuj przewidywany dochód i wybierz nową podstawę w Importass, do sześciu razy w roku: wniosek złożony w styczniu lub lutym obowiązuje od 1 marca, w marcu lub kwietniu od 1 maja i tak dalej; złożony w listopadzie lub grudniu obowiązuje od 1 stycznia. Po zakończeniu roku instytucja ubezpieczeń społecznych przelicza składkę na podstawie rzeczywistego dochodu zgłoszonego przez urząd skarbowy i pobiera lub zwraca różnicę.

Co roku: Sześć dwumiesięcznych okien w roku; zmiana obowiązuje od 1. dnia miesiąca po jej oknie.

Warto wiedzieć: Okna nie są terminami: określają, od kiedy wniosek obowiązuje, a złożyć go można w dowolnym dniu. Wniosek złożony 1 marca 2027 r. należy do następnego okna i obowiązuje od 1 maja. Po zakończeniu roku instytucja ubezpieczeń społecznych przelicza Twoje składki na podstawie rzeczywistego dochodu; niedopłatę wpłaca się do końca miesiąca następującego po otrzymaniu powiadomienia, bez dopłaty.

Jako samozatrudniony płacisz składkę na ubezpieczenia społeczne (cuota de autónomos) co miesiąc, za ten sam miesiąc. Płatność poleceniem zapłaty jest obowiązkowa, a instytucja ubezpieczeń społecznych pobiera ją z Twojego rachunku w ostatnim dniu roboczym miesiąca. W 2026 r. wynosi 31,5% podstawy, którą wybierasz w ramach swojego przedziału dochodów, od 653,59 € do 5101,20 € miesięcznie. Spóźniona płatność kosztuje 10% w ciągu następnego miesiąca i 20% później.

Co roku: Co miesiąc, pobierana w ostatnim dniu roboczym tego miesiąca.

Warto wiedzieć: Składka jest płatna w miesiącu, którego dotyczy; gdy miesiąc kończy się w dniu wolnym od pracy, jest pobierana w poprzedzającym dniu roboczym, inaczej niż w przypadku terminów podatkowych. Rachunek musi być w banku upoważnionym przez instytucję ubezpieczeń społecznych. Zmiana rachunku dokonana między 1. a 10. dniem obowiązuje już w tym miesiącu. Podstawy i stawki na 2027 r. nie zostały jeszcze opublikowane.

Samozatrudnieni rozliczający się metodą szacowania bezpośredniego płacą co kwartał na Modelo 130 (Modelo 131 w systemie módulos) 20% zysku netto od początku roku, po odjęciu podatku pobranego przez klientów i wcześniejszych wpłat. Terminy są takie jak dla VAT: pierwsze 20 dni kwietnia, lipca i października oraz pierwsze 30 dni stycznia. Osoby wykonujące wolne zawody są zwolnione, jeśli klienci pobrali podatek od co najmniej 70% ich przychodów z poprzedniego roku. Gdy nic nie trzeba płacić, nadal składasz deklarację zerową.

Co roku: 1–20 kwietnia, lipca i października; 1–30 stycznia za ostatni kwartał (do następnego dnia roboczego, gdy ostatni dzień nie jest dniem roboczym).

Warto wiedzieć: Test 70% opiera się na przychodach z poprzedniego roku; w pierwszym roku na samym kwartale. Wpłata jest niższa, gdy dochód netto z poprzedniego roku wyniósł 12 000 € lub mniej. 130 nadal można złożyć papierowo, na formularzu wydrukowanym ze strony urzędu skarbowego. 30 stycznia 2027 r. to sobota, więc termin za ostatni kwartał 2026 r. upływa w poniedziałek 1 lutego 2027 r.

Jeśli płacisz pracownikom lub innym samozatrudnionym specjalistom i pobierasz od nich podatek dochodowy, wpłacaj go do AEAT co kwartał na Modelo 111; jeśli wynajmujesz lokal użytkowy i pobierasz podatek od czynszu, na Modelo 115. Składaj w ciągu pierwszych 20 dni stycznia, kwietnia, lipca i października. Za kwartał, w którym nie wypłaciłeś niczego podlegającego poborowi podatku, nie składa się 111 ani 115.

Co roku: 1–20 stycznia, kwietnia, lipca i października (do następnego dnia roboczego, gdy 20. nie jest dniem roboczym).

Warto wiedzieć: 20 stycznia, 20 kwietnia, 20 lipca i 20 października 2027 r. to wszystko dni robocze. Duże firmy rozliczają się miesięcznie.

Jeśli wystawiasz faktury z VAT, składaj Modelo 303 co kwartał i płać VAT doliczony do Twoich faktur, pomniejszony o VAT zapłacony od kosztów działalności. Składaj ją w ciągu pierwszych 20 dni kwietnia, lipca i października oraz w ciągu pierwszych 30 dni stycznia za okres od października do grudnia. Składaj ją nawet za kwartał bez działalności. Składa się ją wyłącznie online, przez Cl@ve, z certyfikatem cyfrowym lub przez eIDAS.

Co roku: 1–20 kwietnia, lipca i października; 1–30 stycznia za ostatni kwartał (do następnego dnia roboczego, gdy ostatni dzień nie jest dniem roboczym).

Warto wiedzieć: 30 stycznia 2027 r. to sobota, więc termin złożenia deklaracji za październik–grudzień 2026 r. upływa w poniedziałek 1 lutego 2027 r. Aby zapłacić poleceniem zapłaty, złóż ją wcześniej: co do zasady do 15., a w styczniu do dnia wyznaczonego przez urząd skarbowy (27 stycznia w 2026 r.). Duże firmy i podmioty w SII rozliczają się miesięcznie. Na Wyspach Kanaryjskich, w Ceucie i Melilli zamiast VAT obowiązują IGIC i IPSI.

Jeśli sprzedajesz towary lub usługi firmom z innych krajów UE albo je od nich kupujesz (na przykład usługi fakturowane klientowi z UE bez hiszpańskiego VAT), wymień te transakcje w Modelo 349. Składaj go co kwartał, w terminach VAT, dopóki te transakcje wynoszą nie więcej niż 50 000 € w kwartale i w każdym z czterech poprzednich kwartałów; powyżej tej kwoty co miesiąc.

Co roku: Kwartalnie: 1–20 kwietnia, lipca i października oraz 1–30 stycznia za ostatni kwartał (do następnego dnia roboczego, gdy ostatni dzień nie jest dniem roboczym).

Warto wiedzieć: Obejmuje towary wysyłane do innych krajów UE lub kupowane z nich oraz usługi fakturowane tamtejszym firmom lub od nich kupowane w ramach odwrotnego obciążenia. Termin za ostatni kwartał 2026 r. upływa w poniedziałek 1 lutego 2027 r., ponieważ 30 stycznia to sobota.

Nierezydenci wynajmujący nieruchomość w Hiszpanii deklarują czynsz na Modelo 210. Po zmianie z czerwca 2026 r. czynsz, od którego jest podatek do zapłaty, deklaruje się raz w roku, od 1 do 20 kwietnia następnego roku, niezależnie od tego, czy składasz zeznanie osobno dla każdego czynszu, czy grupujesz cały rok: dotyczy to czynszu od października 2026 r. (lub całego czynszu za 2026 r., jeśli go grupujesz). Zeznania z zerowym podatkiem składa się od 1 do 20 stycznia następnego roku, a o zwrot można wnioskować od 1 lutego.

Co roku: Podatek do zapłaty: 1–20 kwietnia następnego roku; zeznania zerowe: 1–20 stycznia; zwroty od 1 lutego.

Warto wiedzieć: Czynsz za lipiec–wrzesień 2026 r. deklarowany osobno był płatny od 1 do 20 października 2026 r., według starych zasad. Aby zapłacić poleceniem zapłaty, złóż zeznanie od 1 do 15 kwietnia. O zwrot można wnioskować od 1 lutego, w ciągu 4 lat. Czynsz uzyskany w 2027 r. deklaruje się w 2028 r.

Nierezydenci, którzy mają w Hiszpanii dom, którego nie wynajmują, co roku płacą od niego podatek dochodowy od dochodu przypisanego (renta imputada) na Modelo 210. Po zmianie z czerwca 2026 r. zeznanie za 2026 r. składa się od 1 kwietnia do 31 grudnia 2027 r. (wcześniej okres zaczynał się 1 stycznia). Zeznanie za 2025 r. nadal trzeba złożyć do 31 grudnia 2026 r. Nie potrzebujesz certyfikatu cyfrowego: wypełnij formularz na stronie AEAT, wydrukuj go i zapłać w banku w Hiszpanii albo przelewem z zagranicy.

Co roku: Od 1 kwietnia do 31 grudnia następnego roku (za dochody z 2025 r.: od 1 stycznia do 31 grudnia 2026 r.).

Warto wiedzieć: Zeznanie za 2025 r. zachowuje stary okres, do 31 grudnia 2026 r. W przypadku polecenia zapłaty przepis podaje 23 grudnia, ale własne tabele urzędu skarbowego podawały 26 grudnia 2025 r. i 28 grudnia 2026 r.: bezpieczny dzień to 23 grudnia. Od 2027 r. formularz pyta o liczbę dni, w których dom był do Twojej dyspozycji, i o Twój udział we własności. Strona płatności urzędu skarbowego 27 października 2026 r. nadal pokazywała stare okresy polecenia zapłaty.

W reżimie Beckhama składasz Modelo 151 zamiast zwykłego zeznania Renta, online, w tym samym okresie co Renta: za dochody z 2026 r. od początku kwietnia do 30 czerwca 2027 r. Wszystkie Twoje dochody z pracy liczą się jako dochody hiszpańskie; inne dochody są opodatkowane tylko wtedy, gdy pochodzą z Hiszpanii. Aby zapłacić poleceniem zapłaty, złóż zeznanie kilka dni przed końcem terminu (w 2026 r. do 25 czerwca).

Co roku: W tym samym okresie co Renta, ustalanym co roku (w 2026 r. od 8 kwietnia do 30 czerwca).

Warto wiedzieć: Okres jest taki sam jak dla Renta i ustalany co roku: od 8 kwietnia do 30 czerwca w 2026 r.; daty na 2027 r. pojawią się około końca marca 2027 r. Aby zapłacić poleceniem zapłaty, złóż zeznanie najpóźniej w dniu wyznaczonym dla polecenia zapłaty (25 czerwca w 2026 r.). Tylko online.

Rezydenci podatkowi Hiszpanii składają roczne zeznanie w podatku dochodowym (Renta, Modelo 100) za dochody z 2026 r. wiosną 2027 r., do 30 czerwca. AEAT przygotowuje projekt zeznania (borrador) na podstawie posiadanych danych: sprawdź go, uzupełnij brakujące informacje (dochody zagraniczne, najem, zagraniczne emerytury) i złóż go online albo, po umówieniu wizyty, poproś AEAT o przygotowanie go telefonicznie lub w biurze. Zwolnione są tylko niektóre osoby, na przykład pracownik z jednym pracodawcą i wynagrodzeniem do 22 000 €; każdy, kto w którymkolwiek momencie roku był zarejestrowany jako samozatrudniony, musi złożyć zeznanie. Jeśli przyjechałeś w 2026 r. i spędziłeś w Hiszpanii ponad 183 dni, jesteś rezydentem przez cały 2026 r. i deklarujesz dochody z całego świata.

Co roku: Co roku wiosną, od początku kwietnia do 30 czerwca (ustalane co roku przez Orden HAC).

Warto wiedzieć: Dzień otwarcia ustala się co roku około marca: 7 kwietnia 2021, 6 kwietnia 2022, 11 kwietnia 2023, 3 kwietnia 2024, 2 kwietnia 2025, 8 kwietnia 2026. Dopóki nie ukaże się rozporządzenie na 2027 r., strona pokazuje szacunkową datę: środę 7 kwietnia 2027 r. Koniec przypadał co roku 30 czerwca (1 lipca w 2024 r., gdy 30 czerwca wypadał w niedzielę). W 2026 r. urząd skarbowy przygotowywał też zeznania telefonicznie od 6 maja i w swoich biurach od 1 czerwca, po umówieniu wizyty.

Zeznanie w podatku majątkowym (Impuesto sobre el Patrimonio) składa się online w tym samym okresie co Renta: za majątek na dzień 31 grudnia 2026 r. od początku kwietnia do 30 czerwca 2027 r. Musisz je złożyć, jeśli po ulgach masz podatek do zapłaty lub jeśli Twoje aktywa są warte ponad 2 mln €, nawet gdy nic nie trzeba płacić. Rezydenci są opodatkowani od światowego majątku netto, przy czym w większości regionów 700 000 € jest wolne od podatku, a główne mieszkanie jest zwolnione do 300 000 €; nierezydenci i osoby w reżimie Beckhama tylko od tego, co posiadają w Hiszpanii. Każdy region ustala własną kwotę wolną i ulgi.

Co roku: W tym samym okresie co Renta (w 2026 r. od 8 kwietnia do 30 czerwca).

Warto wiedzieć: Kwoty wolne dla rezydentów: 700 000 € w większości regionów, 500 000 € w Katalonii i Estremadurze, 1 000 000 € we Wspólnocie Walenckiej, 3 000 000 € na Balearach. Nierezydenci mają 700 000 € i są opodatkowani tylko od tego, co posiadają w Hiszpanii. Madrid i Andaluzja mają ulgę 100%, ale dopóki istnieje podatek solidarnościowy, obejmuje ona tylko tę część podatku majątkowego, która przekracza podatek solidarnościowy, więc majątki powyżej 3 mln € nadal płacą. Kraj Basków i Nawarra mają własne zasady.

Jako samozatrudniony płacisz składkę na ubezpieczenia społeczne (cuota de autónomos) co miesiąc, za ten sam miesiąc. Płatność poleceniem zapłaty jest obowiązkowa, a instytucja ubezpieczeń społecznych pobiera ją z Twojego rachunku w ostatnim dniu roboczym miesiąca. W 2026 r. wynosi 31,5% podstawy, którą wybierasz w ramach swojego przedziału dochodów, od 653,59 € do 5101,20 € miesięcznie. Spóźniona płatność kosztuje 10% w ciągu następnego miesiąca i 20% później.

Co roku: Co miesiąc, pobierana w ostatnim dniu roboczym tego miesiąca.

Warto wiedzieć: Składka jest płatna w miesiącu, którego dotyczy; gdy miesiąc kończy się w dniu wolnym od pracy, jest pobierana w poprzedzającym dniu roboczym, inaczej niż w przypadku terminów podatkowych. Rachunek musi być w banku upoważnionym przez instytucję ubezpieczeń społecznych. Zmiana rachunku dokonana między 1. a 10. dniem obowiązuje już w tym miesiącu. Podstawy i stawki na 2027 r. nie zostały jeszcze opublikowane.

Twoja miesięczna składka zależy od dochodu netto, jakiego spodziewasz się w danym roku. Jeśli się zmieni, zaktualizuj przewidywany dochód i wybierz nową podstawę w Importass, do sześciu razy w roku: wniosek złożony w styczniu lub lutym obowiązuje od 1 marca, w marcu lub kwietniu od 1 maja i tak dalej; złożony w listopadzie lub grudniu obowiązuje od 1 stycznia. Po zakończeniu roku instytucja ubezpieczeń społecznych przelicza składkę na podstawie rzeczywistego dochodu zgłoszonego przez urząd skarbowy i pobiera lub zwraca różnicę.

Co roku: Sześć dwumiesięcznych okien w roku; zmiana obowiązuje od 1. dnia miesiąca po jej oknie.

Warto wiedzieć: Okna nie są terminami: określają, od kiedy wniosek obowiązuje, a złożyć go można w dowolnym dniu. Wniosek złożony 1 marca 2027 r. należy do następnego okna i obowiązuje od 1 maja. Po zakończeniu roku instytucja ubezpieczeń społecznych przelicza Twoje składki na podstawie rzeczywistego dochodu; niedopłatę wpłaca się do końca miesiąca następującego po otrzymaniu powiadomienia, bez dopłaty.

Jako samozatrudniony płacisz składkę na ubezpieczenia społeczne (cuota de autónomos) co miesiąc, za ten sam miesiąc. Płatność poleceniem zapłaty jest obowiązkowa, a instytucja ubezpieczeń społecznych pobiera ją z Twojego rachunku w ostatnim dniu roboczym miesiąca. W 2026 r. wynosi 31,5% podstawy, którą wybierasz w ramach swojego przedziału dochodów, od 653,59 € do 5101,20 € miesięcznie. Spóźniona płatność kosztuje 10% w ciągu następnego miesiąca i 20% później.

Co roku: Co miesiąc, pobierana w ostatnim dniu roboczym tego miesiąca.

Warto wiedzieć: Składka jest płatna w miesiącu, którego dotyczy; gdy miesiąc kończy się w dniu wolnym od pracy, jest pobierana w poprzedzającym dniu roboczym, inaczej niż w przypadku terminów podatkowych. Rachunek musi być w banku upoważnionym przez instytucję ubezpieczeń społecznych. Zmiana rachunku dokonana między 1. a 10. dniem obowiązuje już w tym miesiącu. Podstawy i stawki na 2027 r. nie zostały jeszcze opublikowane.

Jeśli z zeznania Renta, zeznania w reżimie Beckhama (Modelo 151) lub zeznania w podatku majątkowym wynika podatek do zapłaty i chcesz, aby AEAT pobrała go z Twojego rachunku bankowego, złóż zeznanie kilka dni przed końcem kampanii (25 czerwca w 2026 r.). Możesz podzielić płatność: 60% teraz i 40% 5 listopada, bez odsetek. Rachunek powinien być w banku, który przyjmuje wpłaty na rzecz AEAT; jeśli nie masz rachunku w takim banku, wystarczy rachunek w innym kraju obszaru SEPA. Po tym dniu nadal możesz złożyć zeznanie do 30 czerwca, ale płacisz sam: online kartą, przez Bizum lub obciążeniem rachunku, z numerem referencyjnym płatności (NRC) z banku, albo w banku.

Co roku: Kilka dni przed ostatnim dniem na złożenie Renta, ustalane co roku (25 czerwca w 2025 i 2026 r.).

Warto wiedzieć: Od 2022 r. termin ten co roku wypadał trzy dni robocze przed końcem: 25 czerwca w 2025 i 2026 r., więc w 2027 r. wychodzi piątek 25 czerwca, jeszcze nieopublikowany. Ten sam dzień dotyczy Modelos 151 i 714. Po nim nadal możesz złożyć zeznanie do 30 czerwca i zapłacić w inny sposób (kartą, w banku, z numerem referencyjnym płatności); polecenie zapłaty jest wtedy możliwe tylko dla drugich 40%.

Jako samozatrudniony płacisz składkę na ubezpieczenia społeczne (cuota de autónomos) co miesiąc, za ten sam miesiąc. Płatność poleceniem zapłaty jest obowiązkowa, a instytucja ubezpieczeń społecznych pobiera ją z Twojego rachunku w ostatnim dniu roboczym miesiąca. W 2026 r. wynosi 31,5% podstawy, którą wybierasz w ramach swojego przedziału dochodów, od 653,59 € do 5101,20 € miesięcznie. Spóźniona płatność kosztuje 10% w ciągu następnego miesiąca i 20% później.

Co roku: Co miesiąc, pobierana w ostatnim dniu roboczym tego miesiąca.

Warto wiedzieć: Składka jest płatna w miesiącu, którego dotyczy; gdy miesiąc kończy się w dniu wolnym od pracy, jest pobierana w poprzedzającym dniu roboczym, inaczej niż w przypadku terminów podatkowych. Rachunek musi być w banku upoważnionym przez instytucję ubezpieczeń społecznych. Zmiana rachunku dokonana między 1. a 10. dniem obowiązuje już w tym miesiącu. Podstawy i stawki na 2027 r. nie zostały jeszcze opublikowane.

Jeśli wystawiasz faktury za pomocą oprogramowania (programu lub aplikacji do fakturowania), zgodnie z obecnym brzmieniem przepisów musi ono spełniać nowe wymogi przeciwdziałania oszustwom (VERI*FACTU) przed 1 lipca 2027 r., jeśli jesteś samozatrudniony. 5 października 2026 r. Ministerstwo Finansów zapowiedziało, że planuje przesunąć ten termin na październik 2028 r., aby zbiegł się z początkiem obowiązkowego fakturowania elektronicznego dla firm o obrotach do 8 mln €, ale żaden przepis nie zmienił jeszcze daty. Zapytaj dostawcę oprogramowania, czy jego produkt jest dostosowany.

Co roku: Przed 1 lipca 2027 r. dla samozatrudnionych (1 stycznia 2027 r. dla spółek), chyba że zapowiedziane przesunięcie zostanie przyjęte.

Warto wiedzieć: Przepisy (RD 1007/2023 w brzmieniu zmienionym w grudniu 2025 r.) przewidują dla samozatrudnionych termin przed 1 lipca 2027 r. Ministerstwo Finansów zapowiedziało 5 października 2026 r. przesunięcie na październik 2028 r., ale do 27 października 2026 r. nie wprowadził go żaden dekret. Dotyczy to tylko osób fakturujących w programie, a nie tych, którzy prowadzą rejestry VAT w SII. Elektroniczne fakturowanie między firmami to odrębny obowiązek, dla samozatrudnionych od października 2028 r.

Samozatrudnieni rozliczający się metodą szacowania bezpośredniego płacą co kwartał na Modelo 130 (Modelo 131 w systemie módulos) 20% zysku netto od początku roku, po odjęciu podatku pobranego przez klientów i wcześniejszych wpłat. Terminy są takie jak dla VAT: pierwsze 20 dni kwietnia, lipca i października oraz pierwsze 30 dni stycznia. Osoby wykonujące wolne zawody są zwolnione, jeśli klienci pobrali podatek od co najmniej 70% ich przychodów z poprzedniego roku. Gdy nic nie trzeba płacić, nadal składasz deklarację zerową.

Co roku: 1–20 kwietnia, lipca i października; 1–30 stycznia za ostatni kwartał (do następnego dnia roboczego, gdy ostatni dzień nie jest dniem roboczym).

Warto wiedzieć: Test 70% opiera się na przychodach z poprzedniego roku; w pierwszym roku na samym kwartale. Wpłata jest niższa, gdy dochód netto z poprzedniego roku wyniósł 12 000 € lub mniej. 130 nadal można złożyć papierowo, na formularzu wydrukowanym ze strony urzędu skarbowego. 30 stycznia 2027 r. to sobota, więc termin za ostatni kwartał 2026 r. upływa w poniedziałek 1 lutego 2027 r.

Jeśli płacisz pracownikom lub innym samozatrudnionym specjalistom i pobierasz od nich podatek dochodowy, wpłacaj go do AEAT co kwartał na Modelo 111; jeśli wynajmujesz lokal użytkowy i pobierasz podatek od czynszu, na Modelo 115. Składaj w ciągu pierwszych 20 dni stycznia, kwietnia, lipca i października. Za kwartał, w którym nie wypłaciłeś niczego podlegającego poborowi podatku, nie składa się 111 ani 115.

Co roku: 1–20 stycznia, kwietnia, lipca i października (do następnego dnia roboczego, gdy 20. nie jest dniem roboczym).

Warto wiedzieć: 20 stycznia, 20 kwietnia, 20 lipca i 20 października 2027 r. to wszystko dni robocze. Duże firmy rozliczają się miesięcznie.

Jeśli wystawiasz faktury z VAT, składaj Modelo 303 co kwartał i płać VAT doliczony do Twoich faktur, pomniejszony o VAT zapłacony od kosztów działalności. Składaj ją w ciągu pierwszych 20 dni kwietnia, lipca i października oraz w ciągu pierwszych 30 dni stycznia za okres od października do grudnia. Składaj ją nawet za kwartał bez działalności. Składa się ją wyłącznie online, przez Cl@ve, z certyfikatem cyfrowym lub przez eIDAS.

Co roku: 1–20 kwietnia, lipca i października; 1–30 stycznia za ostatni kwartał (do następnego dnia roboczego, gdy ostatni dzień nie jest dniem roboczym).

Warto wiedzieć: 30 stycznia 2027 r. to sobota, więc termin złożenia deklaracji za październik–grudzień 2026 r. upływa w poniedziałek 1 lutego 2027 r. Aby zapłacić poleceniem zapłaty, złóż ją wcześniej: co do zasady do 15., a w styczniu do dnia wyznaczonego przez urząd skarbowy (27 stycznia w 2026 r.). Duże firmy i podmioty w SII rozliczają się miesięcznie. Na Wyspach Kanaryjskich, w Ceucie i Melilli zamiast VAT obowiązują IGIC i IPSI.

Jeśli sprzedajesz towary lub usługi firmom z innych krajów UE albo je od nich kupujesz (na przykład usługi fakturowane klientowi z UE bez hiszpańskiego VAT), wymień te transakcje w Modelo 349. Składaj go co kwartał, w terminach VAT, dopóki te transakcje wynoszą nie więcej niż 50 000 € w kwartale i w każdym z czterech poprzednich kwartałów; powyżej tej kwoty co miesiąc.

Co roku: Kwartalnie: 1–20 kwietnia, lipca i października oraz 1–30 stycznia za ostatni kwartał (do następnego dnia roboczego, gdy ostatni dzień nie jest dniem roboczym).

Warto wiedzieć: Obejmuje towary wysyłane do innych krajów UE lub kupowane z nich oraz usługi fakturowane tamtejszym firmom lub od nich kupowane w ramach odwrotnego obciążenia. Termin za ostatni kwartał 2026 r. upływa w poniedziałek 1 lutego 2027 r., ponieważ 30 stycznia to sobota.

Tymczasowy podatek solidarnościowy od wielkich fortun (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas) obejmuje majątek netto powyżej 3 mln €, oprócz podatku majątkowego, który się od niego odlicza. Mimo nazwy nadal obowiązuje: przedłużono go do czasu przeglądu opodatkowania majątku w ramach reformy finansowania regionów, do której nie doszło. Złóż Modelo 718 online w lipcu, jeśli masz cokolwiek do zapłaty: za majątek na dzień 31 grudnia 2026 r. od 1 lipca do 2 sierpnia 2027 r., ponieważ 31 lipca to sobota.

Co roku: Od 1 do 31 lipca następnego roku (do następnego dnia roboczego, gdy 31. nie jest dniem roboczym).

Warto wiedzieć: Zeznanie składają tylko ci, którzy mają podatek do zapłaty. 31 lipca 2027 r. to sobota, więc okres kończy się w poniedziałek 2 sierpnia 2027 r. Nierezydenci spoza UE muszą ustanowić przedstawiciela w Hiszpanii przed końcem okresu. Gdyby ustawa zniosła ten podatek przed 31 grudnia 2026 r., ta data by zniknęła.

Twoja miesięczna składka zależy od dochodu netto, jakiego spodziewasz się w danym roku. Jeśli się zmieni, zaktualizuj przewidywany dochód i wybierz nową podstawę w Importass, do sześciu razy w roku: wniosek złożony w styczniu lub lutym obowiązuje od 1 marca, w marcu lub kwietniu od 1 maja i tak dalej; złożony w listopadzie lub grudniu obowiązuje od 1 stycznia. Po zakończeniu roku instytucja ubezpieczeń społecznych przelicza składkę na podstawie rzeczywistego dochodu zgłoszonego przez urząd skarbowy i pobiera lub zwraca różnicę.

Co roku: Sześć dwumiesięcznych okien w roku; zmiana obowiązuje od 1. dnia miesiąca po jej oknie.

Warto wiedzieć: Okna nie są terminami: określają, od kiedy wniosek obowiązuje, a złożyć go można w dowolnym dniu. Wniosek złożony 1 marca 2027 r. należy do następnego okna i obowiązuje od 1 maja. Po zakończeniu roku instytucja ubezpieczeń społecznych przelicza Twoje składki na podstawie rzeczywistego dochodu; niedopłatę wpłaca się do końca miesiąca następującego po otrzymaniu powiadomienia, bez dopłaty.

Jako samozatrudniony płacisz składkę na ubezpieczenia społeczne (cuota de autónomos) co miesiąc, za ten sam miesiąc. Płatność poleceniem zapłaty jest obowiązkowa, a instytucja ubezpieczeń społecznych pobiera ją z Twojego rachunku w ostatnim dniu roboczym miesiąca. W 2026 r. wynosi 31,5% podstawy, którą wybierasz w ramach swojego przedziału dochodów, od 653,59 € do 5101,20 € miesięcznie. Spóźniona płatność kosztuje 10% w ciągu następnego miesiąca i 20% później.

Co roku: Co miesiąc, pobierana w ostatnim dniu roboczym tego miesiąca.

Warto wiedzieć: Składka jest płatna w miesiącu, którego dotyczy; gdy miesiąc kończy się w dniu wolnym od pracy, jest pobierana w poprzedzającym dniu roboczym, inaczej niż w przypadku terminów podatkowych. Rachunek musi być w banku upoważnionym przez instytucję ubezpieczeń społecznych. Zmiana rachunku dokonana między 1. a 10. dniem obowiązuje już w tym miesiącu. Podstawy i stawki na 2027 r. nie zostały jeszcze opublikowane.

Jako samozatrudniony płacisz składkę na ubezpieczenia społeczne (cuota de autónomos) co miesiąc, za ten sam miesiąc. Płatność poleceniem zapłaty jest obowiązkowa, a instytucja ubezpieczeń społecznych pobiera ją z Twojego rachunku w ostatnim dniu roboczym miesiąca. W 2026 r. wynosi 31,5% podstawy, którą wybierasz w ramach swojego przedziału dochodów, od 653,59 € do 5101,20 € miesięcznie. Spóźniona płatność kosztuje 10% w ciągu następnego miesiąca i 20% później.

Co roku: Co miesiąc, pobierana w ostatnim dniu roboczym tego miesiąca.

Warto wiedzieć: Składka jest płatna w miesiącu, którego dotyczy; gdy miesiąc kończy się w dniu wolnym od pracy, jest pobierana w poprzedzającym dniu roboczym, inaczej niż w przypadku terminów podatkowych. Rachunek musi być w banku upoważnionym przez instytucję ubezpieczeń społecznych. Zmiana rachunku dokonana między 1. a 10. dniem obowiązuje już w tym miesiącu. Podstawy i stawki na 2027 r. nie zostały jeszcze opublikowane.

Twoja miesięczna składka zależy od dochodu netto, jakiego spodziewasz się w danym roku. Jeśli się zmieni, zaktualizuj przewidywany dochód i wybierz nową podstawę w Importass, do sześciu razy w roku: wniosek złożony w styczniu lub lutym obowiązuje od 1 marca, w marcu lub kwietniu od 1 maja i tak dalej; złożony w listopadzie lub grudniu obowiązuje od 1 stycznia. Po zakończeniu roku instytucja ubezpieczeń społecznych przelicza składkę na podstawie rzeczywistego dochodu zgłoszonego przez urząd skarbowy i pobiera lub zwraca różnicę.

Co roku: Sześć dwumiesięcznych okien w roku; zmiana obowiązuje od 1. dnia miesiąca po jej oknie.

Warto wiedzieć: Okna nie są terminami: określają, od kiedy wniosek obowiązuje, a złożyć go można w dowolnym dniu. Wniosek złożony 1 marca 2027 r. należy do następnego okna i obowiązuje od 1 maja. Po zakończeniu roku instytucja ubezpieczeń społecznych przelicza Twoje składki na podstawie rzeczywistego dochodu; niedopłatę wpłaca się do końca miesiąca następującego po otrzymaniu powiadomienia, bez dopłaty.

Jako samozatrudniony płacisz składkę na ubezpieczenia społeczne (cuota de autónomos) co miesiąc, za ten sam miesiąc. Płatność poleceniem zapłaty jest obowiązkowa, a instytucja ubezpieczeń społecznych pobiera ją z Twojego rachunku w ostatnim dniu roboczym miesiąca. W 2026 r. wynosi 31,5% podstawy, którą wybierasz w ramach swojego przedziału dochodów, od 653,59 € do 5101,20 € miesięcznie. Spóźniona płatność kosztuje 10% w ciągu następnego miesiąca i 20% później.

Co roku: Co miesiąc, pobierana w ostatnim dniu roboczym tego miesiąca.

Warto wiedzieć: Składka jest płatna w miesiącu, którego dotyczy; gdy miesiąc kończy się w dniu wolnym od pracy, jest pobierana w poprzedzającym dniu roboczym, inaczej niż w przypadku terminów podatkowych. Rachunek musi być w banku upoważnionym przez instytucję ubezpieczeń społecznych. Zmiana rachunku dokonana między 1. a 10. dniem obowiązuje już w tym miesiącu. Podstawy i stawki na 2027 r. nie zostały jeszcze opublikowane.

Samozatrudnieni rozliczający się metodą szacowania bezpośredniego płacą co kwartał na Modelo 130 (Modelo 131 w systemie módulos) 20% zysku netto od początku roku, po odjęciu podatku pobranego przez klientów i wcześniejszych wpłat. Terminy są takie jak dla VAT: pierwsze 20 dni kwietnia, lipca i października oraz pierwsze 30 dni stycznia. Osoby wykonujące wolne zawody są zwolnione, jeśli klienci pobrali podatek od co najmniej 70% ich przychodów z poprzedniego roku. Gdy nic nie trzeba płacić, nadal składasz deklarację zerową.

Co roku: 1–20 kwietnia, lipca i października; 1–30 stycznia za ostatni kwartał (do następnego dnia roboczego, gdy ostatni dzień nie jest dniem roboczym).

Warto wiedzieć: Test 70% opiera się na przychodach z poprzedniego roku; w pierwszym roku na samym kwartale. Wpłata jest niższa, gdy dochód netto z poprzedniego roku wyniósł 12 000 € lub mniej. 130 nadal można złożyć papierowo, na formularzu wydrukowanym ze strony urzędu skarbowego. 30 stycznia 2027 r. to sobota, więc termin za ostatni kwartał 2026 r. upływa w poniedziałek 1 lutego 2027 r.

Jeśli płacisz pracownikom lub innym samozatrudnionym specjalistom i pobierasz od nich podatek dochodowy, wpłacaj go do AEAT co kwartał na Modelo 111; jeśli wynajmujesz lokal użytkowy i pobierasz podatek od czynszu, na Modelo 115. Składaj w ciągu pierwszych 20 dni stycznia, kwietnia, lipca i października. Za kwartał, w którym nie wypłaciłeś niczego podlegającego poborowi podatku, nie składa się 111 ani 115.

Co roku: 1–20 stycznia, kwietnia, lipca i października (do następnego dnia roboczego, gdy 20. nie jest dniem roboczym).

Warto wiedzieć: 20 stycznia, 20 kwietnia, 20 lipca i 20 października 2027 r. to wszystko dni robocze. Duże firmy rozliczają się miesięcznie.

Jeśli wystawiasz faktury z VAT, składaj Modelo 303 co kwartał i płać VAT doliczony do Twoich faktur, pomniejszony o VAT zapłacony od kosztów działalności. Składaj ją w ciągu pierwszych 20 dni kwietnia, lipca i października oraz w ciągu pierwszych 30 dni stycznia za okres od października do grudnia. Składaj ją nawet za kwartał bez działalności. Składa się ją wyłącznie online, przez Cl@ve, z certyfikatem cyfrowym lub przez eIDAS.

Co roku: 1–20 kwietnia, lipca i października; 1–30 stycznia za ostatni kwartał (do następnego dnia roboczego, gdy ostatni dzień nie jest dniem roboczym).

Warto wiedzieć: 30 stycznia 2027 r. to sobota, więc termin złożenia deklaracji za październik–grudzień 2026 r. upływa w poniedziałek 1 lutego 2027 r. Aby zapłacić poleceniem zapłaty, złóż ją wcześniej: co do zasady do 15., a w styczniu do dnia wyznaczonego przez urząd skarbowy (27 stycznia w 2026 r.). Duże firmy i podmioty w SII rozliczają się miesięcznie. Na Wyspach Kanaryjskich, w Ceucie i Melilli zamiast VAT obowiązują IGIC i IPSI.

Jeśli sprzedajesz towary lub usługi firmom z innych krajów UE albo je od nich kupujesz (na przykład usługi fakturowane klientowi z UE bez hiszpańskiego VAT), wymień te transakcje w Modelo 349. Składaj go co kwartał, w terminach VAT, dopóki te transakcje wynoszą nie więcej niż 50 000 € w kwartale i w każdym z czterech poprzednich kwartałów; powyżej tej kwoty co miesiąc.

Co roku: Kwartalnie: 1–20 kwietnia, lipca i października oraz 1–30 stycznia za ostatni kwartał (do następnego dnia roboczego, gdy ostatni dzień nie jest dniem roboczym).

Warto wiedzieć: Obejmuje towary wysyłane do innych krajów UE lub kupowane z nich oraz usługi fakturowane tamtejszym firmom lub od nich kupowane w ramach odwrotnego obciążenia. Termin za ostatni kwartał 2026 r. upływa w poniedziałek 1 lutego 2027 r., ponieważ 30 stycznia to sobota.

Jako samozatrudniony płacisz składkę na ubezpieczenia społeczne (cuota de autónomos) co miesiąc, za ten sam miesiąc. Płatność poleceniem zapłaty jest obowiązkowa, a instytucja ubezpieczeń społecznych pobiera ją z Twojego rachunku w ostatnim dniu roboczym miesiąca. W 2026 r. wynosi 31,5% podstawy, którą wybierasz w ramach swojego przedziału dochodów, od 653,59 € do 5101,20 € miesięcznie. Spóźniona płatność kosztuje 10% w ciągu następnego miesiąca i 20% później.

Co roku: Co miesiąc, pobierana w ostatnim dniu roboczym tego miesiąca.

Warto wiedzieć: Składka jest płatna w miesiącu, którego dotyczy; gdy miesiąc kończy się w dniu wolnym od pracy, jest pobierana w poprzedzającym dniu roboczym, inaczej niż w przypadku terminów podatkowych. Rachunek musi być w banku upoważnionym przez instytucję ubezpieczeń społecznych. Zmiana rachunku dokonana między 1. a 10. dniem obowiązuje już w tym miesiącu. Podstawy i stawki na 2027 r. nie zostały jeszcze opublikowane.

Możesz zrezygnować z reżimu Beckhama na następny rok na formularzu Modelo 149, i to tylko w listopadzie i grudniu. Pracownicy najpierw przekazują pracodawcy formularz danych Modelo 145 i załączają kopię opieczętowaną przez pracodawcę. Decyzja jest ostateczna: nie możesz ponownie wybrać tego reżimu.

Co roku: W listopadzie i grudniu, na następny rok.

Warto wiedzieć: To nie to samo co wykluczenie: jeśli przestaniesz spełniać warunki, wypadasz z reżimu od tego roku, niezależnie od miesiąca.

Twoja miesięczna składka zależy od dochodu netto, jakiego spodziewasz się w danym roku. Jeśli się zmieni, zaktualizuj przewidywany dochód i wybierz nową podstawę w Importass, do sześciu razy w roku: wniosek złożony w styczniu lub lutym obowiązuje od 1 marca, w marcu lub kwietniu od 1 maja i tak dalej; złożony w listopadzie lub grudniu obowiązuje od 1 stycznia. Po zakończeniu roku instytucja ubezpieczeń społecznych przelicza składkę na podstawie rzeczywistego dochodu zgłoszonego przez urząd skarbowy i pobiera lub zwraca różnicę.

Co roku: Sześć dwumiesięcznych okien w roku; zmiana obowiązuje od 1. dnia miesiąca po jej oknie.

Warto wiedzieć: Okna nie są terminami: określają, od kiedy wniosek obowiązuje, a złożyć go można w dowolnym dniu. Wniosek złożony 1 marca 2027 r. należy do następnego okna i obowiązuje od 1 maja. Po zakończeniu roku instytucja ubezpieczeń społecznych przelicza Twoje składki na podstawie rzeczywistego dochodu; niedopłatę wpłaca się do końca miesiąca następującego po otrzymaniu powiadomienia, bez dopłaty.

Jeśli podzieliłeś podatek wynikający z zeznania Renta na dwie części, pozostałe 40% należy zapłacić do 5 listopada, bez odsetek. Jeśli przy składaniu zeznania wybrałeś dla tej części polecenie zapłaty, AEAT pobierze ją z Twojego rachunku; jeśli nie, zapłać ją do tego dnia na formularzu Modelo 102, online lub w banku w Hiszpanii. Podział był możliwy tylko przy złożeniu zeznania w terminie.

Co roku: Do 5 listopada roku złożenia zeznania.

Warto wiedzieć: Dzień ustala coroczne rozporządzenie w sprawie Renta: w 2024, 2025 i 2026 r. był to 5 listopada. Jeśli pierwszą część zapłaciłeś poleceniem zapłaty, mogłeś jeszcze objąć nim drugą do 2 listopada 2026 r.

Jako samozatrudniony płacisz składkę na ubezpieczenia społeczne (cuota de autónomos) co miesiąc, za ten sam miesiąc. Płatność poleceniem zapłaty jest obowiązkowa, a instytucja ubezpieczeń społecznych pobiera ją z Twojego rachunku w ostatnim dniu roboczym miesiąca. W 2026 r. wynosi 31,5% podstawy, którą wybierasz w ramach swojego przedziału dochodów, od 653,59 € do 5101,20 € miesięcznie. Spóźniona płatność kosztuje 10% w ciągu następnego miesiąca i 20% później.

Co roku: Co miesiąc, pobierana w ostatnim dniu roboczym tego miesiąca.

Warto wiedzieć: Składka jest płatna w miesiącu, którego dotyczy; gdy miesiąc kończy się w dniu wolnym od pracy, jest pobierana w poprzedzającym dniu roboczym, inaczej niż w przypadku terminów podatkowych. Rachunek musi być w banku upoważnionym przez instytucję ubezpieczeń społecznych. Zmiana rachunku dokonana między 1. a 10. dniem obowiązuje już w tym miesiącu. Podstawy i stawki na 2027 r. nie zostały jeszcze opublikowane.

Freelancerzy są domyślnie opodatkowani metodą uproszczonego szacowania bezpośredniego (estimación directa simplificada) albo, w niektórych branżach, w systemie módulos (estimación objetiva). Aby zrezygnować z niej na następny rok lub cofnąć wcześniejszą rezygnację, złóż Modelo 036 w grudniu. Rezygnacja wiąże Cię przez trzy lata.

Co roku: W grudniu, na następny rok.

Warto wiedzieć: Gdy coroczne rozporządzenie w sprawie módulos ukazuje się z opóźnieniem, okres jest przedłużany (do 16 lutego w 2026 r.).

Nierezydenci, którzy mają w Hiszpanii dom, którego nie wynajmują, co roku płacą od niego podatek dochodowy od dochodu przypisanego (renta imputada) na Modelo 210. Po zmianie z czerwca 2026 r. zeznanie za 2026 r. składa się od 1 kwietnia do 31 grudnia 2027 r. (wcześniej okres zaczynał się 1 stycznia). Zeznanie za 2025 r. nadal trzeba złożyć do 31 grudnia 2026 r. Nie potrzebujesz certyfikatu cyfrowego: wypełnij formularz na stronie AEAT, wydrukuj go i zapłać w banku w Hiszpanii albo przelewem z zagranicy.

Co roku: Od 1 kwietnia do 31 grudnia następnego roku (za dochody z 2025 r.: od 1 stycznia do 31 grudnia 2026 r.).

Warto wiedzieć: Zeznanie za 2025 r. zachowuje stary okres, do 31 grudnia 2026 r. W przypadku polecenia zapłaty przepis podaje 23 grudnia, ale własne tabele urzędu skarbowego podawały 26 grudnia 2025 r. i 28 grudnia 2026 r.: bezpieczny dzień to 23 grudnia. Od 2027 r. formularz pyta o liczbę dni, w których dom był do Twojej dyspozycji, i o Twój udział we własności. Strona płatności urzędu skarbowego 27 października 2026 r. nadal pokazywała stare okresy polecenia zapłaty.

Jako samozatrudniony płacisz składkę na ubezpieczenia społeczne (cuota de autónomos) co miesiąc, za ten sam miesiąc. Płatność poleceniem zapłaty jest obowiązkowa, a instytucja ubezpieczeń społecznych pobiera ją z Twojego rachunku w ostatnim dniu roboczym miesiąca. W 2026 r. wynosi 31,5% podstawy, którą wybierasz w ramach swojego przedziału dochodów, od 653,59 € do 5101,20 € miesięcznie. Spóźniona płatność kosztuje 10% w ciągu następnego miesiąca i 20% później.

Co roku: Co miesiąc, pobierana w ostatnim dniu roboczym tego miesiąca.

Warto wiedzieć: Składka jest płatna w miesiącu, którego dotyczy; gdy miesiąc kończy się w dniu wolnym od pracy, jest pobierana w poprzedzającym dniu roboczym, inaczej niż w przypadku terminów podatkowych. Rachunek musi być w banku upoważnionym przez instytucję ubezpieczeń społecznych. Zmiana rachunku dokonana między 1. a 10. dniem obowiązuje już w tym miesiącu. Podstawy i stawki na 2027 r. nie zostały jeszcze opublikowane.