Податковий календар Іспанії 2027

Нерезиденти, які мають в Іспанії житло, що не здається в оренду, щороку сплачують податок на доходи з умовного доходу від нього (renta imputada) за допомогою Modelo 210. Після змін у червні 2026 року декларацію за 2026 рік подають з 1 квітня до 31 грудня 2027 року (раніше подання відкривалося 1 січня). Декларацію за 2025 рік, як і раніше, треба подати до 31 грудня 2026 року. Цифровий сертифікат не потрібен: заповніть форму на сайті AEAT, роздрукуйте її і сплатіть у банку в Іспанії або переказом з-за кордону.

Щороку: З 1 квітня до 31 грудня наступного року (за доходи 2025 року: з 1 січня до 31 грудня 2026 року).

Варто знати: Для декларації за 2025 рік зберігається старий період — до 31 грудня 2026 року. Для автоматичного списання правило вказує 23 грудня, але власні таблиці податкової служби вказували 26 грудня 2025 і 28 грудня 2026 року: безпечний день — 23 грудня. З 2027 року форма запитує, скільки днів житло було у вашому розпорядженні, і вашу частку власності. Сторінка оплати податкової служби 27 жовтня 2026 року ще показувала старі вікна автоматичного списання.

Відмовитися від режиму Beckham на наступний рік можна за допомогою Modelo 149 і лише протягом листопада та грудня. Наймані працівники спершу передають роботодавцю форму даних Modelo 145 і додають копію з печаткою роботодавця. Цей вибір остаточний: повернутися до режиму не можна.

Щороку: Протягом листопада і грудня, на наступний рік.

Варто знати: Це не те саме, що виключення: якщо ви перестаєте відповідати умовам, ви виходите з режиму з цього року, незалежно від місяця.

Ваш щомісячний внесок залежить від чистого доходу, який ви очікуєте за рік. Якщо він змінюється, оновіть очікуваний дохід і оберіть нову базу в Importass, до шести разів на рік: запит, зроблений у січні чи лютому, діє з 1 березня, у березні чи квітні — з 1 травня і так далі; зроблений у листопаді чи грудні — з 1 січня. Після завершення року Seguridad Social перераховує внесок за фактичним доходом, про який повідомила податкова служба, і стягує або повертає різницю.

Щороку: Шість двомісячних вікон на рік; зміна діє з 1-го числа місяця після свого вікна.

Варто знати: Ці вікна — не строки: вони визначають, коли запит набирає чинності, а подати його можна будь-якого дня. Запит, поданий 1 березня 2027 року, потрапляє в наступне вікно і діє з 1 травня. Після завершення року Seguridad Social перераховує ваші внески за фактичним доходом; недоплату сплачують до кінця місяця після отримання повідомлення, без надбавки.

Якщо ви розділили податок до сплати за Renta на дві частини, решту 40% треба сплатити до 5 листопада, без відсотків. Якщо під час подання ви обрали для неї автоматичне списання, AEAT спише її з вашого рахунку; якщо ні, сплатіть її з Modelo 102 онлайн або в банку в Іспанії до цього дня. Розділити платіж можна було лише за умови вчасного подання декларації.

Щороку: До 5 листопада року подання декларації.

Варто знати: День встановлює щорічний наказ про Renta: у 2024, 2025 і 2026 роках це було 5 листопада. Якщо ви поставили першу частину на автоматичне списання, другу ще можна було поставити на автоматичне списання до 2 листопада 2026 року.

Як самозайнятий ви сплачуєте внесок до соціального страхування (cuota de autónomos) щомісяця за той самий місяць. Оплата автоматичним списанням обовʼязкова, і Seguridad Social списує внесок з вашого рахунку в останній робочий день місяця. У 2026 році це 31,5% від бази, яку ви обираєте в межах свого діапазону доходу, від 653,59 € до 5 101,20 € на місяць. Запізнення з оплатою коштує 10% протягом наступного місяця і 20% після нього.

Щороку: Щомісяця, списується в останній робочий день цього місяця.

Варто знати: Внесок сплачується протягом місяця, за який він нараховується; коли місяць закінчується неробочим днем, його списують у робочий день перед ним, на відміну від податкових строків. Рахунок має бути в банку, уповноваженому Seguridad Social. Зміна рахунку, зроблена з 1-го по 10-те число, діє вже цього місяця. Бази та ставки на 2027 рік ще не опубліковано.

Декрет-закон від жовтня 2026 року (Real Decreto-ley 29/2026) скасовує звільнення від ПДВ для мебльованого житла, яке здають тому самому орендарю на 30 ночей або менше, якщо це житло не є місцем проживання самого орендодавця: з 1 грудня 2026 року воно оподатковується за ставкою 10%. Орендодавець із такою орендою до першої з них реєструється платником ПДВ через Modelo 036, нараховує ПДВ і щокварталу подає Modelo 303. Декрет чинний, але Конгрес має затвердити його протягом 30 робочих днів після публікації: такий самий захід утратив силу, коли 2 жовтня 2026 року Конгрес скасував попередній декрет.

Щороку: З 1 грудня 2026 року, якщо Конгрес затвердить RDL 29/2026; далі — квартальні строки Modelo 303.

Варто знати: Станом на 27 жовтня 2026 року Конгрес не затвердив декрет. Якщо він його скасує, для короткострокової оренди нічого не зміниться. AnchorLess оновить цей строк, щойно стануть відомі результати голосування.

Фрилансери за замовчуванням оподатковуються за спрощеною прямою оцінкою (estimación directa simplificada), а в деяких професіях — за módulos (estimación objetiva). Щоб вийти з цього режиму на наступний рік або скасувати попередню відмову, подайте Modelo 036 у грудні. Відмова зобовʼязує вас на три роки.

Щороку: Протягом грудня, на наступний рік.

Варто знати: Коли щорічний наказ про módulos виходить із запізненням, строк продовжують (до 16 лютого у 2026 році).

Нерезиденти, які мають в Іспанії житло, що не здається в оренду, щороку сплачують податок на доходи з умовного доходу від нього (renta imputada) за допомогою Modelo 210. Після змін у червні 2026 року декларацію за 2026 рік подають з 1 квітня до 31 грудня 2027 року (раніше подання відкривалося 1 січня). Декларацію за 2025 рік, як і раніше, треба подати до 31 грудня 2026 року. Цифровий сертифікат не потрібен: заповніть форму на сайті AEAT, роздрукуйте її і сплатіть у банку в Іспанії або переказом з-за кордону.

Щороку: З 1 квітня до 31 грудня наступного року (за доходи 2025 року: з 1 січня до 31 грудня 2026 року).

Варто знати: Для декларації за 2025 рік зберігається старий період — до 31 грудня 2026 року. Для автоматичного списання правило вказує 23 грудня, але власні таблиці податкової служби вказували 26 грудня 2025 і 28 грудня 2026 року: безпечний день — 23 грудня. З 2027 року форма запитує, скільки днів житло було у вашому розпорядженні, і вашу частку власності. Сторінка оплати податкової служби 27 жовтня 2026 року ще показувала старі вікна автоматичного списання.

Як самозайнятий ви сплачуєте внесок до соціального страхування (cuota de autónomos) щомісяця за той самий місяць. Оплата автоматичним списанням обовʼязкова, і Seguridad Social списує внесок з вашого рахунку в останній робочий день місяця. У 2026 році це 31,5% від бази, яку ви обираєте в межах свого діапазону доходу, від 653,59 € до 5 101,20 € на місяць. Запізнення з оплатою коштує 10% протягом наступного місяця і 20% після нього.

Щороку: Щомісяця, списується в останній робочий день цього місяця.

Варто знати: Внесок сплачується протягом місяця, за який він нараховується; коли місяць закінчується неробочим днем, його списують у робочий день перед ним, на відміну від податкових строків. Рахунок має бути в банку, уповноваженому Seguridad Social. Зміна рахунку, зроблена з 1-го по 10-те число, діє вже цього місяця. Бази та ставки на 2027 рік ще не опубліковано.

Якщо ви платите працівникам або іншим самозайнятим фахівцям і утримуєте з них податок на доходи, щокварталу сплачуйте його до AEAT за допомогою Modelo 111; якщо ви орендуєте приміщення для бізнесу й утримуєте податок з орендної плати — за допомогою Modelo 115. Подавайте в перші 20 днів січня, квітня, липня і жовтня. За квартал, у якому ви не здійснювали жодних виплат, з яких утримується податок, 111 чи 115 не подаються.

Щороку: 1–20 січня, квітня, липня і жовтня (до наступного робочого дня, якщо 20-те — неробочий день).

Варто знати: 20 січня, 20 квітня, 20 липня і 20 жовтня 2027 року — усі робочі дні. Великі компанії подають щомісяця.

Нерезиденти, які здають нерухомість в Іспанії в оренду, декларують орендну плату за допомогою Modelo 210. Після змін у червні 2026 року орендну плату з податком до сплати декларують раз на рік, з 1 до 20 квітня наступного року, незалежно від того, подаєте ви кожну орендну плату окремо чи групуєте весь рік: це стосується орендної плати з жовтня 2026 року (або всієї орендної плати за 2026 рік, якщо ви її групуєте). Декларації з нульовим податком подають з 1 до 20 січня наступного року, а повернення можна вимагати з 1 лютого.

Щороку: Податок до сплати: 1–20 квітня наступного року; нульові декларації: 1–20 січня; повернення — з 1 лютого.

Варто знати: Орендну плату за липень–вересень 2026 року, подану окремо, за старими правилами треба було задекларувати з 1 до 20 жовтня 2026 року. Щоб сплатити автоматичним списанням, подайте з 1 до 15 квітня. Повернення можна вимагати з 1 лютого, протягом 4 років. Орендну плату, отриману у 2027 році, декларують у 2028 році.

Самозайняті на прямій оцінці щокварталу сплачують 20% чистого прибутку з початку року, мінус податок, утриманий клієнтами, і попередні платежі, за допомогою Modelo 130 (Modelo 131 для системи módulos). Строки ті самі, що й для ПДВ: перші 20 днів квітня, липня і жовтня, перші 30 днів січня. Фахівці звільнені, якщо щонайменше з 70% їхнього доходу за минулий рік клієнти утримали податок. Коли сплачувати нічого, ви все одно подаєте нульову декларацію.

Щороку: 1–20 квітня, липня і жовтня; 1–30 січня за останній квартал (до наступного робочого дня, якщо останній день неробочий).

Варто знати: Критерій 70% застосовують до доходу за минулий рік; у перший рік — до самого кварталу. Платіж зменшується, якщо чистий дохід за минулий рік становив 12 000 € або менше. Форму 130 досі можна подати на папері, на бланку, роздрукованому із сайту податкової служби. 30 січня 2027 року — субота, тож за останній квартал 2026 року треба подати до понеділка, 1 лютого 2027 року.

Якщо протягом року ви утримували податок, подайте річні підсумки в січні: Modelo 190 — за податок, утриманий із працівників і фрилансерів (Modelo 111), Modelo 180 — за податок, утриманий з оренди вашого приміщення (Modelo 115). У них зазначено кожну особу, з якої ви утримували податок, і скільки. Подаються онлайн.

Щороку: 1–31 січня (до наступного робочого дня, якщо 31-ше — неробочий день).

Варто знати: 31 січня 2027 року — неділя, тож їх треба подати до понеділка, 1 лютого 2027 року (у 2026 році субота, 31 січня, у календарі податкової служби стала 2 лютого).

Якщо ви виставляєте рахунки з ПДВ, щокварталу подавайте Modelo 303 і сплачуйте нарахований вами ПДВ мінус ПДВ, сплачений на ділові витрати. Подавайте в перші 20 днів квітня, липня і жовтня, а за жовтень–грудень — у перші 30 днів січня. Подавайте навіть за квартал без діяльності. Подання лише онлайн, із Cl@ve, цифровим сертифікатом або eIDAS.

Щороку: 1–20 квітня, липня і жовтня; 1–30 січня за останній квартал (до наступного робочого дня, якщо останній день неробочий).

Варто знати: 30 січня 2027 року — субота, тож декларацію за жовтень–грудень 2026 року треба подати до понеділка, 1 лютого 2027 року. Щоб сплатити автоматичним списанням, подайте раніше: як правило, до 15-го, а в січні — до дня, який встановлює податкова служба (27 січня у 2026 році). Великі компанії та ті, хто в SII, подають щомісяця. На Канарських островах, у Сеуті та Мелільї замість ПДВ діють IGIC і IPSI.

Разом з останньою квартальною декларацією з ПДВ подайте річний підсумок з ПДВ (Modelo 390) за 2026 рік у перші 30 днів січня 2027 року. Більшість фрилансерів, які оподатковуються у звичайний спосіб, мусять його подавати. Ви звільнені, якщо подаєте декларації щокварталу, сплачуєте ПДВ лише Іспанській державі (а не Країні Басків чи Наваррі) і працюєте лише в спрощеному режимі ПДВ (módulos) або здаєте в оренду міську нерухомість; тоді ви відповідаєте на додаткові запитання в останній 303 за рік.

Щороку: Протягом перших 30 днів січня (до наступного робочого дня, якщо 30-те — неробочий день).

Варто знати: 30 січня 2027 року — субота, тож її треба подати до понеділка, 1 лютого 2027 року. Ті, хто веде книги ПДВ у SII, її не подають. Звільнення не діє, якщо за останній квартал декларація не подається.

Якщо ви продаєте чи купуєте товари або послуги з компаніями з інших країн ЄС (наприклад, послуги, за які ви виставляєте рахунок клієнту з ЄС без іспанського ПДВ), наведіть ці операції в Modelo 349. Подавайте її щокварталу, у строки ПДВ, доки ці операції не перевищують 50 000 € ні за квартал, ні за кожен із чотирьох попередніх кварталів; якщо більше — щомісяця.

Щороку: Щокварталу: 1–20 квітня, липня і жовтня та 1–30 січня за останній квартал (до наступного робочого дня, якщо останній день неробочий).

Варто знати: Охоплює товари, відправлені в інші країни ЄС або придбані там, і послуги, за якими рахунки виставлено компаніям там або придбано в них за механізмом зворотного оподаткування. За останній квартал 2026 року треба подати до понеділка, 1 лютого 2027 року, бо 30 січня — субота.

Декрет-закон від жовтня 2026 року (Real Decreto-ley 29/2026) скасовує звільнення від ПДВ для мебльованого житла, яке здають тому самому орендарю на 30 ночей або менше, якщо це житло не є місцем проживання самого орендодавця: з 1 грудня 2026 року воно оподатковується за ставкою 10%. Орендодавець із такою орендою до першої з них реєструється платником ПДВ через Modelo 036, нараховує ПДВ і щокварталу подає Modelo 303. Декрет чинний, але Конгрес має затвердити його протягом 30 робочих днів після публікації: такий самий захід утратив силу, коли 2 жовтня 2026 року Конгрес скасував попередній декрет.

Щороку: З 1 грудня 2026 року, якщо Конгрес затвердить RDL 29/2026; далі — квартальні строки Modelo 303.

Варто знати: Станом на 27 жовтня 2026 року Конгрес не затвердив декрет. Якщо він його скасує, для короткострокової оренди нічого не зміниться. AnchorLess оновить цей строк, щойно стануть відомі результати голосування.

Ваш щомісячний внесок залежить від чистого доходу, який ви очікуєте за рік. Якщо він змінюється, оновіть очікуваний дохід і оберіть нову базу в Importass, до шести разів на рік: запит, зроблений у січні чи лютому, діє з 1 березня, у березні чи квітні — з 1 травня і так далі; зроблений у листопаді чи грудні — з 1 січня. Після завершення року Seguridad Social перераховує внесок за фактичним доходом, про який повідомила податкова служба, і стягує або повертає різницю.

Щороку: Шість двомісячних вікон на рік; зміна діє з 1-го числа місяця після свого вікна.

Варто знати: Ці вікна — не строки: вони визначають, коли запит набирає чинності, а подати його можна будь-якого дня. Запит, поданий 1 березня 2027 року, потрапляє в наступне вікно і діє з 1 травня. Після завершення року Seguridad Social перераховує ваші внески за фактичним доходом; недоплату сплачують до кінця місяця після отримання повідомлення, без надбавки.

Податкові резиденти Іспанії декларують те, що мають за кордоном, у трьох категоріях: банківські рахунки, цінні папери та страхування, нерухомість. Декларацію щодо категорії подають, якщо 31 грудня її вартість перевищувала 50 000 € (для рахунків — також якщо середній залишок за останній квартал перевищував цю суму), онлайн з 1 січня до 31 березня. У наступні роки подавати знову треба, лише якщо категорія зросла більш ніж на 20 000 € з часу вашої останньої Modelo 720 або якщо ви більше не володієте чимось задекларованим. Особи в режимі Beckham її не подають; їхнім подружжю й дітям, можливо, доведеться.

Щороку: Щороку з 1 січня до 31 березня.

Варто знати: За словами податкової служби, у режимі Beckham ви її не подаєте; членам вашої сімʼї, можливо, доведеться, якщо вони податкові резиденти. Акції іноземних компаній, що зберігаються через іспанський банк або брокера, який про них звітує, не декларуються. Нові резиденти: перша Modelo 720 охоплює 31 грудня першого року резидентства. 31 березня 2027 року — середа.

Податкові резиденти Іспанії декларують криптоактиви, які для них зберігає зберігач або біржа за межами Іспанії, якщо їхня загальна вартість 31 грудня перевищувала 50 000 €. Подайте онлайн з 1 січня до 31 березня; у наступні роки — лише якщо загальна сума зросла більш ніж на 20 000 € з часу вашої останньої Modelo 721. Правило стосується криптоактивів, які зберігач тримає від вашого імені, а не ключів, які ви зберігаєте самі.

Щороку: Щороку з 1 січня до 31 березня.

Варто знати: Враховуються лише криптоактиви, які для вас зберігає зберігач або біржа, а не ключі, які ви зберігаєте самі, і не криптоактиви в зберігача, який уже звітує до іспанської податкової служби. Чи подають її платники в режимі Beckham: податкова служба цього не уточнила.

Як самозайнятий ви сплачуєте внесок до соціального страхування (cuota de autónomos) щомісяця за той самий місяць. Оплата автоматичним списанням обовʼязкова, і Seguridad Social списує внесок з вашого рахунку в останній робочий день місяця. У 2026 році це 31,5% від бази, яку ви обираєте в межах свого діапазону доходу, від 653,59 € до 5 101,20 € на місяць. Запізнення з оплатою коштує 10% протягом наступного місяця і 20% після нього.

Щороку: Щомісяця, списується в останній робочий день цього місяця.

Варто знати: Внесок сплачується протягом місяця, за який він нараховується; коли місяць закінчується неробочим днем, його списують у робочий день перед ним, на відміну від податкових строків. Рахунок має бути в банку, уповноваженому Seguridad Social. Зміна рахунку, зроблена з 1-го по 10-те число, діє вже цього місяця. Бази та ставки на 2027 рік ще не опубліковано.

У лютому повідомте про кожну особу чи компанію, з якою ваші операції за 2026 рік у сумі перевищили 3 005,06 €. Ви не подаєте цю декларацію, якщо ні з ким цю суму не перевищено або якщо ви ведете книги ПДВ у системі SII AEAT. Ті, хто працює в режимі módulos і спрощеному режимі ПДВ, повідомляють лише про покупки, які вони обліковують (і рахунки, які виставляють).

Щороку: Протягом лютого (до наступного робочого дня, якщо 28 лютого — неробочий день).

Варто знати: 28 лютого 2027 року — неділя, тож її треба подати до понеділка, 1 березня 2027 року. 1 березня — регіональне свято в Андалусії та на Балеарських островах: мешканці цих регіонів мають час до вівторка, 2 березня.

Як самозайнятий ви сплачуєте внесок до соціального страхування (cuota de autónomos) щомісяця за той самий місяць. Оплата автоматичним списанням обовʼязкова, і Seguridad Social списує внесок з вашого рахунку в останній робочий день місяця. У 2026 році це 31,5% від бази, яку ви обираєте в межах свого діапазону доходу, від 653,59 € до 5 101,20 € на місяць. Запізнення з оплатою коштує 10% протягом наступного місяця і 20% після нього.

Щороку: Щомісяця, списується в останній робочий день цього місяця.

Варто знати: Внесок сплачується протягом місяця, за який він нараховується; коли місяць закінчується неробочим днем, його списують у робочий день перед ним, на відміну від податкових строків. Рахунок має бути в банку, уповноваженому Seguridad Social. Зміна рахунку, зроблена з 1-го по 10-те число, діє вже цього місяця. Бази та ставки на 2027 рік ще не опубліковано.

Ваш щомісячний внесок залежить від чистого доходу, який ви очікуєте за рік. Якщо він змінюється, оновіть очікуваний дохід і оберіть нову базу в Importass, до шести разів на рік: запит, зроблений у січні чи лютому, діє з 1 березня, у березні чи квітні — з 1 травня і так далі; зроблений у листопаді чи грудні — з 1 січня. Після завершення року Seguridad Social перераховує внесок за фактичним доходом, про який повідомила податкова служба, і стягує або повертає різницю.

Щороку: Шість двомісячних вікон на рік; зміна діє з 1-го числа місяця після свого вікна.

Варто знати: Ці вікна — не строки: вони визначають, коли запит набирає чинності, а подати його можна будь-якого дня. Запит, поданий 1 березня 2027 року, потрапляє в наступне вікно і діє з 1 травня. Після завершення року Seguridad Social перераховує ваші внески за фактичним доходом; недоплату сплачують до кінця місяця після отримання повідомлення, без надбавки.

Як самозайнятий ви сплачуєте внесок до соціального страхування (cuota de autónomos) щомісяця за той самий місяць. Оплата автоматичним списанням обовʼязкова, і Seguridad Social списує внесок з вашого рахунку в останній робочий день місяця. У 2026 році це 31,5% від бази, яку ви обираєте в межах свого діапазону доходу, від 653,59 € до 5 101,20 € на місяць. Запізнення з оплатою коштує 10% протягом наступного місяця і 20% після нього.

Щороку: Щомісяця, списується в останній робочий день цього місяця.

Варто знати: Внесок сплачується протягом місяця, за який він нараховується; коли місяць закінчується неробочим днем, його списують у робочий день перед ним, на відміну від податкових строків. Рахунок має бути в банку, уповноваженому Seguridad Social. Зміна рахунку, зроблена з 1-го по 10-те число, діє вже цього місяця. Бази та ставки на 2027 рік ще не опубліковано.

Самозайняті на прямій оцінці щокварталу сплачують 20% чистого прибутку з початку року, мінус податок, утриманий клієнтами, і попередні платежі, за допомогою Modelo 130 (Modelo 131 для системи módulos). Строки ті самі, що й для ПДВ: перші 20 днів квітня, липня і жовтня, перші 30 днів січня. Фахівці звільнені, якщо щонайменше з 70% їхнього доходу за минулий рік клієнти утримали податок. Коли сплачувати нічого, ви все одно подаєте нульову декларацію.

Щороку: 1–20 квітня, липня і жовтня; 1–30 січня за останній квартал (до наступного робочого дня, якщо останній день неробочий).

Варто знати: Критерій 70% застосовують до доходу за минулий рік; у перший рік — до самого кварталу. Платіж зменшується, якщо чистий дохід за минулий рік становив 12 000 € або менше. Форму 130 досі можна подати на папері, на бланку, роздрукованому із сайту податкової служби. 30 січня 2027 року — субота, тож за останній квартал 2026 року треба подати до понеділка, 1 лютого 2027 року.

Якщо ви платите працівникам або іншим самозайнятим фахівцям і утримуєте з них податок на доходи, щокварталу сплачуйте його до AEAT за допомогою Modelo 111; якщо ви орендуєте приміщення для бізнесу й утримуєте податок з орендної плати — за допомогою Modelo 115. Подавайте в перші 20 днів січня, квітня, липня і жовтня. За квартал, у якому ви не здійснювали жодних виплат, з яких утримується податок, 111 чи 115 не подаються.

Щороку: 1–20 січня, квітня, липня і жовтня (до наступного робочого дня, якщо 20-те — неробочий день).

Варто знати: 20 січня, 20 квітня, 20 липня і 20 жовтня 2027 року — усі робочі дні. Великі компанії подають щомісяця.

Якщо ви виставляєте рахунки з ПДВ, щокварталу подавайте Modelo 303 і сплачуйте нарахований вами ПДВ мінус ПДВ, сплачений на ділові витрати. Подавайте в перші 20 днів квітня, липня і жовтня, а за жовтень–грудень — у перші 30 днів січня. Подавайте навіть за квартал без діяльності. Подання лише онлайн, із Cl@ve, цифровим сертифікатом або eIDAS.

Щороку: 1–20 квітня, липня і жовтня; 1–30 січня за останній квартал (до наступного робочого дня, якщо останній день неробочий).

Варто знати: 30 січня 2027 року — субота, тож декларацію за жовтень–грудень 2026 року треба подати до понеділка, 1 лютого 2027 року. Щоб сплатити автоматичним списанням, подайте раніше: як правило, до 15-го, а в січні — до дня, який встановлює податкова служба (27 січня у 2026 році). Великі компанії та ті, хто в SII, подають щомісяця. На Канарських островах, у Сеуті та Мелільї замість ПДВ діють IGIC і IPSI.

Якщо ви продаєте чи купуєте товари або послуги з компаніями з інших країн ЄС (наприклад, послуги, за які ви виставляєте рахунок клієнту з ЄС без іспанського ПДВ), наведіть ці операції в Modelo 349. Подавайте її щокварталу, у строки ПДВ, доки ці операції не перевищують 50 000 € ні за квартал, ні за кожен із чотирьох попередніх кварталів; якщо більше — щомісяця.

Щороку: Щокварталу: 1–20 квітня, липня і жовтня та 1–30 січня за останній квартал (до наступного робочого дня, якщо останній день неробочий).

Варто знати: Охоплює товари, відправлені в інші країни ЄС або придбані там, і послуги, за якими рахунки виставлено компаніям там або придбано в них за механізмом зворотного оподаткування. За останній квартал 2026 року треба подати до понеділка, 1 лютого 2027 року, бо 30 січня — субота.

Нерезиденти, які здають нерухомість в Іспанії в оренду, декларують орендну плату за допомогою Modelo 210. Після змін у червні 2026 року орендну плату з податком до сплати декларують раз на рік, з 1 до 20 квітня наступного року, незалежно від того, подаєте ви кожну орендну плату окремо чи групуєте весь рік: це стосується орендної плати з жовтня 2026 року (або всієї орендної плати за 2026 рік, якщо ви її групуєте). Декларації з нульовим податком подають з 1 до 20 січня наступного року, а повернення можна вимагати з 1 лютого.

Щороку: Податок до сплати: 1–20 квітня наступного року; нульові декларації: 1–20 січня; повернення — з 1 лютого.

Варто знати: Орендну плату за липень–вересень 2026 року, подану окремо, за старими правилами треба було задекларувати з 1 до 20 жовтня 2026 року. Щоб сплатити автоматичним списанням, подайте з 1 до 15 квітня. Повернення можна вимагати з 1 лютого, протягом 4 років. Орендну плату, отриману у 2027 році, декларують у 2028 році.

Нерезиденти, які мають в Іспанії житло, що не здається в оренду, щороку сплачують податок на доходи з умовного доходу від нього (renta imputada) за допомогою Modelo 210. Після змін у червні 2026 року декларацію за 2026 рік подають з 1 квітня до 31 грудня 2027 року (раніше подання відкривалося 1 січня). Декларацію за 2025 рік, як і раніше, треба подати до 31 грудня 2026 року. Цифровий сертифікат не потрібен: заповніть форму на сайті AEAT, роздрукуйте її і сплатіть у банку в Іспанії або переказом з-за кордону.

Щороку: З 1 квітня до 31 грудня наступного року (за доходи 2025 року: з 1 січня до 31 грудня 2026 року).

Варто знати: Для декларації за 2025 рік зберігається старий період — до 31 грудня 2026 року. Для автоматичного списання правило вказує 23 грудня, але власні таблиці податкової служби вказували 26 грудня 2025 і 28 грудня 2026 року: безпечний день — 23 грудня. З 2027 року форма запитує, скільки днів житло було у вашому розпорядженні, і вашу частку власності. Сторінка оплати податкової служби 27 жовтня 2026 року ще показувала старі вікна автоматичного списання.

У режимі Beckham ви подаєте Modelo 151 замість звичайної Renta, онлайн, у той самий період, що й Renta: за доходи 2026 року — з початку квітня до 30 червня 2027 року. Усі ваші доходи від роботи вважаються іспанськими; інші доходи оподатковуються, лише якщо вони з Іспанії. Щоб сплатити автоматичним списанням, подайте декларацію за кілька днів до кінця строку (у 2026 році — до 25 червня).

Щороку: Той самий період, що й для Renta, встановлюється щороку (у 2026 році — з 8 квітня до 30 червня).

Варто знати: Період той самий, що й для Renta, і встановлюється щороку: у 2026 році — з 8 квітня до 30 червня; дати на 2027 рік зʼявляться приблизно наприкінці березня 2027 року. Щоб сплатити автоматичним списанням, подайте декларацію до дня автоматичного списання (у 2026 році — 25 червня). Лише онлайн.

Податкові резиденти Іспанії подають річну декларацію з податку на доходи (Renta, Modelo 100) за доходи 2026 року навесні 2027 року, до 30 червня. AEAT готує чернетку (borrador) на основі наявних у неї даних: перевірте її, додайте те, чого бракує (іноземні доходи, оренда, іноземні пенсії), і подайте онлайн або за попереднім записом попросіть AEAT підготувати її телефоном чи в офісі. Звільнені лише деякі, наприклад найманий працівник з одним роботодавцем і зарплатою до 22 000 €; кожен, хто будь-коли протягом року був зареєстрований як самозайнятий, мусить подати декларацію. Якщо ви приїхали у 2026 році й провели в Іспанії понад 183 дні, ви резидент за весь 2026 рік і декларуєте свої доходи з усього світу.

Щороку: Щовесни, з початку квітня до 30 червня (щороку встановлюється наказом Orden HAC).

Варто знати: День відкриття встановлюють щороку приблизно в березні: 7 квітня 2021, 6 квітня 2022, 11 квітня 2023, 3 квітня 2024, 2 квітня 2025, 8 квітня 2026 року. Доки не вийде наказ на 2027 рік, сторінка показує як оцінку середу, 7 квітня 2027 року. Кінцем щороку було 30 червня (1 липня у 2024 році, коли 30 червня було неділею). У 2026 році податкова служба також готувала декларації за попереднім записом телефоном з 6 травня і в офісах з 1 червня.

Податок на статки (Impuesto sobre el Patrimonio) декларують онлайн у той самий період, що й Renta: за статки станом на 31 грудня 2026 року — з початку квітня до 30 червня 2027 року. Подавати декларацію треба, якщо після пільг у вас є податок до сплати або якщо ваші активи коштують понад 2 млн €, навіть коли нічого платити не треба. Резиденти сплачують податок з чистих статків у всьому світі; у більшості регіонів 700 000 € не оподатковуються, а основне житло звільнене до 300 000 €; нерезиденти й особи в режимі Beckham — лише з того, чим володіють в Іспанії. Кожен регіон встановлює власну неоподатковувану суму і пільги.

Щороку: Той самий період, що й для Renta (у 2026 році — з 8 квітня до 30 червня).

Варто знати: Неоподатковувані суми для резидентів: 700 000 € у більшості регіонів, 500 000 € у Каталонії та Естремадурі, 1 000 000 € у Валенсійській громаді, 3 000 000 € на Балеарських островах. Нерезиденти мають 700 000 € і сплачують податок лише з того, чим володіють в Іспанії. У регіоні Madrid та в Андалусії діє пільга 100%, але поки існує податок солідарності, вона покриває лише ту частину податку на статки, що перевищує податок солідарності, тож статки понад 3 млн € усе одно оподатковуються. Країна Басків і Наварра мають власні правила.

Як самозайнятий ви сплачуєте внесок до соціального страхування (cuota de autónomos) щомісяця за той самий місяць. Оплата автоматичним списанням обовʼязкова, і Seguridad Social списує внесок з вашого рахунку в останній робочий день місяця. У 2026 році це 31,5% від бази, яку ви обираєте в межах свого діапазону доходу, від 653,59 € до 5 101,20 € на місяць. Запізнення з оплатою коштує 10% протягом наступного місяця і 20% після нього.

Щороку: Щомісяця, списується в останній робочий день цього місяця.

Варто знати: Внесок сплачується протягом місяця, за який він нараховується; коли місяць закінчується неробочим днем, його списують у робочий день перед ним, на відміну від податкових строків. Рахунок має бути в банку, уповноваженому Seguridad Social. Зміна рахунку, зроблена з 1-го по 10-те число, діє вже цього місяця. Бази та ставки на 2027 рік ще не опубліковано.

Ваш щомісячний внесок залежить від чистого доходу, який ви очікуєте за рік. Якщо він змінюється, оновіть очікуваний дохід і оберіть нову базу в Importass, до шести разів на рік: запит, зроблений у січні чи лютому, діє з 1 березня, у березні чи квітні — з 1 травня і так далі; зроблений у листопаді чи грудні — з 1 січня. Після завершення року Seguridad Social перераховує внесок за фактичним доходом, про який повідомила податкова служба, і стягує або повертає різницю.

Щороку: Шість двомісячних вікон на рік; зміна діє з 1-го числа місяця після свого вікна.

Варто знати: Ці вікна — не строки: вони визначають, коли запит набирає чинності, а подати його можна будь-якого дня. Запит, поданий 1 березня 2027 року, потрапляє в наступне вікно і діє з 1 травня. Після завершення року Seguridad Social перераховує ваші внески за фактичним доходом; недоплату сплачують до кінця місяця після отримання повідомлення, без надбавки.

Як самозайнятий ви сплачуєте внесок до соціального страхування (cuota de autónomos) щомісяця за той самий місяць. Оплата автоматичним списанням обовʼязкова, і Seguridad Social списує внесок з вашого рахунку в останній робочий день місяця. У 2026 році це 31,5% від бази, яку ви обираєте в межах свого діапазону доходу, від 653,59 € до 5 101,20 € на місяць. Запізнення з оплатою коштує 10% протягом наступного місяця і 20% після нього.

Щороку: Щомісяця, списується в останній робочий день цього місяця.

Варто знати: Внесок сплачується протягом місяця, за який він нараховується; коли місяць закінчується неробочим днем, його списують у робочий день перед ним, на відміну від податкових строків. Рахунок має бути в банку, уповноваженому Seguridad Social. Зміна рахунку, зроблена з 1-го по 10-те число, діє вже цього місяця. Бази та ставки на 2027 рік ще не опубліковано.

Якщо ваша Renta, декларація в режимі Beckham (Modelo 151) або декларація з податку на статки показує податок до сплати і ви хочете, щоб AEAT списала його з вашого банківського рахунку, подайте декларацію за кілька днів до кінця кампанії (у 2026 році — 25 червня). Платіж можна розділити: 60% зараз і 40% 5 листопада, без відсотків. Рахунок має бути в банку, який приймає платежі для AEAT; якщо рахунку в такому банку у вас немає, підійде рахунок в іншій країні зони SEPA. Після цього дня подати декларацію ще можна до 30 червня, але сплачуєте ви самі: онлайн карткою, через Bizum або списанням з рахунку, з платіжним кодом (NRC) від вашого банку, або в банку.

Щороку: За кілька днів до останнього дня Renta, встановлюється щороку (25 червня у 2025 і 2026 роках).

Варто знати: Щороку з 2022 року цей день припадав за три робочі дні до кінця: 25 червня у 2025 і 2026 роках, тож пʼятниця, 25 червня 2027 року; ще не опубліковано. Той самий день стосується Modelos 151 і 714. Після нього подати декларацію ще можна до 30 червня і сплатити інакше (карткою, у банку, за платіжним кодом); автоматичне списання тоді можливе лише для других 40%.

Як самозайнятий ви сплачуєте внесок до соціального страхування (cuota de autónomos) щомісяця за той самий місяць. Оплата автоматичним списанням обовʼязкова, і Seguridad Social списує внесок з вашого рахунку в останній робочий день місяця. У 2026 році це 31,5% від бази, яку ви обираєте в межах свого діапазону доходу, від 653,59 € до 5 101,20 € на місяць. Запізнення з оплатою коштує 10% протягом наступного місяця і 20% після нього.

Щороку: Щомісяця, списується в останній робочий день цього місяця.

Варто знати: Внесок сплачується протягом місяця, за який він нараховується; коли місяць закінчується неробочим днем, його списують у робочий день перед ним, на відміну від податкових строків. Рахунок має бути в банку, уповноваженому Seguridad Social. Зміна рахунку, зроблена з 1-го по 10-те число, діє вже цього місяця. Бази та ставки на 2027 рік ще не опубліковано.

Якщо ви виставляєте рахунки за допомогою програми (програми чи застосунку для рахунків), за чинним законом для самозайнятих вона має відповідати новим вимогам щодо запобігання шахрайству (VERI*FACTU) до 1 липня 2027 року. 5 жовтня 2026 року Міністерство фінансів оголосило, що планує перенести цей строк на жовтень 2028 року, щоб він збігся з початком обовʼязкового електронного виставлення рахунків для компаній з оборотом до 8 млн €, але жоден нормативний акт поки не змінив дату. Запитайте постачальника програми, чи адаптовано його продукт.

Щороку: До 1 липня 2027 року для самозайнятих (до 1 січня 2027 року для компаній), якщо оголошене перенесення не буде ухвалено.

Варто знати: Закон (RD 1007/2023 у редакції від грудня 2025 року) встановлює для самозайнятих строк до 1 липня 2027 року. 5 жовтня 2026 року Міністерство фінансів оголосило перенесення на жовтень 2028 року, але станом на 27 жовтня 2026 року жоден декрет цього не зробив. Стосується лише тих, хто виставляє рахунки в програмі, і не стосується тих, хто веде книги ПДВ у SII. Електронні рахунки між компаніями — окремий обовʼязок, для самозайнятих — з жовтня 2028 року.

Самозайняті на прямій оцінці щокварталу сплачують 20% чистого прибутку з початку року, мінус податок, утриманий клієнтами, і попередні платежі, за допомогою Modelo 130 (Modelo 131 для системи módulos). Строки ті самі, що й для ПДВ: перші 20 днів квітня, липня і жовтня, перші 30 днів січня. Фахівці звільнені, якщо щонайменше з 70% їхнього доходу за минулий рік клієнти утримали податок. Коли сплачувати нічого, ви все одно подаєте нульову декларацію.

Щороку: 1–20 квітня, липня і жовтня; 1–30 січня за останній квартал (до наступного робочого дня, якщо останній день неробочий).

Варто знати: Критерій 70% застосовують до доходу за минулий рік; у перший рік — до самого кварталу. Платіж зменшується, якщо чистий дохід за минулий рік становив 12 000 € або менше. Форму 130 досі можна подати на папері, на бланку, роздрукованому із сайту податкової служби. 30 січня 2027 року — субота, тож за останній квартал 2026 року треба подати до понеділка, 1 лютого 2027 року.

Якщо ви платите працівникам або іншим самозайнятим фахівцям і утримуєте з них податок на доходи, щокварталу сплачуйте його до AEAT за допомогою Modelo 111; якщо ви орендуєте приміщення для бізнесу й утримуєте податок з орендної плати — за допомогою Modelo 115. Подавайте в перші 20 днів січня, квітня, липня і жовтня. За квартал, у якому ви не здійснювали жодних виплат, з яких утримується податок, 111 чи 115 не подаються.

Щороку: 1–20 січня, квітня, липня і жовтня (до наступного робочого дня, якщо 20-те — неробочий день).

Варто знати: 20 січня, 20 квітня, 20 липня і 20 жовтня 2027 року — усі робочі дні. Великі компанії подають щомісяця.

Якщо ви виставляєте рахунки з ПДВ, щокварталу подавайте Modelo 303 і сплачуйте нарахований вами ПДВ мінус ПДВ, сплачений на ділові витрати. Подавайте в перші 20 днів квітня, липня і жовтня, а за жовтень–грудень — у перші 30 днів січня. Подавайте навіть за квартал без діяльності. Подання лише онлайн, із Cl@ve, цифровим сертифікатом або eIDAS.

Щороку: 1–20 квітня, липня і жовтня; 1–30 січня за останній квартал (до наступного робочого дня, якщо останній день неробочий).

Варто знати: 30 січня 2027 року — субота, тож декларацію за жовтень–грудень 2026 року треба подати до понеділка, 1 лютого 2027 року. Щоб сплатити автоматичним списанням, подайте раніше: як правило, до 15-го, а в січні — до дня, який встановлює податкова служба (27 січня у 2026 році). Великі компанії та ті, хто в SII, подають щомісяця. На Канарських островах, у Сеуті та Мелільї замість ПДВ діють IGIC і IPSI.

Якщо ви продаєте чи купуєте товари або послуги з компаніями з інших країн ЄС (наприклад, послуги, за які ви виставляєте рахунок клієнту з ЄС без іспанського ПДВ), наведіть ці операції в Modelo 349. Подавайте її щокварталу, у строки ПДВ, доки ці операції не перевищують 50 000 € ні за квартал, ні за кожен із чотирьох попередніх кварталів; якщо більше — щомісяця.

Щороку: Щокварталу: 1–20 квітня, липня і жовтня та 1–30 січня за останній квартал (до наступного робочого дня, якщо останній день неробочий).

Варто знати: Охоплює товари, відправлені в інші країни ЄС або придбані там, і послуги, за якими рахунки виставлено компаніям там або придбано в них за механізмом зворотного оподаткування. За останній квартал 2026 року треба подати до понеділка, 1 лютого 2027 року, бо 30 січня — субота.

Тимчасовий податок солідарності на великі статки (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas) оподатковує чисті статки понад 3 млн € на додачу до податку на статки, який з нього віднімається. Попри назву, він досі чинний: його продовжено до перегляду оподаткування статків у межах реформи регіонального фінансування, якої так і не відбулося. Подайте Modelo 718 онлайн у липні, якщо маєте що сплатити: за статки станом на 31 грудня 2026 року — з 1 липня до 2 серпня 2027 року, бо 31 липня — субота.

Щороку: З 1 до 31 липня наступного року (до наступного робочого дня, якщо 31-ше — неробочий день).

Варто знати: Подають лише ті, хто має податок до сплати. 31 липня 2027 року — субота, тож період закінчується в понеділок, 2 серпня 2027 року. Нерезиденти за межами ЄС мають призначити представника в Іспанії до кінця періоду. Якби закон скасував податок до 31 грудня 2026 року, ця дата зникла б.

Ваш щомісячний внесок залежить від чистого доходу, який ви очікуєте за рік. Якщо він змінюється, оновіть очікуваний дохід і оберіть нову базу в Importass, до шести разів на рік: запит, зроблений у січні чи лютому, діє з 1 березня, у березні чи квітні — з 1 травня і так далі; зроблений у листопаді чи грудні — з 1 січня. Після завершення року Seguridad Social перераховує внесок за фактичним доходом, про який повідомила податкова служба, і стягує або повертає різницю.

Щороку: Шість двомісячних вікон на рік; зміна діє з 1-го числа місяця після свого вікна.

Варто знати: Ці вікна — не строки: вони визначають, коли запит набирає чинності, а подати його можна будь-якого дня. Запит, поданий 1 березня 2027 року, потрапляє в наступне вікно і діє з 1 травня. Після завершення року Seguridad Social перераховує ваші внески за фактичним доходом; недоплату сплачують до кінця місяця після отримання повідомлення, без надбавки.

Як самозайнятий ви сплачуєте внесок до соціального страхування (cuota de autónomos) щомісяця за той самий місяць. Оплата автоматичним списанням обовʼязкова, і Seguridad Social списує внесок з вашого рахунку в останній робочий день місяця. У 2026 році це 31,5% від бази, яку ви обираєте в межах свого діапазону доходу, від 653,59 € до 5 101,20 € на місяць. Запізнення з оплатою коштує 10% протягом наступного місяця і 20% після нього.

Щороку: Щомісяця, списується в останній робочий день цього місяця.

Варто знати: Внесок сплачується протягом місяця, за який він нараховується; коли місяць закінчується неробочим днем, його списують у робочий день перед ним, на відміну від податкових строків. Рахунок має бути в банку, уповноваженому Seguridad Social. Зміна рахунку, зроблена з 1-го по 10-те число, діє вже цього місяця. Бази та ставки на 2027 рік ще не опубліковано.

Як самозайнятий ви сплачуєте внесок до соціального страхування (cuota de autónomos) щомісяця за той самий місяць. Оплата автоматичним списанням обовʼязкова, і Seguridad Social списує внесок з вашого рахунку в останній робочий день місяця. У 2026 році це 31,5% від бази, яку ви обираєте в межах свого діапазону доходу, від 653,59 € до 5 101,20 € на місяць. Запізнення з оплатою коштує 10% протягом наступного місяця і 20% після нього.

Щороку: Щомісяця, списується в останній робочий день цього місяця.

Варто знати: Внесок сплачується протягом місяця, за який він нараховується; коли місяць закінчується неробочим днем, його списують у робочий день перед ним, на відміну від податкових строків. Рахунок має бути в банку, уповноваженому Seguridad Social. Зміна рахунку, зроблена з 1-го по 10-те число, діє вже цього місяця. Бази та ставки на 2027 рік ще не опубліковано.

Ваш щомісячний внесок залежить від чистого доходу, який ви очікуєте за рік. Якщо він змінюється, оновіть очікуваний дохід і оберіть нову базу в Importass, до шести разів на рік: запит, зроблений у січні чи лютому, діє з 1 березня, у березні чи квітні — з 1 травня і так далі; зроблений у листопаді чи грудні — з 1 січня. Після завершення року Seguridad Social перераховує внесок за фактичним доходом, про який повідомила податкова служба, і стягує або повертає різницю.

Щороку: Шість двомісячних вікон на рік; зміна діє з 1-го числа місяця після свого вікна.

Варто знати: Ці вікна — не строки: вони визначають, коли запит набирає чинності, а подати його можна будь-якого дня. Запит, поданий 1 березня 2027 року, потрапляє в наступне вікно і діє з 1 травня. Після завершення року Seguridad Social перераховує ваші внески за фактичним доходом; недоплату сплачують до кінця місяця після отримання повідомлення, без надбавки.

Як самозайнятий ви сплачуєте внесок до соціального страхування (cuota de autónomos) щомісяця за той самий місяць. Оплата автоматичним списанням обовʼязкова, і Seguridad Social списує внесок з вашого рахунку в останній робочий день місяця. У 2026 році це 31,5% від бази, яку ви обираєте в межах свого діапазону доходу, від 653,59 € до 5 101,20 € на місяць. Запізнення з оплатою коштує 10% протягом наступного місяця і 20% після нього.

Щороку: Щомісяця, списується в останній робочий день цього місяця.

Варто знати: Внесок сплачується протягом місяця, за який він нараховується; коли місяць закінчується неробочим днем, його списують у робочий день перед ним, на відміну від податкових строків. Рахунок має бути в банку, уповноваженому Seguridad Social. Зміна рахунку, зроблена з 1-го по 10-те число, діє вже цього місяця. Бази та ставки на 2027 рік ще не опубліковано.

Самозайняті на прямій оцінці щокварталу сплачують 20% чистого прибутку з початку року, мінус податок, утриманий клієнтами, і попередні платежі, за допомогою Modelo 130 (Modelo 131 для системи módulos). Строки ті самі, що й для ПДВ: перші 20 днів квітня, липня і жовтня, перші 30 днів січня. Фахівці звільнені, якщо щонайменше з 70% їхнього доходу за минулий рік клієнти утримали податок. Коли сплачувати нічого, ви все одно подаєте нульову декларацію.

Щороку: 1–20 квітня, липня і жовтня; 1–30 січня за останній квартал (до наступного робочого дня, якщо останній день неробочий).

Варто знати: Критерій 70% застосовують до доходу за минулий рік; у перший рік — до самого кварталу. Платіж зменшується, якщо чистий дохід за минулий рік становив 12 000 € або менше. Форму 130 досі можна подати на папері, на бланку, роздрукованому із сайту податкової служби. 30 січня 2027 року — субота, тож за останній квартал 2026 року треба подати до понеділка, 1 лютого 2027 року.

Якщо ви платите працівникам або іншим самозайнятим фахівцям і утримуєте з них податок на доходи, щокварталу сплачуйте його до AEAT за допомогою Modelo 111; якщо ви орендуєте приміщення для бізнесу й утримуєте податок з орендної плати — за допомогою Modelo 115. Подавайте в перші 20 днів січня, квітня, липня і жовтня. За квартал, у якому ви не здійснювали жодних виплат, з яких утримується податок, 111 чи 115 не подаються.

Щороку: 1–20 січня, квітня, липня і жовтня (до наступного робочого дня, якщо 20-те — неробочий день).

Варто знати: 20 січня, 20 квітня, 20 липня і 20 жовтня 2027 року — усі робочі дні. Великі компанії подають щомісяця.

Якщо ви виставляєте рахунки з ПДВ, щокварталу подавайте Modelo 303 і сплачуйте нарахований вами ПДВ мінус ПДВ, сплачений на ділові витрати. Подавайте в перші 20 днів квітня, липня і жовтня, а за жовтень–грудень — у перші 30 днів січня. Подавайте навіть за квартал без діяльності. Подання лише онлайн, із Cl@ve, цифровим сертифікатом або eIDAS.

Щороку: 1–20 квітня, липня і жовтня; 1–30 січня за останній квартал (до наступного робочого дня, якщо останній день неробочий).

Варто знати: 30 січня 2027 року — субота, тож декларацію за жовтень–грудень 2026 року треба подати до понеділка, 1 лютого 2027 року. Щоб сплатити автоматичним списанням, подайте раніше: як правило, до 15-го, а в січні — до дня, який встановлює податкова служба (27 січня у 2026 році). Великі компанії та ті, хто в SII, подають щомісяця. На Канарських островах, у Сеуті та Мелільї замість ПДВ діють IGIC і IPSI.

Якщо ви продаєте чи купуєте товари або послуги з компаніями з інших країн ЄС (наприклад, послуги, за які ви виставляєте рахунок клієнту з ЄС без іспанського ПДВ), наведіть ці операції в Modelo 349. Подавайте її щокварталу, у строки ПДВ, доки ці операції не перевищують 50 000 € ні за квартал, ні за кожен із чотирьох попередніх кварталів; якщо більше — щомісяця.

Щороку: Щокварталу: 1–20 квітня, липня і жовтня та 1–30 січня за останній квартал (до наступного робочого дня, якщо останній день неробочий).

Варто знати: Охоплює товари, відправлені в інші країни ЄС або придбані там, і послуги, за якими рахунки виставлено компаніям там або придбано в них за механізмом зворотного оподаткування. За останній квартал 2026 року треба подати до понеділка, 1 лютого 2027 року, бо 30 січня — субота.

Як самозайнятий ви сплачуєте внесок до соціального страхування (cuota de autónomos) щомісяця за той самий місяць. Оплата автоматичним списанням обовʼязкова, і Seguridad Social списує внесок з вашого рахунку в останній робочий день місяця. У 2026 році це 31,5% від бази, яку ви обираєте в межах свого діапазону доходу, від 653,59 € до 5 101,20 € на місяць. Запізнення з оплатою коштує 10% протягом наступного місяця і 20% після нього.

Щороку: Щомісяця, списується в останній робочий день цього місяця.

Варто знати: Внесок сплачується протягом місяця, за який він нараховується; коли місяць закінчується неробочим днем, його списують у робочий день перед ним, на відміну від податкових строків. Рахунок має бути в банку, уповноваженому Seguridad Social. Зміна рахунку, зроблена з 1-го по 10-те число, діє вже цього місяця. Бази та ставки на 2027 рік ще не опубліковано.

Відмовитися від режиму Beckham на наступний рік можна за допомогою Modelo 149 і лише протягом листопада та грудня. Наймані працівники спершу передають роботодавцю форму даних Modelo 145 і додають копію з печаткою роботодавця. Цей вибір остаточний: повернутися до режиму не можна.

Щороку: Протягом листопада і грудня, на наступний рік.

Варто знати: Це не те саме, що виключення: якщо ви перестаєте відповідати умовам, ви виходите з режиму з цього року, незалежно від місяця.

Ваш щомісячний внесок залежить від чистого доходу, який ви очікуєте за рік. Якщо він змінюється, оновіть очікуваний дохід і оберіть нову базу в Importass, до шести разів на рік: запит, зроблений у січні чи лютому, діє з 1 березня, у березні чи квітні — з 1 травня і так далі; зроблений у листопаді чи грудні — з 1 січня. Після завершення року Seguridad Social перераховує внесок за фактичним доходом, про який повідомила податкова служба, і стягує або повертає різницю.

Щороку: Шість двомісячних вікон на рік; зміна діє з 1-го числа місяця після свого вікна.

Варто знати: Ці вікна — не строки: вони визначають, коли запит набирає чинності, а подати його можна будь-якого дня. Запит, поданий 1 березня 2027 року, потрапляє в наступне вікно і діє з 1 травня. Після завершення року Seguridad Social перераховує ваші внески за фактичним доходом; недоплату сплачують до кінця місяця після отримання повідомлення, без надбавки.

Якщо ви розділили податок до сплати за Renta на дві частини, решту 40% треба сплатити до 5 листопада, без відсотків. Якщо під час подання ви обрали для неї автоматичне списання, AEAT спише її з вашого рахунку; якщо ні, сплатіть її з Modelo 102 онлайн або в банку в Іспанії до цього дня. Розділити платіж можна було лише за умови вчасного подання декларації.

Щороку: До 5 листопада року подання декларації.

Варто знати: День встановлює щорічний наказ про Renta: у 2024, 2025 і 2026 роках це було 5 листопада. Якщо ви поставили першу частину на автоматичне списання, другу ще можна було поставити на автоматичне списання до 2 листопада 2026 року.

Як самозайнятий ви сплачуєте внесок до соціального страхування (cuota de autónomos) щомісяця за той самий місяць. Оплата автоматичним списанням обовʼязкова, і Seguridad Social списує внесок з вашого рахунку в останній робочий день місяця. У 2026 році це 31,5% від бази, яку ви обираєте в межах свого діапазону доходу, від 653,59 € до 5 101,20 € на місяць. Запізнення з оплатою коштує 10% протягом наступного місяця і 20% після нього.

Щороку: Щомісяця, списується в останній робочий день цього місяця.

Варто знати: Внесок сплачується протягом місяця, за який він нараховується; коли місяць закінчується неробочим днем, його списують у робочий день перед ним, на відміну від податкових строків. Рахунок має бути в банку, уповноваженому Seguridad Social. Зміна рахунку, зроблена з 1-го по 10-те число, діє вже цього місяця. Бази та ставки на 2027 рік ще не опубліковано.

Фрилансери за замовчуванням оподатковуються за спрощеною прямою оцінкою (estimación directa simplificada), а в деяких професіях — за módulos (estimación objetiva). Щоб вийти з цього режиму на наступний рік або скасувати попередню відмову, подайте Modelo 036 у грудні. Відмова зобовʼязує вас на три роки.

Щороку: Протягом грудня, на наступний рік.

Варто знати: Коли щорічний наказ про módulos виходить із запізненням, строк продовжують (до 16 лютого у 2026 році).

Нерезиденти, які мають в Іспанії житло, що не здається в оренду, щороку сплачують податок на доходи з умовного доходу від нього (renta imputada) за допомогою Modelo 210. Після змін у червні 2026 року декларацію за 2026 рік подають з 1 квітня до 31 грудня 2027 року (раніше подання відкривалося 1 січня). Декларацію за 2025 рік, як і раніше, треба подати до 31 грудня 2026 року. Цифровий сертифікат не потрібен: заповніть форму на сайті AEAT, роздрукуйте її і сплатіть у банку в Іспанії або переказом з-за кордону.

Щороку: З 1 квітня до 31 грудня наступного року (за доходи 2025 року: з 1 січня до 31 грудня 2026 року).

Варто знати: Для декларації за 2025 рік зберігається старий період — до 31 грудня 2026 року. Для автоматичного списання правило вказує 23 грудня, але власні таблиці податкової служби вказували 26 грудня 2025 і 28 грудня 2026 року: безпечний день — 23 грудня. З 2027 року форма запитує, скільки днів житло було у вашому розпорядженні, і вашу частку власності. Сторінка оплати податкової служби 27 жовтня 2026 року ще показувала старі вікна автоматичного списання.

Як самозайнятий ви сплачуєте внесок до соціального страхування (cuota de autónomos) щомісяця за той самий місяць. Оплата автоматичним списанням обовʼязкова, і Seguridad Social списує внесок з вашого рахунку в останній робочий день місяця. У 2026 році це 31,5% від бази, яку ви обираєте в межах свого діапазону доходу, від 653,59 € до 5 101,20 € на місяць. Запізнення з оплатою коштує 10% протягом наступного місяця і 20% після нього.

Щороку: Щомісяця, списується в останній робочий день цього місяця.

Варто знати: Внесок сплачується протягом місяця, за який він нараховується; коли місяць закінчується неробочим днем, його списують у робочий день перед ним, на відміну від податкових строків. Рахунок має бути в банку, уповноваженому Seguridad Social. Зміна рахунку, зроблена з 1-го по 10-те число, діє вже цього місяця. Бази та ставки на 2027 рік ще не опубліковано.