해외에 거주하는 경우에도 스페인에 상속세가 있나요?

네, 스페인에서 상속받는 재산, 즉 주택, 스페인 은행 계좌, 자동차에 해당합니다. 각 상속인은 사망일로부터 6개월 이내에 자신의 상속 지분에 대해 스페인 세무 당국에 세금을 납부합니다. 2021년 7월 11일부터 해외에 거주하는 모든 상속인은 EU 내외 거주 여부와 관계없이 해당 지역의 공제 혜택을 이용할 수 있습니다.

스페인의 상속세는 얼마인가요?

지역에 따라 다릅니다. 주택 가격이 €300,000이고 은행 예금이 €50,000인 경우, 자녀는 안달루시아와 발레아레스 제도에서는 €0, 발렌시아 지방, 마드리드, 카나리아 제도와 무르시아에서는 €650 미만, 카탈루냐에서는 €14,625를 납부합니다. 카탈루냐에서는 배우자만 99% 감면을 받습니다. 국가 규정만 적용하면 €64,148입니다.

스페인의 상속세 신고 기한은 언제인가요?

사망일로부터 6개월 이내입니다. 첫 5개월 이내에 신청하면 이자를 부담하고 6개월 연장을 한 번 요청할 수 있습니다. 직접 늦게 신고하면 1%에 더해 완전히 지난 달마다 1%가 부과되며, 1년이 지나면 15%가 부과됩니다. 세무 당국이 먼저 적발하면 세액의 50%에서 150%가 부과됩니다.

각 상속인은 NIE가 필요한가요?

네, 실제로 그렇습니다. 공증 증서에는 모든 상속인의 세금 번호가 기재되며, 토지 등기소는 해당 번호 없이는 주택을 등기하지 않습니다. 세금 신고와 교통 당국에서도 이 번호를 요구합니다. 세금 신고만을 위한 경우라면 영사관에서도 M으로 시작하는 세금 번호를 발급받을 수 있습니다. AnchorLess는 각 상속인의 NIE를 해외에서 온라인으로 발급받도록 지원합니다.

스페인에 직접 가지 않고 상속 절차를 마무리할 수 있나요?

네. 상속에 한정된 위임장을 스페인에 있는 사람에게 부여하세요. 스페인 영사관에서 작성하거나, 아포스티유와 번역을 받은 뒤 거주 국가의 공증인 앞에서 작성하거나, 화상 회의를 통해 스페인 공증인과 작성할 수 있습니다.

해외에서 작성한 유언장은 스페인에서 유효한가요?

네, 작성된 장소의 법률이나 유언자의 국적, 주소지 또는 거주지 법률을 따르는 경우 가능합니다. 공증인은 아포스티유와 번역본, 외국 법률에 대한 증명을 요구합니다. 유언장이 없는 경우, 스페인 공증인이 상속에 적용되는 법률에 따라 상속인 확인서를 발급합니다.

피상속인의 스페인 은행 계좌에서 상속세를 납부할 수 있나요?

네. 신고서를 제출하기 전에 세무 당국에 서면으로 문의하세요. 상속받은 계좌에서 세금을 납부하도록 은행에 허용할 수 있습니다. 또는 예금을 인출할 수 있도록 부분 과세를 요청할 수 있으며, 이 금액은 최종 세금에 반영됩니다.

스페인에서는 조카와 형제자매가 상속세를 더 많이 내나요?

네, 대부분의 지역에서 훨씬 더 많이 부과됩니다. €350,000을 기준으로 조카가 내는 세금은 99.9% 감면이 적용되는 카나리아 제도에서는 €105, 발레아레스 제도에서는 €33,610, 마드리드에서는 €52,523, 국가 규정이 적용되는 무르시아에서는 €105,105입니다.

세금을 납부하기 전에 스페인에서 상속받은 주택을 매도할 수 있나요?

실무적으로는 그렇지 않습니다. 주택을 매도하려면 먼저 본인 명의로 등록해야 하며, 등기소는 상속세를 납부하고 플루스발리아를 신고한 후에만 이를 등록합니다. 신고한 가액에 따라 매도 시 양도차익도 결정됩니다.

블로그

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해외 거주 상속인을 위한 2026년 가이드

2026년 스페인 비거주자 상속세

지역별 상속세 부담액, 6개월의 신고 기한, 그리고 스페인으로 이동하지 않고도 진행할 수 있는 모든 절차.

6개월: 사망일로부터 세금을 신고하고 납부해야 하는 기간
각 상속인: 증서 작성과 부동산 등기소 등록을 위해 NIE가 필요합니다
지역별 공제: 2021년 7월부터 해외 거주 상속인 누구나 적용받을 수 있습니다

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2026년 10월 27일 업데이트 · Brenda Lins Brito 작성

마요르카, 스페인에 있는 오래된 석조 핀카. 나무와 황금빛 들판 사이에 자리하고, 해 질 무렵 산을 배경으로 한다

카탈루냐 페라타야다에 있는 오래된 농가의 돌 현관, 벤치와 빨간 문, 라벤더가 있는 모습

스페인의 상속세는 상속받은 재산에 부과되며, 상속인과 사망한 사람이 모두 해외에 거주했더라도 납부해야 합니다. 각 상속인은 자신의 상속분에 대해 스페인 세무 당국에 사망일로부터 6개월 이내에 세금을 납부해야 합니다. 2021년 7월부터는 해외에 거주하는 모든 상속인이 EU 거주 여부와 관계없이 해당 스페인 자치주의 공제 혜택을 적용받을 수 있습니다. 이 안내서에 포함된 7개 자치주 중 6곳에서는 주택과 저축액이 €350,000인 경우 자녀가 주 정부 규정만 적용할 때의 €64,148보다 적은 €650 미만의 세금을 납부합니다.

먼저, 상속인마다 NIE 번호가 필요합니다. 이는 외국인에게 부여되는 번호로 공증 증서에 기재되며, 이 번호가 없으면 등기소에서 주택을 본인 명의로 등록할 수 없습니다. 해외에서도 NIE를 온라인으로 신청할 수 있습니다. 이 안내서에서는 해외에서 진행하는 8단계, 자치주별 세금, 신고 기한, 그리고 기한을 놓쳤을 때 발생하는 일을 안내합니다.

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작성

Brenda Lins Brito

콘텐츠 및 소셜 미디어 매니저

브렌다는 AnchorLess의 포르투갈, 스페인, 이탈리아 이주 가이드를 담당하고 있습니다. 브라질에서 태어난 그녀는 벨기에에 정착하기 전 포르투갈에서 공부하고 일했습니다.

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목차15

숫자 6개로 알아보는 스페인 상속
준비되셨나요?
비거주자도 납부해야 하나요?
지역별 상속세
상속인마다 NIE가 필요한가요?
해외에서 진행하는 8단계
6개월의 납부 기한
스페인 상속법
스페인에 가지 않고
고인의 은행 계좌
부채와 의견 충돌
플루스발리아, 시청 세금
자동차 소유 및 판매
세금을 두 번 내야 하나요?
자주 묻는 질문

해외에서 스페인 상속받기: 숫자로 보는 6가지 (2026)

6개월사망일로부터 상속세 신고 및 납부 기한
+6개월첫 5개월 이내에 신청하면 연장 가능
€650 미만7개 지역 중 6개 지역에서 자녀가 €350,000을 상속받을 때 내는 세금
영업일 기준 15일사망 후 유언장 증명서를 신청할 수 있을 때까지의 기간
월 1% + 1%직접 늦게 신고할 경우 부과되며, 1년 후에는 15%
상속인 1명당 NIE 1개공증 증서 작성 및 토지 등기소 등록에 필요

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사망 증명서를 준비했습니다. 외국에서 발급된 서류라면 아포스티유를 받고 번역했거나, 유럽연합 다국어 양식을 갖추었습니다.
상속인마다 NIE가 있습니다. 또는 신청을 마쳤습니다. 공증인이 이를 증서에 기재합니다.
누가 상속받는지 알고 있습니다. 유언장이나 상속인 선언서로 확인할 수 있습니다.
기한을 알고 있습니다. 사망일로부터 6개월 이내에 세금을 신고해야 하며, 연장은 5개월 이내에 신청해야 합니다.
스페인에서 서명할 수 있는 사람이 있습니다. 본인이나 본인이 위임장을 발급해 대리인으로 지정한 사람입니다.

다섯 가지 모두 해당하나요? 증서에 서명하고 세금을 신고할 수 있습니다.

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스페인에서 비거주자도 상속세를 내나요?

네. 스페인의 상속세인 impuesto sobre sucesiones(영국식 표현으로는 사망세)은 비거주자에게도 부과되며, 스페인에서 상속받은 재산에 적용됩니다. 여기에는 주택, 스페인 은행 예금, 자동차가 포함됩니다. 해외에 거주하는 경우 스페인은 해당 자산에만 세금을 부과하며, 사망자가 스페인 내 어느 지역에 살았더라도 국가 세무 당국이 마드리드 사무소에서 세금을 징수합니다. 상속인은 각자 상속분에 대해 납세 의무를 집니다. 자신이 해외 거주자로 간주되는지 확실하지 않으신가요? 스페인 세무 거주지를 확인해 보세요.

어느 지역의 규정이 적용되나요

사망자가 스페인에 거주한 경우: 사망자가 거주한 지역, 즉 지난 5년 중 대부분의 기간을 보낸 지역의 규정이 적용됩니다.
사망자가 해외에 거주한 경우: 스페인 내 상속 재산 가치의 대부분이 소재한 지역의 규정이 적용됩니다.

2021년 7월 11일부터 이 권리는 유럽연합 내외를 불문하고 모든 비거주자에게 적용됩니다. 런던, 뉴욕 또는 시드니에 거주하는 상속인도 파리에 거주하는 상속인과 동일한 지역별 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 그 이전에 작성된 페이지와 그 이후에 작성된 일부 페이지에도 여전히 다른 내용이 안내되어 있습니다. 국가 규정이 더 낮은 세액을 산출하는 경우에는 해당 규정을 선택할 수도 있습니다.

바스크 지방과 나바라에는 별도의 상속세가 있으며, 이 안내서에서는 다루지 않습니다.

스페인 상속세 지역별 비교: 상속인별 납부액

스페인의 상속세는 피상속인과의 관계 및 적용되는 지역 규정에 따라 달라집니다. 국가 규정만 적용해도 세율은 높습니다. 자녀가 21세 이상인 경우, 배우자 또는 부모에게 €15,956.87의 공제를 적용한 뒤 7.65%에서 34%까지의 세율이 적용됩니다. 각 지역에서는 세금을 낮춰 주며, 특히 자녀와 배우자에게 혜택이 큽니다. 법률은 상속인을 네 그룹으로 구분합니다.

그룹 I: 21세 미만의 자녀와 손자녀.
그룹 II: 21세 이상인 자녀와 손자녀, 배우자, 부모와 조부모.
그룹 III: 형제자매, 조카, 삼촌과 이모·고모, 의붓자녀와 시부모·장인·장모.
그룹 IV: 사촌, 더 먼 친척 및 친족이 아닌 사람.

지역별 €350,000 상속 시 상속인 1인의 납부액

상속인 한 명이 한 지역에서 €300,000 상당의 주택과 스페인 은행 계좌의 €50,000를 상속받는 경우:

지역	자녀, 35세	배우자	조카
안달루시아	€0	€0	€93,630
발렌시아 지역	€431	€431	€79,319
카탈루냐	€14,625	€315	€74,868
마드리드	€641	€641	€52,523
발레아레스 제도	€0	€0	€33,610
카나리아 제도	€62	€58	€105
무르시아	€641	€641	€105,105
국가 규정만 적용	€64,148	€64,148	€105,105

해당 주택은 피상속인의 주된 거주지가 아니었으며, 상속인의 보유 자산은 적고 장애가 없으며, 피상속인으로부터 이전 4년 동안 증여받은 재산도 없습니다. 신고서는 전액을 기한 내에 제출합니다. 가재도구(법률상 유산의 3%로 간주되며, 더 적다는 점을 입증하면 예외)는 계산에서 제외했습니다. 조카의 금액은 피상속인에게 자녀가 없었다고 가정한 것입니다.

지역별 차이

안달루시아: 자녀, 배우자와 부모에게 €1,000,000를 공제한 뒤 99% 감면합니다. 각 상속액이 €1 million 미만이면 세금을 내지 않습니다. 조카에게는 €10,000가 공제되며 감면은 없습니다.
발렌시아 지역: 전액을 기한 내에 신고하면 자녀, 배우자와 부모에게 €100,000 공제 및 99% 감면을 적용합니다. 2026년 6월 1일부터 혈연관계인 형제자매, 조카, 삼촌과 이모·고모에게 25% 감면을 적용하며, 2027년 6월 1일부터는 50%로 늘어납니다.
카탈루냐: 배우자에게만 99% 감면을 적용합니다. 21세 이상 자녀와 부모에게는 상속액이 늘어날수록 줄어드는 감면을 적용합니다. 처음 €100,000에는 60%, 다음 구간에는 55%, €300,000까지는 50%이며, 그 이상은 감면율이 더 낮습니다. 21세 미만 자녀는 처음 €100,000에 99% 감면을 적용합니다. 75세 이상 배우자, 자녀 또는 부모에게는 €275,000를 추가 공제합니다.
마드리드: 자녀, 배우자와 부모에게 99%, 형제자매와 조카에게 50% 감면을 적용합니다.
발레아레스 제도: 자녀, 배우자와 부모에게 100% 감면을 적용합니다. 피상속인의 자녀와 함께 상속받지 않는 혈연관계의 형제자매, 조카, 삼촌과 이모·고모에게는 60%, 그 외의 경우에는 35%를 적용합니다(위 사례의 조카는 €33,610 대신 €54,616). 두 감면 모두 주택 신고가액이 기준가액의 120%를 넘지 않아야 합니다.
카나리아 제도: 그룹 I, II, III에 99.9% 감면을 적용하므로 조카는 거의 세금을 내지 않습니다.
무르시아: 자녀, 배우자와 부모에게 99% 감면을 적용하며, 조카는 국가 규정에 따른 세액을 납부합니다.

피상속인의 주된 거주지에는 배우자, 자녀와 부모를 위한 추가 공제가 적용됩니다. 국가 규정에서는 그 가액의 95%를 상속인 1인당 최대 €122,606.47까지 공제하며, 상속인이 해당 주택을 10년간 보유해야 합니다. 각 지역은 별도의 세율, 한도 및 보유 기간을 정합니다. 해외에 거주하던 사람의 스페인 휴양 주택은 주된 거주지가 아닙니다.

스페인에서 상속받으려면 상속인마다 NIE가 필요한가요?

네, 실제로는 그렇습니다. 공증인의 상속 승인 증서에는 모든 상속인의 납세자 번호가 기재됩니다. 변호사를 통해 대리하는 상속인도 포함됩니다. 외국인의 스페인 납세자 번호(NIF)는 NIE, 즉 외국인 신원 번호입니다. NIE가 없어도 공증인이 증서에 서명할 수는 있지만, 번호가 누락된 사실을 기록하며, 증서에 번호가 기재될 때까지 등기소는 주택을 귀하의 명의로 등록하지 않습니다. 상속세 신고서에도 상속인별 스페인 납세자 번호가 필요하며, 교통 당국은 여권과 NIE를 제시해야 자동차 명의를 이전해 줍니다.

상속인마다 NIE 하나씩: 자녀 세 명이 아파트를 상속받는다면 NIE도 세 개 필요합니다.
먼저 신청하세요. 해외에서 진행하는 경우 가장 오래 걸리는 절차입니다. 스페인 영사관에서는 관할 구역에 거주하는 사람을 대상으로 예약을 통해 2~8주가 소요됩니다.
유언장 증명서를 발급받을 때는 필요하지 않습니다. 여권만 있으면 됩니다. 주택에 대한 비거주자 연간 세금 신고에도 필요하지 않으며, 해당 신고에는 별도의 코드가 사용됩니다.

세금 신고만을 위한 경우에는 스페인 영사관을 통해 세무 당국에서 M으로 시작하는 납세자 번호를 발급받을 수도 있습니다. 증서, 등기소, 교통 당국에서는 NIE를 요구합니다. NIE를 받으면 신고서를 제출하기 전에 양식 030으로 세무 당국에 등록하세요. 이후 세무 당국은 NIE를 납세자 번호로 취급합니다.

해외에서 NIE 발급받는 방법

스페인에서는 경찰서에 직접 방문해 EX-15 양식을 제출하고 €9.84의 수수료를 납부하면 됩니다. 경찰은 5일 이내에 결정해야 합니다.
자국에 있는 스페인 영사관에서 신청할 수 있으며, 영사관별 수수료가 부과됩니다. 스페인 영사관 및 대사관을 확인하세요.
또는 저희에게 맡기세요. 저희가 각 상속인을 대신해 해외에서 온라인으로 NIE를 발급받고, 예약된 방문에도 대신 참석합니다.

NIE 번호와 EX-15 양식에 관한 가이드에서 각 신청 절차를 자세히 안내합니다.

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해외에서 스페인 상속 절차를 진행하는 방법: 8단계

사망 증명서부터 부동산 등기부까지: 각 단계에서 해야 할 일과 담당자

1
상속인별 NIE 신청
모든 상속인의 NIE가 공증 증서에 기재되어야 하며, NIE가 없으면 부동산 등기부에 주택을 등기할 수 없습니다. 해외에서 신청할 경우 절차가 가장 오래 걸리기도 합니다. 증명서를 준비하는 동안 첫 몇 주 안에 신청을 시작하세요.
저희 서비스: €199부터5분 만에 온라인으로 신청
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2
사망증명서 발급받기
스페인에서 사망한 경우 스페인 민사등록소에 기록됩니다. 온라인이나 우편으로 증명서를 신청하세요. 해외에서 사망한 경우에는 아포스티유를 받은 외국 사망증명서와 스페인어 공인 번역본이 필요합니다. 다른 EU 국가에서 발급된 증명서라면 아포스티유가 필요 없는 EU 다국어 표준 양식도 함께 요청하세요.
EU: 다국어 양식, 아포스티유 불필요
3
유언장 및 생명보험 증명서 발급받기
사망 후 15영업일부터 법무부에 신청하면 고인이 스페인에서 유언장을 작성했는지, 어느 공증인 앞에서 작성했는지, 어떤 생명보험에 가입되어 있었는지 확인할 수 있습니다. 양식 790(코드 006) 하나로 두 증명서를 모두 신청할 수 있으며, 각각 €3.86입니다. 해외에서 신청하는 경우 사망증명서와 함께 마드리드로 우편 발송하세요. 두 증명서는 10영업일 이내 및 7영업일 이내에 발급됩니다.
증명서당 €3.86여권이면 충분합니다
4
상속인을 확인하세요
스페인 유언장이 있다면 해당 공증인에게 인증 사본을 요청하세요. 해외에서 작성한 유언장이 있다면 공증인은 외국 법률의 증빙과 피상속인 국가의 유언장 등록 증명서도 요구합니다. 해당 국가에 유언장 등록 제도가 있는 경우에 한합니다. 유언장이 없다면 가까운 친족이 스페인 공증인에게 상속인 확인 선언서를 요청합니다.
상속인 확인 선언서: 영업일 기준 20일 이상
5
재산 목록을 작성하고 결정하세요
각 은행에 사망일 기준 잔액을 요청하고, 주택 등기권리증과 지적 참조번호가 기재된 IBI 영수증을 준비하세요. 부채도 있나요? 스페인 법률에 따라 공증인 앞에서 상속재산 목록의 이익을 조건으로 상속을 승인하면, 변제 책임이 상속재산의 가치로 제한됩니다. 또는 상속을 포기할 수 있습니다.
무료 상담 전화로 문의하세요
6
스페인에서 또는 위임장을 통해 상속 증서에 서명하기
상속인 또는 대리인이 스페인 공증인 앞에서 상속 승인 및 재산 분할 증서에 서명합니다. 누가 무엇을 받고, 그 가치는 얼마인지 명시합니다. 스페인에 갈 수 없나요? 스페인 영사관에서, 아포스티유를 받은 자국 공증인 앞에서 또는 화상 회의로 스페인 공증인과 함께 위임장에 서명하세요.
각 상속인의 NIE를 증서에 기재
7
상속세와 지방자본이득세 신고
사망일로부터 6개월 이내에 각 상속인은 해외 거주 상속인을 담당하는 마드리드 세무서에 양식 650을 제출하고 세금을 납부합니다. 유럽연합 및 유럽경제지역 외부에 거주하는 상속인은 스페인에 거주하는 대리인을 지정해야 합니다. 동시에 주택이 소재한 시청에 지방자본이득세를 신고합니다.
사망일로부터 6개월기한 연장: 5개월 이내 신청
8
주택 등기, 자금 수령, 차량 명의 이전
등기 증서와 세금 납부 증명서를 제출하면 토지 등기소가 15일 이내에 주택을 등기하고, 은행은 자금을 지급합니다. 차량은 해당 차량을 배정하는 등기 증서 작성일로부터 90일 이내에 여권과 NIE(€55.70)를 지참해 교통청에 등록해야 합니다.
차량: 90일

이 일정은 공식 규정이 아니라 저희의 예상치입니다. 이를 정한 공식 자료는 없습니다. 해외에서 상속 절차를 마무리하는 데는 아무리 빨라도 약 3개월이 걸리며, 세금 신고 기한에 따라 진행 속도가 달라집니다. 상속인들이 가장 흔히 연장 신청을 하게 되는 이유는 아직 NIE가 없거나 외국 법률에 관한 확인이 필요하기 때문입니다.

0일째사망일: 6개월의 기한이 시작됩니다
3주 차부터유언장 및 보험 증명서 발급
1~2개월 차유언장 또는 상속인 확인서, 은행 잔액 확인
2~4개월 차공증인 사무실에서 등기 증서 작성
5개월 이전연장이 필요한 경우 연장 신청
6개월 차650 양식 및 plusvalía 신고·납부

6개월 신고 기한과 놓쳤을 때의 결과

상속인이 어떤 조치를 하든 세금은 사망일부터 납부해야 합니다. 6개월의 기한은 유언장 작성일이나 증서 작성일, 상속 승인일이 아니라 사망일부터 계산됩니다. 2026년 3월 15일에 사망했다면 신고서는 2026년 9월 15일까지 제출해야 하며, 연장 신청은 2026년 8월 15일까지 해야 합니다.

기한 연장: 사망 증명서, 상속인 정보 및 자산의 대략적인 가치를 첨부해 온라인으로 또는 서면으로 신청하면 6개월 연장을 한 번 받을 수 있습니다. 신청은 처음 5개월 안에 해야 합니다. 한 달 이내에 답변이 없으면 승인된 것으로 간주됩니다. 이 경우 최초 6개월 기한이 끝난 날부터 납부 지연 이자가 발생합니다.
자진해서 늦게 신고하는 경우: 세금의 1%에 완전히 경과한 매월 1%를 더한 가산금이 부과되며, 12개월이 지나면 15%와 이자가 부과됩니다. 전액을 기한 내 납부하면 가산금이 4분의 1 줄어듭니다.
세무 당국이 먼저 적발한 경우: 미납 세금의 50%에서 150%에 해당하는 벌금이 부과됩니다.
지역별 세액 공제 혜택이 달라질 수 있습니다: 발렌시아 지역에서는 자녀와 배우자에게 적용되는 99% 공제 혜택이 신고 내용을 빠짐없이 기한 내 제출한 경우에만 적용됩니다.
상속에 관한 소송이 진행되면 기한 계산이 중단되지만, 재산 목록 작성이나 다툼이 없는 상속인 신고로는 중단되지 않습니다.
4년: 세무 당국이 세금을 청구할 수 있는 기간으로, 신고 기한이 끝난 날부터 계산됩니다.

세금이 0원이더라도 신고서를 제출하세요. 99% 공제는 신고서에서 신청하는 것이지, 신고서를 대신하는 것이 아닙니다. 사망 시점부터 두 가지 기한도 시작됩니다. 시청의 plusvalía는 6개월이며, 요청하면 1년이고, 자동차는 소유를 이어받는 사람이 90일 이내에 Tráfico에 신고해야 합니다.

스페인 상속법: 상속인을 결정하는 법은 무엇일까요

스페인의 세금과 상속에 적용되는 법은 서로 다른 문제입니다. 누가 상속받고 어떤 비율로 상속받는지는 2015년 8월 17일 이후 발생한 모든 사망에 대해 EU 상속 규정에 따라 결정됩니다.

사망 당시 고인이 상거소를 두고 있던 국가의 법률: 독일에서 살던 독일인이 알리칸테에 남긴 아파트에는 독일법이 적용됩니다.
또는 유언으로 선택한 경우 고인의 국적에 따른 법률이 적용됩니다. 2015년 8월 17일 전에 해당 법률에 따라 작성된 유언은 법률 선택으로 인정됩니다.
스페인의 공증인과 등기 담당자는 영국과 미국의 상속재산을 포함해 모든 사람에게 이 법률을 적용합니다. 다만 영국은 이 규정의 적용을 받지 않습니다.
스페인의 유류분은 자녀에게 3분의 2를 보장하며, 스페인 일반법이 적용되는 경우에만 해당합니다. 카탈루냐와 갈리시아를 비롯한 일부 지역에는 자체 법률이 있습니다.

해외에서 작성한 유언과 영국의 검인 허가서

유언은 작성된 장소, 유언자의 국적·주소지·상거소의 법률 또는 부동산의 경우 스페인 법률을 따랐다면 형식상 유효합니다. 해외에서 작성한 유언의 경우 공증인은 아포스티유와 번역본, 외국법에 대한 증빙 자료, 그리고 해당 서류가 발급되는 국가의 고인 명의 유언 등록 증명서를 요청합니다. 영국의 검인 허가서는 어떨까요? 스페인의 등기 당국은 2020년과 2025년에 영국법이 적용되는 경우 해당 서류가 필요하지 않다고 판정했습니다. 하지만 런던 주재 스페인 영사관은 여전히 영국 유언에 검인 허가서가 필요하다고 안내하고 있어 공증인이 이를 요구할 수 있습니다.

유럽 상속 증명서

고인이 다른 EU 국가(덴마크와 아일랜드 제외)에 거주했다면 상속인은 그 국가에서 유럽 상속 증명서를 신청할 수 있습니다. 토지 등기소는 이를 상속 권원으로 인정하며, 세무 당국은 이를 사망 증명서와 유언장 대신 제출하도록 합니다. 해당 서류는 누구든지 스페인어로 번역할 수 있습니다.

스페인에 가지 않고도 상속 절차를 마무리할 수 있나요?

네. 절차는 스페인에서 진행되지만, 현지에 있는 사람에게 위임장을 작성해 주면 대신 공증 문서에 서명하고 세금을 신고하도록 할 수 있습니다.

스페인 공증인 역할을 하는 스페인 영사관에서 작성하는 방법이 있습니다. 이 위임장에는 아포스티유가 필요하지 않습니다. 예를 들어 런던 영사관은 상속 업무를 처리하지는 않지만 위임장을 작성해 줍니다.
거주 국가의 공증인 앞에서 작성하는 방법이 있습니다. 이 경우 위임장에 헤이그 아포스티유를 받고 스페인어로 번역해야 합니다.
2023년 11월 9일부터는 화상 회의로 스페인 공증인을 통해 특정 행위에 대한 위임장을 작성할 수 있습니다. 예를 들어 상속재산을 한 번 수락하는 경우입니다. 일반 위임장은 이 방식으로 서명할 수 없습니다. 전자 신분증으로 로그인해야 합니다.

런던 영사관의 조언: 상속받을 재산과 세금, 수수료를 알기 전에는 일반 위임장이나 매도 위임장에 서명하지 마세요. 이번 상속에 한정된 위임장으로 충분합니다.

마요르카 데이아에 있는 아치형 나무문과 파란색 덧문, 꽃이 핀 식물들이 있는 석조 주택

고인의 스페인 은행 계좌

은행이 사망 사실을 알게 되면, 장례비와 고인이 납부를 승인한 공과금을 지급하는 경우를 제외하고 상속 재산이 분할될 때까지 계좌가 동결됩니다. 예금을 지급받으려면 은행에 상속 승인 증서와 상속세 납부 증빙 또는 상속세가 부과되지 않는다는 증빙을 제출해야 합니다.

세금을 먼저 낼 현금이 없으신가요? 세무 당국에 상속 계좌의 자금으로 세금을 납부할 수 있도록 요청할 수 있습니다. 신고서를 제출하기 전에 서면으로 요청해야 하며, 은행마다 신고서 한 부씩 제출해야 합니다. 또는 예금 지급만을 위한 부분 세액 산정을 요청할 수 있습니다. 공제 없이 산정된 세액은 최종 세액에 반영됩니다.
공동 계좌인 경우: 계좌 명의자 중 한 명이 단독으로 서명할 수 있었다면 다른 명의자도 계속 단독 서명할 수 있습니다. 모든 명의자의 서명이 필요했다면 상속인들이 고인을 대신해 서명합니다. 자금의 실제 소유권은 별개의 문제입니다.
은행은 자금을 받기 위해 계좌를 개설하도록 요구할 수 없습니다. 현금 지급 등 무료 수령 방법을 제공해야 합니다. 송금이나 수표에는 수수료가 부과될 수 있습니다.

채무, 상속 포기, 서명을 거부하는 공동상속인

스페인 법이 상속에 적용되는 경우:

단순 승인하면 피상속인의 채무를 본인 자산으로도 갚을 책임을 지게 됩니다. 공증인 앞에서 재산목록 한정 승인을 하면 책임은 상속재산의 가치로 제한됩니다.
상속 포기는 공증인 앞에서 합니다. 특정 공동상속인을 위해 상속을 포기하면 상속을 승인한 뒤 넘긴 것으로 간주됩니다.
상속 승인 기한은 없습니다. 다만 공동상속인이나 채권자가 공증인을 통해 30일의 기한을 정할 수 있으며, 이 경우 아무런 의사 표시를 하지 않으면 단순 승인으로 간주됩니다.
분할에 합의하지 못한 상속인은 법원에 가야 하며, 상속에 관한 소송이 진행되면 세금 납부 기한이 중단됩니다.

다른 국가의 법이 적용되는 경우에는 해당 법에 따라 판단해야 합니다. 그 법을 잘 아는 변호사에게 문의하세요.

Plusvalía: 상속 주택에 부과되는 시청 세금

상속인은 주택 아래 토지의 가치 상승에 대해 시청에 세금을 납부해야 합니다. 이 세금은 plusvalía municipal이라고 합니다. 사망일로부터 6개월 이내에 신고해야 하며, 요청하면 1년 이내에 신고할 수 있습니다. 신고가 완료되기 전에는 토지등기소에서 상속 등기를 할 수 없습니다.

이익이 없으면 세금도 없습니다: 상속세 신고 시 신고한 가치를 피상속인이 지급한 금액과 비교합니다.
그렇지 않은 경우 두 과세표준 중 낮은 금액을 기준으로 세금을 냅니다. 피상속인의 소유 기간에 따른 계수를 지적공시지가에 곱한 금액 또는 실제 이익입니다. 각 시에서 세율을 정하며, 최대 30%까지 부과할 수 있습니다.
각 시는 자체 조건에 따라 자녀, 배우자 및 부모에게 최대 95%까지 감면해 줄 수 있습니다. 해당 시의 세금 조례를 확인하세요.
2026년 12월 1일 이후 발생한 사망에는 새로운 최대 계수가 적용됩니다. 단, 해당 계수를 정하는 법령을 의회가 승인해야 합니다.

상속 후: 주택 소유, 매각, 자동차

토지 등기소는 증서를 받은 날로부터 15일 이내에 상속인 명의로 주택을 등기합니다. 그전에는 주택을 매각하거나 담보로 설정할 수 없습니다. 증서에 지적 참조 번호가 기재되어 있으면 공증인이나 등기 담당자가 Catastro를 업데이트합니다.
매년 해외에 거주하는 소유자로서(자세한 내용은 스페인 부동산세 안내를 참고하세요): 시청에 납부하는 IBI와 간주 소득 1.1% 또는 2%를 기준으로 한 비거주자 소득세(양식 210)를 납부해야 합니다. 세율은 EU 또는 EEA 거주자의 경우 19%, 그 외 지역 거주자의 경우 24%입니다. 고인의 미납 세금은 과태료를 제외하고 상속인에게 승계됩니다. 스페인 디지털 인증서를 이용하면 온라인으로 세무 당국 업무를 처리할 수 있습니다. NIE를 발급받은 후 저희가 디지털 인증서를 발급해 드립니다.
매각: 양도 차익은 상속세 신고 금액을 기준으로 계산되므로, 현재 신고 금액이 낮으면 나중에 더 큰 차익이 발생해 19%의 세금이 부과됩니다. 구매자는 매매가의 3%를 세무 당국에 납부할 세금으로 원천징수합니다. 그 외 내용은 스페인 주택 구매 안내와 스페인 주택담보대출 계산기에서 확인할 수 있습니다.
자동차: 자동차를 보유하는 사람은 사망일로부터 90일 이내에 Tráfico에 신고해야 합니다(€8.67). 자동차를 상속받은 상속인은 증서 작성일로부터 90일 이내에 여권, NIE, 상속세 납부 증명서를 제출해 소유권을 이전해야 합니다(€55.70).

상속세를 두 번 내게 될까요?

그럴 수도 있습니다. 스페인은 스페인에 거주하는 상속인만 해외에서 납부한 상속세를 공제받을 수 있도록 하고 있으며, 스페인 세무 당국은 프랑스, 그리스, 스웨덴과 체결한 상속세 조약을 안내하고 있습니다. 프랑스와의 조약에 따르면 스페인에 있는 주택에는 스페인에서만 세금이 부과되지만, 피상속인이 프랑스에 거주했다면 스페인 은행 계좌와 유가증권에는 프랑스에서만 세금이 부과됩니다. 그 밖의 경우 스페인 세금에 대한 구제 혜택은 본국의 규정에 따라 달라지므로, 해당 국가의 세무 전문가에게 문의하세요.

이 가이드를 확인한 방법

이 가이드의 규정, 금액 및 수수료는 2026년 10월 27일 기준으로 법령과 공식 포털을 대조해 확인했습니다.

상속세에 관한 Ley 29/1987 제7조, 제9조, 제15조, 제20조부터 제24조까지, 제30조 및 제2추가조항(Ley 11/2021에 따라 개정된 문안), 시행규정(RD 1629/1991) 제18조, 제65조부터 제70조까지 및 제78조, Ley 22/2009 제32조 및 제48조, 그리고 비거주자를 위한 세무 당국 FAQ(2026년 6월 12일 업데이트)
각 지역의 상속세 규정: 안달루시아(Ley 5/2021), 발렌시아(Ley 13/1997), 카탈루냐(Codi tributari, DLeg 1/2024 및 Ley 11/2026), 마드리드(DLeg 1/2010), 발레아레스 제도(DLeg 1/2014, Ley 6/2025에 따라 개정), 카나리아 제도(DLeg 1/2009) 및 무르시아(DLeg 1/2010); 각 사례의 계산
일반 세법(LGT) 제26조, 제27조, 제39조, 제47조, 제66조, 제67조, 제188조 및 제191조
상속에 관한 규정(EU) 650/2012 및 공문서에 관한 규정(EU) 2016/1191; 2015년 7월 1일, 2020년 10월 1일, 2024년 10월 17일 및 2025년 8월 4일자 DGSJFP 결정
Código Civil 제657조, 제806조부터 제808조까지, 제989조부터 제1023조까지, 제1058조 및 제1059조; Ley del Notariado 제17 ter조, 제23조, 제55조 및 제56조, Reglamento Notarial(제156조 및 부속서 II), Ley Hipotecaria 제14조, 제18조, 제20조 및 제254조, 그리고 Reglamento Hipotecario 제36조
유언장 및 보험 증명서에 관한 법무부 페이지와 양식 790 코드 006; Ley 20/2005
Banco de España의 상속 및 은행 계좌 관련 페이지;
지방 재정법(TRLRHL) 제104조부터 제110조까지 및 Real Decreto-ley 29/2026(확인 대기 중); 지적법(Catastro, RDLeg 1/2004) 제13조 및 제14조;
비거주자 소득세법(TRLIRNR) 제24조 및 제25조, 소득세법 제33조 및 제36조;
사망 후 차량 이전에 관한 Tráfico(DGT) 페이지; Real Decreto 1155/2024 제205조(NIE); 런던 주재 스페인 영사관의 공증 관련 자주 묻는 질문;
세무 당국의 이중 과세 조약 목록 및 1963년 1월 8일 체결된 스페인·프랑스 상속 조약.

AnchorLess의 이주 전문가 Brenda L. 작성. 이 가이드는 관련 규정을 설명합니다. 외국법이 적용되거나 채무 또는 분쟁이 있는 상속의 경우 변호사에게 문의하세요.

자주 묻는 질문

해외에 거주하는 경우에도 스페인에서 상속세를 내야 하나요?

네. 스페인에 있는 주택, 스페인 은행 계좌, 자동차 등 상속받은 재산에 대해 세금을 냅니다. 상속인은 각자 상속받은 지분에 대해 사망일로부터 6개월 이내에 스페인 세무 당국에 세금을 납부합니다. 2021년 7월 11일부터는 해외에 거주하는 상속인이라면 EU 내외에 관계없이 해당 지역의 공제 혜택을 적용받을 수 있습니다.

스페인의 상속세는 얼마나 되나요?

지역에 따라 다릅니다. 시가 €300,000인 주택과 은행 예금 €50,000을 상속받는 경우, 자녀는 안달루시아와 발레아레스 제도에서는 €0, 발렌시아 지역·마드리드·카나리아 제도·무르시아에서는 €650 미만, 카탈루냐에서는 €14,625를 납부합니다. 카탈루냐에서는 배우자만 99% 감면을 받습니다. 국가 규정만 적용하면 세금은 €64,148입니다.

스페인 상속세 신고 기한은 언제까지인가요?

사망일로부터 6개월입니다. 첫 5개월 안에 신청하면 이자를 부담하고 6개월 연장을 한 차례 받을 수 있습니다. 자진 신고가 늦으면 1%에 완전히 지난 달마다 1%가 추가되며, 1년이 지나면 15%가 부과됩니다. 세무 당국이 먼저 적발하면 세금의 50%에서 150%까지 부과될 수 있습니다.

상속인마다 NIE가 필요한가요?

네, 실제로 필요합니다. 공증 증서에는 모든 상속인의 세금 번호가 기재되어야 하며, 해당 번호가 없으면 토지 등기소에서 주택을 등기하지 않습니다. 세금 신고와 교통국에서도 이 번호를 요구합니다. 세금 신고에만 필요한 경우에는 영사관에서 M으로 시작하는 세금 번호를 발급받을 수도 있습니다. AnchorLess는 해외에서도 상속인 각자의 NIE를 온라인으로 발급받을 수 있도록 지원합니다.

스페인에 가지 않고도 상속 절차를 마칠 수 있나요?

네. 스페인에 있는 사람에게 상속 업무로 한정한 위임장을 작성해 주면 됩니다. 스페인 영사관에서 작성하거나, 거주 국가의 공증인 앞에서 헤이그 아포스티유와 번역문을 첨부해 작성하거나, 화상 회의를 통해 스페인 공증인과 작성할 수 있습니다.

해외에서 작성한 유언장이 스페인에서도 유효한가요?

네. 유언장이 작성된 장소의 법률이나 유언자의 국적·주소지·거주지 법률을 따른 경우 유효합니다. 공증인은 유언장에 대한 아포스티유와 번역문, 외국 법률에 대한 증빙을 요구합니다. 유언장이 없으면 상속을 규율하는 법률에 따라 스페인 공증인이 상속인 확인서를 발급합니다.

고인의 스페인 은행 계좌에서 상속세를 낼 수 있나요?

네. 신고서를 제출하기 전에 서면으로 세무 당국에 요청하면 상속받은 계좌에서 은행이 세금을 납부하도록 허용할 수 있습니다. 또는 예금을 인출할 수 있도록 일부 세액을 먼저 산정해 달라고 요청할 수 있으며, 이 금액은 최종 세금에 반영됩니다.

조카와 형제자매는 스페인에서 상속세를 더 많이 내나요?

네. 대부분의 지역에서 훨씬 더 많이 냅니다. €350,000을 상속받는 경우, 조카는 99.9% 감면을 제공하는 카나리아 제도에서 €105, 발레아레스 제도에서 €33,610, 마드리드에서 €52,523, 국가 규정이 적용되는 무르시아에서 €105,105를 납부합니다.