포르투갈에는 그 명칭의 상속세가 없습니다. 포르투갈에서 상속받은 재산에는 인지세(imposto do selo) 10%가 부과되며, 자녀, 배우자, 부모는 세금을 내지 않습니다. 하지만 해외에 거주하고 세금을 낼 의무가 없는 경우에도 모든 상속인은 서류 절차를 거쳐야 합니다. 사망 사실을 사망한 달의 다음 세 번째 달 말일까지 포르투갈 세무 당국에 신고해야 하며, 신고가 완료될 때까지 은행은 고인의 자금을 계속 동결합니다.
이 신고에는 모든 상속인의 포르투갈 세금 번호인 NIF가 필요하므로, 가장 먼저 준비해야 합니다. 이동하지 않고도 온라인으로 NIF를 발급받을 수 있습니다. 이 안내서에서는 해외에서 진행하는 8단계, 누가 무엇을 납부하는지, 날짜로 확인하는 신고 기한, 고인의 은행 계좌, 주택과 토지, 매각 시 발생하는 일까지 안내합니다. 아직 증명서를 기다리고 계신가요? 포르투갈 사망 증명서를 발급받는 방법을 확인하세요.
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다섯 가지 모두 확인하셨나요? 상속 재산을 신고하고 관련 서류 절차를 시작할 수 있습니다.
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상속세라는 이름으로 부과되지는 않습니다. 상속받은 재산에는 인지세인 imposto do selo가 적용되며, 각 상속인이 받는 금액의 10%가 부과됩니다. 대부분의 가족은 세금을 내지 않습니다.
상속인이 누구인지, 어디에 거주하는지와 관계없이 포르투갈에 있는 재산에 적용됩니다. 여기에는 주택이나 토지, 포르투갈 은행에 예치된 현금과 암호화폐, 포르투갈에 등록된 자동차가 포함됩니다. 부동산은 시장 가격이 아니라 세금 기록에 기재된 과세 평가액(valor patrimonial tributário)을 기준으로 하며, 사망자의 채무는 공제됩니다. 개인 및 가정용품, 생명보험금, 사회보장 사망 보조금에는 과세되지 않습니다.
세무 당국은 신고서를 제출한 뒤 납부 고지서를 발송합니다. 고지일로부터 2개월 이내에 납부해야 합니다. €1,000를 초과하는 경우, 최소 €200씩 최대 10회 분할 납부할 수 있으며, 6개월마다 한 번씩 납부합니다.
모든 상속인이 면제 대상이더라도 사망 사실은 반드시 신고해야 합니다(Modelo 1의 participação). 모든 부동산, 계좌, 자동차를 기재해야 합니다. 따라서 세금을 내지 않는 자녀도 포르투갈 NIF가 필요하며, 신고 기한도 지켜야 합니다.
네. 상속재산에는 고유한 세금 번호, 즉 herança indivisa의 NIF(숫자 7로 시작)가 부여되며, 해당 기록에는 피상속인, cabeça de casal, 그리고 각 상속인의 NIF가 기재됩니다. 세무 당국의 안내문에는 명확히 나와 있습니다. 상속재산의 NIF가 발급된 후에만 신고서를 제출할 수 있으며, 피상속인과 모든 상속인의 NIF 및 신분증을 함께 제출해야 합니다. IRN도 모든 상속인의 NIF를 요구하며, 주택을 상속인 명의로 등기할 때 토지 등기부에도 해당 정보가 기록됩니다.
NIF를 발급받는 데는 필요하지 않습니다. 하지만 포르투갈과 세무 관계가 생기면, 예를 들어 본인 명의로 주택이나 자동차를 소유하게 되면, EU 및 EEA 외부에 거주하는 상속인은 15일 이내에 세무 대리인을 지정하거나 세무 당국의 전자 통지 서비스를 신청해야 합니다. EU 또는 EEA에 거주하는 상속인은 그럴 필요가 없습니다. 비거주자 cabeça de casal은 대리인을 통해 상속 재산의 NIF를 신청합니다. 세무 대리인의 역할 알아보기.
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순서가 중요합니다. NIF를 먼저 발급받은 다음 신고하고, 신고가 완료된 후에야 은행에서 자산을 인출할 수 있습니다. 대부분의 절차는 위임장을 통해 대리로 진행할 수 있습니다.
포르투갈에서 사망했거나, 해외에서 사망한 포르투갈 국민의 사망 사실이 영사관 또는 등기소에서 등록된 경우 사망 사실은 포르투갈 민사 등록부에 기록됩니다. 온라인으로 증명서를 신청하세요. 그 외 해외에서 사망한 사람의 경우 외국에서 발급된 증명서를 번역해 사용하세요.
사망 증명서 신청상속재산을 신고하기 전에 상속인 모두 NIF가 필요하며, 우선 cabea de casal부터 발급받아야 합니다. 해외에서 진행할 경우 가장 오래 걸리는 절차이므로 지금 시작하세요.
내 NIF 발급받기cabeça de casal은 상속재산이 분할될 때까지 이를 관리하는 사람입니다. 생존 배우자가 우선이며, 배우자가 없다면 유언집행자, 그다음으로는 가장 가까운 상속인이 맡습니다. 상속재산의 NIF는 이 사람만 세무 당국 포털에서 신청할 수 있으며, 해외에 거주하는 경우 세무 대리인을 통해 신청할 수도 있습니다.
사망 증명서, 유언장(있는 경우), 사망자와 모든 상속인의 NIF 및 신분증, 그리고 포르투갈에서 소유했던 재산 목록을 Modelo 1 신고서와 함께 제출합니다. 세금을 납부할 사람이 없더라도 신고해야 합니다.
Banco de Portugal은 상속인에게 사망자가 어느 은행에 계좌를 보유했는지 무료로 알려 줍니다. 은행은 신고서가 제출되거나 세금이 납부되면 자금을 지급합니다.
공증인 사무실이나 IRN의 Balcão das Heranças에서 발급받는 상속인 확인서(habilitação de herdeiros)는 은행, 등기소, 매수인이 요구하는 서류입니다. IRN에서 진행하면 재산 분할과 부동산 등기까지 포함할 수 있으며, 비용은 €425입니다.
상속인들은 유산을 분할(partilha)하고, 분할 후 2개월 이내에 각 부동산을 새 소유주 명의로 등기합니다. 기한이 지나면 등기 수수료가 두 배가 됩니다.
분할될 때까지 상속 재산은 주택의 IMI를 납부하고, 고인의 마지막 소득세 신고서를 제출하며, 임대료가 있으면 신고해야 합니다. 나중에 매각하나요? 양도 차익은 다음 해 신고서에 신고합니다.
IRS 신고하기해외에서 진행하시나요? 대부분의 절차는 위임장을 통해 진행됩니다. 포르투갈에 가지 않고 진행하는 방법을 확인하세요.
신고는 사망한 달의 다음 세 번째 달 말일까지 cabeça de casal과 면세 여부와 관계없이 재산을 받은 모든 상속인이 해야 합니다. cabeça de casal이 모든 상속인을 신고하면 다른 상속인은 다시 신고하지 않아도 됩니다.
세무 당국은 입증 가능한 사유가 있는 경우에만 최대 60일 추가 연장을 허가할 수 있습니다. IRN의 간소화 절차(Balcão das Heranças)도 해당 세 번째 달 말일까지 시작해야 합니다.
누가 상속을 받고 각자 얼마를 상속받는지는 세금과는 별개의 문제입니다. 2015년 8월 17일 이후에 사망한 경우, EU 상속 규정에 따라 유언으로 국적국의 법을 선택하지 않았다면 고인이 마지막으로 거주한 국가의 법이 포르투갈 주택을 포함한 모든 재산에 적용됩니다. 그 날짜 이전에는 포르투갈에서 고인의 국적국 법을 적용했습니다.
포르투갈 시민이 해외에서 작성한 유언은 공증인 앞에서 작성하는 등 정식 형식을 갖춘 경우에만 포르투갈에서 효력이 인정됩니다. 다른 EU 국가에서 사용할 때는 유럽 상속 증명서로 상속인이 누구인지 증명할 수 있으며, 이는 선택 사항입니다. 이 규정은 세금에는 적용되지 않으며 덴마크와 아일랜드에도 적용되지 않습니다.
돈이 어디 있는지 모르시겠나요? Banco de Portugal은 상속인에게 무료로 알려줍니다. 사망자가 어느 포르투갈 은행에 계좌를 보유했는지 확인할 수 있습니다. habilitação, cabeça de casal을 지정한 세무서의 증명서 또는 자녀의 경우 사망 기록과 본인의 출생 기록을 지참해 직접 방문하거나 우편으로 요청하세요.
상속인은 누구나 언제든지 분할을 요청할 수 있습니다. 모두가 동의하면 등기소나 공증인 사무실에서 진행하고, 동의하지 않으면 절차를 시작하는 상속인이 선택한 공증인 사무실이나 법원에서 inventário를 통해 진행합니다. 분할이 이루어질 때까지 상속재산은 분할되지 않은 상태로 남으며 계속 세금을 납부해야 합니다. 2026년 8월의 법률에 따라 정부는 2년 넘게 분할되지 않은 상태로 유지된 부동산을 법원 매각할 수 있도록 할 수 있습니다. 2026년 10월 28일 현재 이 법률은 아직 시행되지 않았습니다.
상속재산에서 장례 비용과 피상속인의 채무를 먼저 지급합니다. 상속인은 상속받은 재산의 가치 한도 내에서만 책임을 집니다.
상속을 포기할 수 있지만(repúdio), 조건 없이 상속재산 전체를 포기해야 하며 번복할 수 없습니다. 상속재산에 부동산이 포함된 경우, 증서 또는 인증된 문서로 포기 의사를 표시해야 합니다. 해외에서는 위임장이나 포르투갈 영사관을 통해 진행할 수 있습니다. 이 경우 본인의 자녀가 대신 상속받을 수 있습니다. 상속 승인 권리는 10년이 지나면 소멸합니다.
포르투갈 비거주자가 주택을 매도하면 다음 해 4월부터 6월 사이에 포르투갈 소득세 신고서에 양도 차익을 신고합니다. 양도 차익의 절반에 세금이 부과되며, 누진 소득세율이 적용됩니다. 상속받은 주택의 경우:
신고에 대해서는 공인 회계사와 함께 진행하는 포르투갈 소득세 신고를 확인하세요. 매도 전에 계획을 세우려면 세무 상담 예약을 하세요. 대신 포르투갈에서 주택을 구매하시나요? 외국인의 포르투갈 주택 구매를 확인하세요.
그런 경우가 많습니다. 포르투갈은 포르투갈에 있는 재산에 세금을 부과하며, 피상속인이 살았던 국가나 현재 거주하는 국가에서도 자국의 규정에 따라 같은 상속 재산에 세금을 부과할 수 있습니다. 포르투갈은 프랑스나 네덜란드와 상속세 조약을 맺고 있지 않습니다.
스페인에서도 상속을 받으시나요? 스페인의 상속세에 관한 가이드를 확인해 보세요.
이 가이드의 규정, 금액 및 수수료는 2026년 10월 28일 기준으로 법령과 공식 포털을 대조해 확인했습니다.
이 가이드는 규정을 설명하며, 귀하의 상황에 대한 법률 자문을 제공하지 않습니다. 규정과 수수료는 변경될 수 있으므로 조치를 취하기 전에 공식 페이지에서 확인하세요.
그런 이름의 세금은 없습니다. 포르투갈에서 상속받은 재산에는 인지세(imposto do selo)가 각 상속인이 받는 재산의 세무상 가치에 따라 10% 부과됩니다. 배우자 또는 동거 파트너, 자녀, 손자녀, 부모와 조부모는 면제되며, 그 외에는 모두 세금을 냅니다.
아니요. 자녀, 손자녀, 배우자 또는 동거 파트너와 부모는 인지세를 내지 않습니다. 다만 같은 기한 내에 세무서에 사망 사실을 신고해야 하며, 이들 각자는 포르투갈 NIF가 필요합니다.
네. 상속재산에는 별도의 납세번호가 부여되며, 여기에 각 상속인의 NIF가 기재됩니다. 세무서에 제출하는 신고서에는 피상속인과 모든 상속인의 NIF를 기재해야 합니다. IRN과 토지등기소에서도 NIF를 요구합니다. 상속인마다 NIF가 하나씩 필요하며, 해외에서도 온라인으로 발급받을 수 있습니다.
사망한 달의 다음 달부터 세 번째 달의 말일까지입니다. 2026년 3월 15일에 사망했다면 2026년 6월 30일까지 신고해야 합니다. 사유를 입증하면 세무서에서 최대 60일의 추가 기한을 부여할 수 있습니다. 신고가 늦거나 누락되면 €150~€3,750의 벌금이 부과되며, 피상속인의 자금은 계속 동결됩니다.
상속재산이 분할될 때까지 이를 관리하는 사람입니다. 생존 배우자가 우선이며, 생존 배우자가 없으면 유언장에 지정된 유언집행자, 그다음으로 가장 가까운 상속인이 맡습니다. 이 사람만 상속재산의 NIF를 신청할 수 있으며, 신고서와 피상속인의 마지막 소득세 신고서를 제출합니다.
Banco de Portugal에 문의하세요. 상속인은 직접 방문하거나 우편으로 무료 조회를 요청해 피상속인이 어느 은행에 계좌를 보유했는지 확인할 수 있습니다. 신고서를 제출하거나 인지세를 납부하면 은행에서 자금을 지급합니다.
IRN의 Balcão das Heranças에서 상속인 확인, 재산 분할과 토지등기를 함께 진행하면 €425이며, 여기에 일부 등기 수수료와 세금이 추가될 수 있습니다. 예약은 영업일 기준 7일 이내에 가능합니다. 공증인은 자체적으로 수수료를 정합니다.
네, 대부분 가능합니다. 각 상속인의 NIF를 온라인으로 발급받고, 공증인 또는 포르투갈 영사관에서 작성한 위임장을 통해 포르투갈에서 본인을 대신해 서명할 사람을 지정하세요. 외국 문서는 포르투갈어 번역본이 필요합니다.
네. 다만 조건 없이 상속 전부를 포기해야 하며, 포기는 번복할 수 없습니다. 부동산이 포함된 경우에는 증서나 인증된 문서로 처리해야 하며, 위임장을 통해 또는 포르투갈 영사관에서 서명할 수 있습니다.
양도차익에 대해서는 세금을 냅니다. 양도차익의 절반에 누진세율이 적용되며, 다음 해 세금 신고서에 신고해야 합니다. 취득가는 사망 당시 주택의 세무상 가치이며, 취득일은 부모님이 주택을 구입한 날이 아니라 사망일입니다.
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먼저 각 상속인의 NIF를 발급받고, 그다음 신고서와 증서를 준비합니다.
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