スペイン税務カレンダー2027

スペインに賃貸していない住宅を所有する非居住者は、その住宅からのみなし所得（renta imputada）に対して、毎年Modelo 210で所得税を納めます。2026年6月の改正により、2026年分の申告は2027年4月1日から12月31日までに行います（以前は1月1日から受付）。2025年分の申告は、引き続き2026年12月31日が期限です。電子証明書は不要です。AEATのウェブサイトで書式に記入して印刷し、スペインの銀行で納付するか、海外から振込で納付します。

毎年： 翌年4月1日から12月31日まで（2025年の所得：2026年1月1日から12月31日まで）。

補足： 2025年分の申告は従来の期間のままで、2026年12月31日までです。口座振替については、規則では12月23日までですが、税務署自身の表では2025年12月26日と2026年12月28日となっていました。安全な日は12月23日です。2027年からは、書式で住宅を利用可能だった日数と所有持分を尋ねられます。2026年10月27日時点で、税務署の納付ページにはまだ以前の口座振替期間が表示されていました。

Modelo 149で翌年のBeckham制度を放棄できます。手続きできるのは11月と12月の間だけです。会社員は先に雇用主にModelo 145のデータ書式を渡し、雇用主が押印した控えを添付します。この選択は最終的なもので、再び制度を選択することはできません。

毎年： 11月と12月の間に、翌年分について。

補足： これは適用除外とは異なります。条件を満たさなくなった場合は、何月であってもその年から制度の適用外となります。

毎月の保険料は、その年に見込む純所得によって決まります。見込みが変わったら、Importassで見込み所得を更新し、新しい基準額を選びます。年に6回まで可能です：1月または2月の申請は3月1日から、3月または4月の申請は5月1日から適用され、以下同様です。11月または12月の申請は1月1日から適用されます。年が終わると、社会保障機関は税務署から報告された実際の所得で再計算し、差額を請求または還付します。

毎年： 年に6回の2か月ごとの受付期間。変更は、その受付期間の翌月1日から適用。

補足： これらの受付期間は期限ではなく、申請がいつ効力を生じるかを示すものです。申請はいつでもできます。2027年3月1日の申請は次の受付期間に入り、5月1日から適用されます。年が終わると、社会保障機関は実際の所得で保険料を再計算します。不足分は、通知を受けた翌月末までに追徴金なしで納付します。

Rentaの納税額を2回に分けた場合、残りの40%は11月5日までに納付します。利息はかかりません。申告時にこの分の口座振替を選んだ場合は、AEATが口座から引き落とします。選んでいない場合は、その日までにModelo 102で、オンラインまたはスペインの銀行で納付してください。分割納付ができたのは、期限内に申告した場合だけです。

毎年： 申告した年の11月5日まで。

補足： この日は毎年のRentaの省令で決まります：2024年、2025年、2026年はいずれも11月5日でした。1回目を口座振替にした場合は、2026年11月2日まで2回目も口座振替にできました。

個人事業主は、社会保険料（cuota de autónomos）をその月の分として毎月納付します。口座振替での納付が義務で、社会保障機関がその月の最終営業日にあなたの口座から引き落とします。2026年は、所得区分の中から選んだ基準額の31.5%で、基準額は月653.59ユーロから5,101.20ユーロの間です。納付が遅れると、翌月中なら10%、それ以降は20%が加算されます。

毎年： 毎月、その月の最終営業日に引き落とし。

補足： 保険料は対象の月のうちに納付します。月末が営業日でない場合は、税の期限とは異なり、その前の営業日に引き落とされます。口座は社会保障機関が認可した銀行のものでなければなりません。1日から10日の間に口座を変更すると、その月から適用されます。2027年の基準額と料率はまだ発表されていません。

2026年10月の政令（Real Decreto-ley 29/2026）は、同じ借り手に30泊以下で貸す家具付き住宅の付加価値税の免除を廃止します（その住宅が家主自身の住居である場合を除く）。2026年12月1日から10%で課税されます。そのような賃貸を行う家主は、最初の賃貸の前にModelo 036で付加価値税の登録をし、付加価値税を請求して、四半期ごとにModelo 303を提出します。政令は施行されていますが、下院が公布から30営業日以内に承認しなければなりません。同じ措置は、2026年10月2日に下院が以前の政令を否決した際に失効しました。

毎年： 2026年12月1日から（下院がRDL 29/2026を承認した場合）。その後は四半期ごとのModelo 303の期限。

補足： 2026年10月27日時点で、下院は政令を承認していませんでした。下院が否決した場合、短期賃貸については何も変わりません。AnchorLessは採決の結果がわかり次第、この期限を更新します。

フリーランスは原則として簡易直接見積り方式（estimación directa simplificada）で、一部の業種はmódulos（estimación objetiva）で課税されます。翌年からこれを離脱する場合、または以前の放棄を取り消す場合は、12月にModelo 036を提出します。放棄すると3年間拘束されます。

毎年： 12月中に、翌年分について。

補足： その年のmódulosの省令の公布が遅れた場合、期間は延長されます（2026年は2月16日まで）。

スペインに賃貸していない住宅を所有する非居住者は、その住宅からのみなし所得（renta imputada）に対して、毎年Modelo 210で所得税を納めます。2026年6月の改正により、2026年分の申告は2027年4月1日から12月31日までに行います（以前は1月1日から受付）。2025年分の申告は、引き続き2026年12月31日が期限です。電子証明書は不要です。AEATのウェブサイトで書式に記入して印刷し、スペインの銀行で納付するか、海外から振込で納付します。

毎年： 翌年4月1日から12月31日まで（2025年の所得：2026年1月1日から12月31日まで）。

補足： 2025年分の申告は従来の期間のままで、2026年12月31日までです。口座振替については、規則では12月23日までですが、税務署自身の表では2025年12月26日と2026年12月28日となっていました。安全な日は12月23日です。2027年からは、書式で住宅を利用可能だった日数と所有持分を尋ねられます。2026年10月27日時点で、税務署の納付ページにはまだ以前の口座振替期間が表示されていました。

個人事業主は、社会保険料（cuota de autónomos）をその月の分として毎月納付します。口座振替での納付が義務で、社会保障機関がその月の最終営業日にあなたの口座から引き落とします。2026年は、所得区分の中から選んだ基準額の31.5%で、基準額は月653.59ユーロから5,101.20ユーロの間です。納付が遅れると、翌月中なら10%、それ以降は20%が加算されます。

毎年： 毎月、その月の最終営業日に引き落とし。

補足： 保険料は対象の月のうちに納付します。月末が営業日でない場合は、税の期限とは異なり、その前の営業日に引き落とされます。口座は社会保障機関が認可した銀行のものでなければなりません。1日から10日の間に口座を変更すると、その月から適用されます。2027年の基準額と料率はまだ発表されていません。

従業員や他の個人事業の専門職に支払いをして所得税を源泉徴収している場合は、四半期ごとにModelo 111でAEATに納付します。事業用の物件を借りていて家賃から源泉徴収している場合は、Modelo 115で納付します。1月、4月、7月、10月の最初の20日間に申告します。源泉徴収の対象となる支払いがなかった四半期は、111も115も不要です。

毎年： 1月、4月、7月、10月の1〜20日（20日が営業日でない場合は翌営業日まで）。

補足： 2027年1月20日、4月20日、7月20日、10月20日はいずれも営業日です。大企業は毎月申告します。

スペインで不動産を賃貸している非居住者は、Modelo 210で家賃を申告します。2026年6月の改正により、納税額のある家賃は、家賃ごとに別々に申告する場合も1年分をまとめて申告する場合も、年に1回、翌年4月1日から20日に申告します。これは2026年10月以降の家賃（まとめて申告する場合は2026年のすべての家賃）に適用されます。税額がゼロの申告は翌年1月1日から20日に提出し、還付は2月1日から請求できます。

毎年： 納税額あり：翌年4月1〜20日。ゼロの申告：1月1〜20日。還付：2月1日から。

補足： 2026年7月から9月の家賃を別々に申告した場合は、従来の規則により2026年10月1日から20日が期限でした。口座振替で納付するには、4月1日から15日に申告します。還付は2月1日から4年以内に請求できます。2027年に得た家賃は2028年に申告します。

直接見積り方式（estimación directa）の個人事業主は、その年のそれまでの純利益の20%から、顧客による源泉徴収額とそれまでの納付額を差し引いた額を、四半期ごとにModelo 130（módulos方式ではModelo 131）で納付します。期限は付加価値税と同じで、4月、7月、10月の最初の20日間と、1月の最初の30日間です。前年の所得の70%以上が顧客によって源泉徴収されていた専門職は免除されます。納付額がない場合も、ゼロの申告書を提出します。

毎年： 4月、7月、10月の1〜20日。最終四半期は1月1〜30日（最終日が営業日でない場合は翌営業日まで）。

補足： 70%の判定は前年の所得を基準とし、最初の年はその四半期自体を基準とします。前年の純所得が12,000ユーロ以下の場合、納付額が軽減されます。130は、税務署のウェブサイトから印刷した書式を使って、今でも紙で提出できます。2027年1月30日は土曜日なので、2026年の最終四半期分の期限は2027年2月1日（月）です。

年内に源泉徴収をした場合は、1月に年次集計を提出します。従業員とフリーランスからの源泉徴収（Modelo 111）にはModelo 190、事業用物件の家賃からの源泉徴収（Modelo 115）にはModelo 180です。源泉徴収をした相手ごとに、その金額を記載します。提出はオンラインです。

毎年： 1月1〜31日（31日が営業日でない場合は翌営業日まで）。

補足： 2027年1月31日は日曜日なので、期限は2027年2月1日（月）です（2026年は、1月31日（土）が税務署のカレンダーで2月2日になりました）。

付加価値税を含めて請求書を発行している場合は、四半期ごとにModelo 303を提出し、請求した付加価値税から事業経費で支払った付加価値税を差し引いた額を納付します。4月、7月、10月の最初の20日間に申告し、10〜12月分は1月の最初の30日間に申告します。活動のなかった四半期も申告が必要です。申告はオンラインのみで、Cl@ve、電子証明書またはeIDASを使います。

毎年： 4月、7月、10月の1〜20日。最終四半期は1月1〜30日（最終日が営業日でない場合は翌営業日まで）。

補足： 2027年1月30日は土曜日なので、2026年10〜12月分の申告期限は2027年2月1日（月）です。口座振替で納付するには、早めに申告します。原則として15日まで、1月は税務署が定める日まで（2026年は1月27日）です。大企業とSIIの利用者は毎月申告します。カナリア諸島、セウタ、メリリャでは、付加価値税の代わりにIGICとIPSIが適用されます。

最後の四半期の付加価値税申告と一緒に、2026年分の付加価値税の年次集計（Modelo 390）を2027年1月の最初の30日間に提出します。通常の方式で課税されるフリーランスのほとんどは、提出が必要です。四半期ごとに申告し、付加価値税をスペイン国にのみ納め（バスク州やナバラ州ではなく）、簡易付加価値税制度（módulos）のもとでのみ事業を行うか都市部の不動産を賃貸している場合は免除されます。その場合は、その年の最後の303で追加の質問に答えます。

毎年： 1月の最初の30日間（30日が営業日でない場合は翌営業日まで）。

補足： 2027年1月30日は土曜日なので、期限は2027年2月1日（月）です。SIIで付加価値税の帳簿をつけている人は提出しません。最後の四半期に申告が不要な場合、免除は適用されません。

他のEU諸国の事業者と商品やサービスを売買している場合（たとえば、スペインの付加価値税なしでEUの顧客に請求するサービス）は、その取引をModelo 349に記載します。これらの取引が当該四半期と直前の4四半期のそれぞれで50,000ユーロ以下である間は、付加価値税と同じ期限で四半期ごとに提出します。それを超えると毎月です。

毎年： 四半期ごと：4月、7月、10月の1〜20日、最終四半期は1月1〜30日（最終日が営業日でない場合は翌営業日まで）。

補足： 他のEU諸国へ送る、またはそこから購入する商品と、リバースチャージによりそこの事業者に請求する、またはそこから購入するサービスが対象です。1月30日が土曜日のため、2026年の最終四半期分の期限は2027年2月1日（月）です。

2026年10月の政令（Real Decreto-ley 29/2026）は、同じ借り手に30泊以下で貸す家具付き住宅の付加価値税の免除を廃止します（その住宅が家主自身の住居である場合を除く）。2026年12月1日から10%で課税されます。そのような賃貸を行う家主は、最初の賃貸の前にModelo 036で付加価値税の登録をし、付加価値税を請求して、四半期ごとにModelo 303を提出します。政令は施行されていますが、下院が公布から30営業日以内に承認しなければなりません。同じ措置は、2026年10月2日に下院が以前の政令を否決した際に失効しました。

毎年： 2026年12月1日から（下院がRDL 29/2026を承認した場合）。その後は四半期ごとのModelo 303の期限。

補足： 2026年10月27日時点で、下院は政令を承認していませんでした。下院が否決した場合、短期賃貸については何も変わりません。AnchorLessは採決の結果がわかり次第、この期限を更新します。

毎月の保険料は、その年に見込む純所得によって決まります。見込みが変わったら、Importassで見込み所得を更新し、新しい基準額を選びます。年に6回まで可能です：1月または2月の申請は3月1日から、3月または4月の申請は5月1日から適用され、以下同様です。11月または12月の申請は1月1日から適用されます。年が終わると、社会保障機関は税務署から報告された実際の所得で再計算し、差額を請求または還付します。

毎年： 年に6回の2か月ごとの受付期間。変更は、その受付期間の翌月1日から適用。

補足： これらの受付期間は期限ではなく、申請がいつ効力を生じるかを示すものです。申請はいつでもできます。2027年3月1日の申請は次の受付期間に入り、5月1日から適用されます。年が終わると、社会保障機関は実際の所得で保険料を再計算します。不足分は、通知を受けた翌月末までに追徴金なしで納付します。

スペインの税務上の居住者は、海外で保有するものを3つの区分で申告します：銀行口座、有価証券と保険、不動産です。12月31日時点で50,000ユーロを超えていた区分について（口座の場合は、最終四半期の平均残高が超えていた場合も）、1月1日から3月31日までにオンラインで申告します。翌年以降は、前回のModelo 720から区分の価値が20,000ユーロを超えて増えた場合、または申告したものを保有しなくなった場合にのみ、再度申告します。Beckham制度の適用者は申告しませんが、その配偶者や子どもは申告が必要な場合があります。

毎年： 毎年1月1日から3月31日まで。

補足： 税務署によると、Beckham制度のもとでは提出しません。家族は税務上の居住者であれば提出が必要な場合があります。スペインの銀行や証券会社を通じて保有し、その機関が報告している外国企業の株式は申告しません。新しい居住者：最初のModelo 720は、居住者となった最初の年の12月31日時点を対象とします。2027年3月31日は水曜日です。

スペインの税務上の居住者は、スペイン国外のカストディアンや取引所が保管している暗号資産について、12月31日時点の合計額が50,000ユーロを超えていた場合に申告します。1月1日から3月31日までにオンラインで申告します。翌年以降は、前回のModelo 721から合計額が20,000ユーロを超えて増えた場合にのみ申告します。この規則は、カストディアンがあなたに代わって保有する暗号資産が対象で、ご自身で鍵を管理しているものは対象外です。

毎年： 毎年1月1日から3月31日まで。

補足： 対象となるのは、カストディアンや取引所があなたのために保管している暗号資産だけです。ご自身で鍵を管理しているものや、すでにスペインの税務署に報告しているカストディアンに預けている暗号資産は含まれません。Beckham制度の納税者が提出するかどうか：税務署は明らかにしていません。

個人事業主は、社会保険料（cuota de autónomos）をその月の分として毎月納付します。口座振替での納付が義務で、社会保障機関がその月の最終営業日にあなたの口座から引き落とします。2026年は、所得区分の中から選んだ基準額の31.5%で、基準額は月653.59ユーロから5,101.20ユーロの間です。納付が遅れると、翌月中なら10%、それ以降は20%が加算されます。

毎年： 毎月、その月の最終営業日に引き落とし。

補足： 保険料は対象の月のうちに納付します。月末が営業日でない場合は、税の期限とは異なり、その前の営業日に引き落とされます。口座は社会保障機関が認可した銀行のものでなければなりません。1日から10日の間に口座を変更すると、その月から適用されます。2027年の基準額と料率はまだ発表されていません。

2月に、2026年の取引の合計が3,005.06ユーロを超えたすべての個人または事業者を報告します。その額を超えた相手がいない場合、またはAEATのSIIで付加価値税の帳簿をつけている場合は、提出不要です。módulosと簡易付加価値税制度の人は、記帳している仕入れ（および発行した請求書）のみを報告します。

毎年： 2月中（2月28日が営業日でない場合は翌営業日まで）。

補足： 2027年2月28日は日曜日なので、期限は2027年3月1日（月）です。3月1日はアンダルシア州とバレアレス諸島州の地域の祝日なので、そこに住む人は3月2日（火）まで提出できます。

個人事業主は、社会保険料（cuota de autónomos）をその月の分として毎月納付します。口座振替での納付が義務で、社会保障機関がその月の最終営業日にあなたの口座から引き落とします。2026年は、所得区分の中から選んだ基準額の31.5%で、基準額は月653.59ユーロから5,101.20ユーロの間です。納付が遅れると、翌月中なら10%、それ以降は20%が加算されます。

毎年： 毎月、その月の最終営業日に引き落とし。

補足： 保険料は対象の月のうちに納付します。月末が営業日でない場合は、税の期限とは異なり、その前の営業日に引き落とされます。口座は社会保障機関が認可した銀行のものでなければなりません。1日から10日の間に口座を変更すると、その月から適用されます。2027年の基準額と料率はまだ発表されていません。

毎月の保険料は、その年に見込む純所得によって決まります。見込みが変わったら、Importassで見込み所得を更新し、新しい基準額を選びます。年に6回まで可能です：1月または2月の申請は3月1日から、3月または4月の申請は5月1日から適用され、以下同様です。11月または12月の申請は1月1日から適用されます。年が終わると、社会保障機関は税務署から報告された実際の所得で再計算し、差額を請求または還付します。

毎年： 年に6回の2か月ごとの受付期間。変更は、その受付期間の翌月1日から適用。

補足： これらの受付期間は期限ではなく、申請がいつ効力を生じるかを示すものです。申請はいつでもできます。2027年3月1日の申請は次の受付期間に入り、5月1日から適用されます。年が終わると、社会保障機関は実際の所得で保険料を再計算します。不足分は、通知を受けた翌月末までに追徴金なしで納付します。

個人事業主は、社会保険料（cuota de autónomos）をその月の分として毎月納付します。口座振替での納付が義務で、社会保障機関がその月の最終営業日にあなたの口座から引き落とします。2026年は、所得区分の中から選んだ基準額の31.5%で、基準額は月653.59ユーロから5,101.20ユーロの間です。納付が遅れると、翌月中なら10%、それ以降は20%が加算されます。

毎年： 毎月、その月の最終営業日に引き落とし。

補足： 保険料は対象の月のうちに納付します。月末が営業日でない場合は、税の期限とは異なり、その前の営業日に引き落とされます。口座は社会保障機関が認可した銀行のものでなければなりません。1日から10日の間に口座を変更すると、その月から適用されます。2027年の基準額と料率はまだ発表されていません。

直接見積り方式（estimación directa）の個人事業主は、その年のそれまでの純利益の20%から、顧客による源泉徴収額とそれまでの納付額を差し引いた額を、四半期ごとにModelo 130（módulos方式ではModelo 131）で納付します。期限は付加価値税と同じで、4月、7月、10月の最初の20日間と、1月の最初の30日間です。前年の所得の70%以上が顧客によって源泉徴収されていた専門職は免除されます。納付額がない場合も、ゼロの申告書を提出します。

毎年： 4月、7月、10月の1〜20日。最終四半期は1月1〜30日（最終日が営業日でない場合は翌営業日まで）。

補足： 70%の判定は前年の所得を基準とし、最初の年はその四半期自体を基準とします。前年の純所得が12,000ユーロ以下の場合、納付額が軽減されます。130は、税務署のウェブサイトから印刷した書式を使って、今でも紙で提出できます。2027年1月30日は土曜日なので、2026年の最終四半期分の期限は2027年2月1日（月）です。

従業員や他の個人事業の専門職に支払いをして所得税を源泉徴収している場合は、四半期ごとにModelo 111でAEATに納付します。事業用の物件を借りていて家賃から源泉徴収している場合は、Modelo 115で納付します。1月、4月、7月、10月の最初の20日間に申告します。源泉徴収の対象となる支払いがなかった四半期は、111も115も不要です。

毎年： 1月、4月、7月、10月の1〜20日（20日が営業日でない場合は翌営業日まで）。

補足： 2027年1月20日、4月20日、7月20日、10月20日はいずれも営業日です。大企業は毎月申告します。

付加価値税を含めて請求書を発行している場合は、四半期ごとにModelo 303を提出し、請求した付加価値税から事業経費で支払った付加価値税を差し引いた額を納付します。4月、7月、10月の最初の20日間に申告し、10〜12月分は1月の最初の30日間に申告します。活動のなかった四半期も申告が必要です。申告はオンラインのみで、Cl@ve、電子証明書またはeIDASを使います。

毎年： 4月、7月、10月の1〜20日。最終四半期は1月1〜30日（最終日が営業日でない場合は翌営業日まで）。

補足： 2027年1月30日は土曜日なので、2026年10〜12月分の申告期限は2027年2月1日（月）です。口座振替で納付するには、早めに申告します。原則として15日まで、1月は税務署が定める日まで（2026年は1月27日）です。大企業とSIIの利用者は毎月申告します。カナリア諸島、セウタ、メリリャでは、付加価値税の代わりにIGICとIPSIが適用されます。

他のEU諸国の事業者と商品やサービスを売買している場合（たとえば、スペインの付加価値税なしでEUの顧客に請求するサービス）は、その取引をModelo 349に記載します。これらの取引が当該四半期と直前の4四半期のそれぞれで50,000ユーロ以下である間は、付加価値税と同じ期限で四半期ごとに提出します。それを超えると毎月です。

毎年： 四半期ごと：4月、7月、10月の1〜20日、最終四半期は1月1〜30日（最終日が営業日でない場合は翌営業日まで）。

補足： 他のEU諸国へ送る、またはそこから購入する商品と、リバースチャージによりそこの事業者に請求する、またはそこから購入するサービスが対象です。1月30日が土曜日のため、2026年の最終四半期分の期限は2027年2月1日（月）です。

スペインで不動産を賃貸している非居住者は、Modelo 210で家賃を申告します。2026年6月の改正により、納税額のある家賃は、家賃ごとに別々に申告する場合も1年分をまとめて申告する場合も、年に1回、翌年4月1日から20日に申告します。これは2026年10月以降の家賃（まとめて申告する場合は2026年のすべての家賃）に適用されます。税額がゼロの申告は翌年1月1日から20日に提出し、還付は2月1日から請求できます。

毎年： 納税額あり：翌年4月1〜20日。ゼロの申告：1月1〜20日。還付：2月1日から。

補足： 2026年7月から9月の家賃を別々に申告した場合は、従来の規則により2026年10月1日から20日が期限でした。口座振替で納付するには、4月1日から15日に申告します。還付は2月1日から4年以内に請求できます。2027年に得た家賃は2028年に申告します。

スペインに賃貸していない住宅を所有する非居住者は、その住宅からのみなし所得（renta imputada）に対して、毎年Modelo 210で所得税を納めます。2026年6月の改正により、2026年分の申告は2027年4月1日から12月31日までに行います（以前は1月1日から受付）。2025年分の申告は、引き続き2026年12月31日が期限です。電子証明書は不要です。AEATのウェブサイトで書式に記入して印刷し、スペインの銀行で納付するか、海外から振込で納付します。

毎年： 翌年4月1日から12月31日まで（2025年の所得：2026年1月1日から12月31日まで）。

補足： 2025年分の申告は従来の期間のままで、2026年12月31日までです。口座振替については、規則では12月23日までですが、税務署自身の表では2025年12月26日と2026年12月28日となっていました。安全な日は12月23日です。2027年からは、書式で住宅を利用可能だった日数と所有持分を尋ねられます。2026年10月27日時点で、税務署の納付ページにはまだ以前の口座振替期間が表示されていました。

Beckham制度のもとでは、通常のRentaの代わりにModelo 151を、Rentaと同じ期間にオンラインで提出します。2026年の所得については、2027年4月初めから6月30日までです。雇用による所得はすべてスペインの所得とみなされ、その他の所得はスペイン源泉の場合にのみ課税されます。口座振替で納付するには、期限の数日前までに提出してください（2026年は6月25日まで）。

毎年： Rentaと同じ期間で、毎年決まります（2026年は4月8日から6月30日）。

補足： 期間はRentaと同じで、毎年決まります：2026年は4月8日から6月30日。2027年の日付は2027年3月下旬ごろに発表されます。口座振替で納付するには、口座振替の期限日までに提出してください（2026年は6月25日）。オンラインのみ。

スペインの税務上の居住者は、2026年の所得について年次の所得税申告（Renta、Modelo 100）を2027年の春、6月30日までに行います。AEATは保有するデータから下書き（borrador）を作成します。内容を確認し、不足しているもの（外国の所得、賃貸、外国の年金）を追加して、オンラインで提出します。予約して、AEATに電話または窓口で作成してもらうこともできます。申告が免除されるのは一部の人だけで、たとえば雇用主が1社で給与が22,000ユーロ以下の会社員です。その年に一度でも個人事業主として登録していた人は、申告しなければなりません。2026年に到着してスペインに183日を超えて滞在した場合は、2026年全体について居住者となり、全世界所得を申告します。

毎年： 毎年春、4月初めから6月30日まで（毎年Orden HACで決まります）。

補足： 受付開始日は毎年3月ごろに決まります：2021年4月7日、2022年4月6日、2023年4月11日、2024年4月3日、2025年4月2日、2026年4月8日。2027年の省令が出るまで、このページでは2027年4月7日（水）を推定日として表示しています。終了日は毎年6月30日です（6月30日が日曜日だった2024年は7月1日）。2026年、税務署は予約制で、5月6日から電話で、6月1日から窓口で申告書の作成も行いました。

富裕税（Impuesto sobre el Patrimonio）は、Rentaと同じ期間にオンラインで申告します。2026年12月31日時点の財産については、2027年4月初めから6月30日までです。控除後に納税額がある場合、または納税額がなくても資産の価値が200万ユーロを超える場合は、申告が必要です。居住者は全世界の純資産に課税され、ほとんどの州で70万ユーロが非課税、主たる住居は30万ユーロまで非課税です。非居住者とBeckham制度の適用者は、スペイン国内に所有するものにのみ課税されます。非課税額と控除は州ごとに定められています。

毎年： Rentaと同じ期間（2026年は4月8日から6月30日）。

補足： 居住者の非課税額：ほとんどの州で70万ユーロ、カタルーニャ州とエストレマドゥーラ州は50万ユーロ、バレンシア州は100万ユーロ、バレアレス諸島州は300万ユーロ。非居住者は70万ユーロで、スペイン国内に所有するものにのみ課税されます。Madridとアンダルシア州には100%の控除がありますが、連帯税が存在する間は、富裕税のうち連帯税を超える部分にしか適用されないため、300万ユーロを超える財産はなお納税します。バスク州とナバラ州には独自の規則があります。

個人事業主は、社会保険料（cuota de autónomos）をその月の分として毎月納付します。口座振替での納付が義務で、社会保障機関がその月の最終営業日にあなたの口座から引き落とします。2026年は、所得区分の中から選んだ基準額の31.5%で、基準額は月653.59ユーロから5,101.20ユーロの間です。納付が遅れると、翌月中なら10%、それ以降は20%が加算されます。

毎年： 毎月、その月の最終営業日に引き落とし。

補足： 保険料は対象の月のうちに納付します。月末が営業日でない場合は、税の期限とは異なり、その前の営業日に引き落とされます。口座は社会保障機関が認可した銀行のものでなければなりません。1日から10日の間に口座を変更すると、その月から適用されます。2027年の基準額と料率はまだ発表されていません。

毎月の保険料は、その年に見込む純所得によって決まります。見込みが変わったら、Importassで見込み所得を更新し、新しい基準額を選びます。年に6回まで可能です：1月または2月の申請は3月1日から、3月または4月の申請は5月1日から適用され、以下同様です。11月または12月の申請は1月1日から適用されます。年が終わると、社会保障機関は税務署から報告された実際の所得で再計算し、差額を請求または還付します。

毎年： 年に6回の2か月ごとの受付期間。変更は、その受付期間の翌月1日から適用。

補足： これらの受付期間は期限ではなく、申請がいつ効力を生じるかを示すものです。申請はいつでもできます。2027年3月1日の申請は次の受付期間に入り、5月1日から適用されます。年が終わると、社会保障機関は実際の所得で保険料を再計算します。不足分は、通知を受けた翌月末までに追徴金なしで納付します。

個人事業主は、社会保険料（cuota de autónomos）をその月の分として毎月納付します。口座振替での納付が義務で、社会保障機関がその月の最終営業日にあなたの口座から引き落とします。2026年は、所得区分の中から選んだ基準額の31.5%で、基準額は月653.59ユーロから5,101.20ユーロの間です。納付が遅れると、翌月中なら10%、それ以降は20%が加算されます。

毎年： 毎月、その月の最終営業日に引き落とし。

補足： 保険料は対象の月のうちに納付します。月末が営業日でない場合は、税の期限とは異なり、その前の営業日に引き落とされます。口座は社会保障機関が認可した銀行のものでなければなりません。1日から10日の間に口座を変更すると、その月から適用されます。2027年の基準額と料率はまだ発表されていません。

Renta、Beckham制度の申告書（Modelo 151）、または富裕税の申告書に納税額があり、AEATに銀行口座から引き落としてもらいたい場合は、申告期間の終了の数日前までに提出してください（2026年は6月25日）。納付は分割できます。今60%、11月5日に40%で、利息はかかりません。口座はAEATの税を収納する銀行のものである必要があります。そうした銀行に口座がない場合は、SEPA圏の他の国の口座も使えます。この日の後も6月30日まで申告できますが、納付はご自身で行います。オンラインでカード、Bizum、口座からの引き落としにより、銀行が発行する納付参照番号（NRC）を使って納付するか、銀行で納付します。

毎年： Rentaの最終日の数日前で、毎年決まります（2025年と2026年は6月25日）。

補足： 2022年以降、毎年この日は終了の3営業日前にあたっています。2025年と2026年は6月25日だったので、2027年は6月25日（金）ですが、まだ発表されていません。同じ日がModelo 151とModelo 714にも適用されます。この日の後も6月30日まで申告でき、別の方法（カード、銀行、納付参照番号）で納付できます。その場合、口座振替ができるのは2回目の40%だけです。

個人事業主は、社会保険料（cuota de autónomos）をその月の分として毎月納付します。口座振替での納付が義務で、社会保障機関がその月の最終営業日にあなたの口座から引き落とします。2026年は、所得区分の中から選んだ基準額の31.5%で、基準額は月653.59ユーロから5,101.20ユーロの間です。納付が遅れると、翌月中なら10%、それ以降は20%が加算されます。

毎年： 毎月、その月の最終営業日に引き落とし。

補足： 保険料は対象の月のうちに納付します。月末が営業日でない場合は、税の期限とは異なり、その前の営業日に引き落とされます。口座は社会保障機関が認可した銀行のものでなければなりません。1日から10日の間に口座を変更すると、その月から適用されます。2027年の基準額と料率はまだ発表されていません。

ソフトウェア（請求書作成プログラムやアプリ）で請求書を発行している場合、現行法では、個人事業主はそのソフトが2027年7月1日より前に新しい不正防止要件（VERI*FACTU）を満たしている必要があります。2026年10月5日、財務省は、売上800万ユーロまでの事業者に対する電子請求書の義務化の開始に合わせて、これを2028年10月に延期する予定だと発表しましたが、まだ日付を変更した規則はありません。お使いのソフトの提供元に、製品が対応しているか確認してください。

毎年： 個人事業主は2027年7月1日より前（会社は2027年1月1日）。ただし、発表された延期が採択された場合を除く。

補足： 法令（RD 1007/2023、2025年12月改正）では、個人事業主の期限は2027年7月1日より前です。2026年10月5日、財務省は2028年10月への延期を発表しましたが、2026年10月27日時点で、それを実施した政令はありませんでした。ソフトで請求書を発行する場合にのみ適用され、SIIで付加価値税の帳簿をつけている場合は適用されません。事業者間の電子請求書は別の義務で、個人事業主には2028年10月から適用されます。

直接見積り方式（estimación directa）の個人事業主は、その年のそれまでの純利益の20%から、顧客による源泉徴収額とそれまでの納付額を差し引いた額を、四半期ごとにModelo 130（módulos方式ではModelo 131）で納付します。期限は付加価値税と同じで、4月、7月、10月の最初の20日間と、1月の最初の30日間です。前年の所得の70%以上が顧客によって源泉徴収されていた専門職は免除されます。納付額がない場合も、ゼロの申告書を提出します。

毎年： 4月、7月、10月の1〜20日。最終四半期は1月1〜30日（最終日が営業日でない場合は翌営業日まで）。

補足： 70%の判定は前年の所得を基準とし、最初の年はその四半期自体を基準とします。前年の純所得が12,000ユーロ以下の場合、納付額が軽減されます。130は、税務署のウェブサイトから印刷した書式を使って、今でも紙で提出できます。2027年1月30日は土曜日なので、2026年の最終四半期分の期限は2027年2月1日（月）です。

従業員や他の個人事業の専門職に支払いをして所得税を源泉徴収している場合は、四半期ごとにModelo 111でAEATに納付します。事業用の物件を借りていて家賃から源泉徴収している場合は、Modelo 115で納付します。1月、4月、7月、10月の最初の20日間に申告します。源泉徴収の対象となる支払いがなかった四半期は、111も115も不要です。

毎年： 1月、4月、7月、10月の1〜20日（20日が営業日でない場合は翌営業日まで）。

補足： 2027年1月20日、4月20日、7月20日、10月20日はいずれも営業日です。大企業は毎月申告します。

付加価値税を含めて請求書を発行している場合は、四半期ごとにModelo 303を提出し、請求した付加価値税から事業経費で支払った付加価値税を差し引いた額を納付します。4月、7月、10月の最初の20日間に申告し、10〜12月分は1月の最初の30日間に申告します。活動のなかった四半期も申告が必要です。申告はオンラインのみで、Cl@ve、電子証明書またはeIDASを使います。

毎年： 4月、7月、10月の1〜20日。最終四半期は1月1〜30日（最終日が営業日でない場合は翌営業日まで）。

補足： 2027年1月30日は土曜日なので、2026年10〜12月分の申告期限は2027年2月1日（月）です。口座振替で納付するには、早めに申告します。原則として15日まで、1月は税務署が定める日まで（2026年は1月27日）です。大企業とSIIの利用者は毎月申告します。カナリア諸島、セウタ、メリリャでは、付加価値税の代わりにIGICとIPSIが適用されます。

他のEU諸国の事業者と商品やサービスを売買している場合（たとえば、スペインの付加価値税なしでEUの顧客に請求するサービス）は、その取引をModelo 349に記載します。これらの取引が当該四半期と直前の4四半期のそれぞれで50,000ユーロ以下である間は、付加価値税と同じ期限で四半期ごとに提出します。それを超えると毎月です。

毎年： 四半期ごと：4月、7月、10月の1〜20日、最終四半期は1月1〜30日（最終日が営業日でない場合は翌営業日まで）。

補足： 他のEU諸国へ送る、またはそこから購入する商品と、リバースチャージによりそこの事業者に請求する、またはそこから購入するサービスが対象です。1月30日が土曜日のため、2026年の最終四半期分の期限は2027年2月1日（月）です。

大富豪に対する一時的連帯税（Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas）は、300万ユーロを超える純資産に富裕税に上乗せして課税され、富裕税の額はここから差し引かれます。「一時的」という名称に反して、現在も有効です。州財政制度の改革の中で資産課税が見直されるまで延長されましたが、その改革はまだ行われていません。納税額がある場合は、7月にオンラインでModelo 718を提出します。2026年12月31日時点の財産については、7月31日が土曜日のため、2027年7月1日から8月2日までです。

毎年： 翌年7月1日から31日まで（31日が営業日でない場合は翌営業日まで）。

補足： 申告するのは納税額がある人だけです。2027年7月31日は土曜日なので、期間は2027年8月2日（月）に終わります。EU域外の非居住者は、期間の終了前にスペインで代理人を指定しなければなりません。2026年12月31日より前にこの税を廃止する法律ができれば、この日付はなくなります。

毎月の保険料は、その年に見込む純所得によって決まります。見込みが変わったら、Importassで見込み所得を更新し、新しい基準額を選びます。年に6回まで可能です：1月または2月の申請は3月1日から、3月または4月の申請は5月1日から適用され、以下同様です。11月または12月の申請は1月1日から適用されます。年が終わると、社会保障機関は税務署から報告された実際の所得で再計算し、差額を請求または還付します。

毎年： 年に6回の2か月ごとの受付期間。変更は、その受付期間の翌月1日から適用。

補足： これらの受付期間は期限ではなく、申請がいつ効力を生じるかを示すものです。申請はいつでもできます。2027年3月1日の申請は次の受付期間に入り、5月1日から適用されます。年が終わると、社会保障機関は実際の所得で保険料を再計算します。不足分は、通知を受けた翌月末までに追徴金なしで納付します。

個人事業主は、社会保険料（cuota de autónomos）をその月の分として毎月納付します。口座振替での納付が義務で、社会保障機関がその月の最終営業日にあなたの口座から引き落とします。2026年は、所得区分の中から選んだ基準額の31.5%で、基準額は月653.59ユーロから5,101.20ユーロの間です。納付が遅れると、翌月中なら10%、それ以降は20%が加算されます。

毎年： 毎月、その月の最終営業日に引き落とし。

補足： 保険料は対象の月のうちに納付します。月末が営業日でない場合は、税の期限とは異なり、その前の営業日に引き落とされます。口座は社会保障機関が認可した銀行のものでなければなりません。1日から10日の間に口座を変更すると、その月から適用されます。2027年の基準額と料率はまだ発表されていません。

個人事業主は、社会保険料（cuota de autónomos）をその月の分として毎月納付します。口座振替での納付が義務で、社会保障機関がその月の最終営業日にあなたの口座から引き落とします。2026年は、所得区分の中から選んだ基準額の31.5%で、基準額は月653.59ユーロから5,101.20ユーロの間です。納付が遅れると、翌月中なら10%、それ以降は20%が加算されます。

毎年： 毎月、その月の最終営業日に引き落とし。

補足： 保険料は対象の月のうちに納付します。月末が営業日でない場合は、税の期限とは異なり、その前の営業日に引き落とされます。口座は社会保障機関が認可した銀行のものでなければなりません。1日から10日の間に口座を変更すると、その月から適用されます。2027年の基準額と料率はまだ発表されていません。

毎月の保険料は、その年に見込む純所得によって決まります。見込みが変わったら、Importassで見込み所得を更新し、新しい基準額を選びます。年に6回まで可能です：1月または2月の申請は3月1日から、3月または4月の申請は5月1日から適用され、以下同様です。11月または12月の申請は1月1日から適用されます。年が終わると、社会保障機関は税務署から報告された実際の所得で再計算し、差額を請求または還付します。

毎年： 年に6回の2か月ごとの受付期間。変更は、その受付期間の翌月1日から適用。

補足： これらの受付期間は期限ではなく、申請がいつ効力を生じるかを示すものです。申請はいつでもできます。2027年3月1日の申請は次の受付期間に入り、5月1日から適用されます。年が終わると、社会保障機関は実際の所得で保険料を再計算します。不足分は、通知を受けた翌月末までに追徴金なしで納付します。

個人事業主は、社会保険料（cuota de autónomos）をその月の分として毎月納付します。口座振替での納付が義務で、社会保障機関がその月の最終営業日にあなたの口座から引き落とします。2026年は、所得区分の中から選んだ基準額の31.5%で、基準額は月653.59ユーロから5,101.20ユーロの間です。納付が遅れると、翌月中なら10%、それ以降は20%が加算されます。

毎年： 毎月、その月の最終営業日に引き落とし。

補足： 保険料は対象の月のうちに納付します。月末が営業日でない場合は、税の期限とは異なり、その前の営業日に引き落とされます。口座は社会保障機関が認可した銀行のものでなければなりません。1日から10日の間に口座を変更すると、その月から適用されます。2027年の基準額と料率はまだ発表されていません。

直接見積り方式（estimación directa）の個人事業主は、その年のそれまでの純利益の20%から、顧客による源泉徴収額とそれまでの納付額を差し引いた額を、四半期ごとにModelo 130（módulos方式ではModelo 131）で納付します。期限は付加価値税と同じで、4月、7月、10月の最初の20日間と、1月の最初の30日間です。前年の所得の70%以上が顧客によって源泉徴収されていた専門職は免除されます。納付額がない場合も、ゼロの申告書を提出します。

毎年： 4月、7月、10月の1〜20日。最終四半期は1月1〜30日（最終日が営業日でない場合は翌営業日まで）。

補足： 70%の判定は前年の所得を基準とし、最初の年はその四半期自体を基準とします。前年の純所得が12,000ユーロ以下の場合、納付額が軽減されます。130は、税務署のウェブサイトから印刷した書式を使って、今でも紙で提出できます。2027年1月30日は土曜日なので、2026年の最終四半期分の期限は2027年2月1日（月）です。

従業員や他の個人事業の専門職に支払いをして所得税を源泉徴収している場合は、四半期ごとにModelo 111でAEATに納付します。事業用の物件を借りていて家賃から源泉徴収している場合は、Modelo 115で納付します。1月、4月、7月、10月の最初の20日間に申告します。源泉徴収の対象となる支払いがなかった四半期は、111も115も不要です。

毎年： 1月、4月、7月、10月の1〜20日（20日が営業日でない場合は翌営業日まで）。

補足： 2027年1月20日、4月20日、7月20日、10月20日はいずれも営業日です。大企業は毎月申告します。

付加価値税を含めて請求書を発行している場合は、四半期ごとにModelo 303を提出し、請求した付加価値税から事業経費で支払った付加価値税を差し引いた額を納付します。4月、7月、10月の最初の20日間に申告し、10〜12月分は1月の最初の30日間に申告します。活動のなかった四半期も申告が必要です。申告はオンラインのみで、Cl@ve、電子証明書またはeIDASを使います。

毎年： 4月、7月、10月の1〜20日。最終四半期は1月1〜30日（最終日が営業日でない場合は翌営業日まで）。

補足： 2027年1月30日は土曜日なので、2026年10〜12月分の申告期限は2027年2月1日（月）です。口座振替で納付するには、早めに申告します。原則として15日まで、1月は税務署が定める日まで（2026年は1月27日）です。大企業とSIIの利用者は毎月申告します。カナリア諸島、セウタ、メリリャでは、付加価値税の代わりにIGICとIPSIが適用されます。

他のEU諸国の事業者と商品やサービスを売買している場合（たとえば、スペインの付加価値税なしでEUの顧客に請求するサービス）は、その取引をModelo 349に記載します。これらの取引が当該四半期と直前の4四半期のそれぞれで50,000ユーロ以下である間は、付加価値税と同じ期限で四半期ごとに提出します。それを超えると毎月です。

毎年： 四半期ごと：4月、7月、10月の1〜20日、最終四半期は1月1〜30日（最終日が営業日でない場合は翌営業日まで）。

補足： 他のEU諸国へ送る、またはそこから購入する商品と、リバースチャージによりそこの事業者に請求する、またはそこから購入するサービスが対象です。1月30日が土曜日のため、2026年の最終四半期分の期限は2027年2月1日（月）です。

個人事業主は、社会保険料（cuota de autónomos）をその月の分として毎月納付します。口座振替での納付が義務で、社会保障機関がその月の最終営業日にあなたの口座から引き落とします。2026年は、所得区分の中から選んだ基準額の31.5%で、基準額は月653.59ユーロから5,101.20ユーロの間です。納付が遅れると、翌月中なら10%、それ以降は20%が加算されます。

毎年： 毎月、その月の最終営業日に引き落とし。

補足： 保険料は対象の月のうちに納付します。月末が営業日でない場合は、税の期限とは異なり、その前の営業日に引き落とされます。口座は社会保障機関が認可した銀行のものでなければなりません。1日から10日の間に口座を変更すると、その月から適用されます。2027年の基準額と料率はまだ発表されていません。

Modelo 149で翌年のBeckham制度を放棄できます。手続きできるのは11月と12月の間だけです。会社員は先に雇用主にModelo 145のデータ書式を渡し、雇用主が押印した控えを添付します。この選択は最終的なもので、再び制度を選択することはできません。

毎年： 11月と12月の間に、翌年分について。

補足： これは適用除外とは異なります。条件を満たさなくなった場合は、何月であってもその年から制度の適用外となります。

毎月の保険料は、その年に見込む純所得によって決まります。見込みが変わったら、Importassで見込み所得を更新し、新しい基準額を選びます。年に6回まで可能です：1月または2月の申請は3月1日から、3月または4月の申請は5月1日から適用され、以下同様です。11月または12月の申請は1月1日から適用されます。年が終わると、社会保障機関は税務署から報告された実際の所得で再計算し、差額を請求または還付します。

毎年： 年に6回の2か月ごとの受付期間。変更は、その受付期間の翌月1日から適用。

補足： これらの受付期間は期限ではなく、申請がいつ効力を生じるかを示すものです。申請はいつでもできます。2027年3月1日の申請は次の受付期間に入り、5月1日から適用されます。年が終わると、社会保障機関は実際の所得で保険料を再計算します。不足分は、通知を受けた翌月末までに追徴金なしで納付します。

Rentaの納税額を2回に分けた場合、残りの40%は11月5日までに納付します。利息はかかりません。申告時にこの分の口座振替を選んだ場合は、AEATが口座から引き落とします。選んでいない場合は、その日までにModelo 102で、オンラインまたはスペインの銀行で納付してください。分割納付ができたのは、期限内に申告した場合だけです。

毎年： 申告した年の11月5日まで。

補足： この日は毎年のRentaの省令で決まります：2024年、2025年、2026年はいずれも11月5日でした。1回目を口座振替にした場合は、2026年11月2日まで2回目も口座振替にできました。

個人事業主は、社会保険料（cuota de autónomos）をその月の分として毎月納付します。口座振替での納付が義務で、社会保障機関がその月の最終営業日にあなたの口座から引き落とします。2026年は、所得区分の中から選んだ基準額の31.5%で、基準額は月653.59ユーロから5,101.20ユーロの間です。納付が遅れると、翌月中なら10%、それ以降は20%が加算されます。

毎年： 毎月、その月の最終営業日に引き落とし。

補足： 保険料は対象の月のうちに納付します。月末が営業日でない場合は、税の期限とは異なり、その前の営業日に引き落とされます。口座は社会保障機関が認可した銀行のものでなければなりません。1日から10日の間に口座を変更すると、その月から適用されます。2027年の基準額と料率はまだ発表されていません。

フリーランスは原則として簡易直接見積り方式（estimación directa simplificada）で、一部の業種はmódulos（estimación objetiva）で課税されます。翌年からこれを離脱する場合、または以前の放棄を取り消す場合は、12月にModelo 036を提出します。放棄すると3年間拘束されます。

毎年： 12月中に、翌年分について。

補足： その年のmódulosの省令の公布が遅れた場合、期間は延長されます（2026年は2月16日まで）。

スペインに賃貸していない住宅を所有する非居住者は、その住宅からのみなし所得（renta imputada）に対して、毎年Modelo 210で所得税を納めます。2026年6月の改正により、2026年分の申告は2027年4月1日から12月31日までに行います（以前は1月1日から受付）。2025年分の申告は、引き続き2026年12月31日が期限です。電子証明書は不要です。AEATのウェブサイトで書式に記入して印刷し、スペインの銀行で納付するか、海外から振込で納付します。

毎年： 翌年4月1日から12月31日まで（2025年の所得：2026年1月1日から12月31日まで）。

補足： 2025年分の申告は従来の期間のままで、2026年12月31日までです。口座振替については、規則では12月23日までですが、税務署自身の表では2025年12月26日と2026年12月28日となっていました。安全な日は12月23日です。2027年からは、書式で住宅を利用可能だった日数と所有持分を尋ねられます。2026年10月27日時点で、税務署の納付ページにはまだ以前の口座振替期間が表示されていました。

個人事業主は、社会保険料（cuota de autónomos）をその月の分として毎月納付します。口座振替での納付が義務で、社会保障機関がその月の最終営業日にあなたの口座から引き落とします。2026年は、所得区分の中から選んだ基準額の31.5%で、基準額は月653.59ユーロから5,101.20ユーロの間です。納付が遅れると、翌月中なら10%、それ以降は20%が加算されます。

毎年： 毎月、その月の最終営業日に引き落とし。

補足： 保険料は対象の月のうちに納付します。月末が営業日でない場合は、税の期限とは異なり、その前の営業日に引き落とされます。口座は社会保障機関が認可した銀行のものでなければなりません。1日から10日の間に口座を変更すると、その月から適用されます。2027年の基準額と料率はまだ発表されていません。