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Brenda.L

After completing her higher education, Brenda joined AnchorLess in 2023. She is an expert on relocation issues in Europe.

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스페인의 Beckham Law란?
Beckham Law의 자격 요건
누구에게 Beckham Law가 적용되지 않을까요?
Beckham Law의 세금 혜택은 무엇입니까?
Beckham Law vs 표준 스페인 세무 거주지
언제 Beckham Law가 유리해질까요?
Beckham Law 신청 방법은?
매년 신고: Form 151
가이드에서 대부분 빠뜨리는 4가지 함정
미국인인 경우
스톡옵션, RSU 및 보너스
가족 동반
레짐 하의 재산세
7년 차에 벌어지는 일
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레짐(Beckham Law)을 잃게 만드는 실수
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스페인 Beckham Law

24% 세율

22/07/2026

스페인의 Beckham Law: 자격 조건, 납부 세율, 신청 방법

The Beckham Law는 스페인으로 이주하는 근로자를 위한 특별 세제 혜택으로, 법률 35/2006(LIRPF) 제93조에 규정되어 있습니다. 자격을 갖추고 신청하면 스페인에서 세무 거주자로 거주하되, 비거주자 세법에 따라 소득세를 계산합니다. 즉, 스페인 내 근로 소득에 대해서는 연간 60만 유로까지는 24%의 일률세가 적용되며, 60만 유로를 초과하는 금액은 47%가 부과됩니다. 또한 이사한 해와 이후 5년간은 대부분의 해외 소득에 대해 스페인 세금을 부과하지 않습니다.

이 제도가 자신에게 적합한지 여부는 세 가지 요인에 따라 결정됩니다. 첫째, 스페인 입국 경로가 법에서 인정하는지 여부, 둘째, 6개월 이내에 서식 149를 제출하는지 여부, 셋째, 소득이 충분하여 일률세율이 누진세율(공제 후)과 비교했을 때 유리한지 여부입니다.

스페인의 Beckham Law란?

스페인의 Beckham Law는 귀하가 비거주자처럼 세금을 납부하면서도 세무 거주지로서 스페인에 거주할 수 있도록 합니다. 귀하는 스페인 소득세 납세의무자로서의 지위를 유지하며, 비거주자 소득세(IRPF) 규정에 따라 납부할 세금을 계산합니다.

스페인 국세청(Agencia Tributaria)은 이를 명확히 설명합니다. 즉, 근무 목적으로 스페인 이주 후 세무 거주지가 된 개인은 해당 이주 연도와 이후 5년간의 세무 기간 동안 IRNR 규정에 따라 세금을 납부할 수 있으며,在此期间에도 소득세 납세의무자로 남아 있을 수 있습니다.

따라서 이 제도는 귀하가 스페인 세무 거주지가 되는 것을 막지 않습니다. 대신 residency(거주) 비용을 어떻게 계산하는지가 달라집니다. 귀하는 등록하고, 신고하며, 스페인에 거주 중인 것으로 간주되며, 세금 계산 방식은 다른 규정에 따라 진행됩니다.

이 제도는 2005년 왕실령 687/2005호를 통해 도입되었습니다. 레알 마드리드 이적 후 이 제도를 처음 사용한 유명 인사 중 한 명인 데이비드 베컴의 이름을 따왔으며, 2015년 이후 프로 운동선수들은 제외되었지만 명칭은 그대로 유지되었습니다.

오늘날 적용되는 버전은 2022년 스타트업 법(Law 28/2022)에 의해 재정비되었으며, 2023년 1월 1일부터 시행되고 있습니다. 이 개혁으로 비거주자 요건이 기존 10년에서 5년으로 단축되었고, 원격 근무자, 기업가, 특정 고급 전문가들에게도 문을 열었으며, 가족 구성원들에게도 적용 범위가 확대되었습니다.

Beckham Law의 유효 기간은多久입니까?

Beckham Law의 유효 기간은 총 6년입니다. 즉, 세무 거주지 변경이 이루어진 해당 세무 연도와 이후 5년간의 세무 기간입니다. 이 기간은 적용 가능한 연도로서, rolling 12개월 단위가 아닌 달력 연도 기준으로 계산됩니다.

이 기간은 고정되어 있으며 연장할 수 없습니다. 6년간의 세무 제도 기간이 종료되면, 7년目の 1월 1일부터는 일반 스페인 세무 거주자로 전환됩니다.

예를 들어, 2026년 10월에 이주해 해당 연도에 세무 거주지가 된 경우, 해당 세무 연도의 3개월만 소요됩니다. 반면 2027년 2월에 이주한 경우, 거의 1년 전체를 첫 해로 사용할 수 있습니다. 도착 시기는 6년간의 기간 중 실제로 활용하는 기간이 결정되므로, 시작일을 결정하기 전에 신중히 고려해야 합니다.

Beckham Law의 자격 요건

Beckham Law의 자격은 귀하가 이사한 후 5년간의 세금 기간 동안 스페인 세무 거주자였던 적이 없으며, 이사가 법에서 정한 자격 요건에 해당하는 사유에 의해 발생했으며, 스페인 내 영구 사업장에 의해 소득을 창출하지 않는 경우에 해당합니다.

주재원 자격 여부는 여권이 아닌 이사의 사유에 따라 결정됩니다. 국적은 무관하며, 세무 당국은 귀하의 이사 사유와 이를 증명할 수 있는지를 중점적으로 검토합니다.

5년 규칙

귀하는 이사한 해당 세금 기간을 포함하여 이전 5년간의 세금 기간 동안 스페인 세무 거주자였던 적이 없어야 합니다. 거주 여부는 LIRPF 제9조에 따라 판단되며, 이는 한 해 183일 이상 스페인에 체류했거나, 스페인 내 경제 활동 또는 경제적 이해관계의 중심지가 스페인인 경우를 의미합니다.

휴가는 계산되지 않으며, 세무 거주 여부가 중요합니다. 예를 들어 2022년에 스페인 세무 거주자였던 경우, 2028년에 이사를 하면 다시 자격이 부여됩니다.

자격 요건에 해당하는 외국인 근로자와 이 제도의 진입 경로

Beckham Law의 대상이 되는 대상은 2023년 이후 크게 확대되었습니다. 이제 스페인 급여 체계에 있는 임원뿐만 아니라 스타트업 또는 연구·혁신 분야에서 활동하는 고급 인력도 포함됩니다.

경로	대상 범위	실패로 이어지는 조건
스페인 근로 계약	스페인 고용주와의 신규 채용 또는 외국 고용주에 의한 스페인 파견	실제 고용 관계가 존재하고, 이사가 이에 의해 발생해야 함
국제 원격 근무	해외 기업에 고용되어 스페인에서 원격 근무	일반적으로 국제 원격 근무 비자(2025년 구속적 판결에 따르면 비자 필수 조건은 아님)로 입증
회사 임원	스페인 법인의 임원이 되는 경우	자산 보유 법인인 경우 지분율이 25% 미만이어야 함
혁신적 기업가 정신	특별 경제적 이익으로 분류되는 사업 설립	ENISA의 긍정적 보고서 필요
고급 전문가	스타트업에 대한 서비스 또는 교육·연구·개발·혁신 업무	해당 서비스로부터의 소득이 총소득의 일정 비율 이상이어야 함
가족 구성원	배우자, 25세 미만 자녀, 장애가 있는 자녀(연령 무관), 미혼 부모	스페인 내 과세 소득이 주申請자의 소득을 초과하지 않아야 함

원격 근무 경로의 경우, 2025년 12월 11일 구속적 판결 V2460-25에서 세무 총국이 이 사안을 재검토했습니다. 판결문은 특히 국제 원격 근무 비자를 보유한 경우를 ‘특히’ 해당 조건을 충족하는 것으로 해석하며, 비자가 절대적 조건은 아니며, 실제 고용 관계가 존재하고 원격으로 근무하는 경우에도 조건이 충족된다고 명시했습니다. 이는 비자 없이도 입국이 가능한 EU 국적자에게도 의미 있는 변화입니다.

경로 외 자격 요건

경로를 선택하는 것이 첫 번째 관문입니다. 그 외에도 세 가지 자격 요건이 있으며, 각 요건은 서류상으로는 안전해 보이는 신청도 탈락시킬 수 있습니다.

스페인 내 영구 사업장 미존재 — 법에서 특별히 허용한 기업가적 경우를 제외하고는 영구 사업장이 없어야 합니다.

실질적 인과관계 — 이사가 자격 요건에 해당하는 활동에 의해 발생해야 합니다. 도착 후 근무 시작까지의 불명확한 공백은 이 인과관계를 약화시켜 세무 당국이 반박할 수 있는 근거가 됩니다.

증명 자료 — 이전 국가의 세무 거주 증명서, 계약서 또는 파견 서한, 활동 시작일을 명시한 서류 등이 필요합니다. 조건 충족과 조건 입증은 동일하지 않습니다.

85% 규칙

실제로 스페인에서 근무해야 합니다. 해외에서 수행한 업무는 총소득의 15%를 초과할 수 없으며, 이 한도를 넘으면 Beckham Law의 자격이 위험에 처합니다.

다만, 해외 그룹사의 다른 회사에서 수행한 업무의 경우 예외가 있으며, 이는 출장 빈도가 높은 역할에 대해 서면으로 확인받는 것이 바람직한 조항입니다.

누구에게 Beckham Law가 적용되지 않을까요?

프리랜서와 자영업자는 가장 배제되는 대상이며, 대부분의 사람들이 이를 너무 늦게 알게 됩니다.

스페인의 Digital Nomad Visa는 직원과 프리랜서를 모두 받아들입니다. 반면 Beckham Law는 그렇지 않습니다. 외국 고객에게 직접 송장을 발행하고 autónomo로 등록하는 경우, 제39조는 고용 관계에 기반을 두고 있으므로 이 제도의 혜택을 받을 수 없습니다.

실질적인 결과는 극명합니다. 같은 비자로 발렌시아에 도착해 비슷한 일을 하며 비슷한 수입을 올리는 두 사람이 있다고 가정해 보겠습니다. 직원은 스페인 내 소득에 대해 24%의 균일한 세율을 적용받습니다. 반면 프리랜서는 전 세계 소득에 대해 누진세를 적용받으며, 첫날부터 autónomo 사회보장 기여금을 납부해야 합니다.

자영업자라 하더라도 완전히 배제되는 것은 아닙니다. ENISA 보고서를 제출하는 창업 루트와 고도 숙련 전문가 루트는 모두 존재하며, 각각의 조건을 개별적으로 확인해야 합니다.

다음 대상도 이 제도의 적용 대상이 아닙니다.

프로 스포츠 선수(2015년 이후 배제)
스페인에 영구 사업장을 둔 경우(법에서 허용하는 특정 창업 사례 제외). 이는 미국 LLC, 영국 LLP 등 유사한 pass-through entity를 통해 사업을 운영하는 컨설턴트에게 위험 요소가 될 수 있습니다. 세무 당국에서 귀하를 통해 사업이 사실상 스페인에서 운영되고 있다고 판단할 수 있습니다.
6개월 신청 기한을 놓친 경우(아래에서 자세히 설명합니다. 이는 사람들이 정당한 혜택을 받을 수 있는 기회를 잃는 가장 흔한 사례입니다).
이전에 배제된 경우. 한 번 배제되면 재신청이 불가능합니다.

Beckham Law의 세금 혜택은 무엇입니까?

Beckham Law의 세금 혜택은 세 부분으로 나뉩니다. 소득세 누진세 대신 적용되는 고용 소득에 대한 Flat Tax, 스페인 세무 기준에서 제외되는 해외 소득, 그리고 스페인 외 자산에 대한 wealth tax 면제입니다.

Beckham Law vs 표준 스페인 세무 거주지

	표준 스페인 세무 거주지	Beckham Law
법적 지위	세무 거주지, 전 세계 소득에 과세	세무 거주지, 비거주자 규정에 따른 과세
과세 대상 소득 범위	전 세계	스페인 내 발생 소득 + 모든 고용 소득
고용 소득 세율	누진세, 약 19%~47% 국가 차원, 일부 지역 차원에서는 더 높음	60만 유로까지 24% 일괄세율, 이후 47%
외국 수동 소득	저축 차원의 과세	스페인에서 비과세
재산세	전 세계 자산	스페인 내 소재 자산에 한함
외국 자산 신고 (720 / 721)	임계치 초과 시 필수	필요 없음
개인 및 가족 공제	가능	불가능
연간 신고	Modelo 100	Modelo 151
이중 과세 조약 접근	완전	제한됨, 아래 참조
상속 및 증여세	세무 거주지로서 전 세계	세무 거주지로서 전 세계
기간	계속	6년간, 이후 종료

언제 Beckham Law가 유리해질까요?

표면적인 세율만으로 보면, 고정세율(24%)이 누진세율보다 유리해지는 기준은 과세소득 약 30,000~35,000유로 somewhere around에서 시작됩니다. 공제금을 적용하면 실제 균형점은 더 높아지며, 일반적으로 거주 지역과 가족 상황에 따라 40,000~55,000유로 대역에서 결정됩니다.

아래 표는 지역별 추가 세율과 국가 세율을 합산한 기준 세율(공제 및 지역 변동 전)을 기준으로 작성된 것입니다. 실제 세금 계산과는 차이가 있음을 참고하시기 바랍니다.

과세 근로소득	기준 누진세율	고정세율 24%	차이
30,000유로	~7,165유로	7,200유로	누진세율이 약간 유리
40,000유로	~10,500유로	9,600유로	고정세율이 약 900유로 유리
60,000유로	~17,900유로	14,400유로	고정세율이 약 3,500유로 유리
100,000유로	~35,900유로	24,000유로	고정세율이 약 11,900유로 유리
150,000유로	~58,400유로	36,000유로	고정세율이 약 22,400유로 유리
300,000유로	~125,900유로	72,000유로	고정세율이 약 53,900유로 유리

실제로는 세 가지 요소가 이 기준을 변화시킵니다.

공제금이 균형점을 높입니다. 개인 기본 공제, 근로소득 감면, 가족 공제 등은 일반 세제에서 적용되지만 Beckham Law 하에서는 사라집니다. 부양가족이 없는 싱글의 경우, 자녀가 두 명인 기혼 신청자보다 더 일찍 균형점에 도달합니다.

거주 지역도 영향을 미칩니다. 마드리드는 지역 세율이 상대적으로 낮은 편으로, 균형점이 늦춰집니다. 반면 고소득층에 추가 세율을 적용하는 지역은 균형점을 앞당깁니다.

해외 소득이 결정적일 수 있습니다. 스페인에서 55,000유로를 벌면서 해외 임대소득과 포트폴리오가 있는 경우, 고정세율의 혜택보다 해외 소득 면세 혜택이 더 클 수 있습니다.

Beckham Law 신청 방법은?

Beckham Law를 신청하려면 스페인 사회 보장 등록의 시작일로부터 6개월 이내에 전자 방식으로 Modelo 149를 Agencia Tributaria에 제출해야 합니다. 또는 귀국 사회 보장 보호를 유지하는 경우 해당 문서에 기재된 시작일 기준으로 6개월 이내에 제출해야 합니다.

Order HFP/1338/2023 of 13-12-2023 (BOE of 15-12-2023)에 의해 승인된 양식으로, 현재 Modelo 151과 함께 사용됩니다.

신청 요건

Beckham Law의 자격은 별개의 문제입니다. 신청을 제출할 수 있는지는 또 다른 문제이며, 대부분의 지연은 이 부분에서 발생합니다.

신청서를 제출하기 전에 NIF를 보유하고, 세무 납세자 명부에 포함되어 있어야 하며, 전자 서명 수단이 필요합니다. 이 제도는 종이 신청 경로가 없기 때문입니다. 또한 신청 근거 자료도 준비해야 합니다: 고용 계약서 또는 파견 서한, 사회 보장 시작일 증명, 그리고 귀국에서 발급한 세무 거주지 증명서가 필요합니다.

신청 절차, 단계별 안내

NIE를 발급받고, 세무 명부에 등록하세요. Agencia Tributaria에 따르면 이 제도를 신청하려는 사람은 누구나 NIF를 보유하고 세무 납세자 명부에 포함되어 있어야 합니다. 해당되지 않는 경우 먼저 명부 신고서를 제출해야 합니다.
첨부 서류를 업로드하세요. 신청서를 제출하기 전에 전용 절차를 통해 서류를 전자 방식으로 제출해야 합니다. 이 업로드의 등록 번호는 신청서에 기재해야 합니다.
Modelo 149를 전자 방식으로 제출하세요. 이 제도의 경우 종이 신청은 허용되지 않습니다.
결과를 급여 담당 부서에 전달하세요. 제도가 확정되면 원천징수 방식이 누진세율에서 일괄세율로 전환됩니다.在此期间, 고용주는 일반적으로 승인 예상에 따라 특별 세율을 적용했다가 신청이 거부되면 정정합니다.
마지막으로 Modelo 149를 다시 제출하세요. 동일한 양식을 사용하여 제도를 포기하거나, 제외 사유를 보고하거나, 파견 종료(최종 보고는 1개월 이내)를 보고할 수 있습니다.

신청을 좌우하는 날짜

6개월의 기한은 비행기가 착륙한 날짜부터 시작되는 것이 아닙니다. 대부분의 직장인에게는 스페인 사회 보장 alta 날짜 또는 귀국 사회 보장 제도를 유지하는 경우 해당 문서에 기재된 날짜부터 시작됩니다.

이 distinction은 사소한 문제가 아닙니다. 2025년 12월 4일 공문에서 영국 신청자는 스페인 입국일 대신 영국 정부 문서에 기재된 날짜를 사용한 조언자 때문에 신청이 거부되었다고 설명했습니다. 이와 같은 실수는 신청 후 거부 통지를 받은 후에야 발견됩니다. 이와 같은 유형의 보고는 반복해서 발생하며, 모두 동일한 패턴을 공유합니다: 자격은 있었지만 날짜가 틀렸습니다.

연장이나 지연 제출은 없습니다. 기한을 놓치면 해당 이주에 대해서는 제도를 다시 신청할 수 없습니다.

매년 신고: Form 151

이 제도가 적용되는 동안 연간 신고는 표준 Modelo 100이 아닌 Modelo 151입니다. 이는 일반 Renta 캠페인 기간에 신고됩니다.

2025년 소득의 경우 캠페인은 2026년 4월 8일부터 2026년 6월 30일까지 진행되었으며, 직불 이체로 납부해야 할 경우 마감일이 2026년 6월 25일로 앞당겨졌습니다. 2026년 소득 신고 캠페인은 동일 패턴으로 2027년 봄에 시작됩니다.

Modelo 150은 2015년 1월 1일 이전에 이 제도에 가입한 소수 납세자에게만 해당됩니다.

가이드에서 대부분 빠뜨리는 4가지 함정

1. 거주 중인 주택에 대해 세금을 내야 할 수도 있습니다

일반 스페인 거주자는 주거용 주택에 대해 귀속소득세를 부과받지 않지만, Beckham Law 하에서는 세무 당국이 이를 과세 대상으로 봅니다.

2025년 7월 17일 통합 기준 판결(RG 3697/2025)에 따라 중앙경제행정심판원은 제93조 대상 납세자에게 스페인 내 경제활동용으로 사용되지 않는 도시 부동산(거주 중인 주택 포함)의 귀속소득세를 신고하도록 ruling했습니다. 이는 Beckham Law가 비거주자 규정에 따라 세금을 계산하기 때문에 비거주자 규정에 주거용 주택 면제 조항이 없기 때문입니다.

해당 금액은 cadastral value(토지 공시가격)의 일정 비율로 매년 발생하며, 소유한 기간만큼 지속됩니다.

이 문제는 아직 완전히 정리되지 않은 사안입니다. 마드리드 고등사법재판소는 2025년 9월 17일 판결문 665/2025에서, 그리고 2024년 5월 6일 판결문 316/2024에서 이미 밝힌 바와 같이 반대 입장을 취했습니다. 즉, 현재 세무 당국이 적용하는 행정적 기준과 납세자 편의 판결이 대립하고 있는 상황입니다. 스페인에 거주 중인 주택을 보유하고 있다면, 이 분쟁을 조언자에게 사전에 제기하는 것이 assessment letter(세금 고지서)를 받고서야 알게 되는 것보다 훨씬 유리합니다.

2. 상속 및 증여세는 전 세계적으로 과세됩니다

Beckham Law는 소득세와 재산세만 적용되며, 상속세와 증여세는 포함되지 않습니다.

국세청은 제93조 대상자가 상속세 및 증여세 목적상에도 스페인 거주자로 간주된다는 입장을 binding ruling(구속적 사전 답변)에서 확인했습니다(예: V0293-19(2019.02.13), V2345-24). 이는 전 세계 어디서나 받은 재산에 대해 과세하는 ‘개인적 의무’를 의미합니다.

반면, 진정한 비거주자의 경우 스페인 내에 위치한 재산에 대해서만 과세됩니다.

따라서 ‘비거주자 규정에 따라 과세된다’는 것이 하나의 일관된 상태라고 오해한 경우 가장 큰 피해를 입을 수 있습니다. 스페인에 체류하는 6년 동안 해외 가족으로부터 큰 증여나 상속을 받으면, 스페인에서 전액에 대해 과세할 수 있으며, 해당 세율과 감면은 자치주에 따라 크게 달라질 수 있습니다.

3. 스페인 거주 증명서는 조세조약에 유효하지 않습니다

Beckham Law 하에서 스페인 세금 거주 증명서를 발급받을 수 있지만, 조세조약 목적상으로는 유효하지 않습니다.

이는 조세조약에서 ‘거주자’를 정의하는 방식 때문입니다. 대부분의 조약은 특정 국가에서 소득 발생지에 한해 과세되는 경우를 ‘거주자’로 간주하지 않는데, Beckham Law는 바로 그러한 상황을 전제로 합니다. 스페인 세무 당국은 이 점을 binding doctrine(구속적 행정 기준)에서 확인했습니다(예: V2918-17).

실질적인 영향은 거주국과 특정 조약에 따라 완전히 달라집니다. 일부에게는 아무런 변화가 없지만, 다른 경우 동일한 소득에 대한 이중 과세를 방지할 수 있는 메커니즘을 잃게 됩니다. Beckham Law를 선택하기 전에 이 문제를 크로스보더 전문가에게 반드시 확인하세요. 선택 후가 아니라요.

4. 스페인 주택 매도 시 재투자 감면 혜택이 없습니다

일반 스페인 거주자는 주거용 주택을 매도하고 2년 이내에 새로운 주거용 주택에 재투자할 경우 양도소득세를 면제받을 수 있습니다. 그러나 Beckham Law 하에서는 비거주자 규정에 따라 세금을 계산하기 때문에, 이 감면 혜택을 받을 수 없습니다.

미국인인 경우

미국인은 거주지 여부와 상관없이 전 세계 소득에 대해 IRS(국세청)에 의해 과세됩니다. 따라서 Beckham Law는 개인의 미국 세금 신고서와 연계하여 모델링되어야 하며, 독립적으로 고려되지 않습니다.

외국 소득 배제(Foreign Earned Income Exclusion)

IRS는 2025년 과세기준 $130,000과 2026년 과세기준 $132,900을 최대 배제 한도로 설정하며, 이는 해당 연도에 대해 진정한 거주 요건 또는 물리적 체류 요건을 충족하는 경우 1인당 적용됩니다.

€120,000의 스페인 급여를 받는 미국인에게 Beckham Law 하의 스페인 세금은 약 €28,800입니다. 급여가 배제 한도와 거의 근접해 있어 상당 부분이 미국 세금 계산에서 제외될 수 있으며, 이것이 해당 소득 수준에서 조합이 효과를 발휘하는 이유입니다.

외국 세액 공제(Foreign Tax Credit)의 절충점

배제 한도를 초과하거나 대신하여, 스페인에서 납부한 세액을 미국 세액에 공제할 수 있습니다. 이 경우 24%의 균등세율은 양방향으로 작용합니다. 이는 스페인의 누진세율보다 낮아 공제 가능한 외국 세액 풀이 축소되어 다른 소득을 보호할 수 있는 초과 공제액이 줄어듭니다. 수동 소득이나 주식 보상 등이 상당한 고소득자의 경우, 일반 스페인 세제 하에서는 발생하지 않았을 잔여 미국 납세 의무가 발생할 수 있습니다.

조약 포인트가 미국인에게 가장 중요합니다

Beckham Law 하에서 발급된 거주 증명서는 조약 목적상 유효하지 않으므로, 대부분의 소득에 대해 미국-스페인 조약이 정상적인 방식으로 적용되지 않습니다. 복잡한 미국 세무 상황을 가진 경우, 이 부분이 답을 결정짓는 핵심 모델링 exercise입니다.

미국 LLC를 운영하는 경우

통과형 법인(Pass-through entity)은 영구 사업장(Permanent Establishment) 문제가 발생할 수 있는 지점입니다. 세무 당국이 LLC가 스페인 내 활동으로 인해 사실상 스페인에서 운영되고 있다고 판단하면 Beckham Law가 거부되어 소득에 누진세가 적용될 수 있습니다.

스톡옵션, RSU 및 보너스

이주 전 부여받은 주식은 귀하가 vesting 기간 동안 스페인에서 근무한 일수에 비례하여 스페인에서 과세됩니다.

세무총국은 이 기준을 2023년 4월 5일 V0813-23 구속적 판단으로 정했으며, 이는 이전의 더 불리했던 입장을 대체한 것입니다. 배분 원칙은 원칙적으로 간단합니다:

이 규제 하에서 과세되는 소득 = 총소득 × (vesting 기간 중 스페인 근무 일수 ÷ vesting 기간 총 일수)

세 가지 결과가 발생합니다.

이주 전 완전히 vesting된 경우. 해당 근무는 스페인 밖에서 발생했으므로,即便 귀하가 마드리드에 거주 중이라도 행사 또는 지급은 스페인 과세 대상에서 제외됩니다.
이주가 vesting 기간에 걸쳐 있는 경우. 스페인에서 근무한 비율에 해당하는 부분만 스페인에서 과세되며, 이 경우 한도까지는 일괄세율로 적용됩니다.
규제 하에서 부여 및 vesting된 경우. 모든 소득이 스페인 근로 소득으로 간주됩니다.

보너스도 동일한 논리로 적용됩니다. 2027년에 지급되는 보너스는 2026년 실적을 보상하는 것이므로, 계좌에 입금된 날짜가 아닌 보상 대상 기간을 기준으로 분석됩니다.

가족 동반

2023년 개정 이후, 배우자, 25세 미만 자녀, 장애가 있는 자녀(연령 무관), 그리고 혼인 관계가 없는 경우 다른 부모도 이 제도에 참여할 수 있습니다.

참여 조건은 다음과 같습니다:

당신과 동반하거나, 또는 당신의 제도가 적용되는 첫 번째 과세기 연도 내에 동반해야 합니다.
동일한 5년간 비거주자 요건을 충족해야 합니다.
스페인 내 영구사업장을 통한 소득을 얻지 않아야 합니다.
스페인 내 과세 소득이 당신의 소득보다 낮아야 합니다. 배우자가 주신청자보다 더 많은 소득을 벌 경우, 연장 신청이 실패합니다.

각 가족 구성원은 주신청자의 선택을 참조하는 자체 Modelo 149을 제출합니다. 주신청자가 포기하거나 제외될 경우, 가족 구성원도 함께 처리됩니다.

레짐 하의 재산세

이 레짐 하에서는 실질적 의무에 따라 스페인 재산세 납세의무가 발생하며, 이는 스페인 내에 소재·행사·강제집행 가능한 자산에 대해서만 해당됩니다. 레짐이 유지되는 동안 외국 은행 계좌, 외국 부동산, 국제 포트폴리오 등은 스페인 재산세 과세 대상에서 제외됩니다.

이 부분에서 지역별 규정이 중요합니다. 일부 자치 지방은 지역 재산세의 전액을 환급하며, 국가 차원의 대재산세(€300만 초과분에 적용)는 동일한 스페인 내 자산 기준으로 부과됩니다.

주목할 만한 한 가지 변화: 대법원 판결 1372/2025(2025.10.29.) 및 1402/2025(2025.11.03.)에 따르면, 실질적 의무에 따라 납세의무가 있는 경우 부富세법 제31조에 따른 소득세와 재산세의 종합세율 상한을 적용할 수 있다고 판시했습니다. 이는 이전까지 전 세계 소득에 과세되는 거주자에 한정되어 있던 규정입니다. 이 규정이 Beckham Law 하의 납세자에게 어떻게 적용되는지는 전문가의 판단이 필요하며, 현재도 논쟁 중인 사안입니다.

7년 차에 벌어지는 일

7번째 과세 연도의 첫날, 당신은 전환 기간 없이 일반 스페인 세무 거주자가 됩니다.

즉시 활성화되는 사항:

전 세계 소득이 스페인의 과세 대상에 포함되며, 누진세율로 과세됩니다.
외국 배당, 이자 및 자본 이득이 비과세 대상이었던 혜택을 잃고, 저축 과세 등급에 따라 과세됩니다.
재산세가 전 세계 자산에 적용되며, 해당 지역의 규정에 따라 과세됩니다.
Modelo 720과 Modelo 721이 외국 자산 및 외국 암호화폐에 대해 threshold를 초과할 경우, 다음 해 3월 31일까지 신고해야 합니다.
개인 및 가족 공제 항목이 다시 적용되어, 이 부분은 당신에게 유리한 변화입니다.

이 절차를 잘 관리하는 사람들은 5년 차에 이미 구조 조정을 시작합니다. 반면 잘못 관리하는 사람들은 7년 차 4월에야 이 사실을 깨닫게 되며, 이때가 되면 이미 전 세계 소득 신고가 기한을 넘긴 상태입니다.

창업자 및 임원에게는 한 가지 위안이 있습니다. 스페인 exit tax는 미실현 이익에 대한 과세로, 지난 15년 중 최소 10년 동안 스페인 IRPF 납세자인 경우에만 적용되며, 이 기준은 6년 이내에는 도달할 수 없습니다.

적합한지 확인하세요? 프로필별 안내

프로필	일반적으로 적합	사유
스페인 계약 직원으로 연봉 약 6만 유로 이상	예	기준 초과 시 절세 효과가 급격히 커짐
외국 기업에 재직 중인 원격 근무자, 고액 연봉	예	고정세율 + 외국 소득 제외
외국 투자 소득 또는 외국 부동산 보유 임원	예	면제 혜택이 세율 우대보다 유리한 경우가 많음
스페인 내 활동 기업의 임원	보통	운영 기업의 경우 지분 보유 한도 없음
외국 고객에게Invoice 발행하는 프리랜서	아니요	표준 혜택 대상에서 제외됨
연봉 약 4만 유로 이하 직원	대부분 해당하지 않음	공제 혜택 손실로 고정세율의 이점이 상쇄됨
스페인에서 장기 거주 및 주택 구매 계획자	사례별 검토 필요	7년차부터 전 세계 소득 과세 + 재산 임대 소득 과세
복잡한 투자 또는 주식 소득을 보유한 미국 시민	먼저 검토하세요	조세 협약 접근 및 세액 공제 방식 모두 변경됨

레짐(Beckham Law)을 잃게 만드는 실수

6개월을 잘못된 날짜부터 계산하기. 시계는 도착일 rather than 사회보장 등록 또는 이에 상응하는 서류에서 시작됩니다.

서식 혼동. 널리 읽히는 가이드 중 일부는 Modelo 151을 사용하여 신청하라고 안내합니다. Modelo 151은 연간 신고서입니다. Modelo 149가 신청서입니다.

비자 자체가 세금 레짐을 부여한다고 오해하기. 디지털 노마드 비자와 Beckham Law는 각각 다른 행정기관에 제출하는 두 개의 서로 다른 신청으로, 서로 다른 규칙이 적용됩니다. 하나를 보유한다고 다른 하나가 자동으로 부여되지 않습니다.

자영업자로 등록하고 24% 세율을 기대하기. 표준 원격 근무 루트는 고용 관계에 기반해야 합니다.

인과관계가 약해지도록 내버려두기. 스페인 도착과 자격 요건 활동 시작 사이의 설명되지 않은 긴 공백은 이주가 일 때문에 발생했다는 주장을 약화시킵니다.

해외에서 너무 많이 일하기. 15%를 초과하면 레짐이 취소되기 어려운 방식으로 위험에 처할 수 있습니다.

증거 없이 신고하기. 이전 국가의 세무 거주 증명서, 고용 계약서 또는 파견 서한, 그리고 사회보장 시작일 증빙 자료가 있어야만 자격이 승인으로 이어질 수 있습니다.

스페인의 Beckham Law에 대한 흔한 질문

2026년에도 Beckham Law가 여전히 적용되나요?

네. Article 93 LIRPF가 Ley 28/2022에 따라 유지되고 있으며, 2026년에는 구조적 개혁이 발표되지 않았습니다.

디지털 노마드도 사용할 수 있나요?

고용된 원격 근로자는 가능합니다. 프리랜서 및 autónomos는 일반적으로 불가능합니다. 2025년 12월 11일 binding ruling에서도 고용 관계가 genuine한 경우 국제 원격 근무 비자가 절대적 요건이 아님을 확인했습니다.

신청 마감 기한은 언제인가요?

스페인 사회보장등록일 또는 귀국 체제 유지 서류를 기준으로 자격이 되는 활동 시작일로부터 6개월 이내입니다. 연장은 없습니다.

어떤 서식을 사용해야 하나요?

Modelo 149(등록, 포기, 제외 신고용), Modelo 151(연간 신고용).

Modelo 720도 여전히 제출해야 하나요?

아니요. 외국 자산 및 암호화폐 보고 의무가 Beckham Law 적용 기간 동안 면제됩니다.

배우자도 신청할 수 있나요?

네. 배우자가 귀하의 체제 첫 과세기 년도 내에 이주하고, 5년 테스트를 통과하며, 스페인 내 상설사업장이 없고 귀하의 스페인 과세 소득보다 낮은 소득이 있는 경우 가능합니다.

상속세도 이 체제가 적용되나요?

아니요. 상속 및 증여세는 여전히 스페인 거주자로서 전 세계 소득에 과세됩니다.

스페인과 제 나라 간의 IRPF 조세조약도 사용할 수 있나요?

일반적으로 Beckham Law 적용 기간 동안 대부분의 소득에 대해 사용할 수 없습니다. Article 93에 따라 발급된 스페인 거주 증명서는 조약 목적상 유효하지 않기 때문입니다. 조약에 따라 영향이 달라질 수 있습니다.

거주하는 아파트에 대한 세금도 내나요?

2025년 7월 17일 binding administrative doctrine에 따르면, 부동산 임대 소득으로 간주되어 과세됩니다. 마드리드 고등사법재판소는 반대 판결을 내렸으므로 현재 입장이 분쟁 중입니다.

나중에 일반 체제로 전환할 수 있나요?

11월과 12월에 포기 신청을 하면 다음 해부터 일반 체제로 적용됩니다. 포기 신청은 일방적입니다. 재신청은 불가능합니다.

Beckham Law가 바스크 및 나바라에서도 적용되나요?

아니요. 해당 지역은 자체 소득세 제도를 운영하며, 자체 인바운드 근로자 체제와 조건을 적용합니다.

AnchorLess가 어떻게 도와드릴까요?

Beckham Law 신청은 스페인 세무 전문가에게 맡기는 것이 적합하며, 그 역할은 바로 거기에 있습니다. 신청이 성공적으로 진행되기 위해서는 그 밑바탕에 있는 준비 작업이 결정적입니다. 그리고 바로 이 준비 작업을 AnchorLess가 담당합니다.

여러분의 NIE. 이 제도 하에서는 여러분이 이미 NIE를 보유하고 있어야 합니다. 신청 시 스페인 세무 번호와 세무 등록이 필수이며, 세무 등록과 NIE 정보가 정확히 일치해야 합니다. AnchorLess는 변호사를 통해 원격으로 NIE 신청을 처리하며, 변호사가 대신 약속을 예약하고 참석합니다.

여러분의 스페인 NIF. 거주 경로 없이 세무 번호가 필요한 외국인을 위한 서비스입니다.

여러분의 디지털 인증서. Modelo 149와 Modelo 151은 전자 신고만 가능한 절차입니다. 디지털 인증서나 Cl@ve가 없으면 세무서와의 모든 상호작용에서 타인의 접근에 의존해야 합니다. AnchorLess는 첫 번째 시도에서 올바르게 인증서를 설정하며, 사람들이 다시 시작해야 하는 문제도 방지합니다.

여러분의 스페인 은행 계좌. 보통 첫 급여 지급 전에 필요하며, 도착 후까지 미루면 가장 느린 절차가 될 수 있습니다.

AnchorLess는 라이선스를 보유한 전문가와 연결하여 신고 절차를 처리합니다. 우리는 이주 플랫폼으로, 세무 자문을 제공하지 않습니다.

스페인에서의 생활에 무엇이 필요한지 알고 싶나요? AnchorLess가 여러분의 이주를 돕고 단순화합니다. AnchorLess.io를 방문하여 자세히 알아보세요.

핵심 요약

이 제도는 달력을 계획한 사람에게는 보상을, 급여를 계획한 사람에게는 불이익을 준다. 10월 대신 2월부터 시작하면 거의 한 세금 연도 전체를 추가로 얻을 수 있다. 올바른 서류를 기준으로 계산된 6개월의 기한은 혜택 전체를 좌우한다. 상속, 조약 접근, 7년째 급격한 변화에 대한 논의는 모두가 언급하는 세율 비교보다 훨씬 중요하다.

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AnchorLess를 사랑합니다! 그들은 포르투갈로의 이주 과정에서 NIF, 계좌 개설, 변호사 및 세무 상담까지 모든 것을 완벽하게 처리해 주셨습니다. 이 모든 과정이 끝나면 더 행복할 것 같아요. 하지만 적어도 AnchorLess와 함께라면 여정이 훨씬 부드럽게 진행되고 있습니다.

리사 D

남아프리카 공화국에서

GUILHERME는 정말 최고였어요! 질문도 많고, 처리해야 할 일도 많았는데, 그는 항상 신속하게 응답해 주시고, 전문적이시며, 모든 것을 도와주기 위해 최선을 다해 주셨습니다! 그는 진정한 전문가예요!!!!

Debra Savage

미국에서