Calendrier fiscal de l'Espagne 2027

Les non-résidents qui possèdent en Espagne un logement qu’ils ne louent pas paient chaque année un impôt sur le revenu sur un revenu fictif tiré de ce logement (renta imputada), avec le Modelo 210. Depuis un changement de juin 2026, la déclaration de 2026 se dépose du 1er avril au 31 décembre 2027 (elle ouvrait auparavant le 1er janvier). La déclaration de 2025 reste due au plus tard le 31 décembre 2026. Vous n’avez pas besoin de certificat numérique : remplissez le formulaire sur le site de l’AEAT, imprimez-le et payez dans une banque en Espagne, ou payez par virement depuis l’étranger.

Chaque année : Du 1er avril au 31 décembre de l’année suivante (pour les revenus de 2025 : du 1er janvier au 31 décembre 2026).

Bon à savoir : La déclaration de 2025 conserve l’ancienne période, jusqu’au 31 décembre 2026. Pour le prélèvement, la règle indique le 23 décembre, mais les propres tableaux de l’administration fiscale indiquaient le 26 décembre 2025 et le 28 décembre 2026 : le 23 décembre est la date sûre. À partir de 2027, le formulaire demande le nombre de jours où le logement était à votre disposition et votre quote-part de propriété. Le 27 octobre 2026, la page de paiement de l’administration fiscale affichait encore les anciennes périodes de prélèvement.

Vous pouvez renoncer au régime Beckham pour l’année suivante avec le Modelo 149, et uniquement en novembre et en décembre. Les salariés remettent d’abord à leur employeur le formulaire de données Modelo 145 et joignent la copie que l’employeur tamponne. Ce choix est définitif : vous ne pourrez plus opter à nouveau pour le régime.

Chaque année : En novembre et en décembre, pour l’année suivante.

Bon à savoir : Ce n’est pas la même chose qu’une exclusion : si vous ne remplissez plus les conditions, vous sortez du régime dès cette année-là, quel que soit le mois.

Votre cotisation mensuelle dépend du revenu net que vous prévoyez pour l’année. S’il change, mettez à jour votre revenu prévu et choisissez une nouvelle base sur Importass, jusqu’à six fois par an : une demande faite en janvier ou février s’applique à partir du 1er mars, en mars ou avril à partir du 1er mai, et ainsi de suite ; une demande faite en novembre ou décembre s’applique à partir du 1er janvier. Après l’année, la Seguridad Social recalcule la cotisation avec les revenus réels communiqués par l’administration fiscale et réclame ou rembourse la différence.

Chaque année : Six périodes de deux mois par an ; un changement s’applique à partir du 1er du mois qui suit sa période.

Bon à savoir : Ces périodes ne sont pas des échéances : elles indiquent quand une demande prend effet, et vous pouvez en faire une n’importe quel jour. Une demande faite le 1er mars 2027 tombe dans la période suivante et s’applique à partir du 1er mai. Après l’année, la Seguridad Social recalcule vos cotisations avec vos revenus réels ; un complément dû se paie au plus tard à la fin du mois qui suit celui où vous en êtes informé, sans majoration.

Si vous avez fractionné en deux l’impôt dû sur votre Renta, les 40 % restants sont dus au plus tard le 5 novembre, sans intérêts. Si vous avez choisi le prélèvement pour cette partie lors de votre déclaration, l’AEAT la prélève sur votre compte ; sinon, payez-la avec le Modelo 102, en ligne ou dans une banque en Espagne, au plus tard ce jour-là. Le fractionnement n’était possible que si vous aviez déclaré dans les délais.

Chaque année : Au plus tard le 5 novembre de l’année de la déclaration.

Bon à savoir : La date est fixée par l’Orden annuelle de la Renta : c’était le 5 novembre en 2024, 2025 et 2026. Si vous avez mis la première partie en prélèvement, vous pouviez encore mettre la seconde en prélèvement jusqu’au 2 novembre 2026.

En tant qu’indépendant, vous payez votre cotisation à la Seguridad Social (cuota de autónomos) chaque mois, pour ce même mois. Le paiement par prélèvement est obligatoire, et la Seguridad Social prélève le montant sur votre compte le dernier jour ouvrable du mois. En 2026, la cotisation est de 31,5 % d’une base que vous choisissez dans votre tranche de revenus, entre 653,59 € et 5 101,20 € par mois. Payer en retard coûte 10 % dans le mois suivant et 20 % au-delà.

Chaque année : Chaque mois, prélevée le dernier jour ouvrable de ce mois.

Bon à savoir : La cotisation est due dans le mois qu’elle couvre ; quand le mois se termine un jour non ouvrable, elle est prélevée le jour ouvrable précédent, contrairement aux échéances fiscales. Le compte doit être ouvert dans une banque agréée par la Seguridad Social. Un changement de compte effectué entre le 1er et le 10 s’applique le mois même. Les bases et taux de 2027 ne sont pas encore publiés.

Un décret-loi d’octobre 2026 (Real Decreto-ley 29/2026) met fin à l’exonération de TVA pour les logements meublés loués 30 nuits ou moins au même locataire, sauf si le logement est la propre résidence du bailleur : à partir du 1er décembre 2026, ces locations sont soumises à la TVA à 10 %. Un bailleur qui pratique ces locations s’immatricule à la TVA avec le Modelo 036 avant la première, facture la TVA et dépose le Modelo 303 chaque trimestre. Le décret est en vigueur, mais le Congrès doit le valider dans les 30 jours ouvrables suivant sa publication : la même mesure est tombée lorsque le Congrès a abrogé un décret antérieur le 2 octobre 2026.

Chaque année : À partir du 1er décembre 2026, si le Congrès valide le RDL 29/2026 ; ensuite, les échéances trimestrielles du Modelo 303.

Bon à savoir : Le Congrès n’avait pas validé le décret au 27 octobre 2026. S’il l’abroge, rien ne change pour les locations de courte durée. AnchorLess met à jour cette échéance dès que le résultat du vote est connu.

Les indépendants sont imposés par défaut selon l’estimation directe simplifiée (estimación directa simplificada), ou selon les módulos (estimación objetiva) pour certains métiers. Pour y renoncer pour l’année suivante, ou pour annuler une renonciation antérieure, déposez le Modelo 036 en décembre. Une renonciation vous engage pour trois ans.

Chaque année : En décembre, pour l’année suivante.

Bon à savoir : Quand l’Orden annuelle des módulos paraît tard, la période est prolongée (jusqu’au 16 février en 2026).

Les non-résidents qui possèdent en Espagne un logement qu’ils ne louent pas paient chaque année un impôt sur le revenu sur un revenu fictif tiré de ce logement (renta imputada), avec le Modelo 210. Depuis un changement de juin 2026, la déclaration de 2026 se dépose du 1er avril au 31 décembre 2027 (elle ouvrait auparavant le 1er janvier). La déclaration de 2025 reste due au plus tard le 31 décembre 2026. Vous n’avez pas besoin de certificat numérique : remplissez le formulaire sur le site de l’AEAT, imprimez-le et payez dans une banque en Espagne, ou payez par virement depuis l’étranger.

Chaque année : Du 1er avril au 31 décembre de l’année suivante (pour les revenus de 2025 : du 1er janvier au 31 décembre 2026).

Bon à savoir : La déclaration de 2025 conserve l’ancienne période, jusqu’au 31 décembre 2026. Pour le prélèvement, la règle indique le 23 décembre, mais les propres tableaux de l’administration fiscale indiquaient le 26 décembre 2025 et le 28 décembre 2026 : le 23 décembre est la date sûre. À partir de 2027, le formulaire demande le nombre de jours où le logement était à votre disposition et votre quote-part de propriété. Le 27 octobre 2026, la page de paiement de l’administration fiscale affichait encore les anciennes périodes de prélèvement.

En tant qu’indépendant, vous payez votre cotisation à la Seguridad Social (cuota de autónomos) chaque mois, pour ce même mois. Le paiement par prélèvement est obligatoire, et la Seguridad Social prélève le montant sur votre compte le dernier jour ouvrable du mois. En 2026, la cotisation est de 31,5 % d’une base que vous choisissez dans votre tranche de revenus, entre 653,59 € et 5 101,20 € par mois. Payer en retard coûte 10 % dans le mois suivant et 20 % au-delà.

Chaque année : Chaque mois, prélevée le dernier jour ouvrable de ce mois.

Bon à savoir : La cotisation est due dans le mois qu’elle couvre ; quand le mois se termine un jour non ouvrable, elle est prélevée le jour ouvrable précédent, contrairement aux échéances fiscales. Le compte doit être ouvert dans une banque agréée par la Seguridad Social. Un changement de compte effectué entre le 1er et le 10 s’applique le mois même. Les bases et taux de 2027 ne sont pas encore publiés.

Si vous rémunérez des salariés ou d’autres professionnels indépendants et pratiquez sur leurs paiements une retenue d’impôt sur le revenu, reversez-la à l’AEAT chaque trimestre avec le Modelo 111 ; si vous louez un local professionnel et pratiquez une retenue sur le loyer, avec le Modelo 115. Déposez-les dans les 20 premiers jours de janvier, avril, juillet et octobre. Aucun 111 ni 115 n’est dû pour un trimestre au cours duquel vous n’avez rien payé qui soit soumis à retenue.

Chaque année : Du 1er au 20 janvier, avril, juillet et octobre (reporté au jour ouvrable suivant si le 20 n’en est pas un).

Bon à savoir : Les 20 janvier, 20 avril, 20 juillet et 20 octobre 2027 sont tous des jours ouvrables. Les grandes entreprises déclarent chaque mois.

Les non-résidents qui louent un bien en Espagne déclarent les loyers avec le Modelo 210. Depuis un changement de juin 2026, les loyers donnant lieu à un impôt à payer se déclarent une fois par an, du 1er au 20 avril de l’année suivante, que vous déposiez une déclaration par loyer ou que vous regroupiez l’année : cela s’applique aux loyers à partir d’octobre 2026 (ou à tous les loyers de 2026 si vous les regroupez). Les déclarations dont l’impôt est nul se déposent du 1er au 20 janvier de l’année suivante, et les remboursements peuvent être demandés à partir du 1er février.

Chaque année : Impôt à payer : du 1er au 20 avril de l’année suivante ; déclarations à impôt nul : du 1er au 20 janvier ; remboursements à partir du 1er février.

Bon à savoir : Les loyers de juillet à septembre 2026 déclarés séparément étaient dus du 1er au 20 octobre 2026, selon les anciennes règles. Pour payer par prélèvement, déposez la déclaration du 1er au 15 avril. Les remboursements peuvent être demandés à partir du 1er février, dans un délai de 4 ans. Les loyers perçus en 2027 se déclarent en 2028.

Les indépendants en estimation directe paient chaque trimestre, avec le Modelo 130 (Modelo 131 pour le système des módulos), 20 % de leur bénéfice net depuis le début de l’année, moins les retenues effectuées par leurs clients et les acomptes déjà versés. Les échéances sont celles de la TVA : les 20 premiers jours d’avril, de juillet et d’octobre, les 30 premiers jours de janvier. Les professionnels en sont dispensés si au moins 70 % des revenus de l’année précédente ont fait l’objet d’une retenue par leurs clients. Quand rien n’est dû, vous déposez quand même une déclaration néant.

Chaque année : Du 1er au 20 avril, juillet et octobre ; du 1er au 30 janvier pour le dernier trimestre (reporté au jour ouvrable suivant si le dernier jour n’en est pas un).

Bon à savoir : Le critère des 70 % se fonde sur les revenus de l’année précédente ; la première année, sur le trimestre lui-même. Le paiement est réduit lorsque le revenu net de l’année précédente était de 12 000 € ou moins. Le 130 peut encore être déposé sur papier, sur un formulaire imprimé depuis le site de l’administration fiscale. Le 30 janvier 2027 est un samedi : le dernier trimestre de 2026 est donc dû le lundi 1er février 2027.

Si vous avez pratiqué des retenues pendant l’année, déposez les récapitulatifs annuels en janvier : le Modelo 190 pour les retenues sur les salariés et les indépendants (Modelo 111), le Modelo 180 pour les retenues sur le loyer de votre local (Modelo 115). Ils indiquent chaque personne sur laquelle vous avez pratiqué une retenue et son montant. Ils se déposent en ligne.

Chaque année : Du 1er au 31 janvier (reporté au jour ouvrable suivant si le 31 n’en est pas un).

Bon à savoir : Le 31 janvier 2027 est un dimanche : ils sont donc dus le lundi 1er février 2027 (en 2026, le samedi 31 janvier est devenu le 2 février dans le calendrier de l’administration fiscale).

Si vous facturez avec TVA, déposez le Modelo 303 chaque trimestre et payez la TVA que vous avez facturée moins la TVA que vous avez payée sur vos dépenses professionnelles. Déposez-le dans les 20 premiers jours d’avril, de juillet et d’octobre, et dans les 30 premiers jours de janvier pour octobre à décembre. Déposez-le même pour un trimestre sans activité. Il se dépose uniquement en ligne, avec Cl@ve, un certificat numérique ou eIDAS.

Chaque année : Du 1er au 20 avril, juillet et octobre ; du 1er au 30 janvier pour le dernier trimestre (reporté au jour ouvrable suivant si le dernier jour n’en est pas un).

Bon à savoir : Le 30 janvier 2027 est un samedi : la déclaration d’octobre à décembre 2026 est donc due le lundi 1er février 2027. Pour payer par prélèvement, déposez-la plus tôt : en règle générale au plus tard le 15, et en janvier au plus tard à une date fixée par l’administration fiscale (le 27 janvier en 2026). Les grandes entreprises et les utilisateurs du SII déclarent chaque mois. Les îles Canaries, Ceuta et Melilla appliquent l’IGIC et l’IPSI à la place de la TVA.

En même temps que la dernière déclaration trimestrielle de TVA, déposez le récapitulatif annuel de TVA (Modelo 390) de 2026 dans les 30 premiers jours de janvier 2027. La plupart des indépendants imposés selon le régime normal doivent le déposer. Vous en êtes dispensé si vous déclarez chaque trimestre, payez la TVA uniquement à l’État espagnol (pas au Pays basque ni à la Navarre) et exercez uniquement sous le régime simplifié de TVA (módulos) ou en louant des biens immobiliers urbains ; vous répondez alors aux questions supplémentaires dans votre dernier 303 de l’année.

Chaque année : Pendant les 30 premiers jours de janvier (reporté au jour ouvrable suivant si le 30 n’en est pas un).

Bon à savoir : Le 30 janvier 2027 est un samedi : il est donc dû le lundi 1er février 2027. Ceux qui tiennent leurs livres de TVA dans le SII ne le déposent pas. La dispense ne s’applique pas si aucune déclaration n’est due pour le dernier trimestre.

Si vous vendez ou achetez des biens ou des services avec des entreprises d’autres pays de l’UE (par exemple, des services que vous facturez à un client de l’UE sans TVA espagnole), listez ces opérations dans le Modelo 349. Déposez-le chaque trimestre, aux échéances de la TVA, tant que ces opérations restent inférieures ou égales à 50 000 € sur le trimestre et sur chacun des quatre trimestres précédents ; au-delà, chaque mois.

Chaque année : Chaque trimestre : du 1er au 20 avril, juillet et octobre, et du 1er au 30 janvier pour le dernier trimestre (reporté au jour ouvrable suivant si le dernier jour n’en est pas un).

Bon à savoir : Il couvre les biens envoyés vers d’autres pays de l’UE ou achetés dans ces pays, et les services facturés à des entreprises de ces pays ou achetés auprès d’elles en autoliquidation. Le dernier trimestre de 2026 est dû le lundi 1er février 2027, le 30 janvier étant un samedi.

Un décret-loi d’octobre 2026 (Real Decreto-ley 29/2026) met fin à l’exonération de TVA pour les logements meublés loués 30 nuits ou moins au même locataire, sauf si le logement est la propre résidence du bailleur : à partir du 1er décembre 2026, ces locations sont soumises à la TVA à 10 %. Un bailleur qui pratique ces locations s’immatricule à la TVA avec le Modelo 036 avant la première, facture la TVA et dépose le Modelo 303 chaque trimestre. Le décret est en vigueur, mais le Congrès doit le valider dans les 30 jours ouvrables suivant sa publication : la même mesure est tombée lorsque le Congrès a abrogé un décret antérieur le 2 octobre 2026.

Chaque année : À partir du 1er décembre 2026, si le Congrès valide le RDL 29/2026 ; ensuite, les échéances trimestrielles du Modelo 303.

Bon à savoir : Le Congrès n’avait pas validé le décret au 27 octobre 2026. S’il l’abroge, rien ne change pour les locations de courte durée. AnchorLess met à jour cette échéance dès que le résultat du vote est connu.

Votre cotisation mensuelle dépend du revenu net que vous prévoyez pour l’année. S’il change, mettez à jour votre revenu prévu et choisissez une nouvelle base sur Importass, jusqu’à six fois par an : une demande faite en janvier ou février s’applique à partir du 1er mars, en mars ou avril à partir du 1er mai, et ainsi de suite ; une demande faite en novembre ou décembre s’applique à partir du 1er janvier. Après l’année, la Seguridad Social recalcule la cotisation avec les revenus réels communiqués par l’administration fiscale et réclame ou rembourse la différence.

Chaque année : Six périodes de deux mois par an ; un changement s’applique à partir du 1er du mois qui suit sa période.

Bon à savoir : Ces périodes ne sont pas des échéances : elles indiquent quand une demande prend effet, et vous pouvez en faire une n’importe quel jour. Une demande faite le 1er mars 2027 tombe dans la période suivante et s’applique à partir du 1er mai. Après l’année, la Seguridad Social recalcule vos cotisations avec vos revenus réels ; un complément dû se paie au plus tard à la fin du mois qui suit celui où vous en êtes informé, sans majoration.

Les résidents fiscaux en Espagne déclarent ce qu’ils détiennent à l’étranger, en trois catégories : comptes bancaires, titres et assurances, et biens immobiliers. Déposez la déclaration pour une catégorie lorsqu’elle valait plus de 50 000 € au 31 décembre (pour les comptes, aussi lorsque le solde moyen du dernier trimestre dépassait ce montant), en ligne entre le 1er janvier et le 31 mars. Les années suivantes, vous ne la déposez à nouveau que si une catégorie a augmenté de plus de 20 000 € depuis votre dernier Modelo 720, ou si vous ne détenez plus un bien que vous aviez déclaré. Les personnes au régime Beckham ne la déposent pas ; leur conjoint et leurs enfants peuvent devoir le faire.

Chaque année : Chaque année, du 1er janvier au 31 mars.

Bon à savoir : Au régime Beckham, vous ne le déposez pas, selon l’administration fiscale ; les membres de votre famille peuvent devoir le faire s’ils sont résidents fiscaux. Les actions de sociétés étrangères détenues par l’intermédiaire d’une banque ou d’un courtier espagnol, qui les déclare, ne sont pas à déclarer. Nouveaux résidents : le premier Modelo 720 porte sur le 31 décembre de votre première année de résidence. Le 31 mars 2027 est un mercredi.

Les résidents fiscaux en Espagne déclarent les cryptoactifs conservés pour leur compte par un dépositaire ou une plateforme d’échange hors d’Espagne lorsque leur valeur totale au 31 décembre dépassait 50 000 €. Déposez la déclaration en ligne entre le 1er janvier et le 31 mars ; les années suivantes, uniquement si le total a augmenté de plus de 20 000 € depuis votre dernier Modelo 721. La règle couvre les cryptoactifs détenus par un dépositaire pour votre compte, pas les clés que vous détenez vous-même.

Chaque année : Chaque année, du 1er janvier au 31 mars.

Bon à savoir : Seuls comptent les cryptoactifs conservés pour vous par un dépositaire ou une plateforme d’échange, pas les clés que vous détenez vous-même, ni les cryptoactifs confiés à un dépositaire qui déclare déjà à l’administration fiscale espagnole. Les contribuables au régime Beckham doivent-ils le déposer ? L’administration fiscale ne l’a pas précisé.

En tant qu’indépendant, vous payez votre cotisation à la Seguridad Social (cuota de autónomos) chaque mois, pour ce même mois. Le paiement par prélèvement est obligatoire, et la Seguridad Social prélève le montant sur votre compte le dernier jour ouvrable du mois. En 2026, la cotisation est de 31,5 % d’une base que vous choisissez dans votre tranche de revenus, entre 653,59 € et 5 101,20 € par mois. Payer en retard coûte 10 % dans le mois suivant et 20 % au-delà.

Chaque année : Chaque mois, prélevée le dernier jour ouvrable de ce mois.

Bon à savoir : La cotisation est due dans le mois qu’elle couvre ; quand le mois se termine un jour non ouvrable, elle est prélevée le jour ouvrable précédent, contrairement aux échéances fiscales. Le compte doit être ouvert dans une banque agréée par la Seguridad Social. Un changement de compte effectué entre le 1er et le 10 s’applique le mois même. Les bases et taux de 2027 ne sont pas encore publiés.

En février, déclarez chaque personne ou entreprise avec laquelle vos opérations de 2026 ont dépassé au total 3 005,06 €. Vous ne le déposez pas si personne n’a dépassé ce montant, ou si vous tenez vos livres de TVA dans le SII de l’AEAT. Les personnes en módulos et au régime simplifié de TVA ne déclarent que les achats qu’elles enregistrent (et les factures qu’elles émettent).

Chaque année : En février (reporté au jour ouvrable suivant si le 28 février n’en est pas un).

Bon à savoir : Le 28 février 2027 est un dimanche : il est donc dû le lundi 1er mars 2027. Le 1er mars est un jour férié régional en Andalousie et aux îles Baléares : les résidents de ces régions ont jusqu’au mardi 2 mars.

En tant qu’indépendant, vous payez votre cotisation à la Seguridad Social (cuota de autónomos) chaque mois, pour ce même mois. Le paiement par prélèvement est obligatoire, et la Seguridad Social prélève le montant sur votre compte le dernier jour ouvrable du mois. En 2026, la cotisation est de 31,5 % d’une base que vous choisissez dans votre tranche de revenus, entre 653,59 € et 5 101,20 € par mois. Payer en retard coûte 10 % dans le mois suivant et 20 % au-delà.

Chaque année : Chaque mois, prélevée le dernier jour ouvrable de ce mois.

Bon à savoir : La cotisation est due dans le mois qu’elle couvre ; quand le mois se termine un jour non ouvrable, elle est prélevée le jour ouvrable précédent, contrairement aux échéances fiscales. Le compte doit être ouvert dans une banque agréée par la Seguridad Social. Un changement de compte effectué entre le 1er et le 10 s’applique le mois même. Les bases et taux de 2027 ne sont pas encore publiés.

Votre cotisation mensuelle dépend du revenu net que vous prévoyez pour l’année. S’il change, mettez à jour votre revenu prévu et choisissez une nouvelle base sur Importass, jusqu’à six fois par an : une demande faite en janvier ou février s’applique à partir du 1er mars, en mars ou avril à partir du 1er mai, et ainsi de suite ; une demande faite en novembre ou décembre s’applique à partir du 1er janvier. Après l’année, la Seguridad Social recalcule la cotisation avec les revenus réels communiqués par l’administration fiscale et réclame ou rembourse la différence.

Chaque année : Six périodes de deux mois par an ; un changement s’applique à partir du 1er du mois qui suit sa période.

Bon à savoir : Ces périodes ne sont pas des échéances : elles indiquent quand une demande prend effet, et vous pouvez en faire une n’importe quel jour. Une demande faite le 1er mars 2027 tombe dans la période suivante et s’applique à partir du 1er mai. Après l’année, la Seguridad Social recalcule vos cotisations avec vos revenus réels ; un complément dû se paie au plus tard à la fin du mois qui suit celui où vous en êtes informé, sans majoration.

En tant qu’indépendant, vous payez votre cotisation à la Seguridad Social (cuota de autónomos) chaque mois, pour ce même mois. Le paiement par prélèvement est obligatoire, et la Seguridad Social prélève le montant sur votre compte le dernier jour ouvrable du mois. En 2026, la cotisation est de 31,5 % d’une base que vous choisissez dans votre tranche de revenus, entre 653,59 € et 5 101,20 € par mois. Payer en retard coûte 10 % dans le mois suivant et 20 % au-delà.

Chaque année : Chaque mois, prélevée le dernier jour ouvrable de ce mois.

Bon à savoir : La cotisation est due dans le mois qu’elle couvre ; quand le mois se termine un jour non ouvrable, elle est prélevée le jour ouvrable précédent, contrairement aux échéances fiscales. Le compte doit être ouvert dans une banque agréée par la Seguridad Social. Un changement de compte effectué entre le 1er et le 10 s’applique le mois même. Les bases et taux de 2027 ne sont pas encore publiés.

Les indépendants en estimation directe paient chaque trimestre, avec le Modelo 130 (Modelo 131 pour le système des módulos), 20 % de leur bénéfice net depuis le début de l’année, moins les retenues effectuées par leurs clients et les acomptes déjà versés. Les échéances sont celles de la TVA : les 20 premiers jours d’avril, de juillet et d’octobre, les 30 premiers jours de janvier. Les professionnels en sont dispensés si au moins 70 % des revenus de l’année précédente ont fait l’objet d’une retenue par leurs clients. Quand rien n’est dû, vous déposez quand même une déclaration néant.

Chaque année : Du 1er au 20 avril, juillet et octobre ; du 1er au 30 janvier pour le dernier trimestre (reporté au jour ouvrable suivant si le dernier jour n’en est pas un).

Bon à savoir : Le critère des 70 % se fonde sur les revenus de l’année précédente ; la première année, sur le trimestre lui-même. Le paiement est réduit lorsque le revenu net de l’année précédente était de 12 000 € ou moins. Le 130 peut encore être déposé sur papier, sur un formulaire imprimé depuis le site de l’administration fiscale. Le 30 janvier 2027 est un samedi : le dernier trimestre de 2026 est donc dû le lundi 1er février 2027.

Si vous rémunérez des salariés ou d’autres professionnels indépendants et pratiquez sur leurs paiements une retenue d’impôt sur le revenu, reversez-la à l’AEAT chaque trimestre avec le Modelo 111 ; si vous louez un local professionnel et pratiquez une retenue sur le loyer, avec le Modelo 115. Déposez-les dans les 20 premiers jours de janvier, avril, juillet et octobre. Aucun 111 ni 115 n’est dû pour un trimestre au cours duquel vous n’avez rien payé qui soit soumis à retenue.

Chaque année : Du 1er au 20 janvier, avril, juillet et octobre (reporté au jour ouvrable suivant si le 20 n’en est pas un).

Bon à savoir : Les 20 janvier, 20 avril, 20 juillet et 20 octobre 2027 sont tous des jours ouvrables. Les grandes entreprises déclarent chaque mois.

Si vous facturez avec TVA, déposez le Modelo 303 chaque trimestre et payez la TVA que vous avez facturée moins la TVA que vous avez payée sur vos dépenses professionnelles. Déposez-le dans les 20 premiers jours d’avril, de juillet et d’octobre, et dans les 30 premiers jours de janvier pour octobre à décembre. Déposez-le même pour un trimestre sans activité. Il se dépose uniquement en ligne, avec Cl@ve, un certificat numérique ou eIDAS.

Chaque année : Du 1er au 20 avril, juillet et octobre ; du 1er au 30 janvier pour le dernier trimestre (reporté au jour ouvrable suivant si le dernier jour n’en est pas un).

Bon à savoir : Le 30 janvier 2027 est un samedi : la déclaration d’octobre à décembre 2026 est donc due le lundi 1er février 2027. Pour payer par prélèvement, déposez-la plus tôt : en règle générale au plus tard le 15, et en janvier au plus tard à une date fixée par l’administration fiscale (le 27 janvier en 2026). Les grandes entreprises et les utilisateurs du SII déclarent chaque mois. Les îles Canaries, Ceuta et Melilla appliquent l’IGIC et l’IPSI à la place de la TVA.

Si vous vendez ou achetez des biens ou des services avec des entreprises d’autres pays de l’UE (par exemple, des services que vous facturez à un client de l’UE sans TVA espagnole), listez ces opérations dans le Modelo 349. Déposez-le chaque trimestre, aux échéances de la TVA, tant que ces opérations restent inférieures ou égales à 50 000 € sur le trimestre et sur chacun des quatre trimestres précédents ; au-delà, chaque mois.

Chaque année : Chaque trimestre : du 1er au 20 avril, juillet et octobre, et du 1er au 30 janvier pour le dernier trimestre (reporté au jour ouvrable suivant si le dernier jour n’en est pas un).

Bon à savoir : Il couvre les biens envoyés vers d’autres pays de l’UE ou achetés dans ces pays, et les services facturés à des entreprises de ces pays ou achetés auprès d’elles en autoliquidation. Le dernier trimestre de 2026 est dû le lundi 1er février 2027, le 30 janvier étant un samedi.

Les non-résidents qui louent un bien en Espagne déclarent les loyers avec le Modelo 210. Depuis un changement de juin 2026, les loyers donnant lieu à un impôt à payer se déclarent une fois par an, du 1er au 20 avril de l’année suivante, que vous déposiez une déclaration par loyer ou que vous regroupiez l’année : cela s’applique aux loyers à partir d’octobre 2026 (ou à tous les loyers de 2026 si vous les regroupez). Les déclarations dont l’impôt est nul se déposent du 1er au 20 janvier de l’année suivante, et les remboursements peuvent être demandés à partir du 1er février.

Chaque année : Impôt à payer : du 1er au 20 avril de l’année suivante ; déclarations à impôt nul : du 1er au 20 janvier ; remboursements à partir du 1er février.

Bon à savoir : Les loyers de juillet à septembre 2026 déclarés séparément étaient dus du 1er au 20 octobre 2026, selon les anciennes règles. Pour payer par prélèvement, déposez la déclaration du 1er au 15 avril. Les remboursements peuvent être demandés à partir du 1er février, dans un délai de 4 ans. Les loyers perçus en 2027 se déclarent en 2028.

Les non-résidents qui possèdent en Espagne un logement qu’ils ne louent pas paient chaque année un impôt sur le revenu sur un revenu fictif tiré de ce logement (renta imputada), avec le Modelo 210. Depuis un changement de juin 2026, la déclaration de 2026 se dépose du 1er avril au 31 décembre 2027 (elle ouvrait auparavant le 1er janvier). La déclaration de 2025 reste due au plus tard le 31 décembre 2026. Vous n’avez pas besoin de certificat numérique : remplissez le formulaire sur le site de l’AEAT, imprimez-le et payez dans une banque en Espagne, ou payez par virement depuis l’étranger.

Chaque année : Du 1er avril au 31 décembre de l’année suivante (pour les revenus de 2025 : du 1er janvier au 31 décembre 2026).

Bon à savoir : La déclaration de 2025 conserve l’ancienne période, jusqu’au 31 décembre 2026. Pour le prélèvement, la règle indique le 23 décembre, mais les propres tableaux de l’administration fiscale indiquaient le 26 décembre 2025 et le 28 décembre 2026 : le 23 décembre est la date sûre. À partir de 2027, le formulaire demande le nombre de jours où le logement était à votre disposition et votre quote-part de propriété. Le 27 octobre 2026, la page de paiement de l’administration fiscale affichait encore les anciennes périodes de prélèvement.

Au régime Beckham, vous déposez le Modelo 151 au lieu de la Renta ordinaire, en ligne, pendant la même période que la Renta : pour les revenus de 2026, de début avril au 30 juin 2027. Tous vos revenus du travail comptent comme des revenus espagnols ; les autres revenus ne sont imposés que s’ils proviennent d’Espagne. Pour payer par prélèvement, déposez-la quelques jours avant la fin (au plus tard le 25 juin en 2026).

Chaque année : Même période que la Renta, fixée chaque année (du 8 avril au 30 juin en 2026).

Bon à savoir : La période est celle de la Renta, fixée chaque année : du 8 avril au 30 juin en 2026 ; les dates de 2027 sont publiées vers fin mars 2027. Pour payer par prélèvement, déposez la déclaration au plus tard le dernier jour du prélèvement (le 25 juin en 2026). En ligne uniquement.

Les résidents fiscaux en Espagne déposent la déclaration annuelle de revenus (la Renta, Modelo 100) des revenus de 2026 au printemps 2027, jusqu’au 30 juin. L’AEAT prépare un projet de déclaration (borrador) à partir des données dont elle dispose : vérifiez-le, ajoutez ce qui manque (revenus étrangers, loyers, pensions étrangères) et déposez-le en ligne ou, sur rendez-vous, faites-le préparer par l’AEAT par téléphone ou dans un bureau. Seules certaines personnes en sont dispensées, comme un salarié ayant un seul employeur et jusqu’à 22 000 € de salaire ; toute personne inscrite comme indépendant à un moment quelconque de l’année doit la déposer. Si vous êtes arrivé en 2026 et avez passé plus de 183 jours en Espagne, vous êtes résident pour toute l’année 2026 et déclarez vos revenus mondiaux.

Chaque année : Chaque printemps, de début avril au 30 juin (fixé chaque année par une Orden HAC).

Bon à savoir : La date d’ouverture est fixée chaque année vers mars : 7 avril 2021, 6 avril 2022, 11 avril 2023, 3 avril 2024, 2 avril 2025, 8 avril 2026. Tant que l’Orden de 2027 n’est pas publiée, la page affiche le mercredi 7 avril 2027 comme estimation. La clôture a été le 30 juin chaque année (le 1er juillet en 2024, quand le 30 juin était un dimanche). En 2026, l’administration fiscale a aussi préparé les déclarations par téléphone à partir du 6 mai et dans ses bureaux à partir du 1er juin, sur rendez-vous.

L’impôt sur la fortune (Impuesto sobre el Patrimonio) se déclare en ligne pendant la même période que la Renta : pour votre patrimoine au 31 décembre 2026, de début avril au 30 juin 2027. Vous devez déclarer si vous devez de l’impôt après réductions, ou si vos biens valent plus de 2 millions d’euros même si rien n’est dû. Les résidents sont imposés sur leur patrimoine net mondial, avec 700 000 € exonérés dans la plupart des régions et la résidence principale exonérée jusqu’à 300 000 € ; les non-résidents et les personnes au régime Beckham, uniquement sur ce qu’ils possèdent en Espagne. Chaque région fixe son propre montant exonéré et ses réductions.

Chaque année : Même période que la Renta (du 8 avril au 30 juin en 2026).

Bon à savoir : Montants exonérés pour les résidents : 700 000 € dans la plupart des régions, 500 000 € en Catalogne et en Estrémadure, 1 000 000 € dans la Communauté valencienne, 3 000 000 € aux îles Baléares. Les non-résidents bénéficient de 700 000 € et ne sont imposés que sur ce qu’ils possèdent en Espagne. Madrid et l’Andalousie appliquent une réduction de 100 %, mais tant que l’impôt de solidarité existe, elle ne couvre que la part de l’impôt sur la fortune qui dépasse l’impôt de solidarité : les fortunes de plus de 3 millions d’euros paient donc quand même. Le Pays basque et la Navarre ont leurs propres règles.

En tant qu’indépendant, vous payez votre cotisation à la Seguridad Social (cuota de autónomos) chaque mois, pour ce même mois. Le paiement par prélèvement est obligatoire, et la Seguridad Social prélève le montant sur votre compte le dernier jour ouvrable du mois. En 2026, la cotisation est de 31,5 % d’une base que vous choisissez dans votre tranche de revenus, entre 653,59 € et 5 101,20 € par mois. Payer en retard coûte 10 % dans le mois suivant et 20 % au-delà.

Chaque année : Chaque mois, prélevée le dernier jour ouvrable de ce mois.

Bon à savoir : La cotisation est due dans le mois qu’elle couvre ; quand le mois se termine un jour non ouvrable, elle est prélevée le jour ouvrable précédent, contrairement aux échéances fiscales. Le compte doit être ouvert dans une banque agréée par la Seguridad Social. Un changement de compte effectué entre le 1er et le 10 s’applique le mois même. Les bases et taux de 2027 ne sont pas encore publiés.

Votre cotisation mensuelle dépend du revenu net que vous prévoyez pour l’année. S’il change, mettez à jour votre revenu prévu et choisissez une nouvelle base sur Importass, jusqu’à six fois par an : une demande faite en janvier ou février s’applique à partir du 1er mars, en mars ou avril à partir du 1er mai, et ainsi de suite ; une demande faite en novembre ou décembre s’applique à partir du 1er janvier. Après l’année, la Seguridad Social recalcule la cotisation avec les revenus réels communiqués par l’administration fiscale et réclame ou rembourse la différence.

Chaque année : Six périodes de deux mois par an ; un changement s’applique à partir du 1er du mois qui suit sa période.

Bon à savoir : Ces périodes ne sont pas des échéances : elles indiquent quand une demande prend effet, et vous pouvez en faire une n’importe quel jour. Une demande faite le 1er mars 2027 tombe dans la période suivante et s’applique à partir du 1er mai. Après l’année, la Seguridad Social recalcule vos cotisations avec vos revenus réels ; un complément dû se paie au plus tard à la fin du mois qui suit celui où vous en êtes informé, sans majoration.

En tant qu’indépendant, vous payez votre cotisation à la Seguridad Social (cuota de autónomos) chaque mois, pour ce même mois. Le paiement par prélèvement est obligatoire, et la Seguridad Social prélève le montant sur votre compte le dernier jour ouvrable du mois. En 2026, la cotisation est de 31,5 % d’une base que vous choisissez dans votre tranche de revenus, entre 653,59 € et 5 101,20 € par mois. Payer en retard coûte 10 % dans le mois suivant et 20 % au-delà.

Chaque année : Chaque mois, prélevée le dernier jour ouvrable de ce mois.

Bon à savoir : La cotisation est due dans le mois qu’elle couvre ; quand le mois se termine un jour non ouvrable, elle est prélevée le jour ouvrable précédent, contrairement aux échéances fiscales. Le compte doit être ouvert dans une banque agréée par la Seguridad Social. Un changement de compte effectué entre le 1er et le 10 s’applique le mois même. Les bases et taux de 2027 ne sont pas encore publiés.

Si votre Renta, votre déclaration au régime Beckham (Modelo 151) ou votre déclaration d’impôt sur la fortune fait apparaître un impôt à payer et que vous voulez que l’AEAT le prélève sur votre compte bancaire, déposez-la quelques jours avant la fin de la campagne (le 25 juin en 2026). Vous pouvez fractionner le paiement : 60 % maintenant et 40 % le 5 novembre, sans intérêts. Le compte doit être ouvert dans une banque habilitée à encaisser pour l’AEAT ; si vous n’avez pas de compte dans l’une d’elles, un compte dans un autre pays de la zone SEPA convient. Après ce jour, vous pouvez encore déposer jusqu’au 30 juin, mais vous payez vous-même : en ligne par carte bancaire, Bizum ou débit de votre compte, avec une référence de paiement (NRC) fournie par votre banque, ou dans une banque.

Chaque année : Quelques jours avant le dernier jour de la Renta, fixé chaque année (le 25 juin en 2025 et en 2026).

Bon à savoir : Depuis 2022, cette date tombe chaque année trois jours ouvrables avant la fin : le 25 juin en 2025 et en 2026, donc le vendredi 25 juin 2027, pas encore publié. Le même jour s’applique aux Modelos 151 et 714. Après cette date, vous pouvez encore déposer jusqu’au 30 juin et payer autrement (carte bancaire, banque, référence de paiement) ; le prélèvement n’est alors possible que pour les seconds 40 %.

En tant qu’indépendant, vous payez votre cotisation à la Seguridad Social (cuota de autónomos) chaque mois, pour ce même mois. Le paiement par prélèvement est obligatoire, et la Seguridad Social prélève le montant sur votre compte le dernier jour ouvrable du mois. En 2026, la cotisation est de 31,5 % d’une base que vous choisissez dans votre tranche de revenus, entre 653,59 € et 5 101,20 € par mois. Payer en retard coûte 10 % dans le mois suivant et 20 % au-delà.

Chaque année : Chaque mois, prélevée le dernier jour ouvrable de ce mois.

Bon à savoir : La cotisation est due dans le mois qu’elle couvre ; quand le mois se termine un jour non ouvrable, elle est prélevée le jour ouvrable précédent, contrairement aux échéances fiscales. Le compte doit être ouvert dans une banque agréée par la Seguridad Social. Un changement de compte effectué entre le 1er et le 10 s’applique le mois même. Les bases et taux de 2027 ne sont pas encore publiés.

Si vous émettez vos factures avec un logiciel (un programme ou une application de facturation), celui-ci doit respecter les nouvelles exigences anti-fraude (VERI*FACTU) avant le 1er juillet 2027 si vous êtes indépendant, selon la loi en vigueur. Le 5 octobre 2026, le ministère des Finances a annoncé qu’il prévoit de reporter cette date à octobre 2028, pour l’aligner sur le début de la facturation électronique obligatoire pour les entreprises dont le chiffre d’affaires ne dépasse pas 8 millions d’euros, mais aucun texte n’a encore modifié la date. Demandez à votre éditeur de logiciel si son produit est adapté.

Chaque année : Avant le 1er juillet 2027 pour les indépendants (le 1er janvier 2027 pour les sociétés), sauf si le report annoncé est adopté.

Bon à savoir : La loi (RD 1007/2023, modifié en décembre 2025) impose aux indépendants une mise en conformité avant le 1er juillet 2027. Le 5 octobre 2026, le ministère des Finances a annoncé un report à octobre 2028, mais aucun décret ne l’avait mis en œuvre au 27 octobre 2026. L’obligation ne s’applique que si vous facturez avec un logiciel, et pas si vous tenez vos livres de TVA dans le SII. La facturation électronique entre entreprises est une obligation distincte, à partir d’octobre 2028 pour les indépendants.

Les indépendants en estimation directe paient chaque trimestre, avec le Modelo 130 (Modelo 131 pour le système des módulos), 20 % de leur bénéfice net depuis le début de l’année, moins les retenues effectuées par leurs clients et les acomptes déjà versés. Les échéances sont celles de la TVA : les 20 premiers jours d’avril, de juillet et d’octobre, les 30 premiers jours de janvier. Les professionnels en sont dispensés si au moins 70 % des revenus de l’année précédente ont fait l’objet d’une retenue par leurs clients. Quand rien n’est dû, vous déposez quand même une déclaration néant.

Chaque année : Du 1er au 20 avril, juillet et octobre ; du 1er au 30 janvier pour le dernier trimestre (reporté au jour ouvrable suivant si le dernier jour n’en est pas un).

Bon à savoir : Le critère des 70 % se fonde sur les revenus de l’année précédente ; la première année, sur le trimestre lui-même. Le paiement est réduit lorsque le revenu net de l’année précédente était de 12 000 € ou moins. Le 130 peut encore être déposé sur papier, sur un formulaire imprimé depuis le site de l’administration fiscale. Le 30 janvier 2027 est un samedi : le dernier trimestre de 2026 est donc dû le lundi 1er février 2027.

Si vous rémunérez des salariés ou d’autres professionnels indépendants et pratiquez sur leurs paiements une retenue d’impôt sur le revenu, reversez-la à l’AEAT chaque trimestre avec le Modelo 111 ; si vous louez un local professionnel et pratiquez une retenue sur le loyer, avec le Modelo 115. Déposez-les dans les 20 premiers jours de janvier, avril, juillet et octobre. Aucun 111 ni 115 n’est dû pour un trimestre au cours duquel vous n’avez rien payé qui soit soumis à retenue.

Chaque année : Du 1er au 20 janvier, avril, juillet et octobre (reporté au jour ouvrable suivant si le 20 n’en est pas un).

Bon à savoir : Les 20 janvier, 20 avril, 20 juillet et 20 octobre 2027 sont tous des jours ouvrables. Les grandes entreprises déclarent chaque mois.

Si vous facturez avec TVA, déposez le Modelo 303 chaque trimestre et payez la TVA que vous avez facturée moins la TVA que vous avez payée sur vos dépenses professionnelles. Déposez-le dans les 20 premiers jours d’avril, de juillet et d’octobre, et dans les 30 premiers jours de janvier pour octobre à décembre. Déposez-le même pour un trimestre sans activité. Il se dépose uniquement en ligne, avec Cl@ve, un certificat numérique ou eIDAS.

Chaque année : Du 1er au 20 avril, juillet et octobre ; du 1er au 30 janvier pour le dernier trimestre (reporté au jour ouvrable suivant si le dernier jour n’en est pas un).

Bon à savoir : Le 30 janvier 2027 est un samedi : la déclaration d’octobre à décembre 2026 est donc due le lundi 1er février 2027. Pour payer par prélèvement, déposez-la plus tôt : en règle générale au plus tard le 15, et en janvier au plus tard à une date fixée par l’administration fiscale (le 27 janvier en 2026). Les grandes entreprises et les utilisateurs du SII déclarent chaque mois. Les îles Canaries, Ceuta et Melilla appliquent l’IGIC et l’IPSI à la place de la TVA.

Si vous vendez ou achetez des biens ou des services avec des entreprises d’autres pays de l’UE (par exemple, des services que vous facturez à un client de l’UE sans TVA espagnole), listez ces opérations dans le Modelo 349. Déposez-le chaque trimestre, aux échéances de la TVA, tant que ces opérations restent inférieures ou égales à 50 000 € sur le trimestre et sur chacun des quatre trimestres précédents ; au-delà, chaque mois.

Chaque année : Chaque trimestre : du 1er au 20 avril, juillet et octobre, et du 1er au 30 janvier pour le dernier trimestre (reporté au jour ouvrable suivant si le dernier jour n’en est pas un).

Bon à savoir : Il couvre les biens envoyés vers d’autres pays de l’UE ou achetés dans ces pays, et les services facturés à des entreprises de ces pays ou achetés auprès d’elles en autoliquidation. Le dernier trimestre de 2026 est dû le lundi 1er février 2027, le 30 janvier étant un samedi.

L’impôt temporaire de solidarité sur les grandes fortunes (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas) taxe le patrimoine net au-delà de 3 millions d’euros, en plus de l’impôt sur la fortune, que vous en déduisez. Malgré son nom, il est toujours en vigueur : il a été prolongé jusqu’à ce que l’imposition du patrimoine soit revue dans le cadre d’une réforme du financement régional, qui n’a pas eu lieu. Déposez le Modelo 718 en ligne en juillet si vous devez de l’impôt : pour le patrimoine au 31 décembre 2026, du 1er juillet au 2 août 2027, le 31 juillet étant un samedi.

Chaque année : Du 1er au 31 juillet de l’année suivante (reporté au jour ouvrable suivant si le 31 n’en est pas un).

Bon à savoir : Seuls ceux qui ont un impôt à payer déposent la déclaration. Le 31 juillet 2027 est un samedi : la période se termine donc le lundi 2 août 2027. Les non-résidents hors de l’UE doivent désigner un représentant en Espagne avant la fin de la période. Si une loi supprimait l’impôt avant le 31 décembre 2026, cette date disparaîtrait.

Votre cotisation mensuelle dépend du revenu net que vous prévoyez pour l’année. S’il change, mettez à jour votre revenu prévu et choisissez une nouvelle base sur Importass, jusqu’à six fois par an : une demande faite en janvier ou février s’applique à partir du 1er mars, en mars ou avril à partir du 1er mai, et ainsi de suite ; une demande faite en novembre ou décembre s’applique à partir du 1er janvier. Après l’année, la Seguridad Social recalcule la cotisation avec les revenus réels communiqués par l’administration fiscale et réclame ou rembourse la différence.

Chaque année : Six périodes de deux mois par an ; un changement s’applique à partir du 1er du mois qui suit sa période.

Bon à savoir : Ces périodes ne sont pas des échéances : elles indiquent quand une demande prend effet, et vous pouvez en faire une n’importe quel jour. Une demande faite le 1er mars 2027 tombe dans la période suivante et s’applique à partir du 1er mai. Après l’année, la Seguridad Social recalcule vos cotisations avec vos revenus réels ; un complément dû se paie au plus tard à la fin du mois qui suit celui où vous en êtes informé, sans majoration.

En tant qu’indépendant, vous payez votre cotisation à la Seguridad Social (cuota de autónomos) chaque mois, pour ce même mois. Le paiement par prélèvement est obligatoire, et la Seguridad Social prélève le montant sur votre compte le dernier jour ouvrable du mois. En 2026, la cotisation est de 31,5 % d’une base que vous choisissez dans votre tranche de revenus, entre 653,59 € et 5 101,20 € par mois. Payer en retard coûte 10 % dans le mois suivant et 20 % au-delà.

Chaque année : Chaque mois, prélevée le dernier jour ouvrable de ce mois.

Bon à savoir : La cotisation est due dans le mois qu’elle couvre ; quand le mois se termine un jour non ouvrable, elle est prélevée le jour ouvrable précédent, contrairement aux échéances fiscales. Le compte doit être ouvert dans une banque agréée par la Seguridad Social. Un changement de compte effectué entre le 1er et le 10 s’applique le mois même. Les bases et taux de 2027 ne sont pas encore publiés.

En tant qu’indépendant, vous payez votre cotisation à la Seguridad Social (cuota de autónomos) chaque mois, pour ce même mois. Le paiement par prélèvement est obligatoire, et la Seguridad Social prélève le montant sur votre compte le dernier jour ouvrable du mois. En 2026, la cotisation est de 31,5 % d’une base que vous choisissez dans votre tranche de revenus, entre 653,59 € et 5 101,20 € par mois. Payer en retard coûte 10 % dans le mois suivant et 20 % au-delà.

Chaque année : Chaque mois, prélevée le dernier jour ouvrable de ce mois.

Bon à savoir : La cotisation est due dans le mois qu’elle couvre ; quand le mois se termine un jour non ouvrable, elle est prélevée le jour ouvrable précédent, contrairement aux échéances fiscales. Le compte doit être ouvert dans une banque agréée par la Seguridad Social. Un changement de compte effectué entre le 1er et le 10 s’applique le mois même. Les bases et taux de 2027 ne sont pas encore publiés.

Votre cotisation mensuelle dépend du revenu net que vous prévoyez pour l’année. S’il change, mettez à jour votre revenu prévu et choisissez une nouvelle base sur Importass, jusqu’à six fois par an : une demande faite en janvier ou février s’applique à partir du 1er mars, en mars ou avril à partir du 1er mai, et ainsi de suite ; une demande faite en novembre ou décembre s’applique à partir du 1er janvier. Après l’année, la Seguridad Social recalcule la cotisation avec les revenus réels communiqués par l’administration fiscale et réclame ou rembourse la différence.

Chaque année : Six périodes de deux mois par an ; un changement s’applique à partir du 1er du mois qui suit sa période.

Bon à savoir : Ces périodes ne sont pas des échéances : elles indiquent quand une demande prend effet, et vous pouvez en faire une n’importe quel jour. Une demande faite le 1er mars 2027 tombe dans la période suivante et s’applique à partir du 1er mai. Après l’année, la Seguridad Social recalcule vos cotisations avec vos revenus réels ; un complément dû se paie au plus tard à la fin du mois qui suit celui où vous en êtes informé, sans majoration.

En tant qu’indépendant, vous payez votre cotisation à la Seguridad Social (cuota de autónomos) chaque mois, pour ce même mois. Le paiement par prélèvement est obligatoire, et la Seguridad Social prélève le montant sur votre compte le dernier jour ouvrable du mois. En 2026, la cotisation est de 31,5 % d’une base que vous choisissez dans votre tranche de revenus, entre 653,59 € et 5 101,20 € par mois. Payer en retard coûte 10 % dans le mois suivant et 20 % au-delà.

Chaque année : Chaque mois, prélevée le dernier jour ouvrable de ce mois.

Bon à savoir : La cotisation est due dans le mois qu’elle couvre ; quand le mois se termine un jour non ouvrable, elle est prélevée le jour ouvrable précédent, contrairement aux échéances fiscales. Le compte doit être ouvert dans une banque agréée par la Seguridad Social. Un changement de compte effectué entre le 1er et le 10 s’applique le mois même. Les bases et taux de 2027 ne sont pas encore publiés.

Les indépendants en estimation directe paient chaque trimestre, avec le Modelo 130 (Modelo 131 pour le système des módulos), 20 % de leur bénéfice net depuis le début de l’année, moins les retenues effectuées par leurs clients et les acomptes déjà versés. Les échéances sont celles de la TVA : les 20 premiers jours d’avril, de juillet et d’octobre, les 30 premiers jours de janvier. Les professionnels en sont dispensés si au moins 70 % des revenus de l’année précédente ont fait l’objet d’une retenue par leurs clients. Quand rien n’est dû, vous déposez quand même une déclaration néant.

Chaque année : Du 1er au 20 avril, juillet et octobre ; du 1er au 30 janvier pour le dernier trimestre (reporté au jour ouvrable suivant si le dernier jour n’en est pas un).

Bon à savoir : Le critère des 70 % se fonde sur les revenus de l’année précédente ; la première année, sur le trimestre lui-même. Le paiement est réduit lorsque le revenu net de l’année précédente était de 12 000 € ou moins. Le 130 peut encore être déposé sur papier, sur un formulaire imprimé depuis le site de l’administration fiscale. Le 30 janvier 2027 est un samedi : le dernier trimestre de 2026 est donc dû le lundi 1er février 2027.

Si vous rémunérez des salariés ou d’autres professionnels indépendants et pratiquez sur leurs paiements une retenue d’impôt sur le revenu, reversez-la à l’AEAT chaque trimestre avec le Modelo 111 ; si vous louez un local professionnel et pratiquez une retenue sur le loyer, avec le Modelo 115. Déposez-les dans les 20 premiers jours de janvier, avril, juillet et octobre. Aucun 111 ni 115 n’est dû pour un trimestre au cours duquel vous n’avez rien payé qui soit soumis à retenue.

Chaque année : Du 1er au 20 janvier, avril, juillet et octobre (reporté au jour ouvrable suivant si le 20 n’en est pas un).

Bon à savoir : Les 20 janvier, 20 avril, 20 juillet et 20 octobre 2027 sont tous des jours ouvrables. Les grandes entreprises déclarent chaque mois.

Si vous facturez avec TVA, déposez le Modelo 303 chaque trimestre et payez la TVA que vous avez facturée moins la TVA que vous avez payée sur vos dépenses professionnelles. Déposez-le dans les 20 premiers jours d’avril, de juillet et d’octobre, et dans les 30 premiers jours de janvier pour octobre à décembre. Déposez-le même pour un trimestre sans activité. Il se dépose uniquement en ligne, avec Cl@ve, un certificat numérique ou eIDAS.

Chaque année : Du 1er au 20 avril, juillet et octobre ; du 1er au 30 janvier pour le dernier trimestre (reporté au jour ouvrable suivant si le dernier jour n’en est pas un).

Bon à savoir : Le 30 janvier 2027 est un samedi : la déclaration d’octobre à décembre 2026 est donc due le lundi 1er février 2027. Pour payer par prélèvement, déposez-la plus tôt : en règle générale au plus tard le 15, et en janvier au plus tard à une date fixée par l’administration fiscale (le 27 janvier en 2026). Les grandes entreprises et les utilisateurs du SII déclarent chaque mois. Les îles Canaries, Ceuta et Melilla appliquent l’IGIC et l’IPSI à la place de la TVA.

Si vous vendez ou achetez des biens ou des services avec des entreprises d’autres pays de l’UE (par exemple, des services que vous facturez à un client de l’UE sans TVA espagnole), listez ces opérations dans le Modelo 349. Déposez-le chaque trimestre, aux échéances de la TVA, tant que ces opérations restent inférieures ou égales à 50 000 € sur le trimestre et sur chacun des quatre trimestres précédents ; au-delà, chaque mois.

Chaque année : Chaque trimestre : du 1er au 20 avril, juillet et octobre, et du 1er au 30 janvier pour le dernier trimestre (reporté au jour ouvrable suivant si le dernier jour n’en est pas un).

Bon à savoir : Il couvre les biens envoyés vers d’autres pays de l’UE ou achetés dans ces pays, et les services facturés à des entreprises de ces pays ou achetés auprès d’elles en autoliquidation. Le dernier trimestre de 2026 est dû le lundi 1er février 2027, le 30 janvier étant un samedi.

En tant qu’indépendant, vous payez votre cotisation à la Seguridad Social (cuota de autónomos) chaque mois, pour ce même mois. Le paiement par prélèvement est obligatoire, et la Seguridad Social prélève le montant sur votre compte le dernier jour ouvrable du mois. En 2026, la cotisation est de 31,5 % d’une base que vous choisissez dans votre tranche de revenus, entre 653,59 € et 5 101,20 € par mois. Payer en retard coûte 10 % dans le mois suivant et 20 % au-delà.

Chaque année : Chaque mois, prélevée le dernier jour ouvrable de ce mois.

Bon à savoir : La cotisation est due dans le mois qu’elle couvre ; quand le mois se termine un jour non ouvrable, elle est prélevée le jour ouvrable précédent, contrairement aux échéances fiscales. Le compte doit être ouvert dans une banque agréée par la Seguridad Social. Un changement de compte effectué entre le 1er et le 10 s’applique le mois même. Les bases et taux de 2027 ne sont pas encore publiés.

Vous pouvez renoncer au régime Beckham pour l’année suivante avec le Modelo 149, et uniquement en novembre et en décembre. Les salariés remettent d’abord à leur employeur le formulaire de données Modelo 145 et joignent la copie que l’employeur tamponne. Ce choix est définitif : vous ne pourrez plus opter à nouveau pour le régime.

Chaque année : En novembre et en décembre, pour l’année suivante.

Bon à savoir : Ce n’est pas la même chose qu’une exclusion : si vous ne remplissez plus les conditions, vous sortez du régime dès cette année-là, quel que soit le mois.

Votre cotisation mensuelle dépend du revenu net que vous prévoyez pour l’année. S’il change, mettez à jour votre revenu prévu et choisissez une nouvelle base sur Importass, jusqu’à six fois par an : une demande faite en janvier ou février s’applique à partir du 1er mars, en mars ou avril à partir du 1er mai, et ainsi de suite ; une demande faite en novembre ou décembre s’applique à partir du 1er janvier. Après l’année, la Seguridad Social recalcule la cotisation avec les revenus réels communiqués par l’administration fiscale et réclame ou rembourse la différence.

Chaque année : Six périodes de deux mois par an ; un changement s’applique à partir du 1er du mois qui suit sa période.

Bon à savoir : Ces périodes ne sont pas des échéances : elles indiquent quand une demande prend effet, et vous pouvez en faire une n’importe quel jour. Une demande faite le 1er mars 2027 tombe dans la période suivante et s’applique à partir du 1er mai. Après l’année, la Seguridad Social recalcule vos cotisations avec vos revenus réels ; un complément dû se paie au plus tard à la fin du mois qui suit celui où vous en êtes informé, sans majoration.

Si vous avez fractionné en deux l’impôt dû sur votre Renta, les 40 % restants sont dus au plus tard le 5 novembre, sans intérêts. Si vous avez choisi le prélèvement pour cette partie lors de votre déclaration, l’AEAT la prélève sur votre compte ; sinon, payez-la avec le Modelo 102, en ligne ou dans une banque en Espagne, au plus tard ce jour-là. Le fractionnement n’était possible que si vous aviez déclaré dans les délais.

Chaque année : Au plus tard le 5 novembre de l’année de la déclaration.

Bon à savoir : La date est fixée par l’Orden annuelle de la Renta : c’était le 5 novembre en 2024, 2025 et 2026. Si vous avez mis la première partie en prélèvement, vous pouviez encore mettre la seconde en prélèvement jusqu’au 2 novembre 2026.

En tant qu’indépendant, vous payez votre cotisation à la Seguridad Social (cuota de autónomos) chaque mois, pour ce même mois. Le paiement par prélèvement est obligatoire, et la Seguridad Social prélève le montant sur votre compte le dernier jour ouvrable du mois. En 2026, la cotisation est de 31,5 % d’une base que vous choisissez dans votre tranche de revenus, entre 653,59 € et 5 101,20 € par mois. Payer en retard coûte 10 % dans le mois suivant et 20 % au-delà.

Chaque année : Chaque mois, prélevée le dernier jour ouvrable de ce mois.

Bon à savoir : La cotisation est due dans le mois qu’elle couvre ; quand le mois se termine un jour non ouvrable, elle est prélevée le jour ouvrable précédent, contrairement aux échéances fiscales. Le compte doit être ouvert dans une banque agréée par la Seguridad Social. Un changement de compte effectué entre le 1er et le 10 s’applique le mois même. Les bases et taux de 2027 ne sont pas encore publiés.

Les indépendants sont imposés par défaut selon l’estimation directe simplifiée (estimación directa simplificada), ou selon les módulos (estimación objetiva) pour certains métiers. Pour y renoncer pour l’année suivante, ou pour annuler une renonciation antérieure, déposez le Modelo 036 en décembre. Une renonciation vous engage pour trois ans.

Chaque année : En décembre, pour l’année suivante.

Bon à savoir : Quand l’Orden annuelle des módulos paraît tard, la période est prolongée (jusqu’au 16 février en 2026).

Les non-résidents qui possèdent en Espagne un logement qu’ils ne louent pas paient chaque année un impôt sur le revenu sur un revenu fictif tiré de ce logement (renta imputada), avec le Modelo 210. Depuis un changement de juin 2026, la déclaration de 2026 se dépose du 1er avril au 31 décembre 2027 (elle ouvrait auparavant le 1er janvier). La déclaration de 2025 reste due au plus tard le 31 décembre 2026. Vous n’avez pas besoin de certificat numérique : remplissez le formulaire sur le site de l’AEAT, imprimez-le et payez dans une banque en Espagne, ou payez par virement depuis l’étranger.

Chaque année : Du 1er avril au 31 décembre de l’année suivante (pour les revenus de 2025 : du 1er janvier au 31 décembre 2026).

Bon à savoir : La déclaration de 2025 conserve l’ancienne période, jusqu’au 31 décembre 2026. Pour le prélèvement, la règle indique le 23 décembre, mais les propres tableaux de l’administration fiscale indiquaient le 26 décembre 2025 et le 28 décembre 2026 : le 23 décembre est la date sûre. À partir de 2027, le formulaire demande le nombre de jours où le logement était à votre disposition et votre quote-part de propriété. Le 27 octobre 2026, la page de paiement de l’administration fiscale affichait encore les anciennes périodes de prélèvement.

En tant qu’indépendant, vous payez votre cotisation à la Seguridad Social (cuota de autónomos) chaque mois, pour ce même mois. Le paiement par prélèvement est obligatoire, et la Seguridad Social prélève le montant sur votre compte le dernier jour ouvrable du mois. En 2026, la cotisation est de 31,5 % d’une base que vous choisissez dans votre tranche de revenus, entre 653,59 € et 5 101,20 € par mois. Payer en retard coûte 10 % dans le mois suivant et 20 % au-delà.

Chaque année : Chaque mois, prélevée le dernier jour ouvrable de ce mois.

Bon à savoir : La cotisation est due dans le mois qu’elle couvre ; quand le mois se termine un jour non ouvrable, elle est prélevée le jour ouvrable précédent, contrairement aux échéances fiscales. Le compte doit être ouvert dans une banque agréée par la Seguridad Social. Un changement de compte effectué entre le 1er et le 10 s’applique le mois même. Les bases et taux de 2027 ne sont pas encore publiés.