מדריך לתוכנית NHR בפורטוגל למשקיעים בינלאומיים
בקצרה
לסיכום, תוכנית NHR בפורטוגל מציעה לאנשים הזדמנות ייחודית ליהנות ממשטר מס מיטיב. אמנת המס הכפול בין פורטוגל למדינות אחרות היא יתרון נוסף, המאפשר להפחית את המס על הכנסות שהופקו הן בפורטוגל והן מחוצה לה.
סכמו את המאמר עם הבינה המלאכותית שתבחרו:
אם אתם משקיעים זרים המעוניינים לעשות עסקים בפורטוגל, חשוב להבין את אמנת המס של המדינה למניעת כפל מס ואת הקשר שלה לתושבים שאינם תושבים רגילים (NHR). המדריך המקיף הזה יספק לכם את כל המידע הדרוש על הסכם המס הזה ועל האופן שבו הוא עשוי לתמוך בתוכניות ההשקעה שלכם.
שימו לב: מאז 2024 חלו שינויים בכללי NHR. כתבנו בנושא מאמר כאן: המדריך ל-NHR ב-2025.
מעבר לפורטוגלבחינם
דברו איתנו על המעבר שלכם
- ספרו לנו קודם על התוכניות שלכם
- ייעוץ המותאם למעבר שלכם
- קבעו מועד שנוח לכם
4.8/51,500+ ביקורות
בסוף המדריך הזה תהיה לכם הבנה ברורה של אופן פעולתה של אמנת המס הכפול של פורטוגל במסגרת NHR וכיצד היא יכולה לסייע בצמצום חבות המס שלכם כמשקיעים זרים.
הבנת אמנת המס הכפול ומשטר NHR בפורטוגל
פורטוגל הפכה ליעד פופולרי לאקספטים שרוצים ליהנות ממזג אוויר חמים, ממטבח מצוין ומאיכות חיים גבוהה. אחת הסיבות העיקריות לכך שפורטוגל אטרקטיבית כל כך לזרים היא משטר תושבות שאינה רגילה (NHR) המאפשר לאנשים שהופכים לתושבי מס בפורטוגל ליהנות מהטבות מס משמעותיות.
מהו NHR?
NHR הונהג בשנת 2009 כחלק מהאסטרטגיה של ממשלת פורטוגל למשוך השקעות זרות ואנשי מקצוע בעלי הכשרה גבוהה. משטר NHR מעניק לאנשים זכאים פטור או הפחתה במס על הכנסה שנוצרה מחוץ לפורטוגל לתקופה של 10 שנים.
מי יכול להגיש בקשה ל-NHR?
כדי להיות זכאים ל-NHR, עליכם לעמוד בדרישות מסוימות כגון שלא הייתם תושבי פורטוגל במהלך חמש השנים הקודמות ושאתם נחשבים לתושבי מס בפורטוגל לפי הדין הפורטוגלי המקומי.
עליכם גם להוכיח שלא נחשבתם לתושבי מס במדינה אחרת במהלך אותה תקופה.
אל תבזבזו זמן וכסף על המעבר שלכם לפורטוגל 
הטבות NHR
ההטבות הכרוכות בקבלת מעמד NHR רבות. ראשית, אין דרישת שהייה מינימלית בפורטוגל, כלומר אפשר לשהות רוב הזמן מחוץ למדינה מבלי לאבד את מעמד ה-NHR.
שנית, הכנסה שהופקה מחוץ לפורטוגל עשויה להיות פטורה ממס או להיות כפופה לשיעורי מס מופחתים בלבד, אם היא נכללת באחת מכמה קטגוריות, כגון פנסיות או תמלוגים.
אמנת מס כפול
יתרון נוסף שמציעים החיים והעבודה בפורטוגל הוא רשת נרחבת של אמנות למניעת כפל מס (DTTs). אמנה למניעת כפל מס נועדה למנוע כפל מס על הכנסות של נישומים המתגוררים או מנהלים עסקים בין שתי מדינות שחתמו על הסכמים כאלה.
פורטוגל חתמה על יותר מ־80 אמנות למניעת כפל מס עם מדינות ברחבי העולם, ובהן סין, הודו, ברזיל, קנדה ובריטניה, בין היתר. הסכמים אלה קובעים כללים לתשלום מסים כאשר אדם מרוויח כסף מעבר לגבולות, ומקלים על אנשים החיים בחו״ל אך מקבלים הכנסה ממדינת מוצאם.
לסיכום, קבלת מעמד של תושב שאינו רגיל (NHR) באמצעות אישורי שהייה מציעה יתרונות רבים, ובהם פטור ממס על הכנסות פסיביות שמקורן מחוץ למדינה, כגון דיבידנדים וריבית; שיעורי מס נמוכים יותר על הכנסות מעבודה מקצועית; היעדר דרישת שהייה מינימלית תוך שמירה על מעמד התושבות; וגישה לרשת נרחבת של אמנות למניעת כפל מס, המקלות על עסקאות חוצות גבולות בין מדינות ומבטיחות שנישומים לא יחויבו במס פעמיים על הכנסותיהם.
היתרונות של אמנת כפל מס למשקיעים זרים
משטר המס לתושבים שאינם תושבים רגילים (NHR) הוא תוכנית שנועדה למשוך משקיעים זרים לפורטוגל. אחד היתרונות המרכזיים של תוכנית זו הוא אמנת כפל המס (DTT), שמטרתה למנוע כפל מס על הכנסות ונכסים.
אז מהי בדיוק אמנת כפל מס?
זוהי הסכם בין שתי מדינות המפרט כיצד הן ימַסו יחידים או חברות שיש להם זיקות לשתי המדינות. מטרת האמנה היא למנוע מצבים שבהם אדם נדרש לשלם מס על אותה הכנסה או על אותו נכס בשתי המדינות.
עבור משקיעים זרים השוקלים להשקיע בפורטוגל, אמנת כפל מס עשויה להציע כמה יתרונות. ראשית, היא עשויה לסייע בהפחתת נטל המס הכולל שלהם באמצעות מניעת כפל מס. המשמעות היא שהם יצטרכו לשלם מס פעם אחת בלבד על הכנסותיהם ונכסיהם, במקום לשלם פעמיים - פעם אחת במדינת המוצא שלהם ופעם נוספת בפורטוגל.
שנית, אמנת כפל מס עשויה לסייע בשיפור תזרים המזומנים של משקיעים זרים באמצעות הפחתת ניכוי המס במקור על דיבידנדים, תשלומי ריבית, תמלוגים ורווחי הון מהשקעות שבוצעו בפורטוגל.
נוסף על כך, גישה לאמנת כפל מס פירושה שמשקיעים זרים נוטים יותר לשקול השקעה בפורטוגל, משום שהיא מעניקה להם ודאות רבה יותר לגבי גובה המס שיידרשו לשלם. בהירות זו מקלה עליהם לתכנן את השקעותיהם ביעילות, בלי לחשוש מחבויות מס בלתי צפויות.
לסיכום, תוכנית NHR בשילוב עם אמנת כפל מס מציעה יתרונות משמעותיים למשקיעים זרים השוקלים להשקיע בכלכלה הפורטוגלית, תוך הימנעות מבעיות אפשריות של כפל מס בין מדינות.
איך לקבל זכאות למעמד תושב לא רגיל (NHR) בפורטוגל
מחפשים דרך להפוך לתושבי מס בפורטוגל וליהנות ממשטר תושב לא רגיל (NHR)? NHR היא תוכנית שמציעה הטבות מס אטרקטיביות לאנשים שהופכים לתושבי פורטוגל. כך תוכלו לקבל זכאות ל-NHR:
- לא להיות תושבי פורטוגל בחמש השנים האחרונות: כדי להיות זכאים ל-NHR, אסור היה לראות בכם תושבי מס בפורטוגל באף אחת מחמש השנים הקודמות.
- הירשמו כתושבי מס: לאחר המעבר לפורטוגל, יהיה עליכם להירשם ברשות המסים הפורטוגלית כתושבי מס. הצעד הראשון הוא להגיש בקשה ל-NIF.
- עמדו בדרישות: עליכם לעמוד בקריטריונים מסוימים כדי להיות זכאים למעמד NHR, ובהם להיות שכירים או עצמאים במקצוע זכאי, להחזיק בכישורים בעלי ערך גבוה או להיות בעלי נכס ששוויו עולה על €500,000.
- הגישו בקשה בתוך שישה חודשים מיום הפיכתכם לתושבי פורטוגל: כדי ליהנות ממעמד NHR, עליכם להגיש בקשה בתוך שישה חודשים מיום הפיכתכם לתושבי פורטוגל.
לאחר קבלת אישור למעמד NHR, תוכלו ליהנות מהטבות מס משמעותיות, כגון הפחתת המס על הכנסות מחוץ לפורטוגל ועל פנסיות, וכן פטור ממס על סוגים מסוימים של הכנסות שהופקו מחוץ לפורטוגל.
שיקולים מרכזיים למשקיעים זרים בעת השקעה בפורטוגל
פורטוגל הפכה ליעד פופולרי למשקיעים זרים המעוניינים לנצל את הסביבה העסקית הנוחה במדינה ואת תמריצי המס האטרקטיביים שלה. אחד היתרונות המשמעותיים ביותר שפורטוגל מציעה למשקיעים זרים הוא תוכנית NHR.
תוכנית NHR מאפשרת לתושבים זרים ליהנות משיעור מס הכנסה אחיד של 20% על סוגי הכנסה מסוימים, לרבות פנסיות, דיבידנדים, תמלוגים וריבית. הדבר אטרקטיבי במיוחד לגמלאים או לאנשים שיש להם מקורות הכנסה פסיביים.
עם זאת, יש כמה שיקולים מרכזיים שעל משקיעים זרים להביא בחשבון כשהם משקיעים בפורטוגל במסגרת תוכנית NHR. ראשית, חשוב לציין שלא כל סוגי ההכנסה זכאים לשיעור המס האחיד של 20% במסגרת משטר NHR.
בנוסף, חשוב לוודא שכל הטפסים והמסמכים הנדרשים מוגשים כראוי לרשויות בפורטוגל. אי-עשיית כן עלולה לגרור קנסות ואף לביטול מעמד NHR.
יתר על כן, חשוב שמשקיעים זרים המתכננים להסתמך על מעמד NHR שלהם כאישור השהייה העיקרי שלהם בפורטוגל יביאו בחשבון גם גורמים אחרים, כגון כיסוי רפואי והפרשות לביטוח הלאומי.
לסיכום, אף שתוכנית NHR של פורטוגל מציעה יתרונות רבים למשקיעים זרים המעוניינים להשקיע בכלכלת המדינה או לפרוש בה לצמיתות, יש לשקול היטב את הדברים לפני קבלת החלטות השקעה. הבנת השיקולים המרכזיים הללו מראש ועבודה צמודה עם אנשי מקצוע מנוסים, כגון עורכי דין או רואי חשבון המתמחים בענייני מיסוי בינלאומי, יכולות לסייע להבטיח חוויית השקעה מוצלחת במסגרת משטר זה.
לסיכום: האם אמנת המס הכפול של פורטוגל עם NHR מתאימה לכם?
לסיכום, תוכנית NHR בפורטוגל מציעה לאנשים הזדמנות ייחודית ליהנות ממשטר מס מיטיב. אמנת המס הכפול בין פורטוגל למדינות אחרות היא יתרון נוסף, המאפשר להפחית את המס על הכנסות שהופקו הן בפורטוגל והן מחוצה לה.
עם זאת, ההתאמה של התוכנית עבורכם תלויה בנסיבות האישיות שלכם. אם אתם מתכננים להתגורר בפורטוגל יותר מ-183 ימים בשנה ויש לכם מקורות הכנסה העומדים בתנאים, אז NHR עשוי להועיל לכם מאוד.
לעומת זאת, אם השהות שלכם בפורטוגל תהיה זמנית או שמקורות ההכנסה שלכם אינם עומדים בתנאי תוכנית NHR, ייתכן שלא יהיה כדאי לבחור באפשרות הזו.
חשוב לציין כי אף שתוכנית NHR עשויה להציע חיסכון משמעותי במס, אין לראות בה דרך להתחמק מתשלום מס. בדיקת נאותות יסודית ועמידה בכל התקנות הרלוונטיות חיוניות כששוקלים את האפשרות הזו.
שתפו את המאמר הזה
מעבר בתוך אירופה