IRS בפורטוגל

מיסוי הכנסות בפורטוגל

מאת Brenda L.עודכן: 21 באוקטובר 202617 דקות קריאה

IRS בפורטוגל לאקספטים: איך זה עובד, כמה משלמים ואיך מגישים

בקצרה

הבנת החובות והתאמתן לחוקי המס הפורטוגליים היא חיונית עבור כל תושבים ותושבים שאינם תושבים שמרוויחים הכנסה בפורטוגל.

סכמו את המאמר עם הבינה המלאכותית שתבחרו:

ניווט ב-מערכות המס בפורטוגל עלול להיות מאתגר בהתחלה, במיוחד אם אתה גולה, אינך דובר פורטוגזית באופן שוטף, או אינך בטוח אם פורטוגל רואה בךתושב מס. המדריך הזה נועד עבור מיסי גולה בפורטוגל, עם הגדרות ברורות, החוקים הרשמיים והנקודות העדינות ש חוזרות ונשנות בפורומים של גולים (גישה לפורטל das Finanças, דיווח על הכנסות מחו"ל ובחירת נספחים).

מס הכנסה (IRS) בפורטוגל לגולים (הגדרה מהירה): IRS פורטוגל היא מס ההכנסה האישי של פורטוגל מס הכנסה (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares). מדי שנה, בדרך כלל תגישו את דוח המס Modelo 3 IRS באופן מקווןדרך פורטל הפינאנסים, לרוב בין התאריכים 1 באפריל ל-30 ביוני, להצהרה על הכנסות השנה הקודמת.

במדריך זה תלמדו, שלב אחר שלב, כיצד פועל ה-IRS עבור גולים, כולל:

מי חייב להגיש דוח (ובכלל זה המקרים הנפוצים כללים ל-183 יום ובדיקת "בית קבע" לצורך תושבות מס.
אילו קטגוריות הכנסה חלות (A, B, E, F, G, H) וכיצד הדבר משפיע על הגשת הדוח שלך.
כיצד למלא נכון ב**פורטל das Finanças**, מה להכין מראש וכיצד להימנע מטעויות הנפוצות ביותר בקרב גולים, במיוחד בנוגע להכנסות מחו"ל ולנספח J, וכן (לפי שיטת מס מסוימת) האם נדרש לצרף נספח נוסף.

אם אתה מתמודד עם קצבאות, עבודה מרחוק, הכנסות משכירות, דיבידנדים או רווחי הון, תמצא גם הנחיות מעשיות בנוגע לניכויים, תיעוד ומועדים, כך שתישאר compliant ותצמצם את הסיכון לקנסות או להערכות מס מפתיעות.

תוכן העניינים9

האם קיימים הסכמי מס כפול (DTAs) עבור גולים?
מהן מועדי המפתח ל-IRS בפורטוגל עבור גולים?
מהן קטגוריות ההכנסה ל-IRS בפורטוגל?
סוגי הגשת דוחות המס בפורטוגל
הגשת מס IRS בפורטוגל כגולה
מהו מע"מ (IVA)?
משטרי המס המיוחדים בפורטוגל
הכנסות, נכסים, ביקורות, קנסות ותשלומים
שיקולים מרכזיים לגולים

הגש את דוח המס הפורטוגלי שלך באופן מקוון, באמצעות רואי חשבון מומחים בתחום המס

דרך נטולת מתחים להגיש את דוח המס הפורטוגלי שלך (IRS), מוגש רשמית ל-Serviço de Finanças על ידי מומחי מס פורטוגלים מוסמכים. תמיכה מלאה במעמד NHR ו-IFICI, כולל טיפול בהכנסות מחו"ל.

הגש את דוח המס הפורטוגלי שלי כעת

מוגש על ידי רואי חשבון מוסמכים מטעם רשויות המס בפורטוגל

מעמד ה-NHR / IFICI נתמך במלואו

100% מקוון; אין צורך להיות בפורטוגל

מהו IRS?

IRS (קיצור של "Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares") הוא מס הכנסה אישי.

מס זה חל על ההכנסה השנתית של יחידים, הן תושבים והן שאינם תושבים, אשר מרוויחים הכנסה בתוך פורטוגל. גובה המס נקבע בהתאם להכנסותיך, כאשר השיעור החל עליך משתנה בהתאם למדרגות ההכנסה הקבועות.

מערכת ה-IRS הפורטוגלית פועלת על בסיס מדורג, כלומר ככל שהכנסתך עולה, כך גם שיעור המס עולה. אופי מדורג זה נועד לקדם שוויון חברתי.

מי נדרש להגיש דוח IRS?

בדרך כלל, נדרשים להגיש דוח IRS שנתי אנשים מהקבוצות הבאות:

תושבים: יחידים המוגדרים כתושבי מס בפורטוגל.
לא תושבים: יחידים שמרוויחים הכנסה בשטח הפורטוגלי שלא נוכה במקור.

מי נחשב לתושב מס?

אתה נחשב לתושב מס אם אתה עומד באחד מהקריטריונים הבאים:

אתה שוהה בשטח הפורטוגלי למעלה מ-183 ימים (ברציפות או שלא ברציפות) בתוך תקופה של 12 חודשים.
יש לך מקום מגורים (שנרכש בבעלותך או בשכירות) שאתה מתכוון לשמור ולהשתמש בו כמגורייך הקבועים.
אתה חבר בצוות של ספינה או מטוס המספק שירות לגופים הרשומים או המנוהלים בפורטוגל.
אתה מבצע תפקידים או משימות בחו"ל בשירות המדינה הפורטוגלית, לרבות תפקידי חבר בפרלמנט האירופי.
יש לך אזרחות פורטוגלית אך תושבות מס במדינה, טריטוריה או אזור אחר הנהנה ממסלול מס מועדף באופן ניכר, אשר מופיע ברשימה שאושרה על ידי רשויות המס הפורטוגליות.

גם אם המס נוכה במלואו במקור על ידי המעסיק שלך, ייתכן שתידרש להגיש דוח כדי להצהיר על הכנסות נוספות או לתבוע ניכויים. זוגות נשואים או כאלה הנמצאים ביחסים אזרחיים רשומים רשאים להגיש דוח משותף, אשר עשוי להציע יתרונות מס מסוימים. עם זאת, אפשרות זו תקפה רק לשנה הנדונה, כלומר ניתן לבחור מדי שנה אם להגיש דוח באופן עצמאי או במשותף.

הגש את דוח המס הפורטוגלי שלך באופן מקוון, באמצעות רואי חשבון מומחים בתחום המס

הגש את דוח המס הפורטוגלי שלי כעת

מוגש על ידי רואי חשבון מוסמכים מטעם רשויות המס בפורטוגל

מעמד ה-NHR / IFICI נתמך במלואו

100% מקוון; אין צורך להיות בפורטוגל

האם קיימים הסכמי מס כפול (DTAs) עבור גולים?

על מנת למנוע כפל מס על הכנסות, פורטוגל הקימה הסכמי מס כפול (DTAs) עם מדינות רבות ברחבי העולם. הסכמים אלו מבטיחים כי הכנסה שהופקה במדינה אחת לא תהיה חייבת במס פעמיים בשתי המדינות, ובכך מספקים הקלה לאנשים שמקורות ההכנסה שלהם נמצאים הן בפורטוגל והן במדינה אחרת.

איך הסכמי המס הכפול עובדים?

כאשר אדם הוא תושב הן של פורטוגל והן של מדינה אחרת שיש לה הסכם מס כפול עם פורטוגל, האמנה קובעת איזו מדינה זכאית לגבות מס ראשית על ההכנסה. הסכמי מס כפול כוללים לרוב כללי "שבירת קשר" לקביעת תושבות במקרים שבהם אדם עומד בקריטריוני התושבות בשתי המדינות. כללים אלו לרוב בוחנים גורמים כגון מיקום ביתו הקבוע של האדם, מרכז האינטרסים החיוניים שלו ומקום מגוריו הקבוע.

אזרח זר ממדינה שחתמה על הסכם מס עם פורטוגל עשוי ליהנות ממס נמוך יותר על הכנסותיו ממקורות חוץ. ניתן לעיין באתר הרשמי של רשות המסים (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT) לקבלת רשימה מקיפה של המדינות שיש להן הסכם מס כפול עם פורטוגל. הבנת הסכמים אלו חשובה במיוחד עבור גולים, עובדים חוצי גבולות, פנסיונרים וכל מי שיש לו מקורות הכנסה מחוץ לפורטוגל.

גישה לרשימה הרשמית של מדינות עם הסכמי מס כפול (DTAs) עם פורטוגל

המידע האמין והעדכני ביותר לגבי מדינות עם הסכמי מס כפול עם פורטוגל ניתן למצוא באתר הרשמי של רשות המסים הפורטוגלית (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT).

שלבים לגישה למידע:

בקרו באתר AT: גשו לאתר הרשמי של Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).
חפשו אחר "Convenções para Evitar a Dupla Tributação": השתמשו בפונקציית החיפוש באתר AT והזינו מילות מפתח כמו "Convenções para Evitar a Dupla Tributação" (הסכמי מס כפול) או "CDT".
נווטו אל הסעיף הרלוונטי: חפשו סעיף או עמוד המוקדש להסכמים בינלאומיים בנושא מס או אמנות למניעת כפל מס.
צפו או הורידו את הרשימה: הרשימה של המדינות מוצגת לרוב כמסמך להורדה (PDF) או כעמוד אינטרנטי.

מהו הסכם המס בין ארצות הברית לפורטוגל?

הסכם המס בין ארצות הברית לפורטוגל הוא האמנה הבילטרלית למס הכנסה (עם פרוטוקול נלווה) שנועדה למנוע כפל מס ולהפחית מסי ניכוי במקור מסוימים תחת כללי מס בינלאומי.

מה הסכם המס בין ארצות הברית לפורטוגל עושה בפועל?

מגדיר מי הוא "תושב" של כל מדינה לצורכי האמנה (חשוב כאשר שתי המדינות עשויות לטעון לתושבות שלך).
קובע כללים למקום שבו סוגי הכנסות שונים ממוסים, כגון הכנסה מעבודה, רווחים עסקיים (לרוב קשורים ל"מוסד קבוע"), דיבידנדים, ריבית, תמלוגים, פנסיות ורווחי הון מסוימים.
מספק מסגרת למניעת כפל מס, לרוב באמצעות הקלות באמצעות זיכויים (לדוגמה, הכרה במס זר ששולם למדינה האחרת, בהתאם לסוג ההכנסה ולמעמד התושבות שלך).
כולל סעיפי מניעת ניצול לרעה (לדוגמה, "הגבלת הטבות") וסעיף חילופי מידע לצורכי ציות למס.

מהו הסכם המס בין בריטניה לפורטוגל?

הסכם המס בין בריטניה לפורטוגל הוא האמנה למניעת כפל מס בין בריטניה לפורטוגל (אמנה בילטרלית למניעת כפל מס על מס הכנסה ורווחי הון, וכן למניעת התחמקות ממס).

מה חל כיום (נכון לינואר 2026)

אמנה חדשה (2025): בריטניה ופורטוגל חתמו על אמנה חדשה בלונדון ב-15 בספטמבר 2025. הטקסט של האמנה שפורסם על ידי HMRC מציין שהיא בתוקף כעת (עמוד מעודכן ב-8 בינואר 2026).
היא נכנסת לתוקף כאשר שתי המדינות משלימות את הליכיהן הפנימיים ומודיעות זו לזו, ולאחר מכן היא משפיעה החל מתאריכי המס הרלוונטיים הבאים (לדוגמה, מ-1 בינואר לאירועים רבים של מס ניכוי במקור; החל מ-6 באפריל השנה הבאה בבריטניה למס הכנסה/מס רווחי הון).
היא גם קובעת כי האמנה מ-1968 מפסיקה להיות בתוקף לגבי מס מסוים ברגע שהאמנה מ-2025 נכנסת לתוקף לגבי אותו מס, בעוד שהאמנה הישנה עדיין עשויה לחול על הכנסות שנוצרו לפני המעבר.

איך אנשים בדרך כלל תובעים הקלה לפי האמנה (ניירת טיפוסית)

מצד בריטניה: HMRC מסביר כיצד לבקש אישור תושבות כדי שתוכלו לתבוע הקלה בחו"ל ולמנוע כפל מס.
מצד פורטוגל: רשות המסים הפורטוגלית (AT) מספקת דפים ונהלים להסכמי מס כפול, כולל טפסים ואישורי תושבות מס להפעלת הקלות לפי האמנה.

מהן מועדי המפתח ל-IRS בפורטוגל עבור גולים?

שנת המס: 1 בינואר עד 31 בדצמבר.
תקופת הגשת IRS: 1 באפריל עד 30 ביוני של השנה העוקבת (לדוגמה, עבור הכנסות שהופקו ב-2025, תקופת הגשה היא 1 באפריל עד 30 ביוני 2026).
מועד אחרון לתשלום מס: 31 באוגוסט.

איפה מגישים את דוח ה-IRS כגול בפורטוגל?

כל דוחות ה-IRS חייבים להיות מוגשים באמצעות פורטל המס הרשמי של פורטוגל, Portal das Finanças.

מהן קטגוריות ההכנסה ל-IRS בפורטוגל?

חוקי המס הפורטוגליים מחלקים את ההכנסות לקטגוריות שונות, שלכל אחת מהן כללים ספציפיים ופוטנציאל הפחתות. הבנת קטגוריות אלו חיונית לדיווח מדויק על הכנסותיך וחישוב חבות המס שלך. הקטגוריות העיקריות הן:

קטגוריה A - הכנסה מעבודה (Trabalho Dependente): סוג הכנסה זה כולל משכורות, שכר, עמלות, בונוסים וכל תשלום אחר המתקבל כשכיר.
קטגוריה B - הכנסה מעסקים ומקצועות עצמאיים (Trabalho Independente): קטגוריה זו כוללת הכנסות מעצמאות, פרילנסרים ופעילויות עסקיות. היא מתחלקת ל:
שיטת הפשטה (Regime Simplificado): עבור נישומים עם הכנסה שנתית נמוכה יותר העומדים בדרישות מסוימות.
חשבונאות מאורגנת (Contabilidade Organizada): עבור נישומים עם הכנסה גבוהה יותר או הבוחרים לנהל רישומים חשבונאיים רשמיים.
קטגוריה E - הכנסה מהשקעות (Rendimentos de Capitais): תת-קטגוריה זו כוללת הכנסות מהשקעות כגון ריבית, דיבידנדים ורווחים מכלי פיננסיים.
קטגוריה F - הכנסה מנכסים (Rendimentos Prediais): קטגוריה זו כוללת הכנסות משכירות מנכסים הממוקמים בפורטוגל.
קטגוריה G - רווחי הון (Incrementos Patrimoniais): תת-קטגוריה זו כוללת רווחים ממכירת נכסים, כגון נדל"ן או מניות.
קטגוריה H - קצבאות (Pensões): קטגוריה זו כוללת הכנסות מקצבאות, קרנות פנסיה ומקורות דומים אחרים.

הגש את דוח המס הפורטוגלי שלך באופן מקוון, באמצעות רואי חשבון מומחים בתחום המס

הגש את דוח המס הפורטוגלי שלי כעת

מוגש על ידי רואי חשבון מוסמכים מטעם רשויות המס בפורטוגל

מעמד ה-NHR / IFICI נתמך במלואו

100% מקוון; אין צורך להיות בפורטוגל

סוגי הגשת דוחות המס בפורטוגל

רשות המסים הפורטוגלית מציעה שתי שיטות עיקריות להגשת דוח ה-IRS בפורטוגל: IRS אוטומטי ומודל 3. בחירת השיטה המתאימה תלויה במורכבות ההכנסות והניכויים שלך.

IRS אוטומטי (IRS Automático): אפשרות הגשה מפושטת המיועדת לאנשים במצבים מס פשוטים. בדרך כלל זכאים להגשה אוטומטית אם מתקיימים כל התנאים הבאים:

הכנסותיך מגיעות רק מקטגוריות A (עבודה שכירה) ו-H (קצבאות).
אינך מקבל תשלומי מענקים או מזונות שאינם מיוחסים למעסיק.
אם יש לך הכנסות מקטגוריה B, הן חייבות להיות במסגרת המשטר המפושט ולהיכלל בסעיף 151º מה-CIRS (למעט "נותני שירותים אחרים").
אתה תושב בפורטוגל במשך כל השנה.
אין לך מעמד תושבות מס לא שגרתית (NHR).
לא הרווחת הכנסות מחוץ לפורטוגל.
אינך תובע ניכויים מעבר לאלו המחושבים באופן אוטומטי (לדוגמה, השקעות PPR).
אינך בוחר לצרף הכנסות החייבות במס שולי קבוע.
אם עומדים בתנאים אלה, רשות המסים תמלא מראש את דוח המס שלך בהתאם למידע שבידה. עליך רק לבדוק את המידע ולהצהיר עליו.

מודל 3: טופס ה-IRS הסטנדרטי, הנדרש במקרים מורכבים יותר. עליך להגיש מודל 3 אם חל עליך אחד מהתנאים הבאים:

הכנסותיך מגיעות מקטגוריות שאינן A ו-H (לדוגמה, B, E, F, G).
יש לך ניכויים שאינם מחושבים באופן אוטומטי (לדוגמה, תשלומי מזונות, הוצאות מסוימות).
יש לך מעמד תושבות מס לא שגרתית (NHR).
הכנסותיך מגיעות ממקורות מחוץ לפורטוגל.
בחרת לצרף הכנסות החייבות במס שולי קבוע.
אינך תושב בפורטוגל במשך כל השנה.
עליך לתקן או להוסיף מידע למידע המוקדם שהוזן ב-IRS האוטומטי.

מה שחשוב לדעת על הגשת המסים בפורטוגל כגולה

גם אם אתה זכאי להגשה אוטומטית, חשוב לבדוק בקפידה את המידע המוקדם כדי לוודא את נכונותו. אם תגלה טעויות או השמטות, עליך להגיש מודל 3 לתיקון הנדרש.
מומלץ להגיש מודל 3 אם אינך בטוח בזכאותך להגשה אוטומטית.
רשות המסים עשויה לבקש מסמכים לתמיכה במידע שסיפקת בדוח המס, בין אם הגשת IRS אוטומטי ובין אם הגשת מודל 3.

בחנו בקפידה את מקורות ההכנסה והניכויים שלכם, כך תוכלו לקבוע את שיטת הדיווח המתאימה ולהבטיח דיווח מדויק של הכנסותיכם לרשות המסים הפורטוגלית (AT).

הגשת מס IRS בפורטוגל כגולה

כיצד להגיש דוח מס IRS בפורטוגל?

נסקור סקירה כללית של שיטות הגשה זמינות, מדרגות המס על ההכנסה, והניכויים והזיכויים שבהם תוכל לטעון כדי להפחית את חבות המס שלך.

סוגי הגשות

כפי שהוזכר קודם לכן, קיימות לך שתי אפשרויות עיקריות להגשת דוח המס שלך ל-IRS חזרה:

IRS אוטומטי (IRS Automático)
מודל 3

הבחירה תלויה במורכבות מצבך המסי.

מהו IRS אוטומטי?

IRS אוטומטי הוא הצהרת מס מפושטת ומלאה מראש מוצעת על ידי רשות המסים הפורטוגלית. היא מיועדת לאנשים עם מצבים מס פשוטים, בעיקר אלה שמרוויחים הכנסה רק מעבודה (קטגוריה A) ו/או מקצבאות (קטגוריה H). הרשות ממלאת באופן אוטומטי את ההצהרה במידע הקיים ברשותה, כגון הכנסתך, ניכויי המס שנעשו ממך ופטורים מסוימים.

תכונות עיקריות של IRS אוטומטי

נתונים מלאים מראש: רשות המס ממלאת באופן אוטומטי את הדוח עם המידע הזמין.
תהליך פשוט: עליך לבדוק את הפרטים המלאים מראש לאימות ולאשר את הדוח.
דרישות זכאות: קיימים קריטריונים מחמירים בנוגע למקורות ההכנסה, לתושבות המס ולניכויים.
אין אפשרות לתיקון: אם אתה מזהה טעויות, עליך להגיש את הטופס *Modelo 3*.

מהו Modelo 3 של ה-IRS?

מודל 3 הוא הטופס המקיף והסטנדרטי של רשות המסים (IRS) המיועד ליחידים בעלי מצבים מסובכים יותר מבחינה מס. הוא מאפשר דיווח מפורט על מקורות הכנסה שונים, ניכויים וזיכויים שונים.

תכונות עיקריות של מודל 3 IRS

הזנת נתונים ידנית: באחריותך להזין את כל המידע הרלוונטי.
גמישות: מאפשרת לדווח על קטגוריות הכנסה שונות ולזכות במגוון רחב של ניכויים וזיכויים.
מורכבות: מצריכה הבנה מעמיקה של חוקי המס והתקנות הפורטוגליים.
תיקונים מותרים: ניתן לתקן טעויות ולהגיש תיקון לדוח.

מה הם סוגי ההכנסות החייבות במס לשנת 2026?

שיעורי מס ההכנסה בפורטוגל הם פרוגרסיביים, כלומר הם עולים ככל שההכנסה גדלה.

את המידע ניתן למצוא באתר רשות המסים, בהתאם לקטגוריית משק הבית שלך.

מה נחשב לניכוי במס עבור תושבות מס בפורטוגל?

ניכויים מפחיתים את ההכנסה החייבת במס, ומקטינים את חבות המס הכוללת. הניכויים הנפוצים כוללים:

הקצבה הכללית: זיכוי סטנדרטי לכל תושבי המס (250€ עבור הוצאות כלליות, 1000€ עבור הוצאות בריאות, בין היתר).
דמי ביטוח לאומי: תשלומים חובה לביטוח הלאומי.
דמי חבר בארגון: חלק מדמי החבר בארגון משולם.
מזונות: תשלומים הנעשים בהתאם לצו בית משפט.
הוצאות אחזקה ותחזוקה: הוצאות הקשורות לנכסים להשכרה.
נקודת זיכוי לתלויים: סכום קבוע לכל ילד תלותי.

מה נחשב לזיכוי במס עבור ה-IRS בפורטוגל?

זיכויים במס מקטינים באופן ישיר את סכום המס שחייבים לשלםלדוגמה, הזיכויים במס הנפוצים כוללים:

הוצאות משפחה כלליות: אחוז מהוצאות המשפחה הכלליות, כגון מצרכים ובגדים.
הוצאות רפואיות: אחוז מהוצאות רפואיות זכאיות.
הוצאות חינוך: אחוז מהוצאות החינוך הזכאיות.
מע"מ על שירותים מסוימים: אחוז ממע"מ המשולם על שירותים ספציפיים, כגון תיקוני רכב וארוחות במסעדות.
עלויות שכירות: אחוז משכר הדירה המשולם עבור דיור קבוע.
ריבית על משכנתאות: אחוז מהריבית המשולמת על הלוואות דיור (בכפוף למגבלות).
תרומות: תרומות שניתנו למוסדות מוכרים.
תשלומים לקרנות פנסיה: תשלומים לקרנות פנסיה (בכפוף למגבלות גיל).

מדריך שלב אחר שלב להגשת דוח ה-IRS שלך בפורטוגל באופן מקוון

חלק זה מספק מדריך מפורט וצעד אחר צעד על איך להגיש את דוח המס שלך ל-IRS באופן מקוון דרך פורטל das Finanças.

דרישות מוקדמות:

לפני שתתחיל, ודא שברשותך את הדברים הבאים:

NIF (מספר זיהוי לצורכי מס): שלך מספר הזהות הפורטוגלי לצורכי מס.
סיסמה לפורטל Finanças: אם אין לך סיסמה, תצטרך לבקש אחת באמצעות הפורטל.
פרטי כתובת: כתובתך הנוכחית וכן, אם רלוונטי, הכתובת בה התגוררת ב-31 בדצמבר של שנת המס.
IBAN: שלך פרטי חשבון בנק (IBAN) לצורך החזרי מס פוטנציאליים.

חשבון בנק פורטוגלי מסוג IBAN.

הגש את דוח המס הפורטוגלי שלך באופן מקוון, באמצעות רואי חשבון מומחים בתחום המס

הגש את דוח המס הפורטוגלי שלי כעת

מוגש על ידי רואי חשבון מוסמכים מטעם רשויות המס בפורטוגל

מעמד ה-NHR / IFICI נתמך במלואו

100% מקוון; אין צורך להיות בפורטוגל

דוחות הכנסה (Declarações de Rendimentos): מסמכים אלה מכילים פרטים על הכנסותיך וניכויי המס שלך, המסופקים על ידי המעסיק, ספק הפנסיה או גורמים אחרים.
קבלות הוצאות מוכרות: אסוף את כל הקבלות עבור הוצאות שברצונך לתבוע כהטבות מס, כגון הוצאות בריאות, חינוך ושכירות.

הוראות שלב אחר שלב

1. גישה לפורטל המס (Portal das Finanças):

פתח את דפדפן האינטרנט שלך ועבור לאתר הרשמי של רשות המס הפורטוגלית (Autoridade Tributária).

2. התחברות:

הזן את ה-NIF וסיסמתך בשדות המיועדים לכך.
לחץ על כפתור "Entrar" (כניסה).

3. ניווט אל הגשת ה-IRS:

בסרגל החיפוש הקלד "IRS" ולחץ על Enter.
בחר באפשרות הקשורה ל-"IRS" או ל-"Entrega do IRS" (הגשת IRS).
לחלופין, תוכל למצוא את המדור של ה-IRS תחת "Serviços" (שירותים) > "IRS".

4. בחירת שנת המס:

בחר את שנת המס הרלוונטית שבה אתה מגיש את הדוח (לדוגמה, 2025 עבור תקופת הגשה ב-2026).

5. בחירת שיטת הגשה (IRS אוטומטי או Modelo 3):

אם אתה זכאי ל-IRS אוטומטי ובחרת להשתמש בו, בחר באפשרות "IRS Automático".
אם עליך להגיש באמצעות Modelo 3, בחר באפשרות "Modelo 3".

6.א. IRS אוטומטי (אם רלוונטי):

בדיקת המידע המוקלד מראש: בדוק בקפידה את כל המידע המוקלד מראש, כולל הכנסותיך, ניכויי המס וההטבות.
אישור או דחייה: אם המידע מדויק ומלא, לחץ על כפתור "Confirmar" (אישור). אם מצאת טעויות או השמטות, עליך לדחות את ה-IRS האוטומטי ולהגיש באמצעות Modelo 3.
שליחה: לאחר אישור המידע, בצע את ההנחיות כדי לשלוח את הדוח שלך.

6.ב. Modelo 3 (אם רלוונטי):

מילוי פרטי הזהות (Quadro 0): ודא והשלם את פרטי האישי, כולל ה-NIF, שם, כתובת ומצב משפחתי.
הצהרת הכנסות (Anexos): תצטרך להשלים את ה-"Anexos" (נספחים) המתאימים בהתאם לקטגוריות ההכנסה שלך. לדוגמה:
Anexo A: הכנסות מעבודה (קטגוריה A) ופנסיות (קטגוריה H).
Anexo B: הכנסות עסקיות ומקצועיות (שיטת פשטות).
Anexo C: הכנסות עסקיות ומקצועיות (חשבונאות מאורגנת).
Anexo D: הכנסות מהשקעות (קטגוריה E).
Anexo F: הכנסות מנכסים (קטגוריה F).
Anexo G: רווחי הון (קטגוריה G).
Anexo H: פנסיות (קטגוריה H).
Anexo J: הכנסות מחו"ל.
הזן את המידע הנדרש בכל נספח, תוך שימוש בדוחות ההכנסה שלך כהתייחסות.

הצהרת הטבות מס (Quadro): בסעיפים הרלוונטיים בטופס Modelo 3, הצהר על כל הטבות המס שאתה זכאי להן, כגון הוצאות בריאות, הוצאות חינוך ושכירות.

יהיה עליך לספק את ה-NIF של הגוף שהנפיק את הקבלה עבור כל הוצאה מוכרת.

בדיקה ואימות: לאחר השלמת כל הסעיפים הנדרשים, בדוק בקפידה את המידע לאיתור טעויות.

לחץ על כפתור "Validar" (אימות) כדי לבדוק אם קיימות שגיאות או השמטות.
אם נמצאו שגיאות, תקן אותן ואמת שוב.

שליחה: לאחר האימות המוצלח, לחץ על כפתור "Submeter" (שליחה) כדי לשלוח את הדוח שלך.

תקבל הודעת אישור ומספר התייחסות.

7. תשלום (אם רלוונטי):

אם אתה חייב במס, תקבל הנחיות כיצד לבצע את התשלום. לרוב ניתן לשלם באופן מקוון דרך פורטל המס (Portal das Finanças), דרך כספומט (Multibanco) או בסניף בנק.
מועד אחרון לתשלום הוא ה-31 באוגוסט.

טיפים חשובים להגשת IRS בפורטוגל

אסוף את כל המסמכים מראש: הימצאותם של כל המסמכים והמידע הנדרשים מראש תהפוך את תהליך ההגשה לחלק ומהיר יותר.
בדוק שוב את המידע שלך: דיוק הוא קריטי. בדוק שוב את כל המידע שהזנת כדי להימנע מטעויות ועונשים פוטנציאליים.
שמור את אישורך: שמור את הודעת האישור ומספר ההתייחסות שתתקבל לאחר שליחת הדוח שלך.
פנה לעזרה מקצועית במידת הצורך: אם אינך בטוח לגבי היבט כלשהו בתהליך ההגשה, שקול לפנות לעזרה מאת יועץ מס או רואה חשבון מוסמך.

קבל את רשימת הדברים החובה שלך לחווית ויזה חופשית וישאר בתאם

רשימת בדיקה אישית לוויזת D7 עבור הגירתך

הבטח שאתה לא שוכח דבר ולא עובר על החוק

גישה לרשימת הדרישות לוויזה בחינם

לא נדרש כרטיס

•

מצוין

מהו מע"מ (IVA)?

מע"מ, או מס ערך מוסף (IVA בפורטוגזית), הוא מס צריכה המוטל על רוב הסחורות והשירותים בפורטוגל. זהו מס עקיף, כלומר הוא נאסף על ידי עסקים ומועבר לממשלה. כצרכן, אתה משלם מע"מ על רוב הרכישות שביצעת.

כיצד מע"מ משפיע על ה-IRS שלי?

למרות שאינך מדווח באופן ישיר על כל מע"מ ששילמת במהלך השנה בדוח ה-IRS שלך, חלק ממע"מ ששילמת עבור שירותים מסוימים יכול להיזקף כזיכוי מס. באופן ספציפי, ניתן לזקוף 15% ממע"מ ששולם על חשבוניות שהונפקו על ידי מוסכי רכב, מסעדות, ספרים, ומספרות, עד לתקרה של 250 אירו למשק בית.

כדי לתבוע זיכוי זה, ודא שאתה מבקש חשבוניות עם ה-NIF שלך בעת ביצוע רכישות במקומות אלו, ומאמת אותן בפורטל e-Fatura.

האם אני יכול לכלול בני משפחה ב-IRS שלי?

כן, הכללת בני משפחה בדוח ה-IRS שלך עשויה להפחית את חבות המס הכוללת שלך על ידי מתן אפשרות לתבוע ניכויים וזיכויים הקשורים לבן/בת הזוג וילדים תלויים.

כיצד לכלול בני/בנות זוג?

אם אתה נשוי או נמצא במערכת יחסים מוכרת משפטית, יש לך אפשרות להגיש את דוח ה-IRS שלך במשותף או בנפרד. כדי לכלול את בן/בת הזוג, תצטרך לציין את הסטטוס המשפחתי שלך בדף הכיסוי של טופס Modelo 3. אם תגישו במשותף, יהיה עליך לספק את ה-NIF של בן/בת הזוג שלך וכן מידע רלוונטי נוסף.

מה אם בן/בת הזוג שלי מגיש/ה IRS בפורטוגל גם כן?

אם לך ולבן/בת הזוג שלך יש הכנסות, תצטרכו לקבוע האם כדאי יותר להגיש במשותף או בנפרד. הגשת דוח במשותף מאחדת את ההכנסות והניכויים שלכם, מה שעשוי להוביל לחבות מס נמוכה יותר אם לאחד מבני הזוג יש הכנסה נמוכה משמעותית. עם זאת, במקרים מסוימים, הגשת דוח בנפרד עשויה להיות משתלמת יותר. מומלץ לבצע סימולציה של שני התרחישים כדי לקבוע את האפשרות הנוחה ביותר למשפחתכם.

כיצד לכלול ילדים?

ניתן לתבוע ניכוי עבור כל ילד תלות.

כדי לכלול את ילדיכם, יהיה עליך לספק את ה-NIF שלהם וכן מידע נדרש נוסף בסעיף "Dependentes" (תלויים) בטופס Modelo 3. ייתכנו גם ניכויים או זיכויים נוספים הזמינים לילדים מתחת לגיל מסוים.

התחל לעבור עכשיו! 🇵🇹

פתח את רשימת הצ'ק-ליסט לויזת D7 וודא שלא פספסת דבר!

גשו אל צ'קליסטת ה-D7 ללא תשלום

משטרי המס המיוחדים בפורטוגל

פורטוגל מציעה מספר משטרי מס מיוחדים שנועדו למשוך השקעות זרות, אנשי מקצוע מיומנים ועובדים צעירים. הבנת משטרי מס אלה עשויה להפחית משמעותית את חבות המס שלך.

תוכנית תושבות שאינה רגילה (Non-Habitual Resident - NHR)

מה זה? תוכנית NHR הציעה הטבות מס משמעותיות לאנשים שעמדו בקריטריונים והפכו לתושבי מס בפורטוגל, אף שהיא כבר אינה פתוחה למבקשים חדשים (בקשות התקבלו עד ל-31 בדצמבר 2023). ההטבות כללו שיעור מס שטוח של 20% על הכנסות ממקורות פורטוגליים מפעילויות בעלות ערך מוסף גבוה, וכן פטורים פוטנציאליים על הכנסות ממקורות זרים.
למי זה מתאים? אנשים שהפכו לתושבי מס בפורטוגל לפני ה-1 בינואר 2024 ועמדו בקריטריונים זכאים להמשיך וליהנות מתוכנית NHR למשך תקופה של 10 שנים.
הערה חשובה: אם אתה נהנה כעת מתוכנית NHR, חשוב לוודא שאתה ממשיך לעמוד בדרישות הזכאות ומקיים את כל התקנות הרלוונטיות.

תמריץ מס למחקר מדעי וחדשנות (IFICI)

מה זה? תוכנית IFICI היא תמריץ מס חדש שנועד למשוך חוקרים וחדשנים לפורטוגל. היא מחליפה למעשה את תוכנית NHR, תוך התמקדות במקצועות ספציפיים בעלי כישורים גבוהים.
למי זה מתאים? אנשים שיהפכו לתושבי מס בפורטוגל ויעבדו בתפקידי מחקר מדעי או חדשנות ספציפיים עשויים להיות זכאים לשיעור מס מיוחד של 20% על הכנסתם מעבודה למשך תקופה של 10 שנים.
זכאות: דרישות הזכאות הספציפיות ורשימת המקצועות הזכאים עדיין נמצאות בשלבי גיבוש סופיים.
מועד אחרון: אם אתה עובר לפורטוגל בנובמבר או בדצמבר, ודא שאתה מגיש בקשה ל-NHR 2.0 לפני ה-31 במרץ של השנה העוקבת.

מס הכנסה לנוער (IRS Jovem)

מה זה? תוכנית מס הכנסה לנוער נועדה לעודד צעירים להיכנס למעגל העבודה באמצעות הצעת הקלות מס משמעותיות על הכנסתם.
למי זה מתאים? אנשים בגילאי 18 עד 26 (או 28 אם הם נמצאים בתהליך השלמת דוקטורט) שאינם נחשבים לתלויים זכאים לתוכנית זו.
הטבות: התוכנית מציעה פטור מדורג על הכנסות מעבודה שכירה (קטגוריה A) ו/או עצמאית (קטגוריה B) למשך חמש שנים, רצופות או לסירוגין.
פטורים: 100% בשנת העבודה הראשונה, 75% בשנים 2–4, 50% בשנים 5–7, ו-25% בשנים 8–10. קיימים תקרי הכנסה מקסימליים המבוססים על מדד התמיכה החברתית.

דבר עם מומחה

לא בטוח לגבי מצבך המסי?

אין דאגות, דברו עם אחד המומחים שלנו בחינם ואנו נסייע לכם להבין את המצב.

הכנסות, נכסים, ביקורות, קנסות ותשלומים

בסעיף זה מפורטות ההכנסות החייבות במס, אופן הטיפול בנכסים, ציפיות לביקורות מס, קנסות פוטנציאליים ושיטות תשלום.

מקורות הכנסה חייבים במס:

ה-IRS הפורטוגלי מטיל מס על מגוון רחב של הכנסות. מקורות מרכזיים כוללים הכנסה מעבודה (משכורות, שכר, בונוסים), הכנסה מעסקים ומקצועות חופשיים (עצמאיים, פרילנסרים), הכנסה מהשקעות (ריבית, דיבידנדים), הכנסה משכירות מנכסים, רווחי הון ממכירת נכסים ופנסיות.

נכסים חייבים במס (רכבים/נכסים):

אף שאתה לא מדווח ישירות על ערך הרכב או הנכס העיקרי שלך בהחזר ה-IRS השנתי, הם יכולים להשפיע באופן עקיף על המס שלך. לדוגמה, ה-IRS מטיל מס על הכנסה משכירות מנכסים. בנוסף, רווחי הון ממכירת רכב או נכס עשויים להיות חייבים ב-IRS. ה-IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis), מס רכוש עירוני, מופרד מה-IRS. ה-ISV (Imposto Sobre Veículos) הוא מס המשולם בעת רישום ראשוני של רכב בפורטוגל.

ביקורות מס:

רשות המסים רשאית לבצע ביקורות כדי לוודא את דיוק הדיווחים שלך במס. גורמים שונים, כמו אי-התאמות בדיווחי הכנסות או ניכויים, עלולים לעורר ביקורת. אם תיבדק, תקבל הודעה ותידרש לספק מסמכים תומכים.

קנסות במס:

אי-ציות לחוקי המס עלול להוביל לקנסות. קנסות נפוצים כוללים קנסות על הגשה מאוחרת, דיווח לא מדויק ואי-תשלום מסים בזמן. גובה הקנסות עשוי להשתנות בהתאם לחומרת ההפרה.

איך לשלם:

תוכל לשלם את מסי ה-IRS שלך במספר דרכים:

באופן מקוון: באמצעות פורטל das Finanças באמצעות כרטיס אשראי או MB Way.
כספומט (Multibanco): באמצעות מספר ההתייחסות שסופק בהערכת המס שלך.
סניף בנק: בסניף בנק מורשה.
דואר (CTT): בסניף דואר CTT.

שיקולים מרכזיים לגולים

לגולים בפורטוגל מומלץ לשים לב במיוחד למספר תחומים מרכזיים:

מעמד תושבות: קביעת תושבות המס שלך היא קריטית, שכן היא קובעת את חובות המס שלך.
הסכמי כפל מס: הבן כיצד הסכמי כפל המס בין פורטוגל למדינת המוצא שלך יכולים למנוע כפל מס על הכנסותיך.
דיווח על הכנסה זרה: הייה מודע לכללים לדיווח על הכנסה שהופקה מחוץ לפורטוגל.
תנאי ה-NHR או IFICI (אם רלוונטי): אם היית זכאי לתנאי ה-NHR, ודא שאתה ממשיך לעמוד בדרישות.
מחסום שפה: שקול להיעזר ביועץ מס הדובר את שפתך כדי לוודא שאתה מבין במלואו את חובות המס שלך.
e-Fatura: ודא שאתה מבקש חשבוניות עם ה-NIF שלך בעת ביצוע רכישות ומאמת אותן בפורטל e-Fatura.

האם כדאי לי להעסיק רואה חשבון ל-IRS בפורטוגל?

אנו ממליצים בחום לעשות זאת, במיוחד אם אינך דובר פורטוגזית.

אתר Finanças נמצא בפורטוגזית, ואפילו לדוברי השפה כשפת אם, מילוי הטפסים יכול להיות מורכב יותר ממה שנראה במבט ראשון.

Brenda

מומחה בהעברת תוכן

כעולה חדש בפורטוגל, במהלך השנים הראשונות שלי, תמיד בחרתי להעסיק רואה חשבון מומחה שיסייע לי בניהול הגשת המס בפורטוגל. רק לאחר שהרגשתי מספיק בטוח בעצמי ולמדתי להכיר את המערכת, התחלתי להגיש את המסים שלי באופן עצמאי. כעובד בחברה פורטוגלית, ה-IRS היה מנוכה באופן אוטומטי, מה שהקל מאוד על התהליך. לכל newcomer, אני תמיד ממליץ: שכרו רואה חשבון או יועץ מס, לפחות בשנים הראשונות, עד שתבינו לעומק את מערכת e-fatura או כל נושא הקשור ל-Portal das Finanças.

מחשבות אחרונות

הכירו את המידע המוצג במדריך זה, תוכלו לנווט בביטחון במערכת ה-IRS, לייעל את מצבכם המסי ולמנוע קנסות פוטנציאליים. הקפידו להישאר מעודכנים בכל שינוי בחוקי המס ובתקנות, ובקשו ייעוץ מקצועי בעת הצורך.

שתפו את המאמר הזה