IRS בפורטוגל לאקספטים: איך זה עובד, כמה משלמים ואיך מגישים

---

מהו IRS?

IRS (קיצור של "Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares") הוא מס הכנסה אישי.

מס זה חל על ההכנסה השנתית של יחידים, הן תושבים והן שאינם תושבים, אשר מרוויחים הכנסה בתוך פורטוגל. גובה המס נקבע בהתאם להכנסותיך, כאשר השיעור החל עליך משתנה בהתאם למדרגות ההכנסה הקבועות.

מערכת ה-IRS הפורטוגלית פועלת על בסיס מדורג, כלומר ככל שהכנסתך עולה, כך גם שיעור המס עולה. אופי מדורג זה נועד לקדם שוויון חברתי.

מי נדרש להגיש דוח IRS?

בדרך כלל, נדרשים להגיש דוח IRS שנתי אנשים מהקבוצות הבאות:

• תושבים: יחידים המוגדרים כתושבי מס בפורטוגל.
• לא תושבים: יחידים שמרוויחים הכנסה בשטח הפורטוגלי שלא נוכה במקור.

מי נחשב לתושב מס?

אתה נחשב לתושב מס אם אתה עומד באחד מהקריטריונים הבאים:

• אתה שוהה בשטח הפורטוגלי למעלה מ-183 ימים (ברציפות או שלא ברציפות) בתוך תקופה של 12 חודשים.
• יש לך מקום מגורים (שנרכש בבעלותך או בשכירות) שאתה מתכוון לשמור ולהשתמש בו כמגורייך הקבועים.
• אתה חבר בצוות של ספינה או מטוס המספק שירות לגופים הרשומים או המנוהלים בפורטוגל.
• אתה מבצע תפקידים או משימות בחו"ל בשירות המדינה הפורטוגלית, לרבות תפקידי חבר בפרלמנט האירופי.
• יש לך אזרחות פורטוגלית אך תושבות מס במדינה, טריטוריה או אזור אחר הנהנה ממסלול מס מועדף באופן ניכר, אשר מופיע ברשימה שאושרה על ידי רשויות המס הפורטוגליות.

גם אם המס נוכה במלואו במקור על ידי המעסיק שלך, ייתכן שתידרש להגיש דוח כדי להצהיר על הכנסות נוספות או לתבוע ניכויים. זוגות נשואים או כאלה הנמצאים ביחסים אזרחיים רשומים רשאים להגיש דוח משותף, אשר עשוי להציע יתרונות מס מסוימים. עם זאת, אפשרות זו תקפה רק לשנה הנדונה, כלומר ניתן לבחור מדי שנה אם להגיש דוח באופן עצמאי או במשותף.

האם קיימים הסכמים למניעת כפל מס (DTAs) לאקספטים?

כדי למנוע כפל מס על הכנסה, פורטוגל חתמה על הסכמים למניעת כפל מס (DTAs) עם מדינות רבות ברחבי העולם. הסכמים אלה מבטיחים ש-הכנסה שהופקה במדינה אחת לא תמוסה פעמיים על ידי שתי המדינות, וכך מקלים על אנשים שיש להם מקורות הכנסה בפורטוגל ובמדינה אחרת.

איך פועלים הסכמי DTAs?

כאשר אדם הוא תושב הן של פורטוגל והן של מדינה אחרת שיש לה הסכם DTA עם פורטוגל, האמנה קובעת לאיזו מדינה יש זכות ראשונית למסות את ההכנסה. הסכמי DTA כוללים בדרך כלל כללי הכרעה לקביעת התושבות במקרים שבהם אדם עומד בתנאי התושבות בשתי המדינות. כללים אלה מתחשבים לעיתים קרובות בגורמים כגון מיקום בית הקבע של האדם, מרכז האינטרסים החיוניים שלו ומקום מגוריו הרגיל.

אזרח זר ממדינה שחתמה על אמנת מס עם פורטוגל עשוי ליהנות מניכוי מס במקור בשיעור נמוך יותר על הכנסתו שמקורה מחוץ לפורטוגל. ניתן לעיין באתר הרשמי של רשות המסים (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT) כדי למצוא רשימה מקיפה של המדינות שלפורטוגל יש עמן הסכם DTA. הבנת הסכמים אלה חשובה במיוחד לאקספטים, לעובדים מעבר לגבולות, לגמלאים ולכל מי שיש לו מקורות הכנסה מחוץ לפורטוגל.

גישה לרשימה הרשמית של המדינות שיש להן הסכמים למניעת כפל מס (DTAs) עם פורטוגל

המידע המהימן והעדכני ביותר על המדינות שיש להן הסכמי DTA עם פורטוגל מופיע באתר הרשמי של רשות המסים הפורטוגלית (Autoridade Tributária e Aduaneira - AT).

השלבים לקבלת המידע:

1. בקרו באתר של AT: היכנסו לאתר הרשמי של Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).
2. חפשו את "Convenções para Evitar a Dupla Tributação": השתמשו בפונקציית החיפוש באתר של AT והזינו מילות מפתח כמו "Convenções para Evitar a Dupla Tributação" (אמנות למניעת כפל מס) או "CDT".
3. נווטו למקטע הרלוונטי: חפשו מקטע או עמוד המוקדשים להסכמי מס בינלאומיים או לאמנות למניעת כפל מס.
4. צפו ברשימה או הורידו אותה: רשימת המדינות זמינה בדרך כלל להורדה כמסמך (PDF) או מוצגת כעמוד אינטרנט.

מהי אמנת המס בין ארצות הברית לפורטוגל?

אמנת המס בין ארצות הברית לבין פורטוגל היא אמנת מס הכנסה דו־צדדית (הכוללת פרוטוקול קשור), שנועדה למנוע כפל מס ולהפחית מסי ניכוי מסוימים במקור בגבולות בין מדינות, בהתאם לכללי מיסוי בינלאומי.

מה עושה אמנת המס בין ארצות הברית לפורטוגל בפועל?

• מגדירה מי נחשב ל״תושב״ של כל מדינה לצורכי האמנה (דבר החשוב כאשר שתי המדינות עשויות לטעון שאתם תושבים בהן).
• קובע כללים לגבי המקום שבו ממוסים סוגים שונים של הכנסה, כגון הכנסה מעבודה, רווחים עסקיים (הקשורים לעיתים קרובות ל״מוסד קבע״), דיבידנדים, ריבית, תמלוגים, פנסיות ורווחי הון מסוימים.
• מספק מסגרת ל מניעת כפל מס, בדרך כלל באמצעות מתן הקלות באמצעות זיכויים (למשל, הכרה ב מס זר ששולם למדינה האחרת, בהתאם לסוג ההכנסה ולתושבות שלך).
• כולל הוראות למניעת ניצול לרעה (למשל, ״הגבלת הטבות״) וסעיף בנושא חילופי מידע לצורך עמידה בדרישות המס.

מהי אמנת המס בין בריטניה לפורטוגל?

אמנת המס בין בריטניה לפורטוגל היא האמנה למניעת כפל מס בין בריטניה לפורטוגל (אמנה דו־צדדית שנועדה למנוע כפל מס על הכנסה ורווחי הון, ולמנוע העלמת מס והתחמקות ממס).

מה חל כיום (נכון לינואר 2026)

• האמנה החדשה (אמנת 2025): בריטניה ופורטוגל חתמו על אמנה חדשה ב לונדון ב־15 בספטמבר 2025. נוסח האמנה שפורסם על ידי HMRC מצביע על כך שהיא נכנסה לתוקף (העמוד עודכן ב 8 בינואר 2026).
• האמנה נכנסת לתוקף לאחר ששתי המדינות משלימות את ההליכים הפנימיים ומודיעות זו לזו על כך, ולאחר מכן היא חלה החל ממועדי המס הרלוונטיים הבאים (למשל, החל מ־ 1 בינואר במקרים רבים של ניכוי מס במקור; החל מ־ 6 באפריל הבא, עם תחילת שנת המס בבריטניה, לעניין מס הכנסה ומס רווחי הון בבריטניה).
• עוד מצוין כי האמנה משנת 1968 חדלה לחול על מס מסוים עם כניסתה לתוקף של אמנת 2025 לגבי אותו מס, בעוד שהאמנה הישנה עדיין עשויה לחול על הכנסה שנוצרה לפני המעבר.

כיצד אנשים בדרך כלל מבקשים הקלות לפי אמנה (המסמכים המקובלים)

• בצד הבריטי: רשות המסים הבריטית (HMRC) מסבירה כיצד לבקש אישור תושבות כדי שתוכלו לבקש הקלות מס במדינה אחרת ולהימנע מכפל מס.
• בצד הפורטוגלי: רשות המסים הפורטוגלית (AT) מספקת דפים והליכים בנושא אמנות למניעת כפל מס, לרבות טפסים ואישור תושבות לצורכי מס להפעלת הקלות מס מכוח אמנה.

מהם התאריכים החשובים ל-IRS בפורטוגל עבור אקספטים?

• שנת המס: מ-1 בינואר עד 31 בדצמבר.
• תקופת הגשת דוחות IRS: מ-1 באפריל עד 30 ביוני של השנה שלאחר מכן (למשל, עבור הכנסה שהתקבלה ב-2025, תקופת ההגשה היא מ-1 באפריל עד 30 ביוני 2026).
• מועד אחרון לתשלום המס: 31 באוגוסט.

לוח המס בפורטוגל שלנו מציג את התאריכים המדויקים של תקופת הגשת ה־IRS הקרובה, כולל השלבים שיש לבצע לפני הגשת הדוח, ויכול להזכיר לכם לבצע כל אחד מהם.

היכן מגישים את דוח ה־IRS כאקספט בפורטוגל?

כל דוחות ה־IRS חייבים להיות מוגשים דרך הפורטל הרשמי של רשות המסים הפורטוגלית, פורטל Finanças.

מהן קטגוריות ההכנסה לצורך IRS בפורטוגל?

דיני המס בפורטוגל מחלקים את ההכנסה לקבוצות נפרדות, שלכל אחת מהן כללים וניכויים אפשריים משלה. הבנת הקטגוריות האלה חיונית לדיווח מדויק על ההכנסה ולחישוב חבות המס. הקטגוריות העיקריות הן:

• קטגוריה A -הכנסה מעבודה כשכיר (Trabalho Dependente): סוג הכנסה זה כולל משכורות, שכר עבודה, עמלות, מענקים וכל תמורה אחרת שמתקבלת כשכירים.
• קטגוריה B - הכנסה מעסק וממקצועות חופשיים (Trabalho Independente): קטגוריה זו כוללת הכנסות מעבודה עצמאית, מפרילנס ומפעילות עסקית. היא מתחלקת עוד ל:
• המשטר הפשוט (Regime Simplificado): מיועד לנישומים שהכנסתם השנתית נמוכה יותר ועומדים בדרישות מסוימות.
• חשבונאות מאורגנת (Contabilidade Organizada): לנישומים בעלי הכנסה גבוהה יותר או למי שבוחרים לנהל רישומים חשבונאיים רשמיים.
• קטגוריה E - הכנסה מהשקעות (Rendimentos de Capitais): תת־סעיף זה כולל הכנסות מהשקעות, כגון ריבית, דיבידנדים ורווחים ממכשירים פיננסיים.
• קטגוריה F - הכנסה מנכסים (Rendimentos Prediais): קטגוריה זו כוללת הכנסות מהשכרת נכסים הממוקמים בפורטוגל.
• קטגוריה G - רווחי הון (Incrementos Patrimoniais): תת־סעיף זה כולל רווחים ממכירת נכסים, כגון נדל״ן או מניות.
• קטגוריה H - פנסיות (Pensões): קטגוריה זו כוללת הכנסות מפנסיות, מקרנות פרישה וממקורות דומים אחרים.

סוגי הגשת דוחות מס בפורטוגל

רשות המסים הפורטוגלית מציעה שתי שיטות עיקריות להגשת דוח IRS בפורטוגל: IRS אוטומטי ו־Modelo 3. בחירת השיטה המתאימה תלויה במורכבות ההכנסות והניכויים שלכם.

IRS אוטומטי (IRS Automático): אפשרות זו היא מסלול הגשה פשוט, המיועד לאנשים שמצב המס שלהם אינו מורכב. בדרך כלל תהיו זכאים ל־IRS אוטומטי אם אתם עומדים בכל הקריטריונים הבאים:

• ההכנסות שלכם הן מקטגוריות A (תעסוקה) ו־H (פנסיות) בלבד.
• אינכם מקבלים תשרים או תשלומי מזונות שאינם מיוחסים למעסיק.
• אם יש לכם הכנסה מקטגוריה B, עליה להיות כפופה למשטר הפשוט ולהיכלל בסעיף 151º של CIRS (למעט "נותני שירותים אחרים").
• אתם תושבי פורטוגל לאורך כל השנה.
• אין לכם מעמד של תושבי חוץ רגילים (NHR).
• לא הרווחת הכנסה בחו״ל.
• אינך תובע ניכויים מעבר לאלה המחושבים אוטומטית (למשל, השקעות ב-PPR).
• אינך בוחר לצרף הכנסות שממוסות בשיעור קבוע.
• אם אתה עומד בדרישות האלה, רשות המס תמלא מראש את דוח המס שלך על סמך המידע שברשותה. כל שעליך לעשות הוא לבדוק שהמידע מדויק ולאשר את הדוח.

Modelo 3: זהו טופס IRS הסטנדרטי, והוא נדרש לאנשים שמצב המס שלהם מורכב יותר. עליך להגיש Modelo 3 אם אחד מהתנאים הבאים חל עליך:

• אתה מקבל הכנסה מקטגוריות שאינן A ו-H (למשל, B, E, F, G).
• יש לך ניכויים שאינם מחושבים אוטומטית (למשל, תשלומי מזונות והוצאות מסוימות).
• יש לך מעמד תושב שאינו רגיל (NHR).
• אתם מרוויחים הכנסה ממקורות מחוץ לפורטוגל.
• אתם בוחרים לצרף הכנסות שממוסות בשיעור קבוע.
• אינכם תושבי פורטוגל במשך כל השנה.
• עליכם לתקן או להוסיף מידע לנתונים שמולאו מראש ב־Automatic IRS.

מה חשוב לדעת על הגשת דוחות מס בפורטוגל כאקספט

• גם אם אתם זכאים ל־Automatic IRS, חשוב לבדוק בקפידה את המידע שמולא מראש כדי לוודא שהוא מדויק. אם תמצאו טעויות או פרטים חסרים, עליכם להגיש את Modelo 3 כדי לבצע את התיקונים הנדרשים.
• מומלץ להגיש את Modelo 3 אם אינכם בטוחים בזכאותכם ל־Automatic IRS.
• רשות המסים עשויה לבקש מסמכים התומכים במידע שמסרתם בדוח המס, בין אם תגישו Automatic IRS ובין אם תגישו Modelo 3.

הגשת דוחות IRS בפורטוגל כאקספט

איך מגישים דוח מס IRS בפורטוגל?

נציג סקירה של דרכי ההגשה הזמינות, מדרגות מס ההכנסה והניכויים והזיכויים שבאפשרותכם לתבוע כדי להפחית את חבות המס שלכם.

סוגי הגשה

כפי שצוין קודם לכן, עומדות בפניכם שתי אפשרויות עיקריות להגשת דוח IRS:

• IRS Automático
• Modelo 3

הבחירה תלויה במורכבות מצב המס שלכם.

מהו IRS אוטומטי?

IRS אוטומטי הוא דוח מס פשוט וממולא מראש שמציעה רשות המסים הפורטוגלית. הוא מיועד לאנשים שמצב המס שלהם פשוט, בעיקר למי שמקבלים הכנסה מעבודה בלבד (קטגוריה A) ו/או מפנסיה (קטגוריה H). רשות המסים ממלאת את הדוח אוטומטית על סמך המידע שבידיה, כגון ההכנסה שלכם, ניכויי המס וניכויים מסוימים.

מאפיינים עיקריים של IRS אוטומטי

• נתונים שמולאו מראש: רשות המסים ממלאת אוטומטית את הדוח במידע הזמין לה.
• תהליך פשוט: כל שעליכם לעשות הוא לבדוק שהמידע שמולא מראש מדויק ולאשר את הדוח.
• תנאי זכאות: חלים קריטריונים מחמירים בנוגע למקורות הכנסה, לתושבות ולניכויים.
• לא ניתן לבצע תיקונים: אם גיליתם שגיאות, עליכם להגיש Modelo 3.

מהו IRS מסוג Modelo 3?

Modelo 3 הוא טופס IRS הסטנדרטי והמפורט יותר, המיועד לאנשים שמצב המס שלהם מורכב יותר. הוא מאפשר דיווח מפורט על מקורות הכנסה שונים, ניכויים וזיכויי מס.

המאפיינים העיקריים של Modelo 3 IRS

• הזנת נתונים ידנית: האחריות להזנת כל המידע הרלוונטי מוטלת עליכם.
• גמישות: מאפשר דיווח על קטגוריות הכנסה שונות ותביעת מגוון רחב של ניכויים וזיכויי מס.
• מורכבות: נדרשת הבנה מעמיקה של חוקי המס והתקנות בפורטוגל.
• ניתן לבצע תיקונים: אפשר לתקן שגיאות ולתקן את הדוח.

מהן מדרגות המס על הכנסה בשנת 2026?

שיעורי מס ההכנסה בפורטוגל הם פרוגרסיביים, כלומר הם עולים ככל שההכנסה שלכם גדלה.

ניתן למצוא את המידע ישירות בפורטל רשות המסים, בהתאם לקטגוריית משק הבית שלכם. כדי להבין מה משמעות מדרגות המס עבור ההכנסה שלכם, נסו את מחשבון מס ההכנסה בפורטוגל.

מה נחשב להוצאה מוכרת לצורכי IRS בפורטוגל?

הוצאות מוכרות מפחיתות את ההכנסה החייבת שלכם, וכך מקטינות את חבות המס הכוללת. בין ההוצאות המוכרות הנפוצות:

• הקצבה כללית: ניכוי סטנדרטי לכלל הנישומים (250€ בגין הוצאות כלליות, 1000€ בגין הוצאות בריאות, בין היתר).
• הפרשות לביטוח הלאומי: הפרשות חובה לביטוח הלאומי.
• דמי חברות באיגוד: משולמים דמי חברות באיגוד בשיעור מסוים.
• תשלומי מזונות: תשלומים הנעשים מכוח צו בית משפט.
• הוצאות תחזוקה ושימור: הוצאות הקשורות לנכסים מושכרים.
• ניכוי בגין ילד תלוי: סכום קבוע לכל ילד תלוי.

מה נחשב לזיכוי מס במסגרת IRS בפורטוגל?

זיכויי מס מפחיתים ישירות את סכום המס שעליכם לשלם. זיכויי מס נפוצים כוללים:

• הוצאות משפחתיות כלליות: אחוז מההוצאות המשפחתיות הכלליות, כגון מצרכים וביגוד.
• הוצאות רפואיות: אחוז מההוצאות הרפואיות המזכות.
• הוצאות חינוך: אחוז מהוצאות החינוך המזכות.
• מע״מ על שירותים מסוימים: אחוז מהמע״מ ששולם על שירותים מסוימים, כגון תיקוני רכב וארוחות במסעדות.
• הוצאות שכר דירה: אחוז משכר הדירה ששולם עבור דיור קבוע.
• ריבית על הלוואות לדיור: אחוז מהריבית ששולמה על הלוואות לדיור (בכפוף למגבלות).
• תרומות: תרומות למוסדות מוסמכים.
• הפקדות לקרן פנסיה: הפקדות לקרן פנסיה (בכפוף למגבלות המבוססות על גיל).

מדריך שלב אחר שלב להגשת דוח IRS בפורטוגל באופן מקוון

סעיף זה מספק מדריך מפורט שלב אחר שלב בנושא הגשת דוח IRS באופן מקוון דרך Portal das Finanças.

דרישות מקדימות:

לפני שמתחילים, יש לוודא שהפרטים הבאים ברשותכם:

• NIF (Número de Identificação Fiscal):מספר זיהוי המס הפורטוגלי שלך.
• סיסמה לפורטל Finanças: אם אין לכם סיסמה, יהיה עליכם לבקש אחת דרך הפורטל.
• פרטי כתובת: הכתובת הנוכחית שלכם, ואם רלוונטי, הכתובת שבה התגוררתם ב-31 בדצמבר של שנת המס.
• IBAN:פרטי חשבון הבנק שלכם (IBAN) לצורך קבלת החזרי מס אפשריים.

• דוחות הכנסה (Declarações de Rendimentos): מסמכים אלה מכילים פרטים על הכנסותיך וניכויי המס שלך, המסופקים על ידי המעסיק, ספק הפנסיה או גורמים אחרים.
• קבלות הוצאות מוכרות: אסוף את כל הקבלות עבור הוצאות שברצונך לתבוע כהטבות מס, כגון הוצאות בריאות, חינוך ושכירות.

הוראות שלב אחר שלב

1. גישה לפורטל המס (Portal das Finanças):

• פתח את דפדפן האינטרנט שלך ועבור לאתר הרשמי של רשות המס הפורטוגלית (Autoridade Tributária).

2. התחברות:

• הזן את ה-NIF וסיסמתך בשדות המיועדים לכך.
• לחץ על כפתור "Entrar" (כניסה).

3. ניווט אל הגשת ה-IRS:

• בסרגל החיפוש הקלד "IRS" ולחץ על Enter.
• בחר באפשרות הקשורה ל-"IRS" או ל-"Entrega do IRS" (הגשת IRS).
• לחלופין, תוכל למצוא את המדור של ה-IRS תחת "Serviços" (שירותים) > "IRS".

4. בחירת שנת המס:

• בחר את שנת המס הרלוונטית שבה אתה מגיש את הדוח (לדוגמה, 2025 עבור תקופת הגשה ב-2026).

5. בחירת שיטת הגשה (IRS אוטומטי או Modelo 3):

• אם אתה זכאי ל-IRS אוטומטי ובחרת להשתמש בו, בחר באפשרות "IRS Automático".
• אם עליך להגיש באמצעות Modelo 3, בחר באפשרות "Modelo 3".

6.א. IRS אוטומטי (אם רלוונטי):

• בדיקת המידע המוקלד מראש: בדוק בקפידה את כל המידע המוקלד מראש, כולל הכנסותיך, ניכויי המס וההטבות.
• אישור או דחייה: אם המידע מדויק ומלא, לחץ על כפתור "Confirmar" (אישור). אם מצאת טעויות או השמטות, עליך לדחות את ה-IRS האוטומטי ולהגיש באמצעות Modelo 3.
• שליחה: לאחר אישור המידע, בצע את ההנחיות כדי לשלוח את הדוח שלך.

6.ב. Modelo 3 (אם רלוונטי):

• מילוי פרטי הזהות (Quadro 0): ודא והשלם את פרטי האישי, כולל ה-NIF, שם, כתובת ומצב משפחתי.
• הצהרת הכנסות (Anexos): תצטרך להשלים את ה-"Anexos" (נספחים) המתאימים בהתאם לקטגוריות ההכנסה שלך. לדוגמה:
• Anexo A: הכנסות מעבודה (קטגוריה A) ופנסיות (קטגוריה H).
• Anexo B: הכנסות עסקיות ומקצועיות (שיטת פשטות).
• Anexo C: הכנסות עסקיות ומקצועיות (חשבונאות מאורגנת).
• Anexo D: הכנסות מהשקעות (קטגוריה E).
• Anexo F: הכנסות מנכסים (קטגוריה F).
• Anexo G: רווחי הון (קטגוריה G).
• Anexo H: פנסיות (קטגוריה H).
• Anexo J: הכנסות מחו"ל.
• הזן את המידע הנדרש בכל נספח, תוך שימוש בדוחות ההכנסה שלך כהתייחסות.

הצהרת הטבות מס (Quadro): בסעיפים הרלוונטיים בטופס Modelo 3, הצהר על כל הטבות המס שאתה זכאי להן, כגון הוצאות בריאות, הוצאות חינוך ושכירות.

• יהיה עליך לספק את ה-NIF של הגוף שהנפיק את הקבלה עבור כל הוצאה מוכרת.

בדיקה ואימות: לאחר השלמת כל הסעיפים הנדרשים, בדוק בקפידה את המידע לאיתור טעויות.

• לחץ על כפתור "Validar" (אימות) כדי לבדוק אם קיימות שגיאות או השמטות.
• אם נמצאו שגיאות, תקן אותן ואמת שוב.

שליחה: לאחר האימות המוצלח, לחץ על כפתור "Submeter" (שליחה) כדי לשלוח את הדוח שלך.

• תקבל הודעת אישור ומספר התייחסות.

7. תשלום (אם רלוונטי):

• אם אתה חייב במס, תקבל הנחיות כיצד לבצע את התשלום. לרוב ניתן לשלם באופן מקוון דרך פורטל המס (Portal das Finanças), דרך כספומט (Multibanco) או בסניף בנק.
• מועד אחרון לתשלום הוא ה-31 באוגוסט.

טיפים חשובים להגשת IRS בפורטוגל

• אסוף את כל המסמכים מראש: הימצאותם של כל המסמכים והמידע הנדרשים מראש תהפוך את תהליך ההגשה לחלק ומהיר יותר.
• בדוק שוב את המידע שלך: דיוק הוא קריטי. בדוק שוב את כל המידע שהזנת כדי להימנע מטעויות ועונשים פוטנציאליים.
• שמור את אישורך: שמור את הודעת האישור ומספר ההתייחסות שתתקבל לאחר שליחת הדוח שלך.
• פנה לעזרה מקצועית במידת הצורך: אם אינך בטוח לגבי היבט כלשהו בתהליך ההגשה, שקול לפנות לעזרה מאת יועץ מס או רואה חשבון מוסמך.

מהו מע״מ (IVA)?

מע״מ, או מס ערך מוסף (IVA בפורטוגל), הוא מס צריכה המוטל על רוב המוצרים והשירותים בפורטוגל. זהו מס עקיף, כלומר עסקים גובים אותו ומעבירים אותו לממשלה. כצרכנים, אתם משלמים מע״מ על רוב הרכישות שלכם.

איך המע״מ משפיע על ה-IRS שלי?

אף שאינכם מדווחים ישירות בדוח ה-IRS על כל המע״מ ששילמתם במהלך השנה, ניתן לנכות חלק מהמע״מ ששילמתם על שירותים מסוימים כזיכוי מס. באופן ספציפי, ניתן לנכות 15% מהמע״מ ששולם בחשבוניות שהנפיקו מוסכים, מסעדות, מספרות ומכוני יופי, עד לתקרה של €250 לכל המשפחה.

כדי לקבל את הזיכוי הזה, הקפידו לבקש חשבוניות עם NIF בעת ביצוע רכישות בעסקים האלה ולאמת אותן בפורטל e-Fatura.

האם אפשר לכלול את המשפחה שלי בדוח ה-IRS?

כן, הכללת המשפחה בדוח ה-IRS עשויה להפחית את חבות המס הכוללת שלכם, משום שהיא מאפשרת לתבוע ניכויים וזיכויים הקשורים לבן או בת הזוג ולילדים התלויים בכם.

איך כוללים בני ובנות זוג או שותפים?

אם אתם נשואים או נמצאים בזוגיות אזרחית המוכרת על פי חוק, תוכלו להגיש את דוח ה-IRS שלכם במשותף או בנפרד. כדי לכלול את בן או בת הזוג, עליכם לציין את מצבכם המשפחתי בעמוד השער של טופס Modelo 3. אם תגישו במשותף, תצטרכו למסור את ה-NIF של בן או בת הזוג ופרטים רלוונטיים נוספים.

מה אם גם בן או בת הזוג שלי מגישים דוח IRS בפורטוגל?

אם לכם ולבן או בת הזוג יש הכנסה, עליכם לקבוע אם משתלם יותר להגיש במשותף או בנפרד. הגשה במשותף מאחדת את ההכנסות והניכויים שלכם, ועשויה להפחית את חבות המס הכוללת אם ההכנסה של אחד מבני הזוג נמוכה משמעותית. עם זאת, במקרים מסוימים הגשה בנפרד עשויה להיות משתלמת יותר. מומלץ לדמות את שני התרחישים כדי לקבוע מהי האפשרות המתאימה ביותר למשפחתכם.

איך לכלול ילדים?

אפשר לקבל ניכוי עבור כל ילד תלוי.

כדי לכלול את ילדיכם, עליכם למסור את מספרי ה-NIF שלהם ואת המידע הנדרש הנוסף בסעיף "Dependentes" (תלויים) בטופס Modelo 3. ייתכן שיהיו ניכויים או זיכויים נוספים עבור ילדים מתחת לגיל מסוים.

משטרי מס מיוחדים בפורטוגל

פורטוגל מציעה כמה משטרי מס מיוחדים שנועדו למשוך השקעות זרות, אנשי מקצוע מיומנים ועובדים צעירים. הבנת המשטרים האלה עשויה להפחית באופן משמעותי את חבות המס שלכם.

משטר תושב לא רגיל (NHR)

• מהו? משטר NHR העניק הטבות מס משמעותיות לאנשים שעמדו בתנאים והפכו לתושבי מס בפורטוגל, אך כעת הוא סגור למבקשים חדשים (ניתן היה להגיש בקשות עד 31 בדצמבר 2023). יתרונות אלה כללו שיעור מס אחיד של 20% על הכנסה שמקורה בפורטוגל מפעילויות מסוימות בעלות ערך מוסף גבוה, וכן פטורים אפשריים על הכנסה ממקורות זרים.
• מי יכול ליהנות מכך? אנשים שהפכו לתושבי מס בפורטוגל לפני 1 בינואר 2024 ועמדו בתנאי הזכאות יכולים להמשיך ליהנות ממשטר NHR במשך 10 שנים.
• הערה חשובה: אם אתם נהנים כיום ממשטר NHR, חשוב לוודא שאתם ממשיכים לעמוד בדרישות הזכאות ולציית לכל התקנות הרלוונטיות.

תמריץ פיסקלי למחקר מדעי ולחדשנות (IFICI)

• מהו? משטר IFICI הוא תמריץ מס חדש שנועד למשוך חוקרים וחדשנים לפורטוגל. הוא מחליף למעשה את משטר NHR ומתמקד במקצועות מסוימים הדורשים הכשרה גבוהה.
• מי יכול ליהנות? אנשים שהופכים לתושבי מס בפורטוגל ועוסקים בפעילות מוכרת עשויים להיות זכאים לשיעור מס מיוחד של 20% על ההכנסה מאותה פעילות, כשכירים או כעצמאים, לתקופה של 10 שנים.
• תנאי זכאות: אסור שהייתם תושבי פורטוגל במהלך 5 השנים הקודמות, אסור שקיבלתם אי פעם מעמד NHR, ועליכם לעסוק בפעילות מוכרת: השכלה גבוהה ומחקר, מחקר ופיתוח, סטארט־אפ מוסמך או תפקיד הדורש הכשרה גבוהה בחברה שמייצאת או נהנית מהטבות מס בגין השקעות, בין היתר.
• מועד אחרון: תחילה הירשמו כתושבי מס ב-Finanças, ולאחר מכן הגישו בקשה ל-NHR 2.0 בפורטל das Finanças עד 15 בינואר של השנה שלאחר השנה שבה הפכתם לתושבים (15 בינואר 2027 אם הפכתם לתושבים ב-2026).

IRS לצעירים (IRS Jovem)

• מה זה?תוכנית IRS לצעירים נועדה לעודד צעירים להשתלב בשוק העבודה באמצעות הטבות מס משמעותיות על הכנסתם.
• מי יכול ליהנות? אנשים בגילאי 18 עד 26 (או 28 אם הם לומדים לתואר דוקטור), שאינם נחשבים לתלויים, יכולים ליהנות מהתוכנית.
• הטבות: התוכנית מעניקה פטור מדורג ממס על הכנסה מעבודה כשכיר (קטגוריה A) ו/או מעבודה עצמאית (קטגוריה B), לתקופה של חמש שנים, רצופות או לסירוגין.
• פטורים: 100% בשנת העבודה הראשונה, 75% בשנים 2-4, 50% בשנים 5-7 ו-25% בשנים 8-10
• חלים תקרות הכנסה מרביות, והן נקבעות על סמך מדד התמיכה החברתית.

הכנסות, נכסים, ביקורות, קנסות ותשלומים

בסעיף זה מפורטות ההכנסות החייבות במס, אופן הטיפול בנכסים, ציפיות לביקורות מס, קנסות פוטנציאליים ושיטות תשלום.

• מקורות הכנסה חייבים במס:

ה-IRS הפורטוגלי מטיל מס על מגוון רחב של הכנסות. מקורות מרכזיים כוללים הכנסה מעבודה (משכורות, שכר, בונוסים), הכנסה מעסקים ומקצועות חופשיים (עצמאיים, פרילנסרים), הכנסה מהשקעות (ריבית, דיבידנדים), הכנסה משכירות מנכסים, רווחי הון ממכירת נכסים ופנסיות.

• נכסים חייבים במס (רכבים/נכסים):

אף שאתה לא מדווח ישירות על ערך הרכב או הנכס העיקרי שלך בהחזר ה-IRS השנתי, הם יכולים להשפיע באופן עקיף על המס שלך. לדוגמה, ה-IRS מטיל מס על הכנסה משכירות מנכסים. בנוסף, רווחי הון ממכירת רכב או נכס עשויים להיות חייבים ב-IRS. ה-IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis), מס רכוש עירוני, מופרד מה-IRS. ה-ISV (Imposto Sobre Veículos) הוא מס המשולם בעת רישום ראשוני של רכב בפורטוגל.

• ביקורות מס:

רשות המסים רשאית לבצע ביקורות כדי לוודא את דיוק הדיווחים שלך במס. גורמים שונים, כמו אי-התאמות בדיווחי הכנסות או ניכויים, עלולים לעורר ביקורת. אם תיבדק, תקבל הודעה ותידרש לספק מסמכים תומכים.

• קנסות במס:

אי-ציות לחוקי המס עלול להוביל לקנסות. קנסות נפוצים כוללים קנסות על הגשה מאוחרת, דיווח לא מדויק ואי-תשלום מסים בזמן. גובה הקנסות עשוי להשתנות בהתאם לחומרת ההפרה.

• איך לשלם:

תוכל לשלם את מסי ה-IRS שלך במספר דרכים:

1. באופן מקוון: באמצעות פורטל das Finanças באמצעות כרטיס אשראי או MB Way.
2. כספומט (Multibanco): באמצעות מספר ההתייחסות שסופק בהערכת המס שלך.
3. סניף בנק: בסניף בנק מורשה.
4. דואר (CTT): בסניף דואר CTT.

שיקולים מרכזיים לגולים

לגולים בפורטוגל מומלץ לשים לב במיוחד למספר תחומים מרכזיים:

• מעמד תושבות: קביעת תושבות המס שלך היא קריטית, שכן היא קובעת את חובות המס שלך.
• הסכמי כפל מס: הבן כיצד הסכמי כפל המס בין פורטוגל למדינת המוצא שלך יכולים למנוע כפל מס על הכנסותיך.
• דיווח על הכנסה זרה: הייה מודע לכללים לדיווח על הכנסה שהופקה מחוץ לפורטוגל.
• תנאי ה-NHR או IFICI (אם רלוונטי): אם היית זכאי לתנאי ה-NHR, ודא שאתה ממשיך לעמוד בדרישות.
• מחסום שפה: שקול להיעזר ביועץ מס הדובר את שפתך כדי לוודא שאתה מבין במלואו את חובות המס שלך.
• e-Fatura: ודא שאתה מבקש חשבוניות עם ה-NIF שלך בעת ביצוע רכישות ומאמת אותן בפורטל e-Fatura.

האם כדאי לי להעסיק רואה חשבון ל-IRS בפורטוגל?

אנו ממליצים בחום לעשות זאת, במיוחד אם אינך דובר פורטוגזית.

אתר Finanças נמצא בפורטוגזית, ואפילו לדוברי השפה כשפת אם, מילוי הטפסים יכול להיות מורכב יותר ממה שנראה במבט ראשון.

כעולה חדש בפורטוגל, במהלך השנים הראשונות שלי, תמיד בחרתי להעסיק רואה חשבון מומחה שיסייע לי בניהול הגשת המס בפורטוגל. רק לאחר שהרגשתי מספיק בטוח בעצמי ולמדתי להכיר את המערכת, התחלתי להגיש את המסים שלי באופן עצמאי. כעובד בחברה פורטוגלית, ה-IRS היה מנוכה באופן אוטומטי, מה שהקל מאוד על התהליך. לכל newcomer, אני תמיד ממליץ: שכרו רואה חשבון או יועץ מס, לפחות בשנים הראשונות, עד שתבינו לעומק את מערכת e-fatura או כל נושא הקשור ל-Portal das Finanças.

מחשבות אחרונות

הבנת החובות והתאמתן לחוקי המס הפורטוגליים היא חיונית עבור כל תושבים ותושבים שאינם תושבים שמרוויחים הכנסה בפורטוגל.

הכירו את המידע המוצג במדריך זה, תוכלו לנווט בביטחון במערכת ה-IRS, לייעל את מצבכם המסי ולמנוע קנסות פוטנציאליים. הקפידו להישאר מעודכנים בכל שינוי בחוקי המס ובתקנות, ובקשו ייעוץ מקצועי בעת הצורך.