איטליה לוח מס 2027

ה־Redditi PF הוא דוח מס ההכנסה המלא, חובה עם partita IVA או הכנסה עסקית, אם לא הייתם תושבים בשנת ההכנסה או בשנת ההגשה, או אם אתם משכירים יותר משתי דירות לטווח קצר (יותר מארבע על הכנסות 2025); בו בוחרים במס הקבוע לתושבים חדשים. כל אחד רשאי להשתמש בו במקום ב־730. הגישו באינטרנט עם SPID, CIE או CNS (קיימת גרסה ממולאת מראש) או דרך CAF או רואה חשבון. ההגשה אינה משלמת את המס.

בכל שנה: באינטרנט מ־15 באפריל עד 31 באוקטובר של השנה שאחרי שנת ההכנסה, או ביום העסקים הבא.

כדאי לדעת: דוח שמוגש באיחור של עד 90 יום (1 בפברואר 2027 על הכנסות 2025) תקף, עם קנסות; מאוחר יותר הוא נחשב כלא הוגש. עד המועד, "correttivo" מתקן 730 או Redditi PF שכבר נשלחו; אחריו, "integrativo". הגשה על נייר בסניף דואר: מ־15 באפריל עד 30 ביוני בלבד.

ה־canone RAI נגבה פעם בשנה מכל משק בית שיש בו טלוויזיה, בחשבון החשמל, בעשרה תשלומים מינואר עד אוקטובר: אין צורך לעשות דבר. אם לאף אחד במשק הבית שלכם אין טלוויזיה, הצהרה בשבועה מפסיקה אותו לשנה אחת: באינטרנט עם SPID, CIE או CNS, דרך CAF או רואה חשבון, בדואר רשום או ב־PEC. עם חוזה חדש וללא חוזה אחר, הגישו עד סוף החודש שאחרי ההפעלה כדי להיות פטורים מההתחלה.

בכל שנה: 1 ביולי עד 31 בינואר לכל השנה הבאה; 1 בפברואר עד 30 ביוני למחצית השנייה של השנה.

כדאי לדעת: 90 € לשנה, אלא אם חוק התקציב של 2027 ישנה זאת. בני 75 ומעלה שהכנסתם, יחד עם זו של בן או בת הזוג, היא לכל היותר 8,000 € לשנה פטורים באמצעות הצהרה אחרת, ללא מועד אחרון. ה־canone לעולם אינו מחויב בחוזה חשמל של תושב חוץ: בעלים בחו״ל שמחזיקים טלוויזיה בדירה משלמים אותו ישירות.

אם אתם גרים בחו״ל והייתה לכם הכנסה איטלקית, כמו שכירות, אתם מגישים Redditi PF (ה־730 אינו פתוח בפניכם). דירה שאינה מושכרת מכוסה על ידי ה־IMU במקום מס הכנסה: אם זו ההכנסה האיטלקית היחידה שלכם, אין צורך להגיש; שכירות במסלול cedolare secca עדיין חייבת בדיווח. הגישו באינטרנט (בעצמכם עם זהות eIDAS של האיחוד האירופי, או דרך רואה חשבון איטלקי או CAF) או בדואר רשום ל־Centro Operativo di Venezia של ה־Agenzia.

בכל שנה: עד 31 באוקטובר של השנה שאחרי שנת ההכנסה, או ביום העסקים הבא.

כדאי לדעת: אתם צריכים codice fiscale, מהקונסוליה האיטלקית. תושבי חוץ אינם מקבלים ניכוי על דירה עיקרית אלא אם הם מרוויחים לפחות 75% מהכנסתם באיטליה ואינם מקבלים הקלה דומה במקום מגוריהם. התוספות האזוריות והעירוניות ל־IRPEF חלות גם עליהם.

אם אתם מעבירים את תושבות המס שלכם לאיטליה אחרי לפחות תשע מתוך עשר השנים האחרונות כתושבי חוץ, אתם יכולים לשלם סכום שנתי קבוע במקום IRPEF על הכנסות מחו״ל: 300,000 € למעברים מ־1 בינואר 2026, ועוד 50,000 € לכל בן משפחה שנכלל. בחרו בכך ב־Redditi PF של שנת המעבר או של השנה שאחריה; החוק מחייב קודם החלטה מקדמית חיובית (interpello), שה־Agenzia מגדירה אותה כרשות. המסלול נמשך עד 15 שנים.

בכל שנה: בדוח של שנת המעבר או של השנה שאחריה.

כדאי לדעת: מעברים מ־11 באוגוסט 2024 ועד סוף 2025: 200,000 €; מוקדם יותר: 100,000 €; 25,000 € לכל בן משפחה לפני 2026. בינתיים אין quadro RW, IVIE או IVAFE. החזקות מהותיות שנמכרו בחמש השנים הראשונות, והכנסות ממדינות שאתם מחריגים, ממוסות כרגיל.

אם אתם מקבלים פנסיה מחו״ל ומעבירים את תושבות המס שלכם לעיירה של עד 30,000 תושבים בסיציליה, בקלבריה, בסרדיניה, בקמפניה, בבזיליקטה, באברוצו, במוליזה או בפוליה, או לעיירה שנפגעה ברעידות האדמה של 2009 או 2016, אתם יכולים לשלם 7% על כל ההכנסות שלכם מחו״ל במקום IRPEF, לאותה שנה ולתשע השנים שאחריה. אסור שתהיו תושבי איטליה בחמש השנים הקודמות, ועליכם להגיע ממדינה שיש לה הסכם שיתוף פעולה מנהלי עם איטליה.

בכל שנה: רק בדוח (730 או Redditi PF) של שנת המעבר.

כדאי לדעת: המגבלה הייתה 20,000 תושבים עד 6 באפריל 2026. הכנסות ממדינות שאתם מחריגים ממוסות כרגיל; מעבר לעיירה שאינה כלולה במסלול, או לחו״ל, מסיים את המסלול.

אם אתם מעבירים את תושבות המס שלכם לאיטליה (מ־2024) כדי לעבוד, רק 50% מההכנסות האיטלקיות שלכם משכר או ממקצוע חופשי ממוסים, עד 600,000 € בשנה, לאותה שנה ולארבע השנים שאחריה. אסור שתהיו תושבים כאן בשלוש השנים הקודמות, ועליכם להתחייב להישאר ארבע שנים, לעבוד בעיקר באיטליה ולהיות בעלי כישורים גבוהים או מומחים. מעסיקים מחילים זאת בדרך כלל במשכורת; אחרת, או אם אתם עצמאים, דרשו זאת בדוח.

בכל שנה: בקשו מהמעסיק כשאתם מתחילים לעבוד; אחרת דרשו זאת בדוח של אותה שנה.

כדאי לדעת: רק 40% ממוסים אם אתם עוברים עם ילד קטין, או אם נולד לכם או אימצתם ילד במהלך המסלול. שלוש השנים הופכות לשש או שבע אם אתם עובדים אצל אותו מעסיק או באותה קבוצה כמו בחו״ל. אם תעזבו בתוך ארבע שנים, תחזירו את ההטבה עם ריבית.

תושבי מס מפרטים בדוח שלהם את החשבונות, ההשקעות, הנדל״ן והנכסים האחרים שהחזיקו בחו״ל במהלך השנה, ואת הקריפטו שלהם בכל מקום שבו הוא מוחזק (אלא אם מתווך איטלקי ממסה אותו במקור), גם אם נסגרו או נמכרו עד 31 בדצמבר: ב־quadro RW (Redditi PF) או W (730), שבהם מחושבים גם ה־IVIE, ה־IVAFE והמס על שווי הקריפטו. פיקדונות וחשבונות עו״ש שיחד לא עברו מעולם 15,000 € במהלך השנה אינם נכללים, אלא אם חל IVAFE.

בכל שנה: עם דוח המס שלכם: עד 30 בספטמבר עם 730, עד 31 באוקטובר עם Redditi PF.

כדאי לדעת: על השמטות מוטל קנס של 3% עד 15% מהסכומים שלא דווחו (6% עד 30% במקלטי מס), 258 € אם הדוח מוגש בתוך 90 יום. בעלים משותפים מצהירים על הנכס כולו ועל חלקם, וכך גם כל מי שיכול לפעול בחשבון. נדל״ן בחו״ל שלא השתנה אין צורך לפרט שוב; ה־IVIE שלו עדיין חל.

אם 730 שהגשתם צריך תיקון והשינוי מביא להחזר גדול יותר, למס נמוך יותר או לשום שינוי, הגישו 730 integrativo דרך CAF או איש מקצוע מורשה. אם הוא מביא למס גבוה יותר, השתמשו ב־Redditi PF: "correttivo" עד המועד שלו, "integrativo" אחריו. אם המעסיק שלכם לא יכול להסדיר את ה־730 כי החלפתם עבודה או איבדתם אותה, ציינו את המעסיק החדש, או שאין מעסיק, ב־730 integrativo "מסוג 2" באינטרנט.

בכל שנה: עד 25 באוקטובר של שנת ההגשה (26 באוקטובר ב־2026, כי ה־25 חל ביום ראשון).

כדאי לדעת: Redditi correttivo שמעלה את המס שלכם מוגש יחד עם המס הנוסף, ריבית וקנס מופחת (ravvedimento operoso).

אפשר לפצל את היתרה ואת המקדמה הראשונה של יוני לתשלומים חודשיים שווים: הראשון במועד הרגיל, השאר ב־16 בכל חודש, כולם עד 16 בדצמבר. כל תשלום אחרי הראשון נושא ריבית שנתית של 4% (0.33% לחודש), שמשולמת בנפרד ב־F24. עם 730 שהמעסיק מסדיר, בקשו תשלומים בדוח; הם מנוכים מהמשכורת.

בכל שנה: ב־16 בכל חודש אחרי התשלום הראשון; האחרון עד 16 בדצמבר.

כדאי לדעת: עם 730 שהמעסיק מסדיר: 2 עד 6 תשלומים (עד 5 לפנסיונרים); בלעדיו, 2 עד 7. את המקדמה של נובמבר אי אפשר לפצל לעולם.

ה־artigiani (בעלי מלאכה) וה־commercianti (סוחרים) המבוטחים ב־INPS משלמים דמי ביטוח שנתיים קבועים על הכנסה מינימלית, בלי קשר להכנסה שלהם: ל־2026, 4,521.36 € ל־artigiani ו־4,611.64 € ל־commercianti (24% ו־24.48% מ־18,808 €, ועוד 0.62 € לחודש לביטוח אמהות), בארבעה תשלומים ב־F24 באינטרנט. INPS מעלה את טופסי ה־F24 המוכנים ל־Cassetto previdenziale שלכם. דמי ביטוח על הכנסה מעל המינימום משולמים עם מס ההכנסה.

בכל שנה: 16 במאי, 20 באוגוסט, 16 בנובמבר ו־16 בפברואר.

כדאי לדעת: פנסיונרים מעל גיל 65 שכבר מקבלים פנסיה מ־INPS משלמים מחצית. ה־forfettari יכולים לבקש הפחתה של 35%, ומי שבוטחו לראשונה ב־2025 יכלו לבקש 50%. INPS קובע את הסכומים של 2027 בתחילת 2027.

במסלול הרגיל אתם גובים מע״מ (IVA) ומנכים את המע״מ על רכישות לעסק. עד ה־16 בכל חודש אתם משלמים את ההפרש של החודש הקודם ב־F24 באינטרנט; 100 € או פחות מועברים הלאה (ומשולמים לכל המאוחר עד 16 בדצמבר). בעלי מקצוע חופשי ועסקים קטנים יכולים לבחור במקום זאת בתשלומים רבעוניים. ה־forfettari אינם משלמים מע״מ תקופתי.

בכל שנה: עד ה־16 בכל חודש עבור החודש הקודם (המע״מ של דצמבר עד 16 בינואר).

כדאי לדעת: המקדמה ששולמה עד 27 בדצמבר נזקפת על חשבון המע״מ של דצמבר.

אם המחזור שלכם בשנה שעברה היה לכל היותר 500,000 € (מקצועות חופשיים ושירותים) או 800,000 € (פעילויות אחרות), אתם יכולים להסדיר את המע״מ (IVA) כל רבעון: כל אחד משלושת הרבעונים הראשונים עד ה־16 בחודש השני שאחריו, בתוספת ריבית של 1%, ב־F24 באינטרנט; הרביעי עם היתרה השנתית עד 16 במרץ. 100 € או פחות מועברים לרבעון הבא (ומשולמים לכל המאוחר עד 16 בנובמבר).

בכל שנה: 16 במאי, 20 באוגוסט ו־16 בנובמבר; הרבעון הרביעי עד 16 במרץ של השנה שלאחר מכן.

כדאי לדעת: הריבית של 1% אינה מתווספת למקדמת המע״מ של דצמבר.

עד 30 בנובמבר אתם משלמים ב־F24 את המקדמה השנייה על ה־IRPEF של השנה הנוכחית: 60% הנותרים (50% אם אתם כפופים ל־ISA), או את המקדמה כולה אם היא פחות מ־257.52 €. עם 730 שמסדיר המעסיק או הגוף המשלם את הפנסיה, היא מנוכה מהמשכורת של נובמבר. אפשר לשלם פחות אם אתם צופים מס נמוך יותר השנה.

בכל שנה: 30 בנובמבר.

כדאי לדעת: אי אפשר לשלם אותה בתשלומים. אם המעסיק מסדיר את ה־730 שלכם, הודיעו לו בכתב עד 10 באוקטובר כדי שינכה פחות, או בכלל לא. רק ב־2023 וב־2024 יכלו בעלי partita IVA עם מחזור של עד 170,000 € לשלם אותה עד 16 בינואר או בחמישה תשלומים חודשיים; אין חוק כזה ל־2026.

תושבי מס משלמים IVIE על נדל״ן בחו״ל (1.06% משוויו; דירה עיקרית פטורה אלא אם היא דירת יוקרה) ו־IVAFE על מוצרים פיננסיים בחו״ל (0.2%, 0.4% במקלטי מס) ועל חשבונות (34.20 € לשנה, אפס אם היתרה הממוצעת בבנק אחד היא 5,000 € או פחות). קריפטו שלא חל עליו מס בולים איטלקי נושא 0.2% משוויו. כולם מחושבים ב־quadro RW או W ומשולמים ב־F24 במועדי ה־IRPEF.

בכל שנה: יתרה ומקדמה ראשונה עד 30 ביוני (30 ביולי עם 0.40%), מקדמה שנייה עד 30 בנובמבר.

כדאי לדעת: המקדמה שווה למס של השנה שעברה: אין מקדמה מתחת ל־52 €, והיא כולה בנובמבר מתחת ל־257.52 €. אין IVIE של 200 € או פחות, ואין מס של 12 € או פחות. מס עושר או מס רכוש ששולם בחו״ל על הנכס מנוכה; נדל״ן באיחוד האירופי או באזור הכלכלי האירופי מוערך לפי השווי הקדסטרלי המקומי שלו. מי שבחרו במס הקבוע או במסלול 7% אינם משלמים אף אחד מהם.

ב־2025 מחזיקי קריפטו יכלו לקבוע את שווי כל נכס ב־1 בינואר 2025 כעלות המס שלו, בתשלום 18% עליו עד 1 בדצמבר 2025, או בעד שלושה תשלומים שנתיים שווים עם ריבית שנתית של 3% על השני ועל השלישי. אם בחרתם בתשלומים, האחרים חלים ב־F24 ב־30 בנובמבר של השנים הבאות.

בכל שנה: תשלומים שנתיים מ־30 בנובמבר 2025.

כדאי לדעת: רק למי שבחר בכך ב־2025 ובחר בתשלומים. עלות משוערכת אינה יכולה ליצור הפסד שניתן לנכות.

כל עסק שרשום ב־Registro delle imprese או ב־REA ב־1 בינואר משלם אגרה שנתית ללשכת המסחר שלו, כולל עוסקים יחידים כמו artigiani ו־commercianti; בעלי מקצוע חופשי שאינם במרשם אינם משלמים. עוסקים יחידים משלמים 44 € (מדור מיוחד: יזמים קטנים, artigiani, חקלאים) או 100 € (מדור רגיל), עד 20% יותר היכן שהדבר מותר, ועוד חמישית לכל יחידה מקומית, ב־F24 באינטרנט.

בכל שנה: עם יתרת ה־IRPEF (30 ביוני, או 30 ביולי עם 0.40%), כולל ארכות; עסקים חדשים בתוך 30 יום.

כדאי לדעת: הסכומים וההעלאה תלויים בלשכה שלכם: ראו את האתר שלה. ב־2026 חלה גם הדחייה ל־20 ביולי ל־forfettari ולעסקים הכפופים ל־ISA. היכן שההעלאה של 20% התחילה ב־2026, מי ששילמו לפני 28 באפריל 2026 בלעדיה משלימים עד 30 בנובמבר.

בעלי מקצוע חופשי עצמאים ללא קרן פנסיה משלהם (cassa) משלמים דמי ביטוח ל־Gestione separata של INPS על ההכנסה המקצועית שלהם: 26.07% ב־2026, או 24% אם כבר יש להם פנסיה או ביטוח חובה אחר. הם מחושבים בדוח מס ההכנסה ומשולמים ב־F24 באינטרנט במועדי ה־IRPEF, על הכנסה של עד 122,295 € ב־2026.

בכל שנה: יתרה ומקדמה ראשונה עד 30 ביוני (30 ביולי עם 0.40%), מקדמה שנייה עד 30 בנובמבר.

כדאי לדעת: שנת זכאות מלאה לפנסיה ב־2026 דורשת לפחות 4,903.25 € של דמי ביטוח (26.07% מההכנסה המינימלית של 18,808 €). INPS קובע את שיעורי 2027 בתחילת 2027.

מעל ההכנסה המינימלית (18,808 € ב־2026), ה־artigiani משלמים גם 24% וה־commercianti 24.48% על העודף, 25% או 25.48% מעל 56,224 €, עד תקרה שנתית (2026: 93,707 €, או 122,295 € אם בוטחתם לראשונה מ־1996). דמי ביטוח אלה מבוססים על כל ההכנסה העסקית שלכם, לא רק מהפעילות הרשומה, מחושבים בדוח מס ההכנסה ומשולמים ב־F24 באינטרנט במועדי ה־IRPEF.

בכל שנה: יתרה ומקדמה ראשונה עד 30 ביוני (30 ביולי עם 0.40%), מקדמה שנייה עד 30 בנובמבר.

כדאי לדעת: את התשלום של יוני אפשר לפצל לתשלומים, שכולם משולמים עד 16 בדצמבר.

כל חשבונית אלקטרונית מעל 77.47 € ללא מע״מ (חשבוניות של forfettario, או שירותים פטורים ממע״מ) נושאת 2 € של מס בולים, שמסומן בקובץ. בכל רבעון ה־Agenzia מפרטת אותן בפורטל "Fatture e corrispettivi" שלה, ומוסיפה כל חשבונית שחסר בה הסימון; שלמו שם את הסכום הכולל בהוראת קבע או ב־F24. את הרבעון הראשון, אם הוא מתחת ל־5,000 €, אפשר לשלם עם השני, ואת המחצית הראשונה, אם היא מתחת ל־5,000 €, עם השלישי.

בכל שנה: 31 במאי, 30 בספטמבר, 30 בנובמבר ו־28 בפברואר (29 בשנה מעוברת).

כדאי לדעת: עד סוף החודש שאחרי הרבעון אפשר להסיר מהרשימה חשבונית שלדעתכם אינה חייבת במס. אם תשלמו באיחור או לא תשלמו כלל, ה־Agenzia כותבת ל־PEC שלכם עם המס, קנס וריבית, לתשלום בתוך 30 יום.

במסלול הרגיל אתם שולחים ל־Agenzia בכל רבעון, באינטרנט, סיכום של התחשבנויות המע״מ (IVA) שלכם, עד היום האחרון של החודש השני שאחרי הרבעון (30 בספטמבר עבור השני). את הרביעי אפשר לכלול במקום זאת בדוח המע״מ השנתי, אם הוא נשלח עד סוף פברואר. שלחו אותו גם כשיש זיכוי שמועבר הלאה, אבל לא כשאין מה לדווח. ה־forfettari אינם שולחים אותו.

בכל שנה: 31 במאי, 30 בספטמבר, 30 בנובמבר וסוף פברואר.

המס על שכירות איטלקית, IRPEF או cedolare secca, חל במועדים של התושבים: יתרה ושתי מקדמות (40% ו־60%; ב־cedolare המקדמה היא 100% מהמס של השנה שעברה). שלמו ב־F24 דרך בנק איטלקי, סניף הדואר או באינטרנט; ללא חשבון איטלקי, בהעברה באירו לאוצר האיטלקי, עם ציון ה־codice fiscale שלכם, קוד התשלום של המס והשנה.

בכל שנה: יתרה ומקדמה ראשונה עד 30 ביוני (30 ביולי עם 0.40%), מקדמה שנייה עד 30 בנובמבר.

כדאי לדעת: ה־Agenzia מפרסמת את החשבון לכל קוד תשלום; שמרו את הקבלה. בשנה הראשונה של ה־cedolare אין מקדמה.

אפשר לפצל את היתרה ואת המקדמה הראשונה של יוני לתשלומים חודשיים שווים: הראשון במועד הרגיל, השאר ב־16 בכל חודש, כולם עד 16 בדצמבר. כל תשלום אחרי הראשון נושא ריבית שנתית של 4% (0.33% לחודש), שמשולמת בנפרד ב־F24. עם 730 שהמעסיק מסדיר, בקשו תשלומים בדוח; הם מנוכים מהמשכורת.

בכל שנה: ב־16 בכל חודש אחרי התשלום הראשון; האחרון עד 16 בדצמבר.

כדאי לדעת: עם 730 שהמעסיק מסדיר: 2 עד 6 תשלומים (עד 5 לפנסיונרים); בלעדיו, 2 עד 7. את המקדמה של נובמבר אי אפשר לפצל לעולם.

במסלול הרגיל אתם גובים מע״מ (IVA) ומנכים את המע״מ על רכישות לעסק. עד ה־16 בכל חודש אתם משלמים את ההפרש של החודש הקודם ב־F24 באינטרנט; 100 € או פחות מועברים הלאה (ומשולמים לכל המאוחר עד 16 בדצמבר). בעלי מקצוע חופשי ועסקים קטנים יכולים לבחור במקום זאת בתשלומים רבעוניים. ה־forfettari אינם משלמים מע״מ תקופתי.

בכל שנה: עד ה־16 בכל חודש עבור החודש הקודם (המע״מ של דצמבר עד 16 בינואר).

כדאי לדעת: המקדמה ששולמה עד 27 בדצמבר נזקפת על חשבון המע״מ של דצמבר.

ה־IMU הוא המס השנתי על בעלות בנכס, שמשולם ל־comune שבו הנכס נמצא. הדירה העיקרית שלכם (שבה אתם רשומים וגרים) פטורה אלא אם היא דירת יוקרה (A/1, A/8, A/9); דירות אחרות ממוסות, מושכרות או ריקות, כולל של בעלים בחו״ל. חשבו אותו לפי השיעורים של ה־comune שלכם באתר משרד האוצר, ושלמו מחצית עד 16 ביוני ואת השאר עד 16 בדצמבר, או הכול עד 16 ביוני, ב־F24 או בשובר דואר (מחו״ל, אם אינכם יכולים להשתמש ב־F24, בהעברה בנקאית ל־comune).

בכל שנה: 16 ביוני ו־16 בדצמבר בכל שנה.

כדאי לדעת: יוני: מחצית המס השנתי לפי השיעורים של השנה שעברה; דצמבר: השאר, לפי השיעורים שה־comune שלכם פרסם עד 28 באוקטובר. שכירות concordato משלמת 75%; דירה שמושאלת בחינם לילד או להורה שגר בה משלמת מחצית, בתנאים מסוימים. איטלקים הרשומים ב־AIRE אינם מקבלים פטור לדירה עיקרית מאז 2020.

עד 27 בדצמבר, משלמי מע״מ (IVA) במסלול הרגיל משלמים ב־F24 באינטרנט מקדמה על המע״מ של דצמבר (משלמים חודשיים) או של הרבעון הרביעי (משלמים רבעוניים): 88% מהסכום של השנה שעברה לאותה תקופה, 88% מהסכום הצפוי השנה אם הוא נמוך יותר, או המע״מ על עסקאות מ־1 עד 20 בדצמבר (1 באוקטובר עד 20 בדצמבר למשלמים רבעוניים). מתחת ל־103.29 € אין מקדמה.

בכל שנה: עד 27 בדצמבר בכל שנה.

כדאי לדעת: ב־2025 המקדמה חלה ב־29 בדצמבר, כי 27 בדצמבר חל בשבת.

במסלול הרגיל אתם גובים מע״מ (IVA) ומנכים את המע״מ על רכישות לעסק. עד ה־16 בכל חודש אתם משלמים את ההפרש של החודש הקודם ב־F24 באינטרנט; 100 € או פחות מועברים הלאה (ומשולמים לכל המאוחר עד 16 בדצמבר). בעלי מקצוע חופשי ועסקים קטנים יכולים לבחור במקום זאת בתשלומים רבעוניים. ה־forfettari אינם משלמים מע״מ תקופתי.

בכל שנה: עד ה־16 בכל חודש עבור החודש הקודם (המע״מ של דצמבר עד 16 בינואר).

כדאי לדעת: המקדמה ששולמה עד 27 בדצמבר נזקפת על חשבון המע״מ של דצמבר.

כל בעל partita IVA שאינו ב־forfettario מגיש דוח מע״מ (IVA) שנתי על המכירות, הרכישות, המע״מ ששולם וכל זיכוי של השנה: באינטרנט בלבד, בעצמכם או דרך מתווך, מ־1 בפברואר עד 30 באפריל. אם הוא נשלח עד סוף פברואר, הוא יכול לכלול את סיכום המע״מ של הרבעון הרביעי (LIPE), שאז אין צורך לשלוח בנפרד.

בכל שנה: בין 1 בפברואר ל־30 באפריל של השנה שלאחר מכן.

כדאי לדעת: דוח שמוגש באיחור של עד 90 יום עדיין תקף, עם קנס של 250 € ש־ravvedimento מקטין ל־25 €; אחרי זה הוא נחשב כלא הוגש.

ה־artigiani (בעלי מלאכה) וה־commercianti (סוחרים) המבוטחים ב־INPS משלמים דמי ביטוח שנתיים קבועים על הכנסה מינימלית, בלי קשר להכנסה שלהם: ל־2026, 4,521.36 € ל־artigiani ו־4,611.64 € ל־commercianti (24% ו־24.48% מ־18,808 €, ועוד 0.62 € לחודש לביטוח אמהות), בארבעה תשלומים ב־F24 באינטרנט. INPS מעלה את טופסי ה־F24 המוכנים ל־Cassetto previdenziale שלכם. דמי ביטוח על הכנסה מעל המינימום משולמים עם מס ההכנסה.

בכל שנה: 16 במאי, 20 באוגוסט, 16 בנובמבר ו־16 בפברואר.

כדאי לדעת: פנסיונרים מעל גיל 65 שכבר מקבלים פנסיה מ־INPS משלמים מחצית. ה־forfettari יכולים לבקש הפחתה של 35%, ומי שבוטחו לראשונה ב־2025 יכלו לבקש 50%. INPS קובע את הסכומים של 2027 בתחילת 2027.

במסלול הרגיל אתם גובים מע״מ (IVA) ומנכים את המע״מ על רכישות לעסק. עד ה־16 בכל חודש אתם משלמים את ההפרש של החודש הקודם ב־F24 באינטרנט; 100 € או פחות מועברים הלאה (ומשולמים לכל המאוחר עד 16 בדצמבר). בעלי מקצוע חופשי ועסקים קטנים יכולים לבחור במקום זאת בתשלומים רבעוניים. ה־forfettari אינם משלמים מע״מ תקופתי.

בכל שנה: עד ה־16 בכל חודש עבור החודש הקודם (המע״מ של דצמבר עד 16 בינואר).

כדאי לדעת: המקדמה ששולמה עד 27 בדצמבר נזקפת על חשבון המע״מ של דצמבר.

ה־artigiani וה־commercianti ב־forfettario יכולים לבקש מ־INPS להפחית את דמי הביטוח שלהם ב־35%. אם אתם כבר פעילים, הגישו בקשה באינטרנט דרך ה־Cassetto previdenziale עד 28 בפברואר לאותה שנה (מאוחר יותר, החל מהשנה הבאה); עסקים חדשים, מיד כש־INPS רושם אותם. ההפחתה נמשכת עד שתוותרו עליה או שתפסיקו לעמוד בתנאי ה־forfettario; אחרי שיצאתם, אי אפשר לקבל אותה שוב לעולם.

בכל שנה: עד 28 בפברואר לאותה שנה; עסקים חדשים מיד כשהם נרשמים.

כדאי לדעת: ויתור עד 28 בפברואר מחזיר את דמי הביטוח הרגילים מ־1 בינואר של אותה שנה; מאוחר יותר, מהשנה הבאה.

כל חשבונית אלקטרונית מעל 77.47 € ללא מע״מ (חשבוניות של forfettario, או שירותים פטורים ממע״מ) נושאת 2 € של מס בולים, שמסומן בקובץ. בכל רבעון ה־Agenzia מפרטת אותן בפורטל "Fatture e corrispettivi" שלה, ומוסיפה כל חשבונית שחסר בה הסימון; שלמו שם את הסכום הכולל בהוראת קבע או ב־F24. את הרבעון הראשון, אם הוא מתחת ל־5,000 €, אפשר לשלם עם השני, ואת המחצית הראשונה, אם היא מתחת ל־5,000 €, עם השלישי.

בכל שנה: 31 במאי, 30 בספטמבר, 30 בנובמבר ו־28 בפברואר (29 בשנה מעוברת).

כדאי לדעת: עד סוף החודש שאחרי הרבעון אפשר להסיר מהרשימה חשבונית שלדעתכם אינה חייבת במס. אם תשלמו באיחור או לא תשלמו כלל, ה־Agenzia כותבת ל־PEC שלכם עם המס, קנס וריבית, לתשלום בתוך 30 יום.

במסלול הרגיל אתם שולחים ל־Agenzia בכל רבעון, באינטרנט, סיכום של התחשבנויות המע״מ (IVA) שלכם, עד היום האחרון של החודש השני שאחרי הרבעון (30 בספטמבר עבור השני). את הרביעי אפשר לכלול במקום זאת בדוח המע״מ השנתי, אם הוא נשלח עד סוף פברואר. שלחו אותו גם כשיש זיכוי שמועבר הלאה, אבל לא כשאין מה לדווח. ה־forfettari אינם שולחים אותו.

בכל שנה: 31 במאי, 30 בספטמבר, 30 בנובמבר וסוף פברואר.

במסלול הרגיל אתם גובים מע״מ (IVA) ומנכים את המע״מ על רכישות לעסק. עד ה־16 בכל חודש אתם משלמים את ההפרש של החודש הקודם ב־F24 באינטרנט; 100 € או פחות מועברים הלאה (ומשולמים לכל המאוחר עד 16 בדצמבר). בעלי מקצוע חופשי ועסקים קטנים יכולים לבחור במקום זאת בתשלומים רבעוניים. ה־forfettari אינם משלמים מע״מ תקופתי.

בכל שנה: עד ה־16 בכל חודש עבור החודש הקודם (המע״מ של דצמבר עד 16 בינואר).

כדאי לדעת: המקדמה ששולמה עד 27 בדצמבר נזקפת על חשבון המע״מ של דצמבר.

אם דוח המע״מ (IVA) השנתי שלכם מראה יותר מע״מ לתשלום ממה ששילמתם במהלך השנה, שלמו את ההפרש ב־F24 באינטרנט עד 16 במרץ; משלמים רבעוניים מוסיפים את הרבעון הרביעי שלהם, עם ריבית של 1%. אפשר במקום זאת לשלם עם יתרת ה־IRPEF (עד 30 ביוני), בתוספת 0.40% על כל חודש או חלק מחודש אחרי 16 במרץ, או בתשלומים חודשיים ב־16 בחודש, עם ריבית.

בכל שנה: עד 16 במרץ, או עד מועד מס ההכנסה של 30 ביוני עם ריבית של 0.40% לחודש.

ה־Redditi PF הוא דוח מס ההכנסה המלא, חובה עם partita IVA או הכנסה עסקית, אם לא הייתם תושבים בשנת ההכנסה או בשנת ההגשה, או אם אתם משכירים יותר משתי דירות לטווח קצר (יותר מארבע על הכנסות 2025); בו בוחרים במס הקבוע לתושבים חדשים. כל אחד רשאי להשתמש בו במקום ב־730. הגישו באינטרנט עם SPID, CIE או CNS (קיימת גרסה ממולאת מראש) או דרך CAF או רואה חשבון. ההגשה אינה משלמת את המס.

בכל שנה: באינטרנט מ־15 באפריל עד 31 באוקטובר של השנה שאחרי שנת ההכנסה, או ביום העסקים הבא.

כדאי לדעת: דוח שמוגש באיחור של עד 90 יום (1 בפברואר 2027 על הכנסות 2025) תקף, עם קנסות; מאוחר יותר הוא נחשב כלא הוגש. עד המועד, "correttivo" מתקן 730 או Redditi PF שכבר נשלחו; אחריו, "integrativo". הגשה על נייר בסניף דואר: מ־15 באפריל עד 30 ביוני בלבד.

במסלול הרגיל אתם גובים מע״מ (IVA) ומנכים את המע״מ על רכישות לעסק. עד ה־16 בכל חודש אתם משלמים את ההפרש של החודש הקודם ב־F24 באינטרנט; 100 € או פחות מועברים הלאה (ומשולמים לכל המאוחר עד 16 בדצמבר). בעלי מקצוע חופשי ועסקים קטנים יכולים לבחור במקום זאת בתשלומים רבעוניים. ה־forfettari אינם משלמים מע״מ תקופתי.

בכל שנה: עד ה־16 בכל חודש עבור החודש הקודם (המע״מ של דצמבר עד 16 בינואר).

כדאי לדעת: המקדמה ששולמה עד 27 בדצמבר נזקפת על חשבון המע״מ של דצמבר.

בכל אביב ה־Agenzia delle Entrate ממלאת מראש את הדוח שלכם בנתונים שבידיה: ה־Certificazione Unica (CU) מהמעסיק או מהגוף המשלם את הפנסיה, הוצאות רפואיות, ריבית משכנתה, ביטוחים ועוד. פתחו אותו עם SPID, CIE או CNS, בדקו או השלימו אותו ושלחו אותו, או תנו למעסיק, ל־CAF או לאיש מקצוע לעשות זאת. שכירים ופנסיונרים מקבלים 730, ה־forfettari מקבלים Redditi PF.

בכל שנה: זמין באינטרנט עד 30 באפריל (730) ועד 20 במאי (Redditi PF); ב־2026 השליחה נפתחה ב־14 וב־27 במאי.

כדאי לדעת: אם תשלחו את ה־730 הממולא מראש בלי שינויים, בעצמכם או דרך המעסיק, תיחסכו מבדיקות של קבלות על הוצאות שדווחו על ידי אחרים. ה־CU שלכם אמורה להגיע עד 16 במרץ. גם אם אין נתונים עליכם, עדיין אפשר למלא את הדוח באינטרנט.

ה־artigiani (בעלי מלאכה) וה־commercianti (סוחרים) המבוטחים ב־INPS משלמים דמי ביטוח שנתיים קבועים על הכנסה מינימלית, בלי קשר להכנסה שלהם: ל־2026, 4,521.36 € ל־artigiani ו־4,611.64 € ל־commercianti (24% ו־24.48% מ־18,808 €, ועוד 0.62 € לחודש לביטוח אמהות), בארבעה תשלומים ב־F24 באינטרנט. INPS מעלה את טופסי ה־F24 המוכנים ל־Cassetto previdenziale שלכם. דמי ביטוח על הכנסה מעל המינימום משולמים עם מס ההכנסה.

בכל שנה: 16 במאי, 20 באוגוסט, 16 בנובמבר ו־16 בפברואר.

כדאי לדעת: פנסיונרים מעל גיל 65 שכבר מקבלים פנסיה מ־INPS משלמים מחצית. ה־forfettari יכולים לבקש הפחתה של 35%, ומי שבוטחו לראשונה ב־2025 יכלו לבקש 50%. INPS קובע את הסכומים של 2027 בתחילת 2027.

במסלול הרגיל אתם גובים מע״מ (IVA) ומנכים את המע״מ על רכישות לעסק. עד ה־16 בכל חודש אתם משלמים את ההפרש של החודש הקודם ב־F24 באינטרנט; 100 € או פחות מועברים הלאה (ומשולמים לכל המאוחר עד 16 בדצמבר). בעלי מקצוע חופשי ועסקים קטנים יכולים לבחור במקום זאת בתשלומים רבעוניים. ה־forfettari אינם משלמים מע״מ תקופתי.

בכל שנה: עד ה־16 בכל חודש עבור החודש הקודם (המע״מ של דצמבר עד 16 בינואר).

כדאי לדעת: המקדמה ששולמה עד 27 בדצמבר נזקפת על חשבון המע״מ של דצמבר.

אם המחזור שלכם בשנה שעברה היה לכל היותר 500,000 € (מקצועות חופשיים ושירותים) או 800,000 € (פעילויות אחרות), אתם יכולים להסדיר את המע״מ (IVA) כל רבעון: כל אחד משלושת הרבעונים הראשונים עד ה־16 בחודש השני שאחריו, בתוספת ריבית של 1%, ב־F24 באינטרנט; הרביעי עם היתרה השנתית עד 16 במרץ. 100 € או פחות מועברים לרבעון הבא (ומשולמים לכל המאוחר עד 16 בנובמבר).

בכל שנה: 16 במאי, 20 באוגוסט ו־16 בנובמבר; הרבעון הרביעי עד 16 במרץ של השנה שלאחר מכן.

כדאי לדעת: הריבית של 1% אינה מתווספת למקדמת המע״מ של דצמבר.

בכל אביב ה־Agenzia delle Entrate ממלאת מראש את הדוח שלכם בנתונים שבידיה: ה־Certificazione Unica (CU) מהמעסיק או מהגוף המשלם את הפנסיה, הוצאות רפואיות, ריבית משכנתה, ביטוחים ועוד. פתחו אותו עם SPID, CIE או CNS, בדקו או השלימו אותו ושלחו אותו, או תנו למעסיק, ל־CAF או לאיש מקצוע לעשות זאת. שכירים ופנסיונרים מקבלים 730, ה־forfettari מקבלים Redditi PF.

בכל שנה: זמין באינטרנט עד 30 באפריל (730) ועד 20 במאי (Redditi PF); ב־2026 השליחה נפתחה ב־14 וב־27 במאי.

כדאי לדעת: אם תשלחו את ה־730 הממולא מראש בלי שינויים, בעצמכם או דרך המעסיק, תיחסכו מבדיקות של קבלות על הוצאות שדווחו על ידי אחרים. ה־CU שלכם אמורה להגיע עד 16 במרץ. גם אם אין נתונים עליכם, עדיין אפשר למלא את הדוח באינטרנט.

כל חשבונית אלקטרונית מעל 77.47 € ללא מע״מ (חשבוניות של forfettario, או שירותים פטורים ממע״מ) נושאת 2 € של מס בולים, שמסומן בקובץ. בכל רבעון ה־Agenzia מפרטת אותן בפורטל "Fatture e corrispettivi" שלה, ומוסיפה כל חשבונית שחסר בה הסימון; שלמו שם את הסכום הכולל בהוראת קבע או ב־F24. את הרבעון הראשון, אם הוא מתחת ל־5,000 €, אפשר לשלם עם השני, ואת המחצית הראשונה, אם היא מתחת ל־5,000 €, עם השלישי.

בכל שנה: 31 במאי, 30 בספטמבר, 30 בנובמבר ו־28 בפברואר (29 בשנה מעוברת).

כדאי לדעת: עד סוף החודש שאחרי הרבעון אפשר להסיר מהרשימה חשבונית שלדעתכם אינה חייבת במס. אם תשלמו באיחור או לא תשלמו כלל, ה־Agenzia כותבת ל־PEC שלכם עם המס, קנס וריבית, לתשלום בתוך 30 יום.

במסלול הרגיל אתם שולחים ל־Agenzia בכל רבעון, באינטרנט, סיכום של התחשבנויות המע״מ (IVA) שלכם, עד היום האחרון של החודש השני שאחרי הרבעון (30 בספטמבר עבור השני). את הרביעי אפשר לכלול במקום זאת בדוח המע״מ השנתי, אם הוא נשלח עד סוף פברואר. שלחו אותו גם כשיש זיכוי שמועבר הלאה, אבל לא כשאין מה לדווח. ה־forfettari אינם שולחים אותו.

בכל שנה: 31 במאי, 30 בספטמבר, 30 בנובמבר וסוף פברואר.

במסלול הרגיל אתם גובים מע״מ (IVA) ומנכים את המע״מ על רכישות לעסק. עד ה־16 בכל חודש אתם משלמים את ההפרש של החודש הקודם ב־F24 באינטרנט; 100 € או פחות מועברים הלאה (ומשולמים לכל המאוחר עד 16 בדצמבר). בעלי מקצוע חופשי ועסקים קטנים יכולים לבחור במקום זאת בתשלומים רבעוניים. ה־forfettari אינם משלמים מע״מ תקופתי.

בכל שנה: עד ה־16 בכל חודש עבור החודש הקודם (המע״מ של דצמבר עד 16 בינואר).

כדאי לדעת: המקדמה ששולמה עד 27 בדצמבר נזקפת על חשבון המע״מ של דצמבר.

ה־IMU הוא המס השנתי על בעלות בנכס, שמשולם ל־comune שבו הנכס נמצא. הדירה העיקרית שלכם (שבה אתם רשומים וגרים) פטורה אלא אם היא דירת יוקרה (A/1, A/8, A/9); דירות אחרות ממוסות, מושכרות או ריקות, כולל של בעלים בחו״ל. חשבו אותו לפי השיעורים של ה־comune שלכם באתר משרד האוצר, ושלמו מחצית עד 16 ביוני ואת השאר עד 16 בדצמבר, או הכול עד 16 ביוני, ב־F24 או בשובר דואר (מחו״ל, אם אינכם יכולים להשתמש ב־F24, בהעברה בנקאית ל־comune).

בכל שנה: 16 ביוני ו־16 בדצמבר בכל שנה.

כדאי לדעת: יוני: מחצית המס השנתי לפי השיעורים של השנה שעברה; דצמבר: השאר, לפי השיעורים שה־comune שלכם פרסם עד 28 באוקטובר. שכירות concordato משלמת 75%; דירה שמושאלת בחינם לילד או להורה שגר בה משלמת מחצית, בתנאים מסוימים. איטלקים הרשומים ב־AIRE אינם מקבלים פטור לדירה עיקרית מאז 2020.

אם אתם מגישים Redditi PF, או 730 שאף מעסיק אינו מסדיר, אתם משלמים ב־F24 את יתרת ה־IRPEF של השנה שעברה (saldo) ואת התוספות שלה, את המקדמה הראשונה על ה־IRPEF של השנה הנוכחית ומקדמה של 30% על התוספת העירונית. המקדמה הראשונה היא 40% מהמקדמה החייבת (50% אם אתם כפופים ל־ISA); מקדמה של פחות מ־257.52 € משולמת בנובמבר. שלמו באינטרנט (חובה עם partita IVA) או בבנק או בסניף דואר.

בכל שנה: 30 ביוני, או 30 ביולי עם ריבית של 0.40%.

כדאי לדעת: המקדמות נגזרות מהמס של השנה שעברה: אם ההכנסה שלכם לא ממוסה במקור, בשנה הראשונה שלכם כתושבים בדרך כלל אין מקדמות, וביוני שלאחר מכן אתם משלמים את כל המס שלה ועוד מקדמה. מס של 12 € או פחות אינו משולם. ב־2026 ה־forfettari והעסקים הכפופים ל־ISA קיבלו ארכה עד 20 ביולי.

אתם משלמים את המס הקבוע של כל שנה בבת אחת ב־F24, עד מועד יתרת ה־IRPEF (30 ביוני של השנה שלאחר מכן); כל בן משפחה שנכלל משלם את שלו. תשלום באיחור אינו ניתן להסדרה (אין ravvedimento operoso): אם לא תשלמו במלואו ובזמן, המסלול מסתיים מאותה שנה.

בכל שנה: בתשלום אחד עד מועד יתרת ה־IRPEF (30 ביוני).

כדאי לדעת: 300,000 € לשנה (50,000 € לכל בן משפחה) למעברים מ־1 בינואר 2026, פחות למעברים מוקדמים יותר. אם אתם מבטלים את הבחירה אחרי ששילמתם עבור אותה שנה, אפשר לדרוש את הסכום בחזרה או לקזז אותו.

אם בחרתם במסלול 7%, אתם משלמים 7% מההכנסות מחו״ל של כל שנה בבת אחת ב־F24, עד מועד יתרת ה־IRPEF: 30 ביוני של השנה שלאחר מכן, או 30 ביולי עם ריבית של 0.40%. אם לא תשלמו, או תשלמו רק חלק, המסלול מסתיים, אלא אם תשלמו עד מועד היתרה של השנה שלאחר מכן, עם קנסות וריבית.

בכל שנה: בתשלום אחד עד מועד יתרת ה־IRPEF (30 ביוני).

תושבי מס משלמים IVIE על נדל״ן בחו״ל (1.06% משוויו; דירה עיקרית פטורה אלא אם היא דירת יוקרה) ו־IVAFE על מוצרים פיננסיים בחו״ל (0.2%, 0.4% במקלטי מס) ועל חשבונות (34.20 € לשנה, אפס אם היתרה הממוצעת בבנק אחד היא 5,000 € או פחות). קריפטו שלא חל עליו מס בולים איטלקי נושא 0.2% משוויו. כולם מחושבים ב־quadro RW או W ומשולמים ב־F24 במועדי ה־IRPEF.

בכל שנה: יתרה ומקדמה ראשונה עד 30 ביוני (30 ביולי עם 0.40%), מקדמה שנייה עד 30 בנובמבר.

כדאי לדעת: המקדמה שווה למס של השנה שעברה: אין מקדמה מתחת ל־52 €, והיא כולה בנובמבר מתחת ל־257.52 €. אין IVIE של 200 € או פחות, ואין מס של 12 € או פחות. מס עושר או מס רכוש ששולם בחו״ל על הנכס מנוכה; נדל״ן באיחוד האירופי או באזור הכלכלי האירופי מוערך לפי השווי הקדסטרלי המקומי שלו. מי שבחרו במס הקבוע או במסלול 7% אינם משלמים אף אחד מהם.

רווחי קריפטו, והכנסות מהחזקת קריפטו, ממוסים ב־26% אם הופקו עד 2025 וב־33% מ־1 בינואר 2026, במקום IRPEF, ללא סכום פטור מאז 2025. אסימוני כסף אלקטרוני באירו (מטבעות יציבים המגובים במלואם באירו) נשארים ב־26%, והמרת אירו אליהם וחזרה לפי ערכם הנקוב אינה נחשבת מימוש. דווחו על רווחים ב־quadro RT (Redditi PF) או T (730) ושלמו ב־F24 יחד עם יתרת ה־IRPEF; אין מקדמה.

בכל שנה: עם יתרת ה־IRPEF: 30 ביוני (או 30 ביולי עם 0.40%) של השנה שאחרי הרווח.

כדאי לדעת: השיעור נקבע לפי תאריך הרווח: קריפטו שנקנה מזמן ונמכר ב־2026 משלם 33%. הפסדים מקוזזים מרווחים של ארבע השנים הבאות אם דווחו בשנה שבה נוצרו. רווחים שמוסו על ידי מתווך איטלקי אינם מדווחים שוב. קריפטו שמוחזק בחו״ל או בארנק שלכם נכנס גם ל־quadro RW או W.

כל עסק שרשום ב־Registro delle imprese או ב־REA ב־1 בינואר משלם אגרה שנתית ללשכת המסחר שלו, כולל עוסקים יחידים כמו artigiani ו־commercianti; בעלי מקצוע חופשי שאינם במרשם אינם משלמים. עוסקים יחידים משלמים 44 € (מדור מיוחד: יזמים קטנים, artigiani, חקלאים) או 100 € (מדור רגיל), עד 20% יותר היכן שהדבר מותר, ועוד חמישית לכל יחידה מקומית, ב־F24 באינטרנט.

בכל שנה: עם יתרת ה־IRPEF (30 ביוני, או 30 ביולי עם 0.40%), כולל ארכות; עסקים חדשים בתוך 30 יום.

כדאי לדעת: הסכומים וההעלאה תלויים בלשכה שלכם: ראו את האתר שלה. ב־2026 חלה גם הדחייה ל־20 ביולי ל־forfettari ולעסקים הכפופים ל־ISA. היכן שההעלאה של 20% התחילה ב־2026, מי ששילמו לפני 28 באפריל 2026 בלעדיה משלימים עד 30 בנובמבר.

בעלי מקצוע חופשי עצמאים ללא קרן פנסיה משלהם (cassa) משלמים דמי ביטוח ל־Gestione separata של INPS על ההכנסה המקצועית שלהם: 26.07% ב־2026, או 24% אם כבר יש להם פנסיה או ביטוח חובה אחר. הם מחושבים בדוח מס ההכנסה ומשולמים ב־F24 באינטרנט במועדי ה־IRPEF, על הכנסה של עד 122,295 € ב־2026.

בכל שנה: יתרה ומקדמה ראשונה עד 30 ביוני (30 ביולי עם 0.40%), מקדמה שנייה עד 30 בנובמבר.

כדאי לדעת: שנת זכאות מלאה לפנסיה ב־2026 דורשת לפחות 4,903.25 € של דמי ביטוח (26.07% מההכנסה המינימלית של 18,808 €). INPS קובע את שיעורי 2027 בתחילת 2027.

מעל ההכנסה המינימלית (18,808 € ב־2026), ה־artigiani משלמים גם 24% וה־commercianti 24.48% על העודף, 25% או 25.48% מעל 56,224 €, עד תקרה שנתית (2026: 93,707 €, או 122,295 € אם בוטחתם לראשונה מ־1996). דמי ביטוח אלה מבוססים על כל ההכנסה העסקית שלכם, לא רק מהפעילות הרשומה, מחושבים בדוח מס ההכנסה ומשולמים ב־F24 באינטרנט במועדי ה־IRPEF.

בכל שנה: יתרה ומקדמה ראשונה עד 30 ביוני (30 ביולי עם 0.40%), מקדמה שנייה עד 30 בנובמבר.

כדאי לדעת: את התשלום של יוני אפשר לפצל לתשלומים, שכולם משולמים עד 16 בדצמבר.

אם דוח המע״מ (IVA) השנתי שלכם מראה יותר מע״מ לתשלום ממה ששילמתם במהלך השנה, שלמו את ההפרש ב־F24 באינטרנט עד 16 במרץ; משלמים רבעוניים מוסיפים את הרבעון הרביעי שלהם, עם ריבית של 1%. אפשר במקום זאת לשלם עם יתרת ה־IRPEF (עד 30 ביוני), בתוספת 0.40% על כל חודש או חלק מחודש אחרי 16 במרץ, או בתשלומים חודשיים ב־16 בחודש, עם ריבית.

בכל שנה: עד 16 במרץ, או עד מועד מס ההכנסה של 30 ביוני עם ריבית של 0.40% לחודש.

אם אתם גרים בחו״ל, במדינה (לא איטליה) שבה הייתם מבוטחים, ומקבלים פנסיה שנצברה במסגרת הסכם ביטוח לאומי בינלאומי עם איטליה, ה־IMU על דירה איטלקית אחת בבעלותכם שאינה מושכרת ואינה מושאלת מופחת בחצי, וה־TARI מופחת בשני שלישים. דרשו זאת בהצהרת ה־IMU עד 30 ביוני של השנה שאחרי השנה שבה עמדתם לראשונה בתנאים; היא נשארת בתוקף כל עוד דבר לא משתנה.

בכל שנה: הצהרת IMU עד 30 ביוני של השנה שאחרי השנה שבה עמדתם לראשונה בתנאים.

כדאי לדעת: הצעת חוק שמונחת בפני הסנאט (S.1736) תחליף אותה מ־2026: לאנשים שגרו באיטליה לפחות חמש שנים לפני שעזבו, דירה אחת שאינה מושכרת ב־comune האחרון שלהם אם יש בו פחות מ־5,000 תושבים; IMU מבוטל או מופחת לפי ההכנסה הקדסטרלית, TARI בחצי. מחו״ל אפשר לשלם IMU בהעברה בנקאית ל־comune.

הגישו אותה רק כשמשהו שינה את ה־IMU שלכם וה־comune אינו יכול לדעת עליו מרשומות ציבוריות: למשל הנחה שאתם דורשים (דירה שמושאלת בחינם לילד או להורה, מבנה שאינו ראוי למגורים, מבנה לשימור, ההנחה לפנסיה מחו״ל) או מגרש לבנייה ושוויו. היא מוגשת ל־comune עד 30 ביוני של השנה שאחרי השינוי ונשארת בתוקף כל עוד דבר לא משתנה. שכירות concordato כבר אינה מחייבת הצהרה.

בכל שנה: עד 30 ביוני של השנה שאחרי השינוי.

כדאי לדעת: הרפורמה של 2026 (D.Lgs. 147/2026) הופכת אותה למקוונת בלבד, בטופס שעדיין לא אושר; בינתיים משתמשים בטופס הנוכחי. ההנחיות הנוכחיות אפשרו גם מסירה ב־comune, בדואר רשום או ב־PEC: שאלו את ה־comune שלכם מה הוא מקבל ב־2027.

ה־canone RAI נגבה פעם בשנה מכל משק בית שיש בו טלוויזיה, בחשבון החשמל, בעשרה תשלומים מינואר עד אוקטובר: אין צורך לעשות דבר. אם לאף אחד במשק הבית שלכם אין טלוויזיה, הצהרה בשבועה מפסיקה אותו לשנה אחת: באינטרנט עם SPID, CIE או CNS, דרך CAF או רואה חשבון, בדואר רשום או ב־PEC. עם חוזה חדש וללא חוזה אחר, הגישו עד סוף החודש שאחרי ההפעלה כדי להיות פטורים מההתחלה.

בכל שנה: 1 ביולי עד 31 בינואר לכל השנה הבאה; 1 בפברואר עד 30 ביוני למחצית השנייה של השנה.

כדאי לדעת: 90 € לשנה, אלא אם חוק התקציב של 2027 ישנה זאת. בני 75 ומעלה שהכנסתם, יחד עם זו של בן או בת הזוג, היא לכל היותר 8,000 € לשנה פטורים באמצעות הצהרה אחרת, ללא מועד אחרון. ה־canone לעולם אינו מחויב בחוזה חשמל של תושב חוץ: בעלים בחו״ל שמחזיקים טלוויזיה בדירה משלמים אותו ישירות.

המס על שכירות איטלקית, IRPEF או cedolare secca, חל במועדים של התושבים: יתרה ושתי מקדמות (40% ו־60%; ב־cedolare המקדמה היא 100% מהמס של השנה שעברה). שלמו ב־F24 דרך בנק איטלקי, סניף הדואר או באינטרנט; ללא חשבון איטלקי, בהעברה באירו לאוצר האיטלקי, עם ציון ה־codice fiscale שלכם, קוד התשלום של המס והשנה.

בכל שנה: יתרה ומקדמה ראשונה עד 30 ביוני (30 ביולי עם 0.40%), מקדמה שנייה עד 30 בנובמבר.

כדאי לדעת: ה־Agenzia מפרסמת את החשבון לכל קוד תשלום; שמרו את הקבלה. בשנה הראשונה של ה־cedolare אין מקדמה.

הרבה comuni גובים מאורחים מס תיירות ללילה, עד תקרה חוקית, עם שיעורים ופטורים משלהם. בהשכרה לטווח קצר, מי שגובה את דמי השכירות או משתתף בתשלום, אתם או הפלטפורמה, גובה אותו, מעביר אותו ל־comune במועדים שבתקנון שלו ומגיש הצהרה שנתית על השהיות של השנה, באינטרנט בלבד דרך ה־Agenzia delle Entrate, עד 30 ביוני.

בכל שנה: העבירו אותו ל־comune במועדים שבתקנון שלו; הצהרה שנתית עד 30 ביוני.

כדאי לדעת: על אי־הגשה, או על הצהרה שגויה, מוטל קנס של 100% עד 200% מהמס לפי הכללים הנוכחיים. ברומא יש במקומו contributo di soggiorno; לואלה ד׳אוסטה, לפריולי־ונציה ג׳וליה, לטרנטו ולבולצאנו יש מסים משלהן.

אפשר לפצל את היתרה ואת המקדמה הראשונה של יוני לתשלומים חודשיים שווים: הראשון במועד הרגיל, השאר ב־16 בכל חודש, כולם עד 16 בדצמבר. כל תשלום אחרי הראשון נושא ריבית שנתית של 4% (0.33% לחודש), שמשולמת בנפרד ב־F24. עם 730 שהמעסיק מסדיר, בקשו תשלומים בדוח; הם מנוכים מהמשכורת.

בכל שנה: ב־16 בכל חודש אחרי התשלום הראשון; האחרון עד 16 בדצמבר.

כדאי לדעת: עם 730 שהמעסיק מסדיר: 2 עד 6 תשלומים (עד 5 לפנסיונרים); בלעדיו, 2 עד 7. את המקדמה של נובמבר אי אפשר לפצל לעולם.

במסלול הרגיל אתם גובים מע״מ (IVA) ומנכים את המע״מ על רכישות לעסק. עד ה־16 בכל חודש אתם משלמים את ההפרש של החודש הקודם ב־F24 באינטרנט; 100 € או פחות מועברים הלאה (ומשולמים לכל המאוחר עד 16 בדצמבר). בעלי מקצוע חופשי ועסקים קטנים יכולים לבחור במקום זאת בתשלומים רבעוניים. ה־forfettari אינם משלמים מע״מ תקופתי.

בכל שנה: עד ה־16 בכל חודש עבור החודש הקודם (המע״מ של דצמבר עד 16 בינואר).

כדאי לדעת: המקדמה ששולמה עד 27 בדצמבר נזקפת על חשבון המע״מ של דצמבר.

אם אתם מגישים Redditi PF, או 730 שאף מעסיק אינו מסדיר, אתם משלמים ב־F24 את יתרת ה־IRPEF של השנה שעברה (saldo) ואת התוספות שלה, את המקדמה הראשונה על ה־IRPEF של השנה הנוכחית ומקדמה של 30% על התוספת העירונית. המקדמה הראשונה היא 40% מהמקדמה החייבת (50% אם אתם כפופים ל־ISA); מקדמה של פחות מ־257.52 € משולמת בנובמבר. שלמו באינטרנט (חובה עם partita IVA) או בבנק או בסניף דואר.

בכל שנה: 30 ביוני, או 30 ביולי עם ריבית של 0.40%.

כדאי לדעת: המקדמות נגזרות מהמס של השנה שעברה: אם ההכנסה שלכם לא ממוסה במקור, בשנה הראשונה שלכם כתושבים בדרך כלל אין מקדמות, וביוני שלאחר מכן אתם משלמים את כל המס שלה ועוד מקדמה. מס של 12 € או פחות אינו משולם. ב־2026 ה־forfettari והעסקים הכפופים ל־ISA קיבלו ארכה עד 20 ביולי.

אתם משלמים את המס הקבוע של כל שנה בבת אחת ב־F24, עד מועד יתרת ה־IRPEF (30 ביוני של השנה שלאחר מכן); כל בן משפחה שנכלל משלם את שלו. תשלום באיחור אינו ניתן להסדרה (אין ravvedimento operoso): אם לא תשלמו במלואו ובזמן, המסלול מסתיים מאותה שנה.

בכל שנה: בתשלום אחד עד מועד יתרת ה־IRPEF (30 ביוני).

כדאי לדעת: 300,000 € לשנה (50,000 € לכל בן משפחה) למעברים מ־1 בינואר 2026, פחות למעברים מוקדמים יותר. אם אתם מבטלים את הבחירה אחרי ששילמתם עבור אותה שנה, אפשר לדרוש את הסכום בחזרה או לקזז אותו.

אם בחרתם במסלול 7%, אתם משלמים 7% מההכנסות מחו״ל של כל שנה בבת אחת ב־F24, עד מועד יתרת ה־IRPEF: 30 ביוני של השנה שלאחר מכן, או 30 ביולי עם ריבית של 0.40%. אם לא תשלמו, או תשלמו רק חלק, המסלול מסתיים, אלא אם תשלמו עד מועד היתרה של השנה שלאחר מכן, עם קנסות וריבית.

בכל שנה: בתשלום אחד עד מועד יתרת ה־IRPEF (30 ביוני).

תושבי מס משלמים IVIE על נדל״ן בחו״ל (1.06% משוויו; דירה עיקרית פטורה אלא אם היא דירת יוקרה) ו־IVAFE על מוצרים פיננסיים בחו״ל (0.2%, 0.4% במקלטי מס) ועל חשבונות (34.20 € לשנה, אפס אם היתרה הממוצעת בבנק אחד היא 5,000 € או פחות). קריפטו שלא חל עליו מס בולים איטלקי נושא 0.2% משוויו. כולם מחושבים ב־quadro RW או W ומשולמים ב־F24 במועדי ה־IRPEF.

בכל שנה: יתרה ומקדמה ראשונה עד 30 ביוני (30 ביולי עם 0.40%), מקדמה שנייה עד 30 בנובמבר.

כדאי לדעת: המקדמה שווה למס של השנה שעברה: אין מקדמה מתחת ל־52 €, והיא כולה בנובמבר מתחת ל־257.52 €. אין IVIE של 200 € או פחות, ואין מס של 12 € או פחות. מס עושר או מס רכוש ששולם בחו״ל על הנכס מנוכה; נדל״ן באיחוד האירופי או באזור הכלכלי האירופי מוערך לפי השווי הקדסטרלי המקומי שלו. מי שבחרו במס הקבוע או במסלול 7% אינם משלמים אף אחד מהם.

רווחי קריפטו, והכנסות מהחזקת קריפטו, ממוסים ב־26% אם הופקו עד 2025 וב־33% מ־1 בינואר 2026, במקום IRPEF, ללא סכום פטור מאז 2025. אסימוני כסף אלקטרוני באירו (מטבעות יציבים המגובים במלואם באירו) נשארים ב־26%, והמרת אירו אליהם וחזרה לפי ערכם הנקוב אינה נחשבת מימוש. דווחו על רווחים ב־quadro RT (Redditi PF) או T (730) ושלמו ב־F24 יחד עם יתרת ה־IRPEF; אין מקדמה.

בכל שנה: עם יתרת ה־IRPEF: 30 ביוני (או 30 ביולי עם 0.40%) של השנה שאחרי הרווח.

כדאי לדעת: השיעור נקבע לפי תאריך הרווח: קריפטו שנקנה מזמן ונמכר ב־2026 משלם 33%. הפסדים מקוזזים מרווחים של ארבע השנים הבאות אם דווחו בשנה שבה נוצרו. רווחים שמוסו על ידי מתווך איטלקי אינם מדווחים שוב. קריפטו שמוחזק בחו״ל או בארנק שלכם נכנס גם ל־quadro RW או W.

המס על שכירות איטלקית, IRPEF או cedolare secca, חל במועדים של התושבים: יתרה ושתי מקדמות (40% ו־60%; ב־cedolare המקדמה היא 100% מהמס של השנה שעברה). שלמו ב־F24 דרך בנק איטלקי, סניף הדואר או באינטרנט; ללא חשבון איטלקי, בהעברה באירו לאוצר האיטלקי, עם ציון ה־codice fiscale שלכם, קוד התשלום של המס והשנה.

בכל שנה: יתרה ומקדמה ראשונה עד 30 ביוני (30 ביולי עם 0.40%), מקדמה שנייה עד 30 בנובמבר.

כדאי לדעת: ה־Agenzia מפרסמת את החשבון לכל קוד תשלום; שמרו את הקבלה. בשנה הראשונה של ה־cedolare אין מקדמה.

אפשר לפצל את היתרה ואת המקדמה הראשונה של יוני לתשלומים חודשיים שווים: הראשון במועד הרגיל, השאר ב־16 בכל חודש, כולם עד 16 בדצמבר. כל תשלום אחרי הראשון נושא ריבית שנתית של 4% (0.33% לחודש), שמשולמת בנפרד ב־F24. עם 730 שהמעסיק מסדיר, בקשו תשלומים בדוח; הם מנוכים מהמשכורת.

בכל שנה: ב־16 בכל חודש אחרי התשלום הראשון; האחרון עד 16 בדצמבר.

כדאי לדעת: עם 730 שהמעסיק מסדיר: 2 עד 6 תשלומים (עד 5 לפנסיונרים); בלעדיו, 2 עד 7. את המקדמה של נובמבר אי אפשר לפצל לעולם.

ה־artigiani (בעלי מלאכה) וה־commercianti (סוחרים) המבוטחים ב־INPS משלמים דמי ביטוח שנתיים קבועים על הכנסה מינימלית, בלי קשר להכנסה שלהם: ל־2026, 4,521.36 € ל־artigiani ו־4,611.64 € ל־commercianti (24% ו־24.48% מ־18,808 €, ועוד 0.62 € לחודש לביטוח אמהות), בארבעה תשלומים ב־F24 באינטרנט. INPS מעלה את טופסי ה־F24 המוכנים ל־Cassetto previdenziale שלכם. דמי ביטוח על הכנסה מעל המינימום משולמים עם מס ההכנסה.

בכל שנה: 16 במאי, 20 באוגוסט, 16 בנובמבר ו־16 בפברואר.

כדאי לדעת: פנסיונרים מעל גיל 65 שכבר מקבלים פנסיה מ־INPS משלמים מחצית. ה־forfettari יכולים לבקש הפחתה של 35%, ומי שבוטחו לראשונה ב־2025 יכלו לבקש 50%. INPS קובע את הסכומים של 2027 בתחילת 2027.

במסלול הרגיל אתם גובים מע״מ (IVA) ומנכים את המע״מ על רכישות לעסק. עד ה־16 בכל חודש אתם משלמים את ההפרש של החודש הקודם ב־F24 באינטרנט; 100 € או פחות מועברים הלאה (ומשולמים לכל המאוחר עד 16 בדצמבר). בעלי מקצוע חופשי ועסקים קטנים יכולים לבחור במקום זאת בתשלומים רבעוניים. ה־forfettari אינם משלמים מע״מ תקופתי.

בכל שנה: עד ה־16 בכל חודש עבור החודש הקודם (המע״מ של דצמבר עד 16 בינואר).

כדאי לדעת: המקדמה ששולמה עד 27 בדצמבר נזקפת על חשבון המע״מ של דצמבר.

אם המחזור שלכם בשנה שעברה היה לכל היותר 500,000 € (מקצועות חופשיים ושירותים) או 800,000 € (פעילויות אחרות), אתם יכולים להסדיר את המע״מ (IVA) כל רבעון: כל אחד משלושת הרבעונים הראשונים עד ה־16 בחודש השני שאחריו, בתוספת ריבית של 1%, ב־F24 באינטרנט; הרביעי עם היתרה השנתית עד 16 במרץ. 100 € או פחות מועברים לרבעון הבא (ומשולמים לכל המאוחר עד 16 בנובמבר).

בכל שנה: 16 במאי, 20 באוגוסט ו־16 בנובמבר; הרבעון הרביעי עד 16 במרץ של השנה שלאחר מכן.

כדאי לדעת: הריבית של 1% אינה מתווספת למקדמת המע״מ של דצמבר.

אפשר לפצל את היתרה ואת המקדמה הראשונה של יוני לתשלומים חודשיים שווים: הראשון במועד הרגיל, השאר ב־16 בכל חודש, כולם עד 16 בדצמבר. כל תשלום אחרי הראשון נושא ריבית שנתית של 4% (0.33% לחודש), שמשולמת בנפרד ב־F24. עם 730 שהמעסיק מסדיר, בקשו תשלומים בדוח; הם מנוכים מהמשכורת.

בכל שנה: ב־16 בכל חודש אחרי התשלום הראשון; האחרון עד 16 בדצמבר.

כדאי לדעת: עם 730 שהמעסיק מסדיר: 2 עד 6 תשלומים (עד 5 לפנסיונרים); בלעדיו, 2 עד 7. את המקדמה של נובמבר אי אפשר לפצל לעולם.

במסלול הרגיל אתם גובים מע״מ (IVA) ומנכים את המע״מ על רכישות לעסק. עד ה־16 בכל חודש אתם משלמים את ההפרש של החודש הקודם ב־F24 באינטרנט; 100 € או פחות מועברים הלאה (ומשולמים לכל המאוחר עד 16 בדצמבר). בעלי מקצוע חופשי ועסקים קטנים יכולים לבחור במקום זאת בתשלומים רבעוניים. ה־forfettari אינם משלמים מע״מ תקופתי.

בכל שנה: עד ה־16 בכל חודש עבור החודש הקודם (המע״מ של דצמבר עד 16 בינואר).

כדאי לדעת: המקדמה ששולמה עד 27 בדצמבר נזקפת על חשבון המע״מ של דצמבר.

ה־730 הוא הדוח הפשוט לשכירים, לפנסיונרים ולאחרים ללא partita IVA (שכירות, הכנסות הון, עבודה מזדמנת). ציינו את המעסיק או את הגוף המשלם את הפנסיה, והם יסדירו אותו דרך המשכורת: החזר, בדרך כלל מיולי (אוגוסט או ספטמבר לפנסיונרים), או ניכוי המס. אם הוא מוגש "senza sostituto" (בלעדיהם), ההחזרים מגיעים מה־Agenzia מדצמבר, וכל מס לתשלום משולם ב־F24 במועדי ה־Redditi PF.

בכל שנה: עד 30 בספטמבר של השנה שאחרי שנת ההכנסה.

כדאי לדעת: אין צורך להגיש אם, למשל, ההכנסה היחידה שלכם הייתה משכורת או פנסיה שנוכה מהן מס במקור על ידי מעסיק אחד או גוף פנסיה אחד, ועוד הדירה העיקרית שלכם, או אם המס נטו שלכם הוא 10.33 € או פחות. חובה להגיש גם אם ההכנסה היחידה שלכם הייתה שכירות במסלול cedolare secca, או אם התוספות שלכם לא נוכו.

אם אתם מקבלים פנסיה מחו״ל ומעבירים את תושבות המס שלכם לעיירה של עד 30,000 תושבים בסיציליה, בקלבריה, בסרדיניה, בקמפניה, בבזיליקטה, באברוצו, במוליזה או בפוליה, או לעיירה שנפגעה ברעידות האדמה של 2009 או 2016, אתם יכולים לשלם 7% על כל ההכנסות שלכם מחו״ל במקום IRPEF, לאותה שנה ולתשע השנים שאחריה. אסור שתהיו תושבי איטליה בחמש השנים הקודמות, ועליכם להגיע ממדינה שיש לה הסכם שיתוף פעולה מנהלי עם איטליה.

בכל שנה: רק בדוח (730 או Redditi PF) של שנת המעבר.

כדאי לדעת: המגבלה הייתה 20,000 תושבים עד 6 באפריל 2026. הכנסות ממדינות שאתם מחריגים ממוסות כרגיל; מעבר לעיירה שאינה כלולה במסלול, או לחו״ל, מסיים את המסלול.

אם אתם מעבירים את תושבות המס שלכם לאיטליה (מ־2024) כדי לעבוד, רק 50% מההכנסות האיטלקיות שלכם משכר או ממקצוע חופשי ממוסים, עד 600,000 € בשנה, לאותה שנה ולארבע השנים שאחריה. אסור שתהיו תושבים כאן בשלוש השנים הקודמות, ועליכם להתחייב להישאר ארבע שנים, לעבוד בעיקר באיטליה ולהיות בעלי כישורים גבוהים או מומחים. מעסיקים מחילים זאת בדרך כלל במשכורת; אחרת, או אם אתם עצמאים, דרשו זאת בדוח.

בכל שנה: בקשו מהמעסיק כשאתם מתחילים לעבוד; אחרת דרשו זאת בדוח של אותה שנה.

כדאי לדעת: רק 40% ממוסים אם אתם עוברים עם ילד קטין, או אם נולד לכם או אימצתם ילד במהלך המסלול. שלוש השנים הופכות לשש או שבע אם אתם עובדים אצל אותו מעסיק או באותה קבוצה כמו בחו״ל. אם תעזבו בתוך ארבע שנים, תחזירו את ההטבה עם ריבית.

תושבי מס מפרטים בדוח שלהם את החשבונות, ההשקעות, הנדל״ן והנכסים האחרים שהחזיקו בחו״ל במהלך השנה, ואת הקריפטו שלהם בכל מקום שבו הוא מוחזק (אלא אם מתווך איטלקי ממסה אותו במקור), גם אם נסגרו או נמכרו עד 31 בדצמבר: ב־quadro RW (Redditi PF) או W (730), שבהם מחושבים גם ה־IVIE, ה־IVAFE והמס על שווי הקריפטו. פיקדונות וחשבונות עו״ש שיחד לא עברו מעולם 15,000 € במהלך השנה אינם נכללים, אלא אם חל IVAFE.

בכל שנה: עם דוח המס שלכם: עד 30 בספטמבר עם 730, עד 31 באוקטובר עם Redditi PF.

כדאי לדעת: על השמטות מוטל קנס של 3% עד 15% מהסכומים שלא דווחו (6% עד 30% במקלטי מס), 258 € אם הדוח מוגש בתוך 90 יום. בעלים משותפים מצהירים על הנכס כולו ועל חלקם, וכך גם כל מי שיכול לפעול בחשבון. נדל״ן בחו״ל שלא השתנה אין צורך לפרט שוב; ה־IVIE שלו עדיין חל.

כל חשבונית אלקטרונית מעל 77.47 € ללא מע״מ (חשבוניות של forfettario, או שירותים פטורים ממע״מ) נושאת 2 € של מס בולים, שמסומן בקובץ. בכל רבעון ה־Agenzia מפרטת אותן בפורטל "Fatture e corrispettivi" שלה, ומוסיפה כל חשבונית שחסר בה הסימון; שלמו שם את הסכום הכולל בהוראת קבע או ב־F24. את הרבעון הראשון, אם הוא מתחת ל־5,000 €, אפשר לשלם עם השני, ואת המחצית הראשונה, אם היא מתחת ל־5,000 €, עם השלישי.

בכל שנה: 31 במאי, 30 בספטמבר, 30 בנובמבר ו־28 בפברואר (29 בשנה מעוברת).

כדאי לדעת: עד סוף החודש שאחרי הרבעון אפשר להסיר מהרשימה חשבונית שלדעתכם אינה חייבת במס. אם תשלמו באיחור או לא תשלמו כלל, ה־Agenzia כותבת ל־PEC שלכם עם המס, קנס וריבית, לתשלום בתוך 30 יום.

במסלול הרגיל אתם שולחים ל־Agenzia בכל רבעון, באינטרנט, סיכום של התחשבנויות המע״מ (IVA) שלכם, עד היום האחרון של החודש השני שאחרי הרבעון (30 בספטמבר עבור השני). את הרביעי אפשר לכלול במקום זאת בדוח המע״מ השנתי, אם הוא נשלח עד סוף פברואר. שלחו אותו גם כשיש זיכוי שמועבר הלאה, אבל לא כשאין מה לדווח. ה־forfettari אינם שולחים אותו.

בכל שנה: 31 במאי, 30 בספטמבר, 30 בנובמבר וסוף פברואר.

אפשר לפצל את היתרה ואת המקדמה הראשונה של יוני לתשלומים חודשיים שווים: הראשון במועד הרגיל, השאר ב־16 בכל חודש, כולם עד 16 בדצמבר. כל תשלום אחרי הראשון נושא ריבית שנתית של 4% (0.33% לחודש), שמשולמת בנפרד ב־F24. עם 730 שהמעסיק מסדיר, בקשו תשלומים בדוח; הם מנוכים מהמשכורת.

בכל שנה: ב־16 בכל חודש אחרי התשלום הראשון; האחרון עד 16 בדצמבר.

כדאי לדעת: עם 730 שהמעסיק מסדיר: 2 עד 6 תשלומים (עד 5 לפנסיונרים); בלעדיו, 2 עד 7. את המקדמה של נובמבר אי אפשר לפצל לעולם.

במסלול הרגיל אתם גובים מע״מ (IVA) ומנכים את המע״מ על רכישות לעסק. עד ה־16 בכל חודש אתם משלמים את ההפרש של החודש הקודם ב־F24 באינטרנט; 100 € או פחות מועברים הלאה (ומשולמים לכל המאוחר עד 16 בדצמבר). בעלי מקצוע חופשי ועסקים קטנים יכולים לבחור במקום זאת בתשלומים רבעוניים. ה־forfettari אינם משלמים מע״מ תקופתי.

בכל שנה: עד ה־16 בכל חודש עבור החודש הקודם (המע״מ של דצמבר עד 16 בינואר).

כדאי לדעת: המקדמה ששולמה עד 27 בדצמבר נזקפת על חשבון המע״מ של דצמבר.

אם 730 שהגשתם צריך תיקון והשינוי מביא להחזר גדול יותר, למס נמוך יותר או לשום שינוי, הגישו 730 integrativo דרך CAF או איש מקצוע מורשה. אם הוא מביא למס גבוה יותר, השתמשו ב־Redditi PF: "correttivo" עד המועד שלו, "integrativo" אחריו. אם המעסיק שלכם לא יכול להסדיר את ה־730 כי החלפתם עבודה או איבדתם אותה, ציינו את המעסיק החדש, או שאין מעסיק, ב־730 integrativo "מסוג 2" באינטרנט.

בכל שנה: עד 25 באוקטובר של שנת ההגשה (26 באוקטובר ב־2026, כי ה־25 חל ביום ראשון).

כדאי לדעת: Redditi correttivo שמעלה את המס שלכם מוגש יחד עם המס הנוסף, ריבית וקנס מופחת (ravvedimento operoso).

אם אתם גרים בחו״ל והייתה לכם הכנסה איטלקית, כמו שכירות, אתם מגישים Redditi PF (ה־730 אינו פתוח בפניכם). דירה שאינה מושכרת מכוסה על ידי ה־IMU במקום מס הכנסה: אם זו ההכנסה האיטלקית היחידה שלכם, אין צורך להגיש; שכירות במסלול cedolare secca עדיין חייבת בדיווח. הגישו באינטרנט (בעצמכם עם זהות eIDAS של האיחוד האירופי, או דרך רואה חשבון איטלקי או CAF) או בדואר רשום ל־Centro Operativo di Venezia של ה־Agenzia.

בכל שנה: עד 31 באוקטובר של השנה שאחרי שנת ההכנסה, או ביום העסקים הבא.

כדאי לדעת: אתם צריכים codice fiscale, מהקונסוליה האיטלקית. תושבי חוץ אינם מקבלים ניכוי על דירה עיקרית אלא אם הם מרוויחים לפחות 75% מהכנסתם באיטליה ואינם מקבלים הקלה דומה במקום מגוריהם. התוספות האזוריות והעירוניות ל־IRPEF חלות גם עליהם.

אם אתם מעבירים את תושבות המס שלכם לאיטליה אחרי לפחות תשע מתוך עשר השנים האחרונות כתושבי חוץ, אתם יכולים לשלם סכום שנתי קבוע במקום IRPEF על הכנסות מחו״ל: 300,000 € למעברים מ־1 בינואר 2026, ועוד 50,000 € לכל בן משפחה שנכלל. בחרו בכך ב־Redditi PF של שנת המעבר או של השנה שאחריה; החוק מחייב קודם החלטה מקדמית חיובית (interpello), שה־Agenzia מגדירה אותה כרשות. המסלול נמשך עד 15 שנים.

בכל שנה: בדוח של שנת המעבר או של השנה שאחריה.

כדאי לדעת: מעברים מ־11 באוגוסט 2024 ועד סוף 2025: 200,000 €; מוקדם יותר: 100,000 €; 25,000 € לכל בן משפחה לפני 2026. בינתיים אין quadro RW, IVIE או IVAFE. החזקות מהותיות שנמכרו בחמש השנים הראשונות, והכנסות ממדינות שאתם מחריגים, ממוסות כרגיל.

אם אתם מקבלים פנסיה מחו״ל ומעבירים את תושבות המס שלכם לעיירה של עד 30,000 תושבים בסיציליה, בקלבריה, בסרדיניה, בקמפניה, בבזיליקטה, באברוצו, במוליזה או בפוליה, או לעיירה שנפגעה ברעידות האדמה של 2009 או 2016, אתם יכולים לשלם 7% על כל ההכנסות שלכם מחו״ל במקום IRPEF, לאותה שנה ולתשע השנים שאחריה. אסור שתהיו תושבי איטליה בחמש השנים הקודמות, ועליכם להגיע ממדינה שיש לה הסכם שיתוף פעולה מנהלי עם איטליה.

בכל שנה: רק בדוח (730 או Redditi PF) של שנת המעבר.

כדאי לדעת: המגבלה הייתה 20,000 תושבים עד 6 באפריל 2026. הכנסות ממדינות שאתם מחריגים ממוסות כרגיל; מעבר לעיירה שאינה כלולה במסלול, או לחו״ל, מסיים את המסלול.

אם אתם מעבירים את תושבות המס שלכם לאיטליה (מ־2024) כדי לעבוד, רק 50% מההכנסות האיטלקיות שלכם משכר או ממקצוע חופשי ממוסים, עד 600,000 € בשנה, לאותה שנה ולארבע השנים שאחריה. אסור שתהיו תושבים כאן בשלוש השנים הקודמות, ועליכם להתחייב להישאר ארבע שנים, לעבוד בעיקר באיטליה ולהיות בעלי כישורים גבוהים או מומחים. מעסיקים מחילים זאת בדרך כלל במשכורת; אחרת, או אם אתם עצמאים, דרשו זאת בדוח.

בכל שנה: בקשו מהמעסיק כשאתם מתחילים לעבוד; אחרת דרשו זאת בדוח של אותה שנה.

כדאי לדעת: רק 40% ממוסים אם אתם עוברים עם ילד קטין, או אם נולד לכם או אימצתם ילד במהלך המסלול. שלוש השנים הופכות לשש או שבע אם אתם עובדים אצל אותו מעסיק או באותה קבוצה כמו בחו״ל. אם תעזבו בתוך ארבע שנים, תחזירו את ההטבה עם ריבית.

תושבי מס מפרטים בדוח שלהם את החשבונות, ההשקעות, הנדל״ן והנכסים האחרים שהחזיקו בחו״ל במהלך השנה, ואת הקריפטו שלהם בכל מקום שבו הוא מוחזק (אלא אם מתווך איטלקי ממסה אותו במקור), גם אם נסגרו או נמכרו עד 31 בדצמבר: ב־quadro RW (Redditi PF) או W (730), שבהם מחושבים גם ה־IVIE, ה־IVAFE והמס על שווי הקריפטו. פיקדונות וחשבונות עו״ש שיחד לא עברו מעולם 15,000 € במהלך השנה אינם נכללים, אלא אם חל IVAFE.

בכל שנה: עם דוח המס שלכם: עד 30 בספטמבר עם 730, עד 31 באוקטובר עם Redditi PF.

כדאי לדעת: על השמטות מוטל קנס של 3% עד 15% מהסכומים שלא דווחו (6% עד 30% במקלטי מס), 258 € אם הדוח מוגש בתוך 90 יום. בעלים משותפים מצהירים על הנכס כולו ועל חלקם, וכך גם כל מי שיכול לפעול בחשבון. נדל״ן בחו״ל שלא השתנה אין צורך לפרט שוב; ה־IVIE שלו עדיין חל.

אפשר לפצל את היתרה ואת המקדמה הראשונה של יוני לתשלומים חודשיים שווים: הראשון במועד הרגיל, השאר ב־16 בכל חודש, כולם עד 16 בדצמבר. כל תשלום אחרי הראשון נושא ריבית שנתית של 4% (0.33% לחודש), שמשולמת בנפרד ב־F24. עם 730 שהמעסיק מסדיר, בקשו תשלומים בדוח; הם מנוכים מהמשכורת.

בכל שנה: ב־16 בכל חודש אחרי התשלום הראשון; האחרון עד 16 בדצמבר.

כדאי לדעת: עם 730 שהמעסיק מסדיר: 2 עד 6 תשלומים (עד 5 לפנסיונרים); בלעדיו, 2 עד 7. את המקדמה של נובמבר אי אפשר לפצל לעולם.

ה־artigiani (בעלי מלאכה) וה־commercianti (סוחרים) המבוטחים ב־INPS משלמים דמי ביטוח שנתיים קבועים על הכנסה מינימלית, בלי קשר להכנסה שלהם: ל־2026, 4,521.36 € ל־artigiani ו־4,611.64 € ל־commercianti (24% ו־24.48% מ־18,808 €, ועוד 0.62 € לחודש לביטוח אמהות), בארבעה תשלומים ב־F24 באינטרנט. INPS מעלה את טופסי ה־F24 המוכנים ל־Cassetto previdenziale שלכם. דמי ביטוח על הכנסה מעל המינימום משולמים עם מס ההכנסה.

בכל שנה: 16 במאי, 20 באוגוסט, 16 בנובמבר ו־16 בפברואר.

כדאי לדעת: פנסיונרים מעל גיל 65 שכבר מקבלים פנסיה מ־INPS משלמים מחצית. ה־forfettari יכולים לבקש הפחתה של 35%, ומי שבוטחו לראשונה ב־2025 יכלו לבקש 50%. INPS קובע את הסכומים של 2027 בתחילת 2027.

במסלול הרגיל אתם גובים מע״מ (IVA) ומנכים את המע״מ על רכישות לעסק. עד ה־16 בכל חודש אתם משלמים את ההפרש של החודש הקודם ב־F24 באינטרנט; 100 € או פחות מועברים הלאה (ומשולמים לכל המאוחר עד 16 בדצמבר). בעלי מקצוע חופשי ועסקים קטנים יכולים לבחור במקום זאת בתשלומים רבעוניים. ה־forfettari אינם משלמים מע״מ תקופתי.

בכל שנה: עד ה־16 בכל חודש עבור החודש הקודם (המע״מ של דצמבר עד 16 בינואר).

כדאי לדעת: המקדמה ששולמה עד 27 בדצמבר נזקפת על חשבון המע״מ של דצמבר.

אם המחזור שלכם בשנה שעברה היה לכל היותר 500,000 € (מקצועות חופשיים ושירותים) או 800,000 € (פעילויות אחרות), אתם יכולים להסדיר את המע״מ (IVA) כל רבעון: כל אחד משלושת הרבעונים הראשונים עד ה־16 בחודש השני שאחריו, בתוספת ריבית של 1%, ב־F24 באינטרנט; הרביעי עם היתרה השנתית עד 16 במרץ. 100 € או פחות מועברים לרבעון הבא (ומשולמים לכל המאוחר עד 16 בנובמבר).

בכל שנה: 16 במאי, 20 באוגוסט ו־16 בנובמבר; הרבעון הרביעי עד 16 במרץ של השנה שלאחר מכן.

כדאי לדעת: הריבית של 1% אינה מתווספת למקדמת המע״מ של דצמבר.

עד 30 בנובמבר אתם משלמים ב־F24 את המקדמה השנייה על ה־IRPEF של השנה הנוכחית: 60% הנותרים (50% אם אתם כפופים ל־ISA), או את המקדמה כולה אם היא פחות מ־257.52 €. עם 730 שמסדיר המעסיק או הגוף המשלם את הפנסיה, היא מנוכה מהמשכורת של נובמבר. אפשר לשלם פחות אם אתם צופים מס נמוך יותר השנה.

בכל שנה: 30 בנובמבר.

כדאי לדעת: אי אפשר לשלם אותה בתשלומים. אם המעסיק מסדיר את ה־730 שלכם, הודיעו לו בכתב עד 10 באוקטובר כדי שינכה פחות, או בכלל לא. רק ב־2023 וב־2024 יכלו בעלי partita IVA עם מחזור של עד 170,000 € לשלם אותה עד 16 בינואר או בחמישה תשלומים חודשיים; אין חוק כזה ל־2026.

תושבי מס משלמים IVIE על נדל״ן בחו״ל (1.06% משוויו; דירה עיקרית פטורה אלא אם היא דירת יוקרה) ו־IVAFE על מוצרים פיננסיים בחו״ל (0.2%, 0.4% במקלטי מס) ועל חשבונות (34.20 € לשנה, אפס אם היתרה הממוצעת בבנק אחד היא 5,000 € או פחות). קריפטו שלא חל עליו מס בולים איטלקי נושא 0.2% משוויו. כולם מחושבים ב־quadro RW או W ומשולמים ב־F24 במועדי ה־IRPEF.

בכל שנה: יתרה ומקדמה ראשונה עד 30 ביוני (30 ביולי עם 0.40%), מקדמה שנייה עד 30 בנובמבר.

כדאי לדעת: המקדמה שווה למס של השנה שעברה: אין מקדמה מתחת ל־52 €, והיא כולה בנובמבר מתחת ל־257.52 €. אין IVIE של 200 € או פחות, ואין מס של 12 € או פחות. מס עושר או מס רכוש ששולם בחו״ל על הנכס מנוכה; נדל״ן באיחוד האירופי או באזור הכלכלי האירופי מוערך לפי השווי הקדסטרלי המקומי שלו. מי שבחרו במס הקבוע או במסלול 7% אינם משלמים אף אחד מהם.

ב־2025 מחזיקי קריפטו יכלו לקבוע את שווי כל נכס ב־1 בינואר 2025 כעלות המס שלו, בתשלום 18% עליו עד 1 בדצמבר 2025, או בעד שלושה תשלומים שנתיים שווים עם ריבית שנתית של 3% על השני ועל השלישי. אם בחרתם בתשלומים, האחרים חלים ב־F24 ב־30 בנובמבר של השנים הבאות.

בכל שנה: תשלומים שנתיים מ־30 בנובמבר 2025.

כדאי לדעת: רק למי שבחר בכך ב־2025 ובחר בתשלומים. עלות משוערכת אינה יכולה ליצור הפסד שניתן לנכות.

בעלי מקצוע חופשי עצמאים ללא קרן פנסיה משלהם (cassa) משלמים דמי ביטוח ל־Gestione separata של INPS על ההכנסה המקצועית שלהם: 26.07% ב־2026, או 24% אם כבר יש להם פנסיה או ביטוח חובה אחר. הם מחושבים בדוח מס ההכנסה ומשולמים ב־F24 באינטרנט במועדי ה־IRPEF, על הכנסה של עד 122,295 € ב־2026.

בכל שנה: יתרה ומקדמה ראשונה עד 30 ביוני (30 ביולי עם 0.40%), מקדמה שנייה עד 30 בנובמבר.

כדאי לדעת: שנת זכאות מלאה לפנסיה ב־2026 דורשת לפחות 4,903.25 € של דמי ביטוח (26.07% מההכנסה המינימלית של 18,808 €). INPS קובע את שיעורי 2027 בתחילת 2027.

מעל ההכנסה המינימלית (18,808 € ב־2026), ה־artigiani משלמים גם 24% וה־commercianti 24.48% על העודף, 25% או 25.48% מעל 56,224 €, עד תקרה שנתית (2026: 93,707 €, או 122,295 € אם בוטחתם לראשונה מ־1996). דמי ביטוח אלה מבוססים על כל ההכנסה העסקית שלכם, לא רק מהפעילות הרשומה, מחושבים בדוח מס ההכנסה ומשולמים ב־F24 באינטרנט במועדי ה־IRPEF.

בכל שנה: יתרה ומקדמה ראשונה עד 30 ביוני (30 ביולי עם 0.40%), מקדמה שנייה עד 30 בנובמבר.

כדאי לדעת: את התשלום של יוני אפשר לפצל לתשלומים, שכולם משולמים עד 16 בדצמבר.

כל חשבונית אלקטרונית מעל 77.47 € ללא מע״מ (חשבוניות של forfettario, או שירותים פטורים ממע״מ) נושאת 2 € של מס בולים, שמסומן בקובץ. בכל רבעון ה־Agenzia מפרטת אותן בפורטל "Fatture e corrispettivi" שלה, ומוסיפה כל חשבונית שחסר בה הסימון; שלמו שם את הסכום הכולל בהוראת קבע או ב־F24. את הרבעון הראשון, אם הוא מתחת ל־5,000 €, אפשר לשלם עם השני, ואת המחצית הראשונה, אם היא מתחת ל־5,000 €, עם השלישי.

בכל שנה: 31 במאי, 30 בספטמבר, 30 בנובמבר ו־28 בפברואר (29 בשנה מעוברת).

כדאי לדעת: עד סוף החודש שאחרי הרבעון אפשר להסיר מהרשימה חשבונית שלדעתכם אינה חייבת במס. אם תשלמו באיחור או לא תשלמו כלל, ה־Agenzia כותבת ל־PEC שלכם עם המס, קנס וריבית, לתשלום בתוך 30 יום.

במסלול הרגיל אתם שולחים ל־Agenzia בכל רבעון, באינטרנט, סיכום של התחשבנויות המע״מ (IVA) שלכם, עד היום האחרון של החודש השני שאחרי הרבעון (30 בספטמבר עבור השני). את הרביעי אפשר לכלול במקום זאת בדוח המע״מ השנתי, אם הוא נשלח עד סוף פברואר. שלחו אותו גם כשיש זיכוי שמועבר הלאה, אבל לא כשאין מה לדווח. ה־forfettari אינם שולחים אותו.

בכל שנה: 31 במאי, 30 בספטמבר, 30 בנובמבר וסוף פברואר.

המס על שכירות איטלקית, IRPEF או cedolare secca, חל במועדים של התושבים: יתרה ושתי מקדמות (40% ו־60%; ב־cedolare המקדמה היא 100% מהמס של השנה שעברה). שלמו ב־F24 דרך בנק איטלקי, סניף הדואר או באינטרנט; ללא חשבון איטלקי, בהעברה באירו לאוצר האיטלקי, עם ציון ה־codice fiscale שלכם, קוד התשלום של המס והשנה.

בכל שנה: יתרה ומקדמה ראשונה עד 30 ביוני (30 ביולי עם 0.40%), מקדמה שנייה עד 30 בנובמבר.

כדאי לדעת: ה־Agenzia מפרסמת את החשבון לכל קוד תשלום; שמרו את הקבלה. בשנה הראשונה של ה־cedolare אין מקדמה.

אפשר לפצל את היתרה ואת המקדמה הראשונה של יוני לתשלומים חודשיים שווים: הראשון במועד הרגיל, השאר ב־16 בכל חודש, כולם עד 16 בדצמבר. כל תשלום אחרי הראשון נושא ריבית שנתית של 4% (0.33% לחודש), שמשולמת בנפרד ב־F24. עם 730 שהמעסיק מסדיר, בקשו תשלומים בדוח; הם מנוכים מהמשכורת.

בכל שנה: ב־16 בכל חודש אחרי התשלום הראשון; האחרון עד 16 בדצמבר.

כדאי לדעת: עם 730 שהמעסיק מסדיר: 2 עד 6 תשלומים (עד 5 לפנסיונרים); בלעדיו, 2 עד 7. את המקדמה של נובמבר אי אפשר לפצל לעולם.

במסלול הרגיל אתם גובים מע״מ (IVA) ומנכים את המע״מ על רכישות לעסק. עד ה־16 בכל חודש אתם משלמים את ההפרש של החודש הקודם ב־F24 באינטרנט; 100 € או פחות מועברים הלאה (ומשולמים לכל המאוחר עד 16 בדצמבר). בעלי מקצוע חופשי ועסקים קטנים יכולים לבחור במקום זאת בתשלומים רבעוניים. ה־forfettari אינם משלמים מע״מ תקופתי.

בכל שנה: עד ה־16 בכל חודש עבור החודש הקודם (המע״מ של דצמבר עד 16 בינואר).

כדאי לדעת: המקדמה ששולמה עד 27 בדצמבר נזקפת על חשבון המע״מ של דצמבר.

ה־IMU הוא המס השנתי על בעלות בנכס, שמשולם ל־comune שבו הנכס נמצא. הדירה העיקרית שלכם (שבה אתם רשומים וגרים) פטורה אלא אם היא דירת יוקרה (A/1, A/8, A/9); דירות אחרות ממוסות, מושכרות או ריקות, כולל של בעלים בחו״ל. חשבו אותו לפי השיעורים של ה־comune שלכם באתר משרד האוצר, ושלמו מחצית עד 16 ביוני ואת השאר עד 16 בדצמבר, או הכול עד 16 ביוני, ב־F24 או בשובר דואר (מחו״ל, אם אינכם יכולים להשתמש ב־F24, בהעברה בנקאית ל־comune).

בכל שנה: 16 ביוני ו־16 בדצמבר בכל שנה.

כדאי לדעת: יוני: מחצית המס השנתי לפי השיעורים של השנה שעברה; דצמבר: השאר, לפי השיעורים שה־comune שלכם פרסם עד 28 באוקטובר. שכירות concordato משלמת 75%; דירה שמושאלת בחינם לילד או להורה שגר בה משלמת מחצית, בתנאים מסוימים. איטלקים הרשומים ב־AIRE אינם מקבלים פטור לדירה עיקרית מאז 2020.

עד 27 בדצמבר, משלמי מע״מ (IVA) במסלול הרגיל משלמים ב־F24 באינטרנט מקדמה על המע״מ של דצמבר (משלמים חודשיים) או של הרבעון הרביעי (משלמים רבעוניים): 88% מהסכום של השנה שעברה לאותה תקופה, 88% מהסכום הצפוי השנה אם הוא נמוך יותר, או המע״מ על עסקאות מ־1 עד 20 בדצמבר (1 באוקטובר עד 20 בדצמבר למשלמים רבעוניים). מתחת ל־103.29 € אין מקדמה.

בכל שנה: עד 27 בדצמבר בכל שנה.

כדאי לדעת: ב־2025 המקדמה חלה ב־29 בדצמבר, כי 27 בדצמבר חל בשבת.