המומחים שלנו

נכתב על ידי

Brenda.L

After completing her higher education, Brenda joined AnchorLess in 2023. She is an expert on relocation issues in Europe.

למה אתה יכול לסמוך על ANCHORLESS

+10,000

מלווים עובדים זרים

1500

הערות ציינו 4.9/5

קבל את המספר הזהות הפורטוגלי שלך כעת

השלמת טופס מקוון בתוך 5 דקות

קבל את המספר הזהות הפורטוגזי שלך

תוכן העניינים

האם תוכנית תושבות המס (NHR) של פורטוגל עדיין זמינה ב-2026?
מהו NHR 2.0 או IFICI בפורטוגל?
פירוט המס של IFICI: מה אתה משלם בפועל
האם אתה זכאי? קריטריוני הזכאות ל-IFICI
איפה רוב האנשים נפסלים
IFICI לאזרחי ארצות הברית: החלק שאף אחד לא מספר לכם
איך מגישים בקשה ל-IFICI?
נושא חיוני למעקב: פסיקת בית המשפט החוקתי של שנת 2026
NHR לעומת IFICI, השוואה צד אל צד
כיצד יכולה AnchorLess לסייע לך?

IFICI פורטוגל

NHR 2.0 פורטוגל

05/06/2026

NHR 2.0 בפורטוגל: מהו IFICI ומי זכאי לו

תוכנית ה-NHR החדשה של פורטוגל, המכונה בפי רבים "NHR 2.0", היא למעשה IFICI – משטר המס המיוחד למדענים, חוקרים ואנשי מקצוע בתחום החדשנות שמהגרים למדינה. רוב המבקרים בדף זה, בתקווה לנצל את הטבות המס המוכרות למשתקעי החוץ בפורטוגל, יתאכזבו לגלות כי התוכנית החדשה מיועדת לקהל מצומצם בהרבה מזה של ה-NHR הישנה. רבים מאלה שמחפשים בגוגל את המונח "NHR 2.0" אינם עומדים בקריטריוני הזכאות. עדיף ללמוד זאת תוך חמש דקות מאשר לאחר חמישה חודשים של מעבר למדינה.

במאמר זה תוכלו ללמוד מהו למעשה משטר המס IFICI, האם אתם זכאים לו, מדוע ייתכן שלא תהיו זכאים, וכיצד להגיש מועמדות אם כן. גם אם אינכם עומדים בקריטריונים, תוכלו למצוא כאן את הדרך הנכונה עבורכם, שכן משטר המס אינו קשור כלל לשאלה האם פורטוגל היא המדינה הנכונה עבורכם.

בקצרה: פורטוגל סגרה את תוכנית ה-NHR הישנה למבקשים חדשים ב-1 בינואר 2024 והחליפה אותה ב-IFICI (תמריץ המס למחקר מדעי וחדשנות). התוכנית מעניקה שיעור מס שטוח של 20% על הכנסות מעבודה בפורטוגל ופטורים ממס על רוב ההכנסות ממקורות חוץ (למעט קצבאות פרישה), למשך 10 שנים, למי שמקבל תושבות מס בפורטוגל. היא מיועדת לחוקרים, אנשי מקצוע בתחום החדשנות ותפקידים בסטארטאפים הקשורים לחדשנות. אם אתם עובדים מרחוק באופן כללי, עצמאים המוציאים חשבוניות ללקוחות זרים או גמלאים, סביר להניח שהתוכנית אינה מתאימה עבורכם – ומדריך זה מסביר מדוע.

האם תוכנית תושבות המס (NHR) של פורטוגל עדיין זמינה ב-2026?

לא, לא עבור מועמדים חדשים.

תוכנית תושבות המס (NHR) הישנה נסגרה למתחילים ב-1 בינואר 2024. אם כבר יש לך תושבות מס (NHR), או שחמקת דרך חלון המעבר שהסתיים ב-31 במרץ 2025, אתה שומר עליה למשך 10 השנים המלאות. כל השאר צריכים להתחשב בתוכנית IFICI או בכללי המס הרגילים.

זה מבלבל אנשים מכיוון ש"תושבות מס (NHR)" עדיין המונח שכולם מחפשים, וחלק ניכר מהתוכן באינטרנט עדיין מספר לך איך להגיש בקשה לתוכנית זו. תוכנית תושבות המס (NHR) בפורטוגל פעלה מ-2009 והביאה אליה גולים, עובדים מרחוק ואנשים בעלי הון גבוה עם עסקה של 10 שנים: שיעור של 20% על הכנסה מסוימת מפורטוגל, 10% קבוע על קצבאות זרות ופטורים נרחבים מהכנסה ממקורות חוץ. עלויות הדיור הגבוהות והלחץ הפוליטי הביאו לסיומה.

מי זכאי להמשיך בתוכנית תושבות המס (NHR) הישנה?

אתה שומר על תושבות המס (NHR) הישנה אם אתה נמנה על אחת משלוש הקבוצות לפי סעיף 236 בחוק תקציב המדינה לשנת 2024 (Lei 82/2023):

היית כבר רשום כתושב מס (NHR) ברשות המס ב-1 בינואר 2024. שום דבר לא משתנה עבורך. אתה ממשיך את 10 השנים שלך (עבור רבים, עד 2033 או 2034).
עמדת בתנאי התושבות ב-31 בדצמבר 2023 והגשת בקשה לתושבות מס (NHR) לשנת 2023 עד 31 במרץ 2024.
הפכת לתושב מס בפורטוגל עד 31 בדצמבר 2024 והחזקת באחת מקשרים הקודמים עד לתאריכי הסף: חוזה עבודה או הבטחת עבודה שנחתם עד 31 בדצמבר 2023, הסכם שכירות או רכישת נכס עד 10 באוקטובר 2023, אשרת שהייה או היתר שהייה בתוקף עד 31 בדצמבר 2023, או תהליך אשרה או היתר שכבר החל עד 31 בדצמבר 2023. קבוצה זו הייתה צריכה להירשם עד 31 במרץ 2025.

חלון המעבר האחרון נסגר. אם אתה קורא זאת ב-2026 ולא היית במערכת עד אז, תושבות המס (NHR) הישנה איננה אופציה. רישום מאוחר, גם אם היית זכאי, יתחיל רק מהשנה שבה נרשמת וימשך למשך הזמן שנותר, כך שהשנים הראשונות פשוט יאבדו.

מהו NHR 2.0 או IFICI בפורטוגל?

NHR 2.0 הוא הכינוי הפופולרי ל-IFICI, משטר המס הפורטוגלי ל-10 שנים שהחליף את תוכנית ה-NHR הישנה. הוא מטיל מס בשיעור קבוע של 20% על הכנסות מעבודה זכאיות ומפטר (פטור) את רוב ההכנסות הזרות, אך רק עבור אנשים בפעילויות ספציפיות של מיומנויות גבוהות הקשורות למחקר, חדשנות ורשימת מגזרים מוגדרת. IFICI נוצר על ידי סעיף 58.א' בחוק הטבות המס (EBF) ונכנס לתוקף ב-1 בינואר 2024. פורטוגל בנתה אותו כדי למשוך כישרונות גלובליים במדע, טכנולוגיה וחדשנות, ולכן הפעילויות הזכאיות נקראות כמו רשימה קצרה של תפקידים בעלי ערך גבוה ולא כרשימת קבלה לכל אחד.

במונחים רשמיים, אין משטר "NHR 2.0" רשמי ואין מעמד "NHR 2.0" בפורטוגל. השם על הדלת הוא תמריץ המס למחקר מדעי וחדשנות, IFICI. "NHR 2.0" הוא כינוי שיווקי שהעניקה לו תעשיית הייעוץ כדי לשמור על זרימת החיפושים. זוהי שפה מקוצרת שימושית אך מעט מטעה, שכן שתי התוכניות נבנו על לוגיקה הפוכה.

מדוע הכינוי "NHR 2.0" מטעה

ה-NHR הישן היה מבוסס מעמד. היית זכאי על ידי הפיכה לתושב ועל ידי ביצוע פעילות כלשהי מרשימה רחבה של "ערכים גבוהים". ההטבה עקבה אחר האדם.

IFICI הוא מבוסס פעילות וגוף. ההטבה עוקבת אחר העבודה. לא די להגר לפורטוגל ולהחזיק בתואר עבודה מרשים. הפעילות חייבת להתאים לאחת הקטגוריות המשפטיות, המעסיק או הגוף לעיתים קרובות חייבים לעמוד בתנאים משלהם (מגזר, יצוא, הסמכה), וגוף ממשלתי ספציפי חייב לאשר זאת. המעבר הוא מ"מי אתה" ל"מה אתה עושה, למי אתה עושה זאת, מוכח על הנייר, מדי שנה". כל מי שמוכר לך את משטר ה-NHR 2.0 כמיתוג קל של תוכנית ה-NHR הישנה מדלג על החלק שפסל את רוב המועמדים.

כמה זמן נמשך IFICI?

המשך הוא 10 שנים רצופות, הנספרות החל מהשנה בה נרשמת כתושב מס בפורטוגל, ללא חידוש. אם הפעילות הזכאית שלך נפסקת ועוזבת את פורטוגל, תוכל לאסוף את השנים הנותרות מאוחר יותר, אך רק אם תחזור להיות תושב מס בפורטוגל ותחזור לפעילות זכאית. רוב האנשים שאיבדו את IFICI הפסידו אותו בשל כשל במבחן הפעילות השנתי, ולא בשל הגעה לשנה העשירית.

פירוט המס של IFICI: מה אתה משלם בפועל

IFICI משנה שלושה דברים בחשבון המס שלך: הכנסה מעבודה בפורטוגל, הכנסה מחו"ל, ושיעור עונשי על הכנסה ממקלטי מס. הנה כל אחד מהם.

הכנסה ממקור פורטוגלי

הכנסה מפעילות מוכרת (עבודה כשכיר, קטגוריה A, או עבודה עצמאית, קטגוריה B) ממוסה בשיעור מס אחיד של 20%. בלעדי המשטר, אותה הכנסה הייתה ממוסה לפי שיעורי המס השוליים הפרוגרסיביים של פורטוגל (IRS), שמגיעים עד 48%, עם תוספת סולידריות שדוחפת את השיעור העליון לכ-53%. עבור מי שמרוויח גבוה בתפקידים מוכרים, השיעור של 20% הוא היתרון הבולט.

הכנסה שאינה נופלת תחת הפעילות המוכרת אינה זכאית לשיעור ה-20%. היא ממוסה לפי השיעורים הרגילים כמו כל אחד אחר.

הכנסה ממקור חו"ל

רוב ההכנסות מחו"ל פטורות ממס בפורטוגל במסגרת IFICI.

קיצבאות מחו"ל הן היוצא מן הכלל. דיבידנדים, ריבית, שכר דירה, תמלוגים ורווחי הון מחו"ל בדרך כלל פטורים (עם זאת, יש לדווח עליהם). קיצבאות מחו"ל, קטגוריה H, אינן זכאיות לפטור וממוסות לפי שיעורי המס הפרוגרסיביים הרגילים. זו הנקודה היחידה שבה מדריכים מקוונים רבים מטעים בשקט את הפנסיונרים, אז קראו אותה פעמיים: במסגרת IFICI, קיצבתך מחו"ל אינה פטורה ממס בפורטוגל.

מלכודת הרשימה השחורה בשיעור 35%

הכנסה המשולמת ממדינה שפורטוגל מסווגת אותה כ"משטר מס מועדף באופן ברור" (הרשימה השחורה שלה) ממוסה בשיעור אחיד של 35%, ללא פטור.

זה חל על כל קטגוריות ההכנסה. דוגמה של רשויות המס עצמן: אדם במסגרת IFICI המחזיק במניות בחברה בדובאי ומקבל דיבידנדים ממוסה בשיעור 35% על אותם דיבידנדים, מכיוון שאיחוד האמירויות הערביות נמצאת ברשימה. אם חלק משמעותי מהכנסתך עובר דרך מרכז מס נמוך, הפטור שבאת בשבילו עלול להפוך לקנס.

הנה התמונה המלאה בטבלה אחת.

סוג הכנסה	מקור	טיפול ב-IFICI
משכורת או עבודה עצמאית, פעילות מוכרת	פורטוגל	20% אחיד
משכורת או עבודה עצמאית, לא מוכרת	פורטוגל	שיעורי מס פרוגרסיביים רגילים (עד כ-53%)
הכנסה מעבודה	חוץ לארץ	בדרך כלל פטורה (חייב בדיווח)
דיבידנדים, ריבית, שכר דירה, תמלוגים	חוץ לארץ	בדרך כלל פטורה
רווחי הון (ניירות ערך)	חוץ לארץ	בדרך כלל פטורה
קיצבאות	חוץ לארץ	אין פטור. ממוסה לפי שיעורי המס הפרוגרסיביים
כל הכנסה ממדינה ברשימה השחורה	חוץ לארץ	35% אחיד

האם אתה זכאי? קריטריוני הזכאות ל-IFICI

IFICI מיועד אך ורק לתושבי המס החדשים בפורטוגל, ושלושה שערים מכריעים הם שקובעים הכל. החמיץ אחד מהם – ותוצא החוצה, ללא קשר למידת החוזק של האחרים.

שער 1: כלל חמש השנים. אינך רשאי להיות תושב מס בפורטוגל באחת מחמש השנים הקודמות, וכעת עליך לקבל תושבות מס בפורטוגל.

שער 2: פעילות זכאית. ההכנסה שלך חייבת להגיע מאחת הפעילויות המפורטות בסעיף 58.א'. זהו השער שבו רוב האנשים נכשלים, והחלק הבא של הסעיף עוסק בו.

שער 3: אי-שימוש קודם. אינך רשאי להשתמש, או להשתמש כעת, במעמד ה-NHR הקודם, במעמד התושבים לשעבר (סעיף 12.א' בקוד המס על ההכנסה), או ב-IFICI בעבר. כמו כן, אינך רשאי לשלב בין IFICI לבין מעמד העובד הצעיר IRS Jovem. IFICI הוא מעמד חד-פעמי לתשלום מס.

מהן הפעילויות הזכאיות, ומי מאשר אותן

החוק מפרט שבע קטגוריות (א' עד ז'), וכל מסלול מלווה בגוף ממשלתי שמאשר את התאמתך. טבלה זו היא החלק שמתחרים בדרך כלל מסכמים לדייסה. הפרטים הם אלו שיגלו לך אם יש לך מסלול אמיתי.

המסלול (סעיף 58.א')	מי מכוסה	הגוף המאשר
הוראה ומחקר מדעי	מרצים להשכלה גבוהה, חוקרים, עובדי מחקר מדעי	FCT
תפקידי חדשנות	עובדים בתפקידי מחקר או חדשנות במרכזי טכנולוגיה וחדשנות; חברי דירקטוריון	FCT / מרכזי חדשנות
מקצועות איכותיים, מסלול (ג')	מקצועות מוגדרים (ראו להלן) בחברות עם השקעה רלוונטית במסגרת תוכנית RFAI, או בחברות תעשייתיות ושירותיות ברשימת מגזרים מוגדרת אשר מייצאות לפחות 50% מהמחזור	AT (רשות המס)
עבודות איכותיות, מסלול (ד')	תפקידים איכותיים בחברות בפעילויות המוכרות כרלוונטיות לכלכלה הלאומית	AICEP או IAPMEI
מו"פ	תפקידים הגורמים להוצאות שכר במסגרת תוכנית המענקים SIFIDE למו"פ	ANI
סטארט-אפים מוסמכים	עובדים או חברי דירקטוריון בסטארט-אפים מוסמכים רשמית	Startup Portugal
אזורים (איים) האזוריים: האיים האזוריים ומדיירה	תפקידים המוגדרים בחקיקה אזורית	רשות אזורית

מקצועות איכותיים: הרשימה בפועל

מסלול (ג') מקבל אך ורק את הקטגוריות המקצועיות הבאות (לפי סיווג המקצועות הפורטוגלי):

מנכ"לים ודירקטורים בכירים
מנהלים מנהליים ומסחריים
מנהלי ייצור ושירותים מיוחדים
מומחים במדעים פיזיקליים, מתמטיקה והנדסה
מעצבי מוצרים תעשייתיים וציוד
רופאים
פרופסורים להשכלה גבוהה
מומחים ב-ICT (טכנולוגיות מידע ותקשורת)

וכן דרישת ההכשרה במסלול זה:

ההכשרה הנדרשת

עליך להחזיק בתואר דוקטורט, או בתואר ראשון/שני בתוספת לפחות שלוש שנות ניסיון מקצועי רלוונטי. קורות חיים מרשימים ללא ההסמכה הפורמלית אינם עוברים את השער הזה.

הצד של החברה: זה לא רק עליך

במסלול (ג'), המעסיק שלך חייב גם לעמוד בקריטריונים. החברה נהנית (או נהנתה בעבר) מתוכנית ההשקעות RFAI, או שהיא פועלת במגזר רשום (תעשיות כרייה ויצור, מידע ותקשורת, מחקר ופיתוח מדעי, השכלה גבוהה, בריאות אנושית) ומפיקה לפחות 50% ממחזור המכירות שלה.

הניואנס השימושי מרשות המס: מכירות למדינות אחרות באיחוד האירופי נספרות כלפי ה-50%, כך שחברה המייצאת בתוך האיחוד יכולה לעבור את השער. מסלול (ד') מרחיב את רשימת המגזרים (ומכסה בנייה, אירוח, פיננסים, ייעוץ ועוד), אך עדיין דורש אישור מ-AICEP או IAPMEI.

למה שם התפקיד שלך לעולם אינו מספיק

זוהי השורה שתצרבו לכם בעפעפיכם: שם תפקיד זכאי נספר רק כאשר הוא נמצא בתוך ישות זכאית, עם ההכשרה הנכונה, ואושר על ידי הגוף הנכון.

מהנדס תוכנה נמצא ברשימה. מהנדס תוכנה שעובד מרחוק עבור חברה אמריקאית ללא ישות בפורטוגל – אינו זכאי, משום שאין ישות בפורטוגל העומדת בקריטריונים. התואר נוסע; הזכאות לא.

הגש את דוח המס הפורטוגלי שלך באופן מקוון, באמצעות רואי חשבון מומחים בתחום המס

דרך נטולת מתחים להגיש את דוח המס הפורטוגלי שלך (IRS), מוגש רשמית ל-Serviço de Finanças על ידי מומחי מס פורטוגלים מוסמכים. תמיכה מלאה במעמד NHR ו-IFICI, כולל טיפול בהכנסות מחו"ל.

הגש את דוח המס הפורטוגלי שלי כעת

מוגש על ידי רואי חשבון מוסמכים מטעם רשויות המס בפורטוגל

מעמד ה-NHR / IFICI נתמך במלואו

100% מקוון; אין צורך להיות בפורטוגל

איפה רוב האנשים נפסלים

אם הגעת לכאן בעקבות פרסומת או פוסט בפורום שהבטיחו לכם חיים במס 20% תחת השמש, זהו הסעיף שחשוב מכל. ארבעה פרופילים אחראים לרוב האכזבות.

האם נוודים דיגיטליים ועובדים מרחוק זכאים ל-IFICI?

החזקת ויזת D8 לנווד דיגיטלי או עבודה מרחוק אינן מזכות אותך ב-IFICI. אם את/ה עובד/ת כשכיר/ה או קבלן/ת עבור חברה זרה שאין לה נוכחות ראויה בפורטוגל, אין גוף פורטוגלי זכאי, ולכן אין דרך. הויזה שלך מאפשרת לך לגור כאן. היא לא אומרת דבר על שיטת המס שלך. כדי להיכנס ל-IFICI, העבודה הייתה צריכה להתנהל באמצעות גוף שעומד באחד מהמסלולים לעיל, למשל סניף פורטוגלי מוסמך כסטארט-אפ או הנמצא במגזר זכאי. עבור רוב העובדים מרחוק, השינוי המבני הזה אינו מציאותי, והתשובה הכנה היא שתשלם/י את שיעורי המס הפורטוגליים הרגילים.

אם זה המצב שלך, המעבר עדיין יכול להיות הגיוני לחלוטין. מה שאת/ה צריך/ה זה תושבות תקינה, NIF ורישום מס נכון — לא שיטת מס שאינך זכאי/ת לה.

האם עצמאים ופרילנסרים זכאים ל-IFICI?

זה תלוי במסלול, וסוג החוזה חשוב. כאן לחוק יש קצה חד שמדריכים כלליים כמעט אף פעם לא מציינים נכון:

לגבי הוראה ומחקר מדעי, רשות המסים אישרה כי חוזה שירות (prestação de serviços) יכול להיות זכאי. מרצה באוניברסיטה עם חוזה שירות זכאי במסלול (א).
לגבי המסלולים המבוססים על "משרה" (posto de trabalho) — מסלולים (א) במשמעות של תעסוקה, (ב), (ד), (ו) ו-(ז) — הרשות הצהירה כי המושג דורש חוזה עבודה ממשי. חוזה שירות אינו עומד בקריטריון.

לכן, פרילנסר שמנפיק "recibos verdes" עבור ייעוץ כללי ללקוח זר אינו נכנס ל-IFICI. פרילנסר המחובר לגוף פורטוגלי זכאי במסלול המתיר עבודה עצמאית — יכול להיות זכאי. הטופס כולל אף שדה לעובדים עצמאים לציין את הגוף בו הם מבצעים את הפעילות הזכאית. המסקנה: עצמאות אינה מוציאה אוטומטית מן הזכאות, ואינה מכניסה אוטומטית אליה. המסלול והגוף הם שקובעים.

האם ניתן להקים חברה כדי לזכות ב-IFICI?

הקמת חברה פורטוגלית כדי להעסיק את עצמך אינה עובדת כברירת מחדל. שני מלכודות:

בעל מניות (sócio), בתפקידו בלבד, אינו יכול ליהנות. שותף מנהל (sócio-gerente), בתפקידו כחבר דירקטוריון, יכול — בתנאי שיתקיימו התנאים האחרים. התפקיד שאתה ממלא במסמכים חשוב.
החברה עצמה צריכה להיות זכאית. חברה מוגבלת (Lda) רגילה אינה מספיקה. היא צריכה להפוך לסטארט-אפ מוסמך, לנהל פרויקט מחקר ופיתוח (SIFIDE) זכאי, ליהנות מ-RFAI, או לעמוד בסף 50% יצוא במגזר רשום. המבנה הוא ממשי, מייסדים משתמשים בו, והוא עובד רק אם החברה באמת ראויה לתעודה.

האם IFICI שווה עבור גמלאים?

IFICI אינו הכלי הנכון לרוב הגמלאים. קצבאות זרות אינן מקבלות פטור ב-IFICI ומשולמות לפי שיעורי המס הפרוגרסיביים של פורטוגל — ההפך הגמור מ-NHR הישן ששיעורו היה 10% על קצבאות. אלא אם אתה לוקח על עצמך גם פעילות מקצועית זכאית בפורטוגל, IFICI לא יעזור לך הרבה. זה לא אומר שפורטוגל מפסיקה להיות הגיונית לפרישה. זה אומר שהתכנון שלך צריך להתמקד בתושבות, בריאות, אמנות למניעת כפל מס ובעובדה היכן ההכנסה שלך באמת נוחתת — ולא ב-IFICI.

IFICI לאזרחי ארצות הברית: החלק שאף אחד לא מספר לכם

גם אם אתם זכאים ל-IFICI בפורטוגל, עדיין תידרשו במס בארצות הברית על הכנסה עולמית. IFICI הוא הטבה פורטוגלית. הוא אינו הטבה אמריקאית. זוהי הנקודה העיוורת הגדולה ביותר בתוכן ה-IFICI המיועד לאמריקאים, והיא עלולה להפוך ניצחון מיסוי לכאורה לתיקו, או גרוע מכך.

מס עולמי אינו נעצר בגבול

ארצות הברית מטילה מס על אזרחיה ועל בעלי גרין קארד על הכנסה שהופקה בכל מקום בעולם, כל עוד הם מחזיקים באותו מעמד, בין אם הם דרכו אי פעם שוב על אדמת ארצות הברית ובין אם לאו.

מעבר לליסבון אינו משנה זאת. תמשיכו להגיש דוח בארצות הברית.

למה "0% על הכנסה זרה" יכול להיות אשליה עבור אמריקאים

תארו לעצמכם את הכותרת הנוצצת: IFICI פוטר אתכם ממס פורטוגלי על דיבידנדים זרים, ריבית ורווחי הון. עכשיו הוסיפו את השכבה האמריקאית. אם פורטוגל גובה מכם 0%, משמעות הדבר היא שאין מס פורטוגלי שניתן לזקוף כזיכוי מול חשבונכם בארצות הברית. ארצות הברית תטיל מס על אותה הכנסה במלואה. הפטור שאליו שאפתם לא חסך לכם דבר מההכנסה שהאמריקאים היו מטילים עליה מס ממילא. הוא פשוט אומר שפורטוגל ויתרה והאליטה לאחוז ב-IRS.

FEIE וזיכוי המס הזר

שני כלים מקלים על החפיפה, אך שניהם מוגבלים.

Foreign Earned Income Exclusion (טופס 2555) מאפשר לכם לשלול הכנסה זרה נצברה עד ל-130,000 דולר לשנת המס 2025 (דוחות שיוגשו ב-2026) ו-132,900 דולר לשנת המס 2026. הוא מכסה שכר והכנסה עצמאית מעבודה שבוצעה בחו"ל. הוא אינו מכסה קצבאות, דיבידנדים, ריבית או רווחי הון. כדי להשתמש בו נדרש מעון מס זר וכן או תושבות טובה לשנת מס מלאה או נוכחות פיזית של 330 ימים בחלון של 12 חודשים.

Foreign Tax Credit (טופס 1116) מזכה מס זר ששילמתם מול חשבונכם בארצות הברית. על משכורת פורטוגלית שחויבה במס של 20% במסגרת IFICI, תוכלו בדרך כלל לזקוף את אותם 20% כזיכוי מול מס ארצות הברית על אותה הכנסה. אם שיעור המס האמריקאי על אותו חלק גבוה מ-20%, ייתכן שתידרשו לשלם את ההפרש. אם פורטוגל פטרה את ההכנסה (0%), אין דבר לזקוף.

גמלאים אמריקאים: הסחיטה הכפולה

גמלאי אמריקאי ב-IFICI עלול להיתקל בגרוע מכל שתי המערכות. פורטוגל מטילה מס על קצבאות זרות בשיעורים פרוגרסיביים (אין פטור במסגרת IFICI), וארצות הברית מטילה עליהן מס גם כן (FEIE אינו יכול להגן על הכנסה מקצבאות). הקלות במס והמנגנונים לזיכוי הם בעלי חשיבות מכרעת כאן, והם בדיוק סוג הדברים שאתם לא רוצים לנחש לגביהם.

FBAR ו-FATCA עדיין חלים

IFICI אינו משפיע על חובות הדיווח שלכם בארצות הברית. תמשיכו להגיש FBAR (טופס FinCEN 114) אם חשבונות זרים שלכם עוברים את סף 10,000 דולר בכל נקודת זמן במהלך השנה, וכן FATCA (טופס 8938) אם נכסי החוץ שלכם עוברים את הספים. אלו הם טפסי דיווח, נפרדים ממה שאתם חייבים.

הכלל המעשי לאמריקאים: הזמינו רואה חשבון אמריקאי המתמחה בחציית גבולות ורואה חשבון פורטוגלי שידברו זה עם זה לפני המעבר, ולא לאחר הגשת הדוח הראשון שלכם. AnchorLess מטפל בצד הפורטוגלי של המעבר ובהגשת המס; הצד האמריקאי דורש מומחה מקומי. כאן, החיסכון הזול עולה ביוקר.

איך מגישים בקשה ל-IFICI?

ה-NHR הישן היה כמעט כמו הרשמה בלחיצת כפתור. תהליך הגשת הבקשה ל-IFICI מתבצע בשני שלבים עם מועדים קשיחים, והשעון אינו מתחשב באף אחד.

שלב 1: אישור מוסדי

טרם רשות המסים בוחנת דבר, הגוף המוסמך במסלול שלך (FCT, AICEP, IAPMEI, ANI או Startup Portugal) מאשר שהפעילות והגוף שלך עומדים בדרישות. במסלולים המבוססים על מעסיק, החברה מגישה את החוזים והכישורים שלך. התחילו בתהליך זה חודשים מראש, שכן הוא מהווה שער לכל מה שיבוא אחריו.

שלב 2: רישום ברשות המסים והמועדים

אתם נרשמים בפורטל das Finanças עד ה-15 בינואר של השנה שלאחר הפיכתכם לתושבי מס פורטוגליים. מועדי ההגשה לתושב 2025 התנהלו כך, והקascade הזה חוזר על עצמו מדי שנה:

15 בינואר: בקשת הרישום שלכם וכל הודעת שינוי
15 בפברואר: אישור הגוף המוסמך לרשות המסים, ובמסלול (ג) — אישור החברה
31 במרץ: המועד בו רשות המסים מעדכנת את סטטוס הרישום בחשבונכם בפורטל das Finanças

החמצתם את מועד הרישום? תשלמו על כך במשך שנים. לדוגמה של רשות המסים עצמה: הפכתם לתושב ב-2025, נרשמתם באיחור בינואר 2029, ותקבלו IFICI רק לשנים 2029–2034 — שש שנים במקום עשר. השעון מתחיל לרוץ ממועד קבלת התושבות, ולא ממועד הגשת הבקשה בפועל.

המסמכים שתצטרכו

ערכת המסמכים המדויקת תלויה במסלול שלכם, שכן כל גוף בודק דברים שונים. המסמכים הנפוצים:

עותק של חוזה העסקה, במקרה שהפעילות היא עבודה כשכיר
תעודת רישום חברה מעודכנת, במקרה שאתם חברי דירקטוריון
עותק של חוזה מלגה, לצורך מחקר מדעי
הוכחת כישורים אקדמיים
הצהרת החברה המאשרת עמידה בדרישות הפעילות, במידת הצורך

שמרו הכל. הזכאים חייבים לשמור הוכחות לפעילות ולהכנסה לכל שנה בה הם נהנים מהמשטר, וחברות המעורבות חייבות לשמור את המסמכים הרלוונטיים למשך 10 שנים.

מה קורה אם מחליפים עבודה או מאבדים זכאות?

ניתן להחליף מעסיק מבלי לאבד את IFICI, בתנאי שהפעילות החדשה המותרת מתחילה תוך שישה חודשים מסיום הקודמת. אתם מודיעים על השינוי בפורטל das Finanças עד ה-15 בינואר של השנה העוקבת ומנפיקים רישום חדש. שעון ה-10 שנים לא מתאפס; הוא ממשיך לרוץ לזמן שנותר.

אם הפסיקתם לעמוד בתנאים לחלוטין (הפעילות המותרת שלכם הסתיימה ולא הוחלפה בפעילות מותרת אחרת תוך שישה חודשים), ההטבה נפסקת ממועד הפסקת הזכאות, וגם על כך יש לדווח.

השתם על מספר הזיהוי הפורטוגלי שלכם (NIF) מקוון תוך 5 דקות בלבד

דרך קלה ובטוחה לקבלת ה-NIF הפורטוגלי שלך, מטופל באופן רשמי מול רשות המסים (Autoridade Tributária) וכולל סיסמת כניסה ל-Serviço de Finanças.

קבל את המספר הפורטוגלי שלך כעת

השלימו את ההליך מחוץ לפורטוגל; אין צורך להיות בפורטוגל

סיסמה לחשבון הפיננסות שלך

מסירה דרך דוא"ל תוך 24 שעות

נושא חיוני למעקב: פסיקת בית המשפט החוקתי של שנת 2026

במאי 2026, בית המשפט החוקתי של פורטוגל פסל את הדרך שבה משטר ה-NHR הישן הגדיר את פעילויות "הערך הגבוה", בטענה כי הגדרתן באמצעות צו שר (Portaria) ולא באמצעות חוק היא בלתי חוקתית. עורכי דין בתחום המס טוענים כי אותה פגיעה קיימת גם ב-IFICI, שכן רשימת המקצועות הזכאים שלה מתבססת אף היא על Portaria. נכון ליוני 2026, IFICI ורשימת הפעילויות שלו ממשיכים להיות בתוקף והגשות ממשיכות להתקבל, אך הבסיס המשפטי של הרשימה נתון כעת במחלוקת גלויה, וייתכן שהפרלמנט יצטרך להעביר אותה לחקיקה ראשית.

מה שזה אומר בפועל, כפי שדווח ב-Observador ונשנה בקרב לשכת המסים הפורטוגלית: רשימת המקצועות הזכאים (נספח I של Portaria 352/2024) עלולה להיות מוטלת בספק, שונתה מחדש או מבוססת על יסוד משפטי מוצק יותר, והלוגיקה הזו עלולה להשפיע גם על רשימות אחרות המבוססות על Portaria. אין זו סיבה לנטוש תוכנית. זוהי סיבה לוודא את המסלול שלך עם יועץ המעקב אחר התגובה החקיקתית, במקום להסתמך על רשימה שעלולה להשתנות. אם זכאותך נמצאת על הגבול, זהו ההבדל בין מעבר בטוח להפתעה יקרה.

NHR לעומת IFICI, השוואה צד אל צד

ממד	NHR הישן	IFICI (NHR 2.0)
פתוח למבקשי תושבות חדשים	לא (נסגר ב-1 בינואר 2024)	כן
בסיס	מעמד (הפכת לתושב + פעילות רחבה)	פעילות וגוף מאשר (מאומת, על ידי סוכנות, מדי שנה)
הכנסה מעבודה בפורטוגל	20% על פעילויות רשומות	20% על פעילויות זכאיות
הכנסה מחו"ל	פטור רחב	פטור רחב
קצבאות מחו"ל	10% קבוע	אין פטור. שיעורי מס פרוגרסיביים
גמלאים	התאמה טובה	התאמה חלשה
עובדים מרחוק כלליים	לעיתים עובד	בדרך כלל לא זכאים
משך הזמן	10 שנים	10 שנים, לא ניתן לחדש (ניתן לחידוש במקרה של הפסקה)
תהליך	רישום כמעט אוטומטי	שני שלבים: אישור סוכנות + רישום מס

כיצד יכולה AnchorLess לסייע לך?

אם ברצונך לקבל תשובה ברורה בנוגע להתאמתך לתוכנית IFICI, הדבר היחיד ש-AnchorLess מוסיפה הוא ייעוץ מס. פגישה עם מומחה מס תספק לך תמונת מצב אמיתית בנוגע להתאמת התוכנית להכנסותיך, לתפקידך ולמצב תושבות המס שלך, וכן לגבי היתרונות המסיים שבאפשרותך לתבוע בפועל, בטרם תתחייב למעבר או תפסול זאת. בכך הופכת התמונה הכללית במדריך זה לתשובה חד-משמעית לגבי מצבך האישי.

הזמן ייעוץ מס כדי לקבל את התשובה הזו.

מחשבות אחרונות

תוכנית IFICI מעניקה הטבות לפרופיל צר, והמבחן ההוגן הוא האם אתה נופל במסגרתה ללא צורך למתוח את הגבולות. אם אתה חוקר, איש מקצוע מוסמך בתפקיד רשום בחברה מאושרת, או מייסד/עובד בסטארטאפ מוסמך, מדובר באחת העסקאות המשתלמות ביותר באירופה — שווה לשלב בתוכניותיך.

אם אתה עובד מרחוק עבור מעסיק זר, עצמאי שמגיש חשבוניות מחוץ למדינה, או גמלאי החי מקצבה, התוכנית לא נועדה עבורך. הטעות היקרה היא להניח אחרת: חתימה על חוזה שכירות, העברת חסכונותיך או ויתור על כללי המס הסטנדרטיים על סמך שיעור של 20% שאולי לעולם לא תזכה בו. ודא את המסלול שלך לפני שאתה מתחייב לכל דבר שמבוסס עליו.

מדריך זה מסביר את הכללים במונחים כלליים. הוא אינו מעריך את מצבך האישי ואינו מהווה תחליף לייעוץ מקצועי מרואה חשבון פורטוגלי מוסמך ו, עבור אזרחים זרים, איש מקצוע בתחום המס הבינלאומי — פורטוגלי או זר.

שתפו את המאמר הזה

הצטרף לקהילה של 10,000+ גולים

קבל את הטיפים השבועיים, סיפורי ההצלחה והנחיות הפשוטות-כדי-פשוט שהמשתמשים שלנו מקבלים כדי להפוך את ההעברה שלהם להצלחה.

אני אוהבת את AnchorLess! הם היו מדהימים עבור העברת שלי לפורטוגל עם ה-NIF, חשבון הבנק, עורך דין ויעוץ מס. אני אשמח מאוד כשתהליך זה יסתיים, אך לפחות המסע היה חלק יותר עםהם.

ליזה ד

ממרוקו

גילרמה היה המיטב! היה לי הרבה שאלות וחלקים רבים, והוא היה תמיד מגיב, מקצועי, ועשה מעבר ומעבר כדי לעזור לי בכל דבר! הוא מומחה!

Debra Savage

מארצות הברית

המשתמשים גם צפו

עסקים

פורטוגל

31/03/2026

מדריך מלא לפתיחת עסק בפורטוגל: 2026 – מדריך לגולה ולחובות המס

למדו כיצד להקים עסק בפורטוגל בשנת 2026. המדריך המומחה שלנו מקיף את הנושאים: NIF, NIPC, שיעור מס החבר...

Brenda

מנהל תוכן

נייד

בנקאות

13/11/2024

בנקאות ניידת בפורטוגל

חקור את הנתונים, הטרנדים והחידושים בתחום הבנקאות הניידת בפורטוגל, המשנים את שירותי הכספים למשתמשים פ...

Brenda

מנהל תוכן

יותר ממגזין, אקוסיסטם

מרכז וובינרים

הצטרפו להרצאות האינטרנט החינמיות שלנו וקבל תגובות מוחשיות לשאלות ההעברה החשובות ביותר שלך.

קהילה

התחבר אל אלפי מהגרים נוכחיים ועתידיים. את לא לבד במסע הזה.

שותפים

ביטוח, דיור: בחרנו עבורכם את השירותים הטובים ביותר, כך שאינכם צריכים לעשות זאת.

התחל את החיים החדשים שלך באירופה

הפוך את הלחץ של הגירה מוצלחת עם AnchorLess.

הגירה לאירופה בקלות.

התחל לעבור עכשיו

דברו איתנו בחינם

4.9/5 מצוין

AnchorLess אינה בנק, רואה חשבון, יועץ מס, יועץ השקעות או משרד עורכי דין, וגם לא אתר רשמי של ממשלה או ממשלה. אנחנו משמשים כגשר, מסייעים לחבר אתכם עם מקצוענים מוסמכים ומקללים את התהליכים הבירוקרטיים שלך בהגירה באירופה.