האם יש מס ירושה בספרד אם אני מתגורר בחו״ל?

כן, על מה שאתם יורשים בספרד: בית, חשבונות בנק בספרד, מכונית. כל יורש משלם לרשות המסים הספרדית על חלקו שלו, בתוך 6 חודשים ממועד הפטירה. מאז 11 ביולי 2021, כל יורש שמתגורר בחו״ל, באיחוד האירופי או מחוצה לו, יכול ליהנות מההקלות של האזור הרלוונטי.

האם אוכל להסדיר ירושה בספרד בלי לנסוע?

כן. העניקו למישהו בספרד ייפוי כוח המוגבל לענייני הירושה: בקונסוליה ספרדית, בפני נוטריון במדינתכם בצירוף אפוסטיל האג ותרגום, או בפני נוטריון ספרדי באמצעות שיחת וידאו.

האם ניתן לשלם את מס הירושה מחשבון הבנק הספרדי של המנוח?

כן. לפני הגשת הדוח, פנו לרשות המסים בכתב: היא עשויה לאפשר לבנק לשלם את המס מתוך החשבונות שירשתם. לחלופין, בקשו שומת מס חלקית שתאפשר לשחרר את הפיקדונות, וסכומה ייזקף על חשבון המס הסופי.

האם אוכל למכור בית שירשתי בספרד לפני תשלום המס?

לא בפועל. כדי למכור, יש לרשום תחילה את הנכס על שמך, ולשכת רישום המקרקעין רושמת אותו רק לאחר ששולם מס הירושה והוצהר מס רווחי ההון העירוני. הערך שעליו תצהיר גם קובע את הרווח שלך בעת המכירה.

בלוג

כספים

מדריך לשנת 2026 ליורשים המתגוררים בחו״ל

מס ירושה בספרד לתושבי חוץ ב-2026

כמה משלם כל יורש, אזור אחר אזור, המועד האחרון של 6 חודשים וכל הצעדים שאפשר לבצע בלי לנסוע לספרד.

6 חודשים: להגשת הדוח ולתשלום המס, ממועד הפטירה
כל יורש: זקוק ל-NIE לצורך השטר ולרישום המקרקעין
הקלות אזוריות: זמינות לכל יורש שנמצא מחוץ לספרד מאז יולי 2021

קבלת NIE

החל מ־€199, מחו״ל

•

4.8/5 ב-Trustpilot

עודכן ב־27 באוקטובר 2026 · מאת ברנדה ל׳

פינקה ישנה מאבן בין עצים לשדות זהובים, עם הרים לעת שקיעה, במיורקה, ספרד

מרפסת האבן של בית חווה ישן עם ספסל, דלת אדומה ולבנדר בפרטאלדה, קטלוניה

מס ירושה בספרד חל על מה שאתם יורשים שם, גם אם אתם והאדם שנפטר התגוררתם בחו״ל. כל יורש משלם על חלקו שלו לרשות המסים הספרדית, בתוך 6 חודשים ממועד הפטירה. מאז יולי 2021, כל יורש שמתגורר בחו״ל, באיחוד האירופי או מחוצה לו, יכול ליהנות מ־ההקלות של המחוז הספרדי הרלוונטי: על בית וחסכונות בשווי €350,000, ילד משלם פחות מ־€650 בשישה מתוך שבעת המחוזות במדריך הזה, לעומת €64,148 לפי כללי המדינה בלבד.

ראשית, כל יורש זקוק ל־NIE, מספר הזיהוי של אזרחים זרים שמופיע בשטר הנוטריוני, ובלעדיו רישום המקרקעין לא ירשום את הבית על שמכם; אפשר להגיש בקשה ל־NIE באופן מקוון, מחו״ל. המדריך הזה ילווה אתכם לאורך 8 השלבים לביצוע מחו״ל, יסביר על המס בכל מחוז, על המועד האחרון ומה קורה אם מחמיצים אותו.

מספר NIE לכל יורש, מחו״ל

נגיש את הבקשה באופן מקוון ונגיע לפגישה במקומכם

בלי נסיעה לספרד: הגישו בקשה באופן מקוון בתוך 5 דקות

קבלת ה-NIE שלי

החל מ־€199, מחו״ל

•

4.8/5 ב-Trustpilot

שלוש תעודות NIE ספרדיות לדוגמה, פרושות כמניפה — אחת לכל יורש

נכתב על ידי

Brenda Lins Brito

מנהלת תוכן ורשתות חברתיות

ברנדה אחראית על המדריכים של AnchorLess למעבר לפורטוגל, לספרד ולאיטליה. היא נולדה בברזיל, למדה ועבדה בפורטוגל לפני שהתיישבה בבלגיה.

NIE הספרדי

מספר NIE הספרדי שלך, מחו״ל

מגישים בקשה באופן מקוון תוך 5 דקות
אנחנו ניגשים לפגישה
כולל עמלות נוטריון

החל מ־€199

קבלת NIE

4.8/5יותר מ־1,500 ביקורות

אספקה בתוך 48 שעות ומעלה

תוכן העניינים

תוכן העניינים15

ירושה בספרד ב-6 מספרים
האם אתם מוכנים?
האם תושבי חוץ משלמים?
מס ירושה לפי אזור
האם כל יורש זקוק ל-NIE?
8 השלבים לביצוע מחו״ל
המועד האחרון: 6 חודשים
דיני הירושה בספרד
בלי לנסוע לספרד
חשבונות הבנק של המנוח
חובות ומחלוקות
Plusvalía, המס של העירייה
בעלות על רכב, מכירת רכב
לשלם מס פעמיים?
שאלות נפוצות

ירושה בספרד מחו״ל ב-6 מספרים (2026)

6 חודשיםלהגשת הצהרה ולתשלום מס הירושה, מיום הפטירה
6 חודשים נוספיםלהארכה, אם מבקשים אותה במהלך 5 החודשים הראשונים
פחות מ-€650הסכום שילד משלם על €350,000 ב-6 מתוך 7 האזורים שלנו
15 ימי עסקיםלאחר הפטירה, לפני שאפשר לבקש את אישור הצוואות
1% + 1% לחודשאם מגישים באיחור באופן עצמאי; 15% לאחר שנה
NIE אחד לכל יורשלצורך שטר הנוטריון והרישום במרשם המקרקעין

מוכנים להסדיר ירושה בספרד? בדיקה של 30 שניות

יש בידיכם תעודת פטירה, עם אפוסטיל ותרגום אם הונפקה בחו״ל, או עם טופס רב־לשוני של האיחוד האירופי.
לכל יורש יש NIE, או שהוא הגיש בקשה לקבלתו: הנוטריון יציין אותו בשטר.
ידוע לכם מי יורש, לפי הצוואה או לפי הצהרת יורשים.
ידוע לכם מהו המועד האחרון: 6 חודשים ממועד הפטירה להגשת המס, או הארכה שהתבקשה בתוך 5 חודשים.
מישהו יכול לחתום בספרד, אתם או מי שנתתם לו ייפוי כוח.

עניתם כן על כל חמש השאלות? תוכלו לחתום על השטר ולהגיש את המס.

לא בטוחים מי יורש, או איזה דין חל? ראו איזה דין קובע, או שוחחו איתנו בחינם.

להוציא NIE →

NIE אחד לכל יורש, מחו״ל. החל מ־€199.

האם תושבי חוץ משלמים מס ירושה בספרד?

כן. מס הירושה בספרד, impuesto sobre sucesiones (מס עיזבון, כפי שהבריטים מכנים אותו), חל גם על תושבי חוץ, על מה שהם יורשים בספרד: דירה, כסף בחשבון בנק ספרדי, מכונית. כשאתם מתגוררים בחו״ל, ספרד ממסה רק את הנכסים האלה, ורשות המסים של המדינה גובה את המס ממשרדה במדריד, גם אם המנוח התגורר באחד המחוזות של ספרד. כל יורש הוא נישום בפני עצמו, על חלקו. לא בטוחים אם אתם נחשבים לתושבי חוץ? ראו תושבות מס בספרד.

הכללים של איזה מחוז חלים

המנוח התגורר בספרד: חלים הכללים של המחוז שבו התגורר, שבו בילה את מרבית הימים בחמש השנים האחרונות.
המנוח התגורר בחו״ל: חלים הכללים של המחוז שבו נמצא רוב שווי העיזבון בספרד.

מאז 11 ביולי 2021, זכות זו עומדת לכל תושב חוץ, באיחוד האירופי ומחוצה לו: יורש בלונדון, בניו יורק או בסידני נהנה מאותן הקלות אזוריות כמו יורש בפריז. דפים שנכתבו לפני כן, וגם חלק מאלה שנכתבו מאז, עדיין טוענים אחרת. אפשר גם לבחור בכללי המדינה, אם התוצאה לפיהם נמוכה יותר.

לחבל הבאסקים ולנווארה יש מסי ירושה משלהם, שאינם מכוסים במדריך הזה.

מס ירושה בספרד לפי אזור: כמה משלם כל יורש

מס הירושה בספרד תלוי בקרבה שלך למנוח ובאזור שחלות בו התקנות. תקנות המדינה לבדן מחמירות: מדרגות מס של 7.65% עד 34%, לאחר פטור בסך €15,956.87 לילד בן 21 ומעלה, לבן או בת זוג או להורה. האזורים מפחיתים את המס, בעיקר עבור ילדים ובני זוג. החוק מחלק את היורשים לארבע קבוצות:

קבוצה I: ילדים ונכדים מתחת לגיל 21.
קבוצה II: ילדים ונכדים בני 21 ומעלה, בן או בת הזוג, הורים וסבים.
קבוצה III: אחים ואחיות, אחיינים ואחייניות, דודים ודודות, ילדים חורגים והורי בן או בת הזוג.
קבוצה IV: בני דודים, קרובי משפחה רחוקים יותר וכל מי שאינו קרוב משפחה.

כמה משלם יורש אחד על €350,000, לפי אזור

יורש אחד מקבל בית בשווי €300,000 ו-€50,000 בחשבון בנק בספרד, הכול באזור אחד:

אזור	ילד, 35	בן או בת זוג	אחיין
אנדלוסיה	€0	€0	€93,630
אזור ולנסיה	€431	€431	€79,319
קטלוניה	€14,625	€315	€74,868
מדריד	€641	€641	€52,523
האיים הבלאריים	€0	€0	€33,610
האיים הקנריים	€62	€58	€105
מורסיה	€641	€641	€105,105
תקנות המדינה בלבד	€64,148	€64,148	€105,105

הבית לא היה מקום המגורים העיקרי של המנוח; ליורש היה רכוש מועט משלו, לא הייתה לו מוגבלות והוא לא קיבל מתנות מהמנוח בארבע השנים שקדמו לכך; והדוח מוגש במלואו ובמועד. חפצי בית (3% מהעיזבון לפי החוק, אלא אם מוכיחים שהשיעור נמוך יותר) אינם נכללים. הנתונים לגבי האחיין מניחים שלמנוח לא היו ילדים.

ההבדלים בין האזורים

אנדלוסיה: פטור בסך €1,000,000 לילדים, בני זוג והורים, ולאחר מכן הפחתה של 99%: הם לא משלמים דבר אם חלקו של כל אחד מהם נמוך ממיליון אירו. אחיינים מקבלים פטור של €10,000 וללא הטבה.
אזור ולנסיה: פטור בסך €100,000 והפחתה של 99% לילדים, בני זוג והורים, בתנאי שהדיווח מלא ובמועד. החל מ-1 June 2026, אחים ואחיות, אחיינים ואחייניות, דודים ודודות מקרבת דם מקבלים הפחתה של 25%, ושל 50% החל מ-1 June 2027.
קטלוניה: הפחתה של 99% לבן או בת הזוג בלבד. ילדים בני 21 ומעלה והורים מקבלים הטבה ששיעורה פוחת ככל שהירושה גדלה: 60% על €100,000 הראשונים, 55% על הבאים, 50% עד €300,000, ופחות מכך על היתרה; ילדים מתחת לגיל 21 מקבלים 99% על €100,000 הראשונים. בן או בת זוג, ילד או הורה בני 75 ומעלה זכאים לפטור נוסף בסך €275,000.
מדריד: הפחתה של 99% לילדים, בני זוג והורים, ו-50% לאחים ואחיות ולאחיינים ואחייניות.
האיים הבלאריים: הפחתה של 100% לילדים, בני זוג והורים; 60% לאחים ואחיות, אחיינים ואחייניות, דודים ודודות מקרבת דם שאינם יורשים לצד ילדי המנוח, ו-35% במקרים אחרים (€54,616 במקום €33,610 עבור האחיין שלעיל). כדי לקבל את שתי ההטבות, הערך המוצהר של הבית צריך להיות לכל היותר 20% מעל ערך הייחוס שלו.
האיים הקנריים: הפחתה של 99.9% לקבוצות I, II ו-III: אחיין משלם כמעט כלום.
מורסיה: הפחתה של 99% לילדים, בני זוג והורים; אחיינים משלמים לפי תקנות המדינה.

על מקום המגורים העיקרי של המנוח חל פטור נוסף עבור בן או בת זוג, ילדים והורים: 95% מערכו לפי תקנות המדינה, עד €122,606.47 לכל יורש, אם הם מחזיקים בו במשך עשר שנים; לכל אזור שיעור, תקרה ותקופת החזקה משלו. בית נופש בספרד של אדם שהתגורר בחו״ל לא נחשב למקום מגוריו העיקרי.

האם כל יורש זקוק ל־NIE כדי לרשת בספרד?

כן, בפועל. בשטר קבלת הירושה של הנוטריון מצוין מספר הזיהוי לצורכי מס של כל יורש, לרבות יורשים המיוצגים על ידי עורך דין, ומספר הזיהוי לצורכי מס בספרד של זר הוא NIE, כלומר מספר הזהות של זר. הנוטריון עדיין יכול לחתום על השטר בלעדיו, אך יציין בו שהמספר חסר, ומרשם המקרקעין יסרב לרשום את הנכס על שמכם עד שיוצג שטר הכולל אותו. גם בדוח מס הירושה נדרש מספר הזיהוי לצורכי מס בספרד של כל יורש, ו־Tráfico מעביר בעלות על רכב רק אם מוצגים דרכון ו־NIE.

NIE אחד לכל יורש: שלושה ילדים שיורשים דירה זקוקים לשלושה מספרי NIE.
כדאי להתחיל בזה קודם. אם אתם בחו״ל, זהו השלב שאורך הכי הרבה זמן: הקונסוליות הספרדיות מטפלות בבקשות של תושבי תחום השיפוט שלהן בתוך שבועיים עד שמונה שבועות, בתיאום פגישה.
אין צורך ב־NIE כדי לקבל אישור צוואה, שבו דרכון מספיק, או לצורך מס שנתי על נכס עבור תושבי חוץ, שלו יש קוד משלו.

לצורך דוח המס בלבד, רשות המסים יכולה להנפיק לכם גם מספר זיהוי לצורכי מס שמתחיל באות M דרך קונסוליה ספרדית; השטר, מרשם המקרקעין ו־Tráfico דורשים NIE. לאחר קבלת NIE, רשמו אותו ברשות המסים באמצעות טופס 030 לפני הגשת הדוח: מאותו רגע הרשות מתייחסת אליו כמספר הזיהוי שלכם לצורכי מס.

איך מקבלים NIE מחו״ל

בספרד, בהתייצבות אישית בתחנת משטרה, עם טופס EX-15 ותשלום אגרה בסך €9.84; למשטרה יש 5 ימים לקבל החלטה.
בקונסוליה ספרדית במדינתכם, שגובה עמלה משלה: ראו קונסוליות ושגרירויות ספרד.
או שתתנו לנו לטפל בזה: אנחנו משיגים עבורכם NIE באופן מקוון, מחוץ לספרד, עבור כל יורש, ומתייצבים לפגישה במקומכם.

המדריכים שלנו בנושא מספר NIE ובנושא טופס EX-15 מפרטים כל אחת מהדרכים.

NIE ספרדי

מספר ה-NIE הספרדי שלך, מחוץ לספרד

הגישו בקשה באופן מקוון בתוך 5 דקות
אנחנו מגיעים לפגישה
שכר טרחת נוטריון כלול

החל מ-€199

הוצאת NIE עבורי

4.8/5יותר מ-1,500 ביקורות

המסירה החל מ-48 שעות

איך להסדיר ירושה בספרד מחו״ל ב-8 שלבים

מתעודת הפטירה ועד לרישום בטאבו: מה צריך לעשות בכל שלב, ומי אחראי לכך.

1
התחילו בהוצאת NIE לכל יורש
ה-NIE של כל יורש מופיע בשטר הנוטריוני, ולשכת רישום המקרקעין לא תרשום את הנכס בלעדיו. כשנמצאים בחו״ל, זה גם התהליך שנמשך הכי הרבה זמן: התחילו בו כבר בשבועות הראשונים, בזמן שאתם אוספים את האישורים.
אצלנו: החל מ-€199הגישו בקשה אונליין תוך 5 דקות
הוציאו לי NIE
2
הוציאו תעודת פטירה
פטירה בספרד נרשמת במרשם האזרחי הספרדי: הזמינו את התעודה באינטרנט או בדואר. במקרה של פטירה בחו״ל, יש להצטייד בתעודה הזרה עם אפוסטיל האג ותרגום מושבע לספרדית; אם מדובר במדינה אחרת באיחוד האירופי, בקשו לצרף אליה את הטופס הרב־לשוני התקני של האיחוד, שאינו מצריך אפוסטיל.
האיחוד האירופי: טופס רב־לשוני, ללא אפוסטיל
3
הזמינו אישורים על צוואות ועל ביטוחי חיים
החל מ־15 ימי עבודה לאחר הפטירה, משרד המשפטים מציין אם המנוח ערך צוואה בספרד, בפני איזה נוטריון, ואילו פוליסות ביטוח חיים כיסו אותו. באמצעות טופס 790 אחד (קוד 006) ניתן להזמין את שני האישורים, בעלות של €3.86 לכל אחד; אם אתם בחו״ל, שלחו אותו בדואר למדריד בצירוף תעודת הפטירה. האישורים מונפקים בתוך 10 ימי עבודה ו־7 ימי עבודה.
€3.86 לכל אישורמספיק דרכון
4
גלו מי יורש
אם יש צוואה ספרדית, בקשו מהנוטריון שערך אותה עותק מאושר. אם הצוואה נערכה בחו״ל, הנוטריון דורש גם הוכחה לדין הזר ואישור ממרשם הצוואות במדינת המנוח, אם קיים בה מרשם כזה. אם אין צוואה, קרובי משפחה מדרגה ראשונה מבקשים מנוטריון ספרדי הצהרת יורשים.
הצהרת יורשים: 20 ימי עסקים או יותר
5
ערכו רשימה של הנכסים והחליטו
בקשו מכל בנק אישור על היתרות נכון ליום הפטירה, ואספו את שטר הבעלות על הבית ואת קבלת תשלום ה-IBI שלו, הכוללת את האסמכתה הקדסטרלית. ומה לגבי חובות? על פי הדין הספרדי, אפשר לקבל את הירושה בכפוף למלאי נכסים, כך שהחבות מוגבלת לשווי העיזבון, או לוותר עליה בפני נוטריון.
שאלו אותנו בשיחה ללא עלות
6
חתימה על שטר ההורשה בספרד או באמצעות ייפוי כוח
היורשים או מיופי הכוח שלהם חותמים על שטר קבלת הירושה וחלוקתה בפני נוטריון ספרדי: מי מקבל מה ובאיזה שווי. לא יכולים להגיע? חתמו על ייפוי כוח בקונסוליה ספרדית, בפני נוטריון במדינתכם עם אפוסטיל, או בפני נוטריון ספרדי בשיחת וידאו.
NIE של כל יורש בשטר
7
הגשת הצהרת מס ירושה ותשלום מס על עליית ערך הקרקע העירונית
בתוך 6 חודשים ממועד הפטירה, כל יורש מגיש טופס 650 למשרד רשות המסים במדריד, המטפל ביורשים המתגוררים בחו״ל, ומשלם את המס. יורשים מחוץ לאיחוד האירופי ולמרחב הכלכלי האירופי ממנים נציג המתגורר בספרד. במקביל, מדווחים על מס על עליית ערך הקרקע העירונית לעירייה שבה נמצא הנכס.
6 חודשים ממועד הפטירההארכה: יש לבקש בתוך 5 חודשים
8
לרשום את הבית, לשחרר את הכסף, להעביר את המכונית
עם שטר הירושה והוכחת תשלום המסים, מרשם המקרקעין רושם את הבית בתוך 15 ימים, והבנקים משחררים את הכסף. יש להעביר את המכונית לרשות התעבורה בתוך 90 ימים ממועד שטר הירושה המקצה אותה, בצירוף דרכון ו-NIE (€55.70).
מכונית: 90 ימים

הזמנים האלה הם הערכה שלנו, ולא כלל: אין מקור רשמי שמציין אותם. לכל היותר, הסדרת ירושה מחו״ל נמשכת כשלושה חודשים; מועד הגשת המס קובע את הקצב. מה שגורם ליורשים לרוב לבקש הארכה הוא היעדר NIE או שאלה הנוגעת לדין זר.

יום 0הפטירה: מתחילה ספירה לאחור של 6 חודשים
משבוע 3אישורי הצוואות והביטוח
חודשים 1–2הצוואה או הצהרת היורשים, יתרות הבנק
חודשים 2–4השטר אצל הנוטריון
לפני חודש 5הארכה, אם תזדקקו לה
חודש 6טופס 650 והמס על עליית ערך הנכס, הוגשו ושולמו

המועד האחרון של 6 חודשים, ומה קורה אם מחמיצים אותו

המס חל מיום הפטירה, בלי קשר למה שהיורשים עושים: תקופת 6 החודשים מתחילה באותו יום, ולא ממועד הצוואה, השטר או קבלת הירושה. במקרה של פטירה ב־15 במרץ 2026, יש להגיש את הדוח עד 15 בספטמבר 2026, ויש לבקש הארכה עד 15 באוגוסט 2026.

הארכה: הארכה אחת של 6 חודשים נוספים, אם מבקשים אותה במהלך 5 החודשים הראשונים, באופן מקוון או בבקשה בכתב בצירוף תעודת הפטירה, פרטי היורשים והערכה משוערת של שווי הנכסים. אם לא מתקבלת תשובה בתוך חודש, ההארכה מאושרת. לאחר מכן משלמים ריבית בגין איחור בתשלום, החל מתום 6 החודשים הראשונים.
הגשה באיחור ביוזמתכם: תוספת של 1% מהמס, ועוד 1% לכל חודש מלא; לאחר 12 חודשים התוספת היא 15%, בתוספת ריבית; התוספת פוחתת ברבע אם משלמים את כל הסכום במועד.
אם רשות המסים מגלה זאת תחילה: קנס בשיעור של 50% עד 150% מהמס שלא שולם.
הטבה אזורית עשויה להיות תלויה בכך: באזור ולנסיה, ההטבה בשיעור 99% לילדים ולבני זוג חלה רק על מה שמוצהר במלואו ובמועד.
תביעה משפטית הנוגעת לירושה עוצרת את מניין הזמן; עריכת מצאי או הצהרה מוסכמת על היורשים אינן עוצרות אותו.
ארבע שנים: פרק הזמן שבו רשות המסים יכולה לדרוש את תשלום המס, החל מתום תקופת הגשת הדוח.

גם כשהמס הוא אפס, יש להגיש את הדוח: על בונוס של 99% מדווחים בדוח, ולא במקומו. שני מועדים נוספים מתחילים להיספר ממועד הפטירה: plusvalía של העירייה (6 חודשים, או שנה אם מבקשים), ורכב, שמי שמחזיק בו צריך לדווח עליו ל-Tráfico בתוך 90 יום.

דיני הירושה בספרד: איזה דין קובע מי יורש

המיסוי בספרד ודיני הירושה הם שני דברים שונים. זהות היורשים וחלקם נקבעים לפי תקנת הירושה של האיחוד האירופי, בכל מקרה של פטירה מאז 17 August 2015:

דיני המדינה שבה התגורר המנוח דרך קבע בעת פטירתו: גרמני שהתגורר בגרמניה מוריש דירה באליקנטה לפי הדין הגרמני.
או דיני מדינת האזרחות שלו, אם בחר בהם בצוואתו; צוואה שנערכה לפני 17 August 2015 לפי אותו דין נחשבת לבחירה בו.
נוטריונים ורשמי מרשם בספרד מחילים את הדין על כולם, כולל עיזבונות בריטיים ואמריקאיים, אף שבריטניה אינה כפופה לו.
החלקים השמורים ליורשים על פי דין בספרד — שני שלישים השמורים לילדים — חלים רק כאשר הדין האזרחי הכללי בספרד הוא הדין החל; בכמה אזורים, ובהם קטלוניה וגליסיה, יש דינים משלהם.

צוואה שנערכה בחו״ל וצו קיום צוואה בריטי

צוואה תקפה מבחינת צורתה אם היא נערכה בהתאם לדין של המקום שבו נערכה, של אזרחות המצווה, של מקום מושבו או של מקום מגוריו הקבוע, או — כשמדובר בנכס מגורים — של ספרד. כשמדובר בצוואה שנערכה בחו״ל, הנוטריון מבקש את האפוסטיל שלה ואת תרגומה, הוכחה של הדין הזר ואישור ממרשם הצוואות במדינת המנוח, אם קיים כזה. ומה לגבי צו קיום צוואה בריטי? רשות המרשם בספרד קבעה ב-2020 ושוב ב-2025 שאין בו צורך כאשר הדין הבריטי הוא הדין החל; הקונסוליה הספרדית בלונדון עדיין מציינת שצוואה בריטית תקפה בצירוף צו קיום צוואה, ולכן נוטריון עשוי לבקש אותו.

תעודת ירושה אירופית

אם המנוח התגורר במדינה אחרת באיחוד האירופי (למעט דנמרק ואירלנד), היורשים יכולים לבקש שם תעודת ירושה אירופית. מרשם המקרקעין מקבל אותה כאסמכתה לזכויות הירושה, ורשות המס מקבלת אותה במקום תעודת הפטירה והצוואה, בתרגום לספרדית בידי כל מתרגם.

האם אפשר להסדיר ירושה בספרד בלי לנסוע לשם?

כן. ההליכים מתבצעים בספרד, אבל אפשר לתת למישהו שם ייפוי כוח כדי שיחתום על שטר הירושה ויגיש את דוח המס בשמכם:

בקונסוליה ספרדית, המשמשת כנוטריון ספרדי: ייפוי כוח כזה אינו זקוק לאפוסטיל. למשל, הקונסוליה בלונדון אינה מטפלת בענייני ירושה, אך היא מכינה ייפויי כוח.
בפני נוטריון במדינתכם: במקרה כזה ייפוי הכוח זקוק לאפוסטיל האג ולתרגום לספרדית.
באמצעות נוטריון ספרדי בשיחת וידאו, מאז 9 בנובמבר 2023, עבור ייפוי כוח לביצוע פעולות מסוימות, כגון קבלת ירושה אחת; אי אפשר לחתום בדרך זו על ייפויי כוח כלליים. יש להתחבר באמצעות אמצעי זיהוי אלקטרוני.

המלצת הקונסוליה בלונדון: אל תחתמו על ייפוי כוח כללי או על ייפוי כוח למכירה לפני שתדעו מה אתם יורשים, מהם המסים ומהן העמלות. די בייפוי כוח המוגבל לירושה זו.

בית אבן עם דלת עץ מקושתת, תריסים כחולים וצמחים פורחים בדֵיאָה שבמיורקה

חשבונות הבנק של המנוח בספרד

לאחר שהבנק מקבל הודעה על הפטירה, החשבונות מוקפאים עד לחלוקת העיזבון, למעט לצורך תשלום הוצאות הלוויה והחשבונות שהמנוח אישר. כדי לשחרר את הכספים, הבנק דורש את כתב קבלת הירושה והוכחה שמס הירושה שולם או שאינו חל.

אין לכם מזומן כדי לשלם תחילה את המס? רשות המסים יכולה לאפשר לכם לשלם אותו מהחשבונות שהתקבלו בירושה: בקשו זאת לפני הגשת הדיווח, על גבי טופס נייר, עם דיווח נפרד לכל בנק. לחלופין, בקשו שומה חלקית שתאפשר לשחרר את הפיקדונות בלבד: היא מחושבת ללא הטבות מס ונזקפת על חשבון המס הסופי.
חשבון משותף: אם כל אחד מבעלי החשבון היה רשאי לחתום לבדו, בעל החשבון האחר עדיין רשאי לעשות זאת; אם נדרשו חתימות של כולם, היורשים חותמים במקום המנוח. הבעלות על הכסף היא עניין נפרד.
הבנק אינו רשאי לחייב אתכם לפתוח חשבון כדי לקבל את הכסף: עליו להציע אמצעי חינמי, כגון מזומן; העברה בנקאית או המחאה עשויות להיות כרוכות בעמלה.

חובות, ויתור ויורש שותף שאינו חותם

כאשר דיני הירושה בספרד חלים:

קבלה רגילה של הירושה מטילה עליכם אחריות גם לחובותיו של המנוח, באמצעות הנכסים האישיים שלכם. קבלה בכפוף לעריכת מצאי בפני נוטריון מגבילה את האחריות לשווי העיזבון.
ויתור נעשה בפני נוטריון. ויתור לטובת יורש שותף מסוים נחשב לקבלת הירושה ולהעברתה אליו.
אין מועד אחרון לקבלת הירושה, אך יורש שותף או נושה יכולים לבקש מנוטריון להעמיד לרשותכם 30 ימים: אם לא תגיבו, הדבר ייחשב לקבלה רגילה.
יורשים חלוקים בעניין חלוקת העיזבון פונים לבית המשפט, ותביעה משפטית בעניין הירושה עוצרת את מניין המועד לתשלום המס.

כאשר חלים דיני הירושה של מדינה אחרת, השאלות האלה מוכרעות לפי אותם דינים: פנו לעורך דין שמכיר אותם.

פלוסווליה: המס של העירייה על בית שהתקבל בירושה

היורש חייב גם לשלם לעירייה מס על עליית ערך הקרקע שעליה נמצא הבית, plusvalía municipal: יש להצהיר עליה בתוך 6 חודשים ממועד הפטירה, או בתוך שנה אם מבקשים זאת. רישום המקרקעין לא ירשום את הירושה לפני הגשת ההצהרה.

אין עליית ערך, אין מס: הערך המוצהר לצורכי מס ירושה מושווה לסכום שהמנוח שילם.
אחרת, משלמים לפי הנמוך מבין שני בסיסי חישוב: הערך הקדסטרלי של הקרקע כפול מקדם המביא בחשבון את מספר השנים שבהן המנוח היה בעליה, או הרווח בפועל. כל עירייה קובעת את שיעור המס שלה, עד 30%.
עיריות רשאיות להעניק הנחה של עד 95% לילדים, לבני זוג ולהורים, בהתאם לתנאים שלהן: יש לבדוק את צו המס העירוני.
לפטירות שאירעו החל מ-1 בדצמבר 2026 יחולו מקדמים מרביים חדשים, אם הפרלמנט יאשר את הצו הקובע אותם.

לאחר הירושה: בעלות על רכב ומכירתו

מרשם המקרקעין רושם את הבית על שם היורשים בתוך 15 ימים מקבלת שטר הירושה; אי אפשר למכור או למשכן אותו לפני כן. הנוטריון או רשם המקרקעין מעדכן את Catastro כאשר השטר כולל את מספר הזיהוי הקדסטרלי.
מדי שנה, כבעלים המתגורר בחו״ל (הפרטים מופיעים במדריך שלנו בנושא מס רכוש בספרד): מס ה-IBI של העירייה ומס הכנסה לתושבי חוץ (טופס 210) על הכנסה רעיונית בשיעור של 1.1% או 2% מהערך הקדסטרלי, בשיעור של 19% אם מקום מגוריכם באיחוד האירופי או באזור הכלכלי האירופי, ו-24% במקומות אחרים. חובות המס שטרם שולמו של הנפטר עוברים ליורשים, למעט קנסות. תעודה דיגיטלית ספרדית מאפשרת לכם להתנהל מול רשות המסים באופן מקוון; אנחנו משיגים אותה עבורכם לאחר שיש לכם NIE.
מכירה: הרווח שלכם מחושב לפי הערך שהוצהר לצורך מס ירושה, ולכן ערך נמוך כעת פירושו רווח גדול יותר בהמשך, שיחויב במס בשיעור של 19%; הקונה מנכה 3% ממחיר המכירה ומעביר אותם לרשות המסים. המדריך שלנו בנושא קניית בית בספרד ומחשבון המשכנתאות הספרדי שלנו מכסים את הצד השני של העסקה.
רכב: מי שמחזיק בו מדווח עליו ל-Tráfico בתוך 90 ימים ממועד הפטירה (€8.67); היורש שמקבל אותו מעביר את הבעלות בתוך 90 ימים ממועד השטר, בצירוף דרכון, NIE ואישור על תשלום מס הירושה (€55.70).

האם תשלמו מס ירושה פעמיים?

ייתכן. בספרד, רק יורשים המתגוררים בספרד יכולים לנכות מס ירושה ששולם בחו״ל, ורשות המסים שלה מפרטת אמנות למניעת כפל מס בירושה עם צרפת, יוון ושוודיה. לפי האמנה עם צרפת, נכס למגורים בספרד ממוסה רק בספרד, ואילו חשבונות בנק וניירות ערך בספרד ממוסים רק בצרפת, אם המנוח התגורר שם. במקרים אחרים, כל הקלה במס הספרדי תלויה בכללים הנהוגים במדינתכם: התייעצו שם עם יועץ מס.

כיצד בדקנו את המדריך הזה

הכללים, הסכומים והעמלות במדריך הזה נבדקו ב-27 באוקטובר 2026 מול החוק והאתרים הרשמיים:

Ley 29/1987 בנושא מס ירושה, סעיפים 7, 9, 15, 20 עד 24, 30 וההוראה הנוספת השנייה שלה (בנוסח שנקבע ב-Ley 11/2021), התקנות שלה (RD 1629/1991), סעיפים 18, 65 עד 70 ו-78, Ley 22/2009, סעיפים 32 ו-48, וכן שאלות ותשובות של רשות המסים לתושבי חוץ (עודכנו ב-12 ביוני 2026);
כללי מס הירושה בכל אזור: אנדלוסיה (Ley 5/2021), ולנסיה (Ley 13/1997), קטלוניה (Codi tributari, DLeg 1/2024, ו-Ley 11/2026), מדריד (DLeg 1/2010), האיים הבלאריים (DLeg 1/2014, כפי שתוקן ב-Ley 6/2025), האיים הקנריים (DLeg 1/2009) ומורסיה (DLeg 1/2010); חישוב כל אחת מהדוגמאות שערכנו;
החוק הכללי בנושא מסים (LGT), סעיפים 26, 27, 39, 47, 66, 67, 188 ו-191;
תקנה (EU) 650/2012 בנושא ירושות ותקנה (EU) 2016/1191 בנושא מסמכים ציבוריים; החלטות DGSJFP מ-1 ביולי 2015, מ-1 באוקטובר 2020, מ-17 באוקטובר 2024 ומ-4 באוגוסט 2025;
Código Civil, סעיפים 657, 806 עד 808, 989 עד 1023, 1058 ו-1059; Ley del Notariado, סעיפים 17 ter, 23, 55 ו-56, Reglamento Notarial (סעיף 156 ונספח II), Ley Hipotecaria, סעיפים 14, 18, 20 ו-254, וכן Reglamento Hipotecario, סעיף 36;
העמודים של משרד המשפטים בנושא אישורי צוואות וביטוח וטופס 790 קוד 006; Ley 20/2005;
העמודים של Banco de España בנושא ירושות וחשבונות בנק;
החוק המקומי בנושא מימון (TRLRHL), סעיפים 104 עד 110, ו־Real Decreto-ley 29/2026 (בכפוף לאימות); חוק הקדסטר (RDLeg 1/2004), סעיפים 13 ו־14;
חוק מס ההכנסה לתושבי חוץ (TRLIRNR), סעיפים 24 ו־25, וחוק מס ההכנסה, סעיפים 33 ו־36;
העמודים של Tráfico (DGT) בנושא העברת רכב לאחר פטירה; Real Decreto 1155/2024, סעיף 205 (ה־NIE); השאלות הנפוצות בנושא נוטריונים של הקונסוליה הספרדית בלונדון;
רשימת האמנות למניעת כפל מס של רשות המסים, ואמנת הירושה בין ספרד לצרפת מ־8 בינואר 1963.

נכתב על ידי Brenda L., מומחית מעבר ב־AnchorLess. המדריך מסביר את הכללים; במקרה של ירושה הכפופה לדין זר, הכוללת חובות או שנויה במחלוקת, יש לפנות לעורך דין.

שאלות נפוצות

האם יש מס ירושה בספרד אם אני גר בחו״ל?

כן, על מה שיורשים בספרד: בית, חשבונות בנק בספרד, מכונית. כל יורש משלם על חלקו לרשות המסים הספרדית, בתוך 6 חודשים ממועד הפטירה. מאז 11 ביולי 2021, כל יורש שגר בחו״ל, באיחוד האירופי או מחוצה לו, יכול לנצל את ההקלות של האזור הרלוונטי.

כמה עולה מס ירושה בספרד?

הדבר תלוי באזור. על בית בשווי €300,000 ו-€50,000 בבנק, ילד משלם €0 באנדלוסיה ובאיים הבלאריים, פחות מ-€650 באזור ולנסיה, במדריד, באיים הקנריים ובמורסיה, ו-€14,625 בקטלוניה, שבה רק בן או בת הזוג מקבלים הנחה של 99%. לפי כללי המדינה בלבד: €64,148.

מהו המועד האחרון לתשלום מס ירושה בספרד?

6 חודשים ממועד הפטירה. אפשר לבקש הארכה אחת של 6 חודשים נוספים בתוך 5 החודשים הראשונים, בתוספת ריבית. הגשה עצמאית באיחור כרוכה בקנס של 1% ועוד 1% על כל חודש מלא, ועד 15% לאחר שנה; אם רשות המסים מגלה זאת קודם, הקנס הוא 50% עד 150% מסכום המס.

האם כל יורש צריך NIE?

כן, בפועל: בשטר הנוטריוני מצוין מספר המס של כל יורש, ומרשם המקרקעין לא ירשום את הבית בלעדיו. גם בדוח המס וב-Tráfico נדרש המספר. לצורך דוח המס בלבד, ניתן לקבל מספר מס המתחיל באות M גם דרך קונסוליה. AnchorLess משיגה NIE לכל יורש באופן מקוון, מחו״ל.

האם אפשר להסדיר ירושה בספרד בלי לנסוע לשם?

כן. יש לתת לאדם בספרד ייפוי כוח המוגבל לטיפול בירושה: בקונסוליה ספרדית, בפני נוטריון במדינתכם עם אפוסטיל האג ותרגום, או בפני נוטריון ספרדי בשיחת וידאו.

האם צוואה שנערכה בחו״ל תקפה בספרד?

כן, אם היא תואמת את חוקי המקום שבו נערכה, או את חוקי אזרחותו, מקום מושבו או מקום מגוריו של המצווה. הנוטריון מבקש את האפוסטיל והתרגום שלה, וכן הוכחה לתוכן הדין הזר. אם אין צוואה, נוטריון ספרדי מנפיק הצהרת יורשים בהתאם לדין החל על הירושה.

האם אפשר לשלם את מס הירושה מחשבון הבנק הספרדי של המנוח?

כן. יש לפנות לרשות המסים לפני הגשת הדוח, בכתב: היא יכולה לאשר לבנק לשלם את המס מהחשבונות שהתקבלו בירושה. לחלופין, אפשר לבקש שומת מס חלקית לשחרור הפיקדונות, שתיזקף על חשבון המס הסופי.

האם אחיינים ואחים משלמים יותר מס ירושה בספרד?

כן, הרבה יותר ברוב האזורים. על €350,000, אחיין משלם €105 באיים הקנריים, שבהם ניתנת הנחה של 99.9%, €33,610 באיים הבלאריים, €52,523 במדריד ו-€105,105 במורסיה, שבה חלים כללי המדינה.

האם אפשר למכור בית שהתקבל בירושה בספרד לפני תשלום המס?

בפועל, לא. כדי למכור את הבית, תחילה יש לרשום אותו על שמכם, ומרשם המקרקעין ירשום אותו רק לאחר תשלום מס הירושה והצהרה על מס השבחת הקרקע העירונית. הערך שתצהירו עליו יקבע גם את הרווח שלכם בעת המכירה.

האם אשלם מס ירושה פעמיים, בספרד ובמדינת מגוריי?

ייתכן. ספרד מנכה מס ירושה זר רק עבור יורשים שמתגוררים בספרד, ורשות המסים שלה מציינת אמנות ירושה עם צרפת, יוון ושוודיה. במקרים אחרים, ההקלות נקבעות לפי הכללים במדינתכם.

עדיין יש לך שאלות?

לא מצאת את התשובה שאתה מחפש? צור קשר עם צוות המומחים שלנו.

להזמין ייעוץ חינם

הנמל והעיר העתיקה של מאלגה בשקיעה, כפי שהם נראים מטירת גיברלפארו

איך לרשת בספרד מחו״ל, צעד אחר צעד

תחילה ה-NIE של כל יורש, לאחר מכן שטר ההורשה והמס.

ה-NIE הספרדי שלך, בלי לנסוע.

קבלת NIE

דברו איתנו בחינם

4.8/5 ב-Trustpilot

AnchorLess אינה בנק, רואה חשבון, יועץ מס, יועץ השקעות או משרד עורכי דין, וגם לא אתר רשמי של ממשלה או ממשלה. אנחנו משמשים כגשר, מסייעים לחבר אתכם עם מקצוענים מוסמכים ומקללים את התהליכים הבירוקרטיים שלך בהגירה באירופה.