מהן ההשלכות המסיות לנושאי אשרת נווד דיגיטלי?
אם אתם מבלים מעל 183 ימים בשנה קלנדרית בספרד, אתם הופכים לתושבי מס, מה שאומר שחבות המס הספרדית תחול על בסיס המס העולמי שלכם בשיעורי מס פרוגרסיביים שמגיעים עד 47%. חוק ה-Beckham Law הוא האלטרנטיבה, והוא מעניק הטבות מס ממשיות לאנשים שעומדים בקריטריונים.
הפיכה לתושב מס בספרד
הפיכה לתושב מס היא אוטומטית ואינה מחייבת הגשת מסמכים כלשהם. אם אתם מבלים מעל 183 ימים בשטח הספרדי בשנה קלנדרית, אתם הופכים לתושבי מס, ללא קשר לדרכון שלכם.
הכלל הזה חל גם אם מרכז הפעילות הכלכלית העיקרי שלכם נמצא בספרד. מאחר שאשרה זו מחייבת מגורים בפועל כאן, רוב הנושאים אותה הופכים לתושבי מס כבר בשנה הראשונה המלאה שלהם. זוהי ברירת המחדל, וכל מה שמתואר להלן הוא החריג שאליו ניתן לבחור להיכנס.
מה חוק בקהם באמת עושה
המשטר המיוחד לעובדים שהועברו, המוגדר בסעיף 93 לחוק 35/2006, מאפשר לאנשים שעומדים בקריטריונים להיות ממוסים לפי כללי תושב שאינו תושב, תוך שמירה על מעמד תושב. העיקרון המרכזי הוא שיעור מס שטוח של 24% על הכנסות מעבודה עד 600,000 אירו, ו-47% מעל לסכום זה.
כעת החלק המתואר באופן שגוי כמעט בכל מקום, כולל במדריך אשרת ספרד שלנו, שאותו אנו מתקנים כאן.
חוק בקהם אינו הופך את המשכורת הזרה שלכם לפטורה ממס בספרד. סעיף 93.2.א קובע שכל הכנסות מעבודה שנצברו במהלך המשטר נחשבות כמופקות בשטח הספרדי. המשכורת שלכם מארצות הברית או מבריטניה תחויב במס ספרדי בשיעור 24% מהאירו הראשון.
מה שהמשטר מגן עליו הוא הכנסות זרות שאינן מעבודה. דיבידנדים זרים, ריבית, רווחי הון ודמי שכירות מנכסים בחו"ל אינם כפופים למס ספרדי כל עוד אתם נמצאים בו. כמו כן, אתם פטורים מדיווח ב-Modelo 720, ומס עושר יחול רק על נכסים בספרד.
אז ההטבות המס הן אמיתיות. הן שונות ממה שמתואר ברוב המדריכים.
מי יכול לבחור בו, ומי לא
עליכם להיות תושבי מס שאינם תושבים בספרד במשך חמש שנות המס שקדמו למעבר, והמעבר חייב להיות כתוצאה מפעילות מזכה.
| פרופיל |
זמינות חוק בקהם? |
| עובד בחברה זרה, תחת אשרה זו |
בדרך כלל כן |
| מנהל חברה, עם פחות מ-25% בחברה מחזיקת נכסים |
כן, בכפוף לתנאים |
| מייסד עם מיזם חדשני מוסמך על ידי ENISA |
כן |
| מקצוען מומחה המשרת סטארטאפים מוסמכים או בתחום מו"פ |
כן, בכפוף לתנאי הכנסה |
| עוסק עצמאי רגיל, רישום עצמאי סטנדרטי |
לא |
השורה האחרונה היא המלכודת. המסלול העצמאי שפותרת את בעיית הביטוח הלאומי עבור רבים מאמריקאים הוא אותו מסלול שסוגר את האפשרות לשיעור המס השטוח. עצמאים רגילים משלמים מס הכנסה פרוגרסיבי לפי סולם ה-IRPF בנוסף לתשלומי ביטוח עצמאי.
אף אחד לא צריך לבחור במסלול ההגירה שלו מבלי לתמחר את ההחלטה הזו.
המועד האחרון שלא ניתן להארכה
אתם בוחרים במשטר המס על ידי הגשת Modelo 149, תוך שישה חודשים ממועד ה-alta שלכם בביטוח הלאומי הספרדי, או ממועד המסמכים המאפשרים לכם לשמור על הכיסוי המקורי.
המועד אינו נספר ממועד ההגעה שלכם, ממועד החוזה או ממועד תחילת העבודה. הפסיקה המנהלית קבעה זאת לטובת תאריך ה-alta. הדבר חשוב לעצמאים, שרישומם ב-RETA עשוי להתרחש שבועות לאחר הגעתם.
המועד האחרון הוא מוחלט. אין הארכות, אין כוח עליון. הגשת Modelo 149 ביום אחד לאחר המועד נחשבת כלא הוגשה מעולם. לאחר הכניסה למשטר, תגישו מדי שנה ב-Modelo 151 במקום דוח המס הרגיל.
שנה שביעית
המשטר תקף לשנה בה הגעתם ועוד חמש שנים נוספות, כלומר שש שנות מס בסך הכול. ב-1 בינואר של שנה שביעית אתם הופכים לתושבי מס רגילים, עם חבות במס על הכנסה עולמית, מס עושר וחובת דיווח ב-Modelo 720, שכולם נכנסים לתוקף בו-זמנית.
אם הדבר רלוונטי עבורכם, זו שיחה שצריך לקיים כבר בשנת ארבע.
אם אתם אזרחי ארצות הברית
אתם ממשיכים להגיש דוח מס פדרלי בארצות הברית בכל מקום בו אתם גרים. ה-Foreign Earned Income Exclusion וה-Foreign Tax Credit מתקשרים בצורה לא נוחה עם שיעור המס השטוח הספרדי, והטעות בהגשה עשויה להיות יקרה הן לכיוון המס הספרדי והן לכיוון המס האמריקאי. התייעצו עם רואה חשבון אמריקאי המתמחה בדוחות למגורשים.
