NHR 2.0 i Portugal: Vad IFICI innebär och vem som kvalificerar sig

Varför de flesta blir avvisade

Om du kom hit från en annons eller ett forumtråd som lovade ett 20-procentigt skatteliv i solen, är det här avsnittet det viktigaste. Fyra profiler står för det mesta av besvikelsen.

Kvalificerar sig digitala nomader och distansarbetare för IFICI?

Att inneha ett D8 digital nomad-visum eller arbeta på distans kvalificerar dig inte för IFICI. Om du är anställd eller frilansare åt ett utländskt företag som saknar en kvalificerad närvaro i Portugal, finns det ingen väg in. Ditt visum tillåter dig att bo här. Det säger inget om ditt skattesystem. För att komma in i IFICI måste arbetet ske via en enhet som uppfyller ett av ovanstående villkor, till exempel en portugisisk filial som är certifierad som startup eller verksam inom en kvalificerad bransch. För de flesta distansarbetare är en sådan omstrukturering inte realistisk, och det ärliga svaret är att du kommer att betala Portugals standardskattesatser.

Om det är du, kan flytten ändå vara helt vettig. Det du behöver är korrekt uppehållstillstånd, ett NIF och en korrekt skattedeklaration – inte ett skattesystem som du ändå inte passar in i.

Kvalificerar sig frilansare och egenföretagare för IFICI?

Det beror på vägen in, och kontraktstypen spelar roll. Här har lagen en vass kant som nästan ingen allmän guide får rätt på:

• För undervisning och vetenskaplig forskning har skatteverket bekräftat att en tjänstekontrakt (prestação de serviços) kan kvalificera. En universitetslektor med ett tjänstekontrakt är berättigad via väg (a).
• För de vägar som bygger på ett "jobb" (posto de trabalho), vägarna (a) i dess anställningsmässiga bemärkelse, (b), (d), (f) och (g), har myndigheten uppgett att begreppet kräver ett riktigt anställningsavtal. Ett tjänstekontrakt räcker inte.

En frilansare som fakturerar generell konsultverksamhet till en utländsk klient via portugisiska "recibos verdes" kommer alltså inte in i IFICI. En frilansare som är knuten till en kvalificerad portugisisk enhet via en väg som tillåter egenföretagande kan däremot göra det. Blanketten har till och med ett fält där egenföretagare ska ange den enhet där de utför den kvalificerade verksamheten. Poängen: egenföretagande är inte automatiskt uteslutet, och det är inte automatiskt inkluderat. Vägen och enheten avgör.

Kan man starta ett bolag för att kvalificera sig för IFICI?

Att öppna ett portugisiskt bolag för att anställa sig själv fungerar inte per automatik. Två fällor:

• En delägare (sócio), enbart i den egenskapen, kan inte dra nytta av det. En verkställande delägare (sócio-gerente), som styrelseledamot, kan däremot göra det, om övriga villkor är uppfyllda. Den roll du har på papper spelar roll.
• Bolaget i sig måste kvalificera sig. Ett vanligt konsultbolag (Lda) räcker inte. Det måste bli ett certifierat startupbolag, driva ett kvalificerat SIFIDE- FoU-projekt, dra nytta av RFAI, eller uppnå 50 % export inom en listad bransch. Strukturen är verklig, grundarna använder den, och det fungerar bara om bolaget verkligen uppfyller certifieringskraven.

Är IFICI värt det för pensionärer?

IFICI är inte rätt verktyg för de flesta pensionärer. Utländska pensioner omfattas inte av någon undantag under IFICI och beskattas enligt Portugals progressiva skattesatser – tvärtemot det gamla NHR-systemets fasta 10 % på pensioner. Om du inte heller bedriver någon kvalificerad yrkesverksamhet i Portugal gör IFICI lite för dig. Det betyder dock inte att Portugal slutar vara vettigt för pensionering. Det betyder att din planering handlar om uppehållstillstånd, sjukvård, dubbelbeskattningsavtal och var din inkomst faktiskt hamnar – inte om IFICI.