Finns det arvsskatt i Portugal?
Inte under det namnet: det du ärver beskattas genom stämpelskatten, imposto do selo, med 10% på det varje arvinge får. De flesta familjer betalar ingenting:
- Skattebefriade: make eller partner i ett samboförhållande, barn och barnbarn, föräldrar och mor- och farföräldrar.
- Beskattas med 10%: alla andra: bröder och systrar, syskonbarn, kusiner, vänner.
Den gäller det som finns i Portugal, oavsett vem som ärver och var de bor: ett hus eller en tomt, pengar och kryptotillgångar på en portugisisk bank, en bil som är registrerad där. En fastighet värderas till sitt skattemässiga värde (valor patrimonial tributário i skatteregistret), inte marknadspriset, och den avlidnes skulder dras av. Personliga tillhörigheter och hushållsvaror, livförsäkring och dödsfallsersättning från socialförsäkringen beskattas inte.
Skattekontoret skickar en räkning efter deklarationen; den ska betalas senast vid utgången av de två månaderna efter meddelandet, eller, vid belopp över €1,000, i upp till 10 delbetalningar på minst €200, en var sjätte månad.
Skattebefrielse innebär inte att inget behöver göras
Även när alla arvingar är skattebefriade måste dödsfallet fortfarande deklareras (participação på Modelo 1), och alla fastigheter, konton och bilar ska anges. Därför behöver ett barn som inte ska betala någon skatt ändå ett portugisiskt NIF och måste fortfarande hålla en tidsfrist.
Behöver varje arvinge ett portugisiskt NIF?
Ja. Dödsboet får sitt eget skattenummer, NIF för herança indivisa (det börjar med en 7:a), och i registret anges den avlidne, cabeça de casal och varje arvinge med sitt NIF. Skattemyndighetens egen broschyr är tydlig: deklarationen kan lämnas in först när dödsboets NIF finns, och den lämnas in tillsammans med NIF och ID-handling för den avlidne och alla arvingar. IRN kräver också NIF för varje arvinge, och fastighetsregistret registrerar det när huset överförs till era namn.
- Ett NIF per arvinge: tre barn som ärver ett hus behöver tre NIF.
- Ordna det först. Sedan 1 juli 2025 ansöker personer utan portugisiskt medborgarkort om NIF via skattemyndighetens e-tjänst (e-balcão), genom ett ombud eller personligen efter tidsbokning. Från utlandet är detta det moment som tar längst tid.
- Barn till portugisiska emigranter: ett portugisiskt medborgarkort kommer med ett NIF. Om du aldrig har haft ett behöver du ett eget, eftersom en förälders NIF inte gäller för dig.
Så får du ett NIF från utlandet
- I Portugal, på ett skattekontor efter tidsbokning, med ditt pass och ett intyg på din adress utomlands.
- Genom ett ombud med din fullmakt, via skattemyndighetens e-balcão.
- Eller låter du oss göra det: vi ordnar ditt NIF online, för varje arvinge, genom våra partnerjurister. Från 99 €.
Och en skatterepresentant?
Inte för att få NIF. Men när du väl har en skatterelation till Portugal, till exempel ett hus eller en bil i ditt namn, har en arvinge som bor utanför EU och EES 15 dagar på sig att utse en skatterepresentant eller registrera sig för skattekontorets elektroniska aviseringar. Arvingar inom EU eller EES behöver aldrig göra det. En icke-bosatt cabeça de casal ansöker om dödsboets NIF genom sin representant. Läs mer om vad en skatterepresentant gör.
Arv i Portugal från utlandet: de 8 stegen
Ordningen spelar roll: NIF-numren behövs före deklarationen, och deklarationen före banken kan frigöra några tillgångar. De flesta steg kan utföras åt dig med en fullmakt.
1
Skaffa dödsbeviset
Ett dödsfall i Portugal, eller en portugisisk medborgares dödsfall utomlands när det har registrerats i efterhand (av konsulatet eller ett registerkontor), finns i det portugisiska folkbokföringsregistret: beställ dödsbeviset online. För alla andra som har avlidit utomlands använder du det utländska dödsbeviset i översättning.
Vecka 1Online
Beställ dödsbeviset2
Skaffa ett portugisiskt NIF för varje arvinge
Varje arvinge behöver ett innan dödsboet kan deklareras, först cabea de casal. Från utlandet är detta det steg som tar längst tid: börja nu.
Vecka 1–2Ett per arvinge
Skaffa mitt NIF3
Cabeça de casal ansöker om dödsboets NIF
Cabeça de casal förvaltar dödsboet tills det har delats: den efterlevande maken, annars testamentsexekutorn, annars den närmaste arvingen. Endast hen kan ansöka om dödsboets NIF via skattemyndighetens portal eller genom sin skatterepresentant om hen bor utomlands.
Vecka 2–4
4
Anmäl dödsfallet till skattemyndigheten
Participação (Modelo 1), tillsammans med dödsattest, eventuellt testamente, den avlidnes och samtliga arvingars NIF och ID samt en förteckning över vad den avlidne ägde i Portugal. Även om ingen är skyldig att betala skatt.
Senast vid utgången av månad 3Även om skattebefrielse gäller
5
Ta reda på bankkontona
Banco de Portugal upplyser arvingarna kostnadsfritt om vilka banker den avlidne hade konton hos. Bankerna frigör pengarna när deklarationen har lämnats in eller skatten har betalats.
Från månad 1Kostnadsfritt
6
Bevisa vilka arvingarna är
Arvsintyget, hos en notarie eller på IRN:s Balcão das Heranças: dokumentet som banker, register och köpare efterfrågar. Hos IRN kan det även omfatta bodelningen och fastighetsregistret, för €425.
Efter NIF€425 hos IRN
7
Fördela och registrera
Arvingarna fördelar dödsboet (partilha) och registrerar varje fastighet i de nya ägarnas namn inom två månader efter fördelningen. Därefter fördubblas registreringsavgiften.
Två månader efter fördelningen
8
Håll dödsboet i ordning
Tills det har skiftats betalar dödsboet husets IMI, lämnar in den avlidnes sista inkomstdeklaration och redovisar eventuella hyresintäkter. Säljer ni senare? Vinsten deklareras i nästa års deklaration.
Varje år
Lämna in min IRS-deklaration
- Dag 0dödsfallet
- Vecka 1–2intyget, varje arvinges NIF
- Vecka 2–4dödsboets NIF
- Vid slutet av månad 3deklarationen och IRN:s förfarande inleds
- Efter beskedeteventuell skatt som betalats inom två månader
- Därefterhabilitação, delningen, fastighetsregistret
Gör du detta från utlandet? De flesta steg sköts via en fullmakt: se utan att resa till Portugal.
Tremånadersfristen, med datum
Deklarationen ska lämnas in senast vid utgången av den tredje månaden efter dödsfallet, av cabeça de casal och av varje arvinge som har fått något, oavsett om det är skattebefriat eller inte. När cabeça de casal deklarerar för samtliga arvingar behöver de andra inte lämna in någon deklaration.
- Ett dödsfall den 15 mars 2026: senast 30 juni 2026.
- Ett dödsfall den 28 oktober 2026: senast den 31 januari 2027, en söndag, alltså måndag 1 februari 2027.
Skattemyndigheten kan bevilja upp till 60 dagar extra, men endast av ett skäl som du kan styrka. IRN:s förenklade förfarande (Balcão das Heranças) bör också inledas senast vid utgången av den tredje månaden.
Om du missar tidsfristen
- En böter på €150 till €3,750 för en deklaration som lämnas in för sent eller inte alls.
- Pengarna förblir frysta: banker får inte betala ut den avlidnes insättningar, aktier eller kryptovalutor innan deklarationen har lämnats in eller skatten har betalats.
- Skattemyndigheten agerar på egen hand: den ger dig 10 till 30 dagar på dig att lämna in deklarationen och fastställer sedan själv dödsboets värde. Tillgångarna kan då betraktas som undanhållna.
Vilket lands lag avgör vem som ärver?
Vem som ärver och med vilka andelar är en annan fråga än skatten. Vid dödsfall den 17 augusti 2015 eller senare tillämpar EU:s arvsförordning lagen i det land där den avlidne senast bodde på all egendom som personen ägde, inklusive bostaden i Portugal, såvida testamentet inte valde lagen i personens medborgarskapsland. Före det datumet tillämpade Portugal lagen i den avlidnes medborgarskapsland.
- En portugisisk emigrant som bodde i Frankrike och dog efter augusti 2015 utan att ha gjort något lagval: fransk lag avgör vem som ärver bostaden i Portugal. Portugisisk skatt och pappersarbete gäller fortfarande för den.
- Den avlidne bodde utanför EU (Storbritannien, USA): landets egna regler blir aktuella och kan hänvisa tillbaka till portugisisk lag. Rådfråga en jurist innan du agerar.
- Portugisisk lag, när den är tillämplig, skyddar den närmaste familjen: om det finns make eller maka och barn är två tredjedelar av kvarlåtenskapen förbehållna dem, oavsett vad testamentet säger.
Ett testamente som upprättats utomlands av en portugisisk medborgare gäller i Portugal endast om det upprättats i högtidlig form (till exempel inför en notarie). För användning i andra EU-länder visar ett europeiskt arvsintyg vilka arvingarna är; det är frivilligt. Förordningen omfattar inte skatt och gäller inte i Danmark och Irland.
Den avlidnes bankkonton i Portugal
Osäker på var pengarna finns? Banco de Portugal berättar kostnadsfritt i vilka portugisiska banker den avlidne hade konton. Fråga personligen eller per post, med habilitação, skattemyndighetens intyg med uppgift om cabeça de casal eller, om du är barn, dödsfallsintyget och ditt eget födelsebevis.
- Frysta tills deklarerade: bankerna får frigöra insättningarna först när stämpelskatten har betalats eller, för arvingar som är undantagna från skatt, när deklarationen har lämnats in.
- Gemensamma konton: den avlidnes andel hålls avskild; de övriga kontoinnehavarna kan fortsätta använda sina andelar.
- Låt det inte ligga: insättningar som lämnas orörda i 15 år tillfaller staten.
Dokumenten, adressen för en förfrågan per post och alla steg: se hur du frigör den avlidnes bankkonto i Portugal.
När arvingar är oense, när det finns skulder eller när du vill avstå
Arvingar som är oense
Varje arvinge kan när som helst begära att arvet delas upp. När alla är överens sker det på ett registreringskontor eller hos en notarie. Om de inte är överens sker det genom ett inventário, hos en notarie eller i domstol, vilket väljs av den arvinge som inleder processen. Fram till dess förblir dödsboet oskiftat och fortsätter att vara skyldigt skatt. En lag från augusti 2026 ger regeringen möjlighet att införa försäljning genom domstol av en fastighet som har förblivit oskiftad i mer än två år. Den 28 oktober 2026 hade lagen ännu inte trätt i kraft.
Skulder
Dödsboet betalar först begravningskostnaderna och den avlidnes skulder. Arvingarna ansvarar endast upp till värdet av det de ärver.
Att avstå från ett arv
Du kan avstå från arvet (ett repúdio), men endast från hela arvet, utan villkor och oåterkalleligt. Om dödsboet omfattar en fastighet görs det genom en handling eller ett bestyrkt dokument: från utlandet via en fullmakt eller ett portugisiskt konsulat. Dina egna barn kan då ärva i ditt ställe. Rätten att ta emot arvet upphör efter tio år.
Försäljning av det ärvda huset
En person som inte är bosatt i Portugal och säljer ett hus där deklarerar vinsten i den portugisiska inkomstdeklarationen året därpå, mellan april och juni. Hälften av vinsten beskattas enligt de progressiva inkomstskattesatserna. För ett ärvt hus gäller följande:
- Inköpspriset är värdet vid dödsfallet: det skattemässiga värde som användes för stämpelskatten, även om du var undantagen från den, inte det dina föräldrar betalade.
- Inköpsdatumet är dödsdagen: ett hus som dina föräldrar köpte på 1970-talet beskattas för vinsten från den tidpunkt då de gick bort.
- Att sälja din andel av det oskiftade dödsboet till en medarvinge, i stället för själva huset, beskattas inte som en vinst enligt skattemyndigheten sedan juli 2025.
För deklarationen, se vår portugisiska inkomstdeklaration, som upprättas av en auktoriserad revisor. Om du vill planera innan du säljer kan du boka skatterådgivning. Ska du köpa i Portugal i stället? Se köpa hus i Portugal som utlänning.
Kommer ditt hemland också att beskatta arvet?
Ofta, ja: Portugal beskattar det som finns i Portugal, och landet där den avlidne bodde, eller där du bor, kan beskatta samma arv enligt sina egna regler. Portugal har inget arvsskatteavtal med Frankrike eller Nederländerna.
- Frankrike: om den avlidne bodde i Frankrike beskattar Frankrike allt som personen ägde, inklusive huset i Portugal, och drar av den skatt som betalats utomlands. Ett barn som inte betalade någon stämpelskatt i Portugal har inget att dra av.
- Nederländerna: en nederländsk medborgare som avlider inom 10 år efter att ha lämnat Nederländerna anses fortfarande bo där.
Ärver du även i Spanien? Läs vår guide om arvsskatt i Spanien.
FLYTTA INOM EUROPA