Vilka skatterättsliga konsekvenser gäller för innehavare av Digital Nomad Visa?
Om du vistas mer än 183 dagar under ett kalenderår i Spanien blir du skatterättsligt hemmahörande, vilket innebär att spansk skatt tillämpas på din inkomstskattebas världen över med progressiva skattesatser upp till 47 %. Beckham Law är ett alternativ som ger verkliga skatteförmåner till personer som uppfyller villkoren.
Att bli skatterättsligt hemmahörande i Spanien
Att bli skatterättsligt hemmahörande sker automatiskt och kräver ingen anmälan. Om du vistas mer än 183 dagar på spansk mark under ett kalenderår är du det, oavsett vilket pass du har.
Detsamma gäller om ditt huvudsakliga ekonomiska centrum ligger i Spanien. Eftersom detta uppehållstillstånd förutsätter att du faktiskt bor här, blir de flesta innehavare skatterättsligt hemmahörande redan under sitt första fulla år. Det är standardfallet, och allt som beskrivs nedan är undantag som du aktivt väljer in i.
Vad Beckham Law faktiskt innebär
Det särskilda skatteregime för förflyttade arbetstagare, enligt artikel 93 i Ley 35/2006, låter kvalificerade personer beskattas enligt icke-residents regler trots att de har status som skatterättsligt hemmahörande. Huvudregeln är en platt skattesats på 24 % på anställningsinkomster upp till 600 000 € och 47 % ovanför den gränsen.
Nu till den del som ofta beskrivs felaktigt, även i vår egen guide för Spanienvisum, vilket vi rättar till här.
Beckham Law gör inte din utländska lön skattefri i Spanien. Artikel 93.2.a fastställer att all anställningsinkomst som tjänas under regimet anses ha uppkommit på spansk mark. Din lön från USA eller Storbritannien beskattas alltså med 24 % från första euro.
Vad regimet skyddar är istället utländsk inkomst som inte härrör från anställning. Utländska utdelningar, räntor, kapitalvinster och hyresinkomster från utländsk egendom omfattas inte av spansk skatt medan du är under regimet. Du omfattas heller inte av rapporteringskravet Modelo 720, och förmögenhetsskatt tillämpas endast på tillgångar i Spanien.
Så skatteförmåner är verkliga. De skiljer sig från det som de flesta guider beskriver.
Vem kan välja in sig, och vem kan inte
Du måste ha varit skatterättsligt icke-hemmahörande i Spanien under de fem föregående beskattningsåren innan flytten, och flytten måste ha orsakats av en kvalificerad aktivitet.
| Profil |
Tillgång till Beckham Law? |
| Anställd i utländskt företag, med detta uppehållstillstånd |
Vanligtvis ja |
| Företagsledare, med mindre än 25 % i ett tillgångshållande företag |
Ja, under vissa villkor |
| Grundare med ett ENISA-certifierat innovativt företag |
Ja |
| Högkvalificerad yrkesverksam inom certifierade startupbolag eller inom FoU |
Ja, under vissa inkomstvillkor |
| Vanlig egenföretagare, standardregistrering som frilansare |
Nej |
Det sista exemplet är fällan. Den självständiga vägen som löser socialförsäkringsproblemet för många amerikaner är samma väg som stänger ute den platta skattesatsen. Vanliga frilansare betalar progressiv inkomstskatt enligt IRPF-skalan samt avgifter för egenföretagare.
Ingen bör välja sin invandringsväg utan att ha beräknat den här avvägningen.
Den deadline som inte kan förlängas
Du väljer skatteregime genom att lämna in Modelo 149 inom sex månader från ditt anmälan i spanska socialförsäkringen, eller från den dokumentation som gör att du kan behålla ditt ursprungliga försäkringsskydd.
Tidsfristen räknas inte från din ankomst, ditt anställningsdatum eller din första arbetsdag. Administrativ praxis har fastslagit att det är anmälningsdatumet som gäller. Det är viktigt för frilansare, vars RETA-registrering kan ske veckor efter ankomsten.
Deadlinen är absolut. Inga förlängningar, ingen force majeure. En Modelo 149 som lämnas in en dag för sent behandlas som om den aldrig hade lämnats in. När du väl är inne lämnar du årligen in Modelo 151 istället för den vanliga inkomstskattedeklarationen.
Sjunde året
Regimet gäller under det år du anländer plus fem ytterligare år, vilket innebär totalt sex beskattningsår. Den 1 januari under år sju blir du en vanlig skatterättsligt hemmahörande, med global inkomstbeskattning, förmögenhetsskatt och Modelo 720 som alla träder i kraft samtidigt.
Om det kommer att påverka dig, bör det diskuteras redan år fyra.
Om du är amerikansk medborgare
Du fortsätter att lämna in federal amerikansk deklaration oavsett var du bor. Foreign Earned Income Exclusion och Foreign Tax Credit samverkar på ett komplicerat sätt med den platta spanska skattesatsen, och att göra fel är kostsamt i båda riktningarna. Rådgör med en amerikansk CPA som hanterar utlandsboendes deklarationer.
