NHR 2.0 في البرتغال: ما معنى IFICI ومن المؤهل للاستفادة منه

هل لا يزال نظام "الغير مقيم الضريبي" (NHR) متاحًا في البرتغال عام 2026؟

لا، ليس للمتقدمين الجدد.

أغلق نظام "الغير مقيم الضريبي" القديم أمام المقدمين الجدد في 1 يناير 2024. إذا كنت تمتلك بالفعل نظام "الغير مقيم الضريبي"، أو نجحت في استغلال نافذة الانتقال التي انتهت في 31 مارس 2025، فستحتفظ به طوال 10 سنوات كاملة. أما الباقون، فعليهم النظر في نظام IFICI أو القواعد الضريبية العادية.

يحدث هذا الارتباك لأن مصطلح "الغير مقيم الضريبي" (NHR) لا يزال الأكثر بحثًا، كما أن جزءًا كبيرًا من المحتوى المتاح عبر الإنترنت لا يزال يخبرك بكيفية التقدم للحصول عليه. بدأ برنامج "الغير مقيم الضريبي" (NHR) في البرتغال عام 2009 وجذب المتقاعدين والعاملين عن بعد والأفراد ذوي الثروات العالية بعرض مدته 10 سنوات: معدل 20% على بعض أنواع الدخل البرتغالي، و10% ثابتة على المعاشات الأجنبية، وإعفاءات ضريبية واسعة على الدخل الأجنبي المصدر. إلا أن ارتفاع تكاليف الإسكان والضغوط السياسية أدى إلى إنهائه.

من هم الذين يحتفظون بنظام "الغير مقيم الضريبي" القديم؟

تحتفظ بنظام "الغير مقيم الضريبي" القديم إذا كنت تندرج ضمن إحدى الفئات الثلاث بموجب المادة 236 من قانون الميزانية العامة لعام 2024 (Lei 82/2023):

• كنت مسجلاً بالفعل كنظام "الغير مقيم الضريبي" لدى السلطة الضريبية في 1 يناير 2024. لن يتغير شيء بالنسبة لك. ستستمر في استكمال 10 سنوات (بالنسبة للكثيرين، حتى 2033 أو 2034).
• استوفيت شروط الإقامة في 31 ديسمبر 2023 وقدمت طلب تسجيل نظام "الغير مقيم الضريبي" (للعام 2023) بحلول 31 مارس 2024.
• أصبحت مقيماً ضريبياً في البرتغال بحلول 31 ديسمبر 2024 واحتفظت بواحدة من عدة روابط سابقة بحلول المواعيد النهائية: عقد عمل موقع أو وعد به بحلول 31 ديسمبر 2023، أو التزام بتأجير أو شراء عقار بحلول 10 أكتوبر 2023، أو تأشيرة إقامة أو تصريح إقامة صالح بحلول 31 ديسمبر 2023، أو بدء عملية الحصول على تأشيرة أو تصريح إقامة بحلول 31 ديسمبر 2023. كان على هذه الفئة تقديم التسجيل بحلول 31 مارس 2025.

أغلقت نافذة الانتقال الأخيرة. إذا كنت تقرأ هذا في عام 2026 ولم تكن مسجلاً بالفعل في النظام، فإن نظام "الغير مقيم الضريبي" القديم لم يعد متاحاً. إذا تقدمت بطلب متأخراً، وحتى في حال استوفيت الشروط، فلن تبدأ الفوائد إلا من العام الذي تقدمت فيه، وستستمر لفترة المتبقية، لذا ستفقد السنوات الأولى ببساطة.

ما هو نظام "NHR 2.0" أو "IFICI" في البرتغال؟

يُعد "NHR 2.0" الاسم الشائع لـ"IFICI"، وهو نظام ضريبي برتغالي مدته 10 سنوات حلّ محلّ النظام القديم للنمط غير المألوف للمقيمين (NHR). يفرض هذا النظام ضريبة بنسبة ثابتة تبلغ 20% على الدخل من العمل المؤهل، ويعفي معظم الدخل الأجنبي، لكنه يقتصر على الأشخاص الذين يمارسون أنشطة عالية المهارة في مجالات محددة مرتبطة بالبحث والابتكار وقائمة محددة من القطاعات. تم إنشاء IFICI بموجب المادة 58-أ من قانون الامتيازات الضريبية (EBF) ودخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2024. صُمم هذا النظام لجذب المواهب العالمية في مجالات العلوم والتكنولوجيا والابتكار، ولهذا السبب تبدو الأنشطة المؤهلة وكأنها قائمة مختصرة للأدوار عالية القيمة بدلاً من أن تكون باب ترحيب للجميع.

وبشكل صارم، لا يوجد نظام رسمي يُسمى "نظام NHR 2.0" ولا يوجد وضع قانوني يُسمى "الوضع 2.0 للنمط غير المألوف للمقيمين" في البرتغال. الاسم الرسمي للنظام هو الحافز الضريبي للبحث العلمي والابتكار (IFICI). ويُعد "NHR 2.0" مجرد لقب تسويقي أطلقه قطاع الاستشارات للحفاظ على تدفق حركة البحث. إنه اختصار مفيد، لكنه غير صادق إلى حد ما، لأن النظامين مبنيان على منطق متعارض.

لماذا يُعد لقب "NHR 2.0" مضللًا؟

كان النظام القديم للنمط غير المألوف للمقيمين (NHR) مبنيًا على الوضع الشخصي. كنت مؤهلاً من خلال أن تصبح مقيمًا، وبشكل عام، القيام بشيء ضمن قائمة واسعة من "الأنشطة عالية القيمة". وكانت الفائدة تتبع الشخص.

أما IFICI فهو مبني على النشاط والكيان. الفائدة تتبع العمل نفسه. لا يكفي الانتقال إلى البرتغال والحصول على لقب وظيفي لافت. يجب أن يتناسب النشاط مع إحدى الفئات القانونية، وغالبًا ما يتعين على صاحب العمل أو الكيان تلبية شروطه الخاصة (القطاع، التصدير، الاعتماد)، ويجب على وكالة حكومية محددة تأكيد ذلك. التحول هنا من "من أنت" إلى "ماذا تفعل، ولمن تعمل، مع إثبات ذلك ورقيًا كل عام". إذا قام أي شخص ببيعك نظام "NHR 2.0" باعتباره إعادة تصميم خفيفة للنظام القديم للنمط غير المألوف للمقيمين (NHR)، فهو يتجاهل الجزء الذي يستبعد معظم المتقدمين.

كم تدوم مدة IFICI؟

مدة النظام هي 10 سنوات متتالية، تُحسب بدءًا من العام الذي تسجل فيه كمقيم ضريبي في البرتغال، دون تجديد. إذا توقف نشاطك المؤهل وغادرت البرتغال، يمكنك استئناف السنوات المتبقية لاحقًا، لكن فقط إذا أصبحت مجددًا مقيمًا ضريبيًا برتغاليًا وعادت إلى نشاط مؤهل. معظم الأشخاص الذين يفقدون IFICI يفقدونه بسبب عدم اجتياز اختبار النشاط السنوي، وليس بسبب الوصول إلى السنة العاشرة.

تفصيل الضرائب في IFICI: ما الذي تدفعه فعليًا

يغيّر IFICI ثلاثة جوانب من فاتورتك الضريبية: دخلك من العمل في البرتغال، ودخلك من الخارج، ومعدل ضريبي عقابي على الدخل من الملاذات الضريبية. إليك كل جانب.

الدخل من مصادر برتغالية

يُفرض على الدخل من نشاطك المؤهل (العمل، الفئة A، أو العمل لحسابك الخاص، الفئة B) معدل ضريبي ثابت قدره 20%. ومن دون هذا النظام، يخضع الدخل نفسه لمعدلات ضريبة الدخل الشخصي التصاعدية المعتادة في البرتغال (IRS)، التي تصل إلى 48%، مع رسم تضامني يرفع أعلى شريحة إلى نحو 53%. لذا، بالنسبة إلى ذوي الدخل المرتفع في وظيفة مؤهلة، يُعد معدل 20% الميزة الأبرز. تتيح لك حاسبة الضرائب في البرتغال مقارنة المعدلين جنبًا إلى جنب وفقًا لدخلك.

لا يستفيد الدخل الذي يقع خارج نطاق نشاطك المؤهل من معدل 20%. ويُفرض عليه الضريبة بالمعدلات القياسية، كما هو الحال مع أي شخص آخر.

الدخل من مصادر أجنبية

يُعفى معظم الدخل من مصادر أجنبية من الضرائب البرتغالية بموجب IFICI.

المعاشات التقاعدية الأجنبية هي الاستثناء. تُعفى عمومًا الأرباح الموزعة والفوائد والإيجارات والعوائد و الأرباح الرأسمالية من الخارج (لكن لا يزال يتعين الإبلاغ عن الدخل). لا تُعفى المعاشات التقاعدية الأجنبية، ضمن الفئة H، وتُفرض عليها الضرائب بالمعدلات التصاعدية المعتادة. هذا هو التفصيل الذي تتجاهله معظم الأدلة المنشورة على الإنترنت عند الحديث عن المتقاعدين، لذا اقرأه مرتين: بموجب IFICI، لا تكون معاشاتك التقاعدية الأجنبية معفاة من الضرائب في البرتغال.

فخ القائمة السوداء بنسبة 35٪

يُفرض على الدخل المدفوع من ولاية قضائية تعتبرها البرتغال ذات نظام ضريبي «أكثر ملاءمة بوضوح» (أي المدرجة في قائمتها السوداء) ضريبة ثابتة بنسبة 35٪، من دون أي إعفاء.

ينطبق ذلك على جميع الفئات. ومن أمثلة السلطة الضريبية نفسها: شخص يستفيد من نظام IFICI ويملك أسهماً في شركة في دبي ويتلقى توزيعات أرباح، تُفرض على تلك التوزيعات ضريبة بنسبة 35٪ لأن الإمارات العربية المتحدة مدرجة في القائمة. إذا كان جزء كبير من دخلك يمر عبر مركز منخفض الضرائب، فقد يتحول الإعفاء الذي جئت من أجله إلى عقوبة.

إليك الصورة كاملة في جدول واحد.

هل أنت مؤهل؟ معايير الأهلية للحصول على IFICI

مفتوح فقط أمام المقيمين الضريبيين الجدد في البرتغال، وتحدد ثلاثة شروط كل شيء. إذا فوت أي شرط منها، ستُستبعد بغض النظر عن قوة الشروط الأخرى.

الشرط الأول: قاعدة الخمس سنوات. يجب ألا تكون قد كنت مقيمًا ضريبيًا في البرتغال في أي من السنوات الخمس السابقة، ويجب أن تحصل على الإقامة الضريبية البرتغالية الآن.

الشرط الثاني: نشاط مؤهل. يجب أن يأتي دخلك من إحدى الأنشطة المذكورة في المادة 58-أ. هذا هو الشرط الذي يفشل فيه معظم الناس، remainder من هذا القسم يتعلق به.

الشرط الثالث: عدم استخدام نظام سابق. لا يمكنك استخدام، أو أن تكون مستخدمًا حاليًا، لنظام NHR السابق، أو نظام المقيمين السابقين (المادة 12-أ من قانون ضريبة الدخل)، أو IFICI من قبل. كما لا يمكنك الجمع بين IFICI ونظام IRS Jovem للموظفين الشباب. IFICI هو صفقة لمرة واحدة لكل دافع ضرائب.

ما الذي يعد نشاطًا مؤهلاً، ومن الذي يوقع عليه

القانون يمتد من الفئة (أ) إلى (ز)، ولكل مسار وكالة حكومية مختلفة تؤكد أهليتك. هذا الجدول هو الجزء الذي عادة ما يلخصه المنافسون إلى هراء. التفاصيل هي ما تخبرك بما إذا كان لديك مسار حقيقي.

المهن المؤهلة للغاية: القائمة الفعلية

يقبل المسار (ج) هذه الفئات المهنية فقط (حسب التصنيف المهني البرتغالي):

• الرؤساء التنفيذيون للشركات والمدراء التنفيذيون
• المدراء الإداريون والتجاريون
• مدراء الإنتاج والخدمات المتخصصة
• متخصصون في العلوم الفيزيائية والرياضيات والهندسة
• مصممو المنتجات الصناعية والمعدات
• الأطباء
• أعضاء هيئة التدريس في الجامعات والتعليم العالي
• متخصصو تكنولوجيا المعلومات والاتصالات (ICT)

والحد المطلوب من المؤهلات داخل هذا المسار:

المؤهلات التي تحتاجها

يجب أن تحمل إما دكتوراه، أو درجة البكالوريوس أو الماجستير بالإضافة إلى ثلاث سنوات على الأقل من الخبرة المهنية ذات الصلة. السيرة الذاتية الرائعة دون المؤهل الرسمي لا تخولك هذا الشرط.

الجانب المتعلق بالشركة: ليس الأمر يتعلق بك فقط

بالنسبة للمسار (ج)، يجب أن تكون الشركة التي تعمل بها مؤهلة أيضًا. إما أن تستفيد الشركة (أو استفادت سابقًا) من نظام RFAI للاستثمار، أو تعمل في قطاع مدرج (الصناعات الاستخراجية والتصنيعية، تكنولوجيا المعلومات والاتصالات، البحث العلمي والتطوير، التعليم العالي، الصحة البشرية) وتصدر ما لا يقل عن 50% من إيراداتها.

الملاحظة المفيدة من السلطة الضريبية: تعتبر المبيعات للدول الأخرى في الاتحاد الأوروبي ضمن تلك النسبة 50%، لذا يمكن للمصدر داخل الاتحاد الأوروبي أن يجتاز هذا الشرط. يوسع المسار (د) قائمة القطاعات (مضيفًا البناء، الضيافة، التمويل، الاستشارات، وأكثر) لكنه لا يزال يمر عبر موافقة AICEP أو IAPMEI.

لماذا عنوان وظيفتك وحده لا يكفي أبدًا

هذه هي الجملة التي يجب أن تحفظها جيدًا: لا يعد عنوان الوظيفة المؤهل كافيًا إلا عندما يكون داخل كيان مؤهل، مع المؤهل الصحيح، ومؤكد من قبل الهيئة المناسبة.

مهندس برمجيات مدرج في القائمة. مهندس برمجيات يعمل عن بعد لصالح شركة أمريكية ليس مؤهلاً، لأنه لا يوجد كيان مؤهل في البرتغال. العنوان ينتقل؛ الأهلية لا تفعل.

الأشخاص الذين يتم استبعادهم في معظم الأحيان

إذا وصلت إلى هنا من خلال إعلان أو منتدى يعدك بحياة ضريبية بنسبة 20% تحت أشعة الشمس، فهذا هو القسم الأهم بالنسبة لك. هناك أربعة أنماط شخصية تمثل معظم حالات خيبة الأمل.

هل يستوفي البدو الرقميون والعاملون عن بعد شروط IFICI؟

حصولك على تأشيرة البدو الرقمي D8 أو عملك عن بعد لا يؤهلك للحصول على IFICI. إذا كنت موظفاً أو متعاقداً مع شركة أجنبية ليس لها وجود مؤهل في البرتغال، فلا توجد كيان برتغالي مؤهل، وبالتالي لا توجد طريقة قانونية. تأشيرتك تسمح لك بالعيش هنا. إنها لا تتحدث عن نظامك الضريبي. للحصول على IFICI، يجب أن يتم العمل من خلال كيان يتوافق مع إحدى الطرق المذكورة أعلاه، على سبيل المثال فرع برتغالي معتمد كشركة ناشئة أو يقع في قطاع مؤهل. بالنسبة لمعظم العاملين عن بعد، فإن هذا إعادة الهيكلة غير واقعية، والإجابة الصريحة هي أنك ستدفع المعدلات الضريبية البرتغالية العادية.

إذا كنت في هذا الموقف، فلا يزال الانتقال يمكن أن يكون منطقياً تماماً. ما تحتاجه هو إقامة قانونية، والحصول على NIF، وتقديم إقرار ضريبي صحيح، وليس نظاماً لا تنطبق عليه الشروط.

هل يستوفي أصحاب المهن الحرة والمستقلون شروط IFICI؟

الأمر يعتمد على المسار، ونوع العقد مهم. هنا، القانون له حافة حادة لا تتطرق إليها معظم الأدلة العامة بشكل صحيح:

• بالنسبة لـ التدريس والبحث العلمي، أكدت السلطة الضريبية أن عقد الخدمة (prestação de serviços) يمكن أن يكون مؤهلاً. أستاذ جامعي يعمل بموجب عقد خدمة مؤهل بموجب المسار (أ).
• بالنسبة للمسارات المبنية حول "وظيفة" (posto de trabalho)، المسارات (أ) بالمعنى الوظيفي، (ب)، (د)، (و)، (ز)، فقد أكدت السلطة أن المفهوم يتطلب عقد عمل فعلي. عقد الخدمة لا يكفي.

لذلك، صاحب المهنة الحرة الذي يقدم استشارات عامة إلى عميل أجنبي عبر "recibos verdes" البرتغالية ليس داخل نطاق IFICI. أما صاحب المهنة الحرة المرتبط بكيان برتغالي مؤهل في مسار يسمح بالاستقلال المهني، فقد يكون مؤهلاً. حتى أن النموذج يتضمن حقلاً للعاملين المستقلين لتسمية الكيان الذي يؤدون فيه النشاط المؤهل. الخلاصة: الاستقلال المهني لا يستبعدك تلقائياً، ولا يضمن لك الدخول تلقائياً. المسار والكيان هما من يقرران.

هل يمكنك تأسيس شركة للحصول على IFICI؟

إنشاء شركة برتغالية لتوظيف نفسك لا يعمل افتراضياً. هناك فخّان:

• الشريك (sócio) بصفته هذه وحدها، لا يمكنه الاستفادة. أما الشريك المدير (sócio-gerente) باعتباره عضو مجلس إدارة، فيمكنه ذلك إذا استوفيت الشروط الأخرى. الدور الذي تلعبه على الورق مهم.
• الكيان نفسه يجب أن يكون مؤهلاً. شركة استشارات محدودة عادية (Lda) لا تكفي. يجب أن تصبح شركة ناشئة معتمدة، أو تدير مشروعاً مؤهلاً لـ SIFIDE للبحث والتطوير، أو تستفيد من RFAI، أو تصل إلى عتبة 50% من الصادرات في قطاع مدرج. الهيكل حقيقي، ويستفيد المؤسسون منه، ولا يعمل إلا إذا استحق الكيان فعلياً شهادته.

هل IFICI يستحق العناء للمتقاعدين؟

IFICI ليس الأداة المناسبة لمعظم المتقاعدين. المعاشات الأجنبية لا تحصل على إعفاء بموجب IFICI ويتم فرض الضرائب عليها وفقاً للضرائب التصاعدية البرتغالية، على عكس نظام NHR القديم الذي كان يفرض ضريبة ثابتة بنسبة 10% على المعاشات. ما لم تكن تقوم أيضاً بممارسة نشاط مهني مؤهل في البرتغال، فإن IFICI لا يقدم لك الكثير. هذا لا يعني أن البرتغال لم تعد منطقية للتقاعد. بل يعني أن تخطيطك يتعلق بالإقامة، والرعاية الصحية، واتفاقيات منع الازدواج الضريبي، ومكان وصول دخلك الفعلي، وليس بـ IFICI.

الـIFICI للمواطنين الأمريكيين: الجزء الذي لا يخبرك به أحد

حتى لو استوفيت شروط الـIFICI في البرتغال، فأنت لا تزال مدينًا للولايات المتحدة بضريبة على دخلك العالمي. الـIFICI هو ميزة برتغالية، وليس أمريكيًا. وهذا هو أكبر نقطة عمياء في محتوى الـIFICI الموجه للأمريكيين، وقد يحول ما يبدو فوزًا ضريبيًا إلى لا شيء، أو أسوأ من ذلك.

الضريبة العالمية لا تتوقف عند الحدود

تفرض الولايات المتحدة ضرائب على مواطنيها وحاملي البطاقات الخضراء على الدخل المكتسب في أي مكان بالعالم، طالما احتفظوا بهذه الصفة، بغض النظر عما إذا عادوا إلى الولايات المتحدة أم لا.

الانتقال إلى لشبونة لا يغير ذلك. ستظل تقدم إقرارًا ضريبيًا أمريكيًا.

لماذا قد يكون "0% على الدخل الأجنبي" سرابًا للمواطنين الأمريكيين

تخيل الفائدة الرئيسية المعلن عنها: الـIFICI يعفي أرباحك الأجنبية من الضرائب البرتغالية. الآن أضف طبقة الولايات المتحدة. عندما تفرض البرتغال عليك 0%، فهذا يعني عدم وجود ضريبة برتغالية يمكن خصمها من فاتورتك الأمريكية. ثم تفرض الولايات المتحدة الضريبة نفسها على نفس الدخل. الإعفاء الذي جئت من أجله لم يوفر لك شيئًا على الدخل الذي كانت الولايات المتحدة ستفرضه عليه دائمًا. إنه ببساطة يعني أن البرتغال تراجعت وسمحت لدائرة الإيرادات الداخلية (IRS) باحتسابه.

FEIE والائتمان الضريبي الأجنبي

هناك أداتان تخففان من هذا التداخل، وكلتاهما لهما حدودهما.

يتيح لك استثناء الدخل الأجنبي المكتسب (النموذج 2555) استبعاد الدخل الأجنبي المكتسب حتى 130,000 دولار للسنة الضريبية 2025 (الإقرارات المقدمة في 2026) و132,900 دولار للسنة الضريبية 2026. ويشمل الأجور والدخل من العمل الحر مقابل العمل المنجز في الخارج. لا يشمل المعاشات أو الأرباح أو الفوائد أو رأس المال. لاستخدامه، تحتاج إلى وجود ضريبي أجنبي حقيقي إما إقامة حقيقية لمدة سنة ضريبية كاملة أو وجود جسدي لمدة 330 يومًا في نافذة 12 شهرًا.

يتيح لك الائتمان الضريبي الأجنبي (النموذج 1116) خصم الضريبة الأجنبية التي دفعتها بالفعل من فاتورتك الأمريكية. على راتبك البرتغالي الذي خضع لضريبة الـIFICI بنسبة 20%، يمكنك عمومًا خصم تلك الـ20% من الضريبة الأمريكية على نفس الدخل. إذا كانت النسبة الأمريكية على هذا الجزء أعلى من 20%، فقد لا تزال مدينًا بالفرق. إذا أفرغت البرتغال الدخل (0%)، فلن يكون هناك شيء يمكن خصمه.

المتقاعدون الأمريكيون: الضغطة المزدوجة

قد يتعرض المتقاعد الأمريكي تحت مظلة الـIFICI لأقسى جانبي النظامين. تفرض البرتغال ضريبة على معاشك الأجنبي وفقًا للضرائب التصاعدية (بدون إعفاء الـIFICI)، وتفرض الولايات المتحدة ضريبة عليه أيضًا (لا يمكن لاستثناء FEIE حماية دخل المعاشات). هنا، تكتسي معاهدة الضرائب وآليات الائتمان أهمية كبرى، وهي بالضبط ما لا تريد أن تخمن بشأنه.

FBAR وFATCA لا يزالان ساريين

لا يؤثر الـIFICI على التزاماتك الإبلاغية الأمريكية. لا يزال يتعين عليك تقديم FBAR (النموذج 114 FinCEN) إذا تجاوزت حساباتك الأجنبية 10,000 دولار مجتمعة في أي وقت من العام، وFATCA (النموذج 8938) إذا تجاوزت أصولك الأجنبية العتبات المحددة. هذه نماذج إبلاغية، منفصلة عما تدين به.

القاعدة العملية للمواطنين الأمريكيين: احصل على محاسب أمريكي متخصص في الضرائب عبر الحدود ومحاسب برتغالي يعملان معًا قبل انتقالك، وليس بعده عند تقديم أول إقرار لك. تتولى AnchorLess الجانب البرتغالي من الانتقال والإقرار؛ أما الجانب الأمريكي فيحتاج إلى متخصص أمريكي. هنا، يعد القيام بالأمر رخيصًا مكلفًا للغاية.

كيف تتقدم بطلب للاستفادة من IFICI؟

كان التسجيل في نظام NHR القديم يقتصر تقريبًا على نقرة واحدة. أما عملية التقديم على IFICI فتتم على مرحلتين، مع مواعيد نهائية صارمة لا مجال للتأخر عنها.

المرحلة الأولى: المصادقة المؤسسية

قبل أن تنظر السلطة الضريبية في أي شيء، تؤكد الجهة المختصة بمسارك (FCT أو AICEP أو IAPMEI أو ANI أو Startup Portugal) أن نشاطك والكيان يستوفيان المتطلبات. بالنسبة إلى المسارات القائمة على جهة العمل، تقدّم الشركة العقود ومؤهلاتك. ابدأ هذه الخطوة قبل أشهر، لأنها شرط للانتقال إلى كل ما يليها.

المرحلة الثانية: التسجيل لدى السلطة الضريبية والمواعيد النهائية

تسجّل عبر Portal das Finanças بحلول 15 January من السنة التالية لتصبح فيها مقيماً ضريبياً في البرتغال. وقد سارت المواعيد النهائية الداعمة للمقيمين في 2025 على النحو التالي، وينطبق التسلسل نفسه كل عام:

• 15 January: طلب التسجيل وأي إشعار بتغيير
• 15 February: تأكيد الجهة إلى السلطة الضريبية، وبالنسبة إلى أنشطة المسار (c)، تأكيد الشركة
• 31 مارس: التاريخ الذي تتيح فيه مصلحة الضرائب حالة تسجيلك في حسابك على بوابة Finanças

إذا فاتك الموعد النهائي للتسجيل، فستدفع ثمن ذلك لسنوات. يوضح المثال الذي تقدمه مصلحة الضرائب نفسها: تصبح مقيماً في 2025، وتسجل متأخراً في يناير 2029، فتحصل على IFICI عن الفترة من 2029 إلى 2034 فقط، أي ست سنوات بدلاً من عشر. يبدأ احتساب المدة من تاريخ الإقامة، لا من تاريخ تقديم طلبك أخيراً. إذا أصبحت مقيماً في 2026، فموعدك النهائي هو 15 يناير 2027: يمكن أن يذكّرك التقويم الضريبي للبرتغال لعام 2027 بذلك قبل حلول الموعد.

المستندات التي ستحتاج إليها

تتوقف المستندات المطلوبة تحديداً على المسار الذي تسلكه، لأن كل جهة تتحقق من أمور مختلفة. وتشمل المستندات المشتركة ما يلي:

• نسخة من عقد العمل، إذا كان النشاط وظيفة
• شهادة تسجيل الشركة محدّثة، إذا كنت عضواً في مجلس الإدارة
• نسخة من عقد المنحة الدراسية، لأغراض البحث العلمي
• إثبات المؤهلات الأكاديمية
• إقرار من الشركة يؤكد استيفاء متطلبات النشاط، عند الاقتضاء

احتفظوا بكل شيء. يجب على المستفيدين الاحتفاظ بما يثبت النشاط والدخل عن كل سنة يستفيدون فيها من النظام، كما يجب على الشركات المعنية الاحتفاظ بالوثائق ذات الصلة لمدة 10 سنوات.

ما الذي يحدث إذا غيّرت وظيفتك أو فقدت أهليتك

يمكنك تغيير جهة عملك من دون فقدان IFICI، ما دام النشاط المؤهل الجديد يبدأ خلال ستة أشهر من انتهاء النشاط السابق. يجب الإبلاغ عن التغيير عبر Portal das Finanças بحلول 15 يناير من السنة التالية، وتقديم تسجيل جديد. لا تبدأ مدة السنوات العشر من جديد، بل تستمر للمدة المتبقية.

إذا توقفت عن استيفاء الشروط بالكامل (أي انتهى نشاطك المؤهل ولم يحل محله نشاط مؤهل آخر خلال ستة أشهر)، تتوقف الاستفادة في تاريخ زوال أهليتك، ويجب عليك الإبلاغ عن ذلك أيضًا.

قضية حية يجب متابعتها: حكم المحكمة الدستورية لعام 2026

في مايو/أيار 2026، قضت المحكمة الدستورية البرتغالية بإلغاء الطريقة التي عرّف بها النظام القديم للنظام الضريبي المفضل للمغتربين (NHR) لأنشطته "ذات القيمة العالية"، وذلك على أساس أن تحديدها عبر مرسوم وزاري (Portaria) بدلاً من القانون غير دستوري. ويقول المحامون المتخصصون في الضرائب إن نفس الخلل يصل إلى نظام IFICI، حيث إن قائمة المهن المؤهلة فيه موجودة أيضاً في مرسوم Portaria. اعتباراً من يونيو/حزيران 2026، لا يزال نظام IFICI وقائمة أنشطته ساريي المفعول وتستمر تقديم الطلبات، لكن الأساس القانوني لهذه القائمة أصبح موضع نزاع علني الآن، وقد يضطر البرلمان إلى نقلها إلى تشريع أساسي.

ما يعنيه هذا عملياً، وفقاً لما ورد في صحيفة "أوبسرفادور" (Observador) وتكراره عبر نقابة المحامين الضريبيين البرتغاليين: قد يتم الطعن في قائمة المهن المؤهلة (الملحق الأول من المرسوم Portaria 352/2024)، أو إعادة صياغتها، أو وضعها على أساس قانوني أكثر صلابة، وقد تمتد نفس المنطق إلى قوائم أخرى قائمة على المراسيم Portaria. هذا ليس سبباً للتخلي عن الخطة، بل هو سبب للتأكد من مسارك مع مستشار يتابع الاستجابة التشريعية بدلاً من الاعتماد على قائمة قد تتغير. فإذا كانت أهليتك ضريبية ضعيفة، فهذا هو الفرق بين اتخاذ قرار واثق أو مواجهة مفاجأة باهظة التكاليف.

مقارنة بين النظامين NHR و IFICI

الملاحظات النهائية

تمنح IFICI ملفًا ضيقًا، والاختبار الصادق هو ما إذا كنت تندرج ضمنه دون الحاجة إلى المبالغة. فإذا كنت باحثًا، أو محترفًا مؤهلًا في دور محدد في شركة مؤهلة، أو مؤسسًا أو موظفًا في شركة ناشئة معتمدة، فإنها إحدى أفضل الصفقات في أوروبا وتستحق دمجها في خططك.

أما إذا كنت عاملًا عن بعد لصالح صاحب عمل أجنبي، أو مستقلًا تتقاضى أتعابك من الخارج، أو متقاعدًا تعيش على معاش، فإن هذا النظام لم يُكتب لك، والخسارة الباهظة هي أن تفترض خلاف ذلك: توقيع عقد إيجار، أو نقل مدخراتك، أو التخلي عن القواعد الضريبية العادية بناءً على معدل 20% قد لا تحصل عليه أبدًا. تأكد من مسارك قبل الالتزام بأي شيء يعتمد عليه.

يشرح هذا الدليل القواعد بشكل عام. ولا يقيم وضعك الشخصي، ولا يغني عن استشارة محاسب برتغالي مؤهل، وللمغتربين الأجانب، محترف ضرائب عبر حدودي مؤهل.