NHR 2.0 in Portugal: wat IFICI betekent en wie in aanmerking komt

IFICI voor Amerikaanse burgers: het deel dat niemand je vertelt

Ook als je in aanmerking komt voor IFICI in Portugal, ben je nog steeds Amerikaanse belasting verschuldigd over je wereldwijde inkomen. IFICI is een Portugees voordeel. Het is geen Amerikaans voordeel. Dit is de grootste blinde vlek in de IFICI-informatie voor Amerikanen, en het kan een ogenschijnlijke belastingwinst tenietdoen of zelfs erger maken.

Wereldwijde belastingheffing stopt niet aan de grens

De VS heft belasting op het inkomen van haar burgers en houders van een groene kaart, ongeacht waar ter wereld dit inkomen wordt verdiend, zolang zij deze status behouden – of ze nu ooit nog voet op Amerikaanse bodem zetten of niet.

Verhuizen naar Lissabon verandert daar niets aan. Je blijft een Amerikaanse belastingaangifte doen.

Waarom "0% op buitenlands inkomen" een illusie kan zijn voor Amerikanen

Stel je de kopvoordeel voor: IFICI heft geen Portugese belasting over je buitenlandse dividenden, rente en vermogenswinsten. Voeg daar nu de Amerikaanse laag aan toe. Als Portugal je 0% in rekening brengt, betekent dit dat er geen Portugese belasting is om te verrekenen met je Amerikaanse schuld. De VS heft vervolgens datzelfde inkomen volledig. De vrijstelling waar je voor kwam, bespaart je niets op het inkomen dat de VS altijd al zou belasten. Het betekent simpelweg dat Portugal opzij stapte en de IRS het liet overnemen.

FEIE en de Foreign Tax Credit

Twee instrumenten verzachten de overlap, maar beide hebben beperkingen.

De Foreign Earned Income Exclusion (Formulier 2555) stelt je in staat om tot $130.000 voor het belastingjaar 2025 (aangifte in 2026) en $132.900 voor het belastingjaar 2026 aan buitenlands verdiend inkomen uit te sluiten. Het dekt loon en zelfstandig ondernemerschapsinkomen voor werk dat in het buitenland wordt verricht. Het dekt geen pensioenen, dividenden, rente of vermogenswinsten. Om gebruik te maken van deze regeling heb je een buitenlandse belastingwoning nodig en moet je ofwel een echte woonplaats hebben voor een volledig belastingjaar, ofwel fysiek aanwezig zijn voor 330 dagen in een periode van 12 maanden.

De Foreign Tax Credit (Formulier 1116) verreken je betaalde buitenlandse belasting met je Amerikaanse schuld. Over je Portugese salaris dat onderworpen is aan IFICI’s 20%, kun je deze 20% over het algemeen verrekenen met de Amerikaanse belasting over hetzelfde inkomen. Als je Amerikaanse tarief op dat deel hoger is dan 20%, kun je nog steeds het verschil verschuldigd zijn. Als Portugal het inkomen vrijstelt (0%), is er niets om te verrekenen.

Amerikaanse gepensioneerden: de dubbele knijp

Een Amerikaanse gepensioneerde onder IFICI kan het slechtste van beide systemen ervaren. Portugal heft belasting over het buitenlandse pensioen tegen progressieve tarieven (geen IFICI-vrijstelling), en de VS heft er ook belasting over (de FEIE kan pensioeninkomen niet vrijstellen). Verdragsverlichting en de verrekeningsmechanismen zijn hier van groot belang, en dat zijn precies de zaken waar je niet op wilt gokken.

FBAR en FATCA blijven gelden

IFICI verandert niets aan je Amerikaanse rapportageplichten. Je blijft een FBAR (FinCEN Formulier 114) indienen als je buitenlandse rekeningen op enig moment in het jaar gezamenlijk meer dan $10.000 bedragen, en een FATCA (Formulier 8938) als je buitenlandse activa de drempelwaarden overschrijden. Dit zijn rapportageformulieren, los van wat je verschuldigd bent.

De praktische regel voor Amerikanen: schakel een Amerikaanse grensoverschrijdende belastingadviseur en een Portugese accountant in die met elkaar communiceren voordat je verhuist, niet erna bij je eerste aangifte. AnchorLess regelt de Portugese kant van de verhuizing en de aangifte; de Amerikaanse kant vereist een Amerikaanse specialist. Dit is één gebied waar goedkoop doen duur kan uitpakken.