Beckham Law Spanyolországban: Kik jogosultak, mennyit fizetnek, és hogyan kell jelentkezni
Röviden
A szabályzat jutalmazza azokat, akik a naptárt tervezik, és megbünteti azokat, akik a fizetést tervezik. Egy februári indulás október helyett szinte egy teljes plusz adóévet ér. A határidő hat hónap, ha a megfelelő dokumentumtól számítják, az egész előnyöket kifizetődővé teszi. Egy beszélgetés az öröklésről, a szerződéses hozzáférésről és a hetedik év előtti lejtőről, mielőtt belépne, többet ér, mint a mindenkori kamatszámítás, amire mindenki hivatkozik.
A Beckham Law a Spanyolországban érvényes különleges adózási szabályzat beceneve, amely a beáramló munkavállalók számára került meghatározásra a 35/2006. számú törvény (LIRPF) 93. cikkelyében. Amennyiben megfelelő feltételeknek eleget teszel és választod ezt a rendszert, akkor Spanyolországban adóügyi illetőségűként élhetsz, ám a jövedelemadót nem-ingatlanlakos szabályok szerint számolod el: éves szinten 24%-os egységes adó az 600 000 euróig terjedő spanyolországi munkajövedelemre, 47% az ennél magasabb összeg felett, valamint nincs spanyolországi adó a legtöbb külföldi forrásból származó jövedelemre az áthelyezkedés évében és az azt követő öt adóévben.
Három tényező dönti el, hogy számotokra-e működőképes ez a megoldás: vajon a beutazási módotok megfelel-e a törvény által elismert feltételeknek, beadtátok-e a 149-es nyomtatványt a hat hónapos határidőn belül, valamint elegendően magas-e a jövedelmetek ahhoz, hogy az egységes adókulcs legyőzze a progresszív skálát, miután levonták belőle az összes kedvezményt.
Tartalom18
- A Beckham Law Spanyolországban?
- Ki jogosult a Beckham Law-ra?
- Ki nem jogosult?
- A Beckham Law adóelőnyei
- A Beckham Law vs. a standard spanyol adóügyi illetőség
- Melyik fizetési szinttől válik megéri a Beckham Law?
- Hogyan jelentkezzen be a Beckham Law-re?
- Éves adóbevallás: 151-es nyomtatvány
- Négy csapda, amit a legtöbb útmutató kihagy
- Ha amerikai állampolgár
- Részvényopciók, RSU-k és bónuszok
- Családod bevonása
- Vagyoni adó a Beckham Law alatt
- A hetedik évben történik
- Érdemes-e csatlakozni? Profilonkénti áttekintés
- A hibák, amelyek miatt emberek elveszítik a Beckham Law kedvezményt
- A Beckham Lawról szóló gyakori kérdések Spanyolországban
- Hogyan segíthet az AnchorLess?
A Beckham Law Spanyolországban?
A Beckham Law Spanyolországban lehetővé teszi, hogy az országban adóügyi illetőségűként éljen, miközben olyan adót fizessen, mint egy nem adóügyi illetőségű személy. Megtartja adófizetői státuszát spanyol jövedelemadó-adóalanyként, és az IRPF szabályai szerint számolja ki, mit tartozik.
Az Agencia Tributaria egyszerűen így írja le: akik Spanyolországba költözés miatt válnak adóügyi illetőségűvé, választhatnak, hogy az IRPF helyett a Nem-ADÓügyi illetőségűek jövedelemadójának (IRNR) szabályai szerint fizessenek adót, miközben továbbra is jövedelemadó-adóalanyok maradnak, az érkezés évében és az azt követő öt adóévben.
Tehát a szabályozás nem akadályozza meg abban, hogy adóügyi illetőségűvé váljon Spanyolországban. Ehelyett megváltoztatja, hogy ez az illetőség mennyibe kerül Önnek. Bejelentkezik, adóbevallást tesz, és úgy számítják, hogy itt él, de a számítás mögött álló szabályok ettől eltérnek.
A szabályozás a 687/2005. számú Királyi Dekrétummal lépett életbe. A David Beckhamról kapta a becenevét, mivel ő volt az egyik első híres személyiség, aki a Real Madridhoz való igazolását követően használta. A profi sportolók 2015 óta kizártak, de a név továbbra is megmaradt.
A ma érvényes változatot a Startup-törvény (Ley 28/2022) írja át, amely 2023. január 1-jétől van hatályban. A reform a korábbi tízéves nem-ADÓügyi illetőségi követelményt öt évre csökkentette, megnyitotta a szabályozást távmunkások, vállalkozók és bizonyos magas kvalifikációjú szakemberek előtt, valamint kiterjesztette a közeli családtagokra is.
Mennyi ideig tart a Beckham Law?
A Beckham Law hat évig tart: az az adóév, amelyben megváltoztatja adóügyi illetőségét, plusz az azt követő öt adóév. Ezek az alkalmazható évek, és ezek naptári évek, nem pedig mozgó tizenkét hónapos időszakok.
A határidő rögzített, és nincs lehetőség meghosszabbításra. Miután lejárt a hatálya, a hetedik év január 1-jétől átlagos spanyol adóügyi illetőségűvé válik.
Valaki, aki 2026 októberében érkezik és az évben válik adóügyi illetőségűvé, három hónapot használ fel egy teljes adóévből. Valaki, aki 2027 februárjában érkezik, majdnem egy teljes első évet kap. A beköltözés dátuma dönti el, hogy a hat évből mennyit használ fel valójában, ezért érdemes ezt figyelembe venni a kezdési dátum aláírása előtt.
Ki jogosult a Beckham Law-ra?
Azok jogosultak, akik az ötödik adóévet megelőző öt adóévben semmilyen időszakban sem voltak spanyol adóügyi illetőségűek, Spanyolországba való költözésüket a törvényben meghatározott jogosultsági helyzetek egyikének köszönhetik, és nem spanyolországi állandó telephelyen keresztül realizálják a jövedelmüket.
A bevándorlók jogosultsága a bevándorlási útvonalon, nem pedig az útlevélen múlik. A nemzetiség nem számít. A pénzügyi hivatal számára az a döntő, hogy miért költözött az illető, és képes-e ezt bizonyítani.
Az ötéves szabály
Az ötödik adóévet megelőző öt adóévben semmilyen időszakban sem lehetett adóügyi illetősége Spanyolországban. A tartózkodási jogot az LIRPF 9. cikke alapján ítélik meg: ha az adott naptári évben több mint 183 napot töltött Spanyolországban, vagy Spanyolországban van a fő gazdasági tevékenységeinek vagy érdekeltségeinek a központja.
A szabadságok nem számítanak. Az adóügyi illetőség számít. Akinek például 2022-ben volt spanyol adóügyi illetősége, az 2028-ban már újra jogosult lehet a költözésre.
Jogosult külföldi munkavállalók és a jogszabályi feltételek
A Beckham Law-ra való jogosultság köre 2023-ban bővült. Ma már nemcsak a spanyol munkaadó alkalmazásában álló vezetők, hanem a nagyon magas szakképzettségű szakemberek is jogosultak, akik például startupokkal vagy kutatási-fejlesztési és innovációs tevékenységgel foglalkoznak.
| Útvonal | Mit foglal magában | Az, ami sokaknak gondot okoz |
|---|---|---|
| Munkaügyi szerződés Spanyolországban | Új munkahely spanyol munkaadó mellett, vagy külföldi munkaadó áthelyezése Spanyolországba | Valódi munkaviszonynak és a költözésnek a munkaviszony miatt bekövetkezett valós eseménynek kell lennie |
| Nemzetközi távmunka | Távmunka Spanyolországból külföldi cég számára, mint alkalmazott | Általában nemzetközi távmunka vízummal igazolható, ám a 2025-ös kötelező jogi vélemény szerint a vízum nem feltétlenül kötelező feltétel, amennyiben valódi munkaviszony áll fenn és a munka távmunka formájában történik |
| Vállalati vezető | Spanyolországi cég igazgatóságának tagja lesz | Ha a cég vagyoni befektetési céllal működik, a részesedésnek 25% alatt kell maradnia |
| Innovatív vállalkozás | Különleges gazdasági érdekű vállalkozás indítása | Szükséges az ENISA pozitív véleménye |
| Nagyon magas szakképzettségű szakember | Startupoknak nyújtott szolgáltatások, vagy képzési, kutatási, fejlesztési és innovációs tevékenység | A jövedelem meghatározott hányadának e tevékenységekből kell származnia |
| Családtagok | Házastárs, 25 év alatti gyermekek, bármely korú fogyatékkal élő gyermekek, valamint házasságon kívüli esetben a másik szülő | A családtagok spanyolországi adóalany jövedelme nem haladhatja meg a fő jelentkezőét |
A távmunka útvonal esetében a Pénzügyminisztérium adóigazgatási főosztálya V2460-25 kötelező jogi véleményében (2025. december 11.) újra vizsgálta a kérdést. A vélemény szerint a szabály akkor teljesül, különösen akkor, ha a munkavállaló rendelkezik nemzetközi távmunka vízummal, ám a vízum nem feltétlenül kötelező feltétel, amennyiben valódi munkaviszony áll fenn és a munka távmunka formájában történik. Ez jelentős lehetőséget jelent az EU-s állampolgárok számára, akiknek egyébként sem volt vízumra szükségük.
A jogosultság további feltételei
A megfelelő útvonal kiválasztása az első teszt. Három további feltételnek is meg kell felelnie a jogosultságnak, és ezek mindegyike már számos olyan jelentkezést elutasított, amelyek papíron biztonságosnak tűntek.
Nincs állandó telephely Spanyolországban, kivéve a törvény által kifejezetten engedélyezett vállalkozási eseteket.
Valódi ok-okozati kapcsolat. A költözésnek a jogosult tevékenység miatt kellett bekövetkeznie. A megérkezés és a munka megkezdése közötti hosszú, magyarázat nélküli időszak gyengíti ezt a kapcsolatot, és a pénzügyi hivatalnak lehetőséget ad a vitára.
Bizonyítékok. Korábbi országának adóügyi illetőségi igazolványa, a szerződés vagy az áthelyezési levél, valamint a tevékenység kezdetének dátumát rögzítő dokumentum. A feltételek teljesítése nem azonos a feltételek bizonyításával.
A 85%-os szabály
Valóban Spanyolországból kell dolgoznia. A külföldön végzett munka nem haladhatja meg a teljes jövedelem 15%-át. Ha ez a határérték túllépésre kerül, a jogszabály veszélybe kerül.
Szűk kivételként a külföldi csoportcég számára végzett munka emeli meg a határértéket, és pontosan olyan fajta kikötés, amit írásban szeretne megerősíttetni, mielőtt vállalja a sokat utazó munkakört.
Ki nem jogosult?
A független vállalkozók és önálló munkavállalók alkotják a legnagyobb kizárt csoportot, és legtöbb ember csak későn szerez tudomást erről.
A Spanyolországbeli Digital Nomad Visa mind alkalmazottakat, mind független vállalkozókat fogad. A Beckham Law viszont nem. Ha külföldi ügyfeleknek közvetlenül számlázol és autónomoként regisztrálsz, a 93. cikkely köré épülő távmunka útja zárva áll előtted, mivel az egy foglalkoztatási viszonyra épül.
A gyakorlati következmény egyértelmű. Két ember ugyanazon vízummal érkezhet Valenciába, hasonló munkát végezve, hasonló jövedelemért. Az alkalmazott a spanyol forrású munkabérén 24%-os egységes adót fizet. A független vállalkozó viszont a világszerte szerzett jövedelmére progresszív adót, valamint az autónomo társadalombiztosítási járulékait az első naptól kezdve.
Az önálló vállalkozók nem záródnak ki teljesen. A vállalkozói útvonal az ENISA-jegyzőkönyvvel, valamint a magas kvalifikációjú szakember útvonala mind létezik, és mindkettő olyan feltételekkel rendelkezik, amelyeket esetről esetre kell ellenőrizni, nem pedig feltételezni.
A szabályozáson kívül esik még:
- Professzionális sportolók, akik 2015 óta kizártak.
- Bárki, aki Spanyolországban állandó telephelyet működtet, a törvény által engedélyezett speciális vállalkozói eseteken kívül. Ez a kockázati zóna a tanácsadók számára, akik egy amerikai LLC-n, brit LLP-n vagy hasonló átmeneti formán keresztül működnek, ahol az adóhatóság úgy véheti, hogy a vállalkozás lényegében Spanyolországból, rajtad keresztül működik.
- Bárki, aki elmulasztja a hat hónapos beadási határidőt. Erről alább bővebben, mivel ez a leggyakoribb módja annak, hogy valaki elveszít egy olyan jogcímet, amire jogosult volt.
- Bárki, aki korábban már kizárták a szabályozásból. Egyszer kizárva, többé nem lehet újra jelentkezni.
A Beckham Law adóelőnyei
A Beckham Law adóelőnyei három részből állnak: egy egységes adó az alkalmazotti jövedelemre a progresszív skála helyett, a külföldi jövedelmek kivonása a spanyol adóalaptól, valamint vagyonadó-mentesség minden olyan vagyon után, amelyet Spanyolországon kívül birtokol.
A csökkentett fizetési adó a legfőbb vonzerő. A másik kettő gyakran fontosabb, és ezek az okai annak, hogy valaki akár szerény spanyol fizetés mellett is előnyösebb helyzetbe kerülhet, ha külföldi vagyona is van.
Mekkora az adókulcs a Beckham Law alatt?
Az adókulcs 24% a spanyol forrású alkalmazotti jövedelemre évi 600 000 euróig, és 47% bármilyen ennél magasabb összegre.
Hasonlítsuk össze ezt a személyi jövedelemadó általános rendszerével, ahol a skála hat sávon keresztül emelkedik, és a tényleges kombinált határadókulcs Madridban körülbelül 45%-tól a Comunitat Valenciana régióban akár 54%-ig is elérheti, miután a regionális skálát is figyelembe vesszük.
A 24%-os adó az első euróról kezdődik. Nincs adómentes sáv, ami pontosan az oka annak, hogy alacsonyabb fizetéseknél a progresszív skála előnyösebb lehet. A spanyol adóügyi illetőség ebben az esetben sem változik. Ön továbbra is adórezidens, és a lapos adókulcs csupán a számlázás módja a rendszer fennállása alatt.
Milyen jövedelmek adóznak a Beckham Law alatt?
A spanyol forrású jövedelmek adóznak. A külföldi jövedelmek általában nem, egy nagy kivétellel: a munkahelyi jövedelmet Spanyolországban adóztatják, függetlenül attól, hol kereste azt meg.
Ez a kivétel sokakat meglep. Akinek például egy évben hat hetet New Yorkból dolgozik, azokat a heteket nem lehet levonni a spanyol adóalaptól.
Az alábbiakban a fő jövedelem- és vagyontípusok kezelését mutatjuk be.
| Jövedelem típusa | Kezelés a Beckham Law alatt |
|---|---|
| Spanyolországi alkalmazotti jövedelem | 24% egységes adó 600 000 euróig, 47% felett |
| Külföldön szerzett alkalmazotti jövedelem a rendszer alatt | Spanyolországban adóztatva, ugyanazon szabályok szerint |
| Külföldi osztalékok, kamatok, külföldi bérleti jövedelmek, külföldi tőkejövedelmek | Kívül esnek a spanyol adóalapon |
| Spanyolországi forrású osztalékok, kamatok és tőkejövedelmek | Megtakarítási skálán adóznak, 19%-tól kezdődően az összeg növekedésével |
| Személyi és családi kedvezmények, jelzálog- és eltartotti levonások | Nem elérhetők |
| Közös adóbevallás házastárssal | Nem elérhető |
| Modelo 720 és Modelo 721 (külföldi vagyon és külföldi kriptovaluta bejelentése) | Nem kötelező a rendszer fennállása alatt |
Van vagyonadó-mentesség?
Van, de részleges. A vagyonadó csak Spanyolországban található vagyont érinti, így külföldi bankszámlák, külföldi ingatlanok és nemzetközi portfóliók kívül esnek a spanyol adóalapon a rendszer fennállása alatt. A külföldi vagyon bejelentése a Modelo 720 és Modelo 721 űrlapokon szintén elmarad. A vagyonadó működéséről a rendszer alatt bővebben olvashat.
Mit nem tartalmaz a lapos adókulcs?
Ezen táblázat két következménye gyakran alulértékelt.
A lapos adókulcs a bruttó jövedelemre vonatkozik. Nincs személyi minimum, gyermeki kedvezmény, fogyatékossági kedvezmény vagy jelzálogkedvezmény. Egy 45 000 eurós fizetés mellett két gyermekkel a általános rendszer gyakran előnyösebb lehet a 24%-nál.
A Modelo 720 elhagyása jelentős adminisztratív előnyt jelent. Akik külföldi bankszámlákat, brókeri vagyont vagy kriptovalutát tartanak a bejelentési küszöb felett, azok számára ez éves bejelentés leadásától mentesít, amelynek bírságai az EU bíróságain is perlekedtek.
A Beckham Law vs. a standard spanyol adóügyi illetőség
| Állandó spanyol adóügyi illetőség | Beckham Law | |
|---|---|---|
| Jogi státusz | Adóügyi illetőség, világméretű jövedelemre vonatkozó adó | Adóügyi illetőség, nem-állandó lakosokra vonatkozó adózási szabályok szerint |
| Adózás körzete | Világméretű | Spanyolországban keletkezett jövedelem, ezen felül minden munkajövedelem |
| Munkajövedelem adókulcsa | Progresszív, kb. 19%–47% közötti állami skála, egyes régiókban magasabb | 24% fix, 600 000 €-ig, utána 47% |
| Külföldi passzív jövedelem | Megtakarítási skálán adózik | Nem adózik Spanyolországban |
| Vagyoni adó | Világméretű vagyon | Csak Spanyolországban lévő vagyon |
| Külföldi vagyonbevallás (720 / 721) | Küszöbérték feletti esetekben kötelező | Nem kötelező |
| Személyi és családi kedvezmények | Elérhetők | Nem elérhetők |
| Éves bevallás | Modelo 100 | Modelo 151 |
| Kettős adóztatás elleni egyezményhez való hozzáférés | Teljes | Korlátozott, lásd alább |
| Öröklési és ajándékozási adó | Világméretű, mint adóügyi illetőségű személy | Világméretű, mint adóügyi illetőségű személy |
| Időtartam | Folyamatos | Hat adóév, majd megszűnik |
Melyik fizetési szinttől válik megéri a Beckham Law?
A kizárólag a névleges skálákon alapuló összehasonlítás szerint a 24%-os egységes adókulcs a progresszív skálát körülbelül 30 000–35 000 euró adóköteles jövedelem esetén éri utol. Az engedmények figyelembevételével a valós megtérülési pont ennél magasabbra, jellemzően 40 000–55 000 euró közötti sávba kerül, a régió és a családi helyzet függvényében.
Az alábbi táblázat a regionális adókulcsokkal kiegészített állami adókulcsokat mutatja be, bármilyen engedmény és regionális eltérés nélkül. Kezelje ezt csupán iránymutatásként, ne pedig a tényleges adókötelezettségének kiszámításához.
| Adóköteles munkajövedelem | Progresszív referencia-skálán | 24%-os egységes adókulcs | Különbség |
|---|---|---|---|
| 30 000 € | ~7 165 € | 7 200 € | A progresszív skála enyhén előnyösebb |
| 40 000 € | ~10 500 € | 9 600 € | Az egységes adókulcs ~900 €-val előnyösebb |
| 60 000 € | ~17 900 € | 14 400 € | Az egységes adókulcs ~3 500 €-val előnyösebb |
| 100 000 € | ~35 900 € | 24 000 € | Az egységes adókulcs ~11 900 €-val előnyösebb |
| 150 000 € | ~58 400 € | 36 000 € | Az egységes adókulcs ~22 400 €-val előnyösebb |
| 300 000 € | ~125 900 € | 72 000 € | Az egységes adókulcs ~53 900 €-val előnyösebb |
Ezeket az értékeket három tényező befolyásolja a gyakorlatban.
Az engedmények emelik a megtérülési pontot. A személyi minimum, a munkajövedelemre vonatkozó kedvezmény és a családi engedmények a Beckham Law keretében nem érvényesülnek. Egy gyermektelen, egyedülálló személy korábban éri el a megtérülési pontot, mint egy házas, kétgyermekes pályázó.
A régió is befolyásolja. Madridban a regionális adókulcsok a legalacsonyabbak közé tartoznak, így a Beckham Law előnyei később jelentkeznek. A magasabb jövedelmi sávokkal rendelkező régiókban viszont hamarabb megtérülhet a befektetés.
A külföldi jövedelem maga döntheti el. Akinek 55 000 euró a spanyolországi munkabére, de külföldön bérbe adott ingatlannal és befektetési portfólióval rendelkezik, számára a külföldi jövedelem adómentessége jelentősebb előnyt jelenthet, mint az adókulcsok közötti különbség.
Hogyan jelentkezzen be a Beckham Law-re?
A Beckham Law igényléséhez az Agencia Tributaria felé elektronikusan benyújtja a Modelo 149-es nyomtatványt, a spanyol társadalombiztosítási nyilvántartásban szereplő kezdő dátumtól számított hat hónapon belül, vagy a hazai társadalombiztosítási fedezetet igazoló megfelelő dokumentumban szereplő dátumtól.
A nyomtatványt a 2023.12.13-i HFP/1338/2023. sz. rendelet (BOE, 2023.12.15.) hagyta jóvá, a jelenlegi Modelo 151-gyel együtt.
Igénylési feltételek
A Beckham Law jogosultsága egy dolog. A bejelentkezési lehetőség viszont más, és itt történnek a legtöbb késedelem.
A benyújtás előtt szükséged van egy NIF-re, a adóalanyok névjegyzékébe való bejegyzésre, valamint elektronikus aláírásra, mivel ez a jogi keret nem teszi lehetővé a papíralapú eljárást. Emellett dokumentumokra is szükséged lesz, amelyek alátámasztják a jogosultságot: a munkaszerződésre vagy kiküldetési levélre, a társadalombiztosítási kezdő dátumot igazoló dokumentumra, valamint a távozó országból származó adórezidenciát igazoló igazolványra.
A jelentkezés lépései, lépésről lépésre
- Szerezze be a NIE-jét, és legyen bejegyezve az adóalanyok névjegyzékébe. Az Agencia Tributaria szerint a jogi keretbe való belépéshez kötelező a NIF birtoklása és a névjegyzékbe való bejegyzés. Ha ez nem áll fenn, előbb a névjegyzéki bejelentést kell benyújtani.
- Töltse fel a mellékelő dokumentumokat. A bejelentkezés előtt egy meghatározott eljárás keretében elektronikusan küldd el a kísérő dokumentumokat. A feltöltés sorszámát fel kell tüntetni a nyomtatványon is.
- Benyújtsa elektronikusan a Modelo 149-es nyomtatványt. Papíralapon ez a jogi keret nem választható.
- Adja át a döntést a bérszámfejtő részlegnek. Miután a jogi keret jóváhagyásra kerül, a levonás a progresszív skáláról a Flat Tax mértékére vált át. Addig a munkáltatók általában a speciális mértéket alkalmazzák a jóváhagyás reményében, és korrigálják, ha a bejelentkezés elutasításra kerül.
- Benyújtsa újra a Modelo 149-es nyomtatványt a végén. Ugyanazt a nyomtatványt használja a jogi keretből való kilépés, a kizárás bejelentése, illetve a kiküldetés befejezésének bejelentése esetén is, utóbbi esetben egy hónapon belül.
Az időpont, amelyik megölheti a jelentkezést
A hat hónapos határidő nem akkor kezdődik, amikor a géped landol Spanyolországban. A kezdő dátum az a nap, amikor a jogosult tevékenység megkezdődik, ami legtöbb alkalmazott esetében a spanyol társadalombiztosítási alta napja, vagy a hazai rendszerben való továbbra is való részvételt igazoló dokumentum dátuma.
Ez a megkülönböztetés nem pusztán elméleti. Egy 2025.12.04-i közigazgatási felülvizsgálatban egy brit jelentkező esetében a tanácsadó a Spanyolországba való belépés dátumát használta a jogosultság kezdeteként, a hivatalos brit kormányzati dokumentumban szereplő dátum helyett, és a hibát csak a visszautasítás után fedezték fel. Hasonló esetek többször is előfordulnak, és mindannyiszor ugyanaz a minta: a jogosultság fennállt, a dátum viszont nem.
Nincs meghosszabbítás, és késedelmes benyújtás sem lehetséges. Ha elmulasztja a határidőt, a jogi keret az adott költözésre elveszik.
Éves adóbevallás: 151-es nyomtatvány
Amíg a Beckham Law hatálya alatt áll, éves adóbevallásod a Modelo 151, nem pedig a szokásos Modelo 100. A bevallást a szokásos Renta kampány keretében nyújtja be.
2025-ös jövedelem esetén a kampány 2026. április 8. és 2026. június 30. között zajlott, a határidőt előrehozták 2026. június 25-re a közvetlen terheléssel fizető adózók számára. A 2026-os jövedelemre vonatkozó kampány 2027 tavaszán nyílik meg, ugyanazon mintázat szerint.
A Modelo 150 csak egy csökkenő csoport számára releváns, akik a Beckham Law hatálya alá 2015. január 1. előtt csatlakoztak.
Négy csapda, amit a legtöbb útmutató kihagy
1. Adót kell fizetnie a lakóhelyéül szolgáló ingatlan után
A spanyol adóalanyoknak nem kell bevételeiket a saját lakóingatlanuk után „feltételezett jövedelemként” kimutatniuk. A Beckham Law szerint azonban az adóhatóság szerint igen.
2025. július 17-i egységes joggyakorlat-meghatározó határozatában (RG 3697/2025) a Központi Gazdasági és Közigazgatási Bíróság úgy döntött, hogy a 93. cikk szerinti adózóknak be kell jelenteniük a spanyolországi ingatlanuk után a „feltételezett jövedelmet”, ha azt nem gazdasági tevékenység céljára használják, így a saját lakóingatlanukra is. Az indoklás szerint a jogszabály a nem adóalanyokra vonatkozó szabályok alapján számítja ki az adókötelezettséget, amelyek nem tartalmaznak kivételt a lakóingatlanokra vonatkozóan.
A számadat önmagában csekély, a telekkönyvi érték egy százalékában kifejezve, és minden évben jelentkezik, amíg a lakás a tulajdonában van.
Ez a kérdés még nem rendezett. A Madridi Közigazgatási Felsőbíróság 2025. szeptember 17-i 665/2025. számú ítéletében – a TEAC határozata után – éppen ellenkező álláspontot képviselt, és megerősítette azt a korábbi ítéletét is, amelyet 2024. május 6-án hozott a 316/2024. számú ügyben. Így jelenleg a kötelező érvényű adminisztratív doktrína, amelyet az adóhatóság alkalmaz, szemben áll a bírósági döntésekkel, amelyek a adózót támogatják. Ha spanyolországi ingatlana van a Beckham Law keretében, érdemes ezt a konfliktust felvetni a tanácsadója előtt, mielőtt egy értékelési levélben szembesülne vele.
2. Az örökösödési és ajándékozási adó kötelező érvényű világszerte
A jogszabály az jövedelemadót és vagyoni adót fedi le. Az örökösödési és ajándékozási adót nem.
A V0293-19. számú, 2019. február 13-i, valamint a V2345-24. számú kötelező érvényű véleményében az Adóigazgatási Főigazgatóság megerősítette, hogy a 93. cikk szerinti adózó továbbra is spanyol adóalanynak minősül az örökösödési és ajándékozási adó tekintetében. Ez azt jelenti, hogy személyes adókötelezettség lép életbe: minden olyan vagyontárgy után adót kell fizetni, amely bárhol a világon található.
Ezt hasonlítsa össze azzal az alternatívával, amikor egy igazi nem adóalany ugyanazokat a vagyontárgyakat örökli: csak a spanyolországi vagyontárgyakra kell adót fizetnie.
Így tehát a leginkább veszélyeztetettek azok, akik azt feltételezték, hogy a „nem adóalanyként való adózás” egységes és következetes státuszt jelent. Ha külföldi családtagtól nagy értékű ajándékot vagy örökséget kaphat a hat év alatt, amelyet Spanyolországban tölt, az ország az egész vagyont megadóztathatja, a régiók szerint változó kulcsokkal és kedvezményekkel.
3. A spanyol adórezidenciát igazoló bizonyítvány nem érvényes szerződésekhez
Kérhet spanyol adórezidencia-bizonyítványt a jogszabály keretében. Azonban kettős adóztatást elkerülő szerződések céljából nem érvényes.
Ez abból fakad, hogy a szerződések meghatározása szerint a rezidencia olyan személyeket zár ki, akik csak a forrásországban származó jövedelemre fizetnek adót – pontosan ez az a helyzet, amelybe a Beckham Law helyez. A spanyol adóhatóság ezt a pontot kötelező érvényű doktrínájában is megerősítette, például a V2918-17. számú konzultációban.
A gyakorlati hatás teljesen attól függ, milyen az Ön hazája és a konkrét szerződés. Egyes esetekben semmit sem változtat. Más esetekben azonban megszünteti azt a mechanizmust, amelyre az adózók számítottak, hogy megakadályozzák a kettős adóztatást. Ezt a kérdést a Beckham Law választása előtt, nem pedig utána kell feltenni egy nemzetközi tanácsadónak.
4. A spanyolországi lakás eladásakor nincs újrabefektetési kedvezmény
A standard spanyol adóalanyok elkerülhetik a fő lakóingatlanuk értékesítéséből származó tőke nyereségadó fizetését, ha a bevételt két éven belül új fő lakóingatlanba fektetik be. Mivel a Beckham Law keretében a kötelezettség meghatározása a nem adóalanyokra vonatkozó szabályok alapján történik, ez a kedvezmény nem áll rendelkezésre, amíg Ön a jogszabály hatálya alatt áll.
Ha amerikai állampolgár
Az amerikai állampolgárokat az IRS a világszerte szerzett jövedelmük után adóztatja, függetlenül attól, hol élnek, így a Beckham Law esetében a modellalkotásnak a amerikai adóbevalláshoz kell igazodnia, nem pedig önállóan kell vizsgálni.
A külföldi szerzett jövedelem kizárása
Az IRS a 2025. évi adóévre 130 000 dollárt, a 2026. évi adóévre pedig 132 900 dollárt maximalizál a kizárás mértékében, személyenként, amennyiben megfelel a valódi tartózkodási vagy fizikai jelenléti tesztnek.
Egy 120 000 euró éves fizetésű amerikai állampolgárnak Spanyolországban a Beckham Law alatti adókötelezettsége körülbelül 28 800 euró. Mivel a fizetés közel esik a kizárási plafonhoz, jelentős része kieshet az amerikai adószámításból, ami éppen ennek a kombinációnak köszönhetően működik ezen a jövedelemszinten.
A külföldi adókedvezmény kompromisszuma
A kizárási plafon felett, vagy helyette, a spanyol adó megfizetése után amerikai adókötelezettségre is jogosultságot szerezhet. Ebben az esetben a 24%-os egységes adókulcs mindkét irányban hat. Mivel alacsonyabb, mint Spanyolország progresszív kulcsai, így kisebb külföldi adókedvezmény-összeg keletkezik, ami kevesebb felesleges kedvezményt hagy más jövedelmek lefedésére. A magas jövedelemmel rendelkezőknél, akik jelentős passzív vagy részvényjövedelemmel rendelkeznek, fennállhat fennmaradó amerikai adókötelezettség, ami a általános spanyol adórendszer alatt nem merült volna fel.
A szerződéses pont az amerikaiak számára a legfontosabb
Mivel a Beckham Law keretében kiadott tartózkodási igazolás nem érvényes szerződéses célokra, az Egyesült Államok–Spanyolország-szerződés nem alkalmazható a szokásos módon a legtöbb jövedelemre, amíg ebben a rendszerben vannak. Bármelyik komplex amerikai helyzetű személy számára ez a modellezési feladat dönti el a választ.
Ha amerikai LLC-t üzemeltet
A passzív társaságok esetében a permanens telephely kérdése jelent problémát. Amennyiben az adóhatóság úgy ítéli meg, hogy az LLC-t lényegében Spanyolországból üzemelteti tevékenysége révén, a Beckham Law alkalmazása megtagadható, és a jövedelmet a progresszív kulcsok szerint kell adóztatni.
Részvényopciók, RSU-k és bónuszok
Az Ön költözése előtt megajándékozott részvényjuttatások csak arányosan kerülnek adóztatásra Spanyolországban, a vesting időszak alatt Spanyolországban töltött napok arányában.
A Kincstári Főigazgatóság ezt a kritériumot a V0813-23. sz. 2023.04.05-i kötelező határozatában rögzítette, amely egy korábbi, kedvezőtlenebb álláspontot váltott fel. Az osztás elve alapvetően egyszerű:
A szabályzat keretében adóztatott jövedelem = teljes jövedelem × (a vesting időszak alatt Spanyolországban töltött napok száma ÷ a vesting időszak teljes napjainak száma)
Három lehetséges kimenetel adódik.
- Teljes egészében a költözés előtt vested. A munkavégzés, amely a juttatást létrehozta, Spanyolországon kívül történt, így a realizálás vagy átadás is Spanyolországon kívül esik, még akkor is, ha Madridban él Ön.
- A vesting időszak átnyúlik a költözésen. Csak a spanyol arány kerül adóztatásra itt, a lapos kulcs szerint a küszöbig.
- A juttatás és a vesting is a szabályzat keretében történt. Az egész spanyol munkaügyi jövedelemnek minősül.
A bónuszok ugyanazon logika szerint kerülnek kezelésre. Egy 2027-ben fizetett bónusz, amely a 2026-os teljesítményt honorálja, a fizetés időszakát veszi alapul, nem pedig azt a dátumot, amikor a számlájára érkezik.
Családod bevonása
A 2023-as reform óta a házastárs, 25 év alatti gyermekek, bármely korú fogyatékossággal élő gyermekek, valamint a házasságon kívüli másik szülő is csatlakozhat a szabályozáshoz.
A feltételek halmozódnak:
- Összeköltöznek veled, vagy később, de a szabályozásod első alkalmazási évének adóévén belül.
- Teljesítik ugyanazt az öt évig tartó korábbi nem-ingatlanlakóssági tesztet.
- Nem szereznek bevételeket Spanyolországban működő állandó telephelyen keresztül.
- Spanyolországi adóalany jövedelmük alacsonyabb marad a tiédnél. Ha a házastárs magasabb jövedelemmel rendelkezik, a kiterjesztés nem érvényesül.
Minden családtag önálló Modelo 149 űrlapot nyújt be, amely a fő jelentkező opciójára hivatkozik. Amennyiben a fő jelentkező lemond vagy kizárásra kerül, a családtagok vele együtt vesznek részt a folyamatban.
Vagyoni adó a Beckham Law alatt
Vagyoni adóval való kötelezettséged a tényleges kötelezettség alapján áll fenn, tehát csak Spanyolországban lévő, gyakorolható vagy érvényesíthető vagyonodra vonatkozik. A külföldi bankszámlák, külföldi ingatlanok és nemzetközi portfóliók a Beckham Law fennállása alatt nem tartoznak bele a spanyolországi vagyoni adó alapjába.
Ebben a kérdésben a regionális szabályok is fontosak. Egyes autonóm közösségek a regionális vagyoni adót teljes mértékben visszatérítik, míg a nemzeti nagyvagyoni adó (solidaritási adó) 3 millió euró feletti vagyon esetén ugyanazon spanyolországi alapokon érvényesül.
Érdemes megemlíteni egy fontos fejleményt: a 2025.10.29-i 1372/2025 és a 2025.11.03-i 1402/2025 számú ítéletekben a Legfelsőbb Bíróság megállapította, hogy a tényleges kötelezettség alapján adózóknak alkalmazható a vagyoni adó és a jövedelemadó együttes plafonja a Vagyoni Adó Törvény 31. cikkelyében, amely korábban csak a világszerte adózó rezidensekre korlátozódott. Hogy ez a Beckham Law szerinti adózókra is vonatkozik-e, és hogyan, azt szakértővel kell megvizsgáltatni – ez jelenleg is aktív vita tárgya.
A hetedik évben történik
A hetedik adóév első napján megszűnik a különleges státuszod, és átmenet nélkül általános spanyol adórezidenssé válsz.
Ezzel egyidejűleg beindulnak a következők:
- Világszerte szerzett jövedelmed bekerül a spanyol adóalapotba, progresszív kulcsokkal.
- A külföldi osztalékok, kamatok és tőkejövedelmek elveszítik az adómentességet, és a megtakarítási skálán kerülnek megadóztatásra.
- A vagyoni adó a világszerte rendelkezésre álló vagyonodra vonatkozik, a régióid szabályainak megfelelően.
- A Modelo 720 és Modelo 721 kötelezővé válik a külföldi vagyon és a küszöb feletti külföldi kriptovaluták bejelentése esetén, a következő év március 31-éig kell benyújtani.
- Újra érvénybe lépnek a személyi és családi kedvezmények, ami az egyetlen pozitív változás számodra.
Aki ügyesen kezeli a helyzetet, az ötödik évben már elkezd átstrukturálni, még mielőtt kilépne a rendszerből. Aki viszont rosszul kezeli, az a hetedik év áprilisában szembesül vele, amikor már lejárt a határidő az első világszerte bevont jövedelem bevallására.
Egy vigasz a vállalkozóknak és vezető beosztásúaknak: Spanyolország kilépési adója a megvalósulatlan nyereségekre csak azoknak vonatkozik, akik az előző 15 évből legalább 10-ben spanyol jövedelemadó fizetői voltak – ez a küszöb senki számára sem érhető el hat év alatt.
Érdemes-e csatlakozni? Profilonkénti áttekintés
| Profil | Általában erős illeszkedés | Miért |
|---|---|---|
| Spanyolországi szerződéssel rendelkező alkalmazott, kb. 60 000 € feletti fizetéssel | Igen | A haszonkulcs a kritikus pont felett gyorsan nő |
| Magas fizetésű külföldi cégnél távolról dolgozó alkalmazott | Igen | Állandó, alacsony kulcs plusz a külföldi passzív jövedelem nem számít bele |
| Külföldi befektetési jövedelemmel vagy külföldi ingatlannal rendelkező vezető | Igen | A mentesség gyakran felülmúlja a kulcsot |
| Aktív spanyol cég igazgatója | Általában | Működő cégek esetében nincs részvényhányad korlát |
| Külföldi ügyfeleknek számlázó szabadúszó | Nem | Kizárt a szabványos útvonalból |
| Kb. 40 000 € alatti fizetésű alkalmazott | Gyakran nem | A levonások elvesztése felülmúlja az állandó kulcsot |
| Spanyolországi ingatlan vásárlását és hosszú távú tartózkodást tervező | Esetről esetre | Most már feltételezett jövedelem, a hetedik évtől világszerte adó |
| Bonyolult befektetési vagy részvényjövedelemmel rendelkező amerikai állampolgár | Először modellezze! | Egyezmény szerinti hozzáférés és a kreditek összevonása is változik |
A hibák, amelyek miatt emberek elveszítik a Beckham Law kedvezményt
Hat hónap számítása a rossz dátumtól. Az óra a Seguridad Social bejelentéstől vagy a megfelelő dokumentumtól indul, nem pedig a beérkezés időpontjától.
Az űrlapok összekeverése. Több, széles körben olvasott útmutató azt javasolja, hogy a Modelo 151 segítségével nyújtsanak be kérelmet. A Modelo 151 éves bevallás. A Modelo 149 a kérelmezéshez szükséges.
A vízum automatikusan magában foglalja a kedvezményt. A Digital Nomad Visa és a Beckham Law két különálló kérelmet jelent két különböző hatóság felé, eltérő szabályokkal. Az egyik birtoklása nem vonja maga után a másikat.
Autónomoként történő regisztráció és 24%-os adókulcs elvárása. A standard távmunka útvonala munkaügyi kapcsolatot igényel.
A kauzális kapcsolat gyengítése. A Spanyolországba érkezés és a minősítő tevékenység megkezdése közötti hosszú, magyarázat nélküli időszak gyengíti azt az érvet, hogy a költözés a munka miatt történt.
Túl sok külföldön végzett munka. Ha a külföldön töltött idő meghaladja a 15%-ot, a kedvezmény veszélybe kerül, és nehezen visszavonható módon.
Bizonylat nélküli bevallás. Az előző ország adóügyi illetőségét igazoló bizonyítvány, a munkaszerződés vagy a kiküldetési levél, valamint a Seguridad Social kezdeti bejelentésének bizonyítéka az, ami a jogosultságot engedélyezetté változtatja.
A Beckham Lawról szóló gyakori kérdések Spanyolországban
Elérhető lesz-e a Beckham Law 2026-ban?
Igen. A 93. cikk LIRPF továbbra is hatályban marad a 28/2022. évi Ley által bevezetett szöveggel, és 2026-ra semmilyen strukturális reformot nem jelentettek be.
Használhatják-e a digitális nomádok?
Foglalkoztatott távmunkások, igen. Szabadúszók és autónomosok általában nem. A 2025. december 11–12-i kötelező jogi vélemény is megerősítette, hogy a nemzetközi távmunka vízum nem feltétlenül szükséges, amennyiben valós foglalkoztatási kapcsolat áll fenn.
Mik az alkalmazás határideje?
A határidő az Ön minősítő tevékenységének kezdetétől számított hat hónap, amit a spanyol társadalombiztosítási regisztrációja vagy az Ön hazájában érvényben lévő rendszerben szereplő dokumentum igazol. Kiterjesztés nincs.
Melyik űrlapot kell kitöltenem?
Modelo 149 a belépéshez, lemondáshoz vagy kizárás bejelentéséhez. Éves bevalláshoz Modelo 151.
Kötelező-e még a Modelo 720 beadása?
Nem. A külföldi vagyoni és kriptovaluta-jelentési kötelezettségek nem vonatkoznak, amíg a Beckham Law hatályban van.
Alkalmazhatja-e a házastársam is?
Igen, amennyiben az Ön Beckham Law alatti első adóévben költözik be, teljesíti az öt évig tartó tesztet, nincs spanyol állandó telephelye, és a spanyolországi adóalany jövedelme alacsonyabb az Övénél.
Fedezi-e a Beckham Law az örökösödési adót?
Nem. Örökösödési és ajándékozási adónál továbbra is spanyol lakosnak minősül, ami világszerte kiterjedt adókötelezettséget jelent.
Használhatom-e a kettős adóztatást elkerülő egyezményt Spanyolország és az országom között?
Általában nem a legtöbb jövedelemre, amíg a Beckham Law érvényben van, mivel a 93. cikk alapján kiállított spanyol tartózkodási igazolás nem érvényes egyezményi célokra. A hatás az adott egyezmény függvényében változik.
Adót kell-e fizetnem a lakásomra?
A 2025. július 17-i kötelező bírói állásfoglalás szerint igen, mint a tulajdonosi jövedelemre vetített bevétel. A Madridi Igazságügyi Fővárosi Bíróság azonban másként döntött, így a helyzet vitatott.
Át lehet-e váltani később általános adózási rendszerre?
Novemberben és decemberben lemondhat, hogy a következő évtől az általános adózási rendszert alkalmazza. A lemondás egyirányú: nem lehet visszalépni.
Érvényes-e a Baszkföldön és Navarrában?
Nem. Ezek a területek saját jövedelemadói rendszert működtetnek, saját belépő munkavállalói rendszerekkel és feltételekkel.
Hogyan segíthet az AnchorLess?
A Beckham Law-jelentkezés maga egy spanyol adószakértőnél van, és ott is a helye. Az, hogy a jelentkezés egyáltalán elinduljon, a mögötte álló rétegtől függ, és ez az a rész, amit az AnchorLess kezel.
Az Ön NIE-je. Ennek a rendszernek minden lépése feltételezi, hogy már rendelkezik vele. A jelentkezés spanyol adószámot és a adónyilvántartásba való bejelentkezést igényel, és a nyilvántartásban szereplő adatoknak pontosan egyezniük kell az NIE-adatokkal. Az NIE-jelentkezést távolról intézzük, ügyvéd foglalja le és képviseli Önt a meghallgatáson.
Az Ön spanyol NIF-je. Külföldiek számára, akik a lakóhellyel nem rendelkező útvonalon igénylik az adószámot.
Az Ön digitális tanúsítványa. A Modelo 149 és a Modelo 151 elektronikus úton történő beadása. Digitális tanúsítvány vagy Cl@ve nélkül minden egyes kapcsolatfelvétel a hatósággal mások hozzáférésétől függ. Mi a tanúsítványt elsőre helyesen állítjuk be, beleértve azokat a részleteket, amelyek miatt másoknak újra kell kezdeniük.
Az Ön spanyol bankszámlája. Általában már az első bérfizetés előtt szükség van rá, és gyakran ez a leglassabb lépés, ha csak az érkezés után intézi.
Az AnchorLess szakképzett szakemberekkel kapcsol össze, akik a beadványokat intézik. Mi egy költözési platform vagyunk, és nem adóügyi tanácsadást nyújtunk.
Szeretné tudni, mit kell tudnia Spanyolországba való költözéshez? Az AnchorLess itt van Ön mellett, hogy segítsen és egyszerűsítse az Ön költözését. Látogasson el az AnchorLess.io oldalra, és tudjon meg többet!
A szabályzat jutalmazza azokat, akik a naptárt tervezik, és megbünteti azokat, akik a fizetést tervezik. Egy februári indulás október helyett szinte egy teljes plusz adóévet ér. A határidő hat hónap, ha a megfelelő dokumentumtól számítják, az egész előnyöket kifizetődővé teszi. Egy beszélgetés az öröklésről, a szerződéses hozzáférésről és a hetedik év előtti lejtőről, mielőtt belépne, többet ér, mint a mindenkori kamatszámítás, amire mindenki hivatkozik.
Osztja meg ezt a cikket
