OUR EXPERT

Written by

Brenda.L

After completing her higher education, Brenda joined AnchorLess in 2023. She is an expert on relocation issues in Europe.

لماذا يمكنك الوثوق بـ AnchorLess

+10,000

المهاجرون الموجهون

1194

تم تقييمها بـ 4.9/5

Table of contents

قانون بيكهام في إسبانيا

ضريبة 24%

22/07/2026

قانون بيكهام في إسبانيا: من المؤهلون، ومقدار الضرائب، وكيفية التقديم

يُعرف قانون بيكهام بلقبه للنظام الضريبي الخاص في إسبانيا للمغتربين العاملين، والذي حددته المادة 93 من القانون 35/2006 (قانون الدخل الشخصي الإسباني). إذا استوفيت الشروط واخترت الالتحاق به، يمكنك العيش في إسبانيا كمقيم ضريبي مع حساب ضريبة الدخل الخاصة بك وفقًا لقواعد غير المقيمين: 24% ثابتة على دخل التوظيف من مصادر إسبانية حتى 600,000 يورو سنويًا، و47% فوق ذلك، وعدم فرض ضريبة إسبانية على معظم الدخل الأجنبي للسنة التي تنتقل فيها بالإضافة إلى السنوات الخمس الضريبية التالية.

هناك ثلاثة عوامل تحدد ما إذا كان هذا النظام يناسبك: ما إذا كان مسارك للدخول إلى إسبانيا معترفًا به بموجب القانون، وما إذا كنت تقدم النموذج 149 خلال فترة الستة أشهر، وما إذا كان دخلك مرتفعًا بما يكفي بحيث تفوق النسبة الثابتة المقياس التصاعدي بعد استبعاد جميع الإعفاءات.

ما هو نظام Beckham Law في إسبانيا؟

يسمح لك نظام Beckham Law في إسبانيا بالعيش في البلاد كمقيم ضريبي مع دفع الضرائب مثل غير المقيمين. تحتفظ بوضعك كمكلف بضريبة الدخل الإسبانية، وتحسب ما تدين به وفقًا لقواعد ضريبة الدخل غير المقيمة (IRPF).

من المؤهلون للحصول على قانون بيكهام؟

تؤهلك للحصول على القانون إذا لم تكن مقيماً ضريبياً في إسبانيا خلال الفترات الضريبية الخمس السابقة لانتقالك، وكان انتقالك إلى إسبانيا ناتجاً عن إحدى الحالات المؤهلة بموجب القانون، ولم تحصل على دخل من خلال منشأة دائمة في إسبانيا.

تستند أهلية المغتربين هنا إلى المسار، وليس إلى الجنسية. الجنسية غير ذات صلة. ما ينظر إليه مكتب الضرائب هو سبب انتقالك وقدرتك على إثباته.

قاعدة السنوات الخمس

يجب ألا تكون قد أقمت لأغراض ضريبية في إسبانيا خلال الفترات الضريبية الخمس السابقة للفترة التي تنتقل فيها. يتم تقييم الإقامة وفقًا للمادة 9 من قانون LIRPF: أكثر من 183 يومًا في السنة التقويمية، أو كون إسبانيا هي القاعدة الرئيسية لنشاطك الاقتصادي أو مصالحك.

الإجازات لا تُحتسب. الإقامة الضريبية هي المعيار. من كان مقيماً في إسبانيا في عام 2022 يصبح مؤهلاً مرة أخرى للانتقال في عام 2028.

العمال الأجانب المؤهلون والمسارات المؤدية إلى النظام

تم توسيع قائمة من يمكنه التقدم للحصول على قانون بيكهام في عام 2023. أصبح النظام الآن يشمل أكثر من مجرد التنفيذيين في كشوف رواتب الشركات الإسبانية، ويشمل الأفراد المؤهلين تأهيلاً عالياً العاملين مع الشركات الناشئة أو في مجالات البحث والابتكار.

المسار	ما يغطيه	الشروط التي تعيق الناس
عقد عمل في إسبانيا	وظيفة جديدة مع صاحب عمل إسباني، أو نقل إلى إسبانيا من قبل صاحب عمل أجنبي	يجب أن يكون هناك علاقة عمل حقيقية وأن يكون الانتقال ناتجاً عنها
العمل عن بعد دولياً	العمل عن بعد من إسبانيا لصالح شركة أجنبية، كعامل	عادة ما يتم إثباته من خلال تأشيرة العمل عن بعد الدولي، على الرغم من أن ruling ملزم لعام 2025 يؤكد أن التأشيرة ليست شرطاً مطلقاً
مدير شركة	أن تصبح مديراً لشركة إسبانية	إذا كانت الشركة كياناً holding للأصول، يجب ألا تتجاوز حصتك 25%
ريادة الأعمال المبتكرة	إنشاء عمل يُصنف ضمن المصالح الاقتصادية الخاصة	يحتاج إلى تقرير مؤيد من قبل إنيسا (ENISA)
المحترفون المؤهلون تأهيلاً عالياً	الخدمات المقدمة إلى الشركات الناشئة، أو التدريب، البحث، التطوير والابتكار	يجب أن تأتي حصة معينة من دخلك من هذه الخدمات المحددة
الأفراد من أفراد الأسرة	الزوج/الزوجة، الأطفال دون 25 عاماً، الأطفال ذوي الإعاقة بأي عمر، والوالد الآخر في حال عدم وجود زواج	يجب ألا يتجاوز دخلهم الخاضع للضريبة في إسبانيا دخل مقدم الطلب الرئيسي

في مسار العمل عن بعد، نظرت المديرية العامة للضرائب في هذا الأمر مرة أخرى في الحكم الملزم V2460-25 الصادر في 11-12-2025. ينص الحكم على أن القاعدة تُعتبر مستوفاة «على وجه الخصوص» عندما يحمل العامل تأشيرة العمل عن بعد الدولي، دون أن تكون التأشيرة شرطاً مطلقاً، طالما توجد علاقة عمل حقيقية ويتم القيام بالعمل عن بعد. وهذا يمثل فتحاً مهماً للمواطنين الأوروبيين الذين لم يحتاجوا إلى تأشيرة من الأساس.

المتطلبات الأساسية للأهلية beyond المسار

اختيار المسار هو الاختبار الأول. هناك ثلاثة متطلبات أساسية أخرى للأهلية تقع خلف هذا الاختيار، وقد أدت كل منها إلى رفض طلبات بدت آمنة على الورق.

عدم وجود منشأة دائمة في إسبانيا، خارج الحالات الريادية التي يسمح بها القانون تحديداً.

الرابط السببي الحقيقي. يجب أن يكون الانتقال ناتجاً عن النشاط المؤهل. وجود فجوة طويلة غير مفسرة بين الوصول وبدء العمل يضعف هذا الرابط ويعطي مكتب الضرائب شيئاً للجدال حوله.

الإثبات. شهادة الإقامة الضريبية من بلدك السابق، والعقد أو خطاب النقل، والمستند الذي يحدد تاريخ بدء نشاطك. تلبية الشروط ليس هو نفسه إثباتها.

قاعدة 85%

يجب أن تعمل فعلياً من إسبانيا. لا يمكن أن تتجاوز الأعمال المنجزة خارج إسبانيا 15% من إجمالي دخلك، مقاساً على دخلك من النشاط. تجاوز هذا الحد يعرض النظام للخطر.

هناك استثناء ضيق للأعمال المنجزة خارج إسبانيا لصالح شركة تابعة أخرى، والذي يرفع السقف، وهو بالضبط النوع من البنود التي تريد تأكيدها كتابة قبل الموافقة على دور يتطلب سفراً متكرراً.

من لا يستحق الاستفادة من قانون بيكهام؟

المستقلون والعاملون لحسابهم الخاص هم الفئة الأكثر استبعادًا، وغالبًا ما يكتشف الناس ذلك بعد فوات الأوان.

تقبل تأشيرة البدوي الرقمي في إسبانيا كلاً من الموظفين والمستقلين، بينما لا يقبل قانون Beckham Law ذلك. فإذا كنت تصدر فواتير للعملاء الأجانب وتسجل نفسك كـ autónomo، فإن المسار المعتاد للعمل عن بعد بموجب المادة 93 من القانون مغلق أمامك، لأنه مصمم حول علاقة وظيفية.

النتيجة العملية واضحة. يمكن لشخصين الوصول إلى فالنسيا بنفس التأشيرة، ويقومان بعمل مماثل مقابل أجر مماثل. الموظف يدفع ضريبة ثابتة بنسبة 24% على دخله من العمل في إسبانيا، بينما يدفع المستقل الضريبة التصاعدية على الدخل العالمي، بالإضافة إلى اشتراكات الضمان الاجتماعي كمستقل من اليوم الأول.

لا يُستبعد العاملون لحسابهم الخاص تمامًا. توجد مسارات ريادة الأعمال مع تقرير ENISA ومسار العمال المؤهلين تأهيلاً عاليًا، وكلاهما يحمل شروطًا يجب التحقق منها حالة بحالة بدلاً من الافتراض.

كما لا تشمل هذه الفئة:

الرياضيون المحترفون، الذين تم استبعادهم منذ عام 2015.
أي شخص لديه منشأة دائمة في إسبانيا، خارج الحالات المحددة لريادة الأعمال التي يسمح بها القانون. وهذا هو المنطقة الخطيرة للمستشارين الذين يعملون من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة أمريكية أو شركة شراكة بريطانية أو أي هيكل مماثل، حيث قد ترى السلطة الضريبية أن العمل يُدار من إسبانيا من خلالك.
أي شخص يفوت نافذة تقديم الستة أشهر. سنتحدث عن ذلك لاحقًا، لأنه السبب الأكثر شيوعًا لفقدان النظام الذي يحق لك الاستفادة منه.
أي شخص تم استبعاده سابقًا من النظام. بمجرد الاستبعاد، لا يمكنك العودة إليه مرة أخرى.

ما هي المزايا الضريبية لقانون بيكهام؟

تأتي المزايا الضريبية لقانون بيكهام على ثلاثة جوانب رئيسية: ضريبة ثابتة على الدخل من العمل بدلاً من النظام التصاعدي، وإعفاء الدخل الأجنبي من القاعدة الضريبية الإسبانية، وإعفاء من ضريبة الثروة على كل ما تمتلكه خارج إسبانيا.

تتمثل الميزة الرئيسية في تخفيض الضريبة على الراتب، بينما تكمن الأهمية الحقيقية للجانبين الآخرين في كونهما السبب وراء تفوق هذا النظام على من يحصل على راتب متواضع في إسبانيا ولديه أصول خارج البلاد.

قانون بيكهام مقابل الإقامة الضريبية الإسبانية القياسية

	المقيم الإسباني القياسي	قانون بيكهام
الوضع القانوني	مقيم خاضع للضريبة، يخضع للدخل العالمي	مقيم خاضع للضريبة، يخضع لقواعد غير المقيمين
نطاق الدخل الخاضع للضريبة	عالمي	الدخل الإسباني المصدر، بالإضافة إلى جميع الدخل من العمل
سعر ضريبة الدخل من العمل	تصاعدي، حوالي 19% إلى 47% على المستوى الوطني، أعلى مع بعض المقاييس الإقليمية	24% ثابت حتى 600,000 يورو، ثم 47%
الدخل السلبي الأجنبي	خاضع للضريبة على مقياس المدخرات	غير خاضع للضريبة في إسبانيا
ضريبة الثروة	الأصول العالمية	الأصول الموجودة في إسبانيا فقط
الإبلاغ عن الأصول الأجنبية (720 / 721)	مطلوب عند تجاوز الحدود	غير مطلوب
الإعفاءات الشخصية والعائلية	متاحة	غير متاحة
الإقرار الضريبي السنوي	نموذج 100	نموذج 151
الوصول إلى معاهدات منع الازدواج الضريبي	كامل	محدود، انظر أدناه
ضريبة الميراث والهبات	عالمي، بصفتك مقيمًا	عالمي، بصفتك مقيمًا
المدة	مستمرة	ست سنوات ضريبية، ثم ينتهي

عند أي راتب يصبح النظام الضريبي موفرًا؟

عند النظر إلى الجداول الضريبية الأساسية وحدها، يتجاوز المعدل الثابت المعدل التصاعدي عند راتب خاضع للضريبة يقارب 30,000 إلى 35,000 يورو. وعند احتساب الإعفاءات، يرتفع الحد الفاصل الفعلي، ليصل غالبًا إلى نطاق 40,000 إلى 55,000 يورو، بناءً على منطقتك وظروفك العائلية.

إليك الحساب المرجعي الذي يجمع بين المعدلات الحكومية والمعدلات الإقليمية الإضافية، قبل أي إعفاءات أو اختلافات إقليمية. اعتباره شكلًا عامًا وليس فاتورتك الضريبية النهائية.

الدخل الخاضع للضريبة من العمل	الجدول التصاعدي المرجعي	المعدل الثابت 24%	الفرق
30,000 يورو	~7,165 يورو	7,200 يورو	المعدل التصاعدي أفضل بفارق طفيف
40,000 يورو	~10,500 يورو	9,600 يورو	المعدل الثابت متقدم بفارق ~900 يورو
60,000 يورو	~17,900 يورو	14,400 يورو	المعدل الثابت متقدم بفارق ~3,500 يورو
100,000 يورو	~35,900 يورو	24,000 يورو	المعدل الثابت متقدم بفارق ~11,900 يورو
150,000 يورو	~58,400 يورو	36,000 يورو	المعدل الثابت متقدم بفارق ~22,400 يورو
300,000 يورو	~125,900 يورو	72,000 يورو	المعدل الثابت متقدم بفارق ~53,900 يورو

هناك ثلاثة عوامل رئيسية تؤثر على هذه الأرقام في الواقع العملي.

الإعفاءات تدفع الحد الفاصل إلى الأعلى. الحد الأدنى الشخصي، التخفيض للدخل من العمل، وأي إعفاءات عائلية تندرج ضمن النظام العام وتختفي ضمن نظام Beckham. الشخص العازب بدون معالين يتجاوز الحد الفاصل مبكرًا مقارنة بشخص متزوج ولديه طفلان.

منطقتك تؤثر أيضًا. مدريد لديها واحدة من أقل الجداول الإقليمية، مما يؤخر الوصول إلى الحد الفاصل. بينما المناطق التي لديها شرائح ضريبية إضافية للدخل المرتفع تسرع من الوصول إليه.

الدخل الأجنبي يمكنه أن يقرر الأمر بمفرده. شخص يكسب 55,000 يورو في إسبانيا ولديه عقار للإيجار خارج البلاد وحافظة استثمارات أجنبية قد يستفيد كثيرًا من إعفاء الدخل الأجنبي أكثر من المعدل الضريبي ذاته.

كيف تتقدم بطلب للحصول على قانون بيكهام؟

لتقديم طلب الحصول على قانون بيكهام، تقوم بتقديم النموذج 149 إلكترونياً إلى Agencia Tributaria، خلال ستة أشهر من تاريخ بدء التسجيل في الضمان الاجتماعي الإسباني، أو في الوثيقة المكافئة إذا احتفظت بتغطيتك الضمان الاجتماعي في بلدك الأصلي.

التقديم السنوي: النموذج 151

خلال سريان النظام، يكون إقرارك السنوي هو النموذج 151، وليس النموذج 100 القياسي. يتم تقديمه خلال حملة "رينتا" العادية.

بالنسبة للدخل لعام 2025، جرت الحملة من 08-04-2026 إلى 30-06-2026، مع تقديم الموعد النهائي إلى 25-06-2026 للإقرارات التي تحتوي على رصيد مستحق للدفع عن طريق الخصم المباشر. ستفتح حملة الدخل لعام 2026 في ربيع عام 2027 وفقًا لنفس النمط.

النموذج 150 لا يزال ذا صلة فقط لفئة متناقصة من دافعي الضرائب الذين انضموا إلى النظام قبل 01-01-2015.

أربعة أخطاء شائعة تتغاضى عنها معظم الأدلة

1. قد تدفع ضريبة على المنزل الذي تعيش فيه

المغتربون الإسبان لا يدفعون ضريبة دخل مفترضة على مسكنهم الرئيسي. بموجب قانون بيكهام، تؤكد السلطة الضريبية أنك ستدفعها.

في قرار توحيد المعايير رقم RG 3697/2025 بتاريخ 17-07-2025، قضت المحكمة الاقتصادية الإدارية المركزية بأن دافعي الضرائب الخاضعين للمادة 93 ملزمون بالإقرار بدخل مفترض على الممتلكات الحضرية التي يمتلكونها في إسبانيا ولا تُخصص لنشاط اقتصادي، بما في ذلك المسكن الذي تعيش فيه. والسبب هو أن النظام يحسب الالتزام الضريبي بموجب قواعد غير المقيمين، ولا تتضمن هذه القواعد أي إعفاء للمسكن الرئيسي.

ويكون المبلغ صغيرًا في حد ذاته، وهو نسبة من القيمة الكاداسترالية، ويترتب عليك سنويًا طالما تمتلك الشقة.

هذا الأمر لا يزال غير مستقر بشكل قاطع. فقد اتخذت محكمة العدل العليا في مدريد موقفًا معاكسًا في الحكم رقم 665/2025 بتاريخ 17-09-2025، بعد قرار TEAC، وأكدت موقفًا سبق أن اتخذته في الحكم رقم 316/2024 بتاريخ 06-05-2024. لذا، فإن هناك تعارضًا بين العقيدة الإدارية الملزمة التي تطبقها مصلحة الضرائب الآن وبين الأحكام القضائية التي تدعم دافعي الضرائب. فإذا كنت تمتلك منزلك في إسبانيا بموجب هذا النظام، فإن هذا الصراع يستحق مناقشته مع مستشارك الضريبي قبل أن يكتشفه في خطاب التقييم الضريبي.

2. ضريبة الميراث والهبات تتبعك عالميًا

ينطبق النظام على ضريبة الدخل وضريبة الثروة، لكنه لا ينطبق على ضريبة الميراث والهبات.

أكدت المديرية العامة للضرائب، في الأحكام الملزمة بما في ذلك V0293-19 بتاريخ 13-02-2019 وV2345-24، أن الشخص الخاضع للمادة 93 لا يزال يعتبر مقيمًا إسبانيًا لأغراض ضريبة الميراث والهبات. وهذا يعني الالتزام الشخصي: ضريبة على كل ما تتلقاه، أينما كان موقعه في العالم.

قارن ذلك بالبديل. فالمقيم الحقيقي غير الإسباني الذي يرث نفس الأصول يخضع للضريبة فقط على ما يوجد في إسبانيا.

لذا، فإن أكثر الأشخاص عرضة هنا هم أولئك الذين افترضوا أن "الخضوع لقواعد غير المقيمين" هو وضع متسق. فإذا تلقيت هبة كبيرة أو ميراثًا من العائلة في الخارج خلال السنوات الست التي تقضيها في إسبانيا، فقد تخضع إسبانيا لضريبة على المبلغ بالكامل، وفقًا للمعدلات والإعفاءات التي تختلف اختلافًا كبيرًا حسب المنطقة المتمتعة بالحكم الذاتي.

3. شهادة الإقامة الإسبانية لا تعمل لصالح المعاهدات الضريبية

يمكنك الحصول على شهادة إقامة ضريبية إسبانية بموجب النظام، لكنها غير صالحة لأغراض المعاهدات الضريبية المزدوجة.

ويرجع ذلك إلى كيفية تعريف المعاهدات للإقامة. فمعظمها يستثني الأشخاص الذين يخضعون للضريبة في دولة ما فقط على الدخل المتولد هناك، وهو بالضبط الوضع الذي يضعك فيه النظام. وقد أكدت السلطة الضريبية الإسبانية هذه النقطة في العقيدة الملزمة، بما في ذلك الاستشارة V2918-17.

وتعتمد الآثار العملية بالكامل على بلدك الأصلي وعلى المعاهدة المحددة. ففي بعض الحالات، لا يحدث أي تغيير. أما في حالات أخرى، فقد تفقد الآلية التي كنت تعتمد عليها لمنع فرض الضريبة على نفس الدخل مرتين. وهذا هو السؤال الذي يجب طرحه على مستشار عبر الحدود قبل أن تختار النظام، وليس بعده.

4. بيع منزلك الإسباني لا يمنحك إعفاءً بإعادة الاستثمار

يمكن للمقيمين الإسبان العاديين تجنب ضريبة أرباح رأس المال عند بيع مسكنهم الرئيسي عن طريق إعادة استثمار العائدات في مسكن رئيسي آخر خلال عامين. ولأن الالتزام بموجب النظام يُحسب وفقًا لقواعد غير المقيمين، فإن هذا الإعفاء غير متاح أثناء وجودك داخله.

إذا كنت أمريكيًا

يتم فرض الضرائب على المواطنين الأمريكيين من قبل IRS على الدخل العالمي بغض النظر عن مكان إقامتهم، لذا يجب نمذجة Beckham Law مقابل إقرار ضريبة الولايات المتحدة الخاص بك بدلاً من اعتباره نظامًا مستقلاً.

استثناء الدخل المكتسب من الخارج

تحدد IRS الحد الأقصى للاستثناء عند 130,000 دولارًا للسنة الضريبية 2025 و132,900 دولارًا للسنة الضريبية 2026، لكل شخص مؤهل، إذا استوفيت اختبار الإقامة bona fide أو اختبار الحضور الفعلي.

بالنسبة لمواطن أمريكي يتقاضى راتبًا إسبانيًا قدره 120,000 يورو، تبلغ الفاتورة الضريبية الإسبانية بموجب النظام حوالي 28,800 يورو. نظرًا لأن الراتب قريب من سقف الاستثناء، يمكن أن يخرج جزء كبير منه من حساب الولايات المتحدة، وهو ما يجعل هذا المزيج فعالاً عند هذا المستوى من الدخل.

المقايضة في الائتمان الضريبي الأجنبي

فوق حد الاستثناء، أو بدلاً منه، يمكنك خصم الضريبة الإسبانية المدفوعة من الضريبة الأمريكية. هنا، فإن السعر الثابت البالغ 24% يعمل في كلا الاتجاهين. فهو أقل من المعدلات التصاعدية في إسبانيا، لذا فإنه يولد حزمة أصغر من ائتمانات ضريبة أجنبية، مما يترك فائضًا أقل من الائتمان لحماية الدخل الآخر. قد ينتهي الأمر بالعاملين لحسابهم الخاص أو أصحاب الدخل السلبي الكبيرين إلى تحمل التزام ضريبي أمريكي متبقي لم يكن ليحدث بموجب النظام الإسباني العام.

نقطة المعاهدة الأكثر أهمية بالنسبة للأمريكيين

نظرًا لأن شهادة الإقامة الصادرة بموجب النظام غير صالحة لأغراض المعاهدة، فإن معاهدة الولايات المتحدة-إسبانيا غير متاحة بالطريقة المعتادة لمعظم الدخل أثناء وجودك داخلها. بالنسبة لأي شخص لديه موقف معقد في الولايات المتحدة، فإن هذه هي التمرين النموذجي الذي يحدد الإجابة.

إذا كنت تدير شركة ذات مسؤولية محدودة في الولايات المتحدة

تظهر الكيانات المنفذة للمرور حيث تكمن مشكلة المنشأة الدائمة. إذا استنتجت السلطة الضريبية أن شركتك ذات المسؤولية المحدودة تعمل فعليًا من إسبانيا من خلال نشاطك هناك، فقد يتم رفض النظام، مع تطبيق المعدلات التصاعدية على الدخل بدلاً من ذلك.

الخيارات الأسهم، RSUs والمكافآت

يتم فرض الضرائب على الأسهم الممنوحة قبل انتقالك إلى إسبانيا بنسبة تتناسب فقط مع الأيام التي عملت فيها في إسبانيا خلال فترة الاستحقاق.

أقرت مديرية الضرائب العامة هذا المعيار في القرار الملزم V0813-23 الصادر في 05-04-2023، والذي حل محل موقف سابق أقل ملاءمة. ويتم تطبيق التوزيع ببساطة من حيث المبدأ على النحو التالي:

الدخل الخاضع للضريبة بموجب النظام = إجمالي الدخل × (الأيام في إسبانيا خلال فترة الاستحقاق ÷ إجمالي الأيام في فترة الاستحقاق)

ويترتب على ذلك ثلاثة نتائج.

استحقاق كامل قبل الانتقال. تم إنجاز العمل المولد خارج إسبانيا، لذا فإن ممارسة الحق أو تسليمه خارج القاعدة الضريبية الإسبانية، حتى لو حدث ذلك أثناء إقامتك في مدريد.
فترة الاستحقاق تمتد عبر الانتقال. يتم فرض الضرائب فقط على النسبة الإسبانية، بسعر ثابت حتى الحد المسموح به.
منح واستحقاق داخل النظام. يتم اعتبار كل ذلك دخلاً وظيفياً إسبانياً.

تتبع المكافآت نفس المنطق. فالمكافأة المدفوعة في 2027 والتي تكافئ أداء 2026 تُحلل بناءً على الفترة التي تدفع من أجلها، وليس بناءً على تاريخ وصولها إلى حسابك.

إحضار عائلتك معك

منذ الإصلاح الذي تم في عام 2023، يمكن لكل من الزوج/الزوجة، والأطفال دون 25 عاماً، والأطفال ذوي الإعاقة بغض النظر عن العمر، والأب/الأم الآخر في حال عدم وجود زواج أيضاً اختيار الانضمام إلى هذا النظام.

الشروط متراكمة:

يمكنهم الانتقال معك أو لاحقاً، لكن خلال السنة الضريبية الأولى التي ينطبق فيها النظام عليك.
يجب أن يجتازوا اختبار عدم الإقامة لمدة خمس سنوات السابقة نفسه.
ألا يحصلوا على دخل من خلال منشأة دائمة في إسبانيا.
يجب أن يبقى دخلهم الخاضع للضريبة في إسبانيا أقل من دخلك. في حال كسب الزوج/الزوجة أكثر منك، يفشل التمديد.

يقدم كل فرد من أفراد العائلة نموذجهم الخاص "Modelo 149" مع الإشارة إلى خيار مقدم الطلب الرئيسي. في حال تنازل مقدم الطلب الرئيسي أو استُبعد، يتبع أفراد العائلة نفس المصير.

الضريبة على الثروة بموجب النظام

أنت خاضع للضريبة الإسبانية على الثروة بموجب الالتزام الفعلي، مما يعني أنها تطبق فقط على الأصول الموجودة أو القابلة للتنفيذ أو القابلة للتنفيذ في إسبانيا. الحسابات المصرفية الأجنبية والعقارات الأجنبية folio الاستثمارات الدولية تقع خارج نطاق الضريبة الإسبانية على الثروة طوال مدة سريان النظام.

تعتبر القواعد الإقليمية هنا مهمة. بعض المجتمعات المستقلة تعيد خصم الضريبة الإقليمية على الثروة بالكامل، كما تطبق الضريبة الوطنية على التضامن مع الأثرياء فوق عتبة 3 ملايين يورو على نفس الأساس الإسباني فقط.

هناك تطور يستحق الإشارة إليه: في الأحكام 1372/2025 بتاريخ 29-10-2025 و1402/2025 بتاريخ 03-11-2025، قررت المحكمة العليا أن دافع الضرائب الخاضع للالتزام الفعلي يمكنه تطبيق الحد المشترك للضريبة على الدخل والثروة بموجب المادة 31 من قانون الضريبة على الثروة، والذي كان مقيدًا سابقًا للمقيمين الذين يخضعون للضريبة على الثروة العالمية. ما إذا كان ذلك ينطبق على دافع الضرائب بموجب المادة 93 وكيفية تطبيقه هو سؤال يتطلب تدخل متخصص، وهو سؤال مطروح حاليًا.

ماذا يحدث في السنة السابعة

في اليوم الأول من السنة الضريبية السابعة، تصبح مقيمًا عاديًا خاضعًا للضريبة في إسبانيا دون فترة انتقالية.

ما الذي يتغير فورًا:

الدخل العالمي يدخل ضمن القاعدة الضريبية الإسبانية، وفقًا للدرجات التصاعدية.
تفقد الأرباح الرأسمالية، والفوائد، والأرباح من الأسهم الأجنبية إعفاءها ويتم فرض الضريبة عليها وفقًا لسلم المدخرات.
يتم تطبيق ضريبة الثروة على الأصول العالمية، وفقًا لقواعد منطقتك.
تصبح نموذج 720 ونموذج 721 واجبَين بشأن الأصول الأجنبية والأصول المشفرة الأجنبية التي تتجاوز الحدود، ويتم تقديمهما بحلول 31 مارس من العام التالي.
يتم إعادة تفعيل الإعفاءات الشخصية والعائلية، وهو العنصر الوحيد الذي يتغير لصالحك.

الأشخاص الذين يتعاملون مع هذا الأمر بشكل جيد يبدأون في إعادة هيكلة أوضاعهم في السنة الخامسة، بينما لا يزالون داخل النظام. أما أولئك الذين يتعاملون معه بشكل سيئ فيكتشفونه في أبريل من السنة السابعة، عندما يكون قد فات موعد تقديم أول إقرار ضريبي عالمي.

هناك بعض التعزية للمؤسسين والمدراء التنفيذيين: تفرض إسبانيا ضريبة خروج على الأرباح غير المحققة على الأشخاص الذين كانوا خاضعين لضريبة الدخل الإسبانية لمدة 10 سنوات على الأقل من أصل 15 عامًا سابقة، وهو شرط لا يمكن لأي شخص الوصول إليه خلال نافذة ست سنوات.

هل يجب عليك الالتحاق؟ قراءة حسب الملف الشخصي

الملف الشخصي	غالبًا ما يكون مناسبًا بشدة	السبب
موظف بعقد إسباني يتجاوز حوالي 60,000 يورو	نعم	الفجوة تتسع بسرعة فوق نقطة التعادل
موظف عن بعد لشركة أجنبية، راتب مرتفع	نعم	السعر الثابت بالإضافة إلى استبعاد الدخل السلبي الأجنبي
تنفيذي لديه دخل استثماري أجنبي أو عقارات أجنبية	نعم	الإعفاء غالبًا ما يفوق السعر
مدير شركة إسبانية نشطة	غالبًا	لا سقف لحصة المساهمين للشركات العاملة
مستقل يصدر فواتير لعملاء أجانب	لا	مستبعد من المسار القياسي
موظف يتقاضى أقل من حوالي 40,000 يورو	غالبًا لا	فقدان المزايا يتجاوز السعر الثابت
أي شخص يخطط لشراء منزل في إسبانيا والبقاء لفترة طويلة	حسب الحالة	الدخل المفترض الآن، الضريبة العالمية من السنة السابعة
مواطن أمريكي لديه دخل استثماري أو إيرادات أسهم معقدة	قم بنمذجته أولاً	تغيير كل من الوصول إلى المعاهدة ودمج الائتمان الضريبي

الأخطاء التي تكلّفك النظام الضريبي

عدّ ستة أشهر من التاريخ الخاطئ. يبدأ العدّ من تسجيل الضمان الاجتماعي أو الوثيقة المكافئة، وليس من تاريخ الوصول.

الخلط بين النماذج. العديد من الأدلة واسعة الانتشار توجه القراء لتقديم طلباتهم باستخدام Modelo 151. Modelo 151 هو الإقرار السنوي. Modelo 149 هو نموذج التقديم.

الافتراض بأن التأشيرة تحمل النظام الضريبي. تأشيرة البدوي الرقمي وBeckham Law هما طلبان لمديريتين مختلفتين، بقواعد مختلفة. الحصول على أحدهما لا يمنح الآخر.

التسجيل كعامل مستقل والانتظار بنسبة 24%. المسار القياسي للعمل عن بعد يتطلب وجود علاقة وظيفية.

إهمال الرابط السببي. وجود فجوة طويلة غير مفسرة بين الوصول إلى إسبانيا وبدء النشاط المؤهل يضعف حجة أن الانتقال كان بسبب العمل.

العمل في الخارج بكثرة. إذا تجاوزت نسبة 15%، يتعرض النظام الضريبي للخطر بطريقة يصعب التراجع عنها.

تقديم الطلب دون أدلة. شهادة الإقامة الضريبية من بلدك السابق، عقد العمل أو خطاب التعيين، ودليل تاريخ بدء الضمان الاجتماعي هي ما يحول الاستحقاق إلى موافقة.

أسئلة شائعة حول قانون بيكهام في إسبانيا

هل لا يزال قانون بيكهام متاحًا في عام 2026؟

نعم. لا يزال المادة 93 من قانون سارية المفعول بالنص الذي أدخلته القانون 28/2022، ولم يتم الإعلان عن أي إصلاح هيكلي لعام 2026.

هل يمكن للبدو الرقميين استخدامه؟

نعم، بالنسبة للموظفين العاملين عن بُعد. أما بالنسبة للمستقلين والمهنيين المستقلين (autónomos)، فعادةً لا. كما أكدت الفتوى الملزمة الصادرة في 11-12-2025 أن تأشيرة العمل عن بُعد الدولي ليست شرطًا مطلقًا في حال وجود علاقة عمل حقيقية.

ما هو الموعد النهائي للتقدم بطلب؟

خلال ستة أشهر من تاريخ بدء النشاط المؤهل، والذي يتم إثباته من خلال تسجيلك في الضمان الاجتماعي الإسباني أو الوثيقة التي تحافظ على نظامك في بلدك الأصلي. لا توجد تمديدات.

ما هو النموذج الذي يجب استخدامه؟

للتسجيل أو التنازل أو الإبلاغ عن الاستبعاد، و للإقرار السنوي.

هل لا يزال يتعين عليّ تقديم ؟

لا. لا تنطبق التزامات الإبلاغ عن الأصول الأجنبية والعملات المشفرة الأجنبية أثناء سريان النظام.

هل يمكن لزوجتي/زوجي التقدم بطلب؟

نعم، إذا انتقلت خلال السنة الضريبية الأولى لنظامك، واجتازت اختبار الخمس سنوات، ولم يكن لديها منشأة دائمة في إسبانيا، وكان دخلها الخاضع للضريبة في إسبانيا أقل من دخلك.

هل يغطي النظام ضريبة الميراث؟

لا. لا يزال يتم اعتبارك مقيمًا إسبانيًا لضريبة الميراث والهبات، مما يعني تعرضك للعالمي.

هل يمكنني استخدام اتفاقية الازدواج الضريبي بين إسبانيا وبلدي؟

عمومًا لا، بالنسبة لمعظم أنواع الدخل أثناء سريان النظام، لأن شهادة الإقامة الإسبانية الصادرة بموجب المادة 93 غير صالحة لأغراض المعاهدة. يعتمد التأثير على المعاهدة المحددة.

هل أدفع ضريبة على الشقة التي أعيش فيها؟

وفقًا للفقه الإداري الملزم الصادر في 17-07-2025، نعم، باعتبارها دخلًا عقاريًا مفترضًا. وقد قضت محكمة العدل العليا في مدريد بخلاف ذلك، لذا فإن الموقف لا يزال محل نزاع.

هل يمكنني التحويل إلى النظام العام لاحقًا؟

يمكنك التنازل خلال شهري نوفمبر وديسمبر لتطبيق النظام العام بدءًا من العام التالي. التنازل نهائي: لا يمكنك العودة إلى النظام السابق.

هل ينطبق في إقليم الباسك ونافارا؟

لا. تدير هاتان المنطقتان أنظمةهما الخاصة لضريبة الدخل مع أنظمة العمال الوافدين الخاصة بهما وشروطها الخاصة.

كيف يمكن لـ AnchorLess مساعدتك؟

يتم تقديم طلب Beckham Law من قبل محترف ضريبي إسباني متخصص، وهذا هو المكان الذي ينتمي إليه. ما يحدد ما إذا كان الطلب سيُقدم من الأساس هو الطبقة التحتية له، وهي الجزء الذي تتولى AnchorLess التعامل معه.

الـ NIE الخاص بك. كل خطوة في هذا النظام تفترض أنك تمتلكه بالفعل. يتطلب الطلب رقمًا ضريبيًا إسبانيًا وتسجيلًا في سجل الضرائب، ويجب أن تتطابق بيانات السجل مع بيانات الـ NIE بدقة. نحن نتولى طلب الـ NIE عن بُعد، مع محامٍ يحجز الحضور نيابةً عنك ويترافع في الموعد.

الـ NIF الإسباني الخاص بك. للمغتربين الذين يحتاجون إلى الرقم الضريبي دون المرور بطريق الإقامة.

الشهادة الرقمية الخاصة بك. يتطلب تقديم نماذج Modelo 149 وModelo 151 إلكترونيًا فقط. بدون شهادة رقمية أو Cl@ve، ستعتمد على وصول شخص آخر لكل تفاعل مع مكتب الضرائب. نقوم بإعداد الشهادة الرقمية بشكل صحيح من المرة الأولى، بما في ذلك التفاصيل التي تجبر الآخرين على البدء من جديد.

الحساب المصرفي الإسباني الخاص بك. غالبًا ما يكون مطلوبًا قبل أول عملية دفع راتب لك، وغالبًا ما يكون هذا الجزء هو الأبطأ إذا تركته حتى وصولك.

تتواصل AnchorLess مع محترفين مرخصين لإدارة عمليات تقديم الضرائب. نحن منصة انتقال، ولا نقدم استشارات ضريبية.

هل تريد معرفة ما تحتاجه للعيش في إسبانيا؟ نحن هنا لمساعدتك وتبسيط انتقالك. زر AnchorLess.io وتعرف على المزيد.

النقاط الرئيسية

ينال النظام من يخطط لتوقيته العقابي، ويعاقب من يخطط لراتبه. فبدء الإقامة في فبراير بدلاً من أكتوبر يكسبك ما يقرب من عام ضريبي إضافي كامل. مهلة ستة أشهر محسوبة من الوثيقة الصحيحة تمنحك الفائدة بأكملها. حديث حول الميراث، الوصول إلى المعاهدات، والهوة في السنة السابعة قبل الاختيار، أهم بكثير من مقارنة المعدلات التي يروج لها الجميع.

Share this article

Join a community of 10,000+ expats

Get the weekly tips, success stories, and step-by-step guides we share with our members to make their move a success.

I love AnchorLess! They have been fantastic for my move to Portugal with the NIF, checking account, lawyer and tax consultation. I will be happy with when this process is over, but at least the journey has been smoother with them.

Lisa D

From South Africa

Guilherme was the best! I had so many questions and moving parts and he was responsive, always professional, and went above and beyond to help me with everything! He is a PRO!!!!

Debra Savage

From The United States

Our readers also viewed

استثمر

إسبانيا

22/07/2026

استثمر في إسبانيا: الدليل الشامل للأجانب لعام 2026 لاستراتيجيات الاستثمار الذكية

كيف تستثمر في إسبانيا وأنت أجنبي: تكاليف الشراء حسب المنطقة، وضريبة التحويل من 6% إلى 13%، وقواعد ال...

Brenda

Content Manager

أكثر من مجرد مدونة، بل نظام بيئي

مركز الويبيناير

انضم إلى ورش العمل المجانية الخاصة بنا واطلب إجابات واضحة على أسئلتك الأكثر إلحاحًا حول الإنتقال.

المجتمع

تواصل مع آلاف المهاجرين الحاليين والمستقبلين. أنت لست وحيدًا في هذه الرحلة.

الشركاء

التأمين، السكن: لقد اخترنا بعناية وأجريت الفحوصات على أفضل الخدمات، حتى لا تضطر إلى ذلك.

Start your new life in Europe

Turn relocation stress into success with AnchorLess.

Relocating to Europe made simple.

Start to relocate now

Talk to us for free

4.9/5 Excellent

AnchorLess ليس بنكًا، أو محاسبًا، أو مستشارًا ضريبيًا، أو مستشارًا استثماريًا، أو مكتبًا قانونيًا، ولا نحن موقعًا حكوميًا أو رسميًا. نحن نعمل كوسيط، لمساعدتك في التواصل مع المحترفين المعتمدين وتسهيل العمليات الإدارية لنقلك إلى أوروبا.