OUR EXPERT

Written by

Brenda.L

After completing her higher education, Brenda joined AnchorLess in 2023. She is an expert on relocation issues in Europe.

ANCHORLESS'İ NEDEN GÜVENEBİLİRSİNİZ

+10,000

Expats guided

1194

değerlendirmeler 4.9/5 puan aldı

Table of contents

İspanya'daki Beckham Yasası nedir?
Beckham Yasası'ndan kimler faydalanabilir?
Kimler faydalanamaz?
Beckham Law'un vergi avantajları nelerdir?
Beckham Law ve standart İspanyol vergi mukimliği
Hangi maaş düzeyinde avantaj sağlamaya başlar?
Beckham Yasası'na nasıl başvurulur?
Yıllık beyanname: Form 151
Çoğu rehberin atladığı dört tuzak
Amerikalıysanız
Hisse senedi opsiyonları, RSU’lar ve ikramiyeler
Ailenizi yanınıza almak
Rejim altındaki servet vergisi
Yedinci yılda neler olur
Başvurmalı mısınız? Profilinize göre bir değerlendirme
Rejimden mahrum bırakan hatalar
İspanya'daki Beckham Yasası hakkında sık sorular
AnchorLess size nasıl yardımcı olabilir?

İspanya Beckham Yasası

%24 Vergi

22/07/2026

İspanya’daki Beckham Law: Kimler Başvurabilir, Ne Ödersiniz ve Nasıl Başvurulur

İspanya'da Beckham Yasası vergi avantajları

The Beckham Law is the nickname for Spain's special tax regime for inbound workers, set out in Article 93 of Law 35/2006 (LIRPF). If you qualify and opt in, you live in Spain as a tax resident but calculate your income tax under non-resident rules: a flat 24% on Spanish-source employment income up to €600,000 a year, 47% above that, and no Spanish tax on most foreign-source income for the year you move plus the following five tax years.

Three things decide whether it works for you: whether your route into Spain is one the law recognises, whether you file Form 149 inside the six-month window, and whether your income is high enough that a flat rate beats the progressive scale with all its allowances stripped out.

İspanya'daki Beckham Yasası nedir?

İspanya'daki Beckham Yasası, ülkeye vergi mukimi olarak yerleşmenize olanak tanırken, vergi öderken yabancı vergi mükellefi gibi davranmanızı sağlar. İspanyol gelir vergisi mükellefi statünüzü korur ve borcunuzu Yabancı Gelir Vergisi (IRNR) kurallarına göre hesaplarsınız.

Agencia Tributaria bunu açıkça şöyle tanımlar: çalışma nedeniyle İspanya'ya taşınan ve İspanya'da vergi mukimi olan bireyler, taşındıkları yıl ve ardından gelen beş vergi yılı boyunca IRNR kapsamında vergilendirilmeyi seçebilirler; ancak gelir vergisi mükellefi olarak kalmaya devam ederler.

Bu rejim, İspanya'da vergi mukimi olmanızı engellemez. Yerleşiminizin maliyetini değiştirir. Kayıt yaptırır, beyanname verir ve burada yaşadığınız kabul edilir; ancak fatura hesaplaması farklı bir dizi kurala göre yapılır.

Rejim, 687/2005 sayılı Kraliyet Kararnamesi ile yürürlüğe girdi. Adını, Real Madrid'e transfer olduktan sonra bu uygulamayı ilk kullanan yüksek profilli isimlerden biri olan David Beckham'dan aldı. Profesyonel sporcular 2015 yılından beri hariç tutulmuş olsa da, isim yerleşmiş durumda.

Bugün geçerli olan versiyonu, Girişimcilik Yasası (Ley 28/2022) tarafından yeniden yazılanıdır ve 01-01-2023 tarihinden itibaren yürürlüktedir. Bu reform, önceki on yıllık vergi dışı kalma şartını beş yıla indirdi, uzaktan çalışanlara, girişimcilere ve belirli nitelikli profesyonellere rejimi açtı ve yakın aile üyelerini de kapsamına dahil etti.

Beckham Yasası ne kadar sürer?

Beckham Yasası'nın süresi altı yıldır: yerleşim değişikliğinin yapıldığı vergi dönemi artı ardından gelen beş vergi dönemi. Bu, uygulanan yıllardır ve takvim yıllarıdır; kayan on iki aylık dönemler değildir.

Süre sınırı sabittir ve uzatma imkanı yoktur. Rejim süresi dolduğunda, yedinci yılın 1 Ocak tarihinden itibaren olağan İspanyol vergi mükellefi statüsüne geçersiniz.

Ekim 2026'da iniş yapan ve o yıl vergi mukimi olan biri, üç aylık bir vergi dönemini kullanmış olur. Şubat 2027'de iniş yapan biri ise neredeyse tam bir ilk yıl geçirir. Varış tarihi, altı yılın ne kadarını gerçekten kullanacağınızı belirler; bu nedenle başlangıç tarihini imzalamadan önce bunu dikkate almanız önemlidir.

Beckham Yasası'ndan kimler faydalanabilir?

Beckham Yasası'ndan faydalanabilmeniz için, taşınmadan önceki beş vergi döneminde İspanya'da vergi mükellefi olarak bulunmamış olmanız, İspanya'ya taşınmanızın yasanın öngördüğü nitelikli durumlardan biri nedeniyle gerçekleşmesi ve İspanya'da sürekli tesisat yoluyla gelir elde etmiyor olmanız gerekir.

Expats uygunluğu, yolculuk nedenine bağlıdır, pasaporta değil. Uyruğunuz önem taşımaz. Vergi dairesinin incelediği unsur, taşınma nedeniniz ve bunu kanıtlayabilme durumunuzdur.

Beş yıllık kural

İspanya'ya taşındığınız vergi döneminden önceki beş vergi döneminde vergi mükellefi olarak bulunmamış olmalısınız. Vergi mükellefi olma durumu, LIRPF'nin 9. Maddesi uyarınca değerlendirilir: takvim yılı içinde 183 günden fazla İspanya'da bulunmak ya da İspanya'nın ekonomik faaliyetlerinizin veya çıkarlarınızın ana merkezi olması.

Tatiller sayılmaz. Vergi mükellefi olmak önemlidir. 2022 yılında İspanya'da vergi mükellefi olan biri, 2028 yılında tekrar uygun hale gelir.

Nitelikli yabancı çalışanlar ve rejime giriş yolları

Beckham Yasası'ndan kimlerin başvurabileceği listesi 2023 yılında genişletildi. Artık sadece İspanyol şirketinde maaş alan yöneticiler değil, startup'larda çalışan veya araştırma ve yenilik alanındaki yüksek nitelikli bireyler de bu kapsama dahil edildi.

Yol	Kapsadığı durumlar	İnsanları zorlayan koşul
İspanya'da istihdam sözleşmesi	İspanyol bir işverenle yeni işe başlamak ya da yabancı bir işveren tarafından İspanya'ya atanmak	Gerçek bir istihdam ilişkisinin ve bununla bağlantılı gerçek bir taşınmanın olması gerekir
Uluslararası uzaktan çalışma	Yurtdışındaki bir şirket için İspanya'dan uzaktan çalışmak (çalışan olarak)	Genellikle uluslararası dijital göçebe vizesi ile kanıtlanır; 2025 tarihli bağlayıcı bir karar ise vizenin zorunlu olmadığını doğrular
Şirket yöneticisi	İspanyol bir şirketin yöneticisi olmak	Şirket bir varlık holdingiyse, hisse oranınızın %25'in altında kalması gerekir
İnovatif girişimcilik	Özel ekonomik çıkar taşıyan bir iş kurmak	ENISA'dan olumlu bir rapor gerektirir
Yüksek nitelikli profesyonel	Startuplara hizmet sunmak ya da eğitim, araştırma, geliştirme ve yenilik çalışmaları yapmak	Gelirinizin belirli bir oranının bu hizmetlerden elde edilmesi gerekir
Aile üyeleri	Eş, 25 yaş altı çocuklar, herhangi bir yaşta engelli çocuklar ve evlilik olmayan durumlarda diğer ebeveyn	Onların İspanya'daki vergilendirilebilir gelirlerinin ana başvuranınkinden düşük olması gerekir

Uzaktan çalışma yolunda, Vergi Dairesi Genel Müdürlüğü bu konuyu 11-12-2025 tarihli V2460-25 sayılı bağlayıcı görüşü ile yeniden ele aldı. Görüş, kuralın özellikle uluslararası dijital göçebe vizesine sahip olan çalışanlar için geçerli olduğunu belirtirken, vize olmaksızın da gerçek bir istihdam ilişkisinin ve uzaktan yapılan çalışmanın varlığı durumunda koşulun karşılandığını kabul eder. Bu, vizeye ihtiyaç duymayan AB vatandaşları için önemli bir esneklik sağlar.

Yolun ötesindeki uygunluk koşulları

İlk adım bir yol seçmektir. Uygunluk için arkasında duran üç koşul daha vardır ve her biri kağıt üzerinde güvenli görünen başvuruları sonlandırmıştır.

İspanya'da sürekli tesisat bulunmaması, yasanın özellikle izin verdiği girişimcilik durumları dışında.

Gerçek nedensel bağ. Taşınma, nitelikli faaliyet nedeniyle gerçekleşmiş olmalıdır. İspanya'ya geliş ile işe başlama arasında uzun, açıklanamayan bir süre olması, bu bağı zayıflatır ve vergi dairesine itiraz etme fırsatı verir.

Kanıt. Önceki ülkenizden alınan vergi ikamet belgesi, sözleşme ya da atama mektubu ve faaliyet başlangıç tarihini gösteren belge. Koşulları karşılamak, bunları kanıtlamakla aynı şey değildir.

%85 kuralı

Aslında İspanya'dan çalışmanız gerekir. Yurtdışında yapılan çalışma, toplam gelirden %15'i aşamaz. Bu sınırı aşarsanız rejim risk altına girer.

Yurtdışında grup şirketi için yapılan çalışmalar için dar bir istisna bulunur ve bu da seyahat yoğun bir rol kabul etmeden önce yazılı olarak onaylatmanız gereken bir maddeye örnektir.

Kimler faydalanamaz?

Serbest meslek sahipleri ve kendi hesabına çalışanlar en büyük dışlanan gruptur ve çoğu kişi bunu çok geç öğrenir.

İspanya'nın Digital Nomad Visa hem çalışanları hem de serbest meslek sahiplerini kabul eder. Beckham Law ise kabul etmez. Yabancı müşterilere doğrudan fatura kesip autónomo olarak kayıt yaptırdığınızda, Madde 93'ün etrafında kurgulandığı istihdam ilişkisi nedeniyle bu özel vergi rejimine başvuramazsınız.

Pratik sonuç oldukça çarpıcıdır. Aynı vizeyle Valensiya'ya gelen ve benzer işleri benzer ücretlerle yapan iki kişi düşünün. Çalışan, İspanya kaynaklı istihdam gelirine %24 oranında sabit vergi öder. Serbest meslek sahibi ise ilk günden itibaren autónomo sosyal güvenlik primleriyle birlikte dünya genelindeki gelirine artan oranlı vergi ödemek zorunda kalır.

Kendi hesabına çalışanlar tamamen dışlanmış değildir. ENISA raporuyla girişimci rotası ve yüksek nitelikli profesyonel rotası mevcuttur; ancak her iki seçenek de bireysel inceleme gerektirir ve varsayım yoluyla hareket etmek yerine koşulların tek tek kontrol edilmesi gerekir.

Ayrıca rejimin dışında kalanlar:

Profesyonel sporcular (2015 yılından itibaren dışlanmıştır).
İspanya'da sürekli işyeri bulunan herkes — yasa tarafından izin verilen belirli girişimcilik durumları hariç. ABD LLC, İngiltere LLP veya benzeri geçişli yapılar üzerinden çalışan danışmanlar için risk bölgesi burasıdır; vergi idaresi işletmenin aslında sizin aracılığınızla İspanya'dan faaliyet gösterdiği görüşüne varabilir.
Altı aylık başvuru penceresini kaçıran herkes. Aşağıda daha ayrıntılı olarak ele alınacağı gibi, bu rejime hak kazanmış kişilerin en sık kaybettiği yoldur.
Daha önce rejimden dışlanan herkes. Dışlandıktan sonra tekrar başvuru yapamazsınız.

Beckham Law'un vergi avantajları nelerdir?

Vergi avantajları üç temel unsurdan oluşur: artan oranlı vergi dilimleri yerine sabit oranlı bir vergi uygulaması, yabancı gelirlerin İspanyol vergi matrahına dahil edilmemesi ve İspanya dışındaki tüm varlıklarınız için servet vergisinden muafiyet.

En dikkat çekici olan, maaş üzerinden alınan indirimli vergidir. Diğer iki avantaj ise genellikle daha önemli olup, yurt dışında varlıkları bulunan ve İspanya'da orta düzeyde bir maaş alan kişilerin bile bu rejimden kazançlı çıkmasını sağlar.

Beckham Law altında vergi oranı nedir?

Vergi oranı, İspanyol kaynaklı istihdam gelirleri için yıllık 600.000 €'ya kadar %24 ve bu tutarın üzerindeki gelirler için %47 olarak uygulanır.

Bu oranı, genel rejimdeki kişisel gelir vergisiyle karşılaştırın: altı vergi diliminden oluşan artan oranlı sistemde, Madrid'de yaklaşık %45'e, Comunitat Valenciana'da ise bölgesel vergi eklendiğinde yaklaşık %54'e varan gerçek birleşik marjinal oranlar söz konusudur.

%24'lik sabit oran, ilk avrodan itibaren geçerlidir. Bu sistemde vergi muafiyeti bulunmadığından, düşük maaşlarda artan oranlı sisteme göre dezavantajlı hale gelir. İspanya'daki vergi mukimliği bu rejimden etkilenmez. Vergi mükellefi olarak kalırsınız ve rejim devam ettiği sürece fatura, bu sabit oran üzerinden hesaplanır.

Beckham Law altında hangi gelirler vergilendirilir?

Sadece İspanya kaynaklı gelirler vergilendirilir. Yabancı gelirler genellikle vergilendirilmez; ancak önemli bir istisna bulunmaktadır: istihdam gelirleri, nerede kazanılmış olursa olsun İspanya'da elde edilmiş sayılır.

Bu istisna, birçok kişiyi yanıltmaktadır. Yıl içinde altı hafta boyunca New York'tan çalışan biri, bu süreleri İspanyol vergi matrahından çıkaramaz.

Aşağıda, başlıca gelir ve varlık türlerinin nasıl değerlendirildiğine dair ayrıntılar yer almaktadır.

Gelir türü	Beckham Law altında uygulama
İspanyol kaynaklı istihdam gelirleri	600.000 €'ya kadar %24, üzeri %47
Rejim süresince yurt dışında kazanılan istihdam gelirleri	İspanya'da elde edilmiş sayılır ve aynı kurala tabi tutulur
Yabancı temettüler, faizler, yabancı kira gelirleri, yabancı sermaye kazançları	İspanyol vergi matrahına dahil edilmez
İspanya kaynaklı temettüler, faizler ve sermaye kazançları	Tasarruf vergisi dilimlerine tabi; %19 başlangıç oranı ve tutara göre artış gösterir
Kişisel ve aile indirimleri, mortgage ve bakmakla yükümlü olunan kişilere ilişkin indirimler	Uygulanamaz
Eşle birlikte ortak beyanname verme	Uygulanamaz
Modelo 720 ve Modelo 721 (yabancı varlıklar ve yabancı kripto varlık bildirimi)	Rejim uygulandığı sürece gerekli değildir

Servet vergisi muafiyeti var mıdır?

Evet, kısmi bir muafiyet bulunmaktadır. Servet vergisi, sadece İspanya'da bulunan varlıklar üzerinden alınır; bu nedenle yabancı hesaplar, yabancı mülkler ve uluslararası portföyler rejim devam ettiği sürece İspanyol vergi matrahına dahil edilmez. Yabancı varlıkların Modelo 720 ve Modelo 721 üzerinden bildirimi de gerekmez. Bu konudaki ayrıntılar, rejimdeki servet vergisi uygulamasıyla ilgili daha geniş bilgide yer almaktadır.

Sabit oranın kapsamadığı unsurlar

Yukarıdaki tablonun iki sonucu genellikle göz ardı edilir.

Sabit oran, brüt gelire uygulanır. Kişisel asgari sınır, çocuk indirimi, engellilik indirimi veya mortgage indirimi gibi avantajlar bulunmaz. Örneğin, 45.000 € maaş ve iki çocuk için genel rejimde %24'ün altında bir vergi oranı elde etmek mümkündür.

Modelo 720 bildiriminin kaldırılması, önemli bir idari kolaylıktır. Yabancı hesaplar, brokerlik varlıkları veya kripto para birimlerine sahip olanlar için, AB mahkemelerine kadar taşınan cezai yaptırımlarla dolu yıllık bir bildirim yükümlülüğü ortadan kalkar.

Beckham Law ve standart İspanyol vergi mukimliği

	Standart İspanyol vergi mukimi	Beckham Law
Yasal durum	Vergi mukimi, dünya genelindeki gelir üzerinden vergilendirilir	Vergi mukimi, yerleşik olmayanlara uygulanan kurallar çerçevesinde vergilendirilir
Vergilendirilen gelir kapsamı	Dünya genelindeki gelir	İspanya kaynaklı gelir ve tüm istihdam gelirleri
İstihdam gelirine uygulanan oran	Artan oranlı, yaklaşık %19 ila %47 arası devlet ölçeği, bazı bölgesel ölçeklerde daha yüksek	€600.000’e kadar %24 sabit oran, sonrasında %47
Yabancı pasif gelir	Tasarruf ölçeği üzerinden vergilendirilir	İspanya’da vergilendirilmez
Servet vergisi	Dünya genelindeki varlıklar	Sadece İspanya’daki varlıklar
Yabancı varlık beyanı (720 / 721)	Eşiklerin üzerindeyse zorunlu	Zorunlu değil
Kişisel ve aile indirimleri	Mevcut	Mevcut değil
Yıllık beyanname	Modelo 100	Modelo 151
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması erişimi	Tam erişim	Sınırlı, aşağıda detaylı
Miras ve bağış vergisi	Vergi mukimi olarak dünya genelindeki varlıklar	Vergi mukimi olarak dünya genelindeki varlıklar
Süre	Sürekli	Altı vergi yılı, ardından sona erer

Hangi maaş düzeyinde avantaj sağlamaya başlar?

Yalnızca asgari vergi oranlarına bakıldığında, sabit oranlı vergi, artan oranlı vergi sistemini yaklaşık 30.000 € ila 35.000 € arasında vergilendirilebilir gelir düzeyinde geride bırakır. İndirimler hesaba katıldığında, gerçek kârlılık eşiği daha yüksektir ve genellikle 40.000 € ila 55.000 € bandında seyreder; bu durum bölgenize ve aile durumunuza bağlı olarak değişiklik gösterir.

Burada, herhangi bir indirim ve bölgesel farklılık dikkate alınmadan, devlet oranları ile bölgesel ek oranların birleştiği referans ölçeğe ilişkin hesaplama yer almaktadır. Bu tabloyu, gerçek vergi borcunuz olarak değil, yalnızca bir eğilim göstergesi olarak değerlendirin.

Vergilendirilebilir ücretli gelir	Referans artan oranlı sistem	Sabit %24 oran	Fark
30.000 €	~7.165 €	7.200 €	Artan oranlı sistem biraz daha avantajlı
40.000 €	~10.500 €	9.600 €	Sabit oran avantajı ~900 €
60.000 €	~17.900 €	14.400 €	Sabit oran avantajı ~3.500 €
100.000 €	~35.900 €	24.000 €	Sabit oran avantajı ~11.900 €
150.000 €	~58.400 €	36.000 €	Sabit oran avantajı ~22.400 €
300.000 €	~125.900 €	72.000 €	Sabit oran avantajı ~53.900 €

Gerçek hayatta bu rakamları üç unsur etkiler.

İndirimler kârlılık eşiğini yukarı çeker. Kişisel asgari sınır, ücretli gelir indirimi ve aile yardımları genel rejimde yer alırken, Beckham rejiminde geçersizdir. Bağımlısı olmayan bekâr bir kişi, iki çocuklu evli bir başvurucudan daha erken bir noktada avantaj elde eder.

Bölgeniz de önemli bir etkendir. Madrid, en hafif bölgesel vergi oranlarından birine sahiptir; bu da kârlılık eşiğinin daha geç bir noktaya kaymasına neden olur. Yüksek gelir dilimlerine sahip bölgelerde ise bu eşik daha erkene çekilir.

Yurtdışı gelir tek başına belirleyici olabilir. İspanya’da 55.000 € kazanan ve yurtdışında kira geliri ile yatırım portföyüne sahip biri, vergi avantajını büyük ölçüde sabit orandan değil, yurtdışı gelir muafiyetinden elde edebilir.

Beckham Yasası'na nasıl başvurulur?

Beckham Yasası'na başvurmak için Modelo 149 formunu, İspanyol Sosyal Güvenlik kaydınızda yer alan başlangıç tarihinden itibaren altı ay içinde ya da ülkenizdeki sosyal güvenlik kapsamınızı sürdürüyorsanız buna denk gelen belge tarihinden itibaren elektronik olarak Agencia Tributaria'ya sunmanız gerekir.

Söz konusu form, Order HFP/1338/2023 (13-12-2023 tarihli, BOE 15-12-2023) ile birlikte, mevcut Modelo 151 ile birlikte onaylanmıştır.

Başvuru koşulları

Beckham Yasası'na uygun olmak bir şey, başvuruyu yapabilmek başka bir şey — ve gecikmelerin çoğu da burada yaşanıyor.

Başvuru yapabilmek için öncelikle bir NIF'niz, Mükellefler Sicili'ne kayıtlı olmanız ve bu rejimde kağıt başvuru imkanı olmadığından elektronik imza yetkinizin bulunması gerekiyor. Ayrıca talebinizi destekleyen belgeleri de sunmanız şart: iş sözleşmesi ya da görevlendirme mektubu, Sosyal Güvenlik başlangıç tarihini gösteren belge ve terk ettiğiniz ülkeden alınmış vergi mukimliği belgesi.

Başvuru süreci, adım adım

NIE'niz alın ve vergi siciline kayıt yaptırın. Agencia Tributaria, rejime dahil olmak isteyen herkesin bir NIF'e sahip olması ve Mükellefler Sicili'nde kayıtlı bulunmasını şart koşmaktadır. Kayıtlı değilseniz öncelikle sicil bildirimini yapmanız gerekir.
Destekleyici belgeleri yükleyin. Başvuruyu göndermeden önce, ilgili belgeleri elektronik ortamda göndermek için özel bir prosedür kullanılır. Bu yüklemenin kayıt numarası da formda yer almalıdır.
Modelo 149 formunu elektronik olarak gönderin. Bu rejimde kağıt başvuru seçeneği bulunmamaktadır.
Kararı bordro departmanınıza iletin. Rejim onaylandığında, vergi stopajı artık artan oranlı skaladan düz orana geçer. Onay alıncaya kadar işverenler genellikle özel oranı, onayın reddedilmesi durumunda düzeltme yapılmak üzere geçici olarak uygular.
Son aşamada tekrar Modelo 149 formunu gönderin. Aynı formu rejimden çıkmak, hariç tutulma bildiriminde bulunmak ya da görevlendirmenizin sona erdiğini raporlamak için kullanabilirsiniz; son durumda bu işlem bir ay içinde yapılmalıdır.

Başvuruları öldüren tarih

Altı aylık süre, uçağınızın iniş tarihinden itibaren başlamaz. Süre, nitelikli faaliyetinizin başladığı tarih itibarıyla işler; çoğu çalışan için bu, İspanyol Sosyal Güvenlik'teki alta tarihi ya da ülkenizdeki sistemde sizi kapsam altında tutan belge tarihidir.

Bu ayrım akademik değildir. 04-12-2025 tarihli bir kamu incelemesinde, bir Birleşik Krallık vatandaşı başvurusunun reddedildiğini bildirmiştir; danışman uçakla İspanya'ya giriş tarihini esas almış, oysa resmi Birleşik Krallık hükümet belgesindeki tarih esas alınması gerekmekteydi ve hata ancak ret kararından sonra fark edilmiştir. Benzeri durumlar sıkça yaşanmakta ve hepsinde ortak nokta şudur: hak mevcuttu, tarih yanlıştı.

Uzatma ya da geç başvuru imkanı yoktur. Süreyi kaçırırsanız, o taşınma için rejimden faydalanma şansınız kalmaz.

Yıllık beyanname: Form 151

Rejim uygulandığı sürece yıllık vergi beyannameniz standart Modelo 100 yerine Modelo 151’dir. Bu beyanname, olağan Renta kampanyası sırasında verilir.

2025 gelirleri için kampanya 08-04-2026 ile 30-06-2026 tarihleri arasında gerçekleşti; borç ödemesi için otomatik ödeme talimatı veren mükellefler için son başvuru tarihi 25-06-2026’ya çekildi. 2026 gelirleri için kampanya da aynı şekilde ilkbahar 2027’de başlayacaktır.

Modelo 150, yalnızca 01-01-2015 tarihinden önce rejime katılan dar bir vergi mükellefi grubu için geçerlidir.

Çoğu rehberin atladığı dört tuzak

1. Oturduğunuz ev için vergi ödemeniz gerekebilir

İspanya’da yerleşik olanlar ana konutları için herhangi bir ödenmiş gelir vergisi ödemezler. Beckham Law kapsamında ise vergi dairesi sizden bunu talep eder.

17-07-2025 tarihli (RG 3697/2025) kriter birleştirme kararı ile Merkez Ekonomik-İdari Temyiz Kurulu, 93. Madde kapsamındaki mükelleflerin İspanya’da ekonomik faaliyetlere tahsis edilmeyen kentsel mülklerinden (oturdukları ev de dahil olmak üzere) ödenmiş gelir vergisi beyanında bulunmaları gerektiğine hükmetti. Gerekçe, rejimin yükümlülük hesaplamasını yerleşik olmayanlara yönelik kurallar çerçevesinde yapması ve yerleşik olmayanlara yönelik kuralların ana konut muafiyeti içermemesidir.

Bu tutar tek başına küçük bir oran olup, sadece sahip olduğunuz gayrimenkulün kadastro değerinin belli bir yüzdesini oluşturur ve her yıl ödenir.

Bu konu gerçekten de belirsizdir. Madrid Adalet Divanı, 17-09-2025 tarihli 665/2025 sayılı kararı ile TEAC kararının ardından, zaten 06-05-2024 tarihli 316/2024 sayılı kararıyla da desteklediği görüşünü yineledi. Vergi dairesinin uyguladığı bağlayıcı idari doktrin, lehine karar veren mahkeme kararlarıyla çelişmektedir. Beckham Law kapsamında İspanya’da ev sahibiyseniz, bu çatışmayı danışmanınıza bildirmeniz ve vergi ihbarnamesinde karşılaşmayı beklememeniz önemlidir.

2. Miras ve bağış vergisi küresel olarak sizi takip eder

Rejim sadece gelir vergisi ve servet vergisini kapsar. Miras ve bağış vergisini kapsamaz.

Vergi Dairesi Genel Müdürlüğü, 13-02-2019 tarihli V0293-19 ve V2345-24 gibi bağlayıcı görüşlerinde, 93. Madde kapsamındaki bir kişinin miras ve bağış vergisi açısından da İspanya’da yerleşik sayıldığını teyit etmiştir. Bu da kişisel yükümlülük anlamına gelir: dünyanın her yerindeki tüm varlıklar üzerinden vergi ödenmesi gerekir.

Bunu alternatif bir durumla karşılaştırın. Aynı varlıkları miras alan gerçek bir yerleşik olmayan kişi, sadece İspanya’da bulunanlar üzerinden vergilendirilir.

Bu nedenle en çok risk altında olan kişi, "yerleşik olmayan olarak vergilendirilenlerin tek ve tutarlı bir statüye sahip olduğu" varsayımında bulunan kişidir. İspanya’da bulunduğunuz altı yıl boyunca yurtdışındaki aile üyelerinden büyük bir miras veya bağış alırsanız, İspanya tüm bu varlıkları vergilendirebilir. Vergi oranları ve muafiyetler, özerk topluluklara göre büyük ölçüde değişiklik gösterir.

3. İspanyol ikamet belgeniz anlaşmalarda geçerli değildir

Rejim kapsamında İspanyol vergi ikamet belgesi alabilirsiniz. Ancak çifte vergilendirme anlaşmaları için geçerli değildir.

Bu durum, anlaşmaların ikamet tanımından kaynaklanmaktadır. Çoğu anlaşma, sadece yerel kaynaklı gelirler üzerinden vergilendirilen kişileri hariç tutar ve rejimin sizi tam olarak bu konuma yerleştirdiği durum budur. İspanyol vergi dairesi de V2918-17 gibi bağlayıcı görüşlerinde bu noktayı teyit etmiştir.

Pratik etkisi tamamen bağlı bulunduğunuz ülkeye ve ilgili anlaşmaya bağlıdır. Bazı kişiler için hiçbir değişiklik yaratmaz. Diğerleri içinse aynı gelirin iki kez vergilendirilmesini engelleyen mekanizmayı ortadan kaldırabilir. Bu konuyu rejime katılmadan önce, katılım sonrasına bırakmamak üzere uluslararası vergi danışmanınıza danışmanız gerekir.

4. İspanya’daki evinizi satmanın yeniden yatırım avantajı yoktur

Standart İspanya yerleşikleri, ana konutlarını iki yıl içinde başka bir ana konuta yeniden yatırım yaparak satıştan elde edilen sermaye kazançları üzerinden vergi ödemekten kurtulabilirler. Rejim kapsamında yükümlülükler yerleşik olmayanlara yönelik kurallar çerçevesinde hesaplandığından, bu avantaj rejim süresince geçerli değildir.

Amerikalıysanız

ABD vatandaşları, nerede yaşarlarsa yaşasınlar, IRS tarafından dünya genelindeki gelirleri üzerinden vergilendirilir; bu nedenle Beckham Law, yalnızca İspanyol vergi sisteminde değil, ABD vergi beyannamenizle birlikte modellenmelidir.

Yurtdışı Kazanç İstisnası

IRS, 2025 vergi yılı için 130.000 ABD doları ve 2026 vergi yılı için 132.900 ABD doları olmak üzere, gerçek ikamet testi veya fiziki bulunma testini karşılayan kişi başına maksimum istisna tutarını belirlemiştir.

120.000 avroluk İspanyol maaşı alan bir ABD vatandaşı için rejim altında İspanyol vergi borcu yaklaşık 28.800 avro civarındadır. Maaş, istisna tavanına oldukça yakın olduğundan, büyük bir kısmı ABD hesaplamasından düşürülebilir; bu da bu gelir düzeyinde kombinasyonun çalışmasını sağlayan faktördür.

Yabancı Vergi Kredisi takası

İstisna tavanının üzerinde veya bunun yerine, İspanya’da ödenen vergiyi ABD vergisine karşı kredi olarak kullanabilirsiniz. Burada sabit %24 oranı çift yönlü etki yaratır: İspanya’nın artan oranlı tarifesinden daha düşük olduğu için, daha küçük bir yabancı vergi kredisi havuzu oluşturur; bu da diğer gelirleri korumak için kullanılabilecek fazla kredi miktarını azaltır. Pasif gelir veya hisse senedi opsiyonları gibi önemli ek gelirleri olan yüksek gelirli kişiler, genel İspanyol rejimi altında ortaya çıkmayacak olan artık ABD vergi yükümlülüğüyle karşılaşabilir.

Anlaşma noktası Amerikalılar için en önemlisidir

Rejim kapsamında verilen ikamet sertifikası, anlaşma amaçları için geçerli olmadığından, ABD-İspanya anlaşması çoğu gelir için olağan şekilde kullanılamaz. Karmaşık ABD vergi durumuna sahip olan herkes için, bu modelleme çalışması nihai kararı belirler.

ABD LLC’niz varsa

Geçişli şirketler, sürekli işyeri sorununa yol açar. Vergi idaresi, LLC’nizin faaliyetiniz aracılığıyla İspanya’dan etkin olarak faaliyet gösterdiği sonucuna varırsa, rejim reddedilebilir ve gelir yerine artan oranlı tarifeler uygulanabilir.

Hisse senedi opsiyonları, RSU’lar ve ikramiyeler

Taşınmadan önce verilen hisse senetleri, sadece ikamet süresi boyunca İspanya’da çalıştığınız günlere orantılı olarak İspanya’da vergilendirilir.

Vergi Dairesi Genel Müdürlüğü, bu kriteri 05-04-2023 tarihli ve V0813-23 sayılı bağlayıcı görüşünde belirlemiş olup, bu görüş daha önceki ve daha az avantajlı durumu değiştirmiştir. Dağıtım prensipte oldukça basittir:

Rejim altında vergilendirilen gelir = toplam gelir × (ikamet süresi boyunca İspanya’da geçirilen günler ÷ ikamet süresi boyunca toplam günler)

Üç farklı sonuç ortaya çıkar:

Tamamen taşınmadan önce verilmiş hisse senetleri. Çalışmanın tamamı İspanya dışında gerçekleştiğinden, hisselerin kullanılması ya da teslimi İspanya vergi matrahına dahil edilmez, hatta Madrid’de yaşıyor olsanız bile.
İkamet süresi boyunca verilmiş ve kullanılmış hisse senetleri. Sadece İspanya’da geçirilen süreye denk gelen kısmı, eşik değere kadar sabit oranda vergilendirilir.
Rejim içinde verilmiş ve kullanılmış hisse senetleri. Tüm gelir İspanya’da elde edilen ücret olarak kabul edilir.

İkramiyeler de aynı mantıkla değerlendirilir. 2027 yılında ödenen ve 2026 performansını ödüllendiren bir ikramiye, hesabınıza giriş tarihinden ziyade ödüllendirdiği dönem esas alınarak analiz edilir.

Ailenizi yanınıza almak

2023 reformundan bu yana eşiniz, 25 yaşın altındaki çocuklarınız, herhangi bir yaşta engelli çocuklarınız ve evlilik olmayan durumlarda diğer ebeveyn de rejime dahil olabilir.

Koşullar birikimlidir:

Sizinle birlikte ya da daha sonra, ancak rejiminizin geçerli olduğu ilk vergi yılında taşınmanız gerekir.
Aynı beş yıllık önceki ikamet etmeme testini karşılamaları gerekir.
İspanya'da sürekli tesisat yoluyla gelir elde etmemelidirler.
İspanya'daki vergilendirilebilir gelirleri sizinkinden düşük olmalıdır. Eşiniz ana başvuranın gelirinden daha fazla kazanırsa, uzantı başarısız olur.

Her aile üyesi, ana başvuranın seçimini referans gösteren kendi Modelo 149'unu doldurur. Ana başvuran vazgeçerse veya hariç tutulursa, aile üyeleri de aynı kaderi paylaşır.

Rejim altındaki servet vergisi

Rejim kapsamında, gerçek yerleşim yükümlülüğü uyarınca İspanyol servet vergisine tabisiniz; bu da yalnızca İspanya’da bulunan, kullanılabilir veya icra edilebilir varlıklar üzerinden vergi ödemeniz anlamına gelir. Rejim devam ederken yabancı banka hesapları, yabancı mülkler ve uluslararası portföyler İspanyol servet vergisi matrahının dışında kalır.

Bölgesel kurallar burada önem kazanmaktadır. Bazı özerk topluluklar bölgesel servet vergisini tamamen geri öderken, ulusal düzeydeki büyük servetler üzerindeki dayanışma vergisi aynı İspanya sınırlı temele dayalı olarak 3 milyon avronun üzerindeki tutarlarda uygulanır.

Dikkat edilmesi gereken bir gelişme: 29-10-2025 tarihli 1372/2025 ve 03-11-2025 tarihli 1402/2025 sayılı Yargıtay kararlarında, gerçek yerleşim yükümlülüğü kapsamında olan mükelleflerin, daha önce yalnızca dünya çapındaki servet üzerinden vergilendirilenler için kısıtlanan Servet Vergisi Kanunu’nun 31. maddesindeki birleşik gelir ve servet vergisi tavanından yararlanabileceği hükme bağlanmıştır. Bu durumun Beckham Law kapsamındaki mükelleflere nasıl uygulanacağı ve sonuçları konusunda ise uzman görüşüne başvurulması gerekmektedir; bu konu halen tartışmalıdır.

Yedinci yılda neler olur

Yedinci vergi yılının ilk gününde, herhangi bir geçiş süreci olmaksızın sıradan bir İspanya vergi mukimi haline gelirsiniz.

Hemen devreye giren unsurlar:

Dünya genelindeki gelir, artan oranlı vergi tarifesiyle İspanya vergi matrahına dahil edilir.
Yabancı temettüler, faizler ve sermaye kazançları muafiyetini kaybeder ve tasarruf gelirleri skalasına göre vergilendirilir.
Servet vergisi, bölgesel kurallar çerçevesinde dünya genelindeki varlıklara uygulanır.
Modelo 720 ve Modelo 721, yabancı varlıklar ve eşik değerleri aşan yabancı kripto için izleyen yılın 31 Mart'ına kadar beyan edilmesi gereken yükümlülükler haline gelir.
Kişisel ve aileye yönelik indirimler yeniden kullanılabilir hale gelir; bu, lehine olan tek unsur olarak öne çıkar.

Bu süreci iyi yönetenler, hâlâ rejimin içinde oldukları beşinci yılda yeniden yapılanmaya başlar. Süreci kötü yönetenlerse, ilk dünya genelindeki gelir beyanının zaten gecikmiş olduğu yedinci yılın Nisan ayında durumu fark eder.

Girişimciler ve yöneticiler için bir teselli: İspanya'nın gerçekleşmemiş kazançlara yönelik çıkış vergisi, önceki 15 yıl içinde en az 10 yıl boyunca İspanya gelir vergisi mükellefi olanlara uygulanır; bu eşiğe altı yıllık bir süre içinde ulaşmak mümkün değildir.

Başvurmalı mısınız? Profilinize göre bir değerlendirme

Profil	Genellikle iyi bir uyum	Nedeni
Yaklaşık 60.000 €’nun üzerinde İspanyol sözleşmesiyle çalışan	Evet	Eşik değeri aştıktan sonra avantaj hızla artar
Yüksek maaşlı yabancı şirkette uzaktan çalışan	Evet	Sabit oran artı yabancı pasif gelirler hariç tutulur
Yabancı yatırım geliri veya yabancı mülkü olan yönetici	Evet	İstisna genellikle oranı geride bırakır
Etkin bir İspanyol şirketinin yöneticisi	Genellikle	Faaliyet şirketleri için hisse senedi sınırlaması yok
Yabancı müşterilere fatura düzenleyen serbest çalışan	Hayır	Standart yoldan hariç tutulur
Yaklaşık 40.000 €’nun altında kazanan çalışan	Sıklıkla hayır	İndirimler sabit oranı geride bırakır
İspanya’da uzun süre kalmak amacıyla ev satın almayı planlayan	Duruma göre değişir	Yedinci yıldan itibaren emsal gelir vergisi artık, dünya çapında gelir vergisi
Karışık yatırım veya hisse geliri olan ABD vatandaşı	Önce modelleyin	Anlaşma erişimi ve kredi havuzlaması her ikisi de değişir

Rejimden mahrum bırakan hatalar

Altı aylık süreyi yanlış tarihten başlatmak. Saat, varış tarihinden değil, Sosyal Güvenlik kaydı veya eşdeğer belgeden itibaren işlemeye başlar.

Formları karıştırmak. Birçok yaygın okunan rehberde başvurunun Modelo 151 kullanılarak yapılması gerektiği belirtiliyor. Modelo 151 yıllık beyannamedir. Modelo 149 başvuru formudur.

Vizenin vergi rejimini taşıdığını varsaymak. Digital Nomad Visa ve Beckham Law, iki farklı idareye yapılan, farklı kurallara tabi iki ayrı başvurudur. Bunlardan birine sahip olmak diğerini otomatik olarak sağlamaz.

Kendi hesabına çalışan olarak kayıt yaptırıp %24’lük vergi avantajını beklemek. Standart uzaktan çalışma yolunun bir istihdam ilişkisini gerektirdiğini unutmayın.

Nedensel bağlantının zayıflamasına izin vermek. İspanya’ya geliş ile nitelikli faaliyetin başlaması arasında uzun ve açıklanamayan bir süre bırakmak, taşınmanın iş nedeniyle gerçekleştiği iddiasını zayıflatır.

Yurtdışında çok fazla çalışmak. %15’in üzerine çıkıldığında rejim risk altına girer ve bu durum telafisi zor bir hale gelir.

Kanıt sunmadan beyanda bulunmak. Eski ülkenizden alınan vergi mukimliği belgesi, iş sözleşmesi veya görevlendirme mektubu ve Sosyal Güvenlik başlangıç tarihinin kanıtı, hakkınızı onaya dönüştüren unsurlardır.

İspanya'daki Beckham Yasası hakkında sık sorular

2026 yılında Beckham Yasası hala geçerli mi?

Evet. Madde 93 LIRPF, Ley 28/2022 tarafından getirilen düzenlemeyle yürürlükte kalmaya devam ediyor ve 2026 için herhangi bir yapısal reform duyurusu yapılmadı.

Dijital göçebeler bunu kullanabilir mi?

Çalışan uzaktan çalışanlar için evet. Serbest meslek sahipleri ve autónomos'lar için genellikle hayır. 11-12-2025 tarihli bağlayıcı bir görüş, gerçek bir istihdam ilişkisinin bulunduğu durumlarda uluslararası uzaktan çalışma vizesinin mutlak bir gereklilik olmadığını da doğruladı.

Başvuru için son tarih nedir?

Nitelikli faaliyetinizin başladığı tarihten itibaren altı ay içinde, İspanyol Sosyal Güvenlik kaydınız veya ülkenizdeki sistemde sizi kayıtlı tutan belgeyle kanıtlanması gerekir. Hiçbir uzatma söz konusu değildir.

Hangi formu kullanmalıyım?

Rejimden faydalanmak, feragat etmek veya hariç tutma bildiriminde bulunmak için Modelo 149, yıllık beyanname için ise Modelo 151.

Modelo 720'yi sunmaya devam etmeli miyim?

Hayır. Rejim yürürlükteyken yurt dışı varlıklar ve yurt dışı kripto varlık bildirim yükümlülükleri geçerli değildir.

Eşim başvuru yapabilir mi?

Evet, eğer rejiminizin ilk vergi yılında taşınır ve beş yıllık testi karşılar, İspanya'da sürekli tesisi bulunmaz ve İspanya'daki vergilendirilebilir geliri sizinkinden düşükse.

Rejim miras vergisini kapsıyor mu?

Hayır. Miras ve bağış vergisi için İspanyol vergi mükellefi olarak kalırsınız, bu da dünya çapındaki varlıklarınızın vergilendirilmesi anlamına gelir.

İspanya ile ülkem arasındaki çifte vergilendirme anlaşmasını kullanabilir miyim?

Rejim uygulandığı sürece çoğu gelir için genellikle hayır, çünkü Madde 93 kapsamında verilen İspanyol ikamet sertifikası anlaşma amaçları için geçerli değildir. Etki, özel anlaşmaya bağlıdır.

İçinde yaşadığım daireye vergi ödemeli miyim?

17-07-2025 tarihli bağlayıcı idari doktrine göre, evet; çünkü emsal kira geliri olarak değerlendiriliyor. Madrid Adalet Divanı ise aksi yönde karar verdiğinden, konu tartışmalıdır.

Daha sonra genel rejime geçiş yapabilir miyim?

Kasım ve Aralık aylarında feragat ederek izleyen yıldan itibaren genel rejime geçiş yapabilirsiniz. Feragat tek yönlüdür: tekrar başvuru yapamazsınız.

Bask Ülkesi ve Navarra'da da geçerli mi?

Hayır. Bu bölgeler kendi gelir vergisi sistemlerini ve kendi yerleşik çalışan rejimlerini yürütmektedir.

AnchorLess size nasıl yardımcı olabilir?

Beckham Law başvurusu, İspanyol bir vergi uzmanı tarafından ele alınır ve bu da doğal olarak onun sorumluluğundadır. Ancak başvurunun hayata geçip geçmeyeceğini belirleyen asıl unsur, onun altında yatan katmandır ve bu katmanın sorumluluğunu AnchorLess üstlenir.

NIE'niz. Bu rejimin her adımı, zaten bir NIE'niz olduğunu varsayar. Başvuru, İspanyol vergi numarası ve vergi siciline kayıt gerektirir ve vergi sicili ile NIE verileri tam olarak uyumlu olmalıdır. NIE başvurusunu sizin adınıza uzaktan bir avukatla randevu ayarlayarak ve sizin için görüşmeye katılmasını sağlayarak hallederiz.

İspanyol NIF'iniz. Yerleşim yoluna başvurmadan sadece vergi numarasına ihtiyaç duyan yabancılar için.

Dijital sertifikanız. Modelo 149 ve Modelo 151 yalnızca elektronik ortamda yapılan başvurulardır. Dijital sertifika veya Cl@ve olmadan, vergi dairesiyle her etkileşimde başkalarının erişimine bağımlı kalırsınız. Sertifikayı ilk seferde doğru şekilde kurarız; bu da insanların yeniden başlamak zorunda kaldığı ayrıntıları da içerir.

İspanyol banka hesabınız. Genellikle ilk maaş ödemenizden önce gerekir ve eğer gelene kadar beklemeye bırakırsanız en yavaş adımlardan biri haline gelir.

AnchorLess, başvuruları yöneten lisanslı profesyonellerle sizi bir araya getirir. Biz bir taşınma platformuyuz ve vergi danışmanlığı sunmuyoruz.

İspanya'da yaşam için nelere ihtiyacınız olduğunu merak ediyor musunuz? AnchorLess, taşınmanızı kolaylaştırmak ve basitleştirmek için burada. AnchorLess.io adresini ziyaret edin ve daha fazla bilgi edinin.

Anahtar Noktalar

Rejim, takvimi planlayanları ödüllendirir ve maaşı planlayanları cezalandırır. Ekim yerine Şubat ayında başlangıç yapmak neredeyse tam bir ek vergi yılı değerindedir. Doğru belgeden itibaren sayılan altı aylık süre, tüm faydayı karşılayabilir. Miras, anlaşma erişimi ve yedinci yıldaki ani geçiş hakkında yapılan bir görüşme, herkesin ilk karşılaştırdığı oran tartışmasından daha değerlidir.

Share this article

Join a community of 10,000+ expats

Get the weekly tips, success stories, and step-by-step guides we share with our members to make their move a success.

I love AnchorLess! They have been fantastic for my move to Portugal with the NIF, checking account, lawyer and tax consultation. I will be happy with when this process is over, but at least the journey has been smoother with them.

Lisa D

From South Africa

Guilherme was the best! I had so many questions and moving parts and he was responsive, always professional, and went above and beyond to help me with everything! He is a PRO!!!!

Debra Savage

From The United States

Our readers also viewed

Invest

Spain

22/07/2026

Invest in Spain: The Foreigner's 2026 Guide to Smart Investment Strategies

How to invest in Spain as a foreigner: purchase costs by region, transfer tax from 6% to 13%, tax re...

Brenda

Content Manager

Bir blogdan çok, bir ekosistem

Webinar Merkezi

Ücretsiz webinarlara katılın ve taşınma ile ilgili en önemli sorularınıza konuştukça cevaplar alın.

Topluluk

Binlerce mevcut ve gelecek varoşlularla iletişime geçin. Bu yolculukta yalnız değilsiniz.

Ortaklar

Sigorta, konaklama: size için en iyi hizmetleri seçip kontrol ettik, böylece siz bunu yapmanıza gerek kalmaz.

Start your new life in Europe

Turn relocation stress into success with AnchorLess.

Relocating to Europe made simple.

Start to relocate now

Talk to us for free

4.9/5 Excellent

AnchorLess, bir banka, muhasebeci, vergi danışmanı, yatırım danışmanı veya hukuk firması değildir. Ayrıca, bir hükûmet veya resmi hükûmet web sitesi değildir. Akredite edilmiş uzmanlarla size bağlantı kurarak ve Avrupa'da taşınma işlemlerinizi kolaylaştırarak ara birim olarak hizmet veriyoruz.