해외 거주자를 위한 2026–27년 소유주 안내서
거주하거나 임대하거나 매도하는 주택에 대해 납부할 세금, 2026년에 변경된 신고 기한, 해외에서 직접 또는 저희와 함께 신고하는 방법을 알아보세요.
Modelo 210 신고서 제출
Modelo 210은 해외에 거주하면서 스페인에 주택을 소유한 사람의 세금 신고서입니다. 주택을 한 번도 임대하지 않았더라도 신고해야 합니다. 스페인에서는 매년 해당 주택의 간주 소득에 세금을 부과합니다. 간주 소득은 주택의 지적 가치의 1.1% 또는 2%이며, 세율은 EU 또는 EEA 거주자의 경우 19%, 그 외 지역 거주자의 경우 영국을 포함해 24%입니다. 주택을 임대하면 임대료를 신고하고, 매각하면 양도 차익을 신고합니다. 소유자마다 각자 신고해야 합니다.
신고 기한은 2026년 6월에 변경됐지만, 대부분의 페이지에는 여전히 이전 기한이 나와 있습니다. 새로운 Modelo 210 신고 기한을 확인하세요. 이 안내에서는 유로화로 납부할 세금을 계산하고, NIE와 디지털 인증서를 사용하거나 서면으로 직접 신고하는 방법을 안내합니다. 직접 신고하고 싶지 않으신가요? 자매 서비스인 CasitaTax가 매년 모든 소유자를 대신해 신고합니다.
Modelo 210, 숫자로 보는 6가지 (2026–27)
앞의 두 항목에 해당하나요? 소유자별로 매년 Modelo 210을 신고해야 합니다.
해외 거주자로 간주되는지 확실하지 않으신가요? 스페인의 세무 거주지를 확인해 보세요. 먼저 납부액을 알고 싶으신가요? CasitaTax의 무료 Modelo 210 시뮬레이터를 이용해 보세요.
Modelo 210 신고하기 →자매 서비스인 CasitaTax가 대신 신고해 드립니다. 연 €122부터이며 부가가치세가 포함되어 있습니다.
Modelo 210은 스페인의 비거주자 소득세인 impuesto sobre la renta de no residentes(IRNR) 신고서입니다. 스페인의 세법상 거주자가 아니면서 스페인에서 사업 소득이 아닌 소득을 얻는 사람이 신고해야 합니다. 대부분의 독자에게는 주택이 해당됩니다. 거주자처럼 모든 소득을 한 번에 신고하는 연간 신고서는 없습니다. 소유자별, 주택별, 소득 종류별로 Modelo 210을 각각 신고해야 하며, 한 건에서 발생한 손실은 다른 건의 소득을 줄이는 데 사용할 수 없습니다.
| 스페인에 있는 주택 | 과세 대상 | 신고 시기 |
|---|---|---|
| 직접 사용하거나, 빌려주거나, 비워 둔 경우 | 간주 소득: 카다스트르 가치의 1.1% 또는 2% | 연 1회 |
| 임대합니다 | 임대료에서 비용을 뺀 금액(EU 또는 EEA에 거주하는 경우) | 1년에 한 번 |
| 매도합니다 | 양도 차익에 19% 세율 적용 | 매도 후 |
스페인으로 이주하셨나요? 세법상 거주자가 되면 Modelo 210 신고는 더 이상 하지 않습니다. 해당 주택은 스페인 소득세 신고서인 Renta에 포함됩니다. 스페인 세법상 거주자가 되는 시점을 확인하세요.
스페인에서는 임대 수입이 없는 주택에도 임대 수입이 있는 것처럼 간주 소득인 renta imputada에 세금을 부과합니다. 2025년 기준:
그런 다음 이 금액에 주택 소유 지분과 해당 연도 중 소유한 날짜의 비율을 곱하고, EU 또는 EEA 거주자는 19%, 그 외 지역 거주자는 24%의 세율로 과세합니다. 비용은 공제되지 않습니다. 지적 가치는 시청에서 발행하는 현지 재산세인 IBI 납부 고지서에 표시되어 있으며, 일반적으로 주택의 실제 매매가보다 훨씬 낮습니다. Catastro에서 해당 시의 지적 가치가 마지막으로 재평가된 연도를 확인할 수 있습니다.
유로 금액은 지적 가치입니다.
| 소유자 | 간주 소득 | 세금 |
|---|---|---|
| 독일에 거주하는 부부가 절반씩 소유: 토레비에하의 아파트, €120,000, 2019년에 평가액 조정(1.1%) | 각 €660 | 각 €125.40 |
| 영국의 은퇴자가 단독 소유: 마르베야 인근의 빌라, €150,000, 2008년에 평가액 조정(2%) | €3,000 | €720 |
| 2025년 7월 1일(184일)에 매입했다면 이 부부의 경우 | 각 €332.71 | 각 €63.21 |
본인의 수치를 확인하려면 CasitaTax 계산기에서 각 소유자별 금액을 브라우저에서 무료로 계산할 수 있습니다.
2012년 기준은 매년 1년씩 연장됩니다. 2026년의 경우 2026년 10월의 법률명령에 따른 것으로, 10월 30일 현재 의회는 아직 표결하지 않았습니다. 해당 법률명령이 없으면 최근 10년 이내에 개정된 금액에만 1.1%가 적용됩니다. 같은 법률명령은 2027년부터 두 세율을 모두 대체하여 지적 가액의 1.1%에서 3%까지 적용되는 구간별 세율을 도입할 예정입니다. 의회의 표결이 끝나고 세무 당국이 비거주자에게 해당 세율 구간을 적용하는 방법을 안내하면 이 가이드를 업데이트하겠습니다.
스페인 주택 임대 소득은 거주지가 어디든 스페인에서 과세됩니다. 거주지에 따라 과세 방식이 달라집니다.
스페인 거주자가 장기 임대에 적용받는 감면은 비거주자에게는 적용되지 않습니다. 예를 들어 여름에 8주 동안 아파트를 €6,000에 임대하고 해당 기간의 비용이 €1,500이라면, 네덜란드에 거주할 경우 €855, 영국에 거주할 경우 €1,440를 납부합니다. 나머지 309일에 대해서는 추정 소득에 대한 세금도 부과됩니다. 위에서 예로 든 토레비에하 아파트의 단독 소유자는 €212.32를 납부합니다.
2026년 6월부터 임대 소득은 연 1회, 다음 해 4월 1일부터 20일까지 신고합니다. 신고 기한을 확인하세요. 30박 이하로 임대하시나요? 단기 임대에는 별도의 규정이 적용됩니다(등록 번호가 필요하며, 의회가 10월 법령을 승인하면 2026년 12월부터 부가가치세가 부과됩니다). 해당 규정은 스페인 세금 일정에서 확인할 수 있습니다.
매도하면 매수인이 매매가의 3%를 원천징수해 한 달 이내에 Modelo 211을 제출하고 세무 당국에 납부합니다. 이는 세금의 선납액입니다. 이후 양도 차익에 대해 Modelo 210을 신고해야 하며, 거주 국가와 관계없이 19%의 세율이 적용됩니다. 이때 3%를 공제합니다. 원천징수액이 납부할 세금보다 많으면 세무 당국이 차액을 스페인 또는 해외 계좌로 환급합니다.
상속받은 주택을 매도하시나요? 양도 차익은 스페인의 상속세 신고에 기재한 가액을 기준으로 계산합니다. 반대로 주택을 매수하는 입장이라면, 스페인 주택 구매 가이드에서 매수인의 3%에 관한 내용을 확인해 보세요.
자매 서비스 · CasitaTax
고객님을 대신해 제출하는 Modelo 210
연간€122부터
Modelo 210 신고서 제출부가가치세 포함. 세금은 세무 당국에 납부합니다
세무 당국 웹사이트에서 무료로 신고할 수 있습니다. 서류 준비부터 접수증 발급까지:
온라인 신고에는 NIE가 필요합니다. NIE는 주택을 구매할 때 발급받았을 가능성이 높은 외국인 번호입니다. 출력용 양식에서는 NIE가 없는 소유자가 대신 비거주자 코드를 신청할 수 있으며, 이 코드는 다음 해에도 계속 사용할 수 있습니다.
NIE 발급받기IBI 고지서에서 주택 전체의 과세 기준가액을 확인할 수 있으며, Catastro 온라인 사무소에서도 확인할 수 있습니다. 이곳에서는 해당 지역의 기준가액이 마지막으로 조정된 연도도 확인할 수 있습니다.
과세 기준가액 × 1.1% 또는 2% × 보유 지분 × 소유한 일수에 거주 국가의 세율을 적용합니다. 임대했나요? 해당 기간의 임대료를 신고하며, EU 또는 EEA에 해당하는 경우 그 기간의 비용도 신고합니다.
무료 시뮬레이터 사용해 보기세무 당국의 Modelo 210 페이지에서 디지털 인증서 또는 Cl@ve를 사용해 온라인으로 신고하고 납부합니다. 인증서나 Cl@ve가 없으면 같은 양식을 온라인으로 작성한 뒤 인쇄합니다. 직접 작성할 수 있는 빈 PDF 양식은 없습니다.
디지털 인증서 발급받기온라인: SEPA 지역, 영국 및 스위스에 포함된 은행 계좌에서 자동이체하거나 카드로 납부할 수 있습니다(매매의 경우 제외). 종이로 납부: 스페인 은행에서 납부하거나 해외 은행에서 유로로 송금할 수 있습니다. 이때 양식에 표시된 결제 코드를 사용해야 하며, 코드는 30일간 유효합니다.
소유자별·연도별로 신고서와 납부 영수증을 보관하세요. 세무 당국은 각 신고 기한으로부터 4년 동안 이를 확인할 수 있습니다.
항목별로 설명하는 CasitaTax의 영문 신고서 안내를 보면 각 내용을 어디에 기재해야 하는지 알 수 있습니다. 어떤 방식으로 신고하든 신고서와 세금은 동일합니다. CasitaTax에 지불하는 금액은 신고서를 작성하고 제출해 주는 서비스 비용입니다.
2026년 6월 명령(Orden HAC/623/2026)으로 신고 기간이 변경되었습니다. 세금 납부 대상 임대소득은 이전에는 분기마다 신고했고, 1월 1일부터 발생한 간주소득도 신고했습니다. 대부분의 웹페이지와 세무 당국 자체 웹페이지 중 일부는 아직도 이렇게 안내하고 있습니다.
| 구분 | 2025년 소득 | 2026년 소득 |
|---|---|---|
| 임대하지 않는 주택 | 2026년 12월 31일까지 | 2027년 4월 1일부터 12월 31일까지 |
| 임대료, 납부할 세금 포함 | 이전과 마찬가지로 분기마다 | 10월부터의 임대료 또는 연간 임대료 합산: 2027년 4월 1일부터 20일까지 |
| 임대료, 납부할 세금 없음 | 2026년 1월 1일부터 20일까지 | 2027년 1월 1일부터 20일까지 |
| 환급 | 다음 해 2월 1일부터 4년 이내 | |
| 판매 | 구매자의 달 이후 3개월 | |
자동이체로 납부하시나요? 납부 기한이 더 빠릅니다. 임대하지 않는 주택은 12월 23일, 임대 주택은 4월 15일입니다. 2026년 4월부터 9월까지의 임대 소득을 별도로 신고하면 7월과 10월 신고 기간이 적용됩니다. 2027년 1월 1일부터는 모든 신고서가 새 양식으로 제출되며, 해당 양식에는 거주 일수와 지분을 기재해야 합니다. 스페인 세금 일정에는 모든 날짜가 정리되어 있으며, 알림과 함께 휴대전화 달력에 추가됩니다.
많은 소유자가 주택을 구입하고 몇 년이 지나서야 Modelo 210에 대해 알게 됩니다. 세무 당국에서 연락하기 전에 자진해서 늦게 신고하면 벌금이 아니라 가산금을 내게 됩니다:
첫 번째 예시의 €125.40을 기준으로, 1년 늦게 신고하면 €18.81을 더 내야 합니다. 세무 당국이 찾아낼 때까지 기다리면 벌금은 세액의 50%부터 시작됩니다. 납부할 세금이 없는 지연 신고에는 정액 €100(통지서를 받은 뒤에는 €200)의 비용이 부과됩니다. 세무 당국은 신고 기한으로부터 4년 동안 해당 연도의 세금을 청구할 수 있습니다. 아직 신고 기한이 지나지 않은 연도를 가장 오래된 연도부터 신고하세요. CasitaTax는 지난 연도의 신고도 대행합니다.
세무 당국의 Modelo 210 페이지와 도움말은 영어로 제공됩니다. 법률과 항목별 상세 안내는 스페인어로 되어 있습니다. CasitaTax의 영어 양식 안내서에서 각 항목을 설명합니다.
온라인으로 신고하고 납부할 때만 필요합니다. 스페인 디지털 인증서 또는 Cl@ve가 있어야 합니다. 디지털 인증서가 없으면 작성한 양식을 출력해 스페인 은행에서 납부하거나 해외에서 송금할 수 있으며, 다른 사람에게 대신 신고를 맡길 수도 있습니다. NIE를 발급받은 후 디지털 인증서 발급을 도와드립니다.
대개 필요하지 않습니다. EU에 거주한다면 필요하지 않습니다. 그 외 지역에 거주하는 경우에는 소득이나 스페인 내 부동산과 관련해 세무 당국이 지정하라고 요청하는 때, 또는 스페인과 세금 정보를 교환하지 않는 국가에 거주하는 때에만 필요합니다. 지정해야 하는데 하지 않으면 €2,000의 비용이 부과됩니다. 다른 사람도 세무 당국에 등록된 위임을 받아 대신 신고할 수 있습니다.
스페인은 스페인에 있는 주택에서 발생하는 소득에 세금을 부과합니다. 거주 국가에서도 해당 소득에 세금을 부과하는지, 스페인에서 납부한 세금을 공제해 주는지는 해당 국가의 규정과 스페인과의 조세 조약에 따라 달라집니다. 많은 국가에서는 간주 소득에 세금을 부과하지 않습니다. Modelo 210 납부 영수증을 보관하고, 거주 국가의 세무 당국이나 세무 전문가에게 문의하세요.
| 직접 신고 | CasitaTax | |
|---|---|---|
| 가격 | 무료 | 연간 €122, 임대 소득 신고 시 €374, 매매 신고 시 €299 |
| 공동 소유자 | 각자 신고 | 2명 포함, 추가 소유자 1명당 €54 |
| 언어 | 스페인어 안내 | 9개 언어 |
| 알림 | 세금 일정표 | 매년 |
CasitaTax는 당사의 자매 서비스로, AnchorLess와 같은 그룹에 속해 있으며 해외 거주 소유자를 위해 만들어졌습니다. 소유자별 세금을 계산하고, 신고 전에 확인할 수 있도록 금액을 보내며, 세무 당국에 신고서를 제출한 뒤 제출된 신고서와 납부 영수증을 각각 보내드립니다. 세금은 서비스 요금과 별도로 세무 당국에 납부하며, 서비스 요금에는 부가가치세가 포함되어 있습니다. CasitaTax는 민간 서비스이며 세무 당국이 아닙니다. 현지 gestor, 즉 스페인 세무 대리인도 신고서를 제출할 수 있습니다.
자매 서비스 · CasitaTax
Modelo 210 신고를 대신 제출해 드립니다
부가가치세 포함. 세금은 세무 당국에 직접 납부합니다
이 안내서의 규정, 금액 및 수수료는 2026년 10월 30일에 법령과 공식 포털을 기준으로 확인했습니다.
AnchorLess의 이주 전문가 Brenda L. 작성. 이 안내서는 일반적인 규정을 설명합니다. 개인별 상황에 대해서는 세무 전문가에게 문의하세요.
예. 비거주자는 스페인에 있는 집을 직접 사용하거나, 빌려주거나, 비워 두더라도 그 집에서 발생하는 것으로 간주되는 소득에 대해 매년 세금을 납부합니다. 과세 기준은 공시지가의 1.1% 또는 2%이며, 세율은 EU 또는 EEA 거주자의 경우 19%, 그 외 지역 거주자의 경우 24%입니다.
집을 임대하지 않는 경우: 2025년분은 2026년 12월 31일까지, 2026년 소득분부터는 다음 해 4월 1일부터 12월 31일까지입니다. 납부할 세금이 있는 임대 소득은 2026년 10월 임대분부터 다음 해 4월 1일부터 20일까지 신고합니다. 매각의 경우 매수인이 매입한 달 이후 3개월 이내입니다.
2012년 이후 공시지가가 재평가된 €120,000짜리 아파트의 경우, EU 거주자인 단독 소유자는 2025년분으로 €250.80를 납부합니다. 소유자가 2명이라면 각자 절반씩 납부합니다. 2012년 이전에 공시지가가 재평가된 경우(2%)이고 소유자가 영국에 거주한다면(24%) 세금은 €576입니다.
예. 각 소유자는 자신의 지분에 대해 신고해야 하며, 부부도 마찬가지입니다. 소유자가 2명이면 신고서도 2건입니다. 매각의 경우에만 해외에 거주하는 부부가 공동으로 신고서 1건을 제출할 수 있습니다.
예. 스페인 디지털 인증서나 Cl@ve를 사용해 온라인으로 신고하고, 유럽 계좌에서 자동이체하거나 카드로 납부할 수 있습니다. 둘 다 없다면 작성한 양식을 출력한 뒤, 양식에 표시된 납부 코드를 사용해 해외 은행에서 유로로 송금해 납부할 수 있습니다.
온라인 신고는 불가능합니다. 스페인 세금 번호가 필요합니다. 출력용 양식에서는 번호가 없는 소유자가 양식에서 비거주자 코드를 발급받을 수 있으며, 이후 연도에도 해당 코드를 사용합니다.
예. 간주 소득이나 임대 소득에 적용되는 세율이 19%가 아닌 24%이며, 임대 소득에서 비용을 공제할 수 없습니다. 매각 차익에는 누구나 19%의 세율이 적용됩니다.
자진해서 늦게 신고한 경우, 세금의 1%에 완전히 경과한 매월 1%가 추가되며, 1년이 지나면 15%와 이자가 부과됩니다. 세무 당국이 먼저 적발하면 세금의 50%부터 벌금이 부과됩니다. 세무 당국은 신고 기한이 지난 후 4년 동안 각 연도의 세금을 청구할 수 있습니다.
대체로 필요하지 않습니다. EU 거주자는 항상 필요 없으며, 그 외 지역 거주자는 세무 당국이 대리인을 지정하라고 요청하거나 거주 국가가 스페인과 세금 정보를 교환하지 않는 경우에만 필요합니다. 위임받은 사람은 누구나 대신 신고할 수 있습니다.
매수인은 매매가의 3%를 보류해 Modelo 211과 함께 세무 당국에 납부합니다. 이후 매각 차익에 대해 19% 세율로 Modelo 210을 신고해야 하며, 신고 기한은 매수인이 매입한 달 이후 3개월 이내입니다. 초과 납부한 금액은 환급받을 수 있습니다.
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AnchorLess는 은행, 회계사, 세무사, 투자 자문사 또는 법무법인이 아닙니다. 또한 우리는 정부 기관이나 공식 정부 웹사이트도 아닙니다. 우리는 중개자로서, 유럽으로의 이주 과정에서 공인 전문가와 연결해 주며, 행정 절차를 간소화해 드립니다.
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