OUR EXPERT

Written by

Brenda.L

After completing her higher education, Brenda joined AnchorLess in 2023. She is an expert on relocation issues in Europe.

MIKSI VOIT LUOTTAA ANCHORLESSIIN

+10,000

Ulkomailta tulleita ohjataan

1194

arvostelut 4.9/5

Table of contents

Mikä on Espanjan Beckham Law?
Kuka voi hyödyntää Beckham Law -verojärjestelmää?
Ken ei voi hyödyntää Beckham Law -järjestelmää?
Mikä on Beckham Lawin verohyöty?
Beckham Law vs standard Spanish tax residency
Mistä palkkatulosta Beckham Law alkaa olla kannattavaa?
Beckham Lawin hakeminen
Vuosittainen veroilmoitus: lomake 151
Yleisimmät ansiomme ohittavat oppaat
Jos olet yhdysvaltalainen
Osakeoptiot, RSU:t ja bonukset
Perheen muuttaminen mukaan
Varallisuusverotus järjestelmän aikana
Mitä tapahtuu seitsemäntenä vuonna
Pitäisikö sinun ottaa käyttöön? Lue profiilin mukaan
Virheet, jotka vievät verotuksen menettämisen
Yleisiä kysymyksiä Espanjan Beckham Law -verosäännöstä
Miten AnchorLess voi auttaa sinua?

Beckham Law Espanjassa

24 % veroaste

22/07/2026

Beckham Law Espanjassa: Kuka voi hyötyä, mitä maksat ja miten haet

The Beckham Law is the nickname for Spain's special tax regime for inbound workers, set out in Article 93 of Law 35/2006 (LIRPF). If you qualify and opt in, you live in Spain as a tax resident but calculate your income tax under non-resident rules: a flat 24% on Spanish-source employment income up to €600,000 a year, 47% above that, and no Spanish tax on most foreign-source income for the year you move plus the following five tax years.

Three things decide whether it works for you: whether your route into Spain is one the law recognises, whether you file Form 149 inside the six-month window, and whether your income is high enough that a flat rate beats the progressive scale with all its allowances stripped out.

Mikä on Espanjan Beckham Law?

Espanjan Beckham Law mahdollistaa asumisen maassa verotuksellisena kotipaikkana maksamalla veroja kuitenkin kuin ei-veronmaksajana. Säilytät asemasi Espanjan tuloverovelvollisena, ja lasket maksettavan määrän Ei-Veroasujan Tuloverosta (IRNR).

Agencia Tributaria kuvaa sen yksinkertaisesti: henkilöt, jotka muuttavat Espanjaan työn vuoksi ja näin muodostavat verotuksellisen kotipaikan, voivat valita verotettavan tulonsa laskemisen IRNR:n sääntöjen mukaan tietyin erityispiirtein, säilyttäen samalla asemansa tuloverovelvollisina siirtovuoden sekä sitä seuraavien viiden verovuoden aikana.

Järjestelmä siis ei estä muuttamasta verotukselliseksi kotipaikaksi Espanjassa. Se muuttaa sen, mitä asuminen täällä sinulle maksaa. Rekisteröidyt, toimit veroilmoituksen, sinut lasketaan asumaan täällä, ja laskenta taustalla toimii eri säännöillä.

Järjestelmä tuli voimaan Kuninkaallisella asetuksella 687/2005. Se sai lempinimensä siitä, että David Beckham oli yksi ensimmäisistä tunnettujen henkilöiden joukossa käyttämässä sitä Real Madridiin siirryttyään. Ammattiurheilijat suljettiin siitä pois vuonna 2015, mutta nimi jäi käyttöön.

Nykyisin merkityksellinen versio on Startup-laki (Ley 28/2022), joka astui voimaan 01-01-2023. Tämä uudistus lyhensi aiemman ei-veronmaksajan vaatimuksen kymmenestä vuodesta viiteen, avasi järjestelmän etätyöntekijöille, yrittäjille sekä tietyille korkeasti koulutetuille ammattilaisille, ja laajensi sen lähiomaisille.

Kuinka pitkä Beckham Law on voimassa?

Beckham Law:n voimassaoloaika on kuusi vuotta: siirtovuoden lisäksi viisi seuraavaa verovuotta. Nämä ovat sovellettavat vuodet, ja ne ovat kalenterivuosia, eivätkä liukuvaa 12 kuukauden jaksoa.

Ajanrajoitus on kiinteä eikä sitä voi pidentää. Kun verojärjestelmän voimassaoloaika päättyy, siitä seuraavan vuoden 1. tammikuuta lähtien olet tavallinen Espanjan verovelvollinen.

Joku, joka saapuu lokakuussa 2026 ja muodostuu verovelvolliseksi samana vuonna, käyttää täyden verovuoden kolmessa kuukaudessa. Joku, joka saapuu helmikuussa 2027, saa lähes täyden ensimmäisen vuoden. Saapumispäivä ratkaisee, kuinka paljon kuudesta vuodesta käytät, mikä kannattaa ottaa huomioon ennen kuin sovit aloituspäivämäärän.

Kuka voi hyödyntää Beckham Law -verojärjestelmää?

Olet oikeutettu hyödyntämään Beckham Law -järjestelmää, jos et ole ollut Espanjan verovelvollinen viidenä verokautena ennen muuttoasi, muutto Espanjaan johtuu laissa määritellyistä tilanteista eikä sinulla ole pysyvää toimipaikkaa Espanjassa.

Kelpoisuuden määrittää lähinnä muuttoon johtanut syy, ei passisi. Kansalaisuus ei ole ratkaiseva tekijä. Veroviranomainen tarkastelee lähinnä muuttoon johtaneita syitä ja niiden todistamista.

Viiden vuoden sääntö

Sinun ei tule olla Espanjan verovelvollinen viidenä verokautena ennen muuttoasi. Verovelvollisuuden määrittää LIRPF:n 9. artikla: oleskelu yli 183 päivää kalenterivuodessa tai Espanjan olevan pääasiallinen taloudellisen toimintasi tai etujesi keskuspaikka.

Lomat eivät laske. Verotuksellinen kotipaikka laskee. Henkilö, joka oli verovelvollinen Espanjassa vuonna 2022, voi hakea järjestelmää uudelleen vuonna 2028.

Kelpoiset ulkomaalaiset työntekijät ja järjestelmään johtavat reitit

Vuonna 2023 Beckham Law -järjestelmän piiriin kuuluvien henkilöiden lista laajeni huomattavasti. Se ei enää koske pelkästään espanjalaisen palkkalistan työntekijöitä, vaan se kattaa myös korkeasti koulutetut yksilöt, jotka työskentelevät startup-yritysten tai tutkimus- ja innovaatiotoiminnan parissa.

Reitti	Mitä se kattaa	Yleisimpiä kompastuskiviä
Työsopimus Espanjassa	Uusi työpaikka espanjalaisessa yrityksessä tai ulkomaisen työnantajan lähettäminen Espanjaan	Työsuhteen ja muuttoon johtaneen syyn on oltava todellisia
Kansainvälinen etätyö	Työskentely etätyönä Espanjasta ulkomaiselle yritykselle työntekijänä	Todistetaan yleensä kansainvälisellä etätyöviisumilla, mutta vuoden 2025 sitova tulkinta vahvistaa, että viisumi ei ole ehdoton edellytys
Yrityksen johto	Toimitusjohtajaksi tai hallituksen jäseneksi espanjalaisessa yrityksessä	Jos kyseessä on varallisuuden hallintaan keskittyvä yritys, osuutesi on oltava alle 25 %
Innovatiivinen yrittäjyys	Erityisen taloudellisen intressin omaavan yrityksen perustaminen	Vaatii myönteisen lausunnon ENISAlta
Korkeasti koulutettu ammattilainen	Palvelut startup-yrityksille tai koulutus-, tutkimus-, kehitys- ja innovaatiotyö	Tietty osuus tuloistasi on oltava peräisin näistä palveluista
Perheenjäsenet	Aviopuoliso, alle 25-vuotiaat lapset, vammaiset lapset iästä riippumatta sekä toinen vanhempi avioliiton ulkopuolella	Heidän verotettavien tulojensa on pysyttävä alle pääasiallisen hakijan tulojen

Etätyöreitillä Verohallinto tarkasteli asiaa uudelleen sitovassa tulkinnassa V2460-25 (11.12.2025). Siinä todetaan, että sääntö täyttyy erityisesti silloin, kun työntekijällä on kansainvälinen etätyöviisumi, mutta viisumi ei ole ehdoton edellytys, mikäli työsopimussuhde on aito ja työ tehdään etänä. Tämä avaa merkittävän mahdollisuuden EU-kansalaisille, jotka eivät tarvitse viisumia.

Kelpoisuusehdot reitin lisäksi

Reitin valitseminen on ensimmäinen testi. Kolme muuta kelpoisuusehtoa on täytettävä, ja jokainen niistä on johtanut hakemusten hylkäämiseen, jotka vaikuttivat paperilla turvallisilta.

Ei pysyvää toimipaikkaa Espanjassa, lukuun ottamatta laissa nimenomaisesti sallittuja yrittäjätapauksia.

Todellinen syy-yhteys. Muutto on oltava suoraan kelpoisuusehtoon liittyvän toiminnan vuoksi. Pitkä, selittämätön viive saapumisen ja työn aloittamisen välillä heikentää tätä yhteyttä ja antaa veroviranomaiselle aihetta kiistää hakemus.

Todisteet. Verotodistus edellisestä asuinmaastasi, työsopimus tai lähetyskirje sekä toiminnan aloituspäivämäärää osoittava asiakirja. Ehtojen täyttyminen ei ole sama kuin niiden todistaminen.

85 % -sääntö

Sinun on todella työskenneltävä Espanjasta käsin. Ulkomailla tehty työ ei saa ylittää 15 % kokonaisansioistasi, mitattuna kyseisen toiminnan tuotoista. Jos ylität tämän rajan, järjestelmän käyttö on vaarassa.

Poikkeuksena on ulkomailla toiselle konserniyritykselle tehty työ, joka nostaa rajan, ja juuri tällaisia tapauksia kannattaa varmistaa kirjallisessa muodossa ennen sopimuksen allekirjoittamista.

Ken ei voi hyödyntää Beckham Law -järjestelmää?

Toiminimiset ja itsensä työllistäjät muodostavat suurimman poissuljetun ryhmän, ja useimmat saavat asiasta tietää vasta liian myöhään.

Espanjan digitaalisen nomadin viisumi hyväksyy sekä palkkatyöläiset että toiminimiset. Beckham Law ei. Jos laskutat ulkomaisia asiakkaita suoraan ja rekisteröidyt autónomo-toiminimeksi, Espanjan verolainsäädäntöön perustuva etätyön reitti (artikla 93) on sinulta suljettu, sillä se on rakennettu työnantaja–työntekijä-suhteen ympärille.

Käytännön seuraus on huomattava. Kaksi henkilöä voi saapua Valenciaan samalla viisumilla tehdessään samankaltaista työtä samansuuruisen palkan edestä. Palkkatyöntekijä maksaa 24 prosentin kiinteän verokannan Espanjasta saatavasta ansiotulosta. Toiminimi puolestaan maksaa progressiivisen verokannan maailmanlaajuisesta tulosta sekä autónomo-sosiaaliturvamaksuja jo ensimmäisestä päivästä lähtien.

Itsensä työllistäjät eivät ole täysin poissuljettuja. Yrittäjän reitti ENISA-raportin kanssa sekä korkeasti koulutetun ammattilaisen reitti ovat olemassa, ja molemmissa tapauksissa ehtoja on tarkasteltava tapauskohtaisesti sen sijaan, että oletettaisiin niiden olevan käytettävissä.

Järjestelmän ulkopuolelle jäävät lisäksi:

Ammattiurheilijat, jotka suljettiin järjestelmästä vuonna 2015 lähtien.
Kuka tahansa, jolla on pysyvä toimipaikka Espanjassa, lukuun ottamatta laissa sallittuja erityisiä yrittäjätilanteita. Tämä on riskialtis alue konsulteille, jotka toimivat esimerkiksi Yhdysvaltain LLC:n, Ison-Britannian LLP:n tai vastaavan läpäisevän yhtiön kautta, sillä veroviranomainen Agencia Tributaria saattaa katsoa yrityksen käytännössä toimivan Espanjasta käsin sinun välitykselläsi.
Kuka tahansa, joka jättää kuuden kuukauden määräajan ylittävän ilmoituksen tekemättä. Lisätietoja tästä alla, sillä se on yleisin tapa menettää oikeus järjestelmään, johon olisit oikeutettu.
Kuka tahansa, joka on aiemmin suljettu järjestelmän ulkopuolelle. Poissulkemisen jälkeen järjestelmään ei voi enää palata.

Mikä on Beckham Lawin verohyöty?

Beckham Law tarjoaa verohyödyt kolmessa osassa: kiinteä vero työtulolle progressiivisen asteikon sijaan, ulkomainen tulo jätetään pois espanjalaisen veropohjan ulkopuolelle sekä varallisuusverovapaus kaikkeen ulkomaisiin omaisuuteesi kohdistuvalta verotukselta.

Työtulon veronkevennys on otsikoiden mukaista. Kaksi muuta hyötyä ovat usein tärkeämpiä, ja ne ovat syy siihen, miksi henkilö, jolla on vaatimaton espanjalainen palkka ja ulkomaisia varoja, voi silti päätyä voitolle.

Mikä on veroaste Beckham Lawissa?

Veroaste on kiinteä 24 prosenttia espanjalaiseen työtuloon enintään 600 000 euroon vuodessa, ja 47 prosenttia kaikesta yli menevästä summasta.

Vertaa tätä henkilökohtaisen tuloveron progressiiviseen asteikkoon yleisessä verojärjestelmässä, jossa veroaste nousee kuuden porrasteisen asteikon kautta ja todelliset marginaaliverot vaihtelevat noin 45 prosentista Madridissa noin 54 prosenttiin Comunitat Valencian alueella, kun mukaan lasketaan alueellinen veroasteikko.

24 prosentin vero koskee ensimmäisestä eurosta alkaen. Siinä ei ole verovapaata osaa, mikä on juuri syy siihen, miksi se häviää progressiiviselle asteikolle matalammilla palkoilla. Verotuksellinen kotipaikka Espanjassa ei muutu tämän vuoksi. Olet edelleen verovelvollinen, ja kiinteä veroaste on vain tapa laskea laskusi sillä aikaa, kun järjestelmä on voimassa.

Minkälaista tuloa verotetaan Beckham Lawissa?

Espanjalaista lähdetuloa verotetaan. Ulkomainen tulo ei yleensä ole veronalaista, lukuun ottamatta yhtä suurta poikkeusta: työtuloa pidetään saadunpaikan sijasta Espanjassa saaduksi tuloksi.

Tämä poikkeus yllättää monia. Henkilö, joka työskentelee kuusi viikkoa New Yorkista käsin vuoden aikana, ei saa näitä viikkoja eroteltua pois espanjalaisesta veropohjasta.

Tässä on pääasiallisten tulojen ja varallisuuden luokkien verotus eri tavoin.

Tulon tyyppi	Käsittely Beckham Lawissa
Espanjalainen työtulo	Kiinteä 24 prosenttia enintään 600 000 euroon, 47 prosenttia yli menevästä
Ulkomaille rekisteröity työtulo järjestelmän aikana	Käsitellään Espanjassa saaduksi tuloksi ja verotetaan samalla säännöllä
Ulkomaiset osingot, korot, ulkomainen vuokratulo, ulkomaiset pääomatappiot	Espanjalaisen veropohjan ulkopuolella
Espanjalaiseen lähteeseen perustuvat osingot, korot ja pääomatappiot	Verotetaan säästöasteikon mukaan, alkaen 19 prosentista ja nouseen määrän mukaan
Henkilökohtaiset ja perhe-etuudet, asuntolainan ja riippuvaisten vähennykset	Ei saatavilla
Yhteisverotus puolison kanssa	Ei saatavilla
Modelo 720 ja Modelo 721 (ulkomaisten varojen ja ulkomaisten kryptovarojen ilmoittaminen)	Ei vaadita järjestelmän voimassa ollessa

Onko varallisuusverovapaus olemassa?

On, mutta se on osittainen. Varallisuusvero koskee ainoastaan Espanjassa sijaitsevia varoja, joten ulkomaiset tilit, ulkomaiset kiinteistöt ja kansainväliset sijoitukset jäävät espanjalaisen veropohjan ulkopuolelle järjestelmän voimassa ollessa. Ulkomaisten varojen ilmoittaminen Modelo 720:ssä ja Modelo 721:ssä ei myöskään ole tarpeen. Lisätietoja varallisuusverosta järjestelmän aikana löydät varallisuusveron osiosta.

Mitä kiinteä veroaste ei kata

Taulukon kaksi seurauksia aliarvioidaan usein.

Kiinteä veroaste koskee bruttotuloa. Siinä ei ole henkilökohtaista vähennyskelpoista osaa, lapsilisää, vammaisvähennystä eikä asuntolainavähennystä. 45 000 euron palkalla ja kahdella lapsella yleisjärjestelmä voi helposti voittaa 24 prosentin veron.

Modelo 720:n poisjättäminen on todellinen hallinnollinen helpotus. Kenelle tahansa, jolla on ulkomaisia tilejä, arvopaperisalkkuja tai kryptovaluuttoja ilmoitusrajan yläpuolella, tämä poistaa vuosittaisen ilmoituksen, jolla on ollut rankaiseva historia ja joka on päässyt EU:n tuomioistuinten käsittelyyn asti.

Beckham Law vs standard Spanish tax residency

	Vakituinen verotuksellinen kotipaikka Espanjassa	Beckham Law
Legal status	Verotuksellinen kotipaikka, verotetaan maailmanlaajuisesta tulosta	Verotuksellinen kotipaikka, verotetaan ei-verotuksellisen aseman sääntöjen mukaan
Scope of income taxed	Maailmanlaajuinen	Espanjan lähdevarallisuus sekä kaikki palkkatulo
Employment income rate	Progressiivinen, noin 19 % – 47 % valtion asteikko, korkeampi joissakin alueellisissa asteikoissa	24 % tasavero enintään 600 000 €:iin asti, sen jälkeen 47 %
Foreign passive income	Verotetaan säästötulon asteikolla	Ei veroteta Espanjassa
Wealth tax	Maailmanlaajuiset varat	Vain Espanjassa sijaitsevat varat
Foreign asset reporting (720 / 721)	Vaaditaan ylittäessä rajat	Ei vaadita
Personal and family allowances	Saatavilla	Ei saatavilla
Annual return	Modelo 100	Modelo 151
Double tax treaty access	Täysi	Rajoitettu, katso alla
Inheritance and gift tax	Maailmanlaajuinen, verotuksellisen aseman perusteella	Maailmanlaajuinen, verotuksellisen aseman perusteella
Duration	Jatkuva	Kuusi verovuotta, jonka jälkeen päättyy

Mistä palkkatulosta Beckham Law alkaa olla kannattavaa?

Pelkästään pääasiallisten veroasteikkojen perusteella kiinteä 24 prosentin veroaste ohittaa progressiivisen veroasteikon noin 30 000–35 000 euron verotettavan tulon kohdalla. Kun huomioidaan verovähennykset, todellinen tasapainopiste onkin yleensä korkeammalla, usein 40 000–55 000 euron välimaastossa riippuen alueestasi ja perhetilanteestasi.

Tässä viiteasteikko, joka yhdistää valtion veroasteet alueellisiin veroasteisiin ilman minkäänlaisia vähennyksiä tai alueellisia vaihteluita. Käsittele sitä ennemminkin muodon kuin oman verolaskelmasi näkökulmasta.

Vaihtoehtoinen verotettava palkkatulo	Progressiivinen veroasteikko (viite)	Kiinteä 24 %	Erotus
30 000 €	~7 165 €	7 200 €	Progressiivinen hieman edullisempi
40 000 €	~10 500 €	9 600 €	Kiinteä veroaste etu ~900 €
60 000 €	~17 900 €	14 400 €	Kiinteä veroaste etu ~3 500 €
100 000 €	~35 900 €	24 000 €	Kiinteä veroaste etu ~11 900 €
150 000 €	~58 400 €	36 000 €	Kiinteä veroaste etu ~22 400 €
300 000 €	~125 900 €	72 000 €	Kiinteä veroaste etu ~53 900 €

Kolme tekijää muuttaa näitä lukuja käytännössä.

Vähennykset nostavat tasapainopistettä. Henkilökohtainen vähennys, palkkatulon alennus sekä mahdolliset perheeseen liittyvät vähennykset kuuluvat yleiseen veroasteikkoon, mutta häviävät Beckham Law -järjestelmässä. Yksin asuva ilman alaikäisiä lapsia saavuttaa tasapainopisteen aiemmin kuin aviopari, jolla on kaksi lasta.

Alueesi vaikuttaa myös siihen. Madridissa on yksi kevyimmistä alueellisista veroasteikoista, mikä siirtää tasapainopistettä myöhemmäksi. Alueet, joilla on ylimääräisiä korkeamman tulon veroasteita, siirtävät sitä eteenpäin.

Ulkomainen tulo voi ratkaista asian yksinään. Joku, joka ansaitsee 55 000 € Espanjassa ulkomaisen vuokratulon ja sijoitussalkun myötä, hyötyy ulkomaisen tulon verovapaudesta enemmän kuin veroasteen eroista.

Beckham Lawin hakeminen

Beckham Law -sopimuksen hakemiseksi täytät Modelo 149-lomakkeen sähköisesti Agencia Tributarialle kuuden kuukauden kuluessa siitä päivämäärästä, joka on merkitty espanjalaisessa sosiaaliturvarekisterissäsi tai vastaavassa asiakirjassa, mikäli säilytät kotimaasi sosiaaliturvakattavuuden.

Vuosittainen veroilmoitus: lomake 151

Jos verotusjärjestelmä on voimassa, vuosittainen veroilmoituksesi on Modelo 151, eikä tavallinen Modelo 100. Se toimitetaan tavallisen Renta-kampanjan aikana.

Vuonna 2025 ansaitulle tulolle Renta-kampanja alkoi 8.4.2026 – 30.6.2026, ja suoraveloituksella maksettavien veroilmoitusten määräaikaa edettiin 25.6.2026 asti. Vuonna 2026 ansaitulle tulolle kampanjan on tarkoitus avautua keväällä 2027 samalla periaatteella.

Modelo 150 koskee enää suppeaa veronmaksajaryhmää, joka liittyi järjestelmään ennen 1.1.2015.

Yleisimmät ansiomme ohittavat oppaat

1. Saatat joutua maksamaan veroa asunnostasi

Espanjan verovelvolliset eivät maksa asumisetuja pääasiallisesta kodistaan. Beckham Law -järjestelmän mukaan veroviranomainen katsoo, että sinun pitää.

Keskusverotuksen ja hallintotuomioistuimen yhtenäistämispäätöksessä 17.07.2025 (RG 3697/2025) todettiin, että 93 artiklan piiriin kuuluvien verovelvollisten on ilmoitettava asumisetuista kiinteistöstään, jota he eivät käytä taloudelliseen toimintaan, mukaan lukien asunnosta, jossa he itse asuvat. Perusteluna on se, että järjestelmä laskee verovelvollisuuden ei-asukkaan sääntöjen mukaan, eikä näissä säännöissä ole asumisetuja pääasiallisesta kodista.

Luku on pieni yksinään, prosenttiosuus kiinteistön katastraalista arvosta, ja se kohdistuu joka vuosi, kun omistat asunnon.

Tämä on todellakin kiistanalainen asia. Madridin hallinto-oikeus otti vastakkaisen kannan tuomiossaan 665/2025 17.09.2025, TEAC:n päätöksen jälkeen, ja vahvisti kannan, jonka se oli jo ottanut tuomiossa 316/2024 06.05.2024. Näin ollen verotoimiston soveltama sitova hallinnollinen ohjeistus on ristiriidassa oikeuden päätösten kanssa, jotka puolustavat verovelvollisen etuja. Jos omistat asuntosi Espanjassa tämän järjestelmän aikana, kannattaa tämä ristiriita ottaa esille veroneuvonantajasi kanssa ennemmin kuin vasta verotuspäätöksen saadessasi.

2. Perintö- ja lahjaverot koskevat sinua maailmanlaajuisesti

Järjestelmä kattaa tuloveron ja varallisuusveron. Se ei kata perintö- ja lahjaverotusta.

Verohallinto on vahvistanut sitovissa ratkaisuissaan, muun muassa V0293-19 13.02.2019 ja V2345-24, että 93 artiklan piiriin kuuluva henkilö on edelleen Espanjan verovelvollinen perintö- ja lahjaverotuksen osalta. Tämä tarkoittaa henkilökohtaista verovelvollisuutta: vero koskee kaikkea vastaanotettua omaisuutta, missä päin maailmaa se sijaitsisi.

Vertaa tämä vaihtoehtoon. Todellinen ei-asukas perii samat varat, ja vero koskee vain Espanjassa sijaitsevaa omaisuutta.

Näin ollen eniten alttiina tässä ovat ne, jotka olettivat, että "verotetaan ei-asukkaana" olisi yhtenäinen status. Jos vastaanotat suuren perinnön tai lahjan ulkomailta Espanjassa ollessasi, Espanja voi verottaa koko summaa, ja veroprosentit sekä vähennykset vaihtelevat huomattavasti autonomisen yhteisön mukaan.

3. Espanjan verotodistuksesi ei toimi sopimusten vuoksi

Voit saada Espanjan verotodistuksen järjestelmän aikana. Se ei kuitenkaan ole pätevä kaksinkertaisen verotuksen estämistä koskevien sopimusten tarkoituksiin.

Tämä johtuu siitä, miten sopimukset määrittelevät verotuksen asuinmaan. Useimmat sopimukset sulkevat pois henkilöt, jotka ovat verovelvollisia valtion ainoastaan sille alueelle sijoitetusta tulosta, mikä on juuri se asema, johon järjestelmä sinut asettaa. Espanjan veroviranomainen on vahvistanut tämän sitovassa ohjeistuksessa, muun muassa konsultaatiossa V2918-17.

Käytännön vaikutus riippuu täysin kotimaastasi ja kyseisestä sopimuksesta. Joillekin tämä ei muuta mitään. Toisille se poistaa mekanismin, jota he olivat laskeneet käyttävänsä kaksinkertaisen verotuksen estämiseksi. Tämä on kysymys, joka kannattaa esittää rajat ylittävälle neuvonantajalle ennen järjestelmään liittymistä, ei vasta sitten.

4. Espanjalaisen asuntosi myyminen ei oikeuta sijoitusedun verovapauteen

Espanjan tavalliset verovelvolliset voivat välttää pääomatuloveron pääasiallisen asuntonsa myynnistä sijoittamalla myyntitulot toiseen pääasialliseen asuntoon kahden vuoden kuluessa. Koska järjestelmän aikana verovelvollisuus lasketaan ei-asukkaan sääntöjen mukaan, tätä etua ei ole käytettävissä järjestelmän aikana.

Jos olet yhdysvaltalainen

Yhdysvaltain kansalaiset joutuvat Yhdysvaltain veroviranomaisen (IRS) verotettavaksi maailmanlaajuisesta tulosta riippumatta siitä, missä he asuvat. Tämän vuoksi Beckham Law -järjestelmää on mallinnettava Yhdysvaltain veroilmoituksen perusteella, eikä sitä voida tarkastella erillään.

Foreign Earned Income Exclusion -järjestelmä

IRS määrittää enimmäiserotuksen olevan 130 000 dollaria verovuodelle 2025 ja 132 900 dollaria verovuodelle 2026 henkilöä kohti, mikäli täytät vilpittömän asumisen tai fyysisen läsnäolon testin.

Yhdysvaltalaiselle, jonka palkka Espanjassa on 120 000 euroa, Beckham Law -järjestelmän mukainen veroarvio on noin 28 800 euroa. Koska palkka on lähellä erotuskattoa, suuri osa siitä voidaan jättää huomioimatta Yhdysvaltain veroilmoituksessa, mikä tekee yhdistelmästä toimivan tällä tulotasolla.

Foreign Tax Credit -järjestelmän kompromissi

Erotuskaton ylittäessä tai sen sijaan voit hyödyntää Espanjassa maksetun veron hyvitystä Yhdysvaltain veroissa. Tässä 24 prosentin kiinteä veroaste vaikuttaa molempiin suuntiin. Se on alhaisempi kuin Espanjan progressiiviset veroprosentit, minkä vuoksi se tuottaa pienemmän ulkomaisen verohyvitysmäärän, mikä jättää vähemmän hyvitysmahdollisuuksia muiden tulojen suojaamiseen. Suuret tulot sekä passiivisista tuloista että osake-etuuksista voivat johtaa jäljelle jäävään Yhdysvaltain verovelkaan, jota ei olisi syntynyt yleisen espanjalaisen verojärjestelmän puitteissa.

Sopimuspiste on tärkein Yhdysvaltain kansalaisille

Koska järjestelmän myöntämä asumistodistus ei ole kelvollinen sopimustarkoituksiin, Yhdysvaltain ja Espanjan välinen sopimus ei ole tavalliseen tapaan käytettävissä suurimmalle osalle tuloja järjestelmän aikana. Mikäli sinulla on monimutkainen asema Yhdysvalloissa, tämä mallinnustehtävä ratkaisee lopullisen vastauksen.

Jos omistat yhdysvaltalaisen LLC:n

Läpäisevät yhtiöt ovat se kohta, jossa pysyvän toimipaikan kysymys astuu kuvaan. Mikäli veroviranomainen toteaa LLC-yhtiösi olevan käytännössä toiminnassa Espanjassa sinun toimintasi kautta, järjestelmä voidaan evätä, jolloin tuloihin sovelletaan progressiivisia veroasteita.

Osakeoptiot, RSU:t ja bonukset

Ennen muuttoasi myönnetty osake-etuudet verotetaan Espanjassa ainoastaan suhteessa siihen aikaan, jonka olet työskennellyt Espanjassa vesting-jakson aikana.

Verohallinto määritteli tämän kriteerin sitovassa ennakkoratkaisussa V0813-23 05-04-2023, joka korvasi aiemman, epäedullisemman kannanoton. Jako on periaatteessa yksinkertainen:

Regin alla verotettava tulo = kokonaisansio × (päivät Espanjassa vesting-jakson aikana ÷ kokonaispäivät vesting-jakson aikana)

Tästä seuraa kolme eri tulosta.

Vesting tapahtunut kokonaan ennen muuttoa. Työ, joka tuotti tulon, tapahtui Espanjan ulkopuolella, joten toteutus tai luovutus on Espanjan verotuksen ulkopuolella, vaikka se tapahtuisi asuessasi Madridissa.
Vesting-jakso ulottuu muuttohetkeen. Vain Espanjassa työskennelty osuus verotetaan täällä, kiinteähintaisena asti rajan.
Osake-etuudet myönnetty ja vestedettu regimin aikana. Kaikki tulo on espanjalaista ansiotuloa.

Bonukset noudattavat samaa logiikkaa. Vuonna 2027 maksettu palkkio, joka perustuu vuoden 2026 suoritukseen, analysoidaan sen perusteella, minkä ajanjakson palkkio korvaa, eikä sen mukaan, milloin se tilillesi saapuu.

Perheen muuttaminen mukaan

Vuoden 2023 uudistuksen jälkeen myös puoliso, alle 25-vuotiaat lapset, vammaiset lapset sekä avioitumattoman toisen vanhemman voivat liittyä järjestelmään.

Edellytykset ovat kumulatiivisia:

He muuttavat sinun mukana tai myöhemmin, mutta ensimmäisen verovuoden aikana, jolloin järjestelmä koskee sinua.
He täyttävät samat viiden vuoden aikaisemman ei-verotuksellisen kotipaikan -testin.
He eivät saa tuloja pysyvän toimipaikan kautta Espanjassa.
Heidän veronalaisuutensa Espanjassa pysyy sinun verotuksesi alapuolella. Jos puoliso ansaitsee enemmän kuin pääasiallinen hakija, laajennus epäonnistuu.

Jokainen perheenjäsen täyttää oman Modelo 149 -lomakkeen viitaten pääasiallisen hakijan valintaan. Mikäli pääasiallinen hakija luopuu järjestelmästä tai suljetaan siitä pois, perheenjäsenet seuraavat hänen perässään.

Varallisuusverotus järjestelmän aikana

Olet verovelvollinen Beckham Law:n aikana espanjalaiseen varallisuusveroon reaalisen velvollisuuden perusteella, mikä tarkoittaa, että verotetaan vain Espanjassa sijaitsevia, käytettäviä tai panttaamalla saatavia varoja. Ulkomaiset pankkitilit, ulkomaiset kiinteistöt sekä kansainväliset sijoitusportfoliot jäävät varallisuusveron ulkopuolelle, kun järjestelmä on voimassa.

Alueelliset säännökset ovat tässä tärkeitä. Joissakin autonomisissa yhteisöissä alueellinen varallisuusvero hyvitetään kokonaisuudessaan, ja kansallinen suurten varallisuuksien solidaarisuusvero koskee yli 3 miljoonan euron rajan samoilla perusteilla, jotka kohdistuvat ainoastaan Espanjassa oleviin varoihin.

Yksi huomionarvoinen kehitys: tuomioistuimen päätöksissä 1372/2025 29.10.2025 ja 1402/2025 03.11.2025 korkein oikeus katsoi, että reaalisen velvollisuuden perusteella verovelvolliset voivat soveltaa yhdistettyä tuloveron ja varallisuusveron ylärajaa Wealth Tax Act:n 31 artiklassa, mikä oli aiemmin rajoitettu maailmanlaajuisesti verotettavien verovelvollisten osalta. Se, koskeeko tämä Beckham Law:n piiriin kuuluvia verovelvollisia 93 artiklassa, on kysymys, joka vaatii asiantuntijan arviointia, ja se on ajankohtainen.

Mitä tapahtuu seitsemäntenä vuonna

Seitsemännen verovuoden ensimmäisenä päivänä sinusta tulee tavallinen espanjalainen veronmaksaja ilman siirtymäaikaa.

Mitä kerralla käynnistyy:

Maailmanlaajuinen tulo siirtyy espanjalaiseen veropohjaan progressiivisten verokantojen mukaan.
Ulkomaiset osingot, korot ja pääomatulot menettävät verovapauden ja niitä verotetaan säästötulojen asteikolla.
Varallisuusvero koskee maailmanlaajuisia varoja alueesi sääntöjen mukaisesti.
Modelo 720 ja Modelo 721 on toimitettava ulkomaisista varoista ja ulkomaisesta krypto-omaisuudesta yli rajan, viimeistään seuraavan vuoden maaliskuun 31. päivään mennessä.
Henkilökohtaiset ja perhe-edut tulevat jälleen käyttöön, mikä on ainoa sinulle edullisesti muuttuva seikka.

Tämän hallitsevat hyvin ne, jotka aloittavat uudelleenjärjestelyt viidennessä vuodessa vielä verotuksen piirissä ollessaan. Huonosti hallitsevat huomaavat sen huhtikuussa seitsemännen vuoden aikana, kun ensimmäinen maailmanlaajuinen veroilmoitus on jo myöhässä.

Yksi lohdutus perustajille ja johtajille: Espanjan poistumisvero toteutumattomista voitosta koskee henkilöitä, jotka ovat olleet espanjalaisia tuloveronmaksajia vähintään 10:llä edellisen 15 vuoden aikana, mikä on kynnys, jota kukaan ei voi saavuttaa kuuden vuoden aikana.

Pitäisikö sinun ottaa käyttöön? Lue profiilin mukaan

Profiili	Yleensä hyvä valinta	Syy
Työntekijä, jonka espanjalainen työsopimus on noin 60 000 € yläpuolella	Kyllä	Ero kasvaa nopeasti katkaisupisteen yläpuolella
Etätyöntekijä ulkomaiselle yritykselle, korkea palkka	Kyllä	Kiinteä verokanta sekä ulkomainen passiivinen tulo jätetään huomiotta
Toimitusjohtaja, jolla on ulkomaisia sijoitustuloja tai ulkomaista kiinteistöä	Kyllä	Vähennys usein ylittää verokannan
Toimitusjohtaja aktiivisessa espanjalaisessa yrityksessä	Yleensä	Rajoitusta ei ole toimiville yrityksille
Freelancer, joka laskuttaa ulkomaisia asiakkaita	Ei	Poissuljettu vakiokäytännöstä
Työntekijä, jonka palkka on noin 40 000 € alapuolella	Usein ei	Menetetyt vähennykset ylittävät kiinteän verokannan
Kuka tahansa, joka suunnittelee ostavansa asunnon Espanjasta ja jäävänsä pitkäksi aikaa	Tapauskohtaisesti	Oletettu tulo nyt, maailmanlaajuinen verotus seitsemännestä vuodesta alkaen
Yhdysvaltain kansalainen, jolla on monimutkaisia sijoitustuloja tai osake-etuja	Mallinna ensin	Sopimuksen hyödyntäminen sekä luoton yhdistäminen muuttuvat

Virheet, jotka vievät verotuksen menettämisen

Kuuden kuukauden laskeminen väärästä päivämäärästä. Ajanotto alkaa Työeläkelaitoksen rekisteröinnistä tai vastaavasta asiakirjasta, ei saapumispäivästä.

Lomakkeiden sekoittaminen. Useat laajasti luetut oppaat ohjaavat hakemaan lomakkeella Modelo 151. Modelo 151 on vuosittainen veroilmoitus. Modelo 149 on hakemuslomake.

Visaan liittyvän verotuksen oletukset. Digitaalisen nomadin viisumi ja Beckham Law ovat kaksi eri hakemusta kahdelle eri viranomaiselle, joilla on omat säännöt. Yhden saaminen ei takaa toisen saamista.

Toiminimen rekisteröiminen ja 24 %:n odotus. Tavallinen etätyön reitti edellyttää työsuhdetta.

Syysuhteen heikentäminen. Pitkä selittämätön aukko saapumisen ja kelpoisuuden edellyttämän toiminnan aloittamisen välillä heikentää väitettä, että muutto johtui työstä.

Liian paljon ulkomailla työskentely. Jos ylität 15 %, verotuksen riski kasvaa, eikä sitä ole helppo korjata jälkikäteen.

Ilmoittaminen ilman todisteita. Edellisen asuinmaan verotodistus, työsopimus tai lähetyskirje sekä todiste Työeläkelaitoksen rekisteröinnin alkamisesta ovat se, mikä muuttaa oikeudenmukaisuuden hyväksynnäksi.

Yleisiä kysymyksiä Espanjan Beckham Law -verosäännöstä

Onko Beckham Law käytettävissä vielä vuonna 2026?

Kyllä. LIRPF:n 93. artikla pysyy voimassa Ley 28/2022:n myötä, eikä rakenteellisia uudistuksia ole ilmoitettu vuodelle 2026.

Voivatko digitaaliset nomadit käyttää sitä?

Työsuhteessa olevat etätyöntekijät kyllä. Freelancerit ja autónomosit yleensä eivät. 11.–12.12.2025 annettu sitova ennakkoratkaisu vahvisti, että kansainvälinen etätyöviisumi ei ole ehdoton vaatimus, mikäli työsuhde on aito.

Mikä on hakemuksen määräaika?

Kuusi kuukautta siitä päivästä, kun pätevä toiminta alkaa, mikä todistetaan Espanjan sosiaaliturvarekisteröinnillä tai asiakirjalla, joka pitää sinut oman maasi järjestelmässä. Määräaikaa ei voida pidentää.

Mitä lomaketta käytän?

Modelo 149 liittymistä, luopumisesta tai poissulkemisesta ilmoittamiseen. Modelo 151 vuosittaiselle veroilmoitukselle.

Täytyykö minun vielä tehdä Modelo 720 -ilmoitus?

Ei. Ulkomaisia varoja ja ulkomaista kryptovaluuttaa koskevat ilmoitusvelvollisuudet eivät koske sinua, kun sääntö on voimassa.

Voiko puolisoni hakea?

Kyllä, jos hän muuttaa ensimmäisen verovuoden aikana, täyttää viiden vuoden testin, ei ole pysyvää toimipaikkaa Espanjassa ja hänen verotettava tulonsa Espanjassa ovat pienemmät kuin sinun.

Koskeeko sääntö perintöveroa?

Ei. Olet edelleen Espanjan verovelvollinen perintö- ja lahjaverojen osalta, mikä tarkoittaa maailmanlaajuista verotusta.

Voinko käyttää kaksinkertaisen verotuksen sopimusta Espanjan ja oman maani välillä?

Yleisesti ottaen ei useimmissa tuloissa, kun sääntö on voimassa, sillä Article 93:n mukainen Espanjan asuinpaikkatodistus ei ole kelvollinen sopimustarkoituksiin. Vaikutus riippuu kyseisestä sopimuksesta.

Maksetaanko asunnostani veroja?

17.7.2025 annetun sitovan hallinnollisen kannan mukaan kyllä, oletetun tulon muodossa. Madridin hallinto-oikeus on kuitenkin antanut päinvastaisen päätöksen, joten tilanne on kiistanalainen.

Voinko siirtyä yleiseen verojärjestelmään myöhemmin?

Voit luopua marraskuussa ja joulukuussa voidaksesi siirtyä yleiseen järjestelmään seuraavana vuonna. Luopuminen on pysyvä: et voi palata takaisin sääntöön.

Koskeeko se Baskimaata ja Navarraa?

Ei. Nämä alueet käyttävät omia tuloverojärjestelmiään omine sisäänmuuttaneiden työntekijöiden sääntöineen ja ehtosineen.

Miten AnchorLess voi auttaa sinua?

Beckham Law -sovelluksen käsittely kuuluu espanjalaiselle veroasiantuntijalle, ja siellä se myös kuuluukin. Se, mikä ratkaisee, pääseekö hakemus edes alkuun, on sen alla oleva kerros – ja sen osan AnchorLess hoitaa.

NIE-tunnuksesi. Tämän verojärjestelmän jokainen vaihe edellyttää, että sinulla on jo se. Hakemus vaatii espanjalaisen veronumeron sekä rekisteröitymisen verokadastriin, ja sekä kadastri- että NIE-tiedot on oltava täsmälleen samat. Hoidamme NIE-hakemuksen etänä lakimiehen varaamana ja sinun puolestasi käymänä asiakirjaistunnon.

Espanjalainen NIF-tunnuksesi. Ulkomaalaisille, jotka tarvitsevat veronumeron ilman oleskelulupareittiä.

Digitaalinen sertifikaattisi. Modelo 149 ja Modelo 151 ovat sähköisiä veroilmoituksia. Ilman digitaalista sertifikaattia tai Cl@ve-palvelua olet riippuvainen jonkun muun pääsystä jokaiseen veroviraston kanssa tehtävään asiakirjatoimeen. Asennamme sertifikaatin oikein ensimmäisellä kerralla, mukaan lukien tiedot, jotka pakottavat ihmiset aloittamaan alusta.

Espanjalainen pankkitilisi. Tyypillisesti tarvitaan jo ennen ensimmäistä palkkapäivää, ja usein hitaimmin hoidettu vaihe, jos jätät sen viime hetkeen saapumisesi jälkeen.

AnchorLess yhdistää sinut laillistettuihin ammattilaisiin, jotka hoitavat veroilmoitukset. Olemme muuttoalusta, emmekä anna vero-ohjausta.

Haluatko tietää, mitä tarvitset elämää varten Espanjassa? AnchorLess on täällä auttamassa ja helpottamassa muuttoasi. Käy AnchorLess.io -sivustolla ja lue lisää.

Avainkohdat

Järjestelmä palkitsee niitä, jotka suunnittelevat kalenterin, ja rankaisee niitä, jotka suunnittelevat palkkansa. Helmikuun aloituspäivämäärä lokakuun sijaan merkitsee lähes kokonaista ylimääräistä verovuotta. Kuuden kuukauden määräaika laskettuna oikeasta asiakirjasta on arvokas koko etu. Keskustelu perinnöstä, sopimuksen mukaisten oikeuksien hyödyntämisestä ja seitsemännen vuoden jyrkkä pudotus ennen rekisteröitymistä on tärkeämpää kuin kaikkien vertailema veroaste.

24 % on helpoin osa. Kaikki sen ympärillä on se, missä raha oikeasti liikkuu.

Share this article

Join a community of 10,000+ expats

Get the weekly tips, success stories, and step-by-step guides we share with our members to make their move a success.

I love AnchorLess! They have been fantastic for my move to Portugal with the NIF, checking account, lawyer and tax consultation. I will be happy with when this process is over, but at least the journey has been smoother with them.

Lisa D

From South Africa

Guilherme was the best! I had so many questions and moving parts and he was responsive, always professional, and went above and beyond to help me with everything! He is a PRO!!!!

Debra Savage

From The United States

Our readers also viewed

Sijoita

Espanja

22/07/2026

Sijoita Espanjaan: Ulkomaalaisen älykkään sijoittamisen opas vuodelle 2026

Kuinka sijoittaa Espanjassa ulkomaalaisena: ostokustannukset alueittain, siirtovero 6 %:sta 13 %:iin...

Brenda

Content Manager

Lisää kuin vain blogi, ekosysteemi

Webinaaripalvelu

Liity ilmaisiin verkkoseminaareihimme ja saa konkreettisia vastauksia kiireellisimpiin muuttoon liittyviin kysymyksiisi.

Yhteisö

Yhdistä tuhansien nykyisten ja tulevien eksponenttien kanssa. Et ole yksin tässä matkassa.

Kumppanit

Vakuutukset, asunnot: olemme valinneet ja tarkastaneet parhaat palvelut, joten sinun ei tarvitse.

Start your new life in Europe

Turn relocation stress into success with AnchorLess.

Relocating to Europe made simple.

Start to relocate now

Talk to us for free

4.9/5 Excellent

AnchorLess ei ole pankki, tilintarkastaja, veroneuvonantaja, sijoitusneuvonantaja tai lakiasiaintoimisto, eikä myöskään viranomainen tai virallinen hallituksen verkkosivusto. Toimimme välittäjänä, auttaen sinua yhteydenpitoon akkreditoitujen ammattilaisten kanssa ja helpottaen hallinnollisia prosesseja siirryttäessäsi Eurooppaan.