OUR EXPERT

Written by

Brenda.L

After completing her higher education, Brenda joined AnchorLess in 2023. She is an expert on relocation issues in Europe.

ПОЧЕМУ ВЫ МОЖЕТЕ ДОВЕРЯТЬ ANCHORLESS

+10,000

Экспаты сопровождаются

1194

отзывы отметили 4.9/5

Table of contents

Закон Бекхэма в Испании

Налог 24%

22/07/2026

«Beckham Law» в Испании: кто может воспользоваться, сколько платить и как подать заявку

налоговые льготы по Beckham Law в Испании

The Beckham Law — это неофициальное название специального налогового режима Испании для въезжающих работников, закреплённого в статье 93 Закона 35/2006 (LIRPF). Если вы соответствуете требованиям и выбираете этот режим, вы проживаете в Испании как налоговый резидент, но рассчитываете налог на доходы по правилам для нерезидентов: плоская ставка 24% на трудовой доход из испанских источников до €600 000 в год, 47% — сверх этой суммы, а также отсутствие налогообложения в Испании по большинству доходов из-за рубежа в год переезда и в течение последующих пяти налоговых лет.

На эффективность режима влияют три ключевых фактора: подходит ли ваш способ въезда в Испанию под условия закона, подаёте ли вы форму 149 в течение шести месяцев, а также достаточно ли высок ваш доход, чтобы плоская ставка была выгоднее прогрессивной шкалы с учётом всех вычетов.

Что такое Beckham Law в Испании?

Beckham Law в Испании позволяет жить в стране как налоговому резиденту, при этом платить налоги как нерезидент. Вы сохраняете статус плательщика налога на доходы физических лиц в Испании и рассчитываете задолженность по правилам налога на доходы нерезидентов (IRPF).

Как описывает это Agencia Tributaria: лица, которые становятся налоговыми резидентами Испании в связи с переездом в страну по работе, могут выбрать налогообложение по правилам IRPF с определёнными особенностями, оставаясь при этом плательщиками налога на доходы, в год переезда и в течение пяти последующих налоговых периодов.

Таким образом, эта программа не лишает вас статуса налогового резидента Испании. Она меняет то, сколько стоит это резидентство. Вы регистрируетесь, подаёте декларации, вас считают проживающим здесь, а расчёт налогов осуществляется по другим правилам.

Программа была введена Королевским указом 687/2005. Она получила своё название благодаря тому, что Дэвид Бекхэм был одним из первых известных людей, воспользовавшихся ею после перехода в «Реал Мадрид». С 2015 года профессиональные спортсмены исключены из программы, но название сохранилось.

Актуальная версия программы была переработана в рамках Закона о стартапах (Ley 28/2022), который вступил в силу 01-01-2023. Эта реформа сократила срок нерезидентства с десяти до пяти лет, открыла программу для удалённых работников, предпринимателей и определённых высококвалифицированных специалистов, а также распространила её действие на ближайших членов семьи.

На какой срок действует Beckham Law?

Срок действия Beckham Law составляет шесть лет: налоговый период, в котором вы меняете резидентство, плюс пять последующих налоговых периодов. Это применимые годы, и они являются календарными, а не скользящими двенадцатимесячными блоками.

Срок действия программы фиксирован, и продление не предусмотрено. После истечения шестилетнего периода вы становитесь обычным налоговым резидентом Испании с 1 января седьмого года.

Тот, кто приезжает в октябре 2026 года и становится резидентом в этом же году, «сжигает» полный налоговый период за три месяца. Тот, кто приезжает в феврале 2027 года, получает почти полный первый год. Дата прибытия определяет, сколько из шести лет вы фактически используете, и это стоит учитывать при выборе даты начала.

Кто имеет право на получение Beckham Law?

Вы имеете право, если в течение пяти налоговых периодов, предшествующих переезду, вы не были налоговым резидентом Испании, ваш переезд в Испанию обусловлен одной из ситуаций, предусмотренных законом, и вы не получаете доходы через постоянное представительство в Испании.

Право на получение статуса экспатов здесь зависит от обстоятельств переезда, а не от гражданства. Национальность не имеет значения. Налоговые органы проверяют причину вашего переезда и возможность её подтверждения.

Правило пяти лет

Вы не должны были быть налоговым резидентом Испании в течение пяти налоговых периодов, предшествующих тому, в котором вы переезжаете. Статус резидента определяется в соответствии со статьёй 9 LIRPF: более 183 дней в календарном году или Испания как основной центр вашей экономической деятельности или интересов.

Отпуск не учитывается. Важно именно налоговое резидентство. Тот, кто был резидентом Испании в 2022 году, сможет снова претендовать на переезд в 2028 году.

Кого считают иностранными работниками и какие пути получения статуса существуют

В 2023 году список лиц, имеющих право на получение Beckham Law, значительно расширился. Теперь он охватывает не только топ-менеджеров на испанской зарплате, но и высококвалифицированных специалистов, работающих в стартапах или в сфере исследований и инноваций.

Путь	Что покрывает	Условие, которое часто становится камнем преткновения
Трудовой договор в Испании	Новая работа с испанским работодателем или командировка в Испанию от иностранного работодателя	Должна быть реальная трудовая связь и реальный переезд, вызванный этой связью
Международная удалённая работа	Работа на зарубежную компанию удалённо из Испании в статусе наёмного сотрудника	Обычно подтверждается визой международного телеработника, хотя согласно связанному толкованию от 2025 года, виза не является строго обязательной
Руководство компанией	Назначение на должность директора испанской компании	Если компания является холдинговой структурой, ваша доля должна оставаться ниже 25%
Инновационное предпринимательство	Создание бизнеса, отнесённого к категории особого экономического интереса	Требуется положительное заключение от ENISA
Высококвалифицированный специалист	Услуги для стартапов или работа в сфере обучения, исследований, разработок и инноваций	Минимальная доля дохода должна поступать именно от таких услуг
Члены семьи	Супруг/супруга, дети до 25 лет, дети с инвалидностью в любом возрасте, а также другой родитель при отсутствии брака	Их налогооблагаемый доход в Испании должен оставаться ниже дохода основного заявителя

В случае с удалённой работой, Генеральная дирекция по налогам повторно рассмотрела этот вопрос в связанном толковании V2460-25 от 11.12.2025. В документе указано, что условие считается выполненным «в частности», если работник имеет визу международного телеработника, но она не является абсолютным требованием, при условии наличия реальной трудовой связи и выполнения работы удалённо. Это открывает дополнительные возможности для граждан ЕС, которым виза изначально не требовалась.

Дополнительные требования для получения статуса

Выбор пути — это первый этап. За ним следуют ещё три обязательных условия, каждое из которых уже стало причиной отказа в статусе, даже если на первый взгляд заявка выглядела надёжной.

Отсутствие постоянного представительства в Испании, за исключением случаев, прямо разрешённых законом.

Реальная причинно-следственная связь. Переезд должен быть обусловлен деятельностью, соответствующей квалификационным требованиям. Длительный немотивированный промежуток между прибытием и началом работы ослабляет эту связь и даёт налоговым органам повод для споров.

Подтверждающие документы. Сертификат налогового резидентства из предыдущей страны, трудовой договор или письмо о командировке, а также документ, фиксирующий дату начала деятельности. Соответствие условиям — это не то же самое, что наличие доказательств.

Правило 85%

Вы должны действительно работать из Испании. Работа, выполненная за её пределами, не может превышать 15% от общего дохода по данной деятельности. Превышение этого порога ставит статус под угрозу.

Существует узкое исключение для работы за границей в интересах другой компании группы, которое повышает этот порог, и именно такой пункт стоит заранее подтвердить в письменной форме, прежде чем соглашаться на роль с частыми командировками.

Кому не подходит режим?

Фрилансеры и самозанятые — самая большая группа, которая не может воспользоваться этой возможностью, и большинство узнаёт об этом слишком поздно.

Испанская виза для Digital Nomad позволяет работать как наёмным сотрудникам, так и фрилансерам. Режим Beckham Law — нет. Если вы выставляете счета иностранным клиентам напрямую и регистрируетесь как autónomo, стандартный удалённый формат по статье 93 вам недоступен, так как он рассчитан на трудовой договор.

Результат очевиден. Два человека могут приехать в Валенсию по одной и той же визе, выполнять схожую работу за аналогичную оплату. Наёмный сотрудник платит фиксированные 24% с доходов от испанских источников. Фрилансер же платит прогрессивную шкалу с мирового дохода плюс обязательные социальные взносы autónomo с первого дня.

Самозанятые не исключены полностью. Существуют маршруты для предпринимателей с отчётом ENISA и для высококвалифицированных специалистов, но оба требуют индивидуальной проверки условий, а не автоматического применения.

Также за пределами этого режима:

Профессиональные спортсмены — исключены с 2015 года.
Любой, кто имеет постоянное представительство в Испании, за исключением конкретных предпринимательских случаев, предусмотренных законом. Это зона риска для консультантов, работающих через американскую LLC, британскую LLP или аналогичные структуры «прозрачного налогообложения», где налоговые органы могут посчитать, что бизнес фактически ведётся из Испании через вас.
Любой, кто пропустил шестимесячный срок подачи документов. Об этом подробнее ниже, так как это самый распространённый способ потерять право на режим, к которому вы были изначально допущены.
Любой, кто уже был исключён из режима ранее. После исключения повторно воспользоваться возможностью нельзя.

Какие налоговые преимущества даёт режим «Beckham Law»?

Налоговые преимущества включают три ключевых аспекта: плоская налоговая ставка на трудовой доход вместо прогрессивной шкалы, иностранный доход, не включаемый в налоговую базу Испании, а также освобождение от налога на имущество в отношении всего, что вы владеете за пределами Испании.

Основное преимущество — сниженная налоговая ставка на зарплату. Два других аспекта нередко оказываются ещё важнее и объясняют, почему человек с невысоким доходом в Испании и активами за рубежом может остаться в плюсе.

Какова налоговая ставка в рамках режима «Beckham Law»?

Налоговая ставка составляет 24% на трудовой доход из испанских источников до 600 000 евро в год и 47% на сумму свыше этого порога.

Для сравнения: в рамках общего налогового режима шкала налога на доходы физических лиц включает шесть ступеней, а реальные предельные ставки варьируются от примерно 45% в Мадриде до 54% в Валенсийском сообществе с учётом региональных надбавок.

Ставка 24% применяется с первого евро. В её рамках нет необлагаемого минимума, что объясняет, почему при низких доходах прогрессивная шкала может оказаться выгоднее. Налоговое резидентство в Испании при этом не меняется. Вы остаётесь резидентом, а плоская ставка — это просто способ расчёта вашего налогового обязательства на время действия режима.

Какой доход облагается в рамках режима «Beckham Law»?

Облагается доход из испанских источников. Иностранный доход, как правило, не облагается, за исключением одного важного случая: трудовой доход считается полученным в Испании независимо от места его фактического получения.

Это исключение часто становится неожиданностью. Например, если вы отработали шесть недель в Нью-Йорке, эти недели не исключаются из испанской налоговой базы.

Вот как облагаются основные категории дохода и активов.

Тип дохода	Обработка в рамках режима «Beckham Law»
Трудовой доход из испанских источников	Плоская ставка 24% до 600 000 евро, 47% сверх этого
Трудовой доход, полученный за рубежом во время действия режима	Считается полученным в Испании и облагается по той же ставке
Иностранные дивиденды, проценты, доход от аренды за рубежом, прирост капитала за рубежом	Не включаются в испанскую налоговую базу
Дивиденды, проценты и прирост капитала из испанских источников	Облагаются по шкале налога на сбережения, начиная с 19%, с повышением в зависимости от суммы
Личные и семейные вычеты, вычеты по ипотеке и на иждивенцев	Не предоставляются
Совместное декларирование с супругом	Не предоставляется
Формы Modelo 720 и Modelo 721 (отчётность по иностранным активам и иностранным криптоактивам)	Не требуются на время действия режима

Есть ли освобождение от налога на имущество?

Да, но частичное. Налог на имущество распространяется только на активы, расположенные в Испании, поэтому иностранные счета, недвижимость за рубежом и международные портфели не включаются в испанскую налоговую базу на время действия режима. Отчётность по иностранным активам по формам Modelo 720 и Modelo 721 также не требуется. Подробнее о том, как это работает, читайте в разделе о налоге на имущество в рамках режима.

Что не включает плоская ставка

Два последствия из приведённой таблицы часто недооцениваются.

Плоская ставка применяется к валовому доходу. Нет ни необлагаемого минимума, ни детских вычетов, ни вычетов на инвалидность, ни льгот по ипотеке. Например, при зарплате 45 000 евро с двумя детьми общий режим может оказаться выгоднее ставки 24%.

Отмена обязательной отчётности по форме Modelo 720 — это реальное административное преимущество. Для тех, кто владеет иностранными счетами, брокерскими активами или криптовалютой выше порогов отчётности, это означает отсутствие ежегодной подачи декларации с историей штрафов, которая неоднократно оспаривалась вплоть до судов ЕС.

Режим «Beckham Law» и стандартное налоговое резидентство в Испании

	Стандартное налоговое резидентство в Испании	Режим «Beckham Law»
Правовой статус	Налоговый резидент, облагается налогами на доходы, полученные в мире	Налоговый резидент, облагается по правилам для нерезидентов
Облагаемая база налога	Доходы, полученные в мире	Доходы, полученные в Испании, плюс весь доход от трудовой деятельности
Ставка налога на трудовой доход	Прогрессивная, примерно от 19% до 47% по государственной шкале, выше с учётом региональных надбавок	Плоская ставка 24% до €600 000, затем 47%
Пассивный доход из-за рубежа	Облагается по сберегательной шкале	Не облагается налогом в Испании
Налог на имущество	Имущество, расположенное в мире	Только имущество, расположенное в Испании
Отчётность по зарубежным активам (720 / 721)	Обязательна при превышении порогов	Не требуется
Личные и семейные вычеты	Доступны	Не доступны
Ежегодная налоговая декларация	Modelo 100	Modelo 151
Доступ к соглашениям об избежании двойного налогообложения	Полный	Ограниченный, см. ниже
Налог на наследство и дарение	Имущество, расположенное в мире, как для резидента	Имущество, расположенное в мире, как для резидента
Срок действия	Постоянно	Шесть налоговых лет, затем прекращается

При какой зарплате выгода от режима Beckham Law становится очевидной?

Если рассматривать только базовые налоговые ставки, то фиксированная ставка в 24% начинает превышать прогрессивную шкалу примерно при налогооблагаемом доходе от €30 000 до €35 000. Однако с учётом налоговых вычетов реальный порог окупаемости смещается выше — обычно в диапазоне от €40 000 до €55 000, в зависимости от региона проживания и семейного положения.

В таблице ниже приведены расчёты на основе базовой шкалы, которая объединяет государственные и региональные налоговые ставки, без учёта вычетов и региональных особенностей. Рассматривайте эти данные как ориентир, а не как ваш реальный налоговый счёт.

Налогооблагаемый доход от трудовой деятельности	Прогрессивная шкала (справочно)	Фиксированная ставка 24%	Разница
€30 000	~€7 165	€7 200	Прогрессивная шкала выгоднее на небольшую сумму
€40 000	~€10 500	€9 600	Фиксированная ставка выгоднее на ~€900
€60 000	~€17 900	€14 400	Фиксированная ставка выгоднее на ~€3 500
€100 000	~€35 900	€24 000	Фиксированная ставка выгоднее на ~€11 900
€150 000	~€58 400	€36 000	Фиксированная ставка выгоднее на ~€22 400
€300 000	~€125 900	€72 000	Фиксированная ставка выгоднее на ~€53 900

На практике на эти цифры влияют три ключевых фактора.

Налоговые вычеты смещают порог окупаемости вверх. Стандартные вычеты (например, минимальный необлагаемый минимум, льготы для трудового дохода и семейные вычеты) действуют в общем налоговом режиме, но не применяются в рамках режима Beckham Law. Например, одинокий человек без иждивенцев пересечёт порог окупаемости раньше, чем семейный человек с двумя детьми.

Регион проживания также влияет на порог. В Мадриде действуют одни из самых низких региональных налоговых ставок, что отодвигает момент окупаемости. В регионах с дополнительными высокими налоговыми brackets порог, напротив, снижается.

Доход из-за рубежа может стать решающим фактором. Например, если вы зарабатываете €55 000 в Испании, но имеете арендуемую недвижимость за границей и иностранный инвестиционный портфель, выгода от освобождения иностранного дохода от налогообложения в Испании может превысить преимущества фиксированной ставки.

Как подать заявление на получение статуса по закону Бекхэма?

Чтобы подать заявление на получение статуса по закону Бекхэма, вы отправляете формуulario Modelo 149 в электронном виде в Agencia Tributaria в течение шести месяцев с даты начала, указанной в вашей регистрации в испанской системе социального обеспечения или в эквивалентном документе, если вы сохраняете покрытие системой социального обеспечения страны вашего постоянного проживания.

Форма была утверждена Постановлением HFP/1338/2023 от 13-12-2023 (BOE от 15-12-2023) вместе с действующей формойulario Modelo 151.

Требования для подачи заявления

Право на применение закона Бекхэма — это одно. Возможность подать заявление — другое, и именно на этом этапе чаще всего возникают задержки.

Прежде чем подавать заявление, вам необходимо получить NIF, быть включённым в Реестр налогоплательщиков и иметь возможность электронной подписи, так как для этой системы не предусмотрен бумажный вариант. Также потребуются документы, подтверждающие ваше право: трудовой договор или письмо о командировке, подтверждение даты начала в системе социального обеспечения, а также справка о налоговом резидентстве из страны, которую вы покинули.

Процесс подачи заявления, пошагово

Получите свой NIE и зарегистрируйтесь в налоговом реестре. Agencia Tributaria указывает, что любой, кто выбирает этот режим, должен иметь NIF и быть включённым в Реестр налогоплательщиков. Если у вас этого нет, сначала подайте декларацию о включении в реестр.
Загрузите подтверждающие документы. Прежде чем отправлять заявление, вы используете специальную процедуру для электронной отправки сопроводительных документов. Номер регистрации этой загрузки должен быть указан в самой формеulario.
Подайте формуulario Modelo 149 в электронном виде. Для этого режима бумажный вариант не предусмотрен.
Передайте решение в ваш бухгалтерский отдел. После подтверждения режима налоговые вычеты переходят с прогрессивной шкалы на фиксированную ставку. До этого работодатели обычно применяют специальную ставку в ожидании одобрения и корректируют её, если заявление отклоняется.
Подайте формуulario Modelo 149 повторно в конце. Той же формой вы можете отказаться от режима, сообщить о выходе из него или о завершении командировки — последнее необходимо сделать в течение одного месяца.

Крайний срок, который губит заявления

Шестимесячный срок отсчитывается не с момента вашего прибытия в Испанию. Он начинается с даты начала вашей квалифицируемой деятельности, которая для большинства сотрудников — это дата alta в испанской системе социального обеспечения или дата, указанная в документе, подтверждающем ваше покрытие системой социального обеспечения страны вашего постоянного проживания.

Это различие не является чисто теоретическим. В ходе публичной проверки от 04-12-2025 британский заявитель сообщил об отказе в заявлении, потому что консультант использовал дату въезда в Испанию вместо даты, указанной в официальном документе правительства Великобритании, и ошибка была выявлена только после отказа. Подобные случаи повторяются, и у всех них одна и та же причина: право на режим было, а дата — нет.

Ни продления, ни возможности подать документы позже не предусмотрено. Если вы пропустите срок, возможность воспользоваться режимом для этой поездки будет утрачена.

Ежегодная подача отчётности: Форма 151

Пока действует режим, ваша годовая декларация — это Modelo 151, а не стандартная Modelo 100. Она подаётся в рамках обычной кампании Renta.

Для доходов 2025 года кампания проходила с 08-04-2026 по 30-06-2026, при этом для деклараций с задолженностью, погашаемой прямым дебетом, срок был перенесён на 25-06-2026. Кампания по доходам 2026 года откроется весной 2027 года по той же схеме.

Modelo 150 актуален только для сокращающейся группы налогоплательщиков, присоединившихся к режиму до 01-01-2015.

Четыре ловушки, о которых умалчивают большинство гидов

1. Возможно, вам придётся платить налог на жильё, в котором вы живёте

Испанские резиденты не платят налог на условный доход от основного жилья. Согласно Beckham Law, налоговые органы утверждают, что вы обязаны это делать.

В едином решении по критерию от 17-07-2025 (RG 3697/2025) Центральный экономико-административный трибунал постановил, что налогоплательщики, подпадающие под действие статьи 93, должны декларировать условный доход от находящейся в их собственности в Испании недвижимости, не используемой для предпринимательской деятельности, включая жильё, в котором они проживают. Обоснование заключается в том, что режим рассчитывает налоговые обязательства по правилам для нерезидентов, а в этих правилах нет освобождения для основного жилья.

Сама по себе сумма невелика — это процент от кадастровой стоимости, и она начисляется каждый год, пока вы владеете квартирой.

Этот вопрос до сих пор остаётся спорным. Высший суд справедливости Мадрида занял противоположную позицию в решении 665/2025 от 17-09-2025, после резолюции TEAC, подтвердив позицию, ранее озвученную в решении 316/2024 от 06-05-2024. Таким образом, обязательная административная доктрина, которую сейчас применяет налоговая служба, противоречит судебным решениям, выгодным для налогоплательщиков. Если вы владеете жильём в Испании в рамках этого режима, этот конфликт стоит обсудить с вашим консультантом, а не узнавать о нём из налогового уведомления.

2. Налог на наследство и дарение распространяется на всё ваше имущество в мире

Режим охватывает налог на доходы и налог на имущество. Он не распространяется на налог на наследство и дарение.

Генеральная дирекция по налогам подтвердила в обязательных разъяснениях, включая V0293-19 от 13-02-2019 и V2345-24, что лицо, подпадающее под действие статьи 93, всё ещё считается налоговым резидентом Испании в целях налогообложения наследства и дарения. Это означает личную налоговую обязанность: налогообложению подлежит всё полученное имущество, независимо от его местонахождения в мире.

Сравните это с альтернативным вариантом. Настоящий нерезидент, получающий те же активы, платит налог только в отношении имущества, находящегося в Испании.

Таким образом, наибольшему риску подвергаются те, кто предполагал, что статус «налогообложение как нерезидент» является единым и последовательным. Если вы получите крупный подарок или наследство от родственников за границей в течение шести лет проживания в Испании, Испания может обложить налогом всю сумму по ставкам и льготам, которые сильно различаются в зависимости от автономного сообщества.

3. Ваше испанское свидетельство о налоговом резидентстве не действует для соглашений об избежании двойного налогообложения

Вы можете получить испанское свидетельство о налоговом резидентстве в рамках этого режима. Оно недействительно для целей соглашений об избежании двойного налогообложения.

Это следует из того, как соглашения определяют резидентство. Большинство из них исключают лиц, которые облагаются налогом в государстве только в отношении доходов, полученных на его территории, — именно такая ситуация возникает при применении этого режима. Испанские налоговые органы подтвердили этот момент в обязательной доктрине, включая консультацию V2918-17.

Практический эффект полностью зависит от вашей страны проживания и конкретного соглашения. Для кого-то это не меняет ничего. Для других это лишает их механизма, на который они рассчитывали, чтобы избежать двойного налогообложения одного и того же дохода. Этот вопрос следует обсудить с трансграничным консультантом до того, как вы решитесь на применение режима, а не после.

4. При продаже испанского жилья льгота на реинвестирование не применяется

Испанские резиденты могут избежать налога на прирост капитала при продаже основного жилья, если реинвестируют средства в покупку другого основного жилья в течение двух лет. Поскольку налоговые обязательства в рамках этого режима рассчитываются по правилам для нерезидентов, такая льгота недоступна, пока вы находитесь внутри режима.

Если вы гражданин США

Граждан США облагают налогом в IRS на доходы, полученные по всему миру, независимо от места проживания, поэтому при расчёте налогов по программе Beckham Law необходимо учитывать вашу американскую налоговую декларацию, а не рассматривать её изолированно.

Исключение иностранного заработка

IRS устанавливает максимальный порог исключения в размере $130 000 для налогового года 2025 и $132 900 для налогового года 2026 на одного человека, если вы соответствуете тесту bona fide residence или тесту физического присутствия.

Для гражданина США с зарплатой €120 000 в Испании сумма налога по программе Beckham Law составит примерно €28 800. Поскольку зарплата близка к потолку исключения, значительная её часть может быть исключена из расчёта в США, что делает такую комбинацию выгодной на этом уровне дохода.

Компенсация иностранного налога

Выше потолка исключения или вместо него вы можете зачесть уплаченный в Испании налог в счёт налога в США. Здесь фиксированная ставка в 24% работает в обе стороны: она ниже прогрессивных ставок Испании, поэтому формирует меньший объём кредитов на иностранный налог, что оставляет меньше неиспользованных кредитов для покрытия других доходов. Для высокодоходных категорий с пассивными доходами или доходами от акций итоговая задолженность перед США может оказаться выше, чем при стандартном налоговом режиме Испании.

Особенности налогового договора для американцев

Поскольку сертификат о налоговом резидентстве, выданный по программе Beckham Law, не признаётся действительным для целей налогового договора, положения американо-испанского договора не применяются в обычном порядке к большинству доходов на время действия этого режима. Для лиц с сложной налоговой структурой в США именно этот аспект определяет окончательное решение.

Если у вас есть американская LLC

В случае с компаниями с прозрачным налогообложением ключевым становится вопрос о постоянном представительстве. Если налоговые органы сочтут, что ваша LLC фактически ведёт деятельность в Испании через вас, программу Beckham Law могут не одобрить, и тогда доход будет облагаться по прогрессивным ставкам.

Опционы, RSU и бонусы

Акции, предоставленные до вашего переезда, облагаются налогом в Испании только пропорционально количеству дней, которые вы работали в Испании в течение периода перехода прав на них.

Этот критерий установлен Генеральным директоратом по налогообложению в обязательном разъяснении V0813-23 от 05-04-2023, которое заменило ранее действовавшую, менее выгодную позицию. Принцип распределения дохода выглядит следующим образом:

Налогооблагаемый доход по режиму = общий доход × (количество дней в Испании в период перехода прав ÷ общее количество дней в периоде перехода прав)

В результате возможны три сценария.

Полный переход прав произошёл до переезда. Работа, связанная с предоставлением акций, выполнялась за пределами Испании, поэтому реализация или передача происходит за пределами налоговой базы Испании, даже если это происходит, пока вы живёте в Мадриде.
Период перехода прав охватывает момент переезда. Налогообложению в Испании подлежит только испанская доля дохода по фиксированной ставке до установленного порога.
Предоставление и переход прав произошли в рамках действия режима. Весь доход считается испанским трудовым доходом.

Бонусы следуют той же логике. Бонус, выплаченный в 2027 году за результаты 2026 года, анализируется исходя из периода, за который он выплачивается, а не из даты его зачисления на ваш счёт.

Переезд семьи

Согласно реформе 2023 года, в режим также могут вступить супруг(а), дети до 25 лет, дети с инвалидностью независимо от возраста, а также другой родитель при отсутствии брака.

Условия являются совокупными:

Они переезжают с вами или позже, но в течение первого налогового года, в котором вы находитесь в режиме.
Они соответствуют тесту на отсутствие налогового резидентства в течение пяти лет до этого.
Они не получают доход через постоянное представительство в Испании.
Их налогооблагаемый доход в Испании остаётся ниже вашего. Если супруг(а) зарабатывает больше основного заявителя, расширение режима не применяется.

Каждый член семьи подаёт свой собственный Modelo 149, ссылаясь на выбор основного заявителя. Если основной заявитель отказывается от режима или исключается из него, члены семьи следуют за ним.

Налог на имущество в рамках режима

Вы подлежите уплате испанского налога на имущество по реальной обязанности, то есть только в отношении активов, расположенных, реализуемых или подлежащих исполнению в Испании. Иностранные банковские счета, зарубежная недвижимость и международные портфели не включаются в налогооблагаемую базу по налогу на имущество в Испании, пока действует режим.

Здесь важны региональные правила. Некоторые автономные сообщества полностью компенсируют региональную часть налога на имущество, а национальный солидарный налог на крупные состояния применяется при превышении порога в 3 миллиона евро на той же основе — только в отношении имущества в Испании.

Стоит отметить одно важное изменение: в решениях Верховного суда № 1372/2025 от 29-10-2025 и № 1402/2025 от 03-11-2025 было установлено, что налогоплательщики, подлежащие налогообложению по реальной обязанности, могут применять совокупный лимит по налогу на доходы и имущество, предусмотренный статьёй 31 Закона о налоге на имущество, который ранее распространялся только на резидентов, облагаемых по всему мировому имуществу. Вопрос о том, распространяется ли это на налогоплательщиков по статье 93, и как именно, требует консультации специалиста и остаётся актуальным.

Что происходит на седьмой год

С первого дня седьмого налогового года вы становитесь обычным налоговым резидентом Испании без переходного периода.

Что включается сразу:

Доходы из всех источников включаются в налоговую базу Испании по прогрессивным ставкам.
Дивиденды, проценты и прирост капитала из-за рубежа теряют освобождение от налогообложения и облагаются по шкале налогообложения доходов от сбережений.
Налог на имущество распространяется на активы во всем мире в соответствии с правилами вашего региона.
Modelo 720 и Modelo 721 становятся обязательными для зарубежных активов и зарубежного криптоактивов сверх установленных порогов; декларации подаются до 31 марта следующего года.
Личные и семейные налоговые вычеты снова становятся доступными — это единственный пункт, который работает в вашу пользу.

Те, кто грамотно подходит к этому вопросу, начинают реструктуризацию на пятый год, пока ещё находятся в рамках режима. Те, кто действует неверно, узнают об этом в апреле седьмого года, когда первая декларация по доходам из всех источников уже просрочена.

Есть небольшое утешение для основателей и топ-менеджеров: испанский «налог на выход» (exit tax) на нереализованный прирост капитала распространяется на лиц, которые были плательщиками подоходного налога Испании не менее 10 из последних 15 лет — порог, недостижимый в рамках шестилетнего окна.

Стоит ли вам выбирать этот режим? Анализ по профилю

Профиль	Обычно подходит	Почему
Сотрудник по испанскому трудовому договору с доходом выше примерно 60 000 евро	Да	Разница быстро увеличивается выше точки безубыточности
Удалённый сотрудник иностранной компании, высокий доход	Да	Плоская ставка плюс иностранный пассивный доход не учитывается
Топ-менеджер с иностранными инвестициями или недвижимостью за рубежом	Да	Часто льгота перевешивает ставку
Директор действующей испанской компании	Обычно	Нет ограничений на долю в уставном капитале для операционных компаний
Фрилансер, выставляющий счета иностранным клиентам	Нет	Исключается из стандартной процедуры
Сотрудник с доходом ниже примерно 40 000 евро	Часто нет	Потеря льгот перевешивает плоскую ставку
Тот, кто планирует покупку жилья в Испании и долгосрочное проживание	В зависимости от случая	Налог на условный доход сейчас, налогообложение по всему миру с седьмого года
Гражданин США с сложными инвестициями или доходом от акций	Сначала смоделируйте	Доступ по налоговому договору и объединение кредитов меняют ситуацию

Ошибки, из-за которых люди теряют право на режим

Неправильный отсчёт шести месяцев. Отсчёт начинается с даты регистрации в системе социального обеспечения или эквивалентного документа, а не с даты прибытия.

Путаница с формами. В ряде широко распространённых руководств рекомендуется подавать заявление по форме Modelo 151. Modelo 151 — это годовая налоговая декларация. Заявление подаётся по форме Modelo 149.

Предположение, что виза автоматически предоставляет налоговый режим. Виза Digital Nomad и режим Beckham Law — это два отдельных заявления в два разных ведомства с разными правилами. Наличие одной из них не означает автоматического предоставления другой.

Регистрация как самозанятого и ожидание 24%. Стандартный путь для удалённой работы требует наличия трудового договора.

Нечёткая причинно-следственная связь. Длительный не объяснённый промежуток между прибытием в Испанию и началом деятельности, соответствующей требованиям режима, ослабляет аргумент о том, что переезд был вызван работой.

Слишком много работы за границей. Если доля работы за пределами Испании превышает 15%, это ставит под угрозу возможность сохранения режима, и исправить ситуацию будет сложно.

Подача заявления без подтверждающих документов. Налоговая справка о резидентстве из предыдущей страны, трудовой договор или письмо о командировке, а также подтверждение даты начала регистрации в системе социального обеспечения — это документы, которые превращают право на режим в его официальное одобрение.

Часто задаваемые вопросы о режиме Beckham Law в Испании

Действует ли режим Beckham Law в 2026 году?

Да. Статья 93 Закона об IRPF продолжает действовать в редакции, утверждённой Законом 28/2022, и на 2026 год не объявлено структурных реформ.

Могут ли цифровые кочевники воспользоваться этим режимом?

Да, если это наёмные удалённые работники. Фрилансеры и autónomos, как правило, не могут. Официальное разъяснение от 11.12.2025 также подтвердило, что виза международного телеработника не является обязательным условием, если существует подлинная трудовая связь.

Какой срок подачи заявления?

В течение шести месяцев с даты начала вашей квалифицируемой деятельности, что подтверждается регистрацией в испанской системе социального обеспечения или документом, сохраняющим вас в системе социального обеспечения вашей страны проживания. Продления срока не предусмотрены.

Какую форму нужно заполнить?

Modelo 149 для выбора режима, отказа или отчёта об исключении. Modelo 151 — для ежегодной налоговой декларации.

Нужно ли мне сдавать Modelo 720?

Нет. Обязанности по отчётности о зарубежных активах и криптовалюте не действуют, пока режим применяется.

Может ли мой супруг(а) воспользоваться режимом?

Да, если он/она переедет в течение первого налогового года действия вашего режима, соответствует пятилетнему тесту, не имеет постоянного представительства в Испании и его/её налогооблагаемый доход в Испании ниже вашего.

Покрывает ли режим налог на наследство?

Нет. Вы остаётесь налоговым резидентом Испании в отношении налога на наследство и дарение, что означает мировую налоговую ответственность.

Могу ли я использовать соглашение об избежании двойного налогообложения между Испанией и моей страной?

Как правило, нет для большинства видов дохода, пока действует режим, поскольку выданное в соответствии со статьёй 93 свидетельство о налоговом резидентстве Испании недействительно для целей применения соглашения. Влияние зависит от конкретного соглашения.

Нужно ли мне платить налог за квартиру, в которой я живу?

Согласно обязательной административной позиции от 17.07.2025, да, в виде условного дохода от недвижимости. Верховный суд Мадрида вынес противоположное решение, поэтому позиция остаётся спорной.

Могу ли я позже перейти на общий режим?

Вы можете отказаться от режима в ноябре и декабре, чтобы применять общий режим с следующего года. Отказ является односторонним: вернуться к режиму Beckham Law нельзя.

Распространяется ли режим на Страну Басков и Наварру?

Нет. Эти территории имеют собственные системы подоходного налога с собственными режимами для въезжающих работников и своими условиями.

Как может помочь AnchorLess?

Само заявление на применение Beckham Law оформляется испанским налоговым специалистом — и это правильное место для него. Однако то, сможет ли заявление вообще быть подано, зависит от того, что находится под ним, а именно от той части процесса, которую обрабатывает AnchorLess.

Ваш NIE. Для участия в этой программе у вас уже должен быть этот номер. Заявление требует наличия испанского налогового номера и регистрации в налоговом реестре, при этом данные в реестре и NIE должны полностью совпадать. Мы удалённо оформляем заявку на NIE, включая бронирование и посещение встречи с юристом за вас.

Ваш испанский NIF. Для иностранцев, которым нужен налоговый номер без оформления статуса резидента.

Ваш цифровой сертификат. Заявления по моделям 149 и 151 подаются только в электронном виде. Без цифрового сертификата или системы Cl@ve вы будете зависеть от доступа третьих лиц для любых взаимодействий с налоговой службой. Мы корректно настраиваем сертификат с первого раза, включая те детали, которые заставляют людей начинать процесс заново.

Ваш испанский банковский счёт. Обычно он необходим до первой выплаты заработной платы, и часто это самый медленный этап, если отложить его до приезда.

AnchorLess связывает вас с лицензированными специалистами, которые занимаются подачей документов. Мы — платформа для переезда, и не оказываем налоговых консультаций.

Хотите узнать, что необходимо для жизни в Испании? AnchorLess поможет и упростит ваш переезд. Посетите AnchorLess.io и узнайте подробнее.

Основные выводы

Режим поощряет тех, кто планирует график, и наказывает тех, кто планирует зарплату. Начало работы в феврале вместо октября стоит почти полного дополнительного налогового года. Шестимесячный срок, отсчитываемый с правильного документа, стоит всех привилегий. Обсуждение вопросов наследования, доступа по договору и «обрыва» на седьмом году до подачи заявления стоит дороже, чем сравнение ставок, которое все приводят в первую очередь.

Share this article

Join a community of 10,000+ expats

Get the weekly tips, success stories, and step-by-step guides we share with our members to make their move a success.

I love AnchorLess! They have been fantastic for my move to Portugal with the NIF, checking account, lawyer and tax consultation. I will be happy with when this process is over, but at least the journey has been smoother with them.

Lisa D

From South Africa

Guilherme was the best! I had so many questions and moving parts and he was responsive, always professional, and went above and beyond to help me with everything! He is a PRO!!!!

Debra Savage

From The United States

Our readers also viewed

Invest

Spain

22/07/2026

Invest in Spain: The Foreigner's 2026 Guide to Smart Investment Strategies

How to invest in Spain as a foreigner: purchase costs by region, transfer tax from 6% to 13%, tax re...

Brenda

Content Manager

Более чем блог, это экосистема

Центр вебинаров

Присоединяйтесь к нашим бесплатным вебинарам и получите конкретные ответы на самые важные вопросы, связанные с переездом.

Сообщество

Свяжитесь с тысячами текущих и будущих экспатов. Вы не одни в этом путешествии.

Партнеры

Страхование, жилье: мы отобрали и проверили лучшие услуги, чтобы вам не пришлось.

Start your new life in Europe

Turn relocation stress into success with AnchorLess.

Relocating to Europe made simple.

Start to relocate now

Talk to us for free

4.9/5 Excellent

AnchorLess не является банком, бухгалтером, налоговым консультантом, инвестиционным консультантом или юридической фирмой, а также не является правительственным органом или официальным правительственным веб-сайтом. Мы выступаем в качестве посредника, помогая вам связаться с аккредитованными профессионалами и упрощая административные процессы для вашего переезда в Европу.