Beckham Law в Испании: кто может воспользоваться, сколько платить и как подать заявление

Что такое Beckham Law в Испании?

Beckham Law в Испании позволяет жить в стране в качестве налогового резидента, уплачивая налоги по правилам для нерезидентов. Вы сохраняете статус плательщика испанского подоходного налога, а сумму обязательств рассчитываете по правилам налога на доходы нерезидентов (IRNR).

Agencia Tributaria объясняет это просто: физические лица, которые становятся налоговыми резидентами Испании в связи с переездом в страну по работе, могут выбрать налогообложение по правилам IRNR с определёнными особенностями, оставаясь при этом плательщиками подоходного налога. Этот порядок применяется в год переезда и в течение следующих пяти налоговых лет.

Таким образом, этот режим не мешает вам стать налоговым резидентом Испании. Он меняет стоимость такого резидентства. Вы регистрируетесь, подаёте декларацию, вас считают проживающим здесь, а расчёт суммы налога производится по другому набору правил.

Режим был введён Королевским указом 687/2005. Его прозвали так, потому что Дэвид Бекхэм был одним из первых известных людей, воспользовавшихся им после подписания контракта с «Реал Мадрид». С 2015 года профессиональные спортсмены исключены из числа лиц, имеющих право на этот режим, но название сохранилось.

Сегодня применяется редакция, изменённая законом о стартапах (Ley 28/2022), который вступил в силу 01-01-2023. Эта реформа сократила требование к предшествующему периоду нерезидентства с десяти до пяти лет, распространила режим на удалённых работников, предпринимателей и некоторых высококвалифицированных специалистов, а также включила в него близких членов семьи.

Как долго действует Beckham Law?

Beckham Law действует шесть лет: налоговый период, в котором вы меняете место жительства, и следующие пять налоговых периодов. Это календарные годы, а не скользящие двенадцатимесячные периоды.

Срок фиксированный и не продлевается. Когда период действия налогового режима заканчивается, с 1 января седьмого года вы становитесь обычным налоговым резидентом Испании.

Человек, который приезжает в октябре 2026 года и становится налоговым резидентом в том же году, потратит полный налоговый период всего на три месяца. Тот, кто приедет в феврале 2027 года, получит почти полный первый год. Дата приезда определяет, какую часть шестилетнего срока вы фактически используете, поэтому об этом стоит подумать до того, как согласовать дату начала работы.

Кто может применять Beckham Law?

Вы можете применять этот режим, если не были налоговым резидентом Испании в течение пяти налоговых периодов до переезда, переехали в Испанию по одной из предусмотренных законом причин и не получаете доход через постоянное представительство в Испании.

Право экспатов на применение режима зависит от основания для переезда, а не от паспорта. Гражданство не имеет значения. Налоговая служба проверяет, почему вы переехали и можете ли вы это подтвердить.

Правило пяти лет

Вы не должны были быть налоговым резидентом Испании в течение пяти налоговых периодов, предшествующих периоду, в котором вы переезжаете. Резидентство определяется согласно статье 9 LIRPF: более 183 дней в календарном году либо наличие в Испании основного центра экономической деятельности или интересов.

Отпуск не учитывается. Налоговое резидентство учитывается. Человек, который был резидентом Испании в 2022 году, снова получит право на применение режима при переезде в 2028 году.

Иностранные работники, отвечающие критериям, и основания для применения режима

В 2023 году список тех, кто может подать заявление на применение Beckham Law, расширился. Теперь он охватывает не только руководителей, работающих в испанских компаниях, но и высококвалифицированных специалистов, работающих в стартапах или в сфере исследований и инноваций.

В отношении основания для удалённой работы Генеральная дирекция по налогам повторно рассмотрела этот вопрос в обязательном разъяснении V2460-25 от 11-12-2025. Согласно её толкованию, условие считается выполненным «в частности», если работник имеет визу для международной удалённой работы; при этом виза не является безусловным требованием, если трудовые отношения реальны и работа выполняется удалённо. Это открывает дополнительные возможности для граждан ЕС, которым виза изначально не требовалась.

Дополнительные требования для применения режима

Выбор основания — это только первая проверка. За ним следуют ещё три требования, каждое из которых становилось причиной отказа по заявлениям, которые на бумаге выглядели беспроблемными.

Отсутствие постоянного представительства в Испании, за исключением специально предусмотренных законом случаев предпринимательства.

Реальная причинно-следственная связь. Переезд должен быть связан с деятельностью, дающей право на применение режима. Длительный, ничем не объяснённый перерыв между приездом и началом работы ослабляет эту связь и даёт налоговой службе повод для возражений.

Подтверждающие документы. Справка о налоговом резидентстве из предыдущей страны, договор или письмо о переводе и документ, подтверждающий дату начала деятельности. Выполнение условий — не то же самое, что документальное подтверждение.

Правило 85%

Вы действительно должны работать из Испании. Доля работы, выполненной за границей, не может превышать 15% общего объёма, рассчитанного исходя из дохода от этой деятельности. При превышении этого порога применение режима оказывается под угрозой.

Для работы за границей на другую компанию группы предусмотрено узкое исключение, повышающее допустимый предел. Именно такое условие стоит получить в письменном виде до того, как соглашаться на должность, связанную с частыми поездками.

Кто не может воспользоваться этим режимом?

Фрилансеры и самозанятые — самая многочисленная группа, на которую режим не распространяется, и большинство узнаёт об этом слишком поздно.

Испанская Digital Nomad Visa доступна и наёмным работникам, и фрилансерам. Beckham Law — нет. Если вы напрямую выставляете счета иностранным клиентам и регистрируетесь как autónomo, стандартный путь для удалённых работников, предусмотренный статьёй 93, для вас закрыт, поскольку он рассчитан на отношения между работодателем и работником.

На практике разница разительна. Два человека могут приехать в Валенсию по одной и той же визе и выполнять похожую работу за сопоставимое вознаграждение. Наёмный работник платит фиксированные 24% с дохода от работы по найму, полученного в Испании. Фрилансер платит налог по прогрессивной шкале со своего мирового дохода, а также взносы в систему социального страхования для autónomo с первого дня.

Самозанятые не лишены всех возможностей. Существуют путь для предпринимателей с заключением ENISA и путь для высококвалифицированных специалистов. В обоих случаях необходимо проверять условия отдельно, а не считать, что они автоматически подходят.

Режим также не распространяется на:

• Профессиональных спортсменов, исключённых из режима с 2015 года.
• Всех, у кого есть постоянное представительство в Испании, за исключением конкретных предусмотренных законом случаев предпринимательской деятельности. Это зона риска для консультантов, работающих через американскую LLC, британскую LLP или аналогичную сквозную структуру: налоговый орган может решить, что фактически через вас компания ведёт деятельность из Испании.
• Всех, кто пропустил шестимесячный срок подачи документов. Подробнее об этом ниже: это самая распространённая причина, по которой люди теряют право на режим, хотя могли им воспользоваться.
• Всех, кого ранее исключили из режима. После исключения вернуться в режим нельзя.

Каковы налоговые преимущества Beckham Law?

Налоговые преимущества складываются из трёх частей: фиксированная ставка налога на трудовые доходы вместо прогрессивной шкалы, доходы из-за рубежа не включаются в испанскую налоговую базу, а имущество за пределами Испании освобождается от налога на богатство.

Сниженная ставка налога на зарплату — главное преимущество. Но два других нередко важнее. Именно поэтому человек с умеренной зарплатой в Испании и активами за рубежом всё равно может оказаться в более выгодном положении.

Какова налоговая ставка по Beckham Law?

К трудовым доходам из источников в Испании применяется фиксированная ставка 24% при годовом доходе до €600,000 и 47% — к сумме сверх этого порога.

Для сравнения: подоходный налог для физических лиц в рамках общего режима рассчитывается по шкале из шести ступеней, а фактические совокупные предельные ставки варьируются примерно от 45% в Мадриде до 54% в Comunitat Valenciana с учётом региональной шкалы.

Ставка 24% применяется с первого евро. Необлагаемого минимума при этом нет, поэтому при более низкой зарплате прогрессивная шкала может оказаться выгоднее. Налоговое резидентство в Испании при этом не меняется: вы остаетесь резидентом, а фиксированная ставка лишь определяет расчёт налога, пока действует этот режим.

Какие доходы облагаются налогом по Beckham Law?

Доходы из источников в Испании облагаются налогом. Доходы из-за рубежа, как правило, не облагаются. Есть одно важное исключение: трудовые доходы считаются полученными в Испании независимо от того, где именно вы их заработали.

Это исключение часто становится неожиданностью. Если человек в течение года шесть недель работает из Нью-Йорка, этот период не исключается из налоговой базы Испании.

Ниже описано, как учитываются основные категории доходов и активов.

Предусмотрено ли освобождение от налога на богатство?

Да, но оно частичное. Налогом на богатство облагаются только активы, находящиеся в Испании. Поэтому зарубежные счета, недвижимость за рубежом и международные инвестиционные портфели не включаются в налоговую базу Испании, пока действует режим. Также отменяется требование декларировать зарубежные активы по формам Modelo 720 и Modelo 721. Подробнее о том, как это работает, читайте в разделе о налоге на богатство в рамках этого режима.

Что не учитывает фиксированная ставка

Значение двух последствий, указанных в таблице, часто недооценивают.

Фиксированная ставка применяется к валовому доходу. Не предусмотрены личный необлагаемый минимум, вычет на детей, вычет по инвалидности или налоговая льгота по ипотеке. При зарплате €45,000 и двух детях общий режим легко может оказаться выгоднее ставки 24%.

Отмена Modelo 720 — реальное упрощение административных процедур. Для тех, у кого есть зарубежные счета, брокерские активы или криптовалюта в объёме, превышающем порог декларирования, это означает, что больше не нужно подавать ежегодную декларацию, за нарушение требований по которой прежде предусматривались штрафы, оспоренные вплоть до судов ЕС.

Beckham Law и стандартное налоговое резидентство в Испании

При какой зарплате это становится выгодно?

Если учитывать только номинальные ставки, фиксированная ставка начинает превосходить прогрессивную примерно при налогооблагаемом доходе от €30,000 до €35,000. Если учесть вычеты и льготы, реальная точка безубыточности оказывается выше — обычно её оценивают в диапазоне от €40,000 до €55,000 в зависимости от региона и семейного положения.

Ниже приведён расчёт по базовой шкале, которая объединяет государственные ставки с дополнительными региональными ставками, без учёта каких-либо вычетов и региональных различий. Рассматривайте его как общую картину, а не как расчёт вашего налога.

В реальной жизни на эти цифры влияют три фактора.

Вычеты и льготы повышают точку безубыточности. Необлагаемый минимум, вычет для работающих и семейные льготы учитываются в общем режиме, но не применяются в режиме Бекхэма. Одинокий человек без иждивенцев перейдёт на фиксированную ставку раньше, чем состоящий в браке заявитель с двумя детьми.

Регион тоже влияет на расчёт. В Мадриде действует одна из самых низких региональных шкал, поэтому переход на фиксированную ставку происходит позднее. В регионах с дополнительными ставками для высоких доходов он происходит раньше.

Иностранный доход сам по себе может стать решающим фактором. Человек, зарабатывающий €55,000 в Испании и владеющий сдаваемой в аренду недвижимостью за рубежом и иностранным инвестиционным портфелем, может получить гораздо больше выгоды от освобождения иностранного дохода от налогообложения, чем от применения сниженной ставки.

Как подать заявление на применение Beckham Law?

Чтобы подать заявление на применение Beckham Law, необходимо в электронном виде отправить Modelo 149 в Agencia Tributaria в течение шести месяцев с даты начала работы, указанной при регистрации в системе социального страхования Испании, или в эквивалентном документе, если вы сохраняете страховое покрытие в системе социального страхования своей страны.

Форма утверждена Приказом HFP/1338/2023 от 13-12-2023 (BOE от 15-12-2023) наряду с действующей формой Modelo 151.

Требования для подачи заявления

Соответствовать условиям применения Beckham Law — это одно. Иметь возможность подать заявление — другое, и именно на этом этапе чаще всего возникают задержки.

Перед подачей заявления вам потребуются NIF, включение в Реестр налогоплательщиков и возможность подписывать документы электронно, поскольку бумажный способ подачи для этого режима не предусмотрен. Также нужны документы, подтверждающие ваше право на применение режима: трудовой договор или письмо о направлении на работу, подтверждение даты начала действия социального страхования и справка о налоговом резидентстве страны, из которой вы переехали.

Порядок подачи заявления

1. Получите NIE и зарегистрируйтесь в налоговом реестре. Согласно указаниям Agencia Tributaria, для применения режима необходимо иметь NIF и быть включённым в Реестр налогоплательщиков. Если вы ещё не включены в него, сначала подайте декларацию для постановки на учёт.
2. Загрузите подтверждающие документы. Перед подачей заявления необходимо воспользоваться специальной процедурой, чтобы отправить сопроводительные документы в электронном виде. Номер регистрации этой отправки должен быть указан в самой форме.
3. Подайте Modelo 149 в электронном виде. Для этого режима бумажная подача не предусмотрена.
4. Передайте решение в отдел расчёта заработной платы. После подтверждения применения режима удержания переводятся с прогрессивной шкалы на фиксированную ставку. До этого работодатели обычно применяют специальную ставку в расчёте на одобрение и корректируют её, если заявление отклонено.
5. Повторно подайте Modelo 149 по окончании действия режима. Эта же форма используется для отказа от режима, уведомления об утрате права на него и сообщения об окончании командирования; последнее необходимо сделать в течение одного месяца.

Дата, из-за которой заявление могут отклонить

Шестимесячный срок отсчитывается не с момента прилёта. Он начинается с даты начала деятельности, дающей право на применение режима. Для большинства работников это дата alta в системе социального страхования Испании либо дата, указанная в справке о сохранении участия в системе своей страны.

Это различие имеет практическое значение. В публичном отзыве от 04-12-2025 заявитель из Великобритании рассказал, что ему отказали, поскольку консультант указал дату въезда в Испанию вместо даты из официального документа британского государственного органа. Ошибку обнаружили только после отказа. Подобные случаи повторяются и развиваются по одному сценарию: право на применение режима было, но дата оказалась неверной.

Продлить срок или подать заявление с опозданием нельзя. Если срок пропущен, воспользоваться режимом при этом переезде уже не получится.

Ежегодная подача: форма 151

Пока действует режим, ежегодная декларация подаётся по форме Modelo 151, а не по стандартной форме Modelo 100. Её подают в обычный период кампании по подаче деклараций о доходах.

Кампания по декларированию доходов за 2025 год проходила с 08-04-2026 to 30-06-2026, а для деклараций с суммой к уплате прямым дебетом срок был перенесён на 25-06-2026. Кампания по декларированию доходов за 2026 год начнётся весной 2027 года по той же схеме. В нашем налоговом календаре Испании указано, когда в 2027 году нужно подать декларацию Renta, в тот же период, что и Modelo 151; календарь также может напомнить вам об этом.

Modelo 150 актуальна только для уменьшающейся группы налогоплательщиков, которые присоединились к режиму до 01-01-2015.

---

Четыре подводных камня, о которых умалчивают многие руководства

1. Возможно, вам придётся платить налог за жильё, в котором вы живёте

Резиденты Испании не платят налог на вменённый доход за основное жильё. Налоговый орган считает, что в рамках Beckham Law такой налог платить нужно.

В решении об унификации критериев от 17-07-2025 (RG 3697/2025) Центральный экономико-административный трибунал постановил, что налогоплательщики, подпадающие под действие статьи 93, должны декларировать вменённый доход от принадлежащей им городской недвижимости в Испании, не используемой для экономической деятельности, включая жильё, в котором они живут. Это объясняется тем, что в рамках данного режима налоговые обязательства рассчитываются по правилам для нерезидентов, а в этих правилах освобождение для основного жилья не предусмотрено.

Сама по себе сумма невелика: это процент от кадастровой стоимости, который начисляется за каждый год владения квартирой.

Этот вопрос действительно остаётся нерешённым. Высший суд Мадрида в решении 665/2025 от 17-09-2025, вынесенном после решения TEAC, придержался противоположной точки зрения, повторив позицию, ранее изложенную в решении 316/2024 от 06-05-2024. Таким образом, обязательная административная доктрина, которой налоговая служба руководствуется сейчас, расходится с судебными решениями, принятыми в пользу налогоплательщика. Если вы владеете жильём в Испании и подпадаете под этот режим, стоит обсудить это противоречие со своим консультантом, а не узнавать о нём из уведомления о начислении налога.

2. Налог на наследство и дарение распространяется на ваше имущество по всему миру

Режим распространяется на подоходный налог и налог на имущество. На налог на наследство и дарение он не распространяется.

Главное управление по налогообложению подтвердило в обязательных к применению разъяснениях, включая V0293-19 от 13-02-2019 и V2345-24, что лицо, подпадающее под действие статьи 93, по-прежнему считается резидентом Испании для целей налогообложения наследства и дарения. Это означает налогообложение по личной обязанности: налог взимается со всего полученного имущества, где бы оно ни находилось в мире.

Сравните это с альтернативным вариантом. Настоящий нерезидент, унаследовавший те же активы, платит налог только с имущества, находящегося в Испании (в нашем руководстве по налогу на наследство для нерезидентов указаны ставки в каждом регионе).

В итоге больше всего рискует тот, кто решил, что «налогообложение как нерезидента» — это единый и неизменный статус. Если в течение шести лет проживания в Испании вы получите крупный подарок или наследство от родственников из-за рубежа, Испания может обложить налогом всё полученное. При этом ставки и льготы существенно различаются в зависимости от автономного сообщества.

3. Сертификат налогового резидента Испании не действует для целей налоговых соглашений

В рамках этого режима можно получить испанский сертификат налогового резидента. Однако он недействителен для целей соглашений об избежании двойного налогообложения.

Это связано с тем, как в соглашениях определяется резидентство. В большинстве из них исключены лица, которые платят налоги в государстве только с доходов, полученных на его территории, — именно в таком положении вы оказываетесь в рамках этого режима. Испанский налоговый орган подтвердил это в обязательном к применению разъяснении, в том числе в консультации V2918-17.

Практические последствия полностью зависят от вашей страны происхождения и конкретного соглашения. Для одних это ничего не меняет. Для других исчезает механизм, на который они рассчитывали, чтобы избежать двойного налогообложения одного и того же дохода. Этот вопрос следует обсудить со специалистом по трансграничному налогообложению до выбора режима, а не после.

4. При продаже жилья в Испании льгота за повторное вложение средств не применяется

Обычные налоговые резиденты Испании могут избежать налога на прирост капитала при продаже основного жилья, если в течение двух лет направят вырученные средства на покупку другого основного жилья. Поскольку обязательства в рамках этого режима рассчитываются по правилам для нерезидентов, воспользоваться этой льготой, находясь в этом режиме, нельзя.

Если вы являетесь гражданином США

Граждане США платят IRS налоги со своих доходов по всему миру независимо от страны проживания, поэтому режим Beckham Law необходимо оценивать с учётом вашей налоговой декларации в США, а не отдельно от неё.

Исключение для доходов, полученных за рубежом

IRS устанавливает максимальную сумму исключения в размере $130,000 за 2025 налоговый год и $132,900 за 2026 налоговый год на каждого лица, отвечающего требованиям, при условии прохождения теста на добросовестное резидентство или теста на физическое присутствие.

Для гражданина США с испанской зарплатой €120,000 налог в Испании по этому режиму составит примерно €28,800. Поскольку зарплата близка к предельной сумме исключения, значительная её часть может не учитываться при расчёте налога в США, что и делает такое сочетание выгодным при данном уровне дохода.

Компромисс при зачёте иностранных налогов

Доходы сверх суммы исключения или вместо её использования можно уменьшить за счёт зачёта уплаченного в Испании налога против налога в США. В этом случае фиксированная ставка 24% имеет двойственный эффект. Она ниже прогрессивных ставок в Испании, поэтому формирует меньший объём зачётов иностранных налогов, оставляя меньше неиспользованного зачёта для уменьшения налога на другие доходы. В результате у лиц с высокими доходами и значительными пассивными доходами или доходами от долевого участия может возникнуть остаточное налоговое обязательство в США, которого не было бы при применении общего режима налогообложения в Испании.

Для американцев особенно важен вопрос о налоговом соглашении

Поскольку выданная в рамках этого режима справка о резидентстве недействительна для целей применения налогового соглашения, для большинства видов дохода, полученного в период действия режима, обычное применение налогового соглашения между США и Испанией недоступно. Для тех, у кого сложная налоговая ситуация в США, именно этот расчёт определяет ответ.

Если вы ведёте деятельность через LLC в США

Именно в отношении сквозных организаций возникает вопрос о постоянном представительстве. Если налоговый орган решит, что ваша LLC фактически ведёт деятельность из Испании через вашу деятельность там, в применении режима могут отказать, а вместо него к доходу применить прогрессивные ставки.

Опционы на акции, RSU и бонусы

Акции, предоставленные до переезда, облагаются налогом в Испании только пропорционально количеству дней, отработанных вами в Испании в период начисления прав на них.

Генеральная дирекция по налогообложению установила этот критерий в обязательном для применения разъяснении V0813-23 от 05-04-2023, заменив прежнюю, менее выгодную позицию. В основе расчёта лежит простое распределение:

Доход, облагаемый в рамках режима = общий доход × (количество дней в Испании в период начисления прав ÷ общее количество дней в периоде начисления прав)

Возможны три варианта.

• Права полностью начислены до переезда. Работа, благодаря которой возникло право на доход, выполнялась за пределами Испании, поэтому реализация опционов или передача акций не включаются в налоговую базу Испании, даже если это происходит, пока вы живёте в Мадриде.
• Период начисления прав охватывает время до и после переезда. Здесь облагается налогом только испанская доля — по фиксированной ставке до установленного порога.
• Акции предоставлены, а права на них начислены в период действия режима. Вся сумма считается доходом от работы по найму в Испании.

К бонусам применяется тот же принцип. Если бонус выплачен в 2027 году за результаты работы в 2026 году, его рассматривают с учётом периода, за который он начислен, а не даты поступления на ваш счёт.

Переезд семьи

После реформы 2023 года ваш супруг или супруга, дети младше 25 лет, дети с инвалидностью любого возраста, а также второй родитель, если брак не зарегистрирован также могут воспользоваться этим режимом.

Все условия должны выполняться одновременно:

• Они переезжают вместе с вами или позже, но в течение первого налогового года применения режима.
• Они соответствуют тому же требованию: не быть налоговыми резидентами в течение предыдущих пяти лет.
• Они не получают доход через постоянное представительство в Испании.
• Их налогооблагаемый доход в Испании ниже вашего. Если супруг или супруга зарабатывает больше основного заявителя, распространить режим на него или неё не получится.

Каждый член семьи подаёт собственную Modelo 149 со ссылкой на выбор режима основным заявителем. Если основной заявитель отказывается от режима или исключается из него, члены семьи также теряют право на него.

Налог на имущество в рамках режима

Вы подлежите уплате испанского налога на имущество по реальной обязанности, то есть только в отношении активов, расположенных, реализуемых или подлежащих исполнению в Испании. Иностранные банковские счета, зарубежная недвижимость и международные портфели не включаются в налогооблагаемую базу по налогу на имущество в Испании, пока действует режим.

Здесь важны региональные правила. Некоторые автономные сообщества полностью компенсируют региональную часть налога на имущество, а национальный солидарный налог на крупные состояния применяется при превышении порога в 3 миллиона евро на той же основе — только в отношении имущества в Испании.

Стоит отметить одно важное изменение: в решениях Верховного суда № 1372/2025 от 29-10-2025 и № 1402/2025 от 03-11-2025 было установлено, что налогоплательщики, подлежащие налогообложению по реальной обязанности, могут применять совокупный лимит по налогу на доходы и имущество, предусмотренный статьёй 31 Закона о налоге на имущество, который ранее распространялся только на резидентов, облагаемых по всему мировому имуществу. Вопрос о том, распространяется ли это на налогоплательщиков по статье 93, и как именно, требует консультации специалиста и остаётся актуальным.

---

Что происходит на седьмой год

С первого дня седьмого налогового года вы становитесь обычным налоговым резидентом Испании без переходного периода.

Что включается сразу:

• Доходы из всех источников включаются в налоговую базу Испании по прогрессивным ставкам.
• Дивиденды, проценты и прирост капитала из-за рубежа теряют освобождение от налогообложения и облагаются по шкале налогообложения доходов от сбережений.
• Налог на имущество распространяется на активы во всем мире в соответствии с правилами вашего региона.
• Modelo 720 и Modelo 721 становятся обязательными для зарубежных активов и зарубежного криптоактивов сверх установленных порогов; декларации подаются до 31 марта следующего года.
• Личные и семейные налоговые вычеты снова становятся доступными — это единственный пункт, который работает в вашу пользу.

Те, кто грамотно подходит к этому вопросу, начинают реструктуризацию на пятый год, пока ещё находятся в рамках режима. Те, кто действует неверно, узнают об этом в апреле седьмого года, когда первая декларация по доходам из всех источников уже просрочена.

Есть небольшое утешение для основателей и топ-менеджеров: испанский «налог на выход» (exit tax) на нереализованный прирост капитала распространяется на лиц, которые были плательщиками подоходного налога Испании не менее 10 из последних 15 лет — порог, недостижимый в рамках шестилетнего окна.

Стоит ли выбирать этот режим? Разбор по профилям

Ошибки, из-за которых люди теряют право на режим

Неправильный отсчёт шести месяцев. Отсчёт начинается с даты регистрации в системе социального обеспечения или эквивалентного документа, а не с даты прибытия.

Путаница с формами. В ряде широко распространённых руководств рекомендуется подавать заявление по форме Modelo 151. Modelo 151 — это годовая налоговая декларация. Заявление подаётся по форме Modelo 149.

Предположение, что виза автоматически предоставляет налоговый режим. Виза Digital Nomad и режим Beckham Law — это два отдельных заявления в два разных ведомства с разными правилами. Наличие одной из них не означает автоматического предоставления другой.

Регистрация как самозанятого и ожидание 24%. Стандартный путь для удалённой работы требует наличия трудового договора.

Нечёткая причинно-следственная связь. Длительный не объяснённый промежуток между прибытием в Испанию и началом деятельности, соответствующей требованиям режима, ослабляет аргумент о том, что переезд был вызван работой.

Слишком много работы за границей. Если доля работы за пределами Испании превышает 15%, это ставит под угрозу возможность сохранения режима, и исправить ситуацию будет сложно.

Подача заявления без подтверждающих документов. Налоговая справка о резидентстве из предыдущей страны, трудовой договор или письмо о командировке, а также подтверждение даты начала регистрации в системе социального обеспечения — это документы, которые превращают право на режим в его официальное одобрение.

Часто задаваемые вопросы о режиме Beckham Law в Испании

Основные выводы

Режим поощряет тех, кто планирует график, и наказывает тех, кто планирует зарплату. Начало работы в феврале вместо октября стоит почти полного дополнительного налогового года. Шестимесячный срок, отсчитываемый с правильного документа, стоит всех привилегий. Обсуждение вопросов наследования, доступа по договору и «обрыва» на седьмом году до подачи заявления стоит дороже, чем сравнение ставок, которое все приводят в первую очередь.