Beckham Law in Spanje: wie ervoor in aanmerking komt, wat u betaalt en hoe u de aanvraag indient

Wat is de Beckham Law in Spanje?

Dankzij de Beckham Law kun je in Spanje wonen als fiscaal inwoner en belasting betalen alsof je niet-ingezetene bent. Je blijft belastingplichtig in Spanje voor de inkomstenbelasting en berekent je verschuldigde belasting volgens de regels van de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen (IRNR).

De Agencia Tributaria legt het eenvoudig uit: personen die fiscaal inwoner van Spanje worden omdat ze om werkredenen naar Spanje zijn verhuisd, kunnen ervoor kiezen om volgens de IRNR te worden belast, met bepaalde bijzonderheden, terwijl ze belastingplichtig blijven voor de inkomstenbelasting. Dit geldt voor het jaar van de verhuizing en de vijf daaropvolgende belastingjaren.

De regeling voorkomt dus niet dat je fiscaal inwoner van Spanje wordt. Ze verandert hoeveel die fiscale woonplaats je kost. Je schrijft je in, dient aangifte in en wordt beschouwd als iemand die hier woont, maar de berekening van je belastingaanslag volgt andere regels.

De regeling werd ingevoerd bij Koninklijk Besluit 687/2005. De bijnaam kreeg ze omdat David Beckham een van de eerste bekende personen was die er gebruik van maakte nadat hij bij Real Madrid had getekend. Professionele sporters zijn sinds 2015 uitgesloten, maar de naam is gebleven.

De huidige versie is die welke werd herzien door de Startupwet (Ley 28/2022), die sinds 01-01-2023 van kracht is. Door die hervorming werd de eerdere vereiste van niet-ingezetenschap teruggebracht van tien naar vijf jaar, werd de regeling opengesteld voor telewerkers, ondernemers en bepaalde hooggekwalificeerde professionals, en werd ze uitgebreid naar naaste familieleden.

Hoelang geldt de Beckham Law?

De Beckham Law geldt zes jaar: het belastingtijdvak waarin je van woonplaats verandert, plus de vijf daaropvolgende belastingtijdvakken. Dit zijn de toepasselijke jaren en het gaat om kalenderjaren, niet om voortschrijdende periodes van twaalf maanden.

De termijn staat vast en kan niet worden verlengd. Zodra de periode onder de belastingregeling afloopt, word je vanaf 1 januari van het zevende jaar een gewone fiscale inwoner van Spanje.

Wie in oktober 2026 aankomt en dat jaar fiscaal inwoner wordt, verbruikt een volledig belastingtijdvak voor drie maanden. Wie in februari 2027 aankomt, krijgt bijna een volledig eerste jaar. De aankomstdatum bepaalt hoeveel van de zes jaar je daadwerkelijk benut. Het is dus verstandig om hierover na te denken voordat je een startdatum vastlegt.

Wie komt in aanmerking voor de Beckham Law?

U komt in aanmerking als u in de vijf belastingtijdvakken vóór uw verhuizing geen fiscaal inwoner van Spanje bent geweest, uw verhuizing naar Spanje het gevolg is van een van de kwalificerende situaties in de wet en u geen inkomsten verwerft via een vaste inrichting in Spanje.

Bij de vraag of expats in aanmerking komen, gaat het om de route, niet om het paspoort. Nationaliteit is irrelevant. De belastingdienst kijkt naar de reden van uw verhuizing en of u die kunt aantonen.

De vijfjaarsregel

U mag in de vijf belastingtijdvakken voorafgaand aan het tijdvak waarin u verhuist, geen fiscaal inwoner van Spanje zijn geweest. De fiscale woonplaats wordt bepaald aan de hand van artikel 9 LIRPF: meer dan 183 dagen in het kalenderjaar, of Spanje als belangrijkste basis voor uw economische activiteiten of belangen.

Vakanties tellen niet mee. Fiscale woonplaats wel. Iemand die in 2022 fiscaal inwoner van Spanje was, komt bij een verhuizing in 2028 weer in aanmerking.

In aanmerking komende buitenlandse werknemers en de routes naar de regeling

De lijst van personen die de Beckham Law kunnen aanvragen, is in 2023 uitgebreid. De regeling is inmiddels veel ruimer dan alleen voor leidinggevenden met een Spaans salaris en omvat ook hooggekwalificeerde personen die bij start-ups werken of actief zijn op het gebied van onderzoek en innovatie.

Voor de route voor werken op afstand heeft het directoraat-generaal Belastingen dit opnieuw beoordeeld in bindende uitspraak V2460-25 van 11-12-2025. Volgens de uitleg is aan de regel voldaan "in het bijzonder" wanneer de werknemer een visum voor internationaal werken op afstand heeft. Dat visum is echter geen absolute voorwaarde, zolang er sprake is van een echte arbeidsrelatie en het werk op afstand wordt uitgevoerd. Dit biedt EU-burgers die überhaupt geen visum nodig hadden, een belangrijke nieuwe mogelijkheid.

Overige voorwaarden om in aanmerking te komen

Een route kiezen is de eerste toets. Daarnaast gelden nog drie voorwaarden om in aanmerking te komen, en elk daarvan heeft aanvragen doen mislukken die op papier veilig leken.

Geen vaste inrichting in Spanje, behalve in de ondernemersgevallen die de wet uitdrukkelijk toestaat.

Een daadwerkelijk oorzakelijk verband. De verhuizing moet het gevolg zijn van de kwalificerende activiteit. Een lange, niet-toegelichte periode tussen aankomst en de start van het werk verzwakt dat verband en geeft de belastingdienst een aanknopingspunt om bezwaar te maken.

Bewijs. Een verklaring van fiscale woonplaats uit uw vorige land, de overeenkomst of uitzendbrief en het document waarin de startdatum van uw activiteit is vastgelegd. Aan de voorwaarden voldoen is niet hetzelfde als dit kunnen aantonen.

De 85%-regel

U moet daadwerkelijk vanuit Spanje werken. Werk dat in het buitenland wordt uitgevoerd, mag niet meer dan 15% van het totaal bedragen, berekend op basis van uw inkomsten uit de activiteit. Overschrijdt u die grens, dan komt de regeling in gevaar.

Er geldt een beperkte uitzondering voor werk dat in het buitenland wordt uitgevoerd voor een andere groepsmaatschappij. Daardoor wordt de grens hoger. Juist dit soort bepalingen wilt u schriftelijk bevestigd hebben voordat u instemt met een functie waarvoor u veel moet reizen.

Wie komt niet in aanmerking?

Freelancers en zelfstandigen vormen de grootste uitgesloten groep, en de meeste mensen komen daar te laat achter.

Het Spaanse Digital Nomad Visa staat zowel werknemers als freelancers toe. De Beckham Law niet. Als je rechtstreeks facturen stuurt naar buitenlandse klanten en je registreert als autónomo, is de standaardregeling voor werken op afstand volgens artikel 93 voor jou niet toegankelijk, omdat die is opgezet rond een arbeidsrelatie.

Het praktische gevolg is ingrijpend. Twee mensen kunnen met hetzelfde visum in Valencia aankomen en vergelijkbaar werk doen voor een vergelijkbare vergoeding. De werknemer betaalt een vast tarief van 24% over inkomsten uit arbeid met een Spaanse bron. De freelancer betaalt het progressieve tarief over het wereldwijde inkomen, plus sociale zekerheidsbijdragen voor autónomo vanaf dag één.

Zelfstandigen zijn niet volledig uitgesloten. Zowel de route voor ondernemers met een ENISA-rapport als de route voor hooggekwalificeerde professionals bestaat, en voor beide gelden voorwaarden die per geval moeten worden gecontroleerd, in plaats van ervan uit te gaan dat ze van toepassing zijn.

Ook uitgesloten van de regeling zijn:

• Professionele sporters, sinds 2015 uitgesloten.
• Iedereen met een vaste inrichting in Spanje, behalve in de specifieke gevallen voor ondernemers die de wet toestaat. Dit is een risicogebied voor consultants die werken via een Amerikaanse LLC, een Britse LLP of een vergelijkbare transparante entiteit, waarbij de belastingdienst kan oordelen dat de onderneming feitelijk via jou vanuit Spanje opereert.
• Iedereen die de indieningstermijn van zes maanden mist. Daarover hieronder meer, want dit is veruit de meest voorkomende reden waarom mensen een regeling mislopen waarop ze recht hadden.
• Iedereen die eerder van de regeling is uitgesloten. Na uitsluiting kun je je niet opnieuw aanmelden.

Wat zijn de belastingvoordelen van de Beckham Law?

De belastingvoordelen bestaan uit drie onderdelen: een vast belastingtarief op inkomen uit werk in plaats van een progressief tarief, buitenlands inkomen dat buiten de Spaanse belastinggrondslag blijft en een vrijstelling van vermogensbelasting op alles wat u buiten Spanje bezit.

De lagere belasting op salaris springt het meest in het oog. De andere twee zijn vaak belangrijker en verklaren waarom iemand met een bescheiden Spaans salaris en vermogen in het buitenland er toch op vooruit kan gaan.

Wat is het belastingtarief onder de Beckham Law?

Het belastingtarief is een vast tarief van 24% op inkomen uit werk uit Spaanse bron tot €600,000 per jaar en 47% op alles daarboven.

Vergelijk dit met de inkomstenbelasting voor particulieren onder het algemene regime, waarbij het tarief oploopt via zes schijven en de werkelijke gecombineerde marginale tarieven variëren van ongeveer 45% in Madrid tot ongeveer 54% in de Comunitat Valenciana, zodra de regionale tarieven worden meegerekend.

Het tarief van 24% geldt vanaf de eerste euro. Er is geen belastingvrije schijf, en juist daarom is dit tarief bij lagere salarissen minder gunstig dan het progressieve tarief. Uw fiscale woonplaats in Spanje verandert hierdoor niet. U bent fiscaal inwoner en het vaste tarief bepaalt eenvoudigweg hoe uw belastingaanslag wordt berekend zolang de regeling van kracht is.

Welk inkomen wordt belast onder de Beckham Law?

Inkomen uit Spaanse bron wordt belast. Buitenlands inkomen doorgaans niet, met één belangrijke uitzondering: inkomen uit werk wordt geacht in Spanje te zijn verkregen, ongeacht waar u het hebt verdiend.

Die uitzondering verrast mensen. Wie gedurende het jaar zes weken vanuit New York werkt, kan die weken niet buiten de Spaanse belastinggrondslag laten vallen.

Hieronder ziet u hoe de belangrijkste categorieën inkomen en vermogen worden behandeld.

Is er een vrijstelling van vermogensbelasting?

Ja, maar die is gedeeltelijk. Vermogensbelasting geldt alleen voor bezittingen in Spanje. Buitenlandse rekeningen, onroerend goed in het buitenland en internationale beleggingsportefeuilles vallen dus buiten de Spaanse belastinggrondslag zolang de regeling van kracht is. Ook de aangifte van buitenlandse bezittingen via Modelo 720 en Modelo 721 vervalt. Meer informatie over de werking hiervan vindt u bij vermogensbelasting onder de regeling.

Wat het vaste tarief niet omvat

Twee gevolgen van die tabel worden onderschat.

Het vaste tarief geldt voor het bruto-inkomen. Er is geen persoonlijk belastingvrij bedrag, geen kinderaftrek, geen aftrek voor arbeidsongeschiktheid en geen hypotheekrenteaftrek. Bij een salaris van €45,000 en twee kinderen kan het algemene regime al snel gunstiger uitpakken dan 24%.

Het vervallen van Modelo 720 levert een echte administratieve verlichting op. Voor iedereen met buitenlandse rekeningen, beleggingen via een broker of cryptovaluta boven de aangiftedrempels betekent dit dat een jaarlijkse aangifte vervalt, waarvan de sanctiegeschiedenis tot aan de EU-rechtbanken is uitgeprocedeerd.

Beckham Law versus de standaard fiscale woonplaats in Spanje

Vanaf welk salaris wordt het voordelig?

Als je alleen naar de belastingtarieven kijkt, wordt het vaste tarief voordeliger dan het progressieve tarief bij een belastbaar inkomen van ongeveer €30,000 tot €35,000. Zodra de heffingskortingen worden meegerekend, ligt het werkelijke omslagpunt hoger: doorgaans tussen €40,000 en €55,000, afhankelijk van je regio en gezinssituatie.

Hieronder zie je de berekening op basis van het referentietarief, waarin de landelijke tarieven en de aanvullende regionale tarieven zijn gecombineerd, zonder heffingskortingen en zonder regionale verschillen. Zie dit als een indicatie, niet als je daadwerkelijke belastingaanslag.

In de praktijk zijn er drie factoren die deze bedragen beïnvloeden.

Heffingskortingen verhogen het omslagpunt. Het persoonlijke belastingvrije minimum, de aftrek voor inkomen uit dienstverband en eventuele gezinskortingen zijn allemaal onderdeel van het algemene belastingstelsel en vervallen binnen het Beckham-regime. Een alleenstaande zonder personen ten laste bereikt het omslagpunt eerder dan een getrouwde aanvrager met twee kinderen.

Ook je regio speelt een rol. Madrid heeft een van de laagste regionale tarieven, waardoor het omslagpunt later wordt bereikt. Regio's met aanvullende belastingschijven voor hoge inkomens brengen het omslagpunt juist naar voren.

Buitenlands inkomen kan op zichzelf al doorslaggevend zijn. Iemand die in Spanje €55,000 verdient en daarnaast een huurwoning in het buitenland en een buitenlandse beleggingsportefeuille heeft, kan veel meer voordeel hebben van de vrijstelling voor buitenlands inkomen dan van het tarief.

Hoe vraagt u de Beckham Law aan?

Om de Beckham Law aan te vragen, dient u Modelo 149 elektronisch in bij de Agencia Tributaria, binnen zes maanden na de startdatum die is vermeld in uw Spaanse registratie bij de sociale zekerheid, of in het equivalente document als u onder de sociale zekerheid van uw thuisland blijft vallen.

Het formulier is goedgekeurd bij Order HFP/1338/2023 of 13-12-2023 (BOE of 15-12-2023), naast het huidige Modelo 151.

Vereisten voor de aanvraag

In aanmerking komen voor de Beckham Law is één ding. De aanvraag kunnen indienen is iets anders, en juist daarbij ontstaan de meeste vertragingen.

Voordat u de aanvraag kunt indienen, hebt u een NIF, inschrijving in het Belastingplichtigenregister en een manier nodig om elektronisch te ondertekenen, omdat er voor deze regeling geen papieren procedure bestaat. U hebt ook documenten nodig die uw aanspraak aantonen: de arbeidsovereenkomst of detacheringbrief, bewijs van uw startdatum bij de sociale zekerheid en een fiscaal woonplaatsattest uit het land dat u hebt verlaten.

De aanvraagprocedure, stap voor stap

1. Vraag uw NIE aan en schrijf u in bij het belastingregister. De Agencia Tributaria stelt dat iedereen die voor de regeling kiest, een NIF moet hebben en moet zijn opgenomen in het Belastingplichtigenregister. Als dat niet het geval is, dient u eerst de registratieaangifte in.
2. Upload de bewijsstukken. Voordat u de aanvraag indient, gebruikt u een specifieke procedure om de bijbehorende documenten elektronisch te versturen. Het registratienummer van die upload moet op het formulier zelf worden vermeld.
3. Dien Modelo 149 elektronisch in. Indienen op papier is voor deze regeling niet mogelijk.
4. Geef de beslissing door aan uw salarisadministratie. Zodra de regeling is bevestigd, verandert de inhouding van het progressieve tarief naar het vaste tarief. Tot die tijd passen werkgevers doorgaans het bijzondere tarief toe in afwachting van goedkeuring, en corrigeren ze dit als de aanvraag wordt afgewezen.
5. Dien Modelo 149 opnieuw in aan het einde. U gebruikt hetzelfde formulier om afstand te doen van de regeling, uitsluiting te melden en het einde van uw detachering te melden; voor die laatste melding geldt een termijn van één maand.

De datum die aanvragen doet mislukken

De termijn van zes maanden begint niet wanneer uw vliegtuig landt. De termijn begint op de datum waarop uw kwalificerende activiteit start. Voor de meeste werknemers is dat de alta bij de Spaanse sociale zekerheid, of de datum op het attest waaruit blijkt dat u onder het stelsel van uw thuisland blijft vallen.

Dat onderscheid is niet louter theoretisch. In een openbare beoordeling van 04-12-2025 beschreef een Britse aanvrager hoe de aanvraag werd afgewezen omdat de adviseur de datum van binnenkomst in Spanje had gebruikt in plaats van de datum op het officiële document van de Britse overheid. De fout werd pas na de afwijzing ontdekt. Dergelijke meldingen komen vaker voor en vertonen steeds hetzelfde patroon: het recht bestond, maar de datum klopte niet.

Er is geen verlenging en te laat indienen is niet mogelijk. Mist u de termijn, dan vervalt de regeling voor die verhuizing.

Jaarlijks aangifte doen: Formulier 151

Zolang de regeling van toepassing is, dient u uw jaarlijkse aangifte in via Modelo 151, niet via het standaardformulier Modelo 100. Dit gebeurt tijdens de reguliere Renta-aangifteperiode.

Voor inkomsten uit 2025 liep de aangifteperiode van 08-04-2026 tot 30-06-2026. Voor aangiften met een te betalen saldo via automatische incasso was de deadline vervroegd naar 25-06-2026. De aangifteperiode voor inkomsten uit 2026 begint in het voorjaar van 2027 volgens hetzelfde patroon. Onze Spaanse belastingkalender laat zien wanneer de Renta-aangifte in 2027 moet worden ingediend, in dezelfde periode als Modelo 151, en kan u eraan herinneren.

Modelo 150 is alleen relevant voor een steeds kleinere groep belastingplichtigen die vóór 01-01-2015 tot de regeling zijn toegetreden.

---

Vier valkuilen die de meeste gidsen overslaan

1. Mogelijk moet u belasting betalen over de woning waarin u woont

Inwoners van Spanje betalen geen toegerekend inkomen over hun hoofdverblijfplaats. Volgens de belastingdienst moet dat onder de Beckham Law wel.

In een resolutie tot harmonisatie van criteria van 17-07-2025 (RG 3697/2025) oordeelde het Centraal Economisch-Administratief Tribunaal dat belastingplichtigen onder artikel 93 toegerekend inkomen moeten aangeven over stedelijk vastgoed dat zij in Spanje bezitten en dat niet is bestemd voor een economische activiteit, waaronder de woning waarin zij wonen. De redenering is dat de regeling de belastingplicht berekent volgens de regels voor niet-ingezetenen, en dat die regels geen vrijstelling voor de hoofdverblijfplaats bevatten.

Het bedrag is op zichzelf klein, een percentage van de kadastrale waarde, en komt elk jaar terug zolang u de woning bezit.

Dit punt is daadwerkelijk nog niet beslecht. Het Hooggerechtshof van Madrid nam het tegenovergestelde standpunt in uitspraak 665/2025 van 17-09-2025, na de TEAC-resolutie, en bevestigde daarmee een standpunt dat het al had ingenomen in uitspraak 316/2024 van 06-05-2024. Er is dus nu een bindende bestuurlijke doctrine die de belastingdienst toepast, tegenover rechterlijke uitspraken die de belastingplichtige gunstig gezind zijn. Als u onder deze regeling een woning in Spanje bezit, is het de moeite waard dit conflict met uw adviseur te bespreken, in plaats van het pas te ontdekken in een belastingaanslag.

2. De erf- en schenkbelasting volgt u wereldwijd

De regeling geldt voor de inkomstenbelasting en de vermogensbelasting. Erf- en schenkbelasting valt er niet onder.

Het directoraat-generaal Belastingen heeft in bindende uitspraken, waaronder V0293-19 van 13-02-2019 en V2345-24, bevestigd dat iemand die onder artikel 93 valt, voor de erf- en schenkbelasting nog steeds als Spaans ingezetene wordt beschouwd. Dat betekent een persoonlijke belastingplicht: belasting over alles wat wordt ontvangen, ongeacht waar ter wereld het zich bevindt.

Lees dit naast de alternatieve situatie. Een echte niet-ingezetene die dezelfde bezittingen erft, wordt alleen belast over wat zich in Spanje bevindt (onze gids over erfbelasting voor niet-ingezetenen laat zien wat elke regio heft).

De persoon die hier dus het grootste risico loopt, is degene die ervan uitging dat ‘belast als niet-ingezetene’ een eenduidige, consistente status was. Ontvang je tijdens je zes jaar in Spanje een grote schenking of erfenis van familie in het buitenland, dan kan Spanje over het volledige bedrag belasting heffen, tegen tarieven en met vrijstellingen die sterk per autonome gemeenschap verschillen.

3. Je Spaanse bewijs van fiscale woonplaats is niet geldig voor belastingverdragen

Je kunt onder deze regeling een Spaans bewijs van fiscale woonplaats krijgen. Het is niet geldig voor de toepassing van verdragen ter voorkoming van dubbele belasting.

Dit volgt uit de manier waarop verdragen het begrip woonplaats definiëren. De meeste verdragen sluiten mensen uit die in een land alleen worden belast over inkomsten uit dat land, en dat is precies de positie waarin de regeling je plaatst. De Spaanse belastingdienst heeft dit bevestigd in bindende uitspraken, waaronder de beantwoording van verzoek V2918-17.

De praktische gevolgen hangen volledig af van je land van herkomst en van het specifieke verdrag. Voor sommige mensen verandert er niets. Voor anderen vervalt daarmee het mechanisme waarop ze rekenden om te voorkomen dat hetzelfde inkomen twee keer wordt belast. Dit is iets om vóór deelname aan de regeling met een adviseur voor grensoverschrijdende belastingzaken te bespreken, niet erna.

4. Bij verkoop van je Spaanse woning geldt geen vrijstelling bij herinvestering

Inwoners van Spanje volgens de standaardregeling kunnen vermogenswinstbelasting op de verkoop van hun hoofdwoning vermijden door de opbrengst binnen twee jaar opnieuw te investeren in een andere hoofdwoning. Omdat de belastingaanslag volgens de regeling wordt berekend op basis van de regels voor niet-inwoners, geldt deze vrijstelling niet zolang u onder de regeling valt.

Als je Amerikaan bent

Amerikaanse staatsburgers worden door de IRS belast over hun wereldwijde inkomen, ongeacht waar ze wonen. Daarom moet het effect van de Beckham Law worden berekend in samenhang met je Amerikaanse belastingaangifte, en niet op zichzelf.

De uitsluiting van buitenlands arbeidsinkomen

De IRS stelt het maximale vrijgestelde bedrag vast op $130,000 voor belastingjaar 2025 en $132,900 voor belastingjaar 2026 per persoon die aan de voorwaarden voldoet, als je slaagt voor de bona fide-residentietest of de fysieke-aanwezigheidstest.

Voor een Amerikaans staatsburger met een Spaans salaris van €120,000 bedraagt de Spaanse belasting onder de regeling ongeveer €28,800. Omdat het salaris dicht bij de uitsluitingsgrens ligt, kan een groot deel ervan buiten de Amerikaanse berekening vallen. Dat maakt deze combinatie bij dit inkomensniveau aantrekkelijk.

De afweging rond het buitenlandse belastingkrediet

Boven de uitsluitingsgrens, of in plaats daarvan, kun je de betaalde Spaanse belasting verrekenen met de Amerikaanse belasting. Het vaste tarief van 24% werkt hier twee kanten op. Het ligt lager dan de progressieve tarieven van Spanje en levert daardoor een kleiner bedrag aan buitenlandse belastingkredieten op, waardoor er minder ongebruikt krediet overblijft om ander inkomen af te schermen. Hoge inkomens met aanzienlijke passieve inkomsten of inkomsten uit aandelen kunnen uiteindelijk met een resterende Amerikaanse belastingaanslag te maken krijgen die onder de algemene Spaanse regeling niet zou zijn ontstaan.

Het verdragsaspect is vooral voor Amerikanen van belang

Omdat de fiscale woonplaatsverklaring die onder de regeling wordt afgegeven niet geldig is voor verdragsdoeleinden, kan het belastingverdrag tussen de VS en Spanje voor de meeste inkomsten niet op de gebruikelijke manier worden toegepast zolang je onder de regeling valt. Voor iedereen met een complexe Amerikaanse fiscale situatie is dit de berekening die uitsluitsel geeft.

Als je een Amerikaanse LLC hebt

Bij transparante entiteiten komt de vraag naar een vaste inrichting om de hoek kijken. Als de belastingdienst concludeert dat je LLC door jouw activiteiten daar feitelijk vanuit Spanje opereert, kan de regeling worden geweigerd en kunnen in plaats daarvan progressieve tarieven op het inkomen worden toegepast.

Aandelenopties, RSU's en bonussen

Aandelenbeloningen die zijn toegekend voordat u verhuisde, worden in Spanje alleen belast naar rato van het aantal dagen dat u in Spanje hebt gewerkt tijdens de vestingperiode.

De Directoraat-Generaal Belastingen heeft dit criterium vastgelegd in de bindende uitspraak V0813-23 van 05-04-2023, ter vervanging van een eerder en minder gunstig standpunt. De berekening naar rato is in principe eenvoudig:

Inkomsten belast volgens de regeling = totale inkomsten × (dagen in Spanje tijdens de vestingperiode ÷ totaal aantal dagen in de vestingperiode)

Dit leidt tot drie uitkomsten.

• Volledig verworven vóór de verhuizing. Het werk dat de beloning heeft gegenereerd, is buiten Spanje verricht. Daarom valt de uitoefening of levering buiten de Spaanse belastinggrondslag, zelfs als die plaatsvindt terwijl u in Madrid woont.
• De vestingperiode loopt door tot na de verhuizing. Alleen het Spaanse deel wordt hier belast, tegen het vaste tarief tot aan de drempel.
• Toegekend en verworven binnen de regeling. Het volledige bedrag geldt als Spaans arbeidsinkomen.

Voor bonussen geldt dezelfde logica. Een bonus die in 2027 wordt uitbetaald als beloning voor prestaties in 2026, wordt beoordeeld op basis van de periode waarop de bonus betrekking heeft, niet op de datum waarop het bedrag op uw rekening wordt gestort.

Je gezin laten overkomen

Sinds de hervorming van 2023 kunnen ook je echtgenoot of echtgenote, kinderen jonger dan 25 jaar, kinderen met een beperking van elke leeftijd en de andere ouder als er geen huwelijk is voor de regeling kiezen.

De voorwaarden zijn cumulatief:

• Ze verhuizen met je mee of later, maar binnen het eerste belastingjaar waarin de regeling op jou van toepassing is.
• Ze voldoen aan dezelfde toets van vijf jaar voorafgaande niet-inwonerschap.
• Ze verwerven geen inkomsten via een vaste inrichting in Spanje.
• Hun belastbare inkomen in Spanje blijft lager dan dat van jou. Als een echtgenoot of echtgenote meer verdient dan de hoofdaanvrager, vervalt de uitbreiding.

Elk gezinslid dient een eigen Modelo 149 in, met verwijzing naar de keuze van de hoofdaanvrager. Als de hoofdaanvrager afstand doet van de regeling of wordt uitgesloten, geldt dat ook voor de gezinsleden.

Vermogensbelasting onder het regime

U bent onderworpen aan de Spaanse vermogensbelasting op grond van reële verplichting, wat betekent dat alleen activa die zich in Spanje bevinden, uitoefenbaar zijn of afdwingbaar zijn in Spanje, worden belast. Buitenlandse bankrekeningen, buitenlandse onroerende goederen en internationale portefeuilles vallen buiten de belastinggrondslag van de Spaanse vermogensbelasting zolang het regime van kracht is.

Regionale regels zijn hier van belang. Sommige autonome gemeenschappen vergoeden de regionale vermogensbelasting volledig, en de nationale solidariteitstaks op grote vermogens geldt boven een drempel van €3 miljoen op dezelfde Spaanse basis.

Een ontwikkeling die de moeite waard is om te benadrukken: in de arresten 1372/2025 van 29-10-2025 en 1402/2025 van 03-11-2025 heeft de Hoge Raad geoordeeld dat belastingplichtigen die op grond van reële verplichting onderworpen zijn aan de vermogensbelasting, de gecombineerde inkomsten- en vermogensbelastingplafond uit Artikel 31 van de Wet op de Vermogensbelasting kunnen toepassen, wat eerder beperkt was tot inwoners die belast werden op wereldwijd vermogen. Of en hoe dit van toepassing is op belastingplichtigen onder Artikel 93 is een vraag voor een specialist en is actueel.

---

Wat gebeurt er in jaar zeven

Op de eerste dag van het zevende belastingjaar word je zonder overgangsperiode een gewone Spaanse belastingplichtige.

Wat direct in werking treedt:

• Wereldwijd inkomen valt onder de Spaanse belastinggrondslag, tegen progressieve tarieven.
• Buitenlandse dividenden, rente en vermogenswinsten verliezen hun vrijstelling en worden belast volgens de spaartarieven.
• Vermogensbelasting geldt voor wereldwijde activa, onderworpen aan de regels van je regio.
• Modelo 720 en Modelo 721 moeten worden ingediend voor buitenlandse activa en buitenlandse crypto boven de drempels, uiterlijk 31 maart van het daaropvolgende jaar.
• Persoonlijke en gezinsaftrek wordt weer beschikbaar, het enige voordeel dat dan in je voordeel werkt.

Degenen die dit goed aanpakken, beginnen al in jaar vijf met herstructureren, terwijl ze nog binnen het regime zitten. Degenen die het slecht aanpakken, ontdekken het pas in april van jaar zeven, wanneer de eerste wereldwijde aangifte al te laat is.

Eén troost voor oprichters en executives: Spanje’s exitbelasting op niet-gerealiseerde winsten geldt alleen voor mensen die ten minste 10 van de voorgaande 15 jaar Spaanse inkomstenbelastingplichtig zijn geweest – een drempel die niemand binnen een periode van zes jaar kan bereiken.

Is dit voor jou? Een beoordeling per profiel

Fouten die mensen het regime kosten

Zes maanden tellen vanaf de verkeerde datum. De klok start bij de inschrijving bij de Sociale Zekerheid of het equivalente document, niet bij aankomst.

De formulieren door elkaar halen. Verschillende veelgelezen gidsen adviseren om met Modelo 151 te solliciteren. Modelo 151 is de jaarlijkse aangifte. Modelo 149 is de aanvraag.

Aannemen dat het visum het belastingregime meebrengt. De Digital Nomad Visa en de Beckham Law zijn twee aanvragen bij twee verschillende instanties, met verschillende regels. Het bezit van de ene geeft geen recht op de andere.

Zich als zelfstandige inschrijven en 24% verwachten. De standaardroute voor werken op afstand vereist een arbeidsrelatie.

De causale link verzwakken. Een lange, onverklaarde periode tussen aankomst in Spanje en het starten van de kwalificerende activiteit verzwakt de stelling dat de verhuizing door het werk werd veroorzaakt.

Te veel in het buitenland werken. Ga je boven de 15%, dan loopt het regime risico op een manier die moeilijk ongedaan te maken is.

Indienen zonder bewijs. Een bewijs van fiscale woonplaats uit je vorige land, het arbeidscontract of detacheringsschrijven, en bewijs van de startdatum bij de Sociale Zekerheid zijn wat een recht omzet in een goedkeuring.

Veelgestelde vragen over de Beckham Law in Spanje

Belangrijkste inzichten

Het regime beloont mensen die de kalender plannen en straft mensen die het salaris plannen. Een startdatum in februari in plaats van oktober levert bijna een volledig extra belastingjaar op. Een termijn van zes maanden die wordt geteld vanaf het juiste document levert het volledige voordeel op. Een gesprek over erfrecht, toegang tot verdragen en de ‘jaar-zeven-drempel’ voordat je instemt, is meer waard dan de tariefvergelijking die iedereen als eerste noemt.