OUR EXPERT

Written by

Brenda.L

After completing her higher education, Brenda joined AnchorLess in 2023. She is an expert on relocation issues in Europe.

WAAROM U ANCHORLESS KUNT VERTRUWEN

+10,000

Expats begeleid

1194

beoordelingen gemiddeld 4.9/5

Table of contents

Wat is de Beckham Law in Spanje?
Voor wie is de Beckham Law van toepassing?
Wie komt niet in aanmerking?
Wat zijn de fiscale voordelen van de Beckham Law?
Beckham Law vs. standaard Spaanse fiscale woonplaats
Bij welk salaris is de Beckham Law voordeliger?
Hoe vraag je de Beckham Law aan?
Jaarlijkse aangifte: Formulier 151
Vier valkuilen die de meeste gidsen overslaan
Als u Amerikaan bent
Opties op aandelen, RSU’s en bonussen
Uw gezin meenemen
Vermogensbelasting onder het regime
Wat gebeurt er in jaar zeven
Moet u zich aanmelden? Een overzicht per profiel
Fouten die mensen het regime kosten
Veelgestelde vragen over de Beckham Law in Spanje
Hoe kan AnchorLess u helpen?

Beckham Law Spanje

24% belasting

22/07/2026

Beckham Law in Spanje: wie komt in aanmerking, wat betaal je en hoe dien je een aanvraag in?

De Beckham Law is de bijnaam voor het speciale belastingregime van Spanje voor inkomende werknemers, vastgelegd in artikel 93 van Wet 35/2006 (LIRPF). Als u in aanmerking komt en ervoor kiest, woont u in Spanje als belastingplichtige, maar berekent u uw inkomstenbelasting volgens de regels voor niet-ingezetenen: een vlakke 24% op Spaanse inkomsten uit dienstbetrekking tot €600.000 per jaar, 47% boven dat bedrag, en geen Spaanse belasting op de meeste buitenlandse inkomsten in het jaar van verhuizing plus de daaropvolgende vijf belastingjaren.

Drie factoren bepalen of dit regime voor u werkt: of uw toegang tot Spanje via een door de wet erkende route verloopt, of u Formulier 149 binnen de termijn van zes maanden indient, en of uw inkomen hoog genoeg is om een vlak tarief voordeliger te maken dan de progressieve schaal met alle aftrekposten eraf.

Wat is de Beckham Law in Spanje?

De Beckham Law in Spanje stelt je in staat om in het land te wonen als fiscaal inwoner, terwijl je belasting betaalt als een niet-inwoner. Je behoudt je status als Spaanse inkomstenbelastingplichtige en berekent wat je verschuldigd bent volgens de regels van de Non-Resident Income Tax (IRNR).

De Agencia Tributaria beschrijft het eenvoudig: personen die Spaanse belastingplichtigen worden omdat ze naar Spanje zijn verhuisd voor werk, kunnen ervoor kiezen om onder de IRNR te worden belast, met bepaalde bijzonderheden, terwijl ze toch inkomstenbelastingplichtigen blijven, voor het jaar van de verhuizing en de vijf daaropvolgende belastingjaren.

Dit regime verhindert dus niet dat je een fiscaal inwoner van Spanje wordt. Het verandert wel wat deze woonplaats je kost. Je meldt je aan, je dient aangifte in, je wordt geregistreerd als inwoner, en de berekening achter de rekening volgt een andere set regels.

Het regime werd geïntroduceerd via Koninklijk Besluit 687/2005. Het kreeg zijn bijnaam omdat David Beckham een van de eerste bekende personen was die er gebruik van maakte na zijn transfer naar Real Madrid. Sinds 2015 zijn professionele sporters uitgesloten, maar de naam bleef.

De versie die vandaag van toepassing is, is de herziene versie door de Startup Law (Ley 28/2022), die in werking trad op 01-01-2023. Deze hervorming verkortte de vereiste niet-inwonersperiode van tien naar vijf jaar, opende het regime voor digitale nomaden, ondernemers en bepaalde hoogopgeleide professionals, en breidde het uit naar directe familieleden.

Hoe lang duurt de Beckham Law?

De Beckham Law geldt zes jaar: het belastingjaar waarin je je woonplaats verandert plus de vijf daaropvolgende belastingjaren. Dit zijn de toepasselijke jaren, en het gaat om kalenderjaren, niet om doorlopende twaalfmaandenperiodes.

De termijn is vast en er is geen verlenging mogelijk. Zodra de periode van het belastingregime is verstreken, word je vanaf 1 januari van het zevende jaar een gewone Spaanse belastingplichtige.

Iemand die in oktober 2026 aankomt en dat jaar belastingplichtig wordt, verbruikt een volledig belastingjaar met drie maanden. Iemand die in februari 2027 arriveert, krijgt bijna een volledig eerste jaar. De aankomstdatum bepaalt hoeveel van de zes jaar je daadwerkelijk benut, wat het de moeite waard is om te overwegen voordat je een startdatum vastlegt.

Voor wie is de Beckham Law van toepassing?

U komt in aanmerking als u in de vijf belastingperiodes voorafgaand aan uw verhuizing geen Spaanse fiscale woonplaats had, uw verhuizing naar Spanje voortkomt uit een van de in de wet genoemde situaties en u geen inkomen ontvangt via een vaste inrichting in Spanje.

De geschiktheid voor expats hangt af van de route, niet van het paspoort. De nationaliteit is niet relevant. De belastingdienst kijkt naar de reden van uw verhuizing en of u dit kunt aantonen.

De vijfjaarsregel

U mag in de vijf belastingperiodes voorafgaand aan de periode waarin u verhuist, geen fiscale woonplaats in Spanje hebben gehad. Woonplaats wordt beoordeeld volgens Artikel 9 LIRPF: meer dan 183 dagen in het kalenderjaar, of Spanje als hoofdvestiging van uw economische activiteiten of belangen.

Vakanties tellen niet mee. Fiscale woonplaats wel. Iemand die in 2022 woonplaatsplichtig was in Spanje, komt pas weer in aanmerking voor een verhuizing in 2028.

Kwalificerende buitenlandse werknemers en de routes naar het regime

De lijst van wie in aanmerking komt voor de Beckham Law is in 2023 uitgebreid. Deze omvat nu niet alleen leidinggevenden in dienst van een Spaanse werkgever, maar ook hoogopgeleide professionals die werken voor startups of in onderzoek en innovatie.

Route	Wat het dekt	De voorwaarde die mensen vaak overslaan
Arbeidsovereenkomst in Spanje	Nieuwe baan bij een Spaanse werkgever of detachering naar Spanje door een buitenlandse werkgever	Er moet sprake zijn van een echte arbeidsrelatie en een daadwerkelijke verhuizing als gevolg daarvan
Internationaal telewerken	Op afstand werken vanuit Spanje voor een buitenlands bedrijf, als werknemer	Meestal aangetoond met het internationale telewerkvisum, hoewel een bindend besluit uit 2025 bevestigt dat het visum niet strikt noodzakelijk is
Bedrijfsdirecteur	Directeur worden van een Spaanse vennootschap	Als het een vermogensvennootschap betreft, mag uw aandeel niet boven de 25% uitkomen
Innovatief ondernemerschap	Een bedrijf oprichten dat als van bijzonder economisch belang wordt aangemerkt	Vereist een positief advies van ENISA
Hoogopgeleide professional	Diensten verlenen aan startups of werkzaam zijn in training, onderzoek, ontwikkeling en innovatie	Een minimaal deel van uw inkomen moet afkomstig zijn uit deze specifieke diensten
Familieleden	Echtgenoot, kinderen jonger dan 25 jaar, kinderen met een beperking ongeacht de leeftijd, en de andere ouder indien er geen huwelijk is	Hun belastbaar inkomen in Spanje mag niet hoger zijn dan dat van de hoofdaanvrager

Bij de route voor internationaal telewerken heeft de Directoraat-Generaal voor Belastingen deze zaak opnieuw beoordeeld in bindend besluit V2460-25 van 11-12-2025. Hierin wordt de regel geïnterpreteerd als vervuld met name wanneer de werknemer het internationale telewerkvisum bezit, zonder dat het visum een absolute voorwaarde is, mits er sprake is van een echte arbeidsrelatie en het werk op afstand wordt uitgevoerd. Dit biedt een belangrijke opening voor EU-burgers die nooit een visum nodig hadden.

Verdere voorwaarden voor geschiktheid

Het kiezen van een route is de eerste test. Drie aanvullende voorwaarden voor geschiktheid liggen hierachter, en elk van deze heeft aanvragen stopgezet die op papier veilig leken.

Geen vaste inrichting in Spanje, behalve in de ondernemersgevallen die de wet specifiek toestaat.

Een daadwerkelijke causale link. De verhuizing moet voortkomen uit de kwalificerende activiteit. Een lange, onverklaarde periode tussen aankomst en het starten van werkzaamheden verzwakt deze link en geeft de belastingdienst ruimte voor discussie.

Bewijs. Een certificaat van fiscale woonplaats uit uw vorige land, het contract of detacheringsschrijven, en het document dat de startdatum van uw activiteit vastlegt. Voldoen aan de voorwaarden is niet hetzelfde als deze aantonen.

De 85%-regel

U moet daadwerkelijk vanuit Spanje werken. Werk dat in het buitenland wordt uitgevoerd, mag niet meer dan 15% van uw totale inkomen uitmaken, gemeten naar het inkomen uit deze activiteit. Ga hier overheen en het regime loopt risico.

Er is een smalle uitzondering voor werk dat in het buitenland wordt uitgevoerd voor een andere groepsmaatschappij, wat de grens verhoogt. Dit is precies het soort clausule dat u schriftelijk bevestigd wilt hebben voordat u akkoord gaat met een rol met veel reizen.

Wie komt niet in aanmerking?

Zelfstandigen en freelancers vormen de grootste groep die wordt uitgesloten, en de meesten ontdekken dit pas te laat.

De Digital Nomad Visa van Spanje staat zowel werknemers als freelancers toe. De Beckham Law niet. Als je rechtstreeks factureert aan buitenlandse klanten en je registreert als autónomo, is de standaardroute voor afstandswerk in Artikel 93 voor jou gesloten, omdat deze is gebaseerd op een arbeidsrelatie.

Het praktische resultaat is duidelijk. Twee mensen kunnen op dezelfde dag met hetzelfde visum in Valencia arriveren en soortgelijk werk doen voor soortgelijk geld. De werknemer betaalt een vast tarief van 24% over Spaanse inkomsten uit arbeid. De freelancer betaalt de progressieve schaal over wereldwijd inkomen, plus autónomo-socialezekerheidsbijdragen vanaf dag één.

Zelfstandigen worden niet volledig buitengesloten. De ondernemersroute met een ENISA-rapport en de route voor hoogopgeleide professionals bestaan beide, maar beide hebben voorwaarden die per geval moeten worden gecontroleerd in plaats van dat je ervan uitgaat dat ze van toepassing zijn.

Ook vallen de volgende groepen buiten het regime:

Professionele sporters, uitgesloten sinds 2015.
Iedereen met een vaste inrichting in Spanje, buiten de specifieke ondernemersgevallen die de wet toestaat. Dit is het risicogebied voor consultants die via een Amerikaanse LLC, een Britse LLP of een soortgelijk doorschuifvehikel opereren, waarbij de belastingdienst kan oordelen dat de onderneming feitelijk vanuit Spanje via jou wordt uitgevoerd.
Iedereen die het indientermijn van zes maanden mist. Meer hierover hieronder, omdat dit de meest voorkomende reden is waarom mensen een regime verliezen waar ze recht op hadden.
Iedereen die eerder uit het regime is uitgesloten. Eenmaal uitgesloten, kun je niet opnieuw kiezen voor het regime.

Wat zijn de fiscale voordelen van de Beckham Law?

De fiscale voordelen bestaan uit drie onderdelen: een vast tarief op arbeidsinkomen in plaats van de progressieve schaal, buitenlands inkomen dat buiten de Spaanse belastinggrondslag valt, en een vrijstelling van vermogensbelasting op alles wat je buiten Spanje bezit.

Het verlaagde tarief op salaris is het meest in het oog springende voordeel. De andere twee zijn vaak belangrijker en verklaren waarom iemand met een bescheiden Spaans salaris en activa in het buitenland er financieel nog steeds op vooruit kan gaan.

Wat is het belastingtarief onder de Beckham Law?

Het belastingtarief is een vast tarief van 24% op Spaans broninkomen uit arbeid tot €600.000 per jaar, en 47% op alles daarboven.

Vergelijk dat met de inkomstenbelasting onder het algemene regime, waar de schaal door zes tariefschijven loopt en de werkelijke marginale belastingpercentages variëren van ongeveer 45% in Madrid tot ongeveer 54% in de Comunitat Valenciana, eenmaal de regionale schaal is meegenomen.

Het 24%-tarief geldt vanaf de eerste euro. Er is geen belastingvrije voet binnen dit tarief, wat precies de reden is waarom het bij lagere salarissen minder voordelig is dan de progressieve schaal. Je fiscale woonplaats in Spanje verandert niet door deze regeling. Je bent woonachtig, en het vaste tarief is simpelweg de manier waarop je belastingaanslag wordt berekend zolang de regeling van kracht is.

Welk inkomen wordt belast onder de Beckham Law?

Inkomen uit Spaanse bron wordt belast. Buitenlands inkomen valt er in principe buiten, met één grote uitzondering: inkomen uit arbeid wordt behandeld alsof het in Spanje is verdiend, ongeacht waar je het hebt verdiend.

Die uitzondering verrast veel mensen. Iemand die zes weken per jaar vanuit New York werkt, ziet die weken niet buiten de Spaanse belastinggrondslag vallen.

Hieronder zie je hoe de belangrijkste inkomens- en vermogenscategorieën worden behandeld.

Inkomenscategorie	Behandeling onder de Beckham Law
Spaans arbeidsinkomen	Vast tarief van 24% tot €600.000, 47% boven dat bedrag
Arbeidsinkomen verdiend in het buitenland tijdens de regeling	Wordt behandeld alsof het in Spanje is verdiend en belast volgens dezelfde regels
Buitenlandse dividenden, rente, buitenlandse huurinkomsten, buitenlandse vermogenswinsten	Buiten de Spaanse belastinggrondslag
Spaans bron-dividenden, rente en vermogenswinsten	Belast volgens de spaartariefschaal, beginnend bij 19% en oplopend met het bedrag
Persoonlijke en gezinsaftrek, hypotheekrenteaftrek en aftrek voor onderhoudsgerechtigden	Niet van toepassing
Gezamenlijke aangifte met een partner	Niet van toepassing
Modelo 720 en Modelo 721 (aangifte van buitenlandse activa en buitenlandse crypto)	Niet vereist zolang de regeling van kracht is

Is er een vrijstelling van vermogensbelasting?

Ja, maar deze is beperkt. Vermogensbelasting geldt alleen voor activa die zich in Spanje bevinden, waardoor buitenlandse rekeningen, buitenlandse onroerende goederen en internationale portefeuilles buiten de Spaanse belastinggrondslag vallen zolang de regeling van kracht is. Ook de aangifteplicht voor buitenlandse activa via Modelo 720 en Modelo 721 vervalt. Meer hierover lees je in de uitleg over vermogensbelasting onder deze regeling.

Wat het vaste tarief niet omvat

Twee gevolgen uit bovenstaande tabel worden vaak onderschat.

Het vaste tarief geldt voor bruto-inkomen. Er is geen belastingvrije voet, geen kinderbijslag, geen invaliditeitsaftrek en geen hypotheekrenteaftrek. Bij een salaris van €45.000 met twee kinderen kan het algemene regime gemakkelijk voordeliger uitpakken dan 24%.

Het vervallen van Modelo 720 is een aanzienlijke administratieve verlichting. Voor iedereen met buitenlandse rekeningen, beleggingsportefeuilles of crypto boven de aangiftegrenzen betekent dit het einde van een jaarlijkse aangifte met een geschiedenis van boetes die tot aan het Hof van Justitie van de EU zijn uitgevochten.

Beckham Law vs. standaard Spaanse fiscale woonplaats

	Standaard Spaanse inwoner	Beckham Law
Juridische status	Fiscale inwoner, belasting op wereldwijd inkomen	Fiscale inwoner, belasting volgens niet-inwonersregels
Belastbaar inkomensbereik	Wereldwijd	Spaans broninkomen, plus al het inkomsten uit dienstbetrekking
Tarief inkomsten uit dienstbetrekking	Progressief, circa 19% tot 47% nationaal tarief, hoger met sommige regionale schalen	24% flat tot €600.000, daarna 47%
Buitenlands passief inkomen	Belast volgens spaartarief	Niet belast in Spanje
Vermogensbelasting	Wereldwijde activa	Alleen activa in Spanje
Meldingsplicht buitenlandse activa (720 / 721)	Verplicht boven de drempels	Niet verplicht
Persoonlijke en gezinsaftrek	Beschikbaar	Niet beschikbaar
Jaarlijkse aangifte	Modelo 100	Modelo 151
Toegang tot belastingverdragen	Volledig	Beperkt, zie hieronder
Successie- en schenkbelasting	Wereldwijd, als inwoner	Wereldwijd, als inwoner
Duur	Doorlopend	Zes belastingjaren, daarna eindigt het

Bij welk salaris is de Beckham Law voordeliger?

Alleen op basis van de basistarieven ligt het omslagpunt ergens rond €30.000 tot €35.000 belastbaar inkomen. Wanneer aftrekposten worden meegenomen, ligt de werkelijke breakeven hoger, vaak tussen de €40.000 en €55.000, afhankelijk van je regio en gezinssituatie.

Hieronder vind je de berekening op basis van de referentietarieven, die de nationale tarieven combineren met de aanvullende regionale tarieven, exclusief aftrekposten en regionale variaties. Gebruik deze als indicatie, niet als je daadwerkelijke belastingaanslag.

Belastbaar looninkomen	Progressieve schaal (referentie)	Vast tarief 24%	Verschil
€30.000	~€7.165	€7.200	Progressief marginaal voordeliger
€40.000	~€10.500	€9.600	Vast tarief voordeliger (~€900)
€60.000	~€17.900	€14.400	Vast tarief voordeliger (~€3.500)
€100.000	~€35.900	€24.000	Vast tarief voordeliger (~€11.900)
€150.000	~€58.400	€36.000	Vast tarief voordeliger (~€22.400)
€300.000	~€125.900	€72.000	Vast tarief voordeliger (~€53.900)

Drie factoren beïnvloeden deze cijfers in de praktijk.

Aftrekposten verlagen het omslagpunt. De algemene heffingskorting, de arbeidskorting en eventuele kinder- of partnertoeslagen vallen onder het algemene belastingstelsel en zijn niet van toepassing binnen de Beckham-regeling. Een alleenstaande zonder kinderen bereikt het omslagpunt eerder dan een gehuwde met twee kinderen.

Je regio speelt ook een rol. Madrid heeft een van de laagste regionale tarieven, waardoor het omslagpunt later wordt bereikt. Regio’s met extra hoge-inkomensschijven brengen het omslagpunt juist naar voren.

Buitenlands inkomen kan de doorslag geven. Iemand die €55.000 verdient in Spanje, maar daarnaast een huurwoning en een buitenlandse portefeuille heeft, kan meer profiteren van de vrijstelling voor buitenlands inkomen dan van het vaste tarief.

Hoe vraag je de Beckham Law aan?

Om de Beckham Law aan te vragen, dien je het Modelo 149 elektronisch in bij de Agencia Tributaria, binnen zes maanden na de startdatum die staat vermeld in je Spaanse Sociale Verzekeringsregistratie of in het equivalente document als je je buitenlandse sociale verzekeringsdekking behoudt.

Het formulier is goedgekeurd door Order HFP/1338/2023 van 13-12-2023 (BOE van 15-12-2023), samen met het huidige Modelo 151.

Vereisten om aan te vragen

Of je in aanmerking komt voor de Beckham Law is één ding. Of je de aanvraag daadwerkelijk kunt indienen, is iets anders – en dat laatste is waar de meeste vertragingen ontstaan.

Voordat je de aanvraag kunt doen, heb je een NIF, inschrijving in het Belastingplichtigenregister en een manier om digitaal te ondertekenen nodig, omdat dit regime geen papieren route kent. Daarnaast heb je documenten nodig die de aanspraak aantonen: het arbeidscontract of detacheringsschrijven, bewijs van je startdatum bij de Sociale Verzekering en een belastingresidenteverklaring van het land dat je verliet.

De aanvraagprocedure stap voor stap

Zorg voor je NIE en meld je aan in het belastingregister. De Agencia Tributaria stelt dat iedereen die voor dit regime kiest, een NIF moet hebben en ingeschreven moet staan in het Belastingplichtigenregister. Ben je dat niet, dan dien je eerst de registratieverklaring in.
Upload de ondersteunende documenten. Voordat je de aanvraag indient, gebruik je een specifieke procedure om de bijbehorende documenten digitaal te verzenden. Het registratienummer van die upload moet op het formulier zelf worden vermeld.
Dien het Modelo 149 elektronisch in. Voor dit regime is papier geen optie.
Geef de goedkeuring door aan je salarisadministratie. Zodra het regime is bevestigd, wordt de inhouding gewijzigd van de progressieve schaal naar het forfaitaire tarief. Tot die tijd passen werkgevers meestal het speciale tarief toe op basis van de verwachting van goedkeuring en corrigeren ze dit als de aanvraag wordt afgewezen.
Dien het Modelo 149 opnieuw in aan het einde. Je gebruikt hetzelfde formulier om het regime op te zeggen, uitsluiting te melden of het einde van je detachering te rapporteren – de laatste binnen één maand.

De datum die aanvragen verpest

De zesmaandenklok start niet wanneer je voet op Spaanse bodem zet. Hij start op de datum waarop je kwalificerende activiteit begint, wat voor de meeste werknemers de alta in de Spaanse Sociale Verzekering is of de datum op het certificaat dat je in je thuislandssysteem houdt.

Dat onderscheid is niet academisch. Bij een openbare beoordeling op 04-12-2025 beschreef een Britse aanvrager een afgewezen aanvraag omdat de adviseur de datum van aankomst in Spanje gebruikte in plaats van de datum op het officiële Britse overheidsdocument – en de fout werd pas na de afwijzing ontdekt. Dergelijke rapporten komen regelmatig voor en hebben allemaal dezelfde oorzaak: de aanspraak bestond, de datum niet.

Er is geen verlenging en geen late indiening. Mis de deadline en het regime is voor die verhuizing definitief vervallen.

Jaarlijkse aangifte: Formulier 151

Zolang het regime van toepassing is, dient u jaarlijks het Modelo 151 in, in plaats van het standaard Modelo 100. Dit wordt ingediend tijdens de reguliere Renta-campagne.

Voor het inkomen van 2025 liep de campagne van 08-04-2026 tot en met 30-06-2026, waarbij de deadline voor aangiften met een te betalen saldo via automatische incasso naar voren was gehaald naar 25-06-2026. De campagne voor het inkomen van 2026 opent in het voorjaar van 2027 volgens hetzelfde patroon.

Modelo 150 is alleen nog relevant voor een steeds kleiner wordende groep belastingplichtigen die vóór 01-01-2015 onder dit regime zijn gaan vallen.

Vier valkuilen die de meeste gidsen overslaan

1. Je kunt belasting verschuldigd zijn over de woning waarin je woont

Spaanse inwoners betalen geen forfaitaire inkomsten op hun hoofdverblijf. Volgens de Beckham Law zegt de belastingdienst dat je dat wel doet.

In een unificatie van criteriumresolutie van 17-07-2025 (RG 3697/2025) oordeelde het Centraal Economisch-Administratief Tribunaal dat belastingplichtigen onder Artikel 93 het forfaitaire inkomen moeten aangeven op stedelijke onroerende goederen die ze in Spanje bezitten en die niet zijn toegewezen aan een economische activiteit, inclusief de woning waarin ze wonen. De redenering is dat het regime de aansprakelijkheid berekent volgens de regels voor niet-ingezetenen, en die regels kennen geen vrijstelling voor de hoofdverblijf.

Het bedrag is op zichzelf klein, een percentage van de kadastale waarde, en het wordt elk jaar dat je de woning bezit afgetrokken.

Deze kwestie is nog niet definitief beslecht. Het Hooggerechtshof van Madrid nam in vonnis 665/2025 van 17-09-2025 het tegenovergestelde standpunt in, na de TEAC-resolutie, en bevestigde daarmee een standpunt dat het al eerder had ingenomen in vonnis 316/2024 van 06-05-2024. Dus een bindende administratieve doctrine die de belastingdienst nu toepast staat tegenover rechterlijke uitspraken die de belastingplichtige begunstigen. Als je onder dit regime een woning in Spanje bezit, is deze tegenstrijdigheid iets om met je adviseur te bespreken voordat je er in een aanslagbrief mee wordt geconfronteerd.

2. Successie- en schenkbelasting volgt je wereldwijd

Het regime dekt inkomstenbelasting en vermogensbelasting. Het dekt geen successie- en schenkbelasting.

De Directie-Generaal voor Belastingen heeft in bindende uitspraken, waaronder V0293-19 van 13-02-2019 en V2345-24, bevestigd dat iemand onder Artikel 93 voor successie- en schenkbelasting nog steeds als Spaanse inwoner wordt beschouwd. Dat betekent persoonlijke aansprakelijkheid: belasting op alles wat wordt ontvangen, waar ter wereld het zich ook bevindt.

Lees dat naast het alternatief. Een echte niet-ingezetene die dezelfde activa erft, betaalt alleen belasting over wat zich in Spanje bevindt.

Dus degene die het meest kwetsbaar is, is degene die aannam dat "belast als niet-ingezetene" een uniforme, consistente status was. Ontvang je tijdens je zes jaar in Spanje een grote schenking of erfenis van familie in het buitenland, dan kan Spanje het hele bedrag belasten, tegen tarieven en vrijstellingen die sterk per autonome gemeenschap verschillen.

3. Je Spaanse woonplaatscertificaat werkt niet voor verdragen

Je kunt onder dit regime een Spaans woonplaatscertificaat aanvragen. Het is niet geldig voor dubbelbelastingverdragen.

Dit volgt uit hoe verdragen woonplaats definiëren. De meeste sluiten mensen uit die alleen op inkomen uit een staat worden belast, wat precies de positie is waarin het regime je plaatst. De Spaanse belastingdienst heeft dit punt bevestigd in bindende doctrine, waaronder consultatie V2918-17.

Het praktische effect hangt volledig af van je thuisland en van het specifieke verdrag. Voor sommige mensen verandert het niets. Voor anderen wordt hiermee het mechanisme dat ze gebruikten om dubbele belasting te voorkomen, onmogelijk gemaakt. Dit is iets om te bespreken met een grensoverschrijdende adviseur voordat je voor het regime kiest, niet erna.

4. Het verkopen van je Spaanse woning biedt geen herinvestitievrijstelling

Standaard Spaanse inwoners kunnen vermogenswinstbelasting op de verkoop van hun hoofdverblijf vermijden door de opbrengst binnen twee jaar te herinvesteren in een ander hoofdverblijf. Omdat de aansprakelijkheid onder dit regime wordt berekend volgens de regels voor niet-ingezetenen, is deze vrijstelling niet beschikbaar zolang je binnen het regime valt.

Als u Amerikaan bent

Amerikaanse staatsburgers worden door de IRS belast op wereldwijd inkomen, ongeacht waar ze wonen. Daarom moet de Beckham Law worden gemodelleerd aan de hand van uw Amerikaanse belastingaangifte in plaats van op zichzelf.

De Foreign Earned Income Exclusion

De IRS stelt de maximale uitsluiting vast op $130.000 voor het belastingjaar 2025 en $132.900 voor het belastingjaar 2026, per persoon die voldoet aan de bona fide residence-test of de physical presence-test.

Voor een Amerikaan met een Spaans salaris van €120.000 bedraagt de Spaanse belasting onder dit regime ongeveer €28.800. Omdat het salaris dicht bij de uitsluitingsgrens ligt, kan een groot deel ervan buiten de Amerikaanse berekening vallen, wat deze combinatie op dat inkomensniveau werkbaar maakt.

De afweging van de Foreign Tax Credit

Boven de uitsluitingsgrens, of in plaats daarvan, kunt u Spaanse belasting die u betaalt verrekenen met de Amerikaanse belasting. Hier werkt het vaste tarief van 24% beide kanten op. Het is lager dan de progressieve tarieven in Spanje, waardoor er een kleinere pool aan buitenlandse belastingkredieten ontstaat. Dit laat minder overschot aan krediet over om ander inkomen te beschermen. Hoge inkomens met aanzienlijk passief inkomen of aandelenopties kunnen uiteindelijk een resterende Amerikaanse aanslag krijgen die niet zou zijn ontstaan onder het algemene Spaanse regime.

Het verdragspunt is het belangrijkst voor Amerikanen

Omdat het bewijs van woonplaats dat onder dit regime wordt afgegeven niet geldig is voor verdragsdoeleinden, is het Amerikaans-Spaanse verdrag niet op de gebruikelijke manier beschikbaar voor de meeste inkomens zolang u binnen dit regime valt. Voor iedereen met een complexe Amerikaanse situatie is dit de modelleringsoefening die het antwoord bepaalt.

Als u een Amerikaanse LLC runt

Doorvoerechtspersonen zijn het punt waar de vraag naar een vaste inrichting toeslaat. Als de belastingautoriteit concludeert dat uw LLC feitelijk vanuit Spanje wordt geëxploiteerd via uw activiteiten daar, kan het regime worden geweigerd. Dan worden progressieve tarieven toegepast op het inkomen.

Opties op aandelen, RSU’s en bonussen

Toegekende aandelen die je voor je verhuizing hebt ontvangen, worden in Spanje alleen belast in verhouding tot de dagen dat je in Spanje hebt gewerkt tijdens de vestigingsperiode.

De Dirección General de Tributación heeft dit criterium vastgelegd in de bindende uitspraak V0813-23 van 05-04-2023, die een eerdere en minder gunstige positie verving. De verdeling is in principe eenvoudig:

Belast inkomen onder het regime = totaal inkomen × (aantal dagen in Spanje tijdens de vestigingsperiode ÷ totaal aantal dagen in de vestigingsperiode)

Dit leidt tot drie mogelijke situaties.

Volledig gevestigd voor de verhuizing. Het werk dat de aandelen heeft gegenereerd, vond buiten Spanje plaats, dus de uitoefening of levering valt buiten de Spaanse belastinggrondslag, zelfs als dit gebeurt terwijl je in Madrid woont.
Vesting loopt over de verhuizing heen. Alleen het Spaanse aandeel wordt hier belast, tegen het vaste tarief tot aan de drempel.
Toegekend en gevestigd binnen het regime. Het volledige bedrag valt onder Spaans looninkomen.

Bonussen volgen dezelfde logica. Een bonus die in 2027 wordt betaald voor prestaties in 2026, wordt beoordeeld op basis van de periode waarvoor deze wordt uitgekeerd, niet op het moment dat het bedrag op je rekening verschijnt.

Uw gezin meenemen

Sinds de hervorming van 2023 kunnen ook uw echtgenoot, kinderen jonger dan 25 jaar, kinderen met een beperking ongeacht de leeftijd en de andere ouder indien er geen huwelijk is voor het regime kiezen.

De voorwaarden zijn cumulatief:

Ze verhuizen met u mee of later, maar binnen het eerste belastingjaar waarin uw regime van toepassing is.
Ze voldoen aan dezelfde vijfjarige niet-ingezetene-test van tevoren.
Ze behalen geen inkomen via een vaste inrichting in Spanje.
Hun belastbaar inkomen in Spanje blijft lager dan dat van u. Als een partner meer verdient dan de hoofdaanvrager, mislukt de verlenging.

Elk gezinslid dient zelf een Modelo 149 in, met verwijzing naar de keuze van de hoofdaanvrager. Indien de hoofdaanvrager afstand doet of wordt uitgesloten, volgen de gezinsleden.

Vermogensbelasting onder het regime

U bent onderworpen aan de Spaanse vermogensbelasting op grond van reële verplichting, wat betekent dat alleen activa die zich in Spanje bevinden, uitoefenbaar zijn of afdwingbaar zijn in Spanje, worden belast. Buitenlandse bankrekeningen, buitenlandse onroerende goederen en internationale portefeuilles vallen buiten de belastinggrondslag van de Spaanse vermogensbelasting zolang het regime van kracht is.

Regionale regels zijn hier van belang. Sommige autonome gemeenschappen vergoeden de regionale vermogensbelasting volledig, en de nationale solidariteitstaks op grote vermogens geldt boven een drempel van €3 miljoen op dezelfde Spaanse basis.

Een ontwikkeling die de moeite waard is om te benadrukken: in de arresten 1372/2025 van 29-10-2025 en 1402/2025 van 03-11-2025 heeft de Hoge Raad geoordeeld dat belastingplichtigen die op grond van reële verplichting onderworpen zijn aan de vermogensbelasting, de gecombineerde inkomsten- en vermogensbelastingplafond uit Artikel 31 van de Wet op de Vermogensbelasting kunnen toepassen, wat eerder beperkt was tot inwoners die belast werden op wereldwijd vermogen. Of en hoe dit van toepassing is op belastingplichtigen onder Artikel 93 is een vraag voor een specialist en is actueel.

Wat gebeurt er in jaar zeven

Op de eerste dag van het zevende belastingjaar word je zonder overgangsperiode een gewone Spaanse belastingplichtige.

Wat direct in werking treedt:

Wereldwijd inkomen valt onder de Spaanse belastinggrondslag, tegen progressieve tarieven.
Buitenlandse dividenden, rente en vermogenswinsten verliezen hun vrijstelling en worden belast volgens de spaartarieven.
Vermogensbelasting geldt voor wereldwijde activa, onderworpen aan de regels van je regio.
Modelo 720 en Modelo 721 moeten worden ingediend voor buitenlandse activa en buitenlandse crypto boven de drempels, uiterlijk 31 maart van het daaropvolgende jaar.
Persoonlijke en gezinsaftrek wordt weer beschikbaar, het enige voordeel dat dan in je voordeel werkt.

Degenen die dit goed aanpakken, beginnen al in jaar vijf met herstructureren, terwijl ze nog binnen het regime zitten. Degenen die het slecht aanpakken, ontdekken het pas in april van jaar zeven, wanneer de eerste wereldwijde aangifte al te laat is.

Eén troost voor oprichters en executives: Spanje’s exitbelasting op niet-gerealiseerde winsten geldt alleen voor mensen die ten minste 10 van de voorgaande 15 jaar Spaanse inkomstenbelastingplichtig zijn geweest – een drempel die niemand binnen een periode van zes jaar kan bereiken.

Moet u zich aanmelden? Een overzicht per profiel

Profiel	Meestal een goede keuze	Reden
Werknemer met een Spaanse arbeidsovereenkomst boven ongeveer €60.000	Ja	Het voordeel groeit snel boven het break-evenpunt
Thuiswerker in dienst van een buitenlands bedrijf, hoog salaris	Ja	Vast tarief plus buitenlands passief inkomen buiten beschouwing
Directeur met buitenlands beleggingsinkomen of buitenlandse onroerendgoed	Ja	De vrijstelling weegt vaak zwaarder dan het tarief
Directeur van een actief Spaans bedrijf	Meestal	Geen aandeelhouderslimiet voor operationele bedrijven
Zelfstandige die factureert aan buitenlandse opdrachtgevers	Nee	Uitsluiting van de standaardregeling
Werknemer met een inkomen onder ongeveer €40.000	Vaak nee	Verloren aftrekposten wegen zwaarder dan het vaste tarief
Iedereen die een woning in Spanje wil kopen en langdurig wil blijven	Per geval	Gefingeerd inkomen nu, wereldwijd belastingplicht vanaf jaar zeven
Amerikaans staatsburger met complex beleggings- of aandeleninkomen	Eerst modelleren	Toegang tot belastingverdrag en pooling van belastingkredieten veranderen beide

Fouten die mensen het regime kosten

Zes maanden tellen vanaf de verkeerde datum. De klok start bij de inschrijving bij de Sociale Zekerheid of het equivalente document, niet bij aankomst.

De formulieren door elkaar halen. Verschillende veelgelezen gidsen adviseren om met Modelo 151 te solliciteren. Modelo 151 is de jaarlijkse aangifte. Modelo 149 is de aanvraag.

Aannemen dat het visum het belastingregime meebrengt. De Digital Nomad Visa en de Beckham Law zijn twee aanvragen bij twee verschillende instanties, met verschillende regels. Het bezit van de ene geeft geen recht op de andere.

Zich als zelfstandige inschrijven en 24% verwachten. De standaardroute voor werken op afstand vereist een arbeidsrelatie.

De causale link verzwakken. Een lange, onverklaarde periode tussen aankomst in Spanje en het starten van de kwalificerende activiteit verzwakt de stelling dat de verhuizing door het werk werd veroorzaakt.

Te veel in het buitenland werken. Ga je boven de 15%, dan loopt het regime risico op een manier die moeilijk ongedaan te maken is.

Indienen zonder bewijs. Een bewijs van fiscale woonplaats uit je vorige land, het arbeidscontract of detacheringsschrijven, en bewijs van de startdatum bij de Sociale Zekerheid zijn wat een recht omzet in een goedkeuring.

Veelgestelde vragen over de Beckham Law in Spanje

Is de Beckham Law in 2026 nog beschikbaar?

Ja. Artikel 93 LIRPF blijft van kracht met de tekst zoals vastgelegd in Ley 28/2022, en er is geen structurele hervorming aangekondigd voor 2026.

Kunnen digitale nomaden hier gebruik van maken?

Ja, als je in loondienst bent en op afstand werkt. Voor freelancers en *autónomos* geldt dit over het algemeen niet. Een bindend besluit van 11-12-2025 bevestigde ook dat het visum voor internationaal telewerken geen absolute vereiste is wanneer er sprake is van een echte arbeidsrelatie.

Wat is de deadline om je aan te melden?

Binnen zes maanden na de startdatum van je activiteit die in aanmerking komt, zoals aangetoond door je registratie bij de Spaanse Sociale Zekerheid of het document dat je in het systeem van je thuisland houdt. Er zijn geen verlengingen mogelijk.

Welk formulier moet ik gebruiken?

Modelo 149 om je aan te melden, af te zien of uitsluiting te melden. Modelo 151 voor de jaarlijkse aangifte.

Moet ik nog steeds Modelo 720 indienen?

Nee. De verplichting tot het melden van buitenlandse activa en buitenlandse cryptovaluta geldt niet zolang het regime van kracht is.

Kan mijn partner zich ook aanmelden?

Ja, mits deze binnen het eerste belastingjaar van jouw regime naar Spanje verhuist, voldoet aan de vijfjaarstest, geen Spaanse vaste inrichting heeft en een belastbaar inkomen in Spanje heeft dat lager is dan dat van jou.

Dekt het regime erfbelasting?

Nee. Voor erfbelasting en schenkbelasting blijf je Spaanse inwoner, wat wereldwijde blootstelling betekent.

Kan ik gebruikmaken van het dubbelbelastingverdrag tussen Spanje en mijn land?

Over het algemeen niet voor de meeste inkomsten zolang het regime van toepassing is, omdat het Spaanse bewijs van woonplaats dat wordt afgegeven op basis van Artikel 93 niet geldig is voor verdragsdoeleinden. De impact hangt af van het specifieke verdrag.

Moet ik belasting betalen over mijn eigen woning?

Volgens een bindend administratief besluit van 17-07-2025 wel, als fictief onroerendgoedinkomen. Het Hooggerechtshof van Madrid heeft hier anders over geoordeeld, dus de stand van zaken is omstreden.

Kan ik later overstappen naar het algemene regime?

Je kunt je in november en december afmelden om het algemene regime vanaf het volgende jaar toe te passen. Afmelden is definitief: je kunt niet meer terug.

Geldt dit ook in Baskenland en Navarra?

Nee. Deze regio’s hebben hun eigen inkomstenbelastingstelsels met eigen regimes voor inkomende werknemers en bijbehorende voorwaarden.

Hoe kan AnchorLess u helpen?

De aanvraag voor de Beckham Law zelf wordt behandeld door een Spaanse belastingadviseur, en dat is ook waar die thuishoort. Wat bepaalt of de aanvraag überhaupt van de grond komt, is de laag daaronder – en dat is het onderdeel waar AnchorLess zich mee bezighoudt.

Uw NIE. Elke stap binnen dit regime gaat ervan uit dat u deze al heeft. De aanvraag vereist een Spaans belastingnummer en inschrijving in het belastingregister, en de gegevens van het register en de NIE moeten exact overeenkomen. Wij regelen de NIE-aanvraag op afstand, waarbij een advocaat de afspraak voor u boekt en bijwoont.

Uw Spaanse NIF. Voor buitenlanders die het belastingnummer nodig hebben zonder via de route van verblijf te gaan.

Uw Digitaal certificaat. Modelo 149 en Modelo 151 zijn elektronische aangiften. Zonder een digitaal certificaat of Cl@ve bent u afhankelijk van de toegang van iemand anders voor elke interactie met de belastingdienst. Wij zetten het certificaat correct op vanaf de eerste keer, inclusief de details die ervoor zorgen dat mensen opnieuw moeten beginnen.

Uw Spaanse bankrekening. Meestal nodig voor uw eerste salarisbetaling, en vaak het onderdeel dat het langst duurt als u het tot na aankomst uitstelt.

AnchorLess verbindt u met bevoegde professionals die de aangiften voor u verzorgen. Wij zijn een verhuizingsplatform en geven geen belastingadvies.

Wilt u weten wat u nodig heeft voor een leven in Spanje? AnchorLess staat voor u klaar om uw verhuizing te vergemakkelijken. Bezoek AnchorLess.io en ontdek meer.

Belangrijkste inzichten

Het regime beloont mensen die de kalender plannen en straft mensen die het salaris plannen. Een startdatum in februari in plaats van oktober levert bijna een volledig extra belastingjaar op. Een termijn van zes maanden die wordt geteld vanaf het juiste document levert het volledige voordeel op. Een gesprek over erfrecht, toegang tot verdragen en de ‘jaar-zeven-drempel’ voordat je instemt, is meer waard dan de tariefvergelijking die iedereen als eerste noemt.

Share this article

Join a community of 10,000+ expats

Get the weekly tips, success stories, and step-by-step guides we share with our members to make their move a success.

I love AnchorLess! They have been fantastic for my move to Portugal with the NIF, checking account, lawyer and tax consultation. I will be happy with when this process is over, but at least the journey has been smoother with them.

Lisa D

From South Africa

Guilherme was the best! I had so many questions and moving parts and he was responsive, always professional, and went above and beyond to help me with everything! He is a PRO!!!!

Debra Savage

From The United States

Our readers also viewed

Investeren

Spanje

22/07/2026

Investeer in Spanje: De gids voor buitenlanders in 2026 met slimme investeringsstrategieën

hoe te investeren in Spanje als buitenlander: aankoopkosten per regio, overdrachtsbelasting van 6% t...

Brenda

Content Manager

Meer dan een blog, een ecosysteem

Webinar Hub

Deel aan onze gratis webinars en krijg concrete antwoorden op je meest dringende verhuizingvragen.

Gemeenschap

Verbind met duizenden huidige en toekomstige expats. Je bent niet alleen op deze reis.

Partners

Verzekeringen, wonen: we hebben de beste diensten voor u geselecteerd en gecontroleerd, zodat u dat niet hoeft te doen.

Start your new life in Europe

Turn relocation stress into success with AnchorLess.

Relocating to Europe made simple.

Start to relocate now

Talk to us for free

4.9/5 Excellent

AnchorLess is geen bank, accountant, belastingadviseur, beleggingsadviseur of advocatenkantoor, noch zijn wij een overheid of officiële overheidswebsite. Wij fungeren als tussenpersoon en helpen u verbinding te maken met geaccrediteerde professionals en stroomlijnen de administratieve processen voor uw verhuizing in Europa.