OUR EXPERT

Written by

Brenda.L

After completing her higher education, Brenda joined AnchorLess in 2023. She is an expert on relocation issues in Europe.

PROČ MŮŽETE DŮVĚŘOVAT ANCHORLESS

+10,000

Expatrianti vedeni

1194

recenze zaznamenaly 4.9/5

Table of contents

Co je Beckham Law ve Španělsku?
Kdo má nárok na Beckham Law?
Kdo nemá nárok?
Jaké jsou daňové výhody zákona Beckham?
Beckham Law vs standardní daňová rezidence ve Španělsku
Při jakém příjmu se to začne vyplácet?
Jak požádat o Beckham Law?
Roční podávání daňového přiznání: formulář 151
Čtyři pasti, které většina průvodců opomíjí
Pokud jste Američan
Akciové opce, RSU a bonusy
Přivedení rodiny
Daň z majetku v rámci režimu
Co se stane v sedmém roce
Měli byste se přihlásit? Rozhodnutí podle profilu
Chyby, které lidem zneplatňují režim
Časté dotazy k Beckhamově zákonu ve Španělsku
Jak vám může pomoci AnchorLess?

Beckham Law Španělsko

24% daň

22/07/2026

Beckham Law v Španělsku: Kdo má nárok, kolik zaplatí a jak podat žádost

daňové výhody zákona Beckham ve Španělsku

Přezdívka Beckham Law označuje speciální daňový režim Španělska pro příchozí pracovníky, který je stanoven v článku 93 zákona 35/2006 (LIRPF). Pokud splňujete podmínky a zvolíte si jej, budete v Španělsku považováni za daňového rezidenta, avšak svůj příjem budete zdanit podle pravidel pro nerezidenty: jednotnou sazbou 24 % z příjmů ze zaměstnání ze španělských zdrojů do 600 000 € ročně, 47 % nad tuto částku, a žádná španělská daň z většiny příjmů ze zahraničních zdrojů v roce stěhování a následujících pět daňových let.

Co je Beckham Law ve Španělsku?

Beckham Law ve Španělsku vám umožňuje žít v zemi jako daňový rezident, přičemž však platíte daně jako nerezident. Zachováváte si status plátce španělské daně z příjmů a svou daň vypočítáváte podle pravidel pro daň z příjmů nerezidentů (IRNR).

Agentura Agencia Tributaria ji popisuje jednoduše: fyzické osoby, které se staly španělskými daňovými rezidenty kvůli stěhování do Španělska za prací, mohou zvolit, aby byly daněny podle IRNR s určitými zvláštnostmi, přičemž zůstávají plátci daně z příjmů po dobu roku stěhování a následujících pěti daňových období.

Tento režim vás tedy nezastaví v tom, abyste se stali daňovým rezidentem ve Španělsku. Mění však, kolik vás tato rezidence bude stát. Zaregistrujete se, podáte daňové přiznání, jste považováni za osobu žijící zde, a výpočet vaší faktury probíhá podle odlišných pravidel.

Režim byl zaveden prostřednictvím Královského dekretu 687/2005. Přezdívku získal poté, co jej mezi prvními využil David Beckham po svém přestupu do Realu Madrid. Od roku 2015 jsou z něj vyloučeni profesionální sportovci, přezdívka však zůstala.

Dnešní verzi, která je pro nás relevantní, představuje novela daná Zákonem o startupech (Ley 28/2022), účinná od 1. ledna 2023. Tato reforma zkrátila dřívější požadavek na nerezidentství z deseti let na pět, otevřela režim pro digitální nomády, podnikatele a některé vysoce kvalifikované pracovníky a rozšířila jej i na blízké rodinné příslušníky.

Jak dlouho Beckham Law trvá?

Beckham Law trvá šest let: daňové období, ve kterém změníte rezidenci, plus následujících pět daňových období. Tyto roky jsou stanoveny pevně a jedná se o kalendářní roky, nikoli o dvanáctiměsíční období posunutá o rok.

Lhůta je pevná a nelze ji prodloužit. Jakmile uplyne období tohoto daňového režimu, od 1. ledna sedmého roku se stanete běžným španělským daňovým rezidentem.

Pokud se někdo přestěhuje v říjnu 2026 a stane se daňovým rezidentem ještě téhož roku, spotřebuje celé daňové období během tří měsíců. Pokud se přestěhuje v únoru 2027, získá téměř celé první rok. Datum příjezdu rozhoduje o tom, kolik z těchto šesti let skutečně využijete, což je dobré zvážit ještě před podepsáním smlouvy o nástupu do práce.

Kdo má nárok na Beckham Law?

Nárok máte, pokud jste v pěti daňových obdobích před svým přestěhováním nebyli daňovým rezidentem Španělska, váš přesun do Španělska je způsoben jednou z kvalifikovaných situací dle zákona, a nevyděláváte příjmy prostřednictvím stálého provozu ve Španělsku.

U oprávněnosti expatů jde především o způsob, nikoli o státní příslušnost. Národnost není rozhodující. Co daňový úřad posuzuje, je důvod vašeho přestěhování a zda jej dokážete prokázat.

Pětiletá pravidla

V pěti daňových obdobích předcházejících tomu, ve kterém se stěhujete, nesmíte být daňovým rezidentem Španělska. Pobytové kritérium stanoví článek 9 zákona LIRPF: pobyt delší než 183 dní v kalendářním roce, nebo Španělsko jako hlavní základnu vašich hospodářských aktivit či zájmů.

Dovolené se nepočítají. Rozhoduje daňová rezidence. Ten, kdo byl v roce 2022 daňovým rezidentem Španělska, se může opět kvalifikovat pro přestěhování v roce 2028.

Kvalifikovaní zahraniční pracovníci a způsoby vstupu do režimu

Seznam osob, které mohou požádat o Beckham Law, se v roce 2023 výrazně rozšířil. Nyní již nezahrnuje pouze manažery na španělské mzdové listině, ale také vysoce kvalifikované jednotlivce působící ve startupovém prostředí či v oblasti výzkumu a inovací.

Způsob	Co zahrnuje	Podmínka, která lidem komplikuje život
Pracovní smlouva ve Španělsku	Nová práce u španělského zaměstnavatele, nebo přeřazení do Španělska zahraničním zaměstnavatelem	Musí existovat skutečný pracovní vztah a skutečné přestěhování způsobené tímto vztahem
Mezinárodní práce na dálku	Práce na dálku pro zahraniční společnost ze Španělska, jako zaměstnanec	Obvykle se dokládá mezinárodním vízem pro práci na dálku, avšak dle závazného stanoviska z roku 2025 není vízum striktně nutné
Jednatel společnosti	Stát se jednatelkou či jednatelem španělské společnosti	Pokud se jedná o držitelskou společnost aktiv, váš podíl nesmí přesáhnout 25 %
Inovativní podnikání	Založení podnikání klasifikovaného jako zvláštního hospodářského zájmu	Vyžaduje příznivé stanovisko od ENISA
Vysoce kvalifikovaný profesionál	Služby pro startupy, nebo práce v oblasti vzdělávání, výzkumu, vývoje a inovací	Minimální podíl vašeho příjmu musí pocházet z těchto specifických služeb
Rodinní příslušníci	Manželka/manžel, děti do 25 let, děti se zdravotním postižením v jakémkoli věku a druhý rodič v případě neexistence manželství	Jejich zdanitelný příjem ve Španělsku nesmí překročit příjem hlavního žadatele

V případě cesty pro práci na dálku Generální ředitelství pro daně znovu posoudilo tuto problematiku ve závazném stanovisku V2460-25 ze dne 11. 12. 2025. Stanovisko vykládá pravidlo jako splněné „zejména“ tehdy, když pracovník disponuje mezinárodním vízem pro práci na dálku, aniž by toto vízum bylo absolutní podmínkou, pokud existuje skutečný pracovní vztah a práce je vykonávána na dálku. To představuje významné otevření pro občany EU, kteří vízum vůbec nepotřebovali.

Požadavky na způsobilost nad rámec zvolené cesty

Výběr cesty je prvním testem. Za ním stojí tři další požadavky na způsobilost, přičemž každý z nich již ukončil žádosti, které se na papíře jevily jako bezpečné.

Žádný stálý provoz ve Španělsku, s výjimkou případů podnikání, které zákon výslovně umožňuje.

Skutečný kauzální vztah. Přestěhování musí být způsobeno kvalifikovanou činností. Dlouhá, nevysvětlená mezera mezi příjezdem a zahájením práce oslabuje tento vztah a dává daňovému úřadu záminku k argumentaci.

Důkazy. Osvědčení o daňové rezidenci z předchozí země, smlouva či dopis o přeřazení a dokument stanovující datum zahájení činnosti. Splnění podmínek není totéž jako jejich prokázání.

Pravidlo 85 %

Musíte skutečně pracovat ze Španělska. Práce vykonaná v zahraničí nesmí přesáhnout 15 % z celkového příjmu z dané činnosti. Pokud toto pravidlo porušíte, je váš nárok na režim ohrožen.

Existuje úzká výjimka pro práci vykonávanou v zahraničí pro jinou společnost ze skupiny, která zvyšuje limit, a právě o tento druh ustanovení se chcete ujistit písemně před přijetím role s častými cestami.

Kdo nemá nárok?

Osoby samostatně výdělečně činné a freelance pracovníci patří mezi největší vyloučené skupiny a většina lidí se o tom dozví příliš pozdě.

Španělské vízum pro digitální nomády přijímá jak zaměstnance, tak i freelancery. Beckham Law nikoli. Pokud fakturujete zahraniční klienty přímo a registrujete se jako autónomo, standardní cesta pro práci na dálku dle článku 93 je pro vás uzavřená, protože je postavena kolem pracovního poměru.

Praktický výsledek je jednoznačný. Dva lidé mohou dorazit do Valencie se stejným vízem a vykonávat podobnou práci za podobné peníze. Zaměstnanec platí 24% paušální sazbu na příjmy ze španělských zdrojů. Osoba samostatně výdělečně činná platí progresivní stupnici na celosvětové příjmy plus sociální odvody autónomo od prvního dne.

Osoby samostatně výdělečně činné nejsou zcela vyloučeny. Existuje cesta pro podnikatele s posudkem ENISA a cesta pro vysoce kvalifikované pracovníky, obě však mají podmínky, které je třeba posoudit případ od případu, nikoli předpokládat.

Mimo režim dále spadají:

Profesionální sportovci, vyloučení od roku 2015.
Kdokoli s trvalým provozním zařízením ve Španělsku, s výjimkou konkrétních podnikatelských případů, které zákon umožňuje. Toto je riziková oblast pro poradce působící prostřednictvím americké LLC, britské LLP či obdobné průchozí právní formy, kde může daňový úřad považovat podnikání za fakticky provozované ze Španělska prostřednictvím vás.
Kdokoli, kdo propásne šestiměsíční lhůtu pro podání žádosti. Více se dozvíte níže, protože jde o nejčastější způsob, jak lidé přicházejí o režim, na který měli nárok.
Kdokoli dříve vyloučený z režimu. Jakmile jste vyloučeni, nemůžete se znovu přihlásit.

Jaké jsou daňové výhody zákona Beckham?

Daňové výhody se dělí do tří částí: jednotná sazba daně z příjmů ze zaměstnání namísto progresivního zdanění, zahraniční příjmy ponechané mimo španělskou daňovou základnu a osvobození od majetkové daně u veškerého majetku vlastněného mimo Španělsko.

Hlavní výhodou je snížená daň ze mzdy. Další dvě výhody často hrají větší roli a jsou důvodem, proč může člověk s mírným španělským platem a aktivy v zahraničí nakonec vyjít lépe.

Jaká je sazba daně podle zákona Beckham?

Sazba daně je jednotná ve výši 24 % z příjmů ze zaměstnání zdanitelných ve Španělsku do 600 000 € ročně a 47 % z částky nad tuto hranici.

Pro srovnání: u běžného režimu progresivního zdanění se sazba pohybuje v šesti pásmech a skutečná kombinovaná mezní sazba se pohybuje od zhruba 45 % v Madridu až po zhruba 54 % ve Valencijském společenství, přičemž se započítává i regionální zdanění.

Sazba 24 % se uplatňuje od prvního eura. Neexistuje zde žádná nezdanitelná částka, což je důvod, proč je jednotná sazba méně výhodná u nižších platů. Daňová rezidence ve Španělsku se tímto režimem nemění. Jste daňovým rezidentem a jednotná sazba se pouze používá pro výpočet vaší daňové povinnosti po dobu trvání tohoto režimu.

Jaké příjmy jsou zdaněny podle zákona Beckham?

Zdaněny jsou pouze příjmy zdanitelné ve Španělsku. Zahraniční příjmy obecně nikoli, s jednou významnou výjimkou: příjmy ze zaměstnání se považují za získané ve Španělsku bez ohledu na to, kde jste je skutečně vydělali.

Tato výjimka mnohé překvapí. Pokud někdo během roku stráví šest týdnů prací z New Yorku, tyto týdny se z španělské daňové základny nevyjmou.

Zde je přehled toho, jak jsou hlavní kategorie příjmů a majetku ošetřeny.

Typ příjmu	Způsob zdanění podle zákona Beckham
Příjmy ze zaměstnání ve Španělsku	Jednotná sazba 24 % do 600 000 €, 47 % nad tuto částku
Příjmy ze zaměstnání získané v zahraničí během trvání režimu	Považovány za získané ve Španělsku a zdaněny podle stejného pravidla
Zahraniční dividendy, úroky, zahraniční nájemné, zahraniční kapitálové zisky	Mimo španělskou daňovou základnu
Španělské dividendy, úroky a kapitálové zisky	Zdaněny podle úsporné sazby, která začíná na 19 % a roste s výší
Osobní a rodinné slevy, odpočty z hypoték a na osoby na svěřenectví	Nedostupné
Společné zdanění s manželem/manželkou	Nedostupné
Modelo 720 a Modelo 721 (přiznání k zahraničnímu majetku a kryptoměnám)	Během trvání režimu se nevyžadují

Existuje osvobození od majetkové daně?

Ano, ale je částečné. Majetková daň se vztahuje pouze na majetek umístěný ve Španělsku, takže zahraniční účty, zahraniční nemovitosti a mezinárodní portfolia jsou během trvání režimu mimo španělskou daňovou základnu. Povinnost hlášení zahraničního majetku prostřednictvím Modelo 720 a Modelo 721 rovněž odpadá. Více informací o tom, jak to funguje v rámci majetkové daně během tohoto režimu, naleznete níže.

Co jednotná sazba nezahrnuje

Dvě následující skutečnosti bývají podceňovány.

Jednotná sazba se vztahuje na hrubý příjem. Neexistuje zde žádná nezdanitelná částka, žádná sleva na dítě, žádná sleva na zdravotní postižení ani odpočet z hypotéky. U platu 45 000 € s dvěma dětmi může být běžný režim výhodnější než 24 %.

Zrušení povinnosti podávat Modelo 720 představuje skutečnou administrativní úlevu. Pro kohokoli, kdo vlastní zahraniční účty, investiční aktiva nebo kryptoměny nad hranicí pro oznamovací povinnost, to znamená odstranění každoročního podávání přiznání s historií pokut, které byly projednávány až u Evropského soudního dvora.

Beckham Law vs standardní daňová rezidence ve Španělsku

	Standardní daňový rezident ve Španělsku	Beckham Law
Právní status	Daňový rezident, zdaněn z celosvětových příjmů	Daňový rezident, zdaněn podle pravidel pro nerezidenty
Rozsah zdanitelných příjmů	Celosvětové	Příjmy ze zdrojů ve Španělsku, včetně všech příjmů z pracovního poměru
Sazba daně z příjmů ze zaměstnání	Postupná, zhruba 19 % až 47 % dle státní stupnice, vyšší s některými regionálními stupnicemi	24% jednotná sazba do 600 000 €, poté 47%
Příjmy z pasivních zahraničních zdrojů	Zdaněny dle úrokové stupnice	Ve Španělsku nezdaněny
Majetková daň	Celosvětový majetek	Pouze majetek umístěný ve Španělsku
Povinnost hlášení zahraničního majetku (720 / 721)	Povinné nad stanovenými limity	Nepovinné
Osobní a rodinné slevy	K dispozici	Nedostupné
Roční daňové přiznání	Modelo 100	Modelo 151
Přístup k smlouvám o zamezení dvojího zdanění	Plný	Omezený, viz níže
Dědická daň a darovací daň	Celosvětově, jako rezident	Celosvětově, jako rezident
Doba trvání	Trvalé	Šest daňových let, poté končí

Při jakém příjmu se to začne vyplácet?

Samotné základní sazby ukazují, že jednotná sazba překoná progresivní měřítko přibližně při příjmu kolem 30 000 € až 35 000 € zdanitelného příjmu. Po započtení slev se skutečný bod zlomu posouvá výše, nejčastěji se uvádí pásmo mezi 40 000 € a 55 000 € v závislosti na vašem regionu a rodinné situaci.

Níže uvádíme výpočet na referenční stupnici, která kombinuje státní sazby s doplňujícími regionálními sazbami, a to před jakoukoli slevou a před jakoukoli regionální odchylkou. Berte ji jako orientační tvar, nikoli jako váš daňový účet.

Zdanitelný příjem z pracovního poměru	Referenční progresivní měřítko	Jednotná sazba 24 %	Rozdíl
30 000 €	~7 165 €	7 200 €	Progresivní mírně výhodnější
40 000 €	~10 500 €	9 600 €	Jednotná sazba předběhne o ~900 €
60 000 €	~17 900 €	14 400 €	Jednotná sazba předběhne o ~3 500 €
100 000 €	~35 900 €	24 000 €	Jednotná sazba předběhne o ~11 900 €
150 000 €	~58 400 €	36 000 €	Jednotná sazba předběhne o ~22 400 €
300 000 €	~125 900 €	72 000 €	Jednotná sazba předběhne o ~53 900 €

Tři faktory tyto hodnoty v reálném životě ovlivňují.

Slevy posouvají bod zlomu výše. Osobní minimum, snížení pro příjmy z pracovního poměru a případné rodinné slevy patří do obecného režimu a v režimu Beckham Law zanikají. Osoba bez vyživovaných osob tak dosáhne bodu zlomu dříve než manželé s dvěma dětmi.

Váš region má také vliv. Madrid patří k regionům s nejnižšími regionálními sazbami, a tím posouvá bod zlomu dále. Regiony s dodatečnými pásmy pro vysoké příjmy jej naopak posouvají blíže.

Příjmy ze zahraničí mohou rozhodnout samy o sobě. Osoba s příjmem 55 000 € ve Španělsku, která má pronajatý majetek v zahraničí a zahraniční portfolio, může profitovat mnohem více z osvobození zahraničních příjmů než z nižší sazby.

Jak požádat o Beckham Law?

Chcete-li požádat o Beckham Law, podáte elektronicky formulář Modelo 149 prostřednictvím Agencia Tributaria do šesti měsíců od data zahájení, které je uvedeno ve vašem zápisu španělské sociální péče, případně v obdobném dokumentu, pokud si ponecháváte pojištění v zemi původu.

Formulář byl schválen Vyhláškou HFP/1338/2023 ze dne 13. prosince 2023 (BOE ze dne 15. prosince 2023) spolu s aktuálním formulářem Modelo 151.

Požadavky pro podání žádosti

Splnění podmínek pro Beckham Law je jedna věc. Schopnost podat žádost je věc druhá, a právě ta je zdrojem většiny zpoždění.

Než můžete podat žádost, potřebujete mít NIF, být zařazen v Seznamu plátců daní a mít způsob elektronického podepisování, protože pro tento režim neexistuje papírová cesta. Dále budete potřebovat dokumenty prokazující nárok: pracovní smlouvu či dopis o vyslání, potvrzení o datu zahájení sociálního pojištění a potvrzení o daňové rezidenci ze země, kterou opouštíte.

Postup podání žádosti krok za krokem

Získejte si NIE a nechte se zapsat do daňového seznamu. Agencia Tributaria uvádí, že každý, kdo se chce do tohoto režimu přihlásit, musí mít NIF a být zařazen v Seznamu plátců daní. Pokud tomu tak není, podáte nejprve prohlášení do seznamu.
Nahrajte podpůrnou dokumentaci. Před podáním žádosti použijete specifický postup k odeslání přiložených dokumentů elektronicky. Číslo zápisu tohoto odeslání musí být uvedeno přímo ve formuláři.
Podávejte formulář Modelo 149 elektronicky. Pro tento režim neexistuje papírová varianta.
Předložte rozhodnutí svému personalistovi. Jakmile je režim potvrzen, srážky daně se změní z progresivní sazby na jednotnou sazbu. Do té doby obvykle zaměstnavatelé uplatňují speciální sazbu s očekáváním schválení a případně ji opraví, pokud žádost neuspěje.
Podávejte formulář Modelo 149 znovu na konci. Stejný formulář slouží k odstoupení od režimu, k nahlášení vyloučení a k oznámení ukončení vašeho vyslání, přičemž poslední případ musí být oznámen do jednoho měsíce.

Datum, které likviduje žádosti

Šestiměsíční lhůta nezačíná dnem, kdy přistáváte v letadle. Začíná dnem zahájení vaší kvalifikované činnosti, který pro většinu zaměstnanců představuje alta ve španělském sociálním zabezpečení či datum uvedené na certifikátu, který vás udržuje ve vašem domácím systému.

Tento rozdíl není akademický. Ve veřejné revizi ze dne 4. prosince 2025 britský žadatel popsal případ, kdy byla žádost zamítnuta, protože poradce použil datum vstupu do Španělska místo data uvedeného v oficiálním dokumentu britské vlády, a chyba byla odhalena až po zamítnutí. Takových případů se objevuje více a všechny mají stejný průběh: oprávnění existovalo, datum nikoli.

Neexistuje žádné prodloužení ani pozdní podání. Pokud propásnete lhůtu, režim pro daný přesun zaniká.

Roční podávání daňového přiznání: formulář 151

Pokud režim platí, vaše roční daňové přiznání je Modelo 151, nikoli standardní Modelo 100. Podává se během běžné kampaně Renta.

Pro příjmy roku 2025 probíhala kampaň od 08-04-2026 do 30-06-2026, přičemž termín byl pro daňové přiznání s nedoplatkem uhrazeným prostřednictvím inkasa posunut na 25-06-2026. Kampaň pro příjmy roku 2026 bude zahájena na jaře 2027 podle stejného vzoru.

Modelo 150 se týká pouze stále se zmenšující skupiny daňových poplatníků, kteří do režimu vstoupili před 01-01-2015.

Čtyři pasti, které většina průvodců opomíjí

1. Můžete mít daňovou povinnost na svém bydlišti

Španělští daňoví rezidenti neplatí žádný imputovaný příjem ze svého hlavního bydliště. Podle zákona Beckham Law však daňový úřad tvrdí, že ano.

V usnesení o sjednocení kritérií ze dne 17. 7. 2025 (RG 3697/2025) Ústřední ekonomicko-správní soud rozhodl, že poplatníci podle článku 93 musí uvádět imputovaný příjem z nemovitostí ve Španělsku, které vlastní a které nejsou určeny k podnikatelské činnosti, včetně bytu, ve kterém žijí. Důvodem je, že režim stanoví daňovou povinnost podle pravidel pro nerezidenty, a ta neobsahují žádnou výjimku pro hlavní bydliště.

Částka je sice sama o sobě malá – představuje procento z katastrální hodnoty – a platí každý rok, kdy byt vlastníte.

Toto téma je skutečně nejasné. Vrchní soud v Madridu se však v rozsudku 665/2025 ze dne 17. 9. 2025 po usnesení TEAC postavil na opačný názor a znovu potvrdil stanovisko, které již dříve zaujal v rozsudku 316/2024 ze dne 6. 5. 2024. Aktuálně tedy existuje administrativní doktrína, kterou daňový úřad uplatňuje, a zároveň soudní rozhodnutí ve prospěch poplatníků. Pokud vlastníte ve Španělsku svůj domov v rámci tohoto režimu, stojí za to tuto skutečnost probrat se svým poradcem ještě předtím, než ji objevíte v platebním výměru.

2. Dědická daň a darovací daň vás sledují celosvětově

Režim se vztahuje pouze na daň z příjmů a daň z majetku. Nezahrnuje dědickou daň ani darovací daň.

Generální ředitelství pro daně v závazných stanoviscích, včetně V0293-19 ze dne 13. 2. 2019 a V2345-24, potvrdilo, že osoba podléhající článku 93 je i nadále považována za španělského daňového rezidenta pro účely dědické a darovací daně. To znamená osobní daňovou povinnost: zdanění všeho, co kdekoliv na světě obdržíte.

Porovnejte si to s alternativou. Skutečný nerezident zdědící stejné jmění je zdaněn pouze z toho, co se nachází ve Španělsku.

Nejvíce ohroženi jsou tedy ti, kteří předpokládali, že „zdanění jako nerezident“ představuje jednotný a soudržný status. Pokud během svých šesti let ve Španělsku obdržíte velké dědictví či dar od rodiny ze zahraničí, může Španělsko zdanit celou částku podle sazeb a úlev, které se výrazně liší podle autonomních společenství.

3. Vaše španělské osvědčení o daňové rezidenci neplatí pro smlouvy o zamezení dvojímu zdanění

Můžete získat španělské osvědčení o daňové rezidenci v rámci tohoto režimu. Pro účely smluv o zamezení dvojímu zdanění však není platné.

To vyplývá z toho, jak smlouvy definují rezidenci. Většina z nich vylučuje osoby, které jsou zdaněny ve státě pouze z příjmů zdanitelných v daném státě – což je přesně postavení, do kterého vás režim uvádí. Španělský daňový úřad tuto skutečnost potvrdil v závazné doktríně, včetně stanoviska V2918-17.

Praktický dopad zcela závisí na vaší zemi původu a konkrétní smlouvě. Pro některé lidi to nic nemění. Pro jiné to znamená ztrátu mechanismu, na který spoléhali, aby zabránili dvojímu zdanění stejného příjmu. Toto je otázka, kterou je třeba probrat s mezinárodním poradcem ještě předtím, než se do režimu přihlásíte, nikoliv až poté.

4. Prodej vašeho španělského domu nepřináší úlevu při reinvestici

Standardní španělští daňoví rezidenti mohou při prodeji svého hlavního bydliště odložit daň z kapitálových výnosů reinvesticí výtěžku do jiného hlavního bydliště do dvou let. Protože se však daňová povinnost v rámci tohoto režimu stanovuje podle pravidel pro nerezidenty, tato úleva není k dispozici, dokud v něm setrváváte.

Pokud jste Američan

Američtí občané jsou daňově povinni vůči IRS z celosvětových příjmů bez ohledu na to, kde žijí, proto je třeba modelovat režim Beckham Law proti vašemu americkému daňovému přiznání spíše než izolovaně.

Vyloučení zahraničních příjmů

IRS stanovuje maximální vyloučení na 130 000 USD pro daňový rok 2025 a 132 900 USD pro daňový rok 2026 na jednu způsobilou osobu, pokud splňujete test skutečného pobytu nebo test fyzické přítomnosti.

Pro amerického občana s platem 120 000 € ve Španělsku činí španělská daňová povinnost v rámci tohoto režimu přibližně 28 800 €. Jelikož se plat blíží horní hranici vyloučení, většina z něj může být vyjmuta z amerického výpočtu, což je právě to, co kombinaci činí efektivní při tomto příjmovém pásmu.

Kompenzace zahraniční daně

Nad hranicí vyloučení, případně místo něj, můžete odečíst španělskou daň zaplacenou od americké daně. Zde platí, že jednotná sazba 24 % působí obousměrně: je nižší než progresivní sazby ve Španělsku, a proto vytváří menší rezervu zahraničních daňových úlev, což znamená méně přebytečných úlev k ochraně jiných příjmů. Vysokopříjmové osoby s významnými pasivními příjmy nebo příjmy z akcií mohou nakonec skončit s reziduální americkou daňovou povinností, která by nevznikla při obecném španělském režimu.

Smluvní bod má pro Američany největší význam

Protože osvědčení o daňové rezidenci vydané v rámci tohoto režimu není platné pro účely smlouvy, není americko-španělská smlouva k dispozici obvyklým způsobem pro většinu příjmů, dokud v něm setrváváte. Pro kohokoli s komplexní americkou daňovou situací je právě toto modelové cvičení tím, co rozhoduje o konečné odpovědi.

Pokud provozujete americkou LLC

Průchozí subjekty jsou místem, kde se projevuje otázka stálého provozu. Pokud daňový orgán dospěje k závěru, že vaše LLC ve skutečnosti působí ze Španělska prostřednictvím vaší činnosti tam, může být režim Beckham Law odepřen a místo něj budou uplatněny progresivní sazby na příjem.

Akciové opce, RSU a bonusy

Akcie nebo podíly přidělené před vaším přestěhováním se v Španělsku daní pouze v poměru k počtu dnů, kdy jste během období nabytí pracovali ve Španělsku.

Toto kritérium stanovil Generální ředitelství pro daně ve závazném stanovisku V0813-23 ze dne 05-04-2023, které nahradilo dřívější, méně příznivý přístup. Rozdělení je principiálně jednoduché:

Příjem daněný podle režimu = celkový příjem × (počet dnů ve Španělsku během období nabytí ÷ celkový počet dnů v období nabytí)

Následují tři možné scénáře.

Nabytí proběhlo zcela před přestěhováním. Práce vedoucí k nabytí proběhla mimo Španělsko, proto je uplatnění nebo předání zdaňováno mimo španělskou daňovou základnu, i když k němu dochází během vašeho pobytu v Madridu.
Období nabytí překrývá přestěhování. Daní se pouze španělský podíl, a to sazbou s plochou sazbou až do stanoveného limitu.
Přidělení a nabytí proběhlo v rámci režimu. Veškerý příjem je považován za španělský zaměstnanecký příjem.

Bonusy se řídí stejnou logikou. Bonus vyplacený v roce 2027, který odměňuje výkon za rok 2026, se analyzuje podle období, za které je vyplacen, nikoli podle data, kdy se objeví na vašem účtu.

Přivedení rodiny

Od reformy z roku 2023 mohou do režimu vstoupit také manžel/manželka, děti do 25 let, děti s postižením v jakémkoli věku a druhý rodič v případě, že není uzavřen manželství.

Podmínky jsou kumulativní:

Přestěhují se s vámi, případně později, avšak v průběhu prvního zdaňovacího roku, kdy se na vás režim vztahuje.
Splňují stejný pětiletý test předchozího nerezidenství.
Nezískávají příjmy prostřednictvím stálé provozovny ve Španělsku.
Jejich zdanitelný příjem ve Španělsku zůstává nižší než váš. Pokud manžel/manželka vydělává více než hlavní žadatel, rozšíření režimu selže.

Každý člen rodiny podává vlastní formulář Modelo 149 s odkazem na volbu hlavního žadatele. Pokud hlavní žadatel režim opustí nebo je vyloučen, členové rodiny jej následují.

Daň z majetku v rámci režimu

Podléháte španělské dani z majetku na základě skutečné povinnosti, což znamená pouze u aktiv umístěných, uplatnitelných nebo vymahatelných ve Španělsku. Zahraniční bankovní účty, zahraniční nemovitosti a mezinárodní portfolia se po dobu trvání režimu nacházejí mimo základ daně ze španělského majetku.

Zde hrají roli také regionální pravidla. Některá autonomní společenství plně odečítají regionální daň z majetku, přičemž národní solidární daň na velké jmění se uplatňuje nad hranicí 3 milionů eur na stejném základě pouze u španělského majetku.

Za zmínku stojí jeden vývoj: v rozsudcích 1372/2025 ze dne 29. 10. 2025 a 1402/2025 ze dne 3. 11. 2025 Nejvyšší soud rozhodl, že poplatníci podléhající dani na základě skutečné povinnosti mohou uplatnit kombinovaný strop daně z příjmů a majetku podle článku 31 zákona o dani z majetku, který byl dříve omezen pouze na rezidenty zdaněné z celosvětového majetku. Zda a jak se toto vztahuje na poplatníky podle článku 93, je otázkou pro specialistu, a jedná se o aktuální téma.

Co se stane v sedmém roce

Prvního dne sedmého daňového roku se stanete řádným daňovým rezidentem Španělska bez přechodného období.

Co se okamžitě aktivuje:

Celosvětové příjmy vstupují do španělského daňového základu a jsou zdaněny progresivními sazbami.
Zahraniční dividendy, úroky a kapitálové zisky ztrácejí osvobození a jsou zdaněny podle úsporné sazby.
Daň z majetku se vztahuje na celosvětový majetek, přičemž podléhá pravidlům vašeho regionu.
Stávají se povinnými Modelo 720 a Modelo 721 pro zahraniční aktiva a zahraniční krypto nad stanovenými prahy, které se podávají do 31. března následujícího roku.
Osobní a rodinné slevy se opět uplatňují, což je jediná položka, která se vám v tomto ohledu zlepšuje.

Lidé, kteří s tímto krokem počítají dobře, začínají restrukturalizovat již v pátém roce, zatímco oni jsou stále v rámci režimu. Ti, kteří to nezvládnou, se o tom dozvědí až v dubnu sedmého roku, kdy je již první celosvětové daňové přiznání po termínu.

Jednou útěchou pro zakladatele a manažery je, že španělská daň z výstupu z nerealizovaných zisků se vztahuje pouze na osoby, které byly plátci španělské daně z příjmů alespoň 10 z posledních 15 let – hranice, kterou nikdo nemůže dosáhnout během šesti let.

Měli byste se přihlásit? Rozhodnutí podle profilu

Profil	Obvykle vhodné	Důvod
Zaměstnanec se španělskou smlouvou nad zhruba 60 000 €	Ano	Rozdíl se rychle zvětšuje nad bodem zvratu
Pracovník na dálku pro zahraniční společnost, vysoký plat	Ano	Paušální sazba plus zahraniční pasivní příjmy vyjmuty
Vedoucí pracovník s příjmy z zahraničních investic či nemovitostí	Ano	Výjimka často převáží nad sazbou
Ředitel aktivní španělské společnosti	Obvykle	Žádný limit podílu pro provozní společnosti
OSVČ vystavující faktury zahraničním klientům	Ne	Vyloučeno ze standardní cesty
Zaměstnanec s příjmem pod zhruba 40 000 €	Často ne	Ztracené slevy převáží nad paušální sazbou
Kdokoli plánující koupit nemovitost ve Španělsku a dlouhodobě zůstat	Případ od případu	Předpokládaný příjem nyní, celosvětové zdanění od sedmého roku
Americký občan s komplexními investičními či kapitálovými příjmy	Nejprve modelovat	Přístup k dohodě a slučování kreditů se mění

Chyby, které lidem zneplatňují režim

Sčítání šesti měsíců od nesprávného data. Lhůta se spouští dnem registrace u sociálního zabezpečení nebo obdobného dokumentu, nikoli dnem příjezdu.

Zaměňování formulářů. V několika hojně sdílených průvodcích se doporučuje podat žádost pomocí Modelo 151. Modelo 151 je však roční daňové přiznání. Žádost se podává prostřednictvím Modelo 149.

Předpokládání, že vízum automaticky zahrnuje daňový režim. Digital Nomad Visa a Beckham Law představují dvě samostatné žádosti pro dvě rozdílná úřady s odlišnými pravidly. Držba jednoho z nich automaticky nezaručuje platnost druhého.

Registrace jako OSVČ a očekávání 24% sazby. Standardní cesta pro práci na dálku vyžaduje pracovní vztah.

Ponechání kauzálního spojení nejasné. Dlouhá neobjasněná mezera mezi příjezdem do Španělska a zahájením kvalifikované činnosti oslabuje tvrzení, že stěhování bylo způsobeno prací.

Příliš mnoho práce v zahraničí. Pokud překročíte 15 %, režim je ohrožen způsobem, který je obtížné napravit.

Podání bez doložení. Daňový pobytový certifikát z předchozí země, pracovní smlouva či dopis o vyslání a důkaz o datu zahájení sociálního zabezpečení jsou tím, co promění nárok v schválení.

Časté dotazy k Beckhamově zákonu ve Španělsku

Je Beckhamův zákon stále k dispozici v roce 2026?

Ano. Článek 93 zákona o dani z příjmů fyzických osob (LIRPF) zůstává v platnosti se zněním zavedeným zákonem Ley 28/2022, a pro rok 2026 nebyla oznámena žádná strukturální reforma.

Mohou jej využívat digitální nomádi?

Zaměstnanci pracující na dálku ano. OSVČ a freelanceři obecně ne. Vazební rozhodnutí z 11. 12. 2025 rovněž potvrdilo, že mezinárodní vízum pro práci na dálku není absolutní podmínkou, pokud existuje skutečný pracovní vztah.

Jaký je termín pro podání žádosti?

Šest měsíců od data zahájení vaší kvalifikované činnosti, doložené vaším zápisem do španělského systému sociálního zabezpečení nebo dokumentem, který vás udržuje ve vašem domácím systému. Žádné prodloužení není možné.

Který formulář mám použít?

Modelo 149 pro zvolení režimu, vzdání se něj nebo oznámení vyloučení. Modelo 151 pro roční daňové přiznání.

Musím stále podávat Modelo 720?

Ne. Povinnosti hlášení zahraničního majetku a kryptoměn se během platnosti režimu neuplatňují.

Může se o režim ucházet můj manžel/manželka?

Ano, pokud se přestěhuje během prvního daňového roku vašeho režimu, splní pětiletý test, nemá ve Španělsku stálou provozovnu a jeho/její zdanitelný příjem ve Španělsku je nižší než váš.

Pokrývá režim dědickou daň?

Ne. Pro dědickou a darovací daň zůstáváte španělským daňovým rezidentem, což znamená celosvětovou expozici.

Mohu využít smlouvu o zamezení dvojímu zdanění mezi Španělskem a mou zemí?

Obecně ne pro většinu příjmů během platnosti režimu, protože španělský daňový rezidenční certifikát vydaný podle článku 93 není platný pro účely smlouvy. Dopad závisí na konkrétní smlouvě.

Musím platit daň z bytu, ve kterém bydlím?

Podle vazebního rozhodnutí z 17. 7. 2025 ano, jako imputovaný příjem z nemovitosti. Nejvyšší soudní dvůr v Madridu však rozhodl opačně, takže se jedná o spornou otázku.

Mohu později přejít na obecný režim?

Můžete se vzdát režimu během listopadu a prosince, abyste mohli od následujícího roku uplatnit obecný režim. Vzdání se je nevratné: nelze se znovu přihlásit.

Platí režim v Baskicku a Navarře?

Ne. Tyto území mají vlastní systémy daně z příjmů s vlastními režimy pro příchozí pracovníky a vlastními podmínkami.

Jak vám může pomoci AnchorLess?

Sám návrh na uplatnění zákona Beckham Law zpracovává španělský daňový poradce, a právě tam patří. To, zda se vůbec dostane k realizaci, však rozhoduje vrstva pod ním – a právě tu část řeší AnchorLess.

Váš NIE. Každý krok tohoto režimu předpokládá, že jej již máte. Žádost vyžaduje španělské daňové číslo a registraci v daňovém rejstříku, přičemž údaje v rejstříku a NIE musí přesně souhlasit. Zajistíme pro vás podání žádosti o NIE na dálku prostřednictvím právníka, který za vás domluví a absolvuje schůzku.

Váš španělský NIF. Pro cizince, kteří potřebují daňové číslo bez cesty přes trvalý pobyt.

Váš digitální certifikát. Přiznání Modelo 149 a Modelo 151 se podávají pouze elektronicky. Bez digitálního certifikátu či systému Cl@ve jste odkázáni na přístup někoho jiného při každé interakci s finančním úřadem. My zřídíme certifikát správně hned napoprvé, včetně detailů, kvůli kterým lidé musejí začínat znovu.

Váš španělský bankovní účet. Obvykle je potřeba před prvním výplatním cyklem, a pokud jej nevyřídíte předem, bývá nejpomalejším článkem celého procesu.

AnchorLess vás propojí s licencovanými odborníky, kteří podání zajistí. Jsme platforma pro stěhování a neposkytujeme daňové poradenství.

Chcete vědět, co všechno potřebujete pro život ve Španělsku? AnchorLess je tu, aby vám pomohl a zjednodušil vaše stěhování. Navštivte AnchorLess.io a dozvíte se více.

Klíčové poznatky

Režim odměňuje ty, kteří pečlivě plánují kalendář, a penalizuje ty, kteří optimalizují mzdu. Začátek v únoru místo října představuje téměř celý dodatečný daňový rok navíc. Šestiměsíční lhůta počítaná od správného dokumentu znamená zisk celé výhody. Diskuse o dědictví, přístupu prostřednictvím smluv a riziku pátého roku před zařazením do režimu má větší význam než srovnání sazeb, které všichni uvádějí jako první.

Share this article

Join a community of 10,000+ expats

Get the weekly tips, success stories, and step-by-step guides we share with our members to make their move a success.

I love AnchorLess! They have been fantastic for my move to Portugal with the NIF, checking account, lawyer and tax consultation. I will be happy with when this process is over, but at least the journey has been smoother with them.

Lisa D

From South Africa

Guilherme was the best! I had so many questions and moving parts and he was responsive, always professional, and went above and beyond to help me with everything! He is a PRO!!!!

Debra Savage

From The United States

Our readers also viewed

Investovat

Španělsko

22/07/2026

Investujte ve Španělsku: Průvodce pro cizince 2026 k chytrým investičním strategiím

Jak investovat ve Španělsku jako cizinec: nákupní náklady podle regionů, převodní daň od 6 % do 13 %...

Brenda

Content Manager

Více než jen blog, celý ekosystém

Centrum webinářů

Zúčastněte se našich bezplatných webinářů a získejte konkrétní odpovědi na vaše nejnaléhavější otázky týkající se stěhování.

Komunita

Spojte se s tisíci současných a budoucích expatů. Na této cestě nejste sami.

Partneři

Pojištění, bydlení: vybrali jsme a ověřili nejlepší služby, takže se nemusíte.

Start your new life in Europe

Turn relocation stress into success with AnchorLess.

Relocating to Europe made simple.

Start to relocate now

Talk to us for free

4.9/5 Excellent

AnchorLess není banka, účetní, daňový poradce, investiční poradce nebo advokátní kancelář, ani jsme vládní nebo oficiální vládní webová stránka. Působíme jako zprostředkovatel, který vám pomáhá navázat kontakt s akreditovanými odborníky a zjednodušuje administrativní procesy při vašem stěhování do Evropy.