如何在葡萄牙成为自由职业者

在葡萄牙从事自由职业有哪些优势？

在葡萄牙，自由职业者享有多项优势，例如高效的税务减免、社保发放权益，并因此可享受该国公共医疗系统。

葡萄牙政府为吸引国际人才进入本地市场，提供了多项激励措施：

• 新业务税收奖励：作为自由职业者的优势之一，首年活动期间，新注册的自由职业者可享受50%应税收入基数减免。若该专业人士无其他收入来源，第二年减免幅度为25%。
• 社保费豁免：新注册的自雇人士在首个12个月的活动期间可豁免社保缴费，为初创阶段提供显著的经济缓冲。
• 增值税豁免（第53条）：年营业额低于€15,000（2026年起）的自由职业者，若不从事进出口业务，可免于在发票中收取增值税并免于定期申报增值税。
• 社会保障：recibos verdes portugal体系可享受国家卫生服务（SNS）及基本社会福利，包括产假/陪产假、疾病津贴及未来养老金权益。详见本指南。

外籍人士在葡萄牙的签证及强制性前提条件

移居葡萄牙的外籍人士需确保其职业活动与相应的居留身份相匹配。欧盟/欧洲经济区及瑞士公民可无需签证在葡萄牙工作与居住，而非欧盟国家公民则需持有有效许可才能合法开展活动。详情参阅欧盟/欧洲经济区及瑞士公民指南。

如何在葡萄牙获得自由职业者签证？

非欧盟公民在合法开展业务前，必须满足自由职业者签证要求。远程工作者最常用的途径是数字游民签证（D8），申请者需证明月收入至少为葡萄牙最低工资的4倍（约3,680欧元毛收入）。

1. D8 数字游民签证：针对为葡萄牙境外客户提供服务的远程工作者与自由职业者。2026年申请者需证明月收入至少为3,680欧元（葡萄牙最低工资的4倍）。详情参阅数字游民签证完整指南。

2. D2 企业家签证：针对为葡萄牙本地实体提供服务或在当地设立分支机构的申请者。申请者需证明业务财务可行性并提供有利于葡萄牙经济发展的详细商业计划。详情参阅D2 签证：在葡萄牙开启创业生活。

在葡萄牙成为自由职业者所需的文件

要在税务机关"开展业务"（iniciar atividade），您必须先获取几项基础识别号码。

1. NIF（税务识别号码）及税务代表

Número de Identificação Fiscal（NIF）是所有金融和专业交易的必备证件。

• 税务代表：非欧盟/欧洲经济区公民作为非居民申请NIF时，必须委任一名居住在葡萄牙的税务代表。该代表作为您与税务及海关总署（AT）的法定联络人，代您接收所有税务相关信函。未按要求委任代表可能面临最高7,500欧元的罚款。

税务代表的职责

了解葡萄牙的税务制度需先明确您的居民身份。对于尚未入境的非欧盟/欧洲经济区公民，委任税务代表是获得NIF并建立税务关系的法定必需步骤。

您的税务代表将作为中介，确保您履行所有税务义务并接收当局发出的正式信函。一旦您建立居民身份（在葡萄牙停留183天以上），您必须更新地址并取消代表资格，以避免不必要的费用。未遵守代表规定或纳税申报截止日期可能导致严重处罚。

2. NISS（社会保障识别号码）

NISS使自由职业者能够享受社会津贴并履行缴费义务。您可以在收到NISS之前开展业务（这是申请NIF的选项之一），但它对于居留申请（AIMA）和缴费管理至关重要。

外国人可通过提交独立工作状态证明及居留许可在线申请NISS。AnchorLess也可协助您办理NISS发放。

3. 葡萄牙银行账户

自由职业者在注册过程中需向Finanças提供葡萄牙IBAN账户，以便日后办理退税。传统零售银行如Millennium BCP或Caixa Geral de Depósitos提供全面支持，而数字平台如Revolut Pro或Rauva则为个体企业主提供集成化开票工具。

在葡萄牙开始自由职业的步骤是什么？

注册的步骤涉及在 葡萄牙财政门户网站（Portal das Finanças） 上的一套严格的技术流程。要开始自由职业，您必须在提供首次服务或开具首张发票之前完成活动注册。

分步指南：如何在葡萄牙注册为自由职业者？

要注册为自由职业者，您需要在 财政门户网站 上完成《活动开始声明》（Declaração de Início de Atividade）。此流程中，您将定义自由职业者制度、选择活动代码并设置税务申报周期。

注册为自由职业者在线完成时免费，但需高度准确以满足税务机关要求。获得税务识别号（NIF）后，登录门户网站并按以下步骤操作：

1. 身份验证与导航

使用您的 NIF 凭证 或 数字移动密钥（Chave Móvel Digital） 登录。选择 所有服务 > 活动 > 活动开始 > 提交声明。

2. 验证个人与税务信息

首个页面将显示您的姓名、NIF 及税务地址。若您尚未将 NIF 更新为葡萄牙地址或未确立居住权，系统将提醒您核对这些信息。

3. 确定开票频率

表单将询问：「预计开具超过一张发票/收据吗？」对于在葡萄牙从事常规自由职业，请选择是。仅选择「否」适用于单次行为（ato isolado）。

4. 设立有限责任制（EIRL）

系统将询问您是否已注册为有限责任制个人独资企业（Estabelecimento Individual de Responsabilidade Limitada）。若您作为独立自由职业者以个人 NIF 运营，请选择否。

5. 选择开始日期

选择您实际开始专业工作的日期。该日期必须为当前日期或未来日期；追溯日期将立即触发 RGIT 下的罚款。

6. 选择 CIRS 或 CAE 活动代码

这是表单中最关键的决定，因为它将决定您的税务系数。

• CIRS（第 151 条）： 专为自由/知识型服务（医生、IT 顾问、艺术家）设计。您可拥有一个主要 CIRS 代码及最多 4 个次要代码。
• CAE（第 4 版）： 适用于商业、工业或企业活动（工业、零售）。您可拥有一个主要 CAE 代码及最多 19 个次要代码。
• 查找方式： 在 SICAE 平台 查询 CAE 代码，或在《IRS 法典》第 151 条附件 I 中查询 CIRS 代码。若您的具体角色未被列出，可使用通用代码 CIRS 1519（其他服务提供商）作为标准选择。

7. 预测「营业额」（年收入）

输入从开始日期至 12 月 31 日的预计毛收入。

• 比例规则终止（2026）： 自 2025 年 7 月 1 日起，税务局（AT）不再年化此预测。若您在 10 月开始并预测当年剩余时间为 10,000 欧元，则该金额将直接作为门槛依据。若预测总额低于 15,000 欧元，您可享受第 53 条增值税豁免。

8. 客户所在地说明

说明您将为欧盟内部（Intracomunitárias）、欧盟外部（Extracomunitárias）或两者提供服务。若您与外国客户合作，反向征税机制（自动清算）可能适用于您的 葡萄牙绿色收据（recibos verdes）。

9. 经营场所 vs. 税务居住地

选择您的工作地点。

• 税务居住地： 您的住宅地址。
• 经营场所： 特定办公室、工作室或联合办公空间。

10. 记录银行 IBAN

提供葡萄牙 IBAN。税务局要求此信息以便潜在的退税或增值税退款。

11. 选择申报与税务制度

• IRS 制度： 大多数自由职业者以简化制度（Regime Simplificado）起步，该制度适用于营业额低于 200,000 欧元的情况。
• 免扣缴税款（Withholding Tax）： 若预测营业额低于 15,000 欧元，可在《第 101 条》下选择「免扣缴」，从而无需客户代扣税款，直接收取 100% 的款项。

12. 增值税定期申报选择

若营业额低于 650,000 欧元，默认按季度申报。您可自愿选择按月申报，但必须至少维持一年。

13. 提交与验证码

点击「提交」后，税务局（AT）将向您的注册税务地址（或代表地址）邮寄一封实体信件，内含验证码。您必须重新登录门户网站并输入该代码以「fiabilizar」（完全验证）您的注册，从而正式成为葡萄牙的自由职业者。

CIRS 与 CAE 有何区别？

主要区别在于注册活动的性质及执行实体：

• 分类类型： CIRS（个人所得税代码）专为「自由职业」设计——即由独立工作者提供的知识、科学或技术服务。CAE（经济活动分类）用于对企业及个体经营者（Empresário em Nome Individual）的一般经济活动进行分类，涵盖商业、工业或农业经营。
• 多重活动能力： 在葡萄牙系统中，您可注册一个主要 CIRS 代码及最多 4 个次要代码，而对于 CAE，您可拥有一个主要代码及最多 19 个次要代码。
• 业务 vs. 服务： 原则上，若您仅提供知识服务，选择 CIRS 代码；若计划销售产品、开展工业活动或运营商业场所，则必须选择 CAE 代码。
• 监管机构： CAE 代码由国家统计局（INE）定义，而 CIRS 代码属于税务局（AT）管理的《个人所得税法典》的一部分。

在哪里可以找到 CIRS 和 CAE 代码列表？

• CIRS 代码列表： 您可在《个人所得税法典》第 151 条附件 I 表格中找到自由职业的完整列表。
• CAE 代码列表： 所有 CAE 代码（包括 2025 年更新的 CAE 第 4 版 标准）均可在 SICAE 平台（葡萄牙经济活动分类信息系统）或 INE 门户网站（国家统计局）上查询。

自由职业者的税务义务有哪些？

在葡萄牙管理税务需要严格遵守季节性税务申报周期，并理解与系数及报告相关的税务义务。点击此处了解如何申报 IRS 税务（针对葡萄牙侨民）

虽然企业需缴纳企业税，但个人自由职业者的 B 类收入需按个人所得税（IRS）的累进税率缴税。为确保合规，非税务居民在确立葡萄牙税务居民身份前，必须指定一名税务代表。

低税率活动与系数

在简化税制下，您的税款是基于毛收入乘以系数计算，而非实际利润。选择正确的活动代码至关重要：

优化 35% 基础税率的方法：

• 万能代码 1519：若您的活动非科学、技术或艺术类（如一般数据标注），可争取以35% 应税基础而非 75% 纳税。
• 艺术创作者：广义的“艺术与文学创作”（CAE 90030）通常适用0.35 系数，因其未被明确列入高税率专业服务表。
• 一般服务：理发师（CAE 96021）、机械师（CAE 45200）及建筑油漆工。
• 本地住宿（Alojamento Local）：短期公寓或房屋出租适用 0.35 系数。

15% 费用规则：若您适用 0.75 或 0.35 系数，必须通过e-fatura 门户在每年 2 月前证明毛收入的 15%为实际业务支出（如社保、网络费、租金）。

《CIVA》第 53 条增值税豁免及 2026 年门槛

《CIVA》第 53 条的增值税豁免允许小型自由职业者无需向客户收取增值税或定期申报增值税。

• 2026 年门槛：该豁免的年度营业额上限为15,000 欧元（2026 年保持不变）。
• 税务居民规则：仅葡萄牙税务居民可享受此制度。自 2025 年 7 月 1 日起，非欧盟非税务居民明确被排除在外，必须从首日起按正常增值税制度登记。
• 超限处理：
  • 若年收入超过15,000 欧元但低于 18,750 欧元，当年可继续豁免，但次年 1 月起需开始收取增值税。
  • 若超过18,750 欧元（超限 25%），则立即生效。您必须在首张超限发票及后续发票中收取增值税。

增值税与社保的强制申报周期

保持合规性的关键在于避免罚款：

1. 增值税（IVA）定期申报

若营业额超过15,000 欧元，您必须定期申报增值税：

• 季度申报：申报截止日为 2 月、5 月、8 月及 11 月的 20 日。
• 月度申报：每月 20 日截止（营业额>650,000 欧元时强制月报）。

2. 社保（Segurança Social）新自由职业者可享受12 个月社保缴费豁免。之后进入强制季度申报周期：

• 申报：每年 1 月、4 月、7 月及 10 月，通过Segurança Social Direta 报告前三个月收入。
• 缴费：每月需缴纳社保（按相关收入的 70% 的 21.4%），缴费期为每月 10 日至 20 日。

新自由职业者奖励：无论系数如何，新自由职业者在首年享受50% 可税收入基础减免，次年享受25% 减免（前提是无其他收入，如兼职）。这使得专业服务的实际应税基础在首年降至 37.5%。

3. 年度 IRS（Modelo 3）：无论选择何种申报方式，所有自由职业者均需在4 月 1 日至 6 月 30 日期间申报上一年度收入。点击此处了解如何申报 IRS 税务（针对葡萄牙侨民）

2026 年 IRS 税级（葡萄牙本土）

以下税级适用于简化税制系数后的应税收入。

2026 年应税收入适用以下更新后的税级：

成为葡萄牙自由职业者后的下一步是什么？

在成功完成“Início de Atividade”（开业登记）后，您需要进入自由职业者运营与合规阶段。

下一步涉及即时行政要求、定期报告周期以及强制保险。

1. 开具首张发票（Recibos Verdes）

作为自由职业者，您必须为每一笔收到的款项（无论金额大小）开具官方电子发票，这在法律上是强制性的。详情请参阅如何填写 Recibos Verdes 发票。

• Fatura（发票）： 当服务已提供但款项尚未收到时开具。
• Fatura-Recibo（发票-收据）： 当服务提供的同时收到款项时开具。
• Recibo（收据）： 用于确认已为之前开具的“Fatura”收到付款。此类收据必须在收到付款后五个工作日内通过 Portal das Finanças 开具。

2. 办理强制性工伤保险

葡萄牙法律规定，所有独立工作者必须购买 Seguro de Acidentes de Trabalho（工伤保险）。该保险为工作期间或通勤途中（包括居家办公）发生的事故提供经济保障。了解更多。

未购买此保险可能面临 50 至 500 欧元的罚款。

3. 管理社会保障义务

自由职业者在首次开业时通常可享受 12 个月的社会保障缴费豁免。但即使在此期间，您也需为后续强制性周期做准备：

• 季度申报： 每年 1 月、4 月、7 月和 10 月，您必须通过 Segurança Social Direta 门户报告前三个月的总收入。详情请参阅如何作为自由职业者缴纳社会保障。
• 月度缴费： 首年后，您需在每月 10 日至 20 日之间缴纳月度保险费（标准费率为相关收入的 21.4%）。

4. 按时完成定期税务申报

您与 Autoridade Tributária（AT）的持续税务关系涉及多个定期截止日期：

• 增值税定期申报（如适用）： 若您未被第 53 条豁免（营业额超过 15,000 欧元），则需按季度（截止日期为季度结束后第二个月的 15 日或 20 日）或按月申报增值税。
• 月度 SAF-T 报告： 使用认证开票软件的自雇人士必须在每月 5 日前向 AT 提交 SAF-T 报告。
• e-Fatura 验证： 每年 2 月 25 日前（2026 年延长至 3 月 2 日），您必须在 e-fatura 门户上验证并分类所有与业务相关的支出，以满足简化税制下 15% 支出证明要求。

5. 在公共医疗系统（SNS）注册

获得 NIF、NISS 及有效居留许可后，您应在当地 Centro de Saúde（健康中心）注册，以获取 SNS（用户）编号。这将为您提供进入国家医疗系统的权限，但您也可选择购买私人保险以获得更快的专科医生就诊服务。

6. 年度 IRS 申报

无论您是否按月或按季度履行义务，您都必须在次年 4 月 1 日至 6 月 30 日期间提交上一年度收入的 Modelo 3 IRS 纳税申报表。

若您在税务上为非居民，则需在建立正式居民身份（在葡萄牙境内居住 183 天以上）并更新门户地址前，保留税务代表。

⚠️：即使有税务代表，您仍需对税务申报负责。税务代表仅在 AT 需要邮寄时作为联系人。

在葡萄牙如何作为自由职业者寻找客户？

完成注册后，下一步就是寻找潜在客户。2026 年的可雇佣自由职业者应重点关注线上与线下社交的结合：

• 数字平台：通过社交媒体（尤其是 LinkedIn）以及 Upwork 或 Workana 等全球自由职业市场，与寻求雇佣的客户建立联系。
• 本地外籍人士群体：加入 Facebook 上的自由职业数字社区（如“里斯本数字游民”或“葡萄牙外籍人士”），寻找本地推荐。
• 联合办公空间：在里斯本、阿尔加维或波尔图的联合办公空间（如 i/o 或 Vertical Coworking）建立线下社交网络，通常是结识其他专业人士并寻找合作者的最有效方式。
• 地毯式拜访：这种方式在葡萄牙仍然有效，尤其是在小城镇。

您还可以向外国公司或个人开具发票，因此始终可以使用来自国外的传统自由职业工具。

！：根据您的来源国，当地葡萄牙企业的报价通常远低于其他国家（如美国、加拿大、英国、法国、德国等欧盟国家）的水平。因此，请务必根据葡萄牙的生活成本调整报价。