如何在葡萄牙成为自由职业者
简而言之
在葡萄牙从事自由职业，如果您不是欧盟成员国公民，需办理合适的签证、NIF 和 NISS，然后在接第一份工作之前通过 Portal das Finanças 登记开业。2026 年，大多数职业按收入的 75% 缴纳 IRS（前两年比例较低）；营业额不超过 €15,000 时无需缴纳增值税；从第 12 个月起，按收入的 70% 缴纳 21.4% 的社会保障金。每笔款项都要开具 recibo verde，并在 4 月至 6 月期间申报 IRS。
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要在葡萄牙以自由职业者的身份工作，您需要向税务机关登记为独立工作者（trabalhador independente），并使用recibos verdes向客户开具发票，这是 Portal das Finanças 提供的免费发票。
本指南涵盖外籍人士在 2026 年需要了解的全部流程：签证、首先需要办理的号码（NIF 和 NISS）、逐步开展业务的方式、需要缴纳的税款和社会保障费用，以及登记后需要采取的措施。
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2026 年葡萄牙自由职业概览
| 步骤 | 要做什么 |
|---|---|
| 1. 工作权利 | 欧盟、欧洲经济区和瑞士公民无需签证。其他人需要允许自雇的居留签证，例如 D8 或 D2。 |
| 2. NIF | 葡萄牙税号，办理各类事务都需要。 |
| 3. 开始经营活动 | 在开始第一份工作之前，通过 Portal das Finanças 申报开始经营活动。此项免费。 |
| 4. NISS | 社会保障号码，可在线申请。 |
| 5. 开具发票 | 每次收款都要开具 recibo verde。 |
| 6. 申报和缴纳 | 每季度缴纳社会保障金；如需收取增值税，则缴纳增值税；每年申报一次 IRS。 |
2026 年需要了解的数据
| 规定 | 2026 |
|---|---|
| 增值税豁免 | 年营业额不超过 €15,000 |
| 应税收入比例（简化制度） | 所列职业为 75%，其他服务为 35%，销售为 15% |
| 首年减税（服务） | 第一年该比例减半，第二年减少四分之一 |
| 社会保障 | 自第 12 个月起，按收入的 70% 计算并缴纳 21.4% |
| 公司客户代扣 IRS | 23%（所列职业）或 11.5% |
| D8 签证收入要求 | 每月 €3,680（最低工资的 4 倍） |
近期有哪些变化
自 2025 年起，第一年的营业额预测不再按全年折算，只有出口商不适用增值税豁免。列明职业的预扣税率降至 23%。新的经营活动代码（CAE Rev. 4）自 2025 年 1 月起适用。2026 年 10 月，议会还批准了 2026 年较低的 IRS 税率，追溯至 1 月生效，并将在法令公布后开始适用。
葡萄牙的自由职业者制度是什么？
自由职业者是指trabalhador independente：您为客户工作，而不是为雇主工作，并且需要自行负责税务和社会保障。您的收入属于 IRS（葡萄牙所得税）的B 类收入。
大多数自由职业者采用简化制度（regime simplificado），这是年收入不超过 €200,000 时默认适用的制度。您无需记账，而是按开票收入的固定比例纳税：该比例称为系数，大多数专业服务适用的系数为 0.75。
创业初期有哪些支持
- 前两年适用较低的计税基数：在开始经营的当年及下一年，0.75 和 0.35 系数分别下调 50% 和 25%。对于顾问，第一年只有 37.5% 的收入需要纳税，第二年为 56.25%。前提是这两年没有工资或养老金收入，且过去五年内未注销过经营活动。
- 约一年内无需缴纳社会保障金：首次登记时，缴费从开始经营后的第 12 个月首日起计算。
- 营业额不超过 €15,000 时免征增值税：营业额为 €15,000 或以下时，无需收取增值税，也无需提交增值税申报表（第 53 条免税规定）。
- 社会保障：开始缴费后，即可享有疾病、生育、伤残和养老保障；如果大部分收入来自同一客户，也可享有失业保障。公共医疗服务（SNS）依据合法居留身份提供，而非依据社会保障缴费。
在葡萄牙从事自由职业需要哪种签证？
欧盟、欧洲经济区和瑞士公民无需签证即可在葡萄牙居住并从事自由职业。其他国籍人士则需要允许独立工作的居留签证，之后再向 AIMA 申请居留许可。要取得该许可，您必须已开始经营活动并完成社会保障登记。
- D8 数字游民签证：适用于为葡萄牙境外的客户或雇主远程工作。过去三个月的平均月收入须至少达到€3,680（2026 年最低工资的四倍），并提供服务合同或发票作为证明。请参阅我们的D8 签证指南。
- 独立专业人士 D2 签证：您需要书面服务合同或书面合同提案，并具备从事该职业所需的资质。D2 签证的商业计划途径适用于创办公司的企业家。请参阅我们的D2 签证指南。
- D7 签证：适用于被动收入（养老金、租金、投资），单身成年人每月收入须达到 €920 起。该签证不允许工作。
居留签证还可让您获得临时税务、社会保障和医疗编号。自 2025 年 10 月起，求职签证仅适用于合格的专业工作。
注册前需要准备的号码
1. NIF（税号）
无论是开展业务还是签署租约，NIF都是必需的。您可以通过 AnchorLess 在线申请 NIF，也可以预约后前往税务局办理。
居住在欧盟或欧洲经济区以外？您无需税务代表即可申请 NIF。但一旦您承担纳税义务，例如开始开展业务，就必须在 15 天内指定一名税务代表，或注册接收税务机关的电子通知。您还需要在开始经营前在葡萄牙指定一名增值税代表。移居葡萄牙后，请在 60 天内更新地址：在 12 个月内居住超过 183 天后，或更早在您拥有并打算继续保留的住所时，您将成为税务居民。
2. NISS（社会保障号码）
外国人只能通过 seg-social.pt 在线申请 NISS，并提交护照、业务活动证明（开始经营申报和发票），以及居留许可、符合条件的签证或已申请居留许可的证明。已持有或正在申请居留许可？在十个 Espaços Cidadão（位于里斯本、波尔图、布拉加、拉各斯、奥良及其他城镇）可一次办理 NIF、NISS 和健康号码，无需预约。
3. 以您本人名义开设的银行账户
税务机关要求提供一个与您业务活动关联、以您本人名义开设的账户的 IBAN 和 BIC，以便办理退款。了解如何远程开设葡萄牙银行账户。
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如何在葡萄牙注册成为自由职业者：分步指南
您需要通过declaração de início de atividade开业，且必须在第一份工作之前办理：逾期申报可能被罚款 €300 至 €7,500。在线办理免费，也可以亲自前往税务局或 Loja do Cidadão 申报。
- 使用您的 NIF 和密码、Cartão de Cidadão 或 Chave Móvel Digital登录Portal das Finanças，然后前往Atividade > Submeter declarações – início, alteração e cessação。
- 核对您的信息（姓名、NIF、税务地址）。
- 选择常规经营活动，而不是 ato isolado（后者适用于单次工作）。
- 填写开始日期：即您实际开始工作的日期。
- 选择您的活动代码（见下文）。该代码决定您的系数和预扣税率。
- 估算您的营业额，截至 12 月 31 日。自 2025 年起，营业额不再折算为全年金额：预计从 10 月起取得 €10,000，仍按 €10,000 计算。营业额不超过 €15,000 时，您可以免缴增值税。
- 说明您的客户位于何处（葡萄牙、欧盟境内、欧盟境外），以及您的工作地点（家中、办公室、共享办公空间）。
- 填写您的 IBAN 和 BIC。
- 继续采用简化制度；如果您收取增值税，则需按季度申报（年收入低于 €650,000 时默认按季度申报；也可选择按月申报）。
- 提交，然后前往 Situação Fiscal Integrada > Informação Cadastral > Atividade Exercida，查看已登记的信息。
CIRS 还是 CAE：应使用哪种业务代码？
- CIRS 代码是 IRS Code 第 151 条所列的专业类别：建筑师（1001）、工程师（1003）、顾问（1320）、信息技术程序员（1332）、译者（1334）、设计师（1336）、律师（6010）、护士（5010）、艺术家（2010 至 2019）等。其适用 0.75 的征税系数。
- CAE 代码依据自 2025 年起生效的 CAE Rev. 4 分类，对其他活动（贸易、工业、手工艺、列表中未列出的服务）进行分类。您可以在 SICAE 网站查询。
- 代码 1519（其他服务提供者）是最后的选择，仅在没有适用的 CIRS 或 CAE 代码时使用。企业客户对该代码适用 11.5% 的预扣税，而非 23%。
自由职业者需要缴纳多少税？
在简化制度下，IRS按您总收入的一定比例征税，具体比例取决于您的业务类型：
| 业务类型 | 应税比例 | 示例 |
|---|---|---|
| 第151条清单所列职业 | 75% | 顾问、程序员、设计师、译员、建筑师、艺术家 |
| 其他服务 | 35% | 理发师（CAE 96210）、汽车维修技师（CAE 95310）、公寓和房屋短期出租（在管控区域为50%） |
| 商品销售、餐饮和酒店业 | 15% | 网店、商店、餐馆 |
15%的费用规则：采用75%或35%的系数时，除非您的费用达到收入的15%，否则部分收入将计入应税收入。每年有€4,587.09自动计入，因此只有收入超过约€30,600时，这项规则才会产生影响。工作场所租金、员工费用和业务发票均可计入；混合用途费用按25%计入。请在2月底前于e-fatura上标记您的业务发票。
超过总收入10%的强制性社会保障缴款可以抵扣。
2026年IRS税率档次（葡萄牙本土）
| 应税收入 | 现行税率 | 2026年10月批准的税率 |
|---|---|---|
| 不超过€8,342 | 12.5% | 12.2% |
| €8,342至€12,587 | 15.7% | 15.2% |
| €12,587至€17,838 | 21.2% | 20.7% |
| €17,838至€23,089 | 24.1% | 23.6% |
| €23,089至€29,397 | 31.1% | 30.6% |
| €29,397至€43,090 | 34.9% | 34.6% |
| €43,090至€46,566 | 43.1% | 43.1% |
| €46,566至€86,634 | 44.6% | 44.6% |
| 超过€86,634 | 48% | 48% |
税率采用累进制：每档税率仅适用于收入中落入该档的部分。议会于2026年10月9日批准了较低税率，并追溯至1月1日起生效；这些税率将在法令公布后适用，并在您提交2027年纳税申报表时结算。应税收入超过€80,000时，须缴纳2.5%的团结附加税（超过€250,000时为5%）。未满35岁？IRS Jovem还可免征您工作前十年中部分自由职业收入的税款。
IRS预扣税
账目规范的客户，也就是公司，会从支付给您的款项中预扣IRS：列明职业为23%，其他服务为11.5%。私人客户和外国客户不会预扣。
如果您预计今年收入低于€15,000，可以选择不预扣：在每张收据上注明“Sem retenção, nos termos do n.º 1 do artigo 101.º-B do Código do IRS”（门户网站提供此选项）。从您的第三个日历年起，您可能还需要在7月、9月和12月预缴IRS，金额根据您两年前的税款计算。
自由职业者的增值税
- 免税：如果您去年的营业额不超过 €15,000（或刚开始经营时预计今年不超过该金额），且您的住所位于葡萄牙并且不出口商品，则可根据第 53 条享受免税。此时，您的发票应注明“IVA - regime de isenção”。
- 失去免税资格：如果年底营业额超过 €15,000，则从 1 月 1 日起开始收取增值税。如果年内超过 €18,750，则立即开始收取，并在超过限额的那张发票上计收。上述两种情况都须在 15 个工作日内提交变更申报。
- 季度申报：须在 5 月 20 日（1 月至 3 月）、9 月 20 日（4 月至 6 月）、11 月 20 日（7 月至 9 月）和 2 月 20 日（10 月至 12 月）前申报，并于 25 日前缴纳。
- 欧盟企业客户：通常在客户所在国对该服务征税：您的发票应注明“IVA - autoliquidação”，并在汇总申报表中申报。
自由职业者的社会保障
首个年度结束后，您需要每季度（1月、4月、7月、10月）在 seg-social.pt 申报收入，并在每月10日至20日期间缴纳服务收入70%部分的21.4%，约为您开具发票金额的15%。每月最低缴费额为€20。如果您同时有一份工作，只要自由职业收入的70%低于每月€2,148.52，您就无需缴费。所有内容都在我们的绿色收据社会保障指南中有详细说明。
5分钟内在线申请葡萄牙NISS
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完成注册后要做什么
1. 开具 recibos verdes
每笔收入都需要通过 Portal das Finanças 或 ATGO 应用开具发票：完成工作后 5 个工作日内开具 fatura（面向欧盟企业客户的发票须在次月 15 日前开具），或在收到款项当天开具 fatura-recibo。我们的分步指南介绍了如何填写 recibo verde。如果您改用经认证的开票软件，则须在每月 5 日前向税务机关申报发票。
2. 购买工作意外保险
每位独立工作者都必须购买seguro de acidentes de trabalho。该保险涵盖工作期间及上下班途中的意外事故，每年至少按 14 倍最低工资提供保障。未购买保险，罚款约为 €50 至 €500。请参阅我们的葡萄牙保险指南。
3. 在国家医疗服务体系登记
持有居留许可后，请携带身份证件、NIF 和葡萄牙住址证明，前往当地健康中心（centro de saúde）登记，以获取您的 SNS 号码。无需 NISS。请参阅我们的外籍人士医疗保健指南。
4. 每年申报 IRS
请在次年4月1日至6月30日期间，在 IRS 报税申报表（附表 B）中申报您的 recibos verdes。预扣税款和预缴税款仅为预付款：报税申报表将结算您的税款。了解如何在葡萄牙申报 IRS。
第一年的建议
请在开始第一份工作之前，而不是之后，登记开展业务。即使第一年无需缴纳社会保障金，你也不受保障：请提前做好规划。预留资金用于缴纳 IRS，尤其是在客户不代扣税款的情况下。并从第一天起就在 e-fatura 上保存业务发票。
在哪里寻求帮助
- 税务机关（AT）： +351 217 206 707，工作日 9:00 至 19:00（请先设置电话访问密码）；也可通过 e-balcão 书面联系，非居民也可以使用。外国人在税务局办理 NIF 需要预约，可通过 Atendimento por Marcação 预约。
- 社会保障： +351 210 545 400 或 300 502 502，工作日 9:00 至 18:00；可通过 Siga 预约。
- 医疗： SNS 24，808 24 24 24。
在葡萄牙自由职业常见问题
持 D8 签证可以在葡萄牙从事自由职业吗？
可以。D8 适用于为国外客户或雇主远程工作，2026 年月收入至少为 €3,680。与其他自由职业者一样，您需要在葡萄牙登记开展业务。
自由职业者在葡萄牙需要缴纳多少税？
在简化税制下，大多数职业的收入中有 75% 需缴纳 IRS（其他服务为 35%），税率按累进方式从 12.5% 到 48% 不等，前两年的应税比例较低。第一年之后，社会保障缴费为您收入的 70% 的 21.4%。
我需要葡萄牙银行账户吗？
税务机关要求提供一个以您本人名义开设的账户的 IBAN。葡萄牙账户最方便，尤其适用于缴纳税款和社会保障缴费。
我必须收取增值税吗？
如果您的年营业额不超过 €15,000，且住所位于葡萄牙，则无需收取增值税。超过该金额后，大多数服务需收取 23% 的增值税。
要点
在葡萄牙从事自由职业，如果您不是欧盟成员国公民，需办理合适的签证、NIF 和 NISS，然后在接第一份工作之前通过 Portal das Finanças 登记开业。2026 年，大多数职业按收入的 75% 缴纳 IRS（前两年比例较低）；营业额不超过 €15,000 时无需缴纳增值税；从第 12 个月起，按收入的 70% 缴纳 21.4% 的社会保障金。每笔款项都要开具 recibo verde，并在 4 月至 6 月期间申报 IRS。
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