意大利 2027年税务日历

Redditi PF 是完整的个人所得税申报表。有 partita IVA 或经营收入、在取得收入的年度或申报年度不是居民，或者短租超过两套公寓（2025 年收入为超过四套）的人，必须使用它；新居民定额税也在其中选择。任何人都可以用它代替 730。可使用 SPID、CIE 或 CNS 在线提交（有预填版本），也可以通过 CAF 或会计师提交。提交申报表并不等于缴税。

每年： 取得收入次年的 4 月 15 日至 10 月 31 日在线提交，或顺延至下一个工作日。

须知： 逾期不超过 90 天（2025 年收入为 2027 年 2 月 1 日前）提交的申报表仍然有效，但会被罚款；更晚提交则视为未申报。截止日前，“correttivo”可更正已提交的 730 或 Redditi PF；截止日后则用“integrativo”。在邮局提交纸质申报表：仅限 4 月 15 日至 6 月 30 日。

canone RAI 按每户有电视的家庭每年征收一次，计入电费账单，从 1 月到 10 月分十期缴纳：你无需做任何事。如果你家中没有人有电视，一份宣誓声明可使其停征一年：可使用 SPID、CIE 或 CNS 在线提交，通过 CAF 或会计师提交，挂号邮寄或通过 PEC 提交。如果是新签电力合同且没有其他合同，请在开通后次月月底前提交，以便从一开始就免缴。

每年： 7 月 1 日至 1 月 31 日申报，适用于下一整年；2 月 1 日至 6 月 30 日申报，适用于当年下半年。

须知： 每年 90 欧元，除非 2027 年预算法另有变更。75 岁以上、本人与配偶合计年收入不超过 8,000 欧元的人，可通过另一份声明免缴，没有截止日期。非居民电力合同从不计收 canone：在国外的业主如果在住房中保留电视，须直接缴纳。

如果你住在国外并有意大利收入，例如租金，你须提交 Redditi PF（你不能使用 730）。未出租的住房缴纳 IMU 而不缴所得税：如果这是你唯一的意大利收入，则无需申报；按 cedolare secca 计税的租金仍须申报。可在线提交（用欧盟 eIDAS 身份自行提交，或通过意大利会计师或 CAF 提交），也可以挂号信寄至 Agenzia 的 Centro Operativo di Venezia。

每年： 取得收入次年的 10 月 31 日前，或顺延至下一个工作日。

须知： 你需要一个 codice fiscale，可向意大利领事馆申请。非居民不享受主要住房扣除，除非其至少 75% 的收入来自意大利，且在居住国没有类似的减免。大区和市镇 IRPEF 附加税同样适用于非居民。

如果你在过去十年中至少有九年为非居民，之后将税务居所迁至意大利，你可以每年缴纳一笔固定金额，代替对境外收入征收的 IRPEF：2026 年 1 月 1 日起迁入的为 30 万欧元，每纳入一名家庭成员另加 5 万欧元。请在迁入当年或次年的 Redditi PF 中选择；法律要求事先取得有利的裁定（interpello），而 Agenzia 称其为可选。该税制最长适用 15 年。

每年： 在迁入当年或次年的申报表中选择。

须知： 2024 年 8 月 11 日至 2025 年底迁入的：20 万欧元；更早迁入的：10 万欧元；2026 年以前每名家庭成员为 25,000 欧元。适用期间无需填写 quadro RW，也无需缴纳 IVIE 或 IVAFE。前五年内出售的重大持股，以及来自你所排除国家的收入，按正常规则征税。

如果你领取境外养老金，并将税务居所迁至西西里、卡拉布里亚、撒丁岛、坎帕尼亚、巴西利卡塔、阿布鲁佐、莫利塞或普利亚居民不超过 30,000 人的市镇，或迁至受 2009 年或 2016 年地震影响的市镇，你可以对全部境外收入按 7% 纳税，代替 IRPEF，适用于该年及其后九年。你在之前五年内不得是意大利居民，并且必须来自与意大利签有行政合作协议的国家。

每年： 仅限在迁入当年的申报表（730 或 Redditi PF）中选择。

须知： 2026 年 4 月 6 日之前，人口上限为 20,000 人。来自你所排除国家的收入按正常规则征税；迁至该计划以外的市镇或迁往国外，该税制即告终止。

如果你（自 2024 年起）为工作将税务居所迁至意大利，你在意大利的受雇或专业收入只有 50% 计税，每年上限 60 万欧元，适用于该年及其后四年。你在之前三年内不得是意大利居民，必须承诺居留四年，主要在意大利工作，并具备高资质或高度专业化。雇主通常会在你的工资中直接适用；否则，或者如果你是自雇人士，请在申报表中申请。

每年： 入职时向雇主申请；否则在该年度的申报表中申请。

须知： 如果你带着未成年子女迁入，或在适用期间生育或收养子女，只有 40% 计税。如果你为与国外相同的雇主或集团工作，三年变为六年或七年。如果你在四年内离开，须连同利息退还优惠。

税务居民须在申报表中列出当年在境外持有的账户、投资、房产和其他资产，以及无论在何处持有的加密资产（除非由意大利中介机构源头扣税），即使已在 12 月 31 日前关闭或出售：填写在 quadro RW（Redditi PF）或 W（730）中，这两个表格也用于计算 IVIE、IVAFE 和加密资产价值税。存款和活期账户合计在当年从未超过 15,000 欧元的无需列出，除非须缴纳 IVAFE。

每年： 随申报表一起：使用 730 的在 9 月 30 日前，使用 Redditi PF 的在 10 月 31 日前。

须知： 漏报将被处以未申报金额 3% 至 15% 的罚款（避税天堂为 6% 至 30%）；如果在 90 天内提交申报表，罚款为 258 欧元。共有人须申报整项资产及其份额，任何可以操作账户的人也一样。未发生变化的境外房产无需再次列出，但其 IVIE 仍须缴纳。

如果你已提交的 730 需要更正，且更正后退税增加、税额减少或不变，请通过 CAF 或授权专业人士提交 730 integrativo。如果更正后税额增加，请使用 Redditi PF：在其截止日前提交“correttivo”，之后提交“integrativo”。如果你的雇主因你换工作或失业而无法结算你的 730，请在线提交“第 2 类”730 integrativo，填写新雇主，或不填写雇主。

每年： 申报当年的 10 月 25 日前（2026 年为 10 月 26 日，因为 25 日是星期日）。

须知： 使税额增加的 Redditi correttivo 须连同补缴税款、利息和减轻后的罚款一并缴纳（ravvedimento operoso）。

你可以把 6 月的结算款和第一笔预缴款分成若干等额的月度分期：第一期在正常到期日缴纳，其余各期在每月 16 日缴纳，全部在 12 月 16 日前缴清。第一期之后的每一期按年利率 4%（每月 0.33%）计息，利息在 F24 上单独缴纳。如果你的 730 由雇主结算，请在申报表中申请分期；分期款会从你的工资中扣除。

每年： 首次缴款后每月 16 日；最后一期在 12 月 16 日前。

须知： 由雇主结算的 730：可分 2 至 6 期（养老金领取者最多 5 期）；不经雇主结算的：2 至 7 期。11 月的预缴款永远不能分期。

在 INPS 参保的 artigiani（手工业者）和 commercianti（商户）须按最低收入缴纳固定的年度社保费，无论实际收入多少：2026 年，artigiani 为 4,521.36 欧元，commercianti 为 4,611.64 欧元（18,808 欧元的 24% 和 24.48%，另加每月 0.62 欧元的生育保险费），分四期通过在线 F24 缴纳。INPS 会把预先填好的 F24 放在你的 Cassetto previdenziale 中。超过最低收入部分的社保费与所得税一起缴纳。

每年： 5 月 16 日、8 月 20 日、11 月 16 日和 2 月 16 日。

须知： 65 岁以上且已领取 INPS 养老金的人缴纳一半。forfettario 纳税人可申请减免 35%，2025 年首次参保的人可申请减免 50%。INPS 会在 2027 年初公布 2027 年的金额。

在普通制度下，你收取增值税（IVA），并抵扣经营采购的增值税。每月 16 日前，你通过在线 F24 缴纳上个月的差额；100 欧元及以下的结转至下期（最迟在 12 月 16 日前缴纳）。专业人士和小企业可以选择改为按季度缴纳。forfettario 纳税人无需定期缴纳增值税。

每年： 每月 16 日前缴纳上个月的税款（12 月的增值税在 1 月 16 日前）。

须知： 12 月 27 日前缴纳的预缴款计入 12 月的增值税。

如果上一年的营业额不超过 50 万欧元（专业和服务）或 80 万欧元（其他活动），你可以按季度结算增值税（IVA）：前三个季度各在季度结束后第二个月的 16 日前通过在线 F24 缴纳，另加 1% 利息；第四季度与年度结算款一起在 3 月 16 日前缴纳。100 欧元及以下的结转至下一季度（最迟在 11 月 16 日前缴纳）。

每年： 5 月 16 日、8 月 20 日和 11 月 16 日；第四季度在次年 3 月 16 日前。

须知： 12 月的增值税预缴款不加 1% 利息。

11 月 30 日前，你须通过 F24 缴纳本年度 IRPEF 的第二笔预缴款：剩余的 60%（适用 ISA 的为 50%），如果预缴款总额低于 257.52 欧元则全额缴纳。如果你的 730 由雇主或养老金机构结算，这笔款项会从你 11 月的工资或养老金中扣除。如果你预计本年度税额减少，可以少缴。

每年： 11 月 30 日。

须知： 这笔款项不能分期缴纳。如果由雇主结算你的 730，请在 10 月 10 日前书面通知雇主少扣或不扣。仅在 2023 年和 2024 年，营业收入不超过 17 万欧元的 partita IVA 持有人可在 1 月 16 日前缴纳或分五个月分期缴纳；2026 年没有这样的法律。

税务居民须就境外房产缴纳 IVIE（其价值的 1.06%；主要住房免征，豪华住宅除外），并就境外金融产品（0.2%，避税天堂为 0.4%）和账户（每年 34.20 欧元，如果在同一银行的平均余额不超过 5,000 欧元则免征）缴纳 IVAFE。未缴纳意大利印花税的加密资产按其价值的 0.2% 征税。所有这些都在 quadro RW 或 W 中计算，并在 IRPEF 的日期通过 F24 缴纳。

每年： 结算款和第一笔预缴款在 6 月 30 日前（加 0.40% 可延至 7 月 30 日），第二笔预缴款在 11 月 30 日前。

须知： 预缴款等于上一年的税额：低于 52 欧元的无需预缴，低于 257.52 欧元的全部在 11 月缴纳。不超过 200 欧元的 IVIE 不缴纳，不超过 12 欧元的税款不缴纳。在国外就该资产缴纳的财富税或房产税可以抵扣；欧盟或欧洲经济区的房产按当地的地籍价值计算。选择定额税和 7% 税制的人两者都不缴纳。

2025 年，加密资产持有人可以将每项资产在 2025 年 1 月 1 日的价值作为其计税成本，条件是在 2025 年 12 月 1 日前按该价值缴纳 18%，或者分最多三期按年等额缴纳，第二期和第三期按年利率 3% 计息。如果你选择了分期，其余各期须在之后各年的 11 月 30 日前通过 F24 缴纳。

每年： 自 2025 年 11 月 30 日起每年一期。

须知： 仅适用于在 2025 年作出选择并选择分期的人。重估后的成本不能产生可抵扣的亏损。

1 月 1 日在 Registro delle imprese 或 REA 登记的每家企业，都须向其商会缴纳年费，包括 artigiani 和 commercianti 等个体经营者；未在登记册中登记的自由职业专业人士无需缴纳。个体经营者缴纳 44 欧元（特别部分：小企业主、artigiani、农民）或 100 欧元（普通部分），在允许的地方最多上浮 20%，每个地方单位另加五分之一，通过在线 F24 缴纳。

每年： 与 IRPEF 结算款一起（6 月 30 日，或 7 月 30 日加 0.40%），包括延期；新企业在 30 天内缴纳。

须知： 金额和上浮比例取决于你所在的商会：请查看其网站。2026 年，forfettario 纳税人和适用 ISA 的企业延期至 7 月 20 日的规定同样适用。在 2026 年开始上浮 20% 的地方，2026 年 4 月 28 日前已按未上浮金额缴纳的人须在 11 月 30 日前补缴。

没有自己养老基金（cassa）的自雇专业人士，须就其专业收入向 INPS 的 Gestione separata 缴纳社保费：2026 年为 26.07%，如果已领取养老金或参加其他强制保险则为 24%。社保费在所得税申报表中计算，并在 IRPEF 的日期通过在线 F24 缴纳，2026 年的计费收入上限为 122,295 欧元。

每年： 结算款和第一笔预缴款在 6 月 30 日前（加 0.40% 可延至 7 月 30 日），第二笔预缴款在 11 月 30 日前。

须知： 要在 2026 年获得完整一年的养老金积分，至少须缴纳 4,903.25 欧元社保费（18,808 欧元最低收入的 26.07%）。INPS 会在 2027 年初公布 2027 年的费率。

超过最低收入（2026 年为 18,808 欧元）的部分，artigiani 还须缴纳 24%，commercianti 缴纳 24.48%；超过 56,224 欧元的部分为 25% 或 25.48%，以年度上限为限（2026 年：93,707 欧元，1996 年起首次参保的为 122,295 欧元）。这些社保费以你的全部经营收入为基础，而不仅是登记的活动，在所得税申报表中计算，并在 IRPEF 的日期通过在线 F24 缴纳。

每年： 结算款和第一笔预缴款在 6 月 30 日前（加 0.40% 可延至 7 月 30 日），第二笔预缴款在 11 月 30 日前。

须知： 6 月的款项可以分期缴纳，全部在 12 月 16 日前缴清。

每张不含增值税且金额超过 77.47 欧元的电子发票（forfettario 纳税人的发票，或免增值税的服务）须缴纳 2 欧元印花税，并在文件中标注。每个季度，Agenzia 会在其“Fatture e corrispettivi”门户中列出这些发票，并补上缺少标注的发票；你可以在那里通过直接扣款或 F24 缴纳总额。第一季度不足 5,000 欧元的可与第二季度一并缴纳，上半年不足 5,000 欧元的可与第三季度一并缴纳。

每年： 5 月 31 日、9 月 30 日、11 月 30 日和 2 月 28 日（闰年为 29 日）。

须知： 在季度结束后次月月底前，你可以从清单中删除你认为无需缴纳印花税的发票。如果你逾期缴纳或未缴纳，Agenzia 会向你的 PEC 发送通知，列明印花税、罚款和利息，须在 30 天内缴纳。

在普通制度下，你须每季度在线向 Agenzia 提交增值税（IVA）结算汇总，截止日为季度结束后第二个月的最后一天（第二季度为 9 月 30 日）。第四季度的汇总可以改为放在年度增值税申报表中，前提是在 2 月底前提交。即使只是结转抵免额也须提交，没有可申报内容时则无需提交。forfettario 纳税人无需提交。

每年： 5 月 31 日、9 月 30 日、11 月 30 日和 2 月底。

意大利租金的税款，无论是 IRPEF 还是 cedolare secca，都按居民的日期缴纳：一笔结算款和两笔预缴款（40% 和 60%；cedolare 的预缴款为上一年税额的 100%）。可通过意大利银行、邮局或在线以 F24 缴纳；没有意大利账户的，可以欧元转账至意大利国库，并注明你的 codice fiscale、该税种的缴款代码和年份。

每年： 结算款和第一笔预缴款在 6 月 30 日前（加 0.40% 可延至 7 月 30 日），第二笔预缴款在 11 月 30 日前。

须知： Agenzia 公布了每个缴款代码对应的账户；请保留收据。cedolare 的第一年无需预缴。

你可以把 6 月的结算款和第一笔预缴款分成若干等额的月度分期：第一期在正常到期日缴纳，其余各期在每月 16 日缴纳，全部在 12 月 16 日前缴清。第一期之后的每一期按年利率 4%（每月 0.33%）计息，利息在 F24 上单独缴纳。如果你的 730 由雇主结算，请在申报表中申请分期；分期款会从你的工资中扣除。

每年： 首次缴款后每月 16 日；最后一期在 12 月 16 日前。

须知： 由雇主结算的 730：可分 2 至 6 期（养老金领取者最多 5 期）；不经雇主结算的：2 至 7 期。11 月的预缴款永远不能分期。

在普通制度下，你收取增值税（IVA），并抵扣经营采购的增值税。每月 16 日前，你通过在线 F24 缴纳上个月的差额；100 欧元及以下的结转至下期（最迟在 12 月 16 日前缴纳）。专业人士和小企业可以选择改为按季度缴纳。forfettario 纳税人无需定期缴纳增值税。

每年： 每月 16 日前缴纳上个月的税款（12 月的增值税在 1 月 16 日前）。

须知： 12 月 27 日前缴纳的预缴款计入 12 月的增值税。

IMU 是每年就拥有房产缴纳给房产所在 comune（市镇）的税。你的主要住房（你户籍登记并居住的地方）免征，豪华住宅（A/1、A/8、A/9）除外；其他住房无论出租还是空置都须缴税，包括住在国外的业主。请根据你所在 comune 的税率在财政部网站上计算，在 6 月 16 日前缴纳一半，12 月 16 日前缴纳其余部分，或在 6 月 16 日前全额缴纳，可通过 F24 或邮政缴款单缴纳（在国外如果无法使用 F24，可通过银行转账缴给 comune）。

每年： 每年 6 月 16 日和 12 月 16 日。

须知： 6 月：按上一年的税率缴纳全年税额的一半；12 月：按你所在 comune 在 10 月 28 日前公布的税率缴纳其余部分。concordato 租约的住房缴纳 75%；免费借给居住在其中的子女或父母的住房，在满足条件的情况下缴纳一半。自 2020 年起，在 AIRE 登记的意大利人不再享受主要住房免征。

12 月 27 日前，普通制度下的增值税（IVA）纳税人须通过在线 F24 缴纳 12 月增值税（按月缴纳者）或第四季度增值税（按季度缴纳者）的预缴款：上一年同期数额的 88%；如果本年预计数额更低，则为其 88%；或 12 月 1 日至 20 日业务的增值税（按季度缴纳者为 10 月 1 日至 12 月 20 日）。低于 103.29 欧元的无需缴纳。

每年： 每年 12 月 27 日前。

须知： 2025 年预缴款的截止日为 12 月 29 日，因为 12 月 27 日是星期六。

在普通制度下，你收取增值税（IVA），并抵扣经营采购的增值税。每月 16 日前，你通过在线 F24 缴纳上个月的差额；100 欧元及以下的结转至下期（最迟在 12 月 16 日前缴纳）。专业人士和小企业可以选择改为按季度缴纳。forfettario 纳税人无需定期缴纳增值税。

每年： 每月 16 日前缴纳上个月的税款（12 月的增值税在 1 月 16 日前）。

须知： 12 月 27 日前缴纳的预缴款计入 12 月的增值税。

不适用 forfettario 的每个 partita IVA 持有人都须提交年度增值税（IVA）申报表，申报当年的销售、采购、已缴增值税和任何抵免额：仅限在线提交，可自行提交或通过中介，时间为 2 月 1 日至 4 月 30 日。在 2 月底前提交的，可包含第四季度的增值税汇总（LIPE），这样就无需另行提交。

每年： 次年 2 月 1 日至 4 月 30 日之间。

须知： 逾期不超过 90 天的申报表仍然有效，罚款 250 欧元，通过 ravvedimento 可减至 25 欧元；超过后则视为未申报。

在 INPS 参保的 artigiani（手工业者）和 commercianti（商户）须按最低收入缴纳固定的年度社保费，无论实际收入多少：2026 年，artigiani 为 4,521.36 欧元，commercianti 为 4,611.64 欧元（18,808 欧元的 24% 和 24.48%，另加每月 0.62 欧元的生育保险费），分四期通过在线 F24 缴纳。INPS 会把预先填好的 F24 放在你的 Cassetto previdenziale 中。超过最低收入部分的社保费与所得税一起缴纳。

每年： 5 月 16 日、8 月 20 日、11 月 16 日和 2 月 16 日。

须知： 65 岁以上且已领取 INPS 养老金的人缴纳一半。forfettario 纳税人可申请减免 35%，2025 年首次参保的人可申请减免 50%。INPS 会在 2027 年初公布 2027 年的金额。

在普通制度下，你收取增值税（IVA），并抵扣经营采购的增值税。每月 16 日前，你通过在线 F24 缴纳上个月的差额；100 欧元及以下的结转至下期（最迟在 12 月 16 日前缴纳）。专业人士和小企业可以选择改为按季度缴纳。forfettario 纳税人无需定期缴纳增值税。

每年： 每月 16 日前缴纳上个月的税款（12 月的增值税在 1 月 16 日前）。

须知： 12 月 27 日前缴纳的预缴款计入 12 月的增值税。

适用 forfettario 的 artigiani 和 commercianti 可以向 INPS 申请减免 35% 的社保费。已在经营的，须在 2 月 28 日前通过 Cassetto previdenziale 在线申请当年的减免（更晚申请的从次年起生效）；新开业的，在 INPS 为其登记后立即申请。减免持续有效，直至你放弃或不再符合 forfettario 的条件；一旦退出，就再也不能享受。

每年： 2 月 28 日前申请当年的减免；新开业者在登记后立即申请。

须知： 在 2 月 28 日前放弃的，自当年 1 月 1 日起恢复普通社保费；更晚放弃的，自次年起恢复。

每张不含增值税且金额超过 77.47 欧元的电子发票（forfettario 纳税人的发票，或免增值税的服务）须缴纳 2 欧元印花税，并在文件中标注。每个季度，Agenzia 会在其“Fatture e corrispettivi”门户中列出这些发票，并补上缺少标注的发票；你可以在那里通过直接扣款或 F24 缴纳总额。第一季度不足 5,000 欧元的可与第二季度一并缴纳，上半年不足 5,000 欧元的可与第三季度一并缴纳。

每年： 5 月 31 日、9 月 30 日、11 月 30 日和 2 月 28 日（闰年为 29 日）。

须知： 在季度结束后次月月底前，你可以从清单中删除你认为无需缴纳印花税的发票。如果你逾期缴纳或未缴纳，Agenzia 会向你的 PEC 发送通知，列明印花税、罚款和利息，须在 30 天内缴纳。

在普通制度下，你须每季度在线向 Agenzia 提交增值税（IVA）结算汇总，截止日为季度结束后第二个月的最后一天（第二季度为 9 月 30 日）。第四季度的汇总可以改为放在年度增值税申报表中，前提是在 2 月底前提交。即使只是结转抵免额也须提交，没有可申报内容时则无需提交。forfettario 纳税人无需提交。

每年： 5 月 31 日、9 月 30 日、11 月 30 日和 2 月底。

在普通制度下，你收取增值税（IVA），并抵扣经营采购的增值税。每月 16 日前，你通过在线 F24 缴纳上个月的差额；100 欧元及以下的结转至下期（最迟在 12 月 16 日前缴纳）。专业人士和小企业可以选择改为按季度缴纳。forfettario 纳税人无需定期缴纳增值税。

每年： 每月 16 日前缴纳上个月的税款（12 月的增值税在 1 月 16 日前）。

须知： 12 月 27 日前缴纳的预缴款计入 12 月的增值税。

如果你的年度增值税（IVA）申报表显示的应缴增值税多于你当年已缴的金额，请在 3 月 16 日前通过在线 F24 缴纳差额；按季度缴纳者须加上第四季度的税款及 1% 利息。你也可以改为与 IRPEF 结算款一起缴纳（6 月 30 日前），3 月 16 日之后每个月或不足一个月加付 0.40%，或者在每月 16 日按月分期缴纳，并加付利息。

每年： 3 月 16 日前，或在 6 月 30 日所得税截止日前缴纳，每月加 0.40% 利息。

Redditi PF 是完整的个人所得税申报表。有 partita IVA 或经营收入、在取得收入的年度或申报年度不是居民，或者短租超过两套公寓（2025 年收入为超过四套）的人，必须使用它；新居民定额税也在其中选择。任何人都可以用它代替 730。可使用 SPID、CIE 或 CNS 在线提交（有预填版本），也可以通过 CAF 或会计师提交。提交申报表并不等于缴税。

每年： 取得收入次年的 4 月 15 日至 10 月 31 日在线提交，或顺延至下一个工作日。

须知： 逾期不超过 90 天（2025 年收入为 2027 年 2 月 1 日前）提交的申报表仍然有效，但会被罚款；更晚提交则视为未申报。截止日前，“correttivo”可更正已提交的 730 或 Redditi PF；截止日后则用“integrativo”。在邮局提交纸质申报表：仅限 4 月 15 日至 6 月 30 日。

在普通制度下，你收取增值税（IVA），并抵扣经营采购的增值税。每月 16 日前，你通过在线 F24 缴纳上个月的差额；100 欧元及以下的结转至下期（最迟在 12 月 16 日前缴纳）。专业人士和小企业可以选择改为按季度缴纳。forfettario 纳税人无需定期缴纳增值税。

每年： 每月 16 日前缴纳上个月的税款（12 月的增值税在 1 月 16 日前）。

须知： 12 月 27 日前缴纳的预缴款计入 12 月的增值税。

每年春季，Agenzia delle Entrate 会用其掌握的数据为你预填申报表：雇主或养老金机构出具的 Certificazione Unica（CU）、医疗费用、房贷利息、保险等。使用 SPID、CIE 或 CNS 打开它，核对或补充后提交，也可以交给你的雇主、CAF 或专业人士办理。雇员和养老金领取者使用 730，forfettario 纳税人使用 Redditi PF。

每年： 4 月 30 日前（730）和 5 月 20 日前（Redditi PF）上线；2026 年分别于 5 月 14 日和 5 月 27 日开放提交。

须知： 预填的 730 如不作修改直接提交（由你自己或通过雇主），他人已申报的费用就不会再核查收据。你的 CU 应在 3 月 16 日前出具。即使税务局没有你的数据，你仍可在线填写申报表。

在 INPS 参保的 artigiani（手工业者）和 commercianti（商户）须按最低收入缴纳固定的年度社保费，无论实际收入多少：2026 年，artigiani 为 4,521.36 欧元，commercianti 为 4,611.64 欧元（18,808 欧元的 24% 和 24.48%，另加每月 0.62 欧元的生育保险费），分四期通过在线 F24 缴纳。INPS 会把预先填好的 F24 放在你的 Cassetto previdenziale 中。超过最低收入部分的社保费与所得税一起缴纳。

每年： 5 月 16 日、8 月 20 日、11 月 16 日和 2 月 16 日。

须知： 65 岁以上且已领取 INPS 养老金的人缴纳一半。forfettario 纳税人可申请减免 35%，2025 年首次参保的人可申请减免 50%。INPS 会在 2027 年初公布 2027 年的金额。

在普通制度下，你收取增值税（IVA），并抵扣经营采购的增值税。每月 16 日前，你通过在线 F24 缴纳上个月的差额；100 欧元及以下的结转至下期（最迟在 12 月 16 日前缴纳）。专业人士和小企业可以选择改为按季度缴纳。forfettario 纳税人无需定期缴纳增值税。

每年： 每月 16 日前缴纳上个月的税款（12 月的增值税在 1 月 16 日前）。

须知： 12 月 27 日前缴纳的预缴款计入 12 月的增值税。

如果上一年的营业额不超过 50 万欧元（专业和服务）或 80 万欧元（其他活动），你可以按季度结算增值税（IVA）：前三个季度各在季度结束后第二个月的 16 日前通过在线 F24 缴纳，另加 1% 利息；第四季度与年度结算款一起在 3 月 16 日前缴纳。100 欧元及以下的结转至下一季度（最迟在 11 月 16 日前缴纳）。

每年： 5 月 16 日、8 月 20 日和 11 月 16 日；第四季度在次年 3 月 16 日前。

须知： 12 月的增值税预缴款不加 1% 利息。

每年春季，Agenzia delle Entrate 会用其掌握的数据为你预填申报表：雇主或养老金机构出具的 Certificazione Unica（CU）、医疗费用、房贷利息、保险等。使用 SPID、CIE 或 CNS 打开它，核对或补充后提交，也可以交给你的雇主、CAF 或专业人士办理。雇员和养老金领取者使用 730，forfettario 纳税人使用 Redditi PF。

每年： 4 月 30 日前（730）和 5 月 20 日前（Redditi PF）上线；2026 年分别于 5 月 14 日和 5 月 27 日开放提交。

须知： 预填的 730 如不作修改直接提交（由你自己或通过雇主），他人已申报的费用就不会再核查收据。你的 CU 应在 3 月 16 日前出具。即使税务局没有你的数据，你仍可在线填写申报表。

每张不含增值税且金额超过 77.47 欧元的电子发票（forfettario 纳税人的发票，或免增值税的服务）须缴纳 2 欧元印花税，并在文件中标注。每个季度，Agenzia 会在其“Fatture e corrispettivi”门户中列出这些发票，并补上缺少标注的发票；你可以在那里通过直接扣款或 F24 缴纳总额。第一季度不足 5,000 欧元的可与第二季度一并缴纳，上半年不足 5,000 欧元的可与第三季度一并缴纳。

每年： 5 月 31 日、9 月 30 日、11 月 30 日和 2 月 28 日（闰年为 29 日）。

须知： 在季度结束后次月月底前，你可以从清单中删除你认为无需缴纳印花税的发票。如果你逾期缴纳或未缴纳，Agenzia 会向你的 PEC 发送通知，列明印花税、罚款和利息，须在 30 天内缴纳。

在普通制度下，你须每季度在线向 Agenzia 提交增值税（IVA）结算汇总，截止日为季度结束后第二个月的最后一天（第二季度为 9 月 30 日）。第四季度的汇总可以改为放在年度增值税申报表中，前提是在 2 月底前提交。即使只是结转抵免额也须提交，没有可申报内容时则无需提交。forfettario 纳税人无需提交。

每年： 5 月 31 日、9 月 30 日、11 月 30 日和 2 月底。

在普通制度下，你收取增值税（IVA），并抵扣经营采购的增值税。每月 16 日前，你通过在线 F24 缴纳上个月的差额；100 欧元及以下的结转至下期（最迟在 12 月 16 日前缴纳）。专业人士和小企业可以选择改为按季度缴纳。forfettario 纳税人无需定期缴纳增值税。

每年： 每月 16 日前缴纳上个月的税款（12 月的增值税在 1 月 16 日前）。

须知： 12 月 27 日前缴纳的预缴款计入 12 月的增值税。

IMU 是每年就拥有房产缴纳给房产所在 comune（市镇）的税。你的主要住房（你户籍登记并居住的地方）免征，豪华住宅（A/1、A/8、A/9）除外；其他住房无论出租还是空置都须缴税，包括住在国外的业主。请根据你所在 comune 的税率在财政部网站上计算，在 6 月 16 日前缴纳一半，12 月 16 日前缴纳其余部分，或在 6 月 16 日前全额缴纳，可通过 F24 或邮政缴款单缴纳（在国外如果无法使用 F24，可通过银行转账缴给 comune）。

每年： 每年 6 月 16 日和 12 月 16 日。

须知： 6 月：按上一年的税率缴纳全年税额的一半；12 月：按你所在 comune 在 10 月 28 日前公布的税率缴纳其余部分。concordato 租约的住房缴纳 75%；免费借给居住在其中的子女或父母的住房，在满足条件的情况下缴纳一半。自 2020 年起，在 AIRE 登记的意大利人不再享受主要住房免征。

如果你提交 Redditi PF，或提交了没有雇主结算的 730，你须通过 F24 缴纳上一年的 IRPEF 结算款（saldo）及其附加税、本年度 IRPEF 的第一笔预缴款，以及市镇附加税 30% 的预缴款。第一笔预缴款为应预缴税额的 40%（适用 ISA 的为 50%）；低于 257.52 欧元的预缴款在 11 月缴纳。可在线缴纳（有 partita IVA 的必须在线缴纳），也可在银行或邮局缴纳。

每年： 6 月 30 日，或 7 月 30 日（加 0.40% 利息）。

须知： 预缴款以上一年的税额为基础：如果你的收入不是源头扣税的，你成为居民的第一年通常没有预缴款，而次年 6 月你要缴纳该年的全部税款外加一笔预缴款。12 欧元及以下的税款无需缴纳。2026 年，forfettario 纳税人和适用 ISA 的企业可延至 7 月 20 日。

你每年通过 F24 一次性缴纳该年的定额税，截止日为 IRPEF 结算款的日期（次年 6 月 30 日）；纳入的每名家庭成员各自缴纳自己的部分。逾期缴纳不能补正（不适用 ravvedimento operoso）：如果你未按时足额缴纳，该税制自该年起终止。

每年： 在 IRPEF 结算款日期（6 月 30 日）前一次性缴纳。

须知： 2026 年 1 月 1 日起迁入的为每年 30 万欧元（每名家庭成员 5 万欧元），更早迁入的金额较低。如果你在缴纳该年税款后撤销选择，该金额可申请退还或抵扣。

如果你选择了 7% 税制，你须在 IRPEF 结算款的日期前，通过 F24 一次性缴纳每年境外收入的 7%：次年 6 月 30 日，或 7 月 30 日（加 0.40% 利息）。如果你未缴纳或只缴纳了一部分，该税制即告终止，除非你在下一年的结算款日期前补缴，并缴付罚款和利息。

每年： 在 IRPEF 结算款日期（6 月 30 日）前一次性缴纳。

税务居民须就境外房产缴纳 IVIE（其价值的 1.06%；主要住房免征，豪华住宅除外），并就境外金融产品（0.2%，避税天堂为 0.4%）和账户（每年 34.20 欧元，如果在同一银行的平均余额不超过 5,000 欧元则免征）缴纳 IVAFE。未缴纳意大利印花税的加密资产按其价值的 0.2% 征税。所有这些都在 quadro RW 或 W 中计算，并在 IRPEF 的日期通过 F24 缴纳。

每年： 结算款和第一笔预缴款在 6 月 30 日前（加 0.40% 可延至 7 月 30 日），第二笔预缴款在 11 月 30 日前。

须知： 预缴款等于上一年的税额：低于 52 欧元的无需预缴，低于 257.52 欧元的全部在 11 月缴纳。不超过 200 欧元的 IVIE 不缴纳，不超过 12 欧元的税款不缴纳。在国外就该资产缴纳的财富税或房产税可以抵扣；欧盟或欧洲经济区的房产按当地的地籍价值计算。选择定额税和 7% 税制的人两者都不缴纳。

加密资产收益以及持有加密资产所得的收入，2025 年及以前取得的按 26% 征税，2026 年 1 月 1 日起取得的按 33% 征税，代替 IRPEF；自 2025 年起没有免税额。欧元电子货币代币（以欧元全额支持的稳定币）仍为 26%，按面值将欧元兑换成这类代币再换回不算处置。收益在 quadro RT（Redditi PF）或 T（730）中申报，并与你的 IRPEF 结算款一起通过 F24 缴纳；没有预缴款。

每年： 与 IRPEF 结算款一起：取得收益次年的 6 月 30 日（或 7 月 30 日，加 0.40%）。

须知： 税率取决于取得收益的日期：很久以前买入、2026 年出售的加密资产按 33% 纳税。亏损如果在发生当年申报，可抵扣其后四年的收益。已由意大利中介机构征税的收益无需再次申报。在境外或在你自己的钱包中持有的加密资产也须填入 quadro RW 或 W。

1 月 1 日在 Registro delle imprese 或 REA 登记的每家企业，都须向其商会缴纳年费，包括 artigiani 和 commercianti 等个体经营者；未在登记册中登记的自由职业专业人士无需缴纳。个体经营者缴纳 44 欧元（特别部分：小企业主、artigiani、农民）或 100 欧元（普通部分），在允许的地方最多上浮 20%，每个地方单位另加五分之一，通过在线 F24 缴纳。

每年： 与 IRPEF 结算款一起（6 月 30 日，或 7 月 30 日加 0.40%），包括延期；新企业在 30 天内缴纳。

须知： 金额和上浮比例取决于你所在的商会：请查看其网站。2026 年，forfettario 纳税人和适用 ISA 的企业延期至 7 月 20 日的规定同样适用。在 2026 年开始上浮 20% 的地方，2026 年 4 月 28 日前已按未上浮金额缴纳的人须在 11 月 30 日前补缴。

没有自己养老基金（cassa）的自雇专业人士，须就其专业收入向 INPS 的 Gestione separata 缴纳社保费：2026 年为 26.07%，如果已领取养老金或参加其他强制保险则为 24%。社保费在所得税申报表中计算，并在 IRPEF 的日期通过在线 F24 缴纳，2026 年的计费收入上限为 122,295 欧元。

每年： 结算款和第一笔预缴款在 6 月 30 日前（加 0.40% 可延至 7 月 30 日），第二笔预缴款在 11 月 30 日前。

须知： 要在 2026 年获得完整一年的养老金积分，至少须缴纳 4,903.25 欧元社保费（18,808 欧元最低收入的 26.07%）。INPS 会在 2027 年初公布 2027 年的费率。

超过最低收入（2026 年为 18,808 欧元）的部分，artigiani 还须缴纳 24%，commercianti 缴纳 24.48%；超过 56,224 欧元的部分为 25% 或 25.48%，以年度上限为限（2026 年：93,707 欧元，1996 年起首次参保的为 122,295 欧元）。这些社保费以你的全部经营收入为基础，而不仅是登记的活动，在所得税申报表中计算，并在 IRPEF 的日期通过在线 F24 缴纳。

每年： 结算款和第一笔预缴款在 6 月 30 日前（加 0.40% 可延至 7 月 30 日），第二笔预缴款在 11 月 30 日前。

须知： 6 月的款项可以分期缴纳，全部在 12 月 16 日前缴清。

如果你的年度增值税（IVA）申报表显示的应缴增值税多于你当年已缴的金额，请在 3 月 16 日前通过在线 F24 缴纳差额；按季度缴纳者须加上第四季度的税款及 1% 利息。你也可以改为与 IRPEF 结算款一起缴纳（6 月 30 日前），3 月 16 日之后每个月或不足一个月加付 0.40%，或者在每月 16 日按月分期缴纳，并加付利息。

每年： 3 月 16 日前，或在 6 月 30 日所得税截止日前缴纳，每月加 0.40% 利息。

如果你住在国外，在你曾参保的国家（不是意大利），并领取根据与意大利签订的国际社会保障协定累积的养老金，你在意大利拥有的一套既未出租也未出借的住房，其 IMU 减半，TARI 减少三分之二。请在首次符合条件的次年 6 月 30 日前，在 IMU 申报表中申请；只要情况不变，申请持续有效。

每年： 首次符合条件次年的 6 月 30 日前提交 IMU 申报表。

须知： 参议院审议中的一项法案（S.1736）将从 2026 年起取而代之：适用于离开前在意大利居住至少五年的人，针对其最后居住的、人口不足 5,000 人的 comune（市镇）中的一套未出租住房；IMU 免除或按地籍收入减少，TARI 减半。在国外可通过银行转账向 comune 缴纳 IMU。

只有当影响你 IMU 的变化无法由 comune（市镇）从公共记录中得知时才须提交：例如你申请的减免（免费借给子女或父母的住房、不宜居住的建筑、列入保护名录的建筑、旅居国外养老金领取者的减免），或建筑用地及其价值。须在变化发生次年的 6 月 30 日前提交给 comune，只要情况不变就持续有效。concordato 租约不再需要提交。

每年： 变化发生次年的 6 月 30 日前。

须知： 2026 年的改革（D.Lgs. 147/2026）规定只能在线提交，使用一份尚待批准的表格；在此之前使用现行表格。现行说明还允许在 comune 递交、挂号邮寄或通过 PEC 提交：请询问你所在的 comune 2027 年接受哪种方式。

canone RAI 按每户有电视的家庭每年征收一次，计入电费账单，从 1 月到 10 月分十期缴纳：你无需做任何事。如果你家中没有人有电视，一份宣誓声明可使其停征一年：可使用 SPID、CIE 或 CNS 在线提交，通过 CAF 或会计师提交，挂号邮寄或通过 PEC 提交。如果是新签电力合同且没有其他合同，请在开通后次月月底前提交，以便从一开始就免缴。

每年： 7 月 1 日至 1 月 31 日申报，适用于下一整年；2 月 1 日至 6 月 30 日申报，适用于当年下半年。

须知： 每年 90 欧元，除非 2027 年预算法另有变更。75 岁以上、本人与配偶合计年收入不超过 8,000 欧元的人，可通过另一份声明免缴，没有截止日期。非居民电力合同从不计收 canone：在国外的业主如果在住房中保留电视，须直接缴纳。

意大利租金的税款，无论是 IRPEF 还是 cedolare secca，都按居民的日期缴纳：一笔结算款和两笔预缴款（40% 和 60%；cedolare 的预缴款为上一年税额的 100%）。可通过意大利银行、邮局或在线以 F24 缴纳；没有意大利账户的，可以欧元转账至意大利国库，并注明你的 codice fiscale、该税种的缴款代码和年份。

每年： 结算款和第一笔预缴款在 6 月 30 日前（加 0.40% 可延至 7 月 30 日），第二笔预缴款在 11 月 30 日前。

须知： Agenzia 公布了每个缴款代码对应的账户；请保留收据。cedolare 的第一年无需预缴。

许多 comune（市镇）按晚向房客征收旅游税，不超过法定上限，并有各自的税率和豁免。对于短租，由代收租金或参与收款的一方（你或平台）收取旅游税，按 comune 规定的日期缴给 comune，并在 6 月 30 日前提交该年住宿情况的年度申报，仅限通过 Agenzia delle Entrate 在线提交。

每年： 按 comune 规定的日期缴给 comune；年度申报在 6 月 30 日前提交。

须知： 根据现行规定，未申报或申报有误将被处以税款 100% 至 200% 的罚款。罗马征收 contributo di soggiorno 代替旅游税；瓦莱达奥斯塔、弗留利-威尼斯朱利亚、特伦托和博尔扎诺有各自的税种。

你可以把 6 月的结算款和第一笔预缴款分成若干等额的月度分期：第一期在正常到期日缴纳，其余各期在每月 16 日缴纳，全部在 12 月 16 日前缴清。第一期之后的每一期按年利率 4%（每月 0.33%）计息，利息在 F24 上单独缴纳。如果你的 730 由雇主结算，请在申报表中申请分期；分期款会从你的工资中扣除。

每年： 首次缴款后每月 16 日；最后一期在 12 月 16 日前。

须知： 由雇主结算的 730：可分 2 至 6 期（养老金领取者最多 5 期）；不经雇主结算的：2 至 7 期。11 月的预缴款永远不能分期。

在普通制度下，你收取增值税（IVA），并抵扣经营采购的增值税。每月 16 日前，你通过在线 F24 缴纳上个月的差额；100 欧元及以下的结转至下期（最迟在 12 月 16 日前缴纳）。专业人士和小企业可以选择改为按季度缴纳。forfettario 纳税人无需定期缴纳增值税。

每年： 每月 16 日前缴纳上个月的税款（12 月的增值税在 1 月 16 日前）。

须知： 12 月 27 日前缴纳的预缴款计入 12 月的增值税。

如果你提交 Redditi PF，或提交了没有雇主结算的 730，你须通过 F24 缴纳上一年的 IRPEF 结算款（saldo）及其附加税、本年度 IRPEF 的第一笔预缴款，以及市镇附加税 30% 的预缴款。第一笔预缴款为应预缴税额的 40%（适用 ISA 的为 50%）；低于 257.52 欧元的预缴款在 11 月缴纳。可在线缴纳（有 partita IVA 的必须在线缴纳），也可在银行或邮局缴纳。

每年： 6 月 30 日，或 7 月 30 日（加 0.40% 利息）。

须知： 预缴款以上一年的税额为基础：如果你的收入不是源头扣税的，你成为居民的第一年通常没有预缴款，而次年 6 月你要缴纳该年的全部税款外加一笔预缴款。12 欧元及以下的税款无需缴纳。2026 年，forfettario 纳税人和适用 ISA 的企业可延至 7 月 20 日。

你每年通过 F24 一次性缴纳该年的定额税，截止日为 IRPEF 结算款的日期（次年 6 月 30 日）；纳入的每名家庭成员各自缴纳自己的部分。逾期缴纳不能补正（不适用 ravvedimento operoso）：如果你未按时足额缴纳，该税制自该年起终止。

每年： 在 IRPEF 结算款日期（6 月 30 日）前一次性缴纳。

须知： 2026 年 1 月 1 日起迁入的为每年 30 万欧元（每名家庭成员 5 万欧元），更早迁入的金额较低。如果你在缴纳该年税款后撤销选择，该金额可申请退还或抵扣。

如果你选择了 7% 税制，你须在 IRPEF 结算款的日期前，通过 F24 一次性缴纳每年境外收入的 7%：次年 6 月 30 日，或 7 月 30 日（加 0.40% 利息）。如果你未缴纳或只缴纳了一部分，该税制即告终止，除非你在下一年的结算款日期前补缴，并缴付罚款和利息。

每年： 在 IRPEF 结算款日期（6 月 30 日）前一次性缴纳。

税务居民须就境外房产缴纳 IVIE（其价值的 1.06%；主要住房免征，豪华住宅除外），并就境外金融产品（0.2%，避税天堂为 0.4%）和账户（每年 34.20 欧元，如果在同一银行的平均余额不超过 5,000 欧元则免征）缴纳 IVAFE。未缴纳意大利印花税的加密资产按其价值的 0.2% 征税。所有这些都在 quadro RW 或 W 中计算，并在 IRPEF 的日期通过 F24 缴纳。

每年： 结算款和第一笔预缴款在 6 月 30 日前（加 0.40% 可延至 7 月 30 日），第二笔预缴款在 11 月 30 日前。

须知： 预缴款等于上一年的税额：低于 52 欧元的无需预缴，低于 257.52 欧元的全部在 11 月缴纳。不超过 200 欧元的 IVIE 不缴纳，不超过 12 欧元的税款不缴纳。在国外就该资产缴纳的财富税或房产税可以抵扣；欧盟或欧洲经济区的房产按当地的地籍价值计算。选择定额税和 7% 税制的人两者都不缴纳。

加密资产收益以及持有加密资产所得的收入，2025 年及以前取得的按 26% 征税，2026 年 1 月 1 日起取得的按 33% 征税，代替 IRPEF；自 2025 年起没有免税额。欧元电子货币代币（以欧元全额支持的稳定币）仍为 26%，按面值将欧元兑换成这类代币再换回不算处置。收益在 quadro RT（Redditi PF）或 T（730）中申报，并与你的 IRPEF 结算款一起通过 F24 缴纳；没有预缴款。

每年： 与 IRPEF 结算款一起：取得收益次年的 6 月 30 日（或 7 月 30 日，加 0.40%）。

须知： 税率取决于取得收益的日期：很久以前买入、2026 年出售的加密资产按 33% 纳税。亏损如果在发生当年申报，可抵扣其后四年的收益。已由意大利中介机构征税的收益无需再次申报。在境外或在你自己的钱包中持有的加密资产也须填入 quadro RW 或 W。

意大利租金的税款，无论是 IRPEF 还是 cedolare secca，都按居民的日期缴纳：一笔结算款和两笔预缴款（40% 和 60%；cedolare 的预缴款为上一年税额的 100%）。可通过意大利银行、邮局或在线以 F24 缴纳；没有意大利账户的，可以欧元转账至意大利国库，并注明你的 codice fiscale、该税种的缴款代码和年份。

每年： 结算款和第一笔预缴款在 6 月 30 日前（加 0.40% 可延至 7 月 30 日），第二笔预缴款在 11 月 30 日前。

须知： Agenzia 公布了每个缴款代码对应的账户；请保留收据。cedolare 的第一年无需预缴。

你可以把 6 月的结算款和第一笔预缴款分成若干等额的月度分期：第一期在正常到期日缴纳，其余各期在每月 16 日缴纳，全部在 12 月 16 日前缴清。第一期之后的每一期按年利率 4%（每月 0.33%）计息，利息在 F24 上单独缴纳。如果你的 730 由雇主结算，请在申报表中申请分期；分期款会从你的工资中扣除。

每年： 首次缴款后每月 16 日；最后一期在 12 月 16 日前。

须知： 由雇主结算的 730：可分 2 至 6 期（养老金领取者最多 5 期）；不经雇主结算的：2 至 7 期。11 月的预缴款永远不能分期。

在 INPS 参保的 artigiani（手工业者）和 commercianti（商户）须按最低收入缴纳固定的年度社保费，无论实际收入多少：2026 年，artigiani 为 4,521.36 欧元，commercianti 为 4,611.64 欧元（18,808 欧元的 24% 和 24.48%，另加每月 0.62 欧元的生育保险费），分四期通过在线 F24 缴纳。INPS 会把预先填好的 F24 放在你的 Cassetto previdenziale 中。超过最低收入部分的社保费与所得税一起缴纳。

每年： 5 月 16 日、8 月 20 日、11 月 16 日和 2 月 16 日。

须知： 65 岁以上且已领取 INPS 养老金的人缴纳一半。forfettario 纳税人可申请减免 35%，2025 年首次参保的人可申请减免 50%。INPS 会在 2027 年初公布 2027 年的金额。

在普通制度下，你收取增值税（IVA），并抵扣经营采购的增值税。每月 16 日前，你通过在线 F24 缴纳上个月的差额；100 欧元及以下的结转至下期（最迟在 12 月 16 日前缴纳）。专业人士和小企业可以选择改为按季度缴纳。forfettario 纳税人无需定期缴纳增值税。

每年： 每月 16 日前缴纳上个月的税款（12 月的增值税在 1 月 16 日前）。

须知： 12 月 27 日前缴纳的预缴款计入 12 月的增值税。

如果上一年的营业额不超过 50 万欧元（专业和服务）或 80 万欧元（其他活动），你可以按季度结算增值税（IVA）：前三个季度各在季度结束后第二个月的 16 日前通过在线 F24 缴纳，另加 1% 利息；第四季度与年度结算款一起在 3 月 16 日前缴纳。100 欧元及以下的结转至下一季度（最迟在 11 月 16 日前缴纳）。

每年： 5 月 16 日、8 月 20 日和 11 月 16 日；第四季度在次年 3 月 16 日前。

须知： 12 月的增值税预缴款不加 1% 利息。

你可以把 6 月的结算款和第一笔预缴款分成若干等额的月度分期：第一期在正常到期日缴纳，其余各期在每月 16 日缴纳，全部在 12 月 16 日前缴清。第一期之后的每一期按年利率 4%（每月 0.33%）计息，利息在 F24 上单独缴纳。如果你的 730 由雇主结算，请在申报表中申请分期；分期款会从你的工资中扣除。

每年： 首次缴款后每月 16 日；最后一期在 12 月 16 日前。

须知： 由雇主结算的 730：可分 2 至 6 期（养老金领取者最多 5 期）；不经雇主结算的：2 至 7 期。11 月的预缴款永远不能分期。

在普通制度下，你收取增值税（IVA），并抵扣经营采购的增值税。每月 16 日前，你通过在线 F24 缴纳上个月的差额；100 欧元及以下的结转至下期（最迟在 12 月 16 日前缴纳）。专业人士和小企业可以选择改为按季度缴纳。forfettario 纳税人无需定期缴纳增值税。

每年： 每月 16 日前缴纳上个月的税款（12 月的增值税在 1 月 16 日前）。

须知： 12 月 27 日前缴纳的预缴款计入 12 月的增值税。

730 是供雇员、养老金领取者以及其他没有 partita IVA 的人（租金、资本收入、临时工作）使用的简易申报表。填写你的雇主或养老金机构，由它在你的工资或养老金中结算：退税通常从 7 月起发放（养老金领取者为 8 月或 9 月），或扣除应缴税款。以“senza sostituto”（不经由雇主或养老金机构）方式提交的，退税由 Agenzia 从 12 月起发放，应缴税款则在 Redditi PF 的日期通过 F24 缴纳。

每年： 取得收入次年的 9 月 30 日前。

须知： 例如，如果你唯一的收入是由一个雇主或养老金机构源头扣税的工资或养老金，外加你的主要住房，或者你的净税额不超过 10.33 欧元，则无需申报。即使你唯一的收入是按 cedolare secca 计税的租金，或者你的附加税未被代扣，你也必须申报。

如果你领取境外养老金，并将税务居所迁至西西里、卡拉布里亚、撒丁岛、坎帕尼亚、巴西利卡塔、阿布鲁佐、莫利塞或普利亚居民不超过 30,000 人的市镇，或迁至受 2009 年或 2016 年地震影响的市镇，你可以对全部境外收入按 7% 纳税，代替 IRPEF，适用于该年及其后九年。你在之前五年内不得是意大利居民，并且必须来自与意大利签有行政合作协议的国家。

每年： 仅限在迁入当年的申报表（730 或 Redditi PF）中选择。

须知： 2026 年 4 月 6 日之前，人口上限为 20,000 人。来自你所排除国家的收入按正常规则征税；迁至该计划以外的市镇或迁往国外，该税制即告终止。

如果你（自 2024 年起）为工作将税务居所迁至意大利，你在意大利的受雇或专业收入只有 50% 计税，每年上限 60 万欧元，适用于该年及其后四年。你在之前三年内不得是意大利居民，必须承诺居留四年，主要在意大利工作，并具备高资质或高度专业化。雇主通常会在你的工资中直接适用；否则，或者如果你是自雇人士，请在申报表中申请。

每年： 入职时向雇主申请；否则在该年度的申报表中申请。

须知： 如果你带着未成年子女迁入，或在适用期间生育或收养子女，只有 40% 计税。如果你为与国外相同的雇主或集团工作，三年变为六年或七年。如果你在四年内离开，须连同利息退还优惠。

税务居民须在申报表中列出当年在境外持有的账户、投资、房产和其他资产，以及无论在何处持有的加密资产（除非由意大利中介机构源头扣税），即使已在 12 月 31 日前关闭或出售：填写在 quadro RW（Redditi PF）或 W（730）中，这两个表格也用于计算 IVIE、IVAFE 和加密资产价值税。存款和活期账户合计在当年从未超过 15,000 欧元的无需列出，除非须缴纳 IVAFE。

每年： 随申报表一起：使用 730 的在 9 月 30 日前，使用 Redditi PF 的在 10 月 31 日前。

须知： 漏报将被处以未申报金额 3% 至 15% 的罚款（避税天堂为 6% 至 30%）；如果在 90 天内提交申报表，罚款为 258 欧元。共有人须申报整项资产及其份额，任何可以操作账户的人也一样。未发生变化的境外房产无需再次列出，但其 IVIE 仍须缴纳。

每张不含增值税且金额超过 77.47 欧元的电子发票（forfettario 纳税人的发票，或免增值税的服务）须缴纳 2 欧元印花税，并在文件中标注。每个季度，Agenzia 会在其“Fatture e corrispettivi”门户中列出这些发票，并补上缺少标注的发票；你可以在那里通过直接扣款或 F24 缴纳总额。第一季度不足 5,000 欧元的可与第二季度一并缴纳，上半年不足 5,000 欧元的可与第三季度一并缴纳。

每年： 5 月 31 日、9 月 30 日、11 月 30 日和 2 月 28 日（闰年为 29 日）。

须知： 在季度结束后次月月底前，你可以从清单中删除你认为无需缴纳印花税的发票。如果你逾期缴纳或未缴纳，Agenzia 会向你的 PEC 发送通知，列明印花税、罚款和利息，须在 30 天内缴纳。

在普通制度下，你须每季度在线向 Agenzia 提交增值税（IVA）结算汇总，截止日为季度结束后第二个月的最后一天（第二季度为 9 月 30 日）。第四季度的汇总可以改为放在年度增值税申报表中，前提是在 2 月底前提交。即使只是结转抵免额也须提交，没有可申报内容时则无需提交。forfettario 纳税人无需提交。

每年： 5 月 31 日、9 月 30 日、11 月 30 日和 2 月底。

你可以把 6 月的结算款和第一笔预缴款分成若干等额的月度分期：第一期在正常到期日缴纳，其余各期在每月 16 日缴纳，全部在 12 月 16 日前缴清。第一期之后的每一期按年利率 4%（每月 0.33%）计息，利息在 F24 上单独缴纳。如果你的 730 由雇主结算，请在申报表中申请分期；分期款会从你的工资中扣除。

每年： 首次缴款后每月 16 日；最后一期在 12 月 16 日前。

须知： 由雇主结算的 730：可分 2 至 6 期（养老金领取者最多 5 期）；不经雇主结算的：2 至 7 期。11 月的预缴款永远不能分期。

在普通制度下，你收取增值税（IVA），并抵扣经营采购的增值税。每月 16 日前，你通过在线 F24 缴纳上个月的差额；100 欧元及以下的结转至下期（最迟在 12 月 16 日前缴纳）。专业人士和小企业可以选择改为按季度缴纳。forfettario 纳税人无需定期缴纳增值税。

每年： 每月 16 日前缴纳上个月的税款（12 月的增值税在 1 月 16 日前）。

须知： 12 月 27 日前缴纳的预缴款计入 12 月的增值税。

如果你已提交的 730 需要更正，且更正后退税增加、税额减少或不变，请通过 CAF 或授权专业人士提交 730 integrativo。如果更正后税额增加，请使用 Redditi PF：在其截止日前提交“correttivo”，之后提交“integrativo”。如果你的雇主因你换工作或失业而无法结算你的 730，请在线提交“第 2 类”730 integrativo，填写新雇主，或不填写雇主。

每年： 申报当年的 10 月 25 日前（2026 年为 10 月 26 日，因为 25 日是星期日）。

须知： 使税额增加的 Redditi correttivo 须连同补缴税款、利息和减轻后的罚款一并缴纳（ravvedimento operoso）。

如果你住在国外并有意大利收入，例如租金，你须提交 Redditi PF（你不能使用 730）。未出租的住房缴纳 IMU 而不缴所得税：如果这是你唯一的意大利收入，则无需申报；按 cedolare secca 计税的租金仍须申报。可在线提交（用欧盟 eIDAS 身份自行提交，或通过意大利会计师或 CAF 提交），也可以挂号信寄至 Agenzia 的 Centro Operativo di Venezia。

每年： 取得收入次年的 10 月 31 日前，或顺延至下一个工作日。

须知： 你需要一个 codice fiscale，可向意大利领事馆申请。非居民不享受主要住房扣除，除非其至少 75% 的收入来自意大利，且在居住国没有类似的减免。大区和市镇 IRPEF 附加税同样适用于非居民。

如果你在过去十年中至少有九年为非居民，之后将税务居所迁至意大利，你可以每年缴纳一笔固定金额，代替对境外收入征收的 IRPEF：2026 年 1 月 1 日起迁入的为 30 万欧元，每纳入一名家庭成员另加 5 万欧元。请在迁入当年或次年的 Redditi PF 中选择；法律要求事先取得有利的裁定（interpello），而 Agenzia 称其为可选。该税制最长适用 15 年。

每年： 在迁入当年或次年的申报表中选择。

须知： 2024 年 8 月 11 日至 2025 年底迁入的：20 万欧元；更早迁入的：10 万欧元；2026 年以前每名家庭成员为 25,000 欧元。适用期间无需填写 quadro RW，也无需缴纳 IVIE 或 IVAFE。前五年内出售的重大持股，以及来自你所排除国家的收入，按正常规则征税。

如果你领取境外养老金，并将税务居所迁至西西里、卡拉布里亚、撒丁岛、坎帕尼亚、巴西利卡塔、阿布鲁佐、莫利塞或普利亚居民不超过 30,000 人的市镇，或迁至受 2009 年或 2016 年地震影响的市镇，你可以对全部境外收入按 7% 纳税，代替 IRPEF，适用于该年及其后九年。你在之前五年内不得是意大利居民，并且必须来自与意大利签有行政合作协议的国家。

每年： 仅限在迁入当年的申报表（730 或 Redditi PF）中选择。

须知： 2026 年 4 月 6 日之前，人口上限为 20,000 人。来自你所排除国家的收入按正常规则征税；迁至该计划以外的市镇或迁往国外，该税制即告终止。

如果你（自 2024 年起）为工作将税务居所迁至意大利，你在意大利的受雇或专业收入只有 50% 计税，每年上限 60 万欧元，适用于该年及其后四年。你在之前三年内不得是意大利居民，必须承诺居留四年，主要在意大利工作，并具备高资质或高度专业化。雇主通常会在你的工资中直接适用；否则，或者如果你是自雇人士，请在申报表中申请。

每年： 入职时向雇主申请；否则在该年度的申报表中申请。

须知： 如果你带着未成年子女迁入，或在适用期间生育或收养子女，只有 40% 计税。如果你为与国外相同的雇主或集团工作，三年变为六年或七年。如果你在四年内离开，须连同利息退还优惠。

税务居民须在申报表中列出当年在境外持有的账户、投资、房产和其他资产，以及无论在何处持有的加密资产（除非由意大利中介机构源头扣税），即使已在 12 月 31 日前关闭或出售：填写在 quadro RW（Redditi PF）或 W（730）中，这两个表格也用于计算 IVIE、IVAFE 和加密资产价值税。存款和活期账户合计在当年从未超过 15,000 欧元的无需列出，除非须缴纳 IVAFE。

每年： 随申报表一起：使用 730 的在 9 月 30 日前，使用 Redditi PF 的在 10 月 31 日前。

须知： 漏报将被处以未申报金额 3% 至 15% 的罚款（避税天堂为 6% 至 30%）；如果在 90 天内提交申报表，罚款为 258 欧元。共有人须申报整项资产及其份额，任何可以操作账户的人也一样。未发生变化的境外房产无需再次列出，但其 IVIE 仍须缴纳。

你可以把 6 月的结算款和第一笔预缴款分成若干等额的月度分期：第一期在正常到期日缴纳，其余各期在每月 16 日缴纳，全部在 12 月 16 日前缴清。第一期之后的每一期按年利率 4%（每月 0.33%）计息，利息在 F24 上单独缴纳。如果你的 730 由雇主结算，请在申报表中申请分期；分期款会从你的工资中扣除。

每年： 首次缴款后每月 16 日；最后一期在 12 月 16 日前。

须知： 由雇主结算的 730：可分 2 至 6 期（养老金领取者最多 5 期）；不经雇主结算的：2 至 7 期。11 月的预缴款永远不能分期。

在 INPS 参保的 artigiani（手工业者）和 commercianti（商户）须按最低收入缴纳固定的年度社保费，无论实际收入多少：2026 年，artigiani 为 4,521.36 欧元，commercianti 为 4,611.64 欧元（18,808 欧元的 24% 和 24.48%，另加每月 0.62 欧元的生育保险费），分四期通过在线 F24 缴纳。INPS 会把预先填好的 F24 放在你的 Cassetto previdenziale 中。超过最低收入部分的社保费与所得税一起缴纳。

每年： 5 月 16 日、8 月 20 日、11 月 16 日和 2 月 16 日。

须知： 65 岁以上且已领取 INPS 养老金的人缴纳一半。forfettario 纳税人可申请减免 35%，2025 年首次参保的人可申请减免 50%。INPS 会在 2027 年初公布 2027 年的金额。

在普通制度下，你收取增值税（IVA），并抵扣经营采购的增值税。每月 16 日前，你通过在线 F24 缴纳上个月的差额；100 欧元及以下的结转至下期（最迟在 12 月 16 日前缴纳）。专业人士和小企业可以选择改为按季度缴纳。forfettario 纳税人无需定期缴纳增值税。

每年： 每月 16 日前缴纳上个月的税款（12 月的增值税在 1 月 16 日前）。

须知： 12 月 27 日前缴纳的预缴款计入 12 月的增值税。

如果上一年的营业额不超过 50 万欧元（专业和服务）或 80 万欧元（其他活动），你可以按季度结算增值税（IVA）：前三个季度各在季度结束后第二个月的 16 日前通过在线 F24 缴纳，另加 1% 利息；第四季度与年度结算款一起在 3 月 16 日前缴纳。100 欧元及以下的结转至下一季度（最迟在 11 月 16 日前缴纳）。

每年： 5 月 16 日、8 月 20 日和 11 月 16 日；第四季度在次年 3 月 16 日前。

须知： 12 月的增值税预缴款不加 1% 利息。

11 月 30 日前，你须通过 F24 缴纳本年度 IRPEF 的第二笔预缴款：剩余的 60%（适用 ISA 的为 50%），如果预缴款总额低于 257.52 欧元则全额缴纳。如果你的 730 由雇主或养老金机构结算，这笔款项会从你 11 月的工资或养老金中扣除。如果你预计本年度税额减少，可以少缴。

每年： 11 月 30 日。

须知： 这笔款项不能分期缴纳。如果由雇主结算你的 730，请在 10 月 10 日前书面通知雇主少扣或不扣。仅在 2023 年和 2024 年，营业收入不超过 17 万欧元的 partita IVA 持有人可在 1 月 16 日前缴纳或分五个月分期缴纳；2026 年没有这样的法律。

税务居民须就境外房产缴纳 IVIE（其价值的 1.06%；主要住房免征，豪华住宅除外），并就境外金融产品（0.2%，避税天堂为 0.4%）和账户（每年 34.20 欧元，如果在同一银行的平均余额不超过 5,000 欧元则免征）缴纳 IVAFE。未缴纳意大利印花税的加密资产按其价值的 0.2% 征税。所有这些都在 quadro RW 或 W 中计算，并在 IRPEF 的日期通过 F24 缴纳。

每年： 结算款和第一笔预缴款在 6 月 30 日前（加 0.40% 可延至 7 月 30 日），第二笔预缴款在 11 月 30 日前。

须知： 预缴款等于上一年的税额：低于 52 欧元的无需预缴，低于 257.52 欧元的全部在 11 月缴纳。不超过 200 欧元的 IVIE 不缴纳，不超过 12 欧元的税款不缴纳。在国外就该资产缴纳的财富税或房产税可以抵扣；欧盟或欧洲经济区的房产按当地的地籍价值计算。选择定额税和 7% 税制的人两者都不缴纳。

2025 年，加密资产持有人可以将每项资产在 2025 年 1 月 1 日的价值作为其计税成本，条件是在 2025 年 12 月 1 日前按该价值缴纳 18%，或者分最多三期按年等额缴纳，第二期和第三期按年利率 3% 计息。如果你选择了分期，其余各期须在之后各年的 11 月 30 日前通过 F24 缴纳。

每年： 自 2025 年 11 月 30 日起每年一期。

须知： 仅适用于在 2025 年作出选择并选择分期的人。重估后的成本不能产生可抵扣的亏损。

没有自己养老基金（cassa）的自雇专业人士，须就其专业收入向 INPS 的 Gestione separata 缴纳社保费：2026 年为 26.07%，如果已领取养老金或参加其他强制保险则为 24%。社保费在所得税申报表中计算，并在 IRPEF 的日期通过在线 F24 缴纳，2026 年的计费收入上限为 122,295 欧元。

每年： 结算款和第一笔预缴款在 6 月 30 日前（加 0.40% 可延至 7 月 30 日），第二笔预缴款在 11 月 30 日前。

须知： 要在 2026 年获得完整一年的养老金积分，至少须缴纳 4,903.25 欧元社保费（18,808 欧元最低收入的 26.07%）。INPS 会在 2027 年初公布 2027 年的费率。

超过最低收入（2026 年为 18,808 欧元）的部分，artigiani 还须缴纳 24%，commercianti 缴纳 24.48%；超过 56,224 欧元的部分为 25% 或 25.48%，以年度上限为限（2026 年：93,707 欧元，1996 年起首次参保的为 122,295 欧元）。这些社保费以你的全部经营收入为基础，而不仅是登记的活动，在所得税申报表中计算，并在 IRPEF 的日期通过在线 F24 缴纳。

每年： 结算款和第一笔预缴款在 6 月 30 日前（加 0.40% 可延至 7 月 30 日），第二笔预缴款在 11 月 30 日前。

须知： 6 月的款项可以分期缴纳，全部在 12 月 16 日前缴清。

每张不含增值税且金额超过 77.47 欧元的电子发票（forfettario 纳税人的发票，或免增值税的服务）须缴纳 2 欧元印花税，并在文件中标注。每个季度，Agenzia 会在其“Fatture e corrispettivi”门户中列出这些发票，并补上缺少标注的发票；你可以在那里通过直接扣款或 F24 缴纳总额。第一季度不足 5,000 欧元的可与第二季度一并缴纳，上半年不足 5,000 欧元的可与第三季度一并缴纳。

每年： 5 月 31 日、9 月 30 日、11 月 30 日和 2 月 28 日（闰年为 29 日）。

须知： 在季度结束后次月月底前，你可以从清单中删除你认为无需缴纳印花税的发票。如果你逾期缴纳或未缴纳，Agenzia 会向你的 PEC 发送通知，列明印花税、罚款和利息，须在 30 天内缴纳。

在普通制度下，你须每季度在线向 Agenzia 提交增值税（IVA）结算汇总，截止日为季度结束后第二个月的最后一天（第二季度为 9 月 30 日）。第四季度的汇总可以改为放在年度增值税申报表中，前提是在 2 月底前提交。即使只是结转抵免额也须提交，没有可申报内容时则无需提交。forfettario 纳税人无需提交。

每年： 5 月 31 日、9 月 30 日、11 月 30 日和 2 月底。

意大利租金的税款，无论是 IRPEF 还是 cedolare secca，都按居民的日期缴纳：一笔结算款和两笔预缴款（40% 和 60%；cedolare 的预缴款为上一年税额的 100%）。可通过意大利银行、邮局或在线以 F24 缴纳；没有意大利账户的，可以欧元转账至意大利国库，并注明你的 codice fiscale、该税种的缴款代码和年份。

每年： 结算款和第一笔预缴款在 6 月 30 日前（加 0.40% 可延至 7 月 30 日），第二笔预缴款在 11 月 30 日前。

须知： Agenzia 公布了每个缴款代码对应的账户；请保留收据。cedolare 的第一年无需预缴。

你可以把 6 月的结算款和第一笔预缴款分成若干等额的月度分期：第一期在正常到期日缴纳，其余各期在每月 16 日缴纳，全部在 12 月 16 日前缴清。第一期之后的每一期按年利率 4%（每月 0.33%）计息，利息在 F24 上单独缴纳。如果你的 730 由雇主结算，请在申报表中申请分期；分期款会从你的工资中扣除。

每年： 首次缴款后每月 16 日；最后一期在 12 月 16 日前。

须知： 由雇主结算的 730：可分 2 至 6 期（养老金领取者最多 5 期）；不经雇主结算的：2 至 7 期。11 月的预缴款永远不能分期。

在普通制度下，你收取增值税（IVA），并抵扣经营采购的增值税。每月 16 日前，你通过在线 F24 缴纳上个月的差额；100 欧元及以下的结转至下期（最迟在 12 月 16 日前缴纳）。专业人士和小企业可以选择改为按季度缴纳。forfettario 纳税人无需定期缴纳增值税。

每年： 每月 16 日前缴纳上个月的税款（12 月的增值税在 1 月 16 日前）。

须知： 12 月 27 日前缴纳的预缴款计入 12 月的增值税。

IMU 是每年就拥有房产缴纳给房产所在 comune（市镇）的税。你的主要住房（你户籍登记并居住的地方）免征，豪华住宅（A/1、A/8、A/9）除外；其他住房无论出租还是空置都须缴税，包括住在国外的业主。请根据你所在 comune 的税率在财政部网站上计算，在 6 月 16 日前缴纳一半，12 月 16 日前缴纳其余部分，或在 6 月 16 日前全额缴纳，可通过 F24 或邮政缴款单缴纳（在国外如果无法使用 F24，可通过银行转账缴给 comune）。

每年： 每年 6 月 16 日和 12 月 16 日。

须知： 6 月：按上一年的税率缴纳全年税额的一半；12 月：按你所在 comune 在 10 月 28 日前公布的税率缴纳其余部分。concordato 租约的住房缴纳 75%；免费借给居住在其中的子女或父母的住房，在满足条件的情况下缴纳一半。自 2020 年起，在 AIRE 登记的意大利人不再享受主要住房免征。

12 月 27 日前，普通制度下的增值税（IVA）纳税人须通过在线 F24 缴纳 12 月增值税（按月缴纳者）或第四季度增值税（按季度缴纳者）的预缴款：上一年同期数额的 88%；如果本年预计数额更低，则为其 88%；或 12 月 1 日至 20 日业务的增值税（按季度缴纳者为 10 月 1 日至 12 月 20 日）。低于 103.29 欧元的无需缴纳。

每年： 每年 12 月 27 日前。

须知： 2025 年预缴款的截止日为 12 月 29 日，因为 12 月 27 日是星期六。