Recibos Verdes 发票：分步指南
简而言之
您可以在 Portal das Finanças 或 ATGO 应用中开具 recibos verdes：收到款项时开具 fatura-recibo；稍后收到款项时，先开具 fatura，再开具 recibo。2026 年，营业额不超过 €15,000 时可免征增值税；对于列明的职业，公司会预扣 23% IRS，其他服务则预扣 11.5%，除非您选择在营业额低于 €15,000 时退出该机制。若没有开通经营活动，但只承接一项工作，请使用 ato isolado，该凭证始终需缴纳增值税。
用你喜欢的 AI 总结这篇文章：
作为葡萄牙的自由职业者（trabalhador independente），您需要通过 Portal das Finanças 开具免费的发票和收据，即 recibos verdes。您每收到一笔工作报酬，都需要开具一份；实际到手金额则取决于增值税和 IRS 预扣税规则。
本指南将逐步带您了解门户网站的每个页面，并介绍适用于 2026 年的金额和税率：15,000 欧元的增值税豁免额度、23% 和 11.5% 的预扣税率，以及一次性工作（ato isolado）的新规。
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您需要哪种单据？
| 单据 | 开具时间 |
|---|---|
| Fatura-recibo（发票兼收据） | 您开具发票时即收到款项，或为刚收到的款项开具发票。这是最简单的选择。 |
| Fatura（发票） | 您现在开具发票，之后收款。应在工作完成后的第 5 个工作日之前开具。 |
| Recibo（收据） | 客户支付您此前已开具发票的款项。 |
| Nota de crédito（贷项通知单） | 您需要更正发票金额或增值税，或退还部分款项。 |
| Ato isolado | 在没有登记经营活动的情况下承接的一次性工作。每年只能开具一次。 |
2026 年需要了解的数据
| 规定 | 2026 |
|---|---|
| 增值税豁免（第 53 条） | 上一年度营业额不超过 €15,000 |
| 豁免资格立即失效 | 当年开具的发票使营业额超过 €18,750 时 |
| 标准增值税税率（葡萄牙大陆） | 23% |
| IRS 预扣税，列明的专业类别 | 23% |
| IRS 预扣税，其他服务 | 11.5% |
| 选择不适用预扣税 | 年收入低于 €15,000 |
| 未开具或逾期开具发票的罚款 | €150 至 €3,750 |
自2024年以来有哪些变化
特定职业的预扣税率于 2025 年 1 月 1 日从 25% 降至 23%。增值税免税门槛从 €14,500 提高至 €15,000。自 2025 年 7 月起，一次性工作不再需要进行任何活动登记，且当预扣金额低于 €25 时，不再预扣 IRS。
开始之前
- 已开业：您需要申报开业（início de atividade），填写您的职业代码，可在线办理，也可前往税务局办理。我们的自由职业者指南会说明具体操作方法。
- NIF 和 Finanças 门户网站的访问权限：使用您的 Chave Móvel Digital、Cartão de Cidadão（需配备读卡器），或 NIF 和密码登录。如果您还没有密码，请在 Registar-se 中申请：密码将在约 5 个工作日内寄到您的税务地址。还没有 NIF？通过 AnchorLess 在线办理 NIF。
- 客户信息：如果客户是企业，请提供其税号（NIF 或外国税号）和名称。
您也可以使用税务机关免费的 ATGO 应用，在手机上开具 recibos verdes。
如何逐步开具发票或发票收据
1. 打开发票与收据
登录 Portal das Finanças，在搜索栏中输入“发票与收据”，或在常用服务中选择该选项。您也可以直接前往 Faturas e Recibos > Emitir。
2. 选择日期和单据类型
在 Emitir 下，选择 Fatura ou Fatura-Recibo。然后填写：
- Data da transação：您完成工作的日期（或收到预付款的日期）。不能选择未来日期。
- Tipo：如果您已收到款项，请选择 Fatura-Recibo；如果尚未收到款项，请选择 Fatura。选择 Fatura 时还需要填写到期日（data de vencimento）。
- Atividade exercida：您登记的活动代码。如果列表中没有，请前往 Entregar > Declarações > Atividade 添加。
3. 输入客户信息（adquirente）
- 葡萄牙公司：输入其 NIF，名称和地址会自动填入。
- 个人客户：客户信息可以留空。如果对方提出要求，请添加其 NIF：对方需要用它在自己的 IRS 申报中抵扣您的发票。
- 外国客户：选择其所在国家，然后在 NIF 栏中输入其税号和姓名。
4. 选择文件的开具原因（Motivo de Emissão）
此栏为必填项。大多数情况下，请选择 Pagamento dos bens ou dos serviços（支付您的工作报酬）。如需预付款，请选择 Adiantamento；如果客户给您一笔钱，让您代其支付费用，请选择最后一个选项。选择最后一个选项时，不会预扣 IRS。
5. 描述您的服务并设置增值税
在 产品、服务或其他 下，点击 添加。选择类型（通常为服务），填写清晰的描述，然后填写数量、单位和未含增值税的单价。
然后选择增值税税率：
- 23% 适用于葡萄牙大陆的大多数服务（马德拉和亚速尔群岛的税率较低）。
- 0%，豁免理由为“Artigo 53.º” 适用于符合小型企业增值税豁免条件的情况。发票随后会注明“IVA - regime de isenção”。
- 0%，适用“Artigo 9.º” 适用于无论收入多少均可免税的职业，例如医生、护士、心理学家或私人教师。
6. IRS预扣税（源泉扣缴）
如果您的客户是公司，或是任何采用规范会计制度的客户，他们会从您的款项中扣留一部分，并代您缴给税务机关。在您输入该客户的 NIF 后，发票收据（fatura-recibo）上便会显示 IRS 栏（或之后显示在收据（recibo）上）：
- 23% 适用于 IRS 法典第 151 条所列的职业：顾问、信息技术程序员、设计师、译者、建筑师、律师、教师等。
- 11.5% 适用于其他服务，包括通用代码 1519。
- 不预扣税 适用于私人客户和外国客户；若预扣金额低于 €25，也不预扣。
如果您预计今年的收入低于 €15,000（且去年收入也低于该金额），可以选择不预扣 IRS：在文件上选择第 101-B 条豁免。超过 €15,000 后，从次月起该豁免失效。现在不预扣税并不意味着无需缴税：您仍需在年度 IRS 申报中结算税款。
7. 核对金额并开具
在 fatura-recibo 上，您可以记录付款方式（银行转账、MB WAY、现金……）。这不是必填项。请核对底部的金额（净额、增值税、预扣 IRS、应付总额），然后点击 Emitir。
该文件一经开具即为最终版本。如果您输入了客户的 NIF，该文件也会显示在客户的门户个人区域中，因此您只需将 PDF 发送给他们。
避免惹上麻烦的建议
按时开具每张发票：漏开或迟开发票将导致 €150 至 €3,750 的罚款。如果出现疏漏，请在税务机关立案前自行更正：届时罚款将降至最低金额的 12.5%，通常仅为 €25。如果您免征增值税，请密切关注累计营业额：从使您超过 €18,750 的那张发票起，您必须收取增值税。
如何为已发送的发票开具收款凭证
客户支付发票后，请在付款当天开具对应的收款凭证：
- 前往 Faturas e Recibos > Emitir > Recibo。
- 按客户或编号查找发票，然后点击 Emitir recibo。
- 输入收款日期和金额；如适用，还需填写 IRS 预扣税款，然后点击 Emitir。
快捷方式：开具发票后，门户网站会立即提示您开具对应的收款凭证。
更正错误或重复使用发票
- 客户或 NIF 错误：在 Consultar 下取消该文件（Anular），然后重新开具。
- 金额或增值税税率错误，或部分退款：从 Emitir 菜单开具 Nota de Crédito。
- 每月开具相同的发票：在 Consultar 下打开一张旧发票，然后点击 Emitir Novo。除日期外，其他内容都会复制。
- 年末汇总：Consultar > Exportar tabela 可生成一份包含发票及所收增值税的 Excel 文件。
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通过客户和服务档案节省时间
如果您经常向同一批客户开具发票，或为相同的服务开具发票，可以先保存一次，下次直接从列表中选择。
客户档案
- 在 Emitir 下，打开 Clientes 并点击 Adicionar。
- 填写国家/地区、NIF（或外国税号）、姓名和地址，然后点击 Guardar。
服务档案
- 在 Emitir 下，打开 Produtos, Serviços ou Outros，然后点击 Adicionar。
- 选择类型、参考编号、描述、单位和单价，然后点击 Guardar。
Ato isolado：一次性工作
ato isolado 允许您为单次工作开具发票，而无需注册为自由职业者。自 2025 年 7 月起，无论金额多少，都无需进行任何注册。相关规则如下：
- 仅适用于您没有未关闭的经营活动的情况，且不能在您关闭经营活动的当年或次年办理。
- 每年一次：税务机关仅在该工作是您当年唯一应税工作的情况下接受申报。如果同一年内还有第二份工作，请先登记经营活动。
- 始终须缴纳增值税（大多数服务适用 23%），除非该服务根据第 9 条免税。€15,000 的免税额不适用于此情形。开具后，请打印缴款单（Modelo P2），并在次月底前缴纳增值税。
- IRS：在 IRS 纳税申报表的附表 B 中申报这笔收入。如果该工作收入低于 €2,148.52，且您的家庭没有其他收入，则无需提交纳税申报表。
如何开具
如上所述，前往 Faturas e Recibos > Emitir > Fatura ou Fatura-Recibo。由于您没有未关闭的经营活动，Tipo 字段会显示 Fatura-Recibo Ato Isolado 和 Fatura Ato Isolado。从列表中选择经营活动，填写客户和服务信息，然后开具发票。
作为自由职业者的其他义务
- 增值税申报：如果您收取增值税，就必须按季度提交申报表。接下来的截止日期：2026年11月20日（须于25日前缴款），之后是2027年2月和5月。如果您的所有发票都来自该门户网站，申报表会预先为您填好。
- 社会保障：在最初12个月之后，您需要每季度申报收入，并按其中70%的部分缴纳21.4%。请参阅我们的绿色收据工作者社会保障指南。
- 年度 IRS：每张绿色收据都必须纳入您的 IRS 申报表，并于次年4月1日至6月30日期间提交。请参阅我们的在葡萄牙提交 IRS 申报表指南。
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在哪里寻求帮助
- 电话：税务机关服务热线 +351 217 206 707，工作日 9:00 至 19:00 开通。语音菜单提供 recibos verdes 和 ato isolado 相关选项。
- 书面咨询：e-balcão，该门户网站的在线服务台，也向非居民开放。
- 现场办理：通过 Atendimento por Marcação 预约前往税务局。开具 recibos verdes 无需预约：全程在线办理。
- 官方指南：税务机关的 Faturas e Recibos 用户指南（葡萄牙语 PDF，2026 年 1 月）展示了每个操作页面。
关于 recibos verdes 发票的常见问题
我必须为 recibos verdes 收取增值税吗？
如果您去年的营业额不超过 €15,000，则不必：您可以根据第 53 条享受免税，并在发票上注明“IVA - regime de isenção”。如果超过这一金额，或当年营业额超过 €18,750，则需收取增值税，通常为 23%。
外国客户会代扣 IRS 吗？
不会。只有在葡萄牙采用规范化会计制度的客户才会代扣 IRS。对于外国客户，请填写其国家、税号和姓名，并将预扣税金额留为零。
我可以在未登记经营活动的情况下开具 recibo verde 吗？
每年仅限一项一次性工作，并作为 ato isolado 申报。对于定期工作，请先申报开始经营活动。
必须何时开具发票？
工作完成后的第 5 个工作日之前开具 fatura；在收到款项当天开具 fatura-recibo 或 recibo。
要点总结
您可以在 Portal das Finanças 或 ATGO 应用中开具 recibos verdes：收到款项时开具 fatura-recibo；稍后收到款项时，先开具 fatura，再开具 recibo。2026 年，营业额不超过 €15,000 时可免征增值税；对于列明的职业，公司会预扣 23% IRS，其他服务则预扣 11.5%，除非您选择在营业额低于 €15,000 时退出该机制。若没有开通经营活动，但只承接一项工作，请使用 ato isolado，该凭证始终需缴纳增值税。
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