Recibos Verdes 发票：分步指南

您需要哪种单据？

2026 年需要了解的数据

开始之前

• 已开业：您需要申报开业（início de atividade），填写您的职业代码，可在线办理，也可前往税务局办理。我们的自由职业者指南会说明具体操作方法。
• NIF 和 Finanças 门户网站的访问权限：使用您的 Chave Móvel Digital、Cartão de Cidadão（需配备读卡器），或 NIF 和密码登录。如果您还没有密码，请在 Registar-se 中申请：密码将在约 5 个工作日内寄到您的税务地址。还没有 NIF？通过 AnchorLess 在线办理 NIF。
• 客户信息：如果客户是企业，请提供其税号（NIF 或外国税号）和名称。

您也可以使用税务机关免费的 ATGO 应用，在手机上开具 recibos verdes。

如何逐步开具发票或发票收据

1. 打开发票与收据

登录 Portal das Finanças，在搜索栏中输入“发票与收据”，或在常用服务中选择该选项。您也可以直接前往 Faturas e Recibos > Emitir。

2. 选择日期和单据类型

在 Emitir 下，选择 Fatura ou Fatura-Recibo。然后填写：

• Data da transação：您完成工作的日期（或收到预付款的日期）。不能选择未来日期。
• Tipo：如果您已收到款项，请选择 Fatura-Recibo；如果尚未收到款项，请选择 Fatura。选择 Fatura 时还需要填写到期日（data de vencimento）。
• Atividade exercida：您登记的活动代码。如果列表中没有，请前往 Entregar > Declarações > Atividade 添加。

3. 输入客户信息（adquirente）

• 葡萄牙公司：输入其 NIF，名称和地址会自动填入。
• 个人客户：客户信息可以留空。如果对方提出要求，请添加其 NIF：对方需要用它在自己的 IRS 申报中抵扣您的发票。
• 外国客户：选择其所在国家，然后在 NIF 栏中输入其税号和姓名。

4. 选择文件的开具原因（Motivo de Emissão）

此栏为必填项。大多数情况下，请选择 Pagamento dos bens ou dos serviços（支付您的工作报酬）。如需预付款，请选择 Adiantamento；如果客户给您一笔钱，让您代其支付费用，请选择最后一个选项。选择最后一个选项时，不会预扣 IRS。

5. 描述您的服务并设置增值税

在 产品、服务或其他 下，点击 添加。选择类型（通常为服务），填写清晰的描述，然后填写数量、单位和未含增值税的单价。

然后选择增值税税率：

• 23% 适用于葡萄牙大陆的大多数服务（马德拉和亚速尔群岛的税率较低）。
• 0%，豁免理由为“Artigo 53.º” 适用于符合小型企业增值税豁免条件的情况。发票随后会注明“IVA - regime de isenção”。
• 0%，适用“Artigo 9.º” 适用于无论收入多少均可免税的职业，例如医生、护士、心理学家或私人教师。

6. IRS 预扣税（源头预扣）

如果您的客户是公司，或任何采用规范账簿记录的客户，他们会从您的款项中扣留一部分，并代您缴给税务机关。在您输入该客户的 NIF 后，IRS 栏目便会出现在 fatura-recibo 上（或稍后出现在 recibo 上）：

• 23%，适用于《IRS 法典》第 151 条所列职业：顾问、IT 程序员、设计师、译员、建筑师、律师、教师等。
• 11.5%，适用于其他服务，包括通用代码 1519。
• 不预扣，适用于私人客户和外国客户；如果预扣金额低于 €25，也不预扣。

如果您预计今年收入低于 €15,000（且去年收入也低于该金额），可以选择不预扣 IRS：在文件上选择第 101-B 条豁免。收入超过 €15,000 后，豁免将于次月停止。现在不预扣并不意味着无需缴税：您需要在年度 IRS 申报中结清税款。我们的自由职业者税务计算器可估算年度税额。

7. 核对金额并开具

在 fatura-recibo 上，您可以记录付款方式（银行转账、MB WAY、现金……）。这不是必填项。请核对底部的金额（净额、增值税、预扣 IRS、应付总额），然后点击 Emitir。

该文件一经开具即为最终版本。如果您输入了客户的 NIF，该文件也会显示在客户的门户个人区域中，因此您只需将 PDF 发送给他们。

如何为已发送的发票开具收款凭证

客户支付发票后，请在付款当天开具对应的收款凭证：

1. 前往 Faturas e Recibos > Emitir > Recibo。
2. 按客户或编号查找发票，然后点击 Emitir recibo。
3. 输入收款日期和金额；如适用，还需填写 IRS 预扣税款，然后点击 Emitir。

快捷方式：开具发票后，门户网站会立即提示您开具对应的收款凭证。

更正错误或重复使用发票

• 客户或 NIF 错误：在 Consultar 下取消该文件（Anular），然后重新开具。
• 金额或增值税税率错误，或部分退款：从 Emitir 菜单开具 Nota de Crédito。
• 每月开具相同的发票：在 Consultar 下打开一张旧发票，然后点击 Emitir Novo。除日期外，其他内容都会复制。
• 年末汇总：Consultar > Exportar tabela 可生成一份包含发票及所收增值税的 Excel 文件。

通过客户和服务档案节省时间

如果您经常向同一批客户开具发票，或为相同的服务开具发票，可以先保存一次，下次直接从列表中选择。

客户档案

1. 在 Emitir 下，打开 Clientes 并点击 Adicionar。
2. 填写国家/地区、NIF（或外国税号）、姓名和地址，然后点击 Guardar。

服务档案

1. 在 Emitir 下，打开 Produtos, Serviços ou Outros，然后点击 Adicionar。
2. 选择类型、参考编号、描述、单位和单价，然后点击 Guardar。

Ato isolado：一次性工作

ato isolado 允许您为单次工作开具发票，而无需注册为自由职业者。自 2025 年 7 月起，无论金额多少，都无需进行任何注册。相关规则如下：

• 仅适用于您没有未关闭的经营活动的情况，且不能在您关闭经营活动的当年或次年办理。
• 每年一次：税务机关仅在该工作是您当年唯一应税工作的情况下接受申报。如果同一年内还有第二份工作，请先登记经营活动。
• 始终须缴纳增值税（大多数服务适用 23%），除非该服务根据第 9 条免税。€15,000 的免税额不适用于此情形。开具后，请打印缴款单（Modelo P2），并在次月底前缴纳增值税。
• IRS：在 IRS 纳税申报表的附表 B 中申报这笔收入。如果该工作收入低于 €2,148.52，且您的家庭没有其他收入，则无需提交纳税申报表。

如何开具

如上所述，前往 Faturas e Recibos > Emitir > Fatura ou Fatura-Recibo。由于您没有未关闭的经营活动，Tipo 字段会显示 Fatura-Recibo Ato Isolado 和 Fatura Ato Isolado。从列表中选择经营活动，填写客户和服务信息，然后开具发票。

作为自由职业者的其他义务

• 增值税申报：如果您收取增值税，就需要按季度申报。接下来的截止日期是 2026 年 11 月 20 日（请于 25 日前缴纳），之后是 2027 年 2 月和 5 月。我们的葡萄牙税务日历列出了准确日期。如果您的所有发票都来自门户网站，申报表会为您预先填写。
• 社会保障：在最初 12 个月后，您需要每季度申报收入，并按收入的 70% 缴纳 21.4%。请参阅我们的关于 recibos verdes 从业者社会保障的指南。
• 年度 IRS：每张 recibo verde 都要计入您的 IRS 申报表，并在次年 4 月 1 日至 6 月 30 日期间提交。请参阅我们的在葡萄牙申报 IRS 指南。

在哪里寻求帮助

• 电话：税务机关服务热线 +351 217 206 707，工作日 9:00 至 19:00 开通。语音菜单提供 recibos verdes 和 ato isolado 相关选项。
• 书面咨询：e-balcão，该门户网站的在线服务台，也向非居民开放。
• 现场办理：通过 Atendimento por Marcação 预约前往税务局。开具 recibos verdes 无需预约：全程在线办理。
• 官方指南：税务机关的 Faturas e Recibos 用户指南（葡萄牙语 PDF，2026 年 1 月）展示了每个操作页面。

关于 recibos verdes 发票的常见问题

要点总结

您可以在 Portal das Finanças 或 ATGO 应用中开具 recibos verdes：收到款项时开具 fatura-recibo；稍后收到款项时，先开具 fatura，再开具 recibo。2026 年，营业额不超过 €15,000 时可免征增值税；对于列明的职业，公司会预扣 23% IRS，其他服务则预扣 11.5%，除非您选择在营业额低于 €15,000 时退出该机制。若没有开通经营活动，但只承接一项工作，请使用 ato isolado，该凭证始终需缴纳增值税。