什么是发票（Fatura）、收据（Recibo）和发票-收据（Fatura-Recibo）？

在开具收据之前，了解基本术语至关重要：

• 发票（Fatura）：在提供服务或产品但尚未收到付款时，我们会开具此文件。它作为正式的付款请求。
• 收据（Recibo）：在收到服务或产品的付款后，我们会开具收据以确认交易。
• 发票-收据（Fatura-Recibo）：提供商在提供服务或产品的同时收到付款时，会使用这两种文件的组合。大多数自由职业者会选择此文件，因为它简单高效。

什么是Ato Isolado？

不定期从事自由职业的人会开具ato isolado，这是一次性交易。

此类交易允许个人为特定服务或销售开具发票，而无需持续注册为自由职业者。然而，服务或产品的性质可能需要适用增值税（IVA）。

葡萄牙税法仅允许每年开具一次ato isolado，因此仅应将此选项用于罕见交易。

访问Portal das Finanças

要开具任何收据或发票，您需要登录Portal das Finanças，这是葡萄牙政府的官方税务平台。以下是登录选项：

• 公民卡（Cartão de Cidadão）：需要卡片阅读器。
• Chave Móvel Digital：与您的个人身份证明相关联的移动数字密钥。
• NIF（Número de Identificação Fiscal）和密码：如果您尚未设置账户，可以在线申请您的凭据。

登录后，通过以下方法之一导航至“Faturas e Recibos”部分：

• 使用搜索栏输入“Faturas e Recibos”并选择相应链接。
• 通过Serviços Tributários > Serviços > Faturas e Recibos菜单手动导航。

开具收据或发票的分步指南

1. 选择要开具的文件

从“Faturas e Recibos”菜单中，选择“Emitir”选项，这将给您以下选择：

• 发票（Fatura）：如果尚未收到付款，请使用此选项。
• 发票-收据（Fatura-Recibo）：在同时收到付款时，使用此选项开具组合发票和收据。
• 收据（Recibo）：在开具发票（fatura）后收到付款时使用。
• Ato Isolado：用于开具单次非重复交易的收据。

2. 填写交易详情

在开具发票或收据时，您必须填写一份表格，其中包括以下信息：

• 交易日期： 请注明服务或产品交付日期或收款日期。
• 类型：根据交易类型选择发票、收据或发票-收据。
• 活动代码（CIRS/CAE）：选择适合您服务或产品的专业活动代码。此代码基于您在税务机关的注册信息。
• 客户信息：如果您的客户是消费者（个人），请留空此部分。对于企业，请输入NIF（税号）、名称和地址。

3. 描述服务或产品

在 产品、服务或其他 部分提供服务或产品的详细描述。您还需要注明：

• 单价（Valor unitário）：每单位服务或产品的价格。
• IVA（增值税）税率：选择适当的增值税税率。根据增值税法第53条，年收入低于€14,500的自由职业者通常免征增值税。但您仍需申报此免税事项。

4. 个人所得税预扣（Retenção na Fonte）

对于向公司或专业人士提供的特定服务，需要扣缴个人所得税（通常为25%）。

如果客户适用个人所得税预扣制度，请勾选相应选项。年收入低于€14,500的自由职业者通常免于扣缴。

5. 支付信息

您可以 可选填写支付信息 以跟踪您的支付方式（例如，银行转账、现金等）。

6. 完成文件

填写完所有字段后，点击 Emitir。确认提交，文件将被生成。

如果您的客户使用Portal das Finanças，他们也可以在自己的账户中访问该文件。

为之前开具的发票开具收据

如果您开具了发票但尚未收到付款，必须在付款完成后开具收据。

1. 转到Recibo部分。
2. 使用客户姓名或发票编号搜索相关发票。
3. 点击Emitir Recibo，检查付款详细信息，然后确认。
4. 如果需要，根据上述说明为服务适用IRS扣缴。

管理客户和产品档案

为了简化您的工作，您可以创建客户和产品/服务档案，为未来的交易节省时间。

创建客户档案

如果您经常与同一客户合作，创建客户档案会很有用。这允许您在开具收据过程中自动填写客户详细信息，节省时间：

1. 从Emitir菜单中选择“Clientes”。
2. 点击“Adicionar”以添加新客户。
3. 填写所需字段，例如客户的NIF、姓名和地址，然后点击Guardar。

⚠️ 如果您的客户是外国人，可以在NIF区域输入他们的税号。

创建产品/服务档案

同样，您可以创建您提供的服务或产品的档案：

1. 从Emitir菜单中选择“Produtos, Serviços, ou Outros”。
2. 点击“Adicionar”以添加新产品或服务。
3. 填写所需详细信息，包括产品或服务类型和描述，并保存以备后续使用。

管理Ato Isolado

如前所述，对于一次性交易，ato isolado的发票是首选项。

什么是Ato Isolado，何时使用？

一个Ato Isolado是一个一次性发票，用于未注册为自由职业者（没有recibos verdes）或没有常规独立活动但进行单笔交易的个人。它通常用于：

• 销售一次性服务或产品。
• 您从事的活动不属于您的常规专业工作。
• 未正式注册为自由职业者（使用recibo verde）的个人需要帮助。

Ato Isolado的关键点

• 您每年只能开具一个ato isolado（这是您必须记住的主要事项！）。
• 您仍然需要将ato isolado的收入纳入年度IRS申报。
• 除非有豁免，否则必须适用增值税（IVA）税率。

开具Ato Isolado的步骤

1. 登录Portal das Finanças：与开具recibo verde类似，您需要使用NIF和密码登录Portal das Finanças。
2. 访问Ato Isolado部分：导航到Faturas e Recibos部分，并选择Emitir Fatura de Ato Isolado。
3. 填写所需信息：您需要提供：

• 服务/产品描述。
• 价格和VAT：如果适用，请包括适当的VAT税率。
• 客户信息：如果需要，请填写详细信息。

确认并开具：审核详细信息，确认并开具ato isolado。这将生成相关文件，您应该将其发送给客户。

税务合规与社会保障

在提交年度税务申报（IRS Model 3）时，您必须 申报作为自由职业者发出的每一张收据。

此外，作为recibo verde自由职业者，您需要缴纳Segurança Social，除非您在第一年被豁免。自由职业者需要以21.4%的比率缴纳社会保障，基于其申报的收入进行季度缴纳。