移居葡萄牙
从海外继承葡萄牙遗产：6个数字（2026）
- 3个月须在死亡月份结束后向税务机关申报死亡
- 0%配偶、伴侣、子女、孙辈和父母免缴印花税
- 10%其他所有人：兄弟姐妹、侄子侄女、朋友
- 每位继承人一个NIF遗产本身的税号会列出每位继承人
- €425继承人登记、遗产分割和土地登记可在IRN一天内办妥
- 最高€3,750逾期或从未提交申报的罚款，起罚金额为€150
葡萄牙没有以此名称征收的遗产税：在那里继承的财产需缴纳印花税（imposto do selo），税率为 10%，而子女、配偶和父母无需缴税。但每位继承人都必须办理相关手续，即使他们住在国外且无需缴税：必须在死亡月份之后第三个月月底前向葡萄牙税务机关申报死亡情况，在完成申报之前，银行会继续冻结逝者的资金。
申报时，每位继承人都需要一个葡萄牙税号，即NIF，因此应首先办理；您可以在线申请 NIF，无需前往葡萄牙。本指南将带您了解在国外办理的 8 个步骤、谁需要缴纳哪些税费、具体截止日期、逝者的银行账户、房屋和土地，以及出售时会发生什么。还在等待证明文件吗？请参阅如何申领葡萄牙死亡证明。
准备好在葡萄牙办理遗产继承了吗？30 秒自查
- 您有死亡证明：葡萄牙出具的记录，或附有译文的外国证明。
- 每位继承人都有葡萄牙 NIF，或已申请办理：申报文件会列出所有继承人。
- 您知道谁是遗产管理人（cabeça de casal）：首先是配偶，其次是最近的继承人。只有遗产管理人可以申请遗产的 NIF。
- 您知道截止日期：死亡月份之后第三个月的月底。
- 有人可以在葡萄牙签字，可以是您本人，也可以是您授权的人。
五项都符合？您可以申报遗产并启动相关手续。
不确定谁有继承权，或适用哪个国家的法律？请查看由哪项法律决定，或免费致电咨询我们。
获取我的 NIF →每位继承人各办理一个 NIF，可从海外申请。起价 €99。
葡萄牙有遗产税吗？
虽然没有以这个名称征收，但继承所得需缴纳印花税（imposto do selo），税率为10%，按每位继承人所得计算。大多数家庭无需缴税：
- 免税：配偶或事实伴侣、子女和孙辈、父母和祖父母。
- 按 10% 征税：其他所有人：兄弟姐妹、侄甥、堂表兄弟姐妹、朋友。
该税适用于位于葡萄牙的资产，无论由谁继承，也无论继承人居住在哪里：房屋或土地、存放在葡萄牙银行的钱款和加密货币、在当地注册的汽车。房产按其税务价值（税务记录上的valor patrimonial tributário）计算，而非市场价格，死者的债务可以扣除。个人及家庭用品、人寿保险和社会保障死亡补助不征税。
税务机关会在申报后寄送税单；须在通知后的两个月内缴纳。若金额超过 €1,000，可分最多 10 期缴纳，每期至少 €200，每六个月缴纳一期。
免税不代表无需办理手续
即使所有继承人都免税，仍须申报死亡（通过Modelo 1上的participação），并列出所有房产、账户和汽车。因此，即使子女无需缴税，仍需要葡萄牙 NIF，也仍须遵守申报期限。
每位继承人都需要葡萄牙 NIF 吗？
是的。遗产有自己的税号，即未分割遗产的 NIF（以 7 开头），其登记信息列明已故者、遗产管理人以及每位继承人及其 NIF。税务局自己的说明文件写得很明确：只有在遗产取得 NIF 后才能提交申报，提交时还须附上已故者及所有继承人的 NIF 和身份证件。IRN 也要求提供每位继承人的 NIF；房屋登记到你们名下时，土地登记处也会记录这些信息。
- 每位继承人一个 NIF：三个子女继承一栋房屋，就需要三个 NIF。
- 先办好 NIF。自 2025 年 7 月 1 日起，没有葡萄牙公民卡的人可通过税务局在线服务柜台（e-balcão）、委托代表办理，或预约后亲自办理：人在国外时，这是耗时最长的一步。
- 葡萄牙移民的子女：葡萄牙公民卡附有 NIF；如果你从未办理过公民卡，就需要申请自己的 NIF，因为父母的 NIF 不能用于你。
如何从国外办理 NIF
- 在葡萄牙，预约后前往税务局，携带护照和境外住址证明。
- 委托代表办理，由代表持你的授权书，通过税务局的 e-balcão 办理。
- 或者，我们来帮您办理：我们为每位继承人在线申请 NIF，由合作律师代办。费用为 €99 起。
那么，税务代表呢？
申请 NIF 不需要。但如果您与葡萄牙建立了税务关系，例如以您的名义拥有房屋或汽车，那么居住在欧盟和欧洲经济区以外的继承人必须在 15 天内指定一名税务代表，或注册税务局的电子通知服务。居住在欧盟或欧洲经济区的继承人则无需办理。非居民遗产管理人通过其代表为遗产申请 NIF。了解税务代表的职责。
葡萄牙 NIF
远程办理葡萄牙 NIF
- 5 分钟内在线申请
- 最快 24 小时内通过电子邮件收到
- 包含 Finanças 密码
起价€99
获取我的 NIF4.8/5超过 1,500 条评价
退款保证
在葡萄牙继承海外遗产：8个步骤
顺序很重要：先办理 NIF，再提交申报，之后银行才会放款。大多数步骤都可以由他人代办，只需提供授权书。
- 1
获取死亡证明
在葡萄牙去世的人，或葡萄牙公民在海外去世后经转录登记（由领事馆或任何登记处办理），其死亡记录均在葡萄牙民事登记系统中：在线申请证明。其他在海外去世的人，则使用外国签发的证明，并提供翻译件。
申请死亡证明 - 2
- 3
遗产管理人为遗产申请 NIF
遗产管理人在遗产分割前负责管理遗产：通常由在世配偶担任，其次是遗嘱执行人，再其次是最亲近的继承人。只有遗产管理人可以通过税务局门户网站，或委托其财政代表（如果居住在境外），为遗产申请 NIF。
- 4
向税务局申报死亡
参与申报表（Modelo 1），以及死亡证明、遗嘱（如有）、逝者及每位继承人的 NIF 和身份证件，还有他们在葡萄牙拥有的财产清单。即使无人需要缴税，也必须申报。
- 5
查找银行账户
Banco de Portugal 免费告知继承人逝者在哪些银行开有账户。提交申报后或缴税后，银行便会放款。
- 6
证明继承人身份
继承人资格确认文件（habilitação de herdeiros），可在公证处或 IRN 的 Balcão das Heranças 办理：这是银行、登记机构和买家要求提供的文件。在 IRN 办理时，可同时完成遗产分割和土地登记，费用为 €425。
- 7
分割遗产并登记
继承人分配遗产（partilha），并在分割后两个月内将每处房产登记在新业主名下：逾期后，登记费将翻倍。
- 8
- 第 0 天逝世
- 第 1–2 周死亡证明、每位继承人的 NIF
- 第 2–4 周遗产的 NIF
- 到第 3 个月底提交声明，并启动 IRN 的程序
- 收到通知后，在两个月内缴纳任何税款
- 接下来办理继承人资格认定、财产分割和土地登记
人在国外办理？大多数步骤都可通过授权委托书完成：查看无需前往葡萄牙。
3个月期限，按日期计算
申报须由遗产管理人以及每位收到遗产的继承人（无论是否免税），在死亡月份之后第三个月的月底前提交。遗产管理人申报了所有继承人后，其他人无需再次申报。
- 2026年3月15日死亡：须于2026年6月30日前申报。
- 2026年10月28日死亡：须于2027年1月31日前申报；该日为星期日，因此截止日期为2027年2月1日星期一。
税务机关可酌情延长最多60天，但仅限于能够证明理由的情况。IRN的简化程序（Balcão das Heranças）也应在第三个月月底前启动。
逾期未申报
- 逾期申报或未申报，罚款为€150至€3,750。
- 资金将被冻结：申报提交或税款缴清之前，银行可能不会释放死者的存款、股票或加密货币。
- 税务机关将自行处理：税务机关会给您10至30天时间提交申报，之后自行评估遗产，相关资产可能被视为隐匿资产。
哪个国家的法律决定谁有继承权？
谁有继承权以及各自继承多少，与税务是不同的问题。对于2015年8月17日或之后发生的死亡，欧盟继承法规适用死者最后居住国家的法律，涵盖其所有财产，包括葡萄牙的房屋；但如果遗嘱选择了死者国籍所属国的法律，则不在此限。在此日期之前，葡萄牙适用死者国籍所属国的法律。
- 居住在法国的葡萄牙移民于2015年8月之后去世，且未作出法律选择：由法国法律决定谁继承其在葡萄牙的房屋。该房屋仍须遵守葡萄牙的税务规定并办理相关手续。
- 死者居住在欧盟以外（英国、美国）：届时将适用该国自身的规定，这些规定可能会将房屋的继承事宜交由葡萄牙法律处理。采取行动前请咨询律师。
- 葡萄牙法律适用时，会保护近亲：若死者有配偶和子女，遗产的三分之二须留给他们，无论遗嘱如何规定。
葡萄牙公民在国外订立的遗嘱，只有在采用正式形式订立时（例如在公证人面前订立），才会在葡萄牙获得承认。在其他欧盟国家使用时，欧洲继承证明可用于证明继承人身份；但这并非强制要求。该法规不涵盖税务，也不适用于丹麦和爱尔兰。
无需前往葡萄牙即可办理
- 授权委托书：对于公证人办理的任何事项（继承人资格确认、财产分割、出售），都需要在公证人面前办理，或由本人签署并当面认证签名。葡萄牙领事馆为居住在其领区内的人当面办理公证事务：请参阅葡萄牙领事馆和大使馆。
- 外国文件（死亡或出生证明、遗嘱）无需认证即可被葡萄牙公证人接受，除非存在重大疑虑；但其他语言的文件须附有译文。银行和登记机构可能要求提供更多材料：请分别向其确认。我们提供将文件翻译成葡萄牙语的服务。
- 证明您是死者的子女：提供葡萄牙出生证明或经翻译的外国出生证明。
- 在线办理：通过税务部门门户网站，使用 NIF 和密码；办理土地相关事务，则使用Chave Móvel Digital或公民卡。
逝者在葡萄牙的银行账户
不确定资金在哪里？Banco de Portugal 会免费告知继承人逝者在哪些葡萄牙银行开有账户。请携带继承人资格证明、税务局出具的指定遗产管理人的证明，或如果您是子女，则携带死亡证明和您本人的出生证明，亲自或邮寄提出申请。
- 申报前冻结：缴纳印花税后，银行才可发放存款；如继承人获豁免，则须先提交申报。
- 联名账户：逝者所占份额会被划出；其他账户持有人仍可使用自己的份额。
- 请勿置之不理：无人动用满15年的存款将归国家所有。
继承人意见不一、有债务，或您想退出时
意见不一的继承人
任何继承人都可以随时要求分割遗产。所有人达成一致时，可在登记处或公证处办理；意见不一致时，则通过inventário办理，由发起程序的继承人选择在公证处或法院进行。在此之前，遗产保持未分割状态，并继续承担相关税款。2026年8月的一项法律授权政府为未分割超过两年的房产设立法院拍卖程序；截至2026年10月28日，该法律尚未生效。
债务
遗产首先用于支付丧葬费用和逝者的债务。继承人承担的责任仅限于其所继承财产的价值。
放弃继承
您可以放弃继承（repúdio），但必须放弃全部继承，不得附加条件，且不得撤回。遗产中含有房产时，需通过契据或经认证的文件办理；身在国外时，可通过授权委托书或葡萄牙领事馆办理。此后，您自己的子女可能代替您继承。接受继承的权利在十年后失效。
遗产尚未分割期间的房屋、土地和汽车
- IMI：年度房产税由遗产承担，并由遗产管理人缴纳：具体日期请参阅葡萄牙税务日历。
- AIMI：住宅房产价值超过 €600,000 时，未分割的遗产每年需缴纳 0.7% 的税款，除非继承人以书面形式分割遗产：遗产管理人须在 3 月申报继承人及其份额，每位继承人须在 4 月确认，每年均如此。
- 租金：每位继承人须在自己的纳税申报表中申报其应得的租金份额。
- 土地登记：将继承人共同登记为所有人并非强制；登记分割则为强制，须在两个月内完成。
- 农村土地：既未在 BUPi 中确认、也未登记的地块，最终可能会被暂时登记在国家名下。任何继承人都可以使用遗产的 NIF 在 BUPi 中确认这些地块。
- 汽车：在过户之前，遗产须缴纳年度道路税（IUC）；办理登记至某位继承人名下，只需提供 habilitação。
出售继承的房屋
非居民在葡萄牙出售房屋后，须在次年4月至6月期间，于葡萄牙所得税申报表中申报收益。一半的收益需纳税，适用累进所得税税率。对于继承的房屋：
- 购入价格为死亡时的价值：即用于印花税的应税价值，即使您当时免缴印花税也是如此，而不是您父母当年支付的价格。
- 购入日期为死亡之日：您父母在20世纪70年代购入的房屋，其收益从他们去世之日起计算并纳税。
- 根据税务机关自2025年7月起的规定，将您在未分割遗产中的份额出售给共同继承人，而非出售房屋本身，不按收益征税。
申报事宜请参阅我们的葡萄牙所得税申报服务，由认证会计师提供协助；若要在出售前进行规划，请预约税务咨询。打算改为在葡萄牙购房？请参阅外国人在葡萄牙购房。
您所在的国家也会对这笔遗产征税吗？
通常会：葡萄牙对位于葡萄牙境内的资产征税，而逝者居住过的国家或您目前居住的国家，也可能根据本国规定对同一笔遗产征税。葡萄牙与法国或荷兰没有遗产税协定。
- 法国：如果逝者居住在法国，法国会对其所有资产征税，包括位于葡萄牙的房屋，并扣除已在国外缴纳的税款。在葡萄牙未缴纳印花税的子女，没有税款可扣除。
- 荷兰：荷兰公民若在离开荷兰后的10年内去世，将被视为仍居住在荷兰。
也在西班牙继承遗产？请参阅我们的指南：西班牙遗产税。
本指南的核查方式
本指南中的规则、金额和费用已于2026年10月28日根据法律及官方门户网站核查：
- Autoridade Tributária, “Participação do Imposto do Selo – Óbito”（2025年12月）：申报、遗产的NIF、所需文件和截止期限。
- Código do Imposto do Selo，第2、4、6、13、26、28、45和63-A条：纳税人、征税范围、豁免、截止期限、缴款及账户冻结。
- gov.pt, “Realizar a Habilitação de Herdeiros, Partilha e Registo dos bens”（2026年3月）：IRN的遗产服务柜台、收费及所需文件。
- Banco de Portugal, “Um familiar seu morreu recentemente e é o herdeiro?”：查询逝者账户的免费清单。
- Regulation (EU) No 650/2012（继承）：适用法律、遗嘱及欧洲继承证书。
- Código Civil，第2059–2071、2079–2080、2101–2102、2156–2159及2223条；Código do Registo Predial，第8-A至8-D条；Código do IMI，第8及135-A至135-F条；Código do IRS，第43及45条，以及税务机关的裁定PIV 30430和通函20281/2025。
本指南仅说明相关规则，不构成针对您具体情况的法律建议。规则和费用可能会有所变动：采取行动前，请在官方网站上核实。
常见问题
葡萄牙有遗产税吗？
没有以这个名称征收的税。在葡萄牙继承的财产需按印花税（imposto do selo）缴纳10%的税款，税额以每位继承人获得的财产按其税务价值计算。配偶或伴侣、子女、孙子女、父母和祖父母可免税；其他人均须缴税。
子女在葡萄牙需要缴纳遗产税吗？
不需要。子女、孙子女、配偶或伴侣以及父母均无需缴纳印花税。不过，他们仍须在同一截止期限内向税务部门申报死亡，并且每个人都需要一个葡萄牙 NIF。
在葡萄牙继承财产需要 NIF 吗？
需要。遗产会有自己的税号，其中列明每位继承人及其 NIF；向税务部门提交申报时，须提供逝者和每位继承人的 NIF。IRN 和土地登记处也会要求提供该号码。每位继承人需要一个 NIF：您可以从境外在线申请。
在葡萄牙申报遗产的截止日期是什么时候？
截止日期为逝者去世月份之后第三个月的最后一天：例如，逝者于2026年3月15日去世，须在2026年6月30日前申报。如能证明理由，税务部门可再给予最多60天。逾期或未申报，罚款为€150至€3,750，逝者的资金也会继续被冻结。
谁是 cabeça de casal？
这是在遗产分割前负责管理遗产的人：通常是尚存的配偶；若无，则为遗嘱中指定的遗嘱执行人；再不然就是关系最近的继承人。只有此人可以申请遗产的 NIF，并负责提交申报以及逝者最后一份所得税申报表。
如何查询逝者在葡萄牙的银行账户？
向 Banco de Portugal 查询：继承人可亲自或通过邮寄方式免费获知逝者在哪些银行开有账户。提交申报或缴纳印花税后，银行便会放款。
办理 habilitação de herdeiros 需要多少钱？
在 IRN 的 Balcão das Heranças 办理，继承人资格确认、遗产分割和土地登记合计€425，另加部分登记费用及任何应缴税款；预约可在7个工作日内安排。公证人自行定价。
我可以从境外办理葡萄牙遗产继承吗？
可以办理大部分手续。在线为每位继承人申请 NIF，并向他人出具授权书；授权书须在公证人或葡萄牙领事馆面前办理，由受托人在葡萄牙代您签署。外国文件需要翻译成葡萄牙语。
我可以放弃在葡萄牙继承的遗产吗？
可以，但必须放弃全部遗产，不附带任何条件，而且不得撤回。如遗产中有房产，须通过契据或经认证的文件办理；您可以通过授权书签署，也可以在葡萄牙领事馆签署。
出售在葡萄牙继承的房屋需要缴税吗？
需要，就收益缴税：其中一半按累进税率计税，并在次年的纳税申报表中申报。购入价格按逝者去世时房屋的税务价值计算，购入日期则以逝者去世日为准，而不是您父母买下房屋的日期。
仍有疑问？
没有找到您需要的答案？请联系我们的专家团队。
在欧洲搬迁